2023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》名師預(yù)測五套卷之（三）附詳解

PAGEPAGE12023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》名師預(yù)測五套卷之（三）附詳解一、單選題1.下列各項內(nèi)部控制活動能實現(xiàn)所要求的內(nèi)部控制目標的有（）。Ⅰ．每月向顧客寄送對賬單，對客戶提出的意見做專門的追查，以實現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的客戶Ⅱ．對購貨發(fā)票、驗收單、訂購單和申購單作內(nèi)部核查，以保證所記錄的采購確已收到商品Ⅲ．成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)，確保記錄的成本為實際發(fā)生的而不是虛構(gòu)的Ⅳ．編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司收到的現(xiàn)金收入均已全部入賬Ⅴ．每月末由獨立人員對銷售部門的銷售記錄、發(fā)運部門的發(fā)貨記錄和財務(wù)部的銷售入賬情況進行內(nèi)部核查，確保銷售交易的及時入賬A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：內(nèi)部控制活動是在既定目標下為實現(xiàn)目標而采取的控制措施，控制措施一般包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五項的內(nèi)部控制活動均能實現(xiàn)所要求的內(nèi)部控制目標。2.公司債券上市交易后，發(fā)行人發(fā)生（）等重大事項，且未及時披露的，深圳證券交易所可以對該債券停牌，待相關(guān)公告披露后予以復(fù)牌。Ⅰ.發(fā)行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產(chǎn)的10％Ⅱ.債券信用評級發(fā)生變化Ⅲ.發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況Ⅳ.公司情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合債券上市條件Ⅴ.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員涉嫌違法行為被有關(guān)機關(guān)采取強制措施A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》（2015年修訂）第4．3．2條規(guī)定，發(fā)行人發(fā)生以下重大事項時，未及時披露的，證券交易所可以對其債券實施停牌，直至按規(guī)定披露后復(fù)牌：①發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況（包括經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等）發(fā)生重大變化；②債券信用評級發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)、抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等；④發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約或者延遲支付本息的；⑤發(fā)行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產(chǎn)的20％；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或者財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10％；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、分拆、解散、申請破產(chǎn)及其他涉及發(fā)行人主體變更的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰；⑩發(fā)行人涉嫌違法行為被有關(guān)機關(guān)調(diào)查，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員涉嫌違法行為被有關(guān)機關(guān)調(diào)查或者被采取強制措施；擔保人、擔保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合債券上市條件；其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項；法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會、本所認定的其他事項。3.李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉(zhuǎn)讓給C公司，并導(dǎo)致C公司在B公司擁有權(quán)益的股份達到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時L集團擁有C公司的控制權(quán)，則下列表述正確的有（）。Ⅰ.由于C公司擁有權(quán)益的股份已超過B公司已發(fā)行股份的30％，因此將觸發(fā)對B公司其他股東股份的全面要約收購Ⅱ.由于C公司擁有權(quán)益的股份已超過B公司已發(fā)行股份的30％，因此成為B公司的實際控制人Ⅲ.如果C公司預(yù)計無法在該項事實發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出要約，則應(yīng)將其所擁有權(quán)益的L公司的股份減持至30％或30％以下，并自減持之日起2個工作日內(nèi)予以公告Ⅳ.如果C公司將其所持股份減持至30％或30％以下之后，擬繼續(xù)增持B公司的股份，可以采取協(xié)議方式Ⅴ.C公司應(yīng)當按照上市公司收購權(quán)益披露的有關(guān)規(guī)定辦理A、A：Ⅰ、ⅢB、B：Ⅰ、ⅤC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅲ、ⅤE、E：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第56條規(guī)定，收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5％未超過30％的，應(yīng)當按照本辦法第2章（即權(quán)益披露）的規(guī)定辦理。收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％的，應(yīng)當向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預(yù)計無法在事實發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30％或者30％以下，并自減持之日起2個工作日內(nèi)予以公告；其后收購人或者其控制的股東擬繼續(xù)增持的，應(yīng)當采取要約方式；擬依據(jù)本辦法第6章的規(guī)定申請豁免的，應(yīng)當按照本辦法第48條的規(guī)定辦理。Ⅱ項，第84條規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：①投資者為上市公司持股50％以上的控股股東；②投資者可以實際支配上市公司股份表決權(quán)超過30％；③投資者通過實際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任；④投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響；⑤中國證監(jiān)會認定的其他情形。4.甲公司應(yīng)收乙公司賬款2000萬元已逾期，已計提壞賬準備100萬元。經(jīng)協(xié)商，甲、乙公司同意進行債務(wù)重組。債務(wù)重組內(nèi)容是：①乙公司以銀行存款償付甲公司賬款200萬元；②乙公司以一項固定資產(chǎn)和一項長期股權(quán)投資償付所欠賬款的余額。乙公司該項固定資產(chǎn)的賬面價值為700萬元，公允價值為600萬元；長期股權(quán)投資的賬面價值為1200萬元（明細僅涉及投資成本、損益調(diào)整），公允價值為1000萬元。假定不考慮相關(guān)稅費。乙公司計入當期損益的金額為（）。A、－100萬元B、200萬元C、－300萬元D、400萬元答案：A解析：乙公司計入當期損益的金額＝2000－200－700－1200＝－100（萬元）?！咎崾尽扛鶕?jù)題目中的規(guī)定：本題不考慮增值稅。5.2×19年7月1日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為5000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商同意，乙公司以其普通股償還債務(wù)。假定普通股的面值為每股1元，乙公司以1000萬股抵償該項債務(wù)，股票每股市價為4元。甲公司該項應(yīng)收賬款的公允價值為4600萬元，已計提壞賬準備200萬元。股票登記手續(xù)已于2×19年8月10日辦理完畢，甲公司將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。當日乙公司股票每股市價仍為4元。甲公司和乙公司均發(fā)生與股票相關(guān)的手續(xù)費10萬元，已經(jīng)以銀行存款支付。下列有關(guān)債務(wù)重組事項的處理中，錯誤的有（）。Ⅰ．乙公司確認的資本公積為3000萬元Ⅱ．乙公司確認的投資收益為1000萬元Ⅲ．甲公司交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為4010萬元Ⅳ．甲公司應(yīng)確認投資收益－810萬元A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅡC、Ⅱ、ⅢD、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ項，乙公司確認資本公積＝（4－1）×1000－10＝2990（萬元）；Ⅱ項，債務(wù)人應(yīng)確認的投資收益＝所清償債務(wù)賬面價值－權(quán)益工具確認金額＝5000－4×1000＝1000（萬元）；Ⅲ項，交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為4000萬元，手續(xù)費10萬元應(yīng)計入投資收益；Ⅳ項，甲公司應(yīng)確認的投資收益＝4×1000－10－（5000－200）＝－810（萬元）。乙公司（債務(wù)人）的會計處理：甲公司（債權(quán)人）的會計處理：6.在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)（）。A、對所有事項均履行特別注意義務(wù)B、對所有事項均履行普通注意義務(wù)C、對其他業(yè)務(wù)事項履行普通注意義務(wù)，且無需承擔相應(yīng)法律責任D、對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)E、對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)，但無需承擔相應(yīng)法律責任答案：D解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第8條第2款的規(guī)定，證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)，對其他業(yè)務(wù)事項履行普通注意義務(wù)，并承擔相應(yīng)法律責任。7.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A、發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預(yù)測的百分之八十的，中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告B、發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實現(xiàn)數(shù)如因不可抗力外，未達到盈利預(yù)測的百分之八十的，其法定代表人、財務(wù)負責人應(yīng)當在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉C、發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實現(xiàn)數(shù)如因不可抗力未達到盈利預(yù)測的百分之九十的，其法定代表人、財務(wù)負責人應(yīng)當在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉D、發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測的百分之五十的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在五年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請E、注冊會計師為上述盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人員采取認定為不適當人選等監(jiān)管措施答案：B解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第69條規(guī)定，發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預(yù)測的百分之八十的，除因不可抗力外，其法定代表人、財務(wù)負責人應(yīng)當在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告。利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測的百分之五十的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在三年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請。注冊會計師為上述盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對相關(guān)機構(gòu)和責任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴重的，給予警告等行政處罰。8.衡量企業(yè)業(yè)績的EVA方法認為（）。A、A：從投資者的角度看，利息費用反映了公司的全部融資成本B、B：從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟價值計算的資本的機會成本之后才是股東從經(jīng)營活動中得到的增值收益C、C：計算EVA要對利潤表中的若干項目進行調(diào)整，但不包括營業(yè)外收支的調(diào)整D、D：傳統(tǒng)會計方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務(wù)資本成本，而后者只考慮股權(quán)資本成本答案：B解析：傳統(tǒng)的會計方法沒有全面考慮資本的成本，只是以利息費用的形式反映債務(wù)融資成本，而忽略了股權(quán)資本的成本。EVA方法認為，從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟價值計算的資本的機會成本之后，才是股東從經(jīng)營活動中得到的增值收益。9.以下構(gòu)成一致行動人的有（）。Ⅰ.投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ.甲公司的董事在乙公司當總經(jīng)理，甲乙為一致行動人Ⅲ.持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬Ⅳ.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔任董事A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款，Ⅰ項，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關(guān)系的，構(gòu)成一致行動人；Ⅱ、Ⅳ兩項，投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監(jiān)事或者高級管理人員的，構(gòu)成一致行動人；Ⅲ項，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，才構(gòu)成一致行動人。10.外國投資者股權(quán)并購境內(nèi)企業(yè)的，注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的（）倍。A、10/7B、2C、2.5D、3答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第十九條，外國投資者股權(quán)并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照下列比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。11.以下關(guān)于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息知情人的類型中，正確的是（）。Ⅰ發(fā)行人的董事Ⅱ公司的實際控制人Ⅲ發(fā)行人控股公司的監(jiān)事Ⅳ持有公司3%以上股份的自然人A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：《證券法》第五十一條規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：（一）發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（選項Ⅰ正確）（二）持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（選項Ⅳ錯誤，選項Ⅱ正確）（三）發(fā)行人控股或者實際控制的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（選項Ⅲ正確）（四）由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；（五）上市公司收購人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員；（六）因職務(wù)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場所、證券公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)的有關(guān)人員；（七）因職責、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員；（八）因法定職責對證券的發(fā)行、交易或者對上市公司及其收購、重大資產(chǎn)交易進行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關(guān)主管部門、監(jiān)管機構(gòu)的工作人員；（九）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的可以獲取內(nèi)幕信息的其他人員。故A項正確。12.甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)安裝的設(shè)備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務(wù)費為5000元。截至年底，客戶已經(jīng)驗貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％，則甲公司應(yīng)確認的收入為（）。A、確認商品銷售收入500萬元，確認勞務(wù)收入5000元B、確認商品銷售收入500萬元，確認勞務(wù)收入4500元C、確認商品銷售收入450萬元，確認勞務(wù)收入5000元D、確認商品銷售收入450萬元，確認勞務(wù)收入4500元答案：B解析：銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應(yīng)當分別核算銷售商品部分和提供勞務(wù)部分，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理；對于安裝費，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入。13.下列不通過應(yīng)交稅費核算的稅種有（）。Ⅰ印花稅Ⅱ耕地占用稅Ⅲ資源稅Ⅳ土地使用稅Ⅴ房產(chǎn)稅Ⅵ車船稅A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ答案：A解析：Ⅰ項，企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額，同時也不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題，于購買印花稅票時，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。Ⅱ項，耕地占用稅以實際占用的耕地面積計稅，按照規(guī)定稅額一次征收。企業(yè)計算交納的耕地占用稅時，直接借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。14.下列關(guān)于可持續(xù)增長率的說法中，錯誤的有（）。Ⅰ．可持續(xù)增長率是指企業(yè)僅依靠內(nèi)部籌資時，可實現(xiàn)的最大銷售增長率Ⅱ．可持續(xù)增長率是指不改變經(jīng)營效率和財務(wù)政策時，可實現(xiàn)的最大銷售增長率Ⅲ．在經(jīng)營效率和財務(wù)政策不變時，可持續(xù)增長率等于實際增長率Ⅳ．在可持續(xù)增長狀態(tài)下，企業(yè)的資產(chǎn)、負債和權(quán)益保持同比例增長A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ答案：B解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，可持續(xù)增長率是指不增發(fā)新股或回購股票，不改變經(jīng)營效率（不改變營業(yè)凈利率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）和財務(wù)政策（不改變權(quán)益乘數(shù)和利潤留存率）時，其銷售所能達到的最大增長率?？沙掷m(xù)增長率必須同時滿足不發(fā)行新股或回購股票，不改變經(jīng)營效率和財務(wù)政策。Ⅳ項，在可持續(xù)增長狀態(tài)下，企業(yè)的資產(chǎn)、負債和權(quán)益保持同比例增長。15.乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ．乙公司應(yīng)將丁公司納入其合并報表范圍Ⅱ．甲公司應(yīng)將丁公司納入其合并報表范圍Ⅲ．乙公司應(yīng)將丙公司納入其合并報表范圍Ⅳ．乙公司對丁公司的投資按交易性金融資產(chǎn)核算Ⅴ．甲公司應(yīng)將乙、丙、丁公司全部納入其合并報表范圍A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項，如果母公司是投資性主體，只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍，其他子公司不應(yīng)予以合并，母公司對其他子公司的投資應(yīng)當按照公允價值計量且其變動計入當期損益；Ⅱ、Ⅴ兩項，一個投資性主體的母公司如果其本身不是投資性主體，則應(yīng)當將其控制的全部主體，包括投資性主體以及通過投資性主體間接控制的主體，納入合并財務(wù)報表范圍。16.根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》，下列說法正確的是（）。Ⅰ.發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理Ⅱ.申請人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則Ⅲ.應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對申請人普通股股東權(quán)益的影響Ⅳ.注冊在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會計準則》編制財務(wù)報表A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項，《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》（證監(jiān)會公告[2014]45號）第2條規(guī)定，申請人定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)按照本準則編制定向發(fā)行優(yōu)先股說明書并披露。發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當向中國證券監(jiān)督管理委員會（簡稱中國證監(jiān)會）申請核準；發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，中國證監(jiān)會豁免核準，由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）自律管理。Ⅱ項，第9條第1款規(guī)定，申請人應(yīng)在基本情況中披露本次定向發(fā)行的優(yōu)先股的具體條款設(shè)置，其一是優(yōu)先股股東參與利潤分配的方式，包括票面股息率或其確定原則、股息發(fā)放的條件、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤分配等；涉及財務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)指標的，應(yīng)注明相關(guān)報表口徑。Ⅲ項，第17條規(guī)定，申請人應(yīng)披露本次定向發(fā)行對申請人普通股股東權(quán)益的影響；已發(fā)行優(yōu)先股的，還應(yīng)說明對其他優(yōu)先股股東權(quán)益的影響。Ⅳ項，第23條規(guī)定，注冊在境內(nèi)的境外上市公司在境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制財務(wù)報表，并經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。17.甲公司2016年度財務(wù)報告批準報出日為2017年3月10日，以下事項或交易中屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。A、2017年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財產(chǎn)受到嚴重損失B、2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認預(yù)計負債1000萬元C、2017年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2017年1月15日銷售D、截至2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計提了壞賬準備，2017年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬元的應(yīng)收款無法收回答案：B解析：A項，資產(chǎn)負債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項；C項，銷售退回的事項在資產(chǎn)負債表日及其以前并不存在，應(yīng)于退回日直接沖減當期收入；D項，丙公司突發(fā)火災(zāi)是在資產(chǎn)負債表日后，其財務(wù)狀況惡化在資產(chǎn)負債表日并不存在，因此屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項。18.2014年1月1日，甲公司支付3750萬元購買乙公司30％股權(quán)，購買時有重大影響，當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為10000萬。2014年因乙公司實現(xiàn)凈利潤確認投資收益為350萬元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬元繼續(xù)購買70％股權(quán)，當日被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值為13000萬元，原30％股權(quán)對應(yīng)的公允價值為3800萬元，若按2014年1月1日可辨認凈資產(chǎn)公允價值連續(xù)計算，則可辨認凈資產(chǎn)為14000萬元，原30％股權(quán)為4000萬元，則甲公司企業(yè)合并中確認的商譽為（）。A、300B、200C、950D、0E、400答案：B解析：追加投資后形成非同一控制下企業(yè)合并的合并成本=9400+3800=13200（萬元）（新增投資的公允價值+原投資在合并日的公允價值），被投資企業(yè)的可辨認資產(chǎn)公允價值為13000萬元，取得100％股權(quán)，則商譽=13200-13000×100％=200（萬元）。19.甲公司2017年年初“預(yù)計負債”余額為5萬元，2017年該公司分別銷售A、B產(chǎn)品1萬件和2萬件，銷售單價分別為20元和50元，甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的3%至7%之間且發(fā)生的可能性相同。2017年實際發(fā)生保修費7萬元，假定無其他或有事項，則甲公司2017年年末資產(chǎn)負債表中“預(yù)計負債”項目的金額是（）。A.2萬元A、8萬元B、4萬元C、6萬元D、7萬元答案：C解析：對于連續(xù)等概率的估計值，預(yù)計負債的最佳估計應(yīng)當取中間值，所以銷售時應(yīng)確認的保險費占銷售額的比重為5%，相應(yīng)的應(yīng)計提的預(yù)計負債＝（20×1＋50×2）×5%＝6（萬元），年末資產(chǎn)負債表中“預(yù)計負債”項目的金額＝年初余額＋本年計提的預(yù)計負債－本年實際確認的預(yù)計負債＝5＋6－7＝4（萬元）。20.甲公司2×16年實現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬股。甲公司2×16年有兩項與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。A、0．38元／股B、0．48元／股C、0．49元／股D、0．50元／股答案：B解析：稀釋每股收益是以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算而得的每股收益。事項（1）調(diào)整增加的普通股股數(shù)=900-900×5／6=150（萬股）；事項（2）調(diào)整增加的普通股股數(shù)=100-100×3／6=50（萬股）；則甲公司2×16年稀釋每股收益=1500／（3000+150×9／12+50×6／12）=0．48（元／股）。21.A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關(guān)于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策A、A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露B、A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當延長C、A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標的資產(chǎn)應(yīng)當符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)D、A公司即使達到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務(wù)獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市答案：C解析：根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》具體分析如下：A項，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司應(yīng)當積極回報股東，根據(jù)自身條件和發(fā)展階段，制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策。交易所可以制定股東回報相關(guān)規(guī)則。B項，第10條規(guī)定，科創(chuàng)公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)在該重大事項形成最終決議、簽署最終協(xié)議、交易確定能夠達成時對外披露。已經(jīng)泄密或確實難以保密的，科創(chuàng)公司應(yīng)當立即披露該信息。C項，第17條規(guī)定，上市時未盈利的科創(chuàng)公司，其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當延長，具體期限由交易所規(guī)定。D項，第20條規(guī)定，科創(chuàng)公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標的資產(chǎn)應(yīng)當符合科創(chuàng)板定位，并與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)。E項，第31條規(guī)定，達到一定規(guī)模的上市公司，可以依據(jù)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會和交易所有關(guān)規(guī)定，分拆業(yè)務(wù)獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市。22.某發(fā)行人擬于2008年對同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進行重組后申請IPO。重組方案和被重組方2007年主要財務(wù)數(shù)據(jù)如表3-1-2所示（單位：億元）。發(fā)行人2007年資產(chǎn)總額10億元，營業(yè)收入12億元，利潤總額3億元；與被重組方?jīng)]有可抵扣的關(guān)聯(lián)交易，則（）。Ⅰ．方案一，需要發(fā)行人運行1個會計年度后方可進行IPOⅡ．方案二，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見Ⅲ．方案三，發(fā)行人需要運行3個會計年度方可IPOⅣ．方案四，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務(wù)會計報告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負債表A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號》第3條具體分析如下：Ⅰ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（12億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目100%（10億元）的，發(fā)行人重組后需運行1個會計年度后方可申請發(fā)行。Ⅱ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（9億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目50%，但不超過100%（10億元）的，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。Ⅲ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（18億元×70%＝12.6億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目100%（10億元）的，發(fā)行人重組后運行1個會計年度后方可申請發(fā)行。Ⅳ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（4億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目20%（10億元×20%＝2億元）的，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務(wù)會計報告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負債表。23.下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查程序的說法，正確的是（）。A、A：全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)可以向商務(wù)部提出審查建議B、B：通過一般性審查后，再進行特別審查C、C：外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，由境內(nèi)企業(yè)向商務(wù)部提出申請D、D：在并購安全審查過程中，申請人不得向商務(wù)部申請修改交易方案或撤銷并購交易答案：A解析：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》（國辦發(fā)[2011]6號）第4條規(guī)定，A項，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，國務(wù)院有關(guān)部門、全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認為需要進行并購安全審查的，可以通過商務(wù)部提出進行并購安全審查的建議；B項，聯(lián)席會議對商務(wù)部提請安全審查的并購交易，首先進行一般性審查，對未能通過一般性審查的，進行特別審查；C項，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，應(yīng)按照本通知規(guī)定，由投資者向商務(wù)部提出申請；D項，在并購安全審查過程中，申請人可向商務(wù)部申請修改交易方案或撤銷并購交易。24.根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列投資者中，上市公司非公開發(fā)行股票的認購邀請書發(fā)送對象應(yīng)包括（）。A、4家保險機構(gòu)投資者B、15家證券投資基金管理公司C、12家證券公司D、2名個人投資者E、7家信托公司答案：C解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》（2020年修訂）第23條第2款規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險機構(gòu)投資者。25.下列關(guān)于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。A、每一個申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000B、投資者在深交所進行申購時無需繳付申購資金C、投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶D、如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股答案：D解析：D項，《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》（2018年修訂）第24條規(guī)定，T日15:00后，中國結(jié)算深圳分公司確認有效申購總量，按每申購單位配一個號，對所有有效申購按時間先后順序連續(xù)配號，直到最后一筆有效申購，并按以下原則配售新股：①如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，不需進行搖號抽簽，所有配號都是中簽號碼，投資者按其有效申購量認購新股。②如有效申購量大于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股。中國結(jié)算深圳分公司將于T日盤后向各參與申購的結(jié)算參與人發(fā)送配號結(jié)果數(shù)據(jù)，各結(jié)算參與人應(yīng)于T＋1日向投資者發(fā)布配號結(jié)果。26.關(guān)于地方政府發(fā)行債券，下列表述正確的是（）。Ⅰ．地方政府發(fā)行專項債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的30%Ⅱ．地方政府發(fā)行專項債券由省、自治區(qū)、直轄市（含經(jīng)省政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市）人民政府依法自行組織本地區(qū)專項債券發(fā)行、利息支付和本金償還Ⅲ．地方政府發(fā)行一般債券的資金用于沒有收益的公益性項目，而發(fā)行專項債券的資金用于有收益的公益性項目Ⅳ．地方政府發(fā)行專項債券只需進行債項信用評級，首次評級進行一次，此后跟蹤評級每年開展一次Ⅴ．地方政府專項債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，發(fā)行和償還主體為地方政府，債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項，《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》第5條規(guī)定，專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。根據(jù)《關(guān)于做好2018年地方政府債券發(fā)行工作的意見》（財庫〔2018〕61號），公開發(fā)行的普通專項債券，增加15年、20年期限。公開發(fā)行的7年期以上（含7年期）普通專項債券發(fā)行總規(guī)模不得超過全年公開發(fā)行普通專項債券總規(guī)模的60%；公開發(fā)行的10年期以上（不含10年期）普通專項債券發(fā)行總規(guī)模，不得超過全年公開發(fā)行2年期以下（含2年期）普通專項債券規(guī)模。Ⅴ項，《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》第6條規(guī)定，專項債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，遵循公開、公平、公正的原則，發(fā)行和償還主體為地方政府。另外，根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第3條，地方政府一般債券的債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理。27.上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。Ⅰ最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅱ最近12個月內(nèi)受到過交易所公開譴責Ⅲ一控股子公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除Ⅳ涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查Ⅴ最近36個月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴重A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；④上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；⑥存在可能嚴重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟、仲裁、市場重大質(zhì)疑或其他重大事項；⑦其董事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。Ⅱ項，不構(gòu)成發(fā)行優(yōu)先股的障礙，其構(gòu)成上市公司發(fā)行證券的障礙。Ⅴ項，第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。據(jù)此，最近36個月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴重，不得公開發(fā)行優(yōu)先股，但不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙。28.下列行為中，涉嫌違反我國《反壟斷法》的是（）。A、經(jīng)國家有關(guān)部門批準，中石油、中石化等石油企業(yè)聯(lián)合上調(diào)成品油價格B、某行業(yè)協(xié)會召集本行業(yè)經(jīng)營者，共同制定本行業(yè)產(chǎn)品的定價公式C、中國移動、中國聯(lián)通等少數(shù)幾家國有電信企業(yè)共同占據(jù)我國電信基礎(chǔ)運營業(yè)務(wù)市場的全部份額D、某生產(chǎn)企業(yè)通過協(xié)議，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的最高價格答案：B解析：選項AC，對于鐵路、石油、電信、電網(wǎng)、煙草等重點行業(yè)，國家通過立法賦予其壟斷性經(jīng)營權(quán)，但是，如果這些國有壟斷企業(yè)從事壟斷協(xié)議、濫用市場支配地位行為，或者從事可能排除、限制競爭的經(jīng)營者集中行為，同樣應(yīng)受《反壟斷法》的限制。選項B，根據(jù)《工商行政管理機關(guān)禁止壟斷協(xié)議行為的規(guī)定》，應(yīng)被禁止的行業(yè)協(xié)會組織本行業(yè)經(jīng)營者從事壟斷協(xié)議的行為具體包括：①制定、發(fā)布含有排除、限制競爭內(nèi)容的行業(yè)協(xié)會章程、規(guī)則、決定、通知、標準等;②召集、組織或者推動本行業(yè)的經(jīng)營者達成含有排除、限制競爭內(nèi)容的協(xié)議、決議、紀要、備忘錄等。選項D，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的“最高價格”（而非最低價格）不屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議。29.下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的有()。Ⅰ.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若甲公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時問Ⅱ.乙公司為在中小板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若乙公司受到深交所公開譴責，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間Ⅲ.丙公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間Ⅳ.丁公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丁公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風險，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間Ⅴ.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項全部完成A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第11條規(guī)定，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間：①上市公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風險的；②上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者本所公開譴責的；③上市公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為D的；④本所認定的其他情形。持續(xù)督導(dǎo)時間應(yīng)延長至相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風險已經(jīng)消除時，且不少于上述情形發(fā)生當年剩余時間及其后1個完整的會計年度。V項，《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》第13條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，上市公司或相關(guān)當事人存在下列事項之一的，保薦人或財務(wù)顧問應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項全部完成：①募集資金未全部使用完畢；②可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股、換股、行權(quán)尚未完成；③上市公司或相關(guān)當事人承諾事項未完全履行；④其他尚未完結(jié)的事項。30.某發(fā)行人首次公開發(fā)行5億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）。Ⅰ.發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票Ⅱ.戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1．1億股Ⅲ.發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價對象配售股票的總量為1．75億股Ⅳ.本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購的股票數(shù)量為1億股A、A：Ⅰ、ⅢB、B：Ⅱ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、D：Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，根據(jù)《關(guān)于戰(zhàn)略配售有關(guān)問題的通知》，發(fā)行人及其主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票，戰(zhàn)略投資者應(yīng)不超過20名，戰(zhàn)略投資者配售股票的總量不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30％。即發(fā)行人及其主承銷商最多可向戰(zhàn)略投資者配售：5×30％=1．5（億股）。Ⅲ、Ⅳ兩項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第9條第2、4款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60％；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70％。安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。本題中，本次發(fā)行完成后股本總額超過4億股，則向參與網(wǎng)下配售的詢價對象配售股票的總量最低為：（5-1．5）×70％=2．45（億股），網(wǎng)上申購的股票數(shù)量最多為：5-1．5-2．45=1．05（億股）。31.關(guān)于上市公司歷次募集資金的運用情況披露，下列說法正確的有（）。Ⅰ發(fā)行人應(yīng)列表披露前次募集資金的實際使用情況Ⅱ發(fā)行人應(yīng)披露最近5年內(nèi)募集資金運用的基本情況Ⅲ項目實際效益與承諾效益存在重大差異的，應(yīng)披露原因Ⅳ若募集資金的運用和項目未達到計劃進度和效益，應(yīng)進行說明Ⅴ發(fā)行人可以不披露會計師事務(wù)所對前次募集資金運用所出具的專項報告結(jié)論A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項外，關(guān)于上市公司歷次募集資金的運用，還應(yīng)注意：①發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資會的運用發(fā)生變更的，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例；②發(fā)行人募集資金所投資的項目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的，應(yīng)予以單獨披露。發(fā)行人應(yīng)披露會計師事務(wù)所對前次募集資金運用所出具的專項報告結(jié)論。32.根據(jù)深交所《關(guān)于進一步加強債券存續(xù)期信用風險管理工作有關(guān)事項的通知》，關(guān)注類債券及其發(fā)行人存在（）情形之一，信用風險狀況及程度不清的，受托管理人應(yīng)當及時以適當方式開展風險排查。Ⅰ．出現(xiàn)關(guān)于發(fā)行人及其債券的重大市場不利傳聞Ⅱ．未按規(guī)定或約定披露定期報告或重要臨時報告Ⅲ．債券持續(xù)停牌超過半個月Ⅳ．債券未能按規(guī)定及時復(fù)牌A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：根據(jù)深交所《關(guān)于進一步加強債券存續(xù)期信用風險管理工作有關(guān)事項的通知》（深證上〔2018〕74號），關(guān)注類債券及其發(fā)行人存在以下情形之一，信用風險狀況及程度不清的，受托管理人應(yīng)當及時以適當方式開展風險排查：①出現(xiàn)關(guān)于發(fā)行人及其債券的重大市場不利傳聞；②未按規(guī)定或約定披露定期報告或重要臨時報告；③債券持續(xù)停牌超過半個月或未能按規(guī)定及時復(fù)牌；④其他規(guī)定、約定或受托管理人認為的情形。33.債券的（）是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導(dǎo)致的實際價格損失的能力。A、流動性B、安全性C、收益性D、償還性答案：A解析：債券的流動性是指債券可以隨時變現(xiàn)的性質(zhì)，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導(dǎo)致的實際價格損失的能力。34.甲公司系外貿(mào)企業(yè)，2012年度財務(wù)報告批準報出日為2013年3月31日，以下屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的有（）。Ⅰ甲公司一項無形資產(chǎn)賬面價值5000萬元，因技術(shù)升級，2013年2月甲公司知悉在2012年底市場上出現(xiàn)的一種新技術(shù)完全可以替代甲公司該項無形資產(chǎn)的功能，而該項技術(shù)的取得僅需2000萬元Ⅱ2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿，控股股東減持股份Ⅲ2013年3月10日，美元兌人民幣匯率出現(xiàn)大幅變動Ⅳ2013年2月15日，甲公司以資本公積1億元轉(zhuǎn)增股本1億股Ⅴ2013年3月5日，甲公司以2億元價格將其全資子公司乙公司出售A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ項，新技術(shù)出現(xiàn)的時間為2012年底，該事項表明的情況在資產(chǎn)負債表日或資產(chǎn)負債表日之前已經(jīng)存在，屬于調(diào)整事項。Ⅱ項，該事項為資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的情況，屬于非調(diào)整事項。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項，通常包括下列各項：①資產(chǎn)負債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；②資產(chǎn)負債表日后資產(chǎn)價格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；③資產(chǎn)負債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；④資產(chǎn)負債表日后發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債；⑤資產(chǎn)負債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本；⑥資產(chǎn)負債表日后發(fā)生巨額虧損；⑦資產(chǎn)負債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司；⑧資產(chǎn)負債表日后，企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準宣告發(fā)放的股利或利潤。35.公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，在臨時報告中應(yīng)當披露的內(nèi)容有（）。Ⅰ．更正后的中期財務(wù)報表及涉及更正事項的相關(guān)財務(wù)報表附注Ⅱ．更正后經(jīng)審計年度財務(wù)報表和涉及更正事項的相關(guān)財務(wù)報表附注，以及會計師事務(wù)所出具的審計報告或?qū)ｍ楄b證報告Ⅲ．更正事項對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響及更正后的財務(wù)指標Ⅳ．公司董事會和管理層對更正事項的性質(zhì)及原因的說明Ⅴ．如果公司對年度財務(wù)報表進行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的財務(wù)報表及審計報告或?qū)ｍ楄b證報告，公司應(yīng)就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應(yīng)當在該臨時公告公布之日起1個月內(nèi)完成披露A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018年修訂）第5條規(guī)定，公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報表進行更正，需要聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的財務(wù)報表進行全面審計或?qū)ο嚓P(guān)更正事項進行專項鑒證。第6條規(guī)定，公司在臨時報告中應(yīng)當披露的內(nèi)容包括：①公司董事會對更正事項的性質(zhì)及原因的說明；②更正事項對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響及更正后的財務(wù)指標；如果更正事項涉及公司資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)績承諾的，還應(yīng)當說明更正事項對業(yè)績承諾完成情況的影響；③更正后經(jīng)審計年度財務(wù)報表和涉及更正事項的相關(guān)財務(wù)報表附注，以及會計師事務(wù)所出具的審計報告或?qū)ｍ楄b證報告；如果公司對年度財務(wù)報表進行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的財務(wù)報表及審計報告或?qū)ｍ楄b證報告，公司應(yīng)就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應(yīng)當在該臨時公告公布之日起兩個月內(nèi)完成披露；④更正后的中期財務(wù)報表及涉及更正事項的相關(guān)財務(wù)報表附注；⑤公司獨立董事和監(jiān)事會對更正事項的相關(guān)意見。36.甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2018年12月31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A、25B、95C、100D、115答案：D解析：2018年12月31日，剩余存貨在合并財務(wù)報表層面的成本=1000×60％=600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為500萬元，所以賬面價值為500萬元，計稅基礎(chǔ)=1600×60％=960（萬元），因該事項應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（960-500）×25％=115（萬元）。37.當發(fā)生臨時報告所涉及的重大事項時，上市公司應(yīng)當在最先觸及的下列（）時點及時進行披露。Ⅰ.公司監(jiān)事會就該重大事項作出決議時Ⅱ.有關(guān)各方就該重大事項簽署無附加條件的意向書時Ⅲ.有關(guān)各方就該重大事項簽署有附加條件的意向書時Ⅳ.公司某一高級管理人員應(yīng)知道該重大事項時Ⅴ.公司某一監(jiān)事知道該重大事項時A、A：Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、B：Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司信息披露管理辦法》第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；③董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。【拓展】《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第7．3條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在臨時報告所涉及的重大事件最先觸及下列任一時點后及時履行首次披露義務(wù)：①董事會或者監(jiān)事會作出決議時；②簽署意向書或者協(xié)議（無論是否附加條件或者期限）時；③公司（含任一董事、監(jiān)事或者高級管理人員）知悉或者理應(yīng)知悉重大事件發(fā)生時。創(chuàng)業(yè)板、掛牌公司的規(guī)定與此相同。38.深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風險警示（）Ⅰ.最近2年連續(xù)虧損（凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后低者為依據(jù)）Ⅱ.財務(wù)會計報告存在虛假記載被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月Ⅲ.未在規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報告，且公司股票已停牌2個月Ⅳ.最近1個會計年度的審計結(jié)果顯示其所有者權(quán)益為負值A(chǔ)、A：ⅢB、B：Ⅱ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第13．2．1條第1項規(guī)定，上市公司最近2個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值或者因追溯重述導(dǎo)致最近2個會計年度凈利潤連續(xù)為負值的，深交所有權(quán)對其股票交易實行退市風險警示。在認定虧損的相關(guān)情形時，判斷風險警示和暫停時無“扣非前后孰低”之說；判斷恢復(fù)上市和終止上市時，以扣非前后孰低為準。39.創(chuàng)業(yè)板上市公司的2020年年報，出現(xiàn)以下情形時，應(yīng)當進行業(yè)績預(yù)告的有（）。Ⅰ2020年年報的凈利潤比2019年下降30％Ⅱ2020年12月31日凈資產(chǎn)為-100萬元Ⅲ2020年年報的凈利潤與2019年一季度報告相比上升50％Ⅳ2019年年報的凈利潤為-50萬元，2020年年報的凈利潤為150萬元Ⅴ2020年年報的凈利潤為-50萬元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第6.2.2條規(guī)定，上市公司預(yù)計年度經(jīng)營業(yè)績或者財務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當在會計年度結(jié)束之日起一個月內(nèi)進行預(yù)告（以下簡稱業(yè)績預(yù)告）：①凈利潤為負；②凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；③實現(xiàn)扭虧為盈；④期末凈資產(chǎn)為負。40.董事對上市公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)深交所主板上市公司董事應(yīng)履行義務(wù)的說法，正確的有（）。Ⅰ．任職期內(nèi)連續(xù)12個月親自出席董事會會議次數(shù)少于期間董事會會議總次數(shù)的2/3的，董事應(yīng)當作出書面說明Ⅱ．董事在審議重大交易事項時，應(yīng)當關(guān)注是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的方式掩蓋關(guān)聯(lián)交易的實質(zhì)以及損害公司和中小股東合法權(quán)益的行為Ⅲ．董事在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當關(guān)注交易的定價政策及定價依據(jù)Ⅳ．董事在審議對上市公司的參股公司的擔保議案時，應(yīng)當重點關(guān)注參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進行同比例擔保Ⅴ．董事在審議重大融資議案時，應(yīng)當關(guān)注上市公司是否符合融資條件A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ項，根據(jù)《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第3.3.4條第2項規(guī)定，任職期內(nèi)連續(xù)十二個月未親自出席董事會會議次數(shù)超過期間董事會會議總次數(shù)的二分之一的，董事應(yīng)當作出書面說明并對外披露。41.依據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價值研究報告的說法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以在中國證監(jiān)會指定的報刊刊載投資價值研究報告Ⅱ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供承銷團中分銷商撰寫的投資價值研究報告Ⅲ．主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價值研究報告Ⅳ．投資價值研究報告應(yīng)當由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名Ⅴ．因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價值研究報告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司撰寫投資價格研究報告A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內(nèi)容，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團以外的機構(gòu)撰寫的投資價值研究報告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價值研究報告或泄露報告內(nèi)容。Ⅳ、Ⅴ兩項，第32條規(guī)定，投資價值研究報告應(yīng)當由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名。因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價值研究報告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價值研究報告，雙方均應(yīng)當對投資價值研究報告的內(nèi)容和質(zhì)量負責，并采取有效措施做好信息保密工作，同時應(yīng)當在報告首頁承諾本次報告的獨立性。42.根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，股東通過集中競價交易減持上市公司非公開發(fā)行股份的，在股份限制轉(zhuǎn)讓期間屆滿后十二個月內(nèi)，減持數(shù)量不得超過其持有的該次非公開發(fā)行股份的（）。A、0.1B、25%C、30%D、50%E、75%答案：D解析：《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》第4條規(guī)定，大股東減持或者特定股東減持，采取集中競價交易方式的，在任意連續(xù)90個自然日內(nèi)，減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%。股東通過集中競價交易減持上市公司非公開發(fā)行股份的，除遵守前款規(guī)定外，在股份限制轉(zhuǎn)讓期間屆滿后12個月內(nèi)，減持數(shù)量還不得超過其持有的該次非公開發(fā)行股份的50%。43.根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是（）。A、最近3個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損B、最近24個月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實C、最近12個月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰D、最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元答案：A解析：《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》（2015年修訂）第6條規(guī)定，同時符合以下要求的為第一類企業(yè)：①市場認可度高，行業(yè)地位顯著，經(jīng)營財務(wù)狀況穩(wěn)健，最近兩個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損；②最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元；③最近24個月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實，控股股東、控股子公司無債務(wù)融資工具違約或者延遲支付本息的事實；④最近12個月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰，未受到交易商協(xié)會警告及以上自律處分；⑤交易商協(xié)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。44.新股發(fā)行過程中，（）應(yīng)當對公開募集證券說明書的內(nèi)容進行盡職調(diào)查并簽字，確認不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。A、上市公司監(jiān)事B、上市公司董事C、上市公司高級管理人員D、保薦人及保薦代表人答案：D解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第57條規(guī)定，保薦機構(gòu)及保薦代表人應(yīng)當對公開募集證券說明書的內(nèi)容進行盡職調(diào)查并簽字，確認不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并聲明承擔相應(yīng)的法律責任。45.受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔受托管理職責，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A、中證中小投資者服務(wù)中心有限責任公司B、中國證券投資者保護基金C、中國證券金融服務(wù)股份有限公司D、監(jiān)管評級不低于AA的證券公司答案：A解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受中國證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責任公司承擔受托管理職責，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。46.根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是（）。A、A：公募社保類、年金保險類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B、B：公募社保類投資者的配售比例應(yīng)當不低于其他投資者的配售比例C、C：同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D、D：主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設(shè)定配售比例的，公募社保類投資者的配售比例應(yīng)當不高于其他承諾相同限售期的投資者答案：B解析：A項，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2016年修訂）第24條第3款規(guī)定，公募社保類、年金保險類有效申購不足安排數(shù)量的，主承銷商和發(fā)行人可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。BCD三項，第25條規(guī)定，同類配售對象獲得配售的比例應(yīng)當相同。公募社保類、年金保險類投資者的配售比例應(yīng)當不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設(shè)定配售比例的，公募社保類、年金保險類投資者的配售比例應(yīng)當不低于其他承諾相同限售期的投資者。47.如會計師事務(wù)所對深交所主板上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標準審計報告，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當針對所涉及事項作出專項說明，專項說明的內(nèi)容不包括（）。A、A：所涉及事項的基本情況B、B：公司股東大會對該事項的意見C、C：該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度D、D：消除該事項及其影響的具體措施答案：B解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第8．7．11條規(guī)定，如會計師事務(wù)所對上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標準內(nèi)部控制審計報告或者指出公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當針對所涉及事項作出專項說明，專項說明至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：①所涉及事項的基本情況；②該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；③公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；④消除該事項及其影響的具體措施。48.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列人員不得成為上市公司股權(quán)激勵對象的有（）。Ⅰ境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事Ⅱ獨立董事Ⅲ監(jiān)事Ⅳ單獨或合計持有上市公司5％以上股份的股東Ⅴ最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責的人員A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅤC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》第8條規(guī)定，激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認為應(yīng)當激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當包括獨立董事和監(jiān)事。在境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象。單獨或合計持有上市公司5％以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵對象。下列人員也不得成為激勵對象：①最近12個月內(nèi)被證券交易所認定為不適當人選；②最近12個月內(nèi)被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)認定為不適當人選；③最近12個月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)行政處罰或者采取市場禁入措施；④具有《公司法》規(guī)定的不得擔任公司董事、高級管理人員情形的；⑤法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)激勵的；⑥中國證監(jiān)會認定的其他情形，49.根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂），下列關(guān)于主板上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的說法，正確的是（）。A、募集配套資金可以全部用于支付本次并購交易稅費B、所募配套資金不能用于補充上市公司的流動資金C、募集配套資金不能用于支付本次交易對價D、募集配套資金用于補充標的公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過募集配套資金總額的50%E、上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人不能參與配套資金募集答案：A解析：根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂）具體分析如下：ABCD四項，考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價，支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用和投入標的資產(chǎn)在建項目建設(shè)，也可以用于補充上市公司和標的資產(chǎn)流動資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。E項，在認定是否構(gòu)成《上市公司重大資產(chǎn)重組辦法》第13條規(guī)定的交易情形時，上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人擬認購募集配套資金的，相應(yīng)股份在認定控制權(quán)是否變更時剔除計算，但已就認購股份所需資金和所得股份鎖定作出切實、可行安排，能夠確保按期、足額認購且取得股份后不會出現(xiàn)變相轉(zhuǎn)讓等情形的除外。即可參與。50.以下關(guān)于政府補助的說法正確的是（）。A、企業(yè)取得的綜合性項目的政府補助需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進行會計處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助B、企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬元計入當期損益C、企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬元計入調(diào)整當期期初留存收益D、企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計入遞延收益，分期攤銷答案：A解析：BC兩項，余額250萬元應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積；D項，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計量。51.上市公司發(fā)行新股，股東大會應(yīng)當對下列（）事項作出決議。Ⅰ募集資金用途Ⅱ新股發(fā)行對象Ⅲ決議的有效期Ⅳ向原有股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額Ⅴ新股價格區(qū)間Ⅵ新股發(fā)行的方案A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ答案：C解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第41條規(guī)定，股東大會就發(fā)行股票作出的決定，至少應(yīng)當包括下列事項：①本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量；②發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排；③定價方式或價格區(qū)間；④募集資金用途；⑤決議的有效期；⑥對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；⑦其他必須明確的事項。Ⅵ項，根據(jù)第40條的規(guī)定，新股發(fā)行的方案應(yīng)由董事會作出決議。52.公司債券受托管理人應(yīng)當履行下列哪些職責？（）Ⅰ．持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項時，召集債券持有人會議Ⅱ．公司為債券設(shè)定擔保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當約定擔保財產(chǎn)為信托財產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔保期間妥善保管Ⅲ．在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)Ⅳ．預(yù)計公司不能償還債務(wù)時，要求公司追加擔保，并可以依法申請法定機關(guān)采取財產(chǎn)保全措施A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第50條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的受托管理人應(yīng)當履行下列職責：①持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和保證人的資信狀況、擔保物狀況、增信措施及償債保障措施的實施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項時，召集債券持有人會議；②在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；③對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務(wù)報告；④在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)；⑤預(yù)計發(fā)行人不能償還債務(wù)時，要求發(fā)行人追加擔保，并可以依法申請法定機關(guān)采取財產(chǎn)保全措施；⑥在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務(wù)；⑦發(fā)行人為債券設(shè)定擔保的，債券受托管理協(xié)議可以約定擔保財產(chǎn)為信托財產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前或債券募集說明書約定的時間內(nèi)取得擔保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔保期間妥善保管；⑧發(fā)行人不能償還債務(wù)時，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。53.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、A：稅收滯納金B(yǎng)、B：非廣告性贊助C、C：按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D、D：企業(yè)所得稅稅費答案：C解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財物的損失；⑤超過規(guī)定標準的捐贈支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準備金支出；⑧企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；⑨與取得收入無關(guān)的其他支出。54.有限責任公司首次股東會的召集人是（）。A、出資最多的人B、1/3董事C、代表10%表決權(quán)的股東D、監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事答案：A解析：A項，《公司法》（2018年修訂）第38條規(guī)定，首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。BCD三項，第39條規(guī)定，股東會會議分為定期會議和臨時會議。定期會議應(yīng)當依照公司章程的規(guī)定按時召開。代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應(yīng)當召開臨時會議。55.甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)安裝的設(shè)備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務(wù)費為5000元。截至年底，客戶已經(jīng)驗貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％，則甲公司應(yīng)確認的收人為（）。A、A：確認商品銷售收入500萬元，確認勞務(wù)收入5000元B、B：確認商品銷售收入500萬元，確認勞務(wù)收入4500元C、C：確認商品銷售收入450萬元，確認勞務(wù)收入5000元D、D：確認商品銷售收入450萬元，確認勞務(wù)收入4500元答案：B解析：銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應(yīng)當分別核算銷售商品部分和提供勞務(wù)部分，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理；對于安裝費，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入。56.黃河股份有限公司打算在美國上市，根據(jù)規(guī)定，上市所發(fā)行的股票應(yīng)當由（）簽署。A、董事長B、總經(jīng)理C、全體董事D、2/3以上股東答案：A解析：《到境外上市公司章程必備條款》第三十三條規(guī)定，股票由董事長簽署。公司股票上市的證券交易所要求公司其他高級管理人員簽署的，還應(yīng)當由其他有關(guān)高級管理人員簽署。股票經(jīng)加蓋公司印章或者以印刷形式加蓋印章后生效。公司董事長或者其他有關(guān)高級管理人員在股票上的簽字也可以采取印刷形式。57.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第36號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書（2020年修訂）》，以下說法錯誤的是（）。A、發(fā)行人董事會應(yīng)在募集說明書正文后聲明，除本次發(fā)行外，董事會未來十八個月內(nèi)是否存在其他股權(quán)融資計劃B、發(fā)行前后相關(guān)情況對比應(yīng)當包括本次發(fā)行前后前十名股東持股數(shù)量、持股比例、股份性質(zhì)及其股份限售比較情況C、保薦人關(guān)于本次發(fā)行過程和發(fā)行對象合規(guī)性的結(jié)論性意見應(yīng)當包括關(guān)于本次發(fā)行定價過程合規(guī)性的說明D、與本次發(fā)行相關(guān)的風險因素應(yīng)當包括對公司核心競爭力、經(jīng)營穩(wěn)定性及未來發(fā)展可能產(chǎn)生重大不利影響的因素E、采用競價方式發(fā)行證券的，應(yīng)說明各認購對象的申購報價及其獲配情況，發(fā)行價格與基準價格（如有）的比率答案：A解析：A項，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第36號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書（2020年修訂）》第22條第8項規(guī)定，發(fā)行人董事會應(yīng)在募集說明書正文后聲明：①除本次發(fā)行外，董事會未來十二個月內(nèi)是否存在其他股權(quán)融資計劃；②本次發(fā)行攤薄即期回報的，發(fā)行人董事會按照國務(wù)院和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定作出的承諾并兌現(xiàn)填補回報的具體措施。B項，第26條第1項規(guī)定，發(fā)行前后相關(guān)情況對比應(yīng)當包括：本次發(fā)行前后前十名股東持股數(shù)量、持股比例、股份性質(zhì)及其股份限售比較情況。C項，第27條第1項規(guī)定，保薦人關(guān)于本次發(fā)行過程和發(fā)行對象合規(guī)性的結(jié)論性意見應(yīng)當包括：關(guān)于本次發(fā)行定價過程合規(guī)性的說明。D項，第21條第1項規(guī)定，與本次發(fā)行相關(guān)的風險因素應(yīng)當包括以下內(nèi)容：對公司核心競爭力、經(jīng)營穩(wěn)定性及未來發(fā)展可能產(chǎn)生重大不利影響的因素E項，第25條第4項規(guī)定，本次發(fā)行的基本情況應(yīng)當包括：采用競價方式發(fā)行證券的，說明各認購對象的申購報價及其獲配情況，發(fā)行價格與基準價格（如有）的比率。58.下列有關(guān)公允價值計量結(jié)果所屬層次的表述中，正確的有（）。Ⅰ．公允價值計量結(jié)果所屬層次，取決于估值技術(shù)的輸入值Ⅱ．公允價值計量結(jié)果所屬層次由對公允價值計量整體而言重要的輸入值所屬的最高層次決定Ⅲ．使用第二層次輸入值對相關(guān)資產(chǎn)進行公允價值計量時，應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)的特征進行調(diào)整Ⅳ．對相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上的報價進行調(diào)整的公允價值計量結(jié)果應(yīng)劃分為第二層次或第三層次A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅢE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅱ項，公允價值計量結(jié)果所屬的層次，由對公允價值計量整體而言重要的輸入值所屬的最低層次決定；Ⅳ項，企業(yè)使用相同資產(chǎn)或負債在活躍市場的公開報價對資產(chǎn)或負債進行公允價值計量的，通常不應(yīng)進行調(diào)整。59.甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總經(jīng)理，下列說法正確