2017年稅法01-基礎(chǔ)95講全講義

第三章第一節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍第二節(jié)稅目與稅率第三節(jié)計(jì)稅依據(jù)第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié)征收管理第一節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍**152.1.稅2.稅（防范稅售1·單選題】根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（） 環(huán)【例題2·單選題】下列單位中屬于消費(fèi)稅的有（）第二節(jié)稅目與稅率**知識(shí)點(diǎn)：稅目——15個(gè)稅目（經(jīng)常出選擇題56%＋0.00336%＋0.003噸元噸元葡萄酒按“其他酒”征消費(fèi)稅銷售（完稅）價(jià)格≥10（克）15（張）；包括：乘用車、中輕型客車。要求：含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù)≤23座。10%的消費(fèi)稅。5050缸容量250毫升的摩托車征收消費(fèi)稅 201512312016114%稅率征1·單選題】（2010）下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（） B.卡丁C. D.小轎（）【例題3·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收和消費(fèi)稅的是（）備屬于免稅項(xiàng)目，因此選項(xiàng)D免征。煙250220【例題·多選題】實(shí)行從量和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品有（）D.第三節(jié)計(jì)稅依據(jù)***1. 納不納（稅率納納【例題·多選題】（2011）下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。稅的有（）。 （）A. 【例題3·計(jì)算題】（2008年）某首飾商城為一般，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元。計(jì)算該【例題4·單選題】某化妝品廠為一般，2017年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高400600）元。 第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算***法額油稅量額率（一）【例題1·計(jì)算題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般。2017年3月5日向某大型商場(chǎng)銷售高檔化妝品一批，開具30萬(wàn)元，額5.1萬(wàn)元；3月20日向某單位銷售高檔化妝品一批，開具普通，取得含銷售額4.68萬(wàn)元。計(jì)算該化 （二）1·多選題】某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有（）2·單選題】（2008）下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）項(xiàng)B，用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，2014121稅額酒 銷【例題2·綜合題】（2008年修改）某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為一般，2017年3月有（4）16A3001.3510【例題3·單選題】（2014年）某地板企業(yè)為一般，2014年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。元知識(shí)點(diǎn)：委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（一） （二）代收代繳的規(guī)稅受托方委托方補(bǔ)交的計(jì)稅依（三）率稅【例題1·計(jì)算題】某鞭企業(yè)2017年3月受托為某單位加工一批鞭，委托單位提供的原材料金額為30萬(wàn)元，收取委托單位不含的加工費(fèi)4萬(wàn)元，鞭企業(yè)無(wú)加工鞭的同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。計(jì)算鞭企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。鞭的適用稅率15%。【例題2·單選題】（2014年）甲企業(yè)為一般，2014年1月外購(gòu)一批木材，取得的注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局的小規(guī)模注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）甲企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入材料成本中3·10元，受托方代墊輔料1萬(wàn)元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。0.85100（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率成品油【例題1·計(jì)算題】某商貿(mào)公司2017年3月從國(guó)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知該批應(yīng)稅消費(fèi)9018【例題2·單選題】（2014年，修改）某貿(mào)易公司2017年3月以郵運(yùn)方式從國(guó)口一批高檔化妝品，經(jīng)審定的貨物價(jià)格為30萬(wàn)元、郵費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含551515%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）從價(jià)復(fù)合從價(jià)復(fù)合證，2017年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬(wàn)元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由公司收回，公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬(wàn)元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬(wàn)元；100FZ 提示：在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，銷售給以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅。納810%。某企業(yè)為一般，2016年9營(yíng)狀況如下生產(chǎn)食用一批，將其中的50%用于銷售，開具的注明金額10萬(wàn)元、1.7將剩余50%的食用作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成38度的配制酒，當(dāng)月全部銷售，開具的注明金額18萬(wàn)元、稅額3.06萬(wàn)元。201031 按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅——（1）外購(gòu)已稅消費(fèi)注意：外購(gòu)已稅消費(fèi)品的買價(jià)是指購(gòu)貨上注明的銷售額（不包括）期初庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納＋當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納－期末庫(kù)品、鞭焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工的，（）D.外購(gòu)球桿握把生產(chǎn)的球2·20稅煙絲金額50萬(wàn)元（不含），月末庫(kù)存煙絲金額10萬(wàn)元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。請(qǐng)計(jì)3·單選題】（2011）201739010%，該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（） 步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，同時(shí)允許扣除上述外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納。向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通，取得含入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物20萬(wàn)元。1505%某汽車生產(chǎn)企業(yè)主要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為一般，2015年9月份經(jīng)營(yíng)6.8萬(wàn)元，改裝完成后進(jìn)行，并開具注明金額60萬(wàn)元，稅額10.2萬(wàn)元。應(yīng) 元稅【例題·多選題】（2013）企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有（）。 準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以下的為36%；②卷煙消費(fèi)稅稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱（250標(biāo)準(zhǔn)條）150元；③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；④相關(guān)票據(jù)已通過主管認(rèn)證。某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為一般，2017年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款500萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國(guó)家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付費(fèi)用，取得公司開具的，上面注明運(yùn)費(fèi)10（2）3A600（3）5日從國(guó)口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付價(jià)折合260萬(wàn)元、到達(dá)我國(guó)前的費(fèi)用10萬(wàn)元、費(fèi)用5萬(wàn)元；進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的（4）16A3001.3510（5）25B380720（6）27日購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得注明價(jià)款10萬(wàn)元、1.7萬(wàn)元；外購(gòu)防偽稅控通用設(shè)備，取得的注明價(jià)款1萬(wàn)元、0.17萬(wàn)元（7）30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲15萬(wàn)元（含費(fèi)用0.93萬(wàn)元）霉問題（9）：315%，2056%150費(fèi)7600元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地取得的公司開具的，注明運(yùn)費(fèi)3200元、稅352向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉120噸并給予補(bǔ)貼，收購(gòu)上注明每噸收購(gòu)價(jià)款20000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款元；另外，取得公司開具的上注明運(yùn)費(fèi)120000元、13200 元。由于專賣店提前支付價(jià)款，卷煙企業(yè)給予專賣店2%的銷售折扣，實(shí) 增消 （元 城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)算錯(cuò)誤：（1）因?yàn)閼?yīng)納、消費(fèi)稅問題（3）：6 （元 （元 第五節(jié)征收管理**140.49511550%價(jià)款，95照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開具，已知球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。 1·單選題】（2016）下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法中正確的是（）納 繳消費(fèi)稅的表述中正確的有（）。3·多選題】（2008）下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）『答案解析』選項(xiàng)B，的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)