企業(yè)集團財務探索

Word版本，下載可自由編輯企業(yè)集團財務探索企業(yè)集團財務探究

隨著改變開放的持續(xù)深化和進展，企業(yè)集團在各地快速進展。但如何

進展企業(yè)集團、管理企業(yè)集團是許無數(shù)多企業(yè)集團管理者必需面臨的

問題。在企業(yè)集團進展壯大的十多年的實踐中，無數(shù)集團企業(yè)的管理

者樂觀探究、勇于開辟，總結了無數(shù)勝利的閱歷。成立集團結算中心、強化集團財務管理便是勝利閱歷之一。但什么是財務結算中心？為什

么企業(yè)要成立財務結算中心？詳細有什么作用？如何舉行規(guī)范運作？

其電算化如何實施？這些問題都需要舉行討論。探討。本文就以上幾

個方面問題，結合本集團財務結算中心運作實際，談一點閱歷體味。一、什么是財務結算中心

財務結算中心是按照集團財務管理和控制的需要在集團內部設立的，

為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結算，以降低資金成本，提高資金使

用效率的服務機構。

財務結算中心屬于集團內部的服務機構，不是經營單位，既不是分公司，也不是子公司，是一個資金管理的職能部門，不以盈利為目的，

這是它和財務公司的本質區(qū)分。它的重點是服務，為集團企業(yè)服務，

在本質上類似于我國80年月流行的企業(yè)“內部銀行”。

財務結算中心的主要任務是為集團成員企業(yè)辦理資金結算和融通。這

里的資金結算包括現(xiàn)金結算和轉帳結算，資金融通包括以企業(yè)集團名

義舉行的外部資金融通和在集團成員企業(yè)之間的內部資金融通。提供

資金結算和融通的范圍限于集團成員企業(yè)。

二、企業(yè)集團成立結算中心的須要性

要發(fā)揮集團優(yōu)勢，就必需有強大的內聚力。一盤散沙是無法實現(xiàn)集團

進展戰(zhàn)略的。事實證實，以分錢、分物和下達方案等行政權利作為成

員企業(yè)的聯(lián)結紐帶，當行政權利削弱時，集團就隨之松散；以經濟合

同和技術配合等契約作為紐帶，當供求和市場狀況發(fā)生變化時，成員

企業(yè)的聯(lián)合配合關系也就相對應的減弱和解體。惟獨強有力的資金紐

帶才干形成牢固的凝結力。

而要形成這強有力的資金紐帶，就需要資金集中管理，就需要成立集

團財務結算中心，將集團下屬成員企業(yè)的銀行帳號納入結算中心管理。這樣，從資金管理的角度來看，一方面可以利用資金相對集中，統(tǒng)籌

支配，保證集團重點項目的資金使用；另一方面也可以利用更好地利

用閑散沉淀資金，實行有息貸給下屬子公司等方式，降低資金成本，

提高資金通過率。而從財務管理的角度來看，財務結算中心的成立也

增進了集團內部的分級管理，分清了所屬各職能部門的責、權、利，

一方面總公司利用結算中心的網(wǎng)絡查詢，隨時了解下屬企業(yè)的資金運

作狀況，對下屬企業(yè)實現(xiàn)宏觀控制；另一方面下屬企業(yè)利用在結算中

心開設帳號，降低了企業(yè)的資金成本，便利了企業(yè)會計核算處理，同

時也增進了企業(yè)財務管理的進一步完美。

三、企業(yè)集團財務結算中心的選作實例

東大集團是1992年成立的科技先導型的企業(yè)集團。集團的財務資金

管理走過了由行政強力為主的管理方式到集團財務結算中心的管理模式。

以前，東大集團財務部按照企業(yè)性質設立了工廠、公司、開發(fā)三大銀

行帳戶，內設明細科目分戶核算。企業(yè)辦理支票、匯票、電匯收付時，均要作一式兩聯(lián)的憑證來總部審核，加蓋印鑒。這種以行政強力為主

的管理方式，雖然形成了資金紐帶，但也帶來了四方面的嚴峻問題：

1．會計憑證不規(guī)范。銀行單據(jù)隨審核憑證留存總部，成員企業(yè)的會

計憑證就無銀行單據(jù)作為收付款證實。

2．成員企業(yè)每筆收付款業(yè)務均必需經總部審核，加蓋總部印鑒，不

但打亂了管理的業(yè)務層次，淡化了成員企業(yè)的經濟責任，而且牽制了

總部人員的大量精力，以至總部人員沒有充沛的精力舉行業(yè)務宏觀控

制管理，雙方人員都有埋怨。

3．核算方式及裝備的落后，存有著惡意透支的危急。由于數(shù)十個企

業(yè)共用一個帳戶，一種付款憑證，根本無法即時把握每個企業(yè)資金的

存量和流量，部分企業(yè)鉆空子，一有機會就透支，月初月末不透支，

月中常常透支。試想，這樣的透支都不能準時發(fā)覺并制止，何談防止

涉及詐騙的惡意透支？

4．集團內部跨帳戶的調配資金，必需經過銀行交換票據(jù)，不但費時，而且由于不同法人帳戶的帳務體系不同，既增強了業(yè)務又不簡單對帳。

針對以上問題，經與中國工商銀行南京分行商議，并報人民銀行江蘇

分行批準設立基本帳戶，雙方全都同意總部財務管理中心與工行玄武

支行聯(lián)合建立東大集團財務結算中心，將商業(yè)銀行的運作機制引入企

業(yè)集團的金融資產管理。即工行將東大集團財務結算中心視同其分理

處的延長，設立清算專戶，對結算業(yè)務舉行指導監(jiān)督；結算中心保證

遵守中華人民共和國票據(jù)法及其他金融規(guī)矩，在集團范圍內自主調劑

銀行存款頭寸。成員企業(yè)按規(guī)定分離在結算中心設立基本帳戶，對外

使用加蓋本單位負責人印鑒及財務專用章的各種銀行票據(jù)，會計業(yè)務

不再采取一式兩份的憑證審核制度?？偛客瑫r規(guī)定：在集團內部，資

金只能縱向流淌，不允許不利用結算中心調配而互相拆借的橫向流淌。各單位未經財務管理中心特殊批準，不得在中心以外保留銀行戶頭。

財務管理中心對外代表集團統(tǒng)―向金融機構辦理借貸手續(xù)。對內統(tǒng)一

向成員企業(yè)調配資金。

四、財務結算中心電算化的實施

企業(yè)結算中心能否發(fā)揮作用，還有賴于對它的規(guī)范管理和科學運作。

我們認為，實現(xiàn)財務結算中心資金結算和管理的電算化，保證結算準時、精確?????，對管理好結算中心非常重要。

由于財務結算中心的運行機制徹低仿效工商銀行的結算戶管理體制，

因而其電算化要求有別于普通企業(yè)的會計核算。集團原有一套用友公

司的財務核算及報表的局域網(wǎng)，為了實現(xiàn)結算中心的電子化，我們另

架設了一套多用戶網(wǎng)絡系統(tǒng)。該系統(tǒng)采納工行南京分行的軟硬件標準

裝備，與商業(yè)銀行票據(jù)交換時光同步，一天兩次清算票據(jù)。在這上套多用戶網(wǎng)絡系統(tǒng)中，集團架設了三個終端機，分離用于記帳、復核、查詢數(shù)據(jù)管理。在1999年底，集團對該系統(tǒng)舉行了全面升級，將操作平臺由Dos升級為Windows，軟件也采納了商業(yè)化的軟件，即金蝶公司的結算中心財務管理軟件，從而為持續(xù)增加結算中心管理提供了強有力的保證。

至今，該系統(tǒng)已正常運行5年了，集團下屬成員企業(yè)所有轉入該結算中心開戶，利用天天的日終處理，集團實現(xiàn)了對成員企業(yè)資金流量、存量及流向的實時監(jiān)控，全面了解集團天天的資金來源及運作狀況，對大筆資金的進出實現(xiàn)宏觀控制，有效地杜絕資金鋪張現(xiàn)象，降低企業(yè)經營風險，真正做到管好資金，用活資金。同時增加資金的預算、籌集、使用和回籠，增進資金的加速運轉。

五、結束語

企業(yè)集團化的進展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建設，使得以集團為主體的資金運作和財務管理成為我國企業(yè)進展中的一個重要問題。集團財務結算中心的成立，對發(fā)揚集團整體優(yōu)勢，增加資金管理，加速資金周轉，削減銀行存款，提高經濟效益都有著較大的作用。但要辦好企業(yè)結算中心，在管理和運作時，我們還需精確?