車間核算流程

車間核算流程第一頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程

大料出庫

【操作流程】1、投料工投料完畢后，大料保管盤點(diǎn)大料實(shí)存數(shù)量。2、實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量相比較，計(jì)算出大料應(yīng)出庫數(shù)量。3、大料出庫數(shù)量與投料記錄相核對(duì)，無誤后調(diào)撥出庫。4、調(diào)撥單錄入通過倉庫調(diào)撥－調(diào)撥單錄入模塊第二頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程實(shí)現(xiàn)，調(diào)出倉庫為大料庫，調(diào)入倉庫為車間料倉。【特別說明】1、成本核算負(fù)責(zé)審核調(diào)撥數(shù)量和投料記錄是否相符，對(duì)調(diào)撥數(shù)量的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，5日利潤(rùn)測(cè)算時(shí)成本核算要會(huì)同大料保管共同盤點(diǎn)。2、玉米和油脂原料根據(jù)中控工給出的配料數(shù)量調(diào)撥出庫。玉米應(yīng)建立手工或者電子臺(tái)帳，在每一個(gè)立筒倉玉米使用完畢時(shí)，由大料保管、成本核算以及成本會(huì)計(jì)共同對(duì)帳盤點(diǎn)、確定盈虧，并做第三頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程出書面分析報(bào)告；油脂原料在使用中應(yīng)關(guān)注添加系統(tǒng)的準(zhǔn)確性，以隨時(shí)校正偏差，在利潤(rùn)測(cè)算中也應(yīng)注意核對(duì)中控工提供的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。【大料核算操作流程】

1、成本核算在做大料生產(chǎn)領(lǐng)料單之前，必須先核對(duì)中控工提供的配料數(shù)據(jù)是否同配料計(jì)劃相配比。第四頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程2、審核無誤后，按“F11”鍵調(diào)入原料配方數(shù)據(jù)，只選定配方中的大料部分后返回，將實(shí)發(fā)數(shù)量改為中控工提供的實(shí)際配料數(shù)量。3、分析配方數(shù)量和實(shí)際配料數(shù)量差異的合理性，不合理的要查明原因并督促中控工不斷修正配料參數(shù)，提高操作水平，使實(shí)際配料數(shù)量同配方數(shù)量相吻合。4、成品入庫之后，分析本日的投入產(chǎn)出是否合理，不合理的要查明原因，防止錯(cuò)誤和舞弊。第五頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程【特別說明】1、為了能準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)實(shí)際配料數(shù)量同配方數(shù)量的偏離程度，督促中控人員提高操作技能，要求成本核算同品管部溝通好，爭(zhēng)取每一次配方改動(dòng)都是通過在K3系統(tǒng)中修改，而不是手工修改配方。2、成本核算同時(shí)也是車間料倉的保管員，每天處理完成本數(shù)據(jù)后要將料倉的賬面數(shù)據(jù)同看倉記錄核對(duì)，防止生產(chǎn)過程中串倉、配錯(cuò)料等錯(cuò)誤的發(fā)生。第六頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程小料出庫

【操作流程】

1、成本核算根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃打印小料匯總領(lǐng)料單，小料保管一份。2、小料保管根據(jù)小料匯總領(lǐng)料單給配料工發(fā)料，應(yīng)領(lǐng)數(shù)量和實(shí)領(lǐng)數(shù)量核對(duì)無誤后調(diào)撥出庫。3、小料保管填制小料調(diào)撥單，調(diào)出倉庫為小料庫，調(diào)入倉庫為車間料倉。第七頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程【小料核算操作流程】

1、成本核算核對(duì)小料調(diào)撥數(shù)量和生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)領(lǐng)數(shù)量是否相符。2、核對(duì)無誤后，成本核算根據(jù)產(chǎn)成品計(jì)劃的數(shù)量和配方分別不同的成本對(duì)象一次性將小料做生產(chǎn)領(lǐng)料處理。3、生產(chǎn)領(lǐng)料完畢之后，成本核算必須分品種建立生產(chǎn)計(jì)劃臺(tái)帳，登記新下達(dá)的計(jì)劃和未完成的計(jì)劃。第八頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程4、在測(cè)算和月底結(jié)賬之前，根據(jù)未產(chǎn)完計(jì)劃的數(shù)量和當(dāng)前的配方做小料的紅字生產(chǎn)領(lǐng)料單，使小料的生產(chǎn)領(lǐng)料數(shù)量同產(chǎn)成品的入庫數(shù)量相配比。也可在測(cè)算日或結(jié)帳日，將制造通知單全部執(zhí)行完畢，以使原料與成品數(shù)據(jù)作更準(zhǔn)確的配比。

【特別說明】1、小料生產(chǎn)領(lǐng)料單上的物料全部為小料，大料和小料的領(lǐng)用不在同一張生產(chǎn)領(lǐng)料單上。2、小料生產(chǎn)領(lǐng)料單的輸入通過按“F11”鍵來實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)上申請(qǐng)數(shù)量和實(shí)發(fā)數(shù)量必須第九頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程是相符的，不得手工輸入物料名稱和實(shí)發(fā)數(shù)量。3、成本核算每天及時(shí)登記生產(chǎn)計(jì)劃臺(tái)帳，并且將本日成品入庫量同小料投放記錄相核對(duì)，保證生產(chǎn)計(jì)劃臺(tái)帳剩余的批量同剩余小料批數(shù)帳實(shí)相符。4、月底結(jié)賬之前，車間料倉中小料庫存數(shù)量為未產(chǎn)完生產(chǎn)計(jì)劃所需要的小料數(shù)量。編織袋出庫核算流程

1、生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)之后，成本核算根據(jù)每班的第十頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程生產(chǎn)安排和產(chǎn)能開具編織袋領(lǐng)料單，領(lǐng)料單的數(shù)量要合理，既要保證生產(chǎn)需要，又不能剩余太多增加退庫的工作量。2、編織袋保管根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放編織袋,并在發(fā)放完畢之后將編織袋做調(diào)撥出庫處理，調(diào)出倉庫為包裝物倉庫，調(diào)入倉庫為車間料倉。3、成本核算根據(jù)編織袋領(lǐng)料單做編織袋生產(chǎn)領(lǐng)料處理，成本對(duì)象為對(duì)應(yīng)的成品品種，領(lǐng)料數(shù)量為領(lǐng)料單上開具的數(shù)量，發(fā)料倉庫為車間第十一頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程料倉。4、產(chǎn)品入庫之后，成本核算根據(jù)入庫成品所需編織袋條數(shù)和領(lǐng)用條數(shù)的差額計(jì)算出退庫數(shù)量，開具紅字領(lǐng)料單作生產(chǎn)領(lǐng)料處理；生產(chǎn)人員應(yīng)將剩余編織袋退回倉庫。保管建立使用編織袋的領(lǐng)用、耗用、退回記錄表，重點(diǎn)對(duì)每日?qǐng)?bào)廢的編織袋進(jìn)行登記，并單獨(dú)放置。月末結(jié)賬盤點(diǎn)時(shí)會(huì)同成本會(huì)計(jì)和成本核算核定報(bào)廢品種、數(shù)量，如果原因清楚、數(shù)量合理，則一次第十二頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程性作為生產(chǎn)領(lǐng)料、計(jì)入相應(yīng)產(chǎn)品的成本，否則要追究保管和領(lǐng)用人的責(zé)任。5、編織袋保管根據(jù)紅字領(lǐng)料單收貨退庫后，用調(diào)撥單做退庫處理。發(fā)料倉庫為車間料倉，收料倉庫為包裝物倉庫。標(biāo)簽同上

縫包線的出庫核算流程。4、縫包線的領(lǐng)用實(shí)行線圈對(duì)應(yīng)回收制，由成本核算員開具領(lǐng)料單，保管員回收線圈點(diǎn)數(shù)后發(fā)貨。保管員根據(jù)領(lǐng)料單作調(diào)撥出庫，調(diào)出倉庫為輔料庫，調(diào)入倉庫為車間料倉。成本核算根據(jù)領(lǐng)料單作生產(chǎn)領(lǐng)料，成本對(duì)象為共耗費(fèi)用，第十三頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程發(fā)料倉庫為車間料倉。成本核算根據(jù)產(chǎn)品入庫包數(shù)復(fù)核其出庫數(shù)量是否合理。燃料的出庫核算流程

1、鍋爐工每天根據(jù)使用數(shù)量填寫耗煤日?qǐng)?bào)表。2、成本核算每天根據(jù)顆粒料入庫數(shù)量計(jì)算出噸耗煤量，并同歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，以檢驗(yàn)耗煤日?qǐng)?bào)表和煤耗量是否合理。3、燃料平常不做出庫和生產(chǎn)領(lǐng)料核算，月底由成本核算會(huì)同成本會(huì)計(jì)、保管對(duì)原煤進(jìn)行實(shí)第十四頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程地盤點(diǎn)，根據(jù)原煤帳存數(shù)量和實(shí)盤數(shù)量的差額推算出本月原煤應(yīng)耗數(shù)量，并同耗煤日?qǐng)?bào)表的累計(jì)數(shù)相比較以確定盤點(diǎn)數(shù)量的合理性。4、分車存放、使用5、保管將本月的原煤耗用量通過其它出庫單進(jìn)行出庫處理，領(lǐng)料部門為生產(chǎn)部，發(fā)貨倉庫為輔料庫。備品備件的核算流程

1、生產(chǎn)部經(jīng)理或維修班長(zhǎng)在月初制定采購計(jì)劃報(bào)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。第十五頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程2、備件采購入庫時(shí)，成本核算根據(jù)規(guī)范的配件名稱開具入庫單并由生產(chǎn)部經(jīng)理在采購發(fā)票上簽字確認(rèn)。3、成本核算根據(jù)入庫單通過其他入庫單做入庫處理，部門為生產(chǎn)部，收料倉庫為備品備件庫，并同時(shí)輸入金額。4、配件出庫時(shí)由成本核算開具出庫單，領(lǐng)用人員簽字并經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理后維修班長(zhǎng)簽字認(rèn)可后方可進(jìn)行配件領(lǐng)用。第十六頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程5、成本核算要在配件領(lǐng)料單中每一種配件后面注明領(lǐng)料用途。6、成本核算將配件通過其他出庫單做出庫核算，領(lǐng)用部門為生產(chǎn)部，領(lǐng)料倉庫為備品備件庫，同時(shí)輸入數(shù)量和金額。9、每個(gè)季度終了，成本會(huì)計(jì)要會(huì)同五金保管對(duì)配件進(jìn)行盤點(diǎn)并做出書面報(bào)告。特殊事項(xiàng)成本核算

。第十七頁，共二十九頁，2022年，8月28日特殊事項(xiàng)成本核算第十八頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程回機(jī)料的處理

【成本核算處理方法】品管員書面通知中控工應(yīng)回機(jī)的品種、數(shù)量及應(yīng)該回到何種料號(hào)中去，并由核算員監(jiān)督執(zhí)行。1、同品種回機(jī)，僅開具紅字產(chǎn)品入庫單，不做任何成本核算處理。2、異品種回機(jī)，被回機(jī)的品種根據(jù)目前的配方和回機(jī)數(shù)量開具紅字生產(chǎn)領(lǐng)料單，回機(jī)的品種做相同原料和相同數(shù)量的藍(lán)字生產(chǎn)領(lǐng)料單。3、如果被回機(jī)的品種本月沒有生產(chǎn)或者本月第十九頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程產(chǎn)量為負(fù)數(shù)時(shí)，可以不必將它還原為原料，而是直接將它作為回機(jī)品種的一種原料使用，（直接領(lǐng)用成品，發(fā)料倉庫為成品庫）應(yīng)注意的是，如果本月某一品種有生產(chǎn)，但是其回機(jī)數(shù)量大于其產(chǎn)量，財(cái)務(wù)在做成本計(jì)算時(shí)，必須做兩遍，否則以成品作為原料的生產(chǎn)領(lǐng)料單上的金額是不確定的。

4、生產(chǎn)過程中的不合格且未入庫的產(chǎn)品回機(jī)則通知品管，及時(shí)回機(jī)，毋須做任何帳務(wù)處理。（車間核算負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)數(shù)量，作為能耗分析的依據(jù)）第二十頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程倉頭倉尾的處理

1、倉頭倉尾料投入到同一品種中不做任何帳務(wù)處理。2、月底之前剩余的倉頭倉尾料，必須稱出其準(zhǔn)確的數(shù)量后，可直接做成品虛入庫。3、上月的倉頭倉尾料投入本月的成品中，把上月虛入成品做相應(yīng)的紅字入庫沖回（如果上月虛入成品后，本月未生產(chǎn)就不做紅字入庫）。第二十一頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程4、如果倉頭倉尾投入到其他品種的成品中去，處理方法同異品種回機(jī)的成品一樣。利潤(rùn)測(cè)算時(shí)未產(chǎn)完生產(chǎn)計(jì)劃的處理

根據(jù)配料數(shù)量和產(chǎn)品入庫數(shù)量的差額計(jì)算出已經(jīng)配料但未入庫的成品數(shù)量并作成品虛入庫，使投入產(chǎn)出配比，待利潤(rùn)測(cè)算完畢后將虛入庫的單據(jù)刪除。第二十二頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程月底結(jié)賬時(shí)未產(chǎn)完生產(chǎn)計(jì)劃的處理

根據(jù)配料數(shù)量和產(chǎn)品入庫數(shù)量的差額計(jì)算出已經(jīng)配料但未入庫的成品數(shù)量并根據(jù)目前的配方做紅字生產(chǎn)領(lǐng)料單，使本月的投入產(chǎn)出配比。月底共耗費(fèi)用的規(guī)定

1、月底共耗費(fèi)用的范圍包括：縫包線和車間料倉中原料的盈虧，若盤虧則做藍(lán)字的共耗費(fèi)用，若盤盈則做紅字的共耗費(fèi)用。2、編織袋、標(biāo)簽的盤盈和盤虧則分別對(duì)應(yīng)成品做紅第二十三頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程字或者藍(lán)字生產(chǎn)領(lǐng)料單。月底成品損耗的處理

如果倉頭倉尾料和回機(jī)料的處理完全合理，月底成品的損耗就是對(duì)本月各品種損耗的真實(shí)反映，為了真實(shí)的反映生產(chǎn)過程中實(shí)際用料第二十四頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程對(duì)于配方用料的背離程度，各公司不可以對(duì)月底的成品損耗進(jìn)行私自調(diào)整。為了成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和片區(qū)各公司原料成本的可比性，要求成本核算務(wù)必重視配料秤的精確性，否則，因?yàn)榕淞铣硬粶?zhǔn)導(dǎo)致的原料盈虧被共耗分配到各個(gè)品種中去，最終會(huì)導(dǎo)致帳務(wù)核算的原料成本與配方成本的差異越來越大。第二十五頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本控制生產(chǎn)過程的成本控制

原料耗用的控制責(zé)任人：成本核算員宗旨：原料耗用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性成本核算員負(fù)責(zé)審核原料保管調(diào)撥數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確第二十六頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本控制性，復(fù)核依據(jù)為大料投料記錄表、生產(chǎn)計(jì)劃單所生成的小料匯總領(lǐng)料單以及編織袋、標(biāo)簽領(lǐng)料單。成品入庫時(shí)，成本核算員和成品保管會(huì)同倒運(yùn)組長(zhǎng)共同清點(diǎn)，入庫單必須由成品保管和成本核算員簽字并附有有倒運(yùn)組長(zhǎng)簽字的倒運(yùn)記錄表。控制重點(diǎn)工作：1、確定原料入庫的準(zhǔn)確性。原材料入庫，地磅計(jì)第二十七頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本控制量和原料垛卡填寫的準(zhǔn)確性是成本核算準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。要求原料保管必須監(jiān)磅；并檢查原料車輛有無作假行為，要求必須2人在過磅單上共同簽字確定原料入庫的數(shù)量，簽字不能流于形式。2、關(guān)注相同車型、車號(hào)的毛重和皮重，如有異常，及時(shí)查找原因。3、確定原料投入生產(chǎn)過程中領(lǐng)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。由成本核算負(fù)責(zé)核對(duì)。4、確定車間中控工填寫的原料實(shí)耗數(shù)