廣東省2016年1月自考00061國家稅收試題及答案

2016年1月高等教育自學(xué)考試國家稅收試題課程代碼：00061一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的。請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。1、在我國歷史上，對土地征收的賦稅長期稱之為租，租與稅互相混用，統(tǒng)稱為（C）A、貢稅 B、賦稅C、租稅 D、捐稅2、在稅制要素中，體現(xiàn)征稅深度的是（D）A、納稅人 B、征稅對象C、稅目 D、稅率3、房產(chǎn)稅屬于（C）A、流轉(zhuǎn)稅 B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅 D、行為稅4、供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系是（B）A、反向關(guān)系 B、正向關(guān)系C、相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系 D、相互排斥的關(guān)系5、增值稅稅收負(fù)擔(dān)的最終承擔(dān)者是（D）A、生產(chǎn)者 B、批發(fā)商C、零售商 D、消費(fèi)者6、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證可以是（C）A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅專用繳款書C、收購憑證 D、結(jié)算單據(jù)7、卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（含進(jìn)口）征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，又選擇加征一道消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是（C）A、移送環(huán)節(jié) B、委托加工環(huán)節(jié)C、批發(fā)環(huán)節(jié) D、零售環(huán)節(jié)8、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（A）A、合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 B、索取銷售款票據(jù)的當(dāng)天C、納稅人提貨的當(dāng)天 D、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天9、我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一時間是（D）A、1991年 B、1994年C、2007年 D、2008年10、出口貨物的納稅人是（A）A、發(fā)貨人 B、收貨人C、所有人 D、持有人11、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的所得稅稅率為（B）A、10% B、15%C、20% D、25%12、非居民納稅義務(wù)人需承擔(dān)的納稅義務(wù)是（D）A、全部所得納稅義務(wù) B、境外所得納稅義務(wù)C、無限納稅義務(wù) D、有限納稅義務(wù)13、我國現(xiàn)行工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為（A）A、3500元 B、2000元C、1600元 D、800元14、車輛購置稅適用的稅率為（B）A、差別比例稅率 B、統(tǒng)一比例稅率C、定額稅率 D、幅度定額稅率15、納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理開業(yè)登記的有效時間是（D）A、10天內(nèi) B、15天內(nèi)C、20天內(nèi) D、30天內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。16、定額稅率在具體運(yùn)用上可分為（ADE）A、地區(qū)差別稅額 B、行業(yè)差別稅額C、產(chǎn)品差別稅額 D、幅度稅額E、分類分級稅額17、現(xiàn)代稅收的原則包括（ABCD）A、稅收法治原則 B、稅收公平原則C、稅收效率原則 D、稅收財(cái)政原則E、反映監(jiān)督原則18、衡量宏觀稅負(fù)的主要指標(biāo)有（DE）A、企業(yè)整體稅負(fù)率 B、個別稅種的負(fù)擔(dān)率C、個人所得稅負(fù)擔(dān)率 D、國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E、國內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率19、增值稅的征收范圍包括（ACD）A、銷售貨物 B、銷售不動產(chǎn)C、提供加工、修理修配勞務(wù) D、進(jìn)口貨物E、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)20、特別關(guān)稅包括（CDE）A、自主關(guān)稅 B、協(xié)定關(guān)稅C、報復(fù)性關(guān)稅 D、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅E、保障性關(guān)稅21、在國際上，居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ABC）A、注冊地標(biāo)準(zhǔn) B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D、國籍標(biāo)準(zhǔn)E、居住地標(biāo)準(zhǔn)22、企業(yè)所得稅中的免稅收入包括（BE）A、財(cái)政撥款B、國債利息收入C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金D、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入E、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益23、小型微利企業(yè)的劃分依據(jù)有（ABC）A、年度應(yīng)納稅所得額 B、從業(yè)人數(shù)C、資產(chǎn)總額 D、年銷售額E、會計(jì)核算制度24、車輛購置稅的征收范圍包括（ABCDE）A、汽車 B、摩托車C、電車 D、掛車E、農(nóng)用運(yùn)輸車25、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（AC）A、從價計(jì)征 B、從量計(jì)征C、從租計(jì)征 D、從價與從量復(fù)合計(jì)征E、從量與從租復(fù)合計(jì)征三、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）26、簡述稅收的特點(diǎn)及其關(guān)系。答：（1）強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性指稅收是國家憑借政治權(quán)力，通過法律、法規(guī)等形式對社會產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配。（2）無償性稅收的無償性主要指國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。（3）固定性稅收的固定性指國家征稅前，稅法就預(yù)先規(guī)定了征稅的對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額。稅收的上述三個特征是相互聯(lián)系的，是統(tǒng)一的，缺一不可的。27、簡述進(jìn)口貨物海關(guān)估價的方法。答：（1）相同或類似貨物成交價格方法。（2）倒扣價格方法。（3）計(jì)算價格方法。（4）其他合理方法。28、簡要回答資源稅的特點(diǎn)。答：（1）征稅范圍較窄。（2）實(shí)行差別稅額從量征收。（3）實(shí)行源泉課征。29、簡要回答契稅的征收對象。答：（1）國有土地使用權(quán)出讓。（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（3）房屋買賣。（4）房屋贈與。（5）房屋交換。（6）承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金。四、計(jì)算題（本題13分）30、某市共青團(tuán)2009年取得以下收入：（1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取會員會費(fèi)80000元；（2）代售演唱會門票21000元，取得代售手續(xù)費(fèi)1000元；（3）代銷中國福利彩票收入50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元；（4）共青團(tuán)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；（5）1月1日起將自有房屋出租，月租金50000元；要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1）計(jì)算共青團(tuán)收取會員費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）計(jì)算共青團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅；（3）計(jì)算共青團(tuán)取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）計(jì)算照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（5）計(jì)算當(dāng)年出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（6）計(jì)算共青團(tuán)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總額。答：（1）計(jì)算共青團(tuán)收取會員費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；社會團(tuán)體按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)，不征收營業(yè)稅。（2）計(jì)算共青團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅；福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅，代售演唱會門票應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅＝21000×3％＝630（元）（3）計(jì)算共青團(tuán)取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（1000＋500）×5%＝75（元）（4）計(jì)算照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅；照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝28000×5%＝1400（元）（5）計(jì)算當(dāng)年出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅；出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝50000×5%×12＝30000（元）（6）計(jì)算共青團(tuán)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總額。應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝[75＋1400＋30000]×（1＋7%＋3%）＝34622.5（元）五、論述題（本題13分）31、試述稅收的職能。答：稅收職能是稅收所具有的滿足國家需要的能力，它是內(nèi)在于稅收分配過程中的基本功能，是稅收內(nèi)在功能與國家行使職能職責(zé)的有機(jī)統(tǒng)一。一般來講，稅收職能有組織財(cái)政收入職能、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)職能和對國家經(jīng)濟(jì)反映和監(jiān)督職能。其中組織財(cái)政收入職能是稅收的最基本職能。（1）組織財(cái)政收入職能也稱為收入職能。稅收從它產(chǎn)生之日起，就是國家取得財(cái)政收入的主要形式，是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，古今中外都毫無例外。無論在資本主義國家還是在社會主義國家，都必須重視和發(fā)揮稅收組織財(cái)政收入的職能。（2）調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)職能就是利用稅收參與社會產(chǎn)品與國民收入的分配，從而調(diào)節(jié)納稅人的物質(zhì)利益，引導(dǎo)其改變自己的選擇，使之符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、分配政策等，最終達(dá)到國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目的；稅收調(diào)節(jié)職能還表現(xiàn)在借助稅收參與社會產(chǎn)品分配，來調(diào)節(jié)社會各階層的稅負(fù)水平，從而調(diào)節(jié)社會分配。國家借助稅收調(diào)節(jié)人民的收入水平，避免兩極分化，對保持社會穩(wěn)定具有重要意義。（3）對國民經(jīng)濟(jì)反映和監(jiān)督職能稅收在參與社會產(chǎn)品分配過程中，能夠直接掌握國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，提供有關(guān)經(jīng)