新企業(yè)所得稅申報表熱點(diǎn)問題探討之十一

從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !新企業(yè)所得稅申報表熱點(diǎn)問題探討之十一一、有高新資格，但選擇享受小微企業(yè)優(yōu)惠或選擇享受軟件企業(yè)優(yōu)惠， 要不要填7041高新技術(shù)企業(yè)表？2017年底已取得高新技術(shù)企業(yè)資格，但 2017年度又符合小微企業(yè)條件或同時也符合軟件企業(yè)條件。如何選擇優(yōu)惠和填寫申報表：1、高新技術(shù)企業(yè)的15稅率、小微企業(yè)的10稅率（姑且這么叫）、軟件企業(yè)二免三減半或者重軟免稅或10稅率，都屬于所得稅上稅率式的整體優(yōu)惠，當(dāng)企業(yè)同時符合二種或二種以上優(yōu)惠時，只能選擇一種優(yōu)惠方式。2、選擇享受小微優(yōu)惠或者軟件企業(yè)優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，也應(yīng)該填寫 7041高新技術(shù)優(yōu)惠表。高新技術(shù)表不僅僅是反映享受優(yōu)惠情況的表格，還是一張列示高新情況的表格。但若選擇不按高新優(yōu)惠，在填寫該表時，不需要填寫減征所得稅稅額。二、企業(yè)有了高新資格，有效期內(nèi)是不是都可以享受高新優(yōu)惠？一企業(yè)2017年12月1日取得了高新資格證書，資格證書有效期為2017年12月1日至2020年11月30日。1、17年、18年、19年資格有效期內(nèi)，符合相關(guān)條件可享受高新優(yōu)惠。2、2020年季度申報時可按 15稅率申報，但必須于年底前重新取得高新資格，否則要追補(bǔ)已優(yōu)惠稅款。3、18年辦理17年年度申報時，要符合什么條件才能享受？有了高新資格，在高新資格有效果期內(nèi)，不等于說可以無條件享受高新優(yōu)惠。 7041從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !高新表列示了享受當(dāng)年必須要符合的條件，其中硬性指標(biāo)有高新產(chǎn)品占比、科技人員占比、研發(fā)費(fèi)占比等指標(biāo)。當(dāng)年的這些指標(biāo)沒有達(dá)到比例，不能享受高新的稅率優(yōu)惠。高新產(chǎn)品占比指標(biāo)，是看享受當(dāng)年的。17年度要適用高新稅率優(yōu)惠，17年度該指標(biāo)要達(dá)到比例?？萍既藛T占比指標(biāo)，是看享受當(dāng)年的。17年度要適用高新稅率優(yōu)惠，17年度該指標(biāo)要達(dá)到比例。研發(fā)費(fèi)占比指標(biāo)，要區(qū)別新老高新企業(yè)。在辦理17年度匯算清繳時，要注意區(qū)分二種類型的高新。按16年新高新認(rèn)定辦法認(rèn)定出來企業(yè)，屬于新高新企業(yè)。這部份企業(yè)的研發(fā)費(fèi)占比指標(biāo)，是看前三年的合計數(shù)的，如要享受17年高新15稅率，要看17、16、15年三年合計數(shù)。15年認(rèn)定出來的高新，是按老認(rèn)定辦法認(rèn)定出來的老高新，這部份企業(yè)申請享受 17年高新優(yōu)惠時，研發(fā)費(fèi)占比指標(biāo)，是看 17年度當(dāng)年的（部份地方也放寬到，當(dāng)年研發(fā)費(fèi)指標(biāo)如達(dá)不到，可看三年）。但是，新申報表設(shè)計，只設(shè)計了新高新三年研發(fā)費(fèi)占比指標(biāo)，沒有考慮老高新當(dāng)年必須達(dá)到情況。好在只有17年度才存在新老高新交替存在情況。三、有了高新資格，在有效期內(nèi)，沒達(dá)到規(guī)定條件如何處理？如17年取得了高新資格，但17年度有關(guān)指標(biāo)不符合條件，如何處理？1、無論享不享受高新稅率優(yōu)惠，必須填寫7041表。2、據(jù)實(shí)填寫有關(guān)高新情況及指標(biāo)情況，不申請享受 15稅率的優(yōu)惠。3、如不據(jù)實(shí)填寫有關(guān)數(shù)據(jù)，繼續(xù)按高新享受 15稅率優(yōu)惠的后果。按照總局 17年24號文件規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠期間不符合 《認(rèn)定辦法》第十一條規(guī)定的認(rèn)定條件的，應(yīng)提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，從業(yè)二十年的老會計經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其證書有效期內(nèi)自不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。四、有了高新資格，當(dāng)年有關(guān)指標(biāo)沒有達(dá)到，能否享受高新其他優(yōu)惠？如17年取得了高新資格，但17年度有關(guān)指標(biāo)不符合條件，17年度不享受高新15稅率。但能不能享受職工教育經(jīng)費(fèi)8%等其他政策？個人意見，只要在高新資格有效期內(nèi)，高新資格未取消，除15稅率外的其他政策是可以享受的。小編寄語：不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測知識掌握的一個手段，不是目的。千萬不要再考試通過之后，放松學(xué)習(xí)。財務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來，可以在工作上助你一臂之力，但是