【S科技有限公司會(huì)計(jì)憑證管理存在的問題及對(duì)策3200字】

S科技有限公司會(huì)計(jì)憑證管理存在的問題及對(duì)策TOC\o"1-3"\h\u12837引言 118540一、S科技有限公司簡(jiǎn)介 17010二、S科技有限公司會(huì)計(jì)憑證管理存在的問題 2170412.1原始憑證填寫不規(guī)范 221712.2會(huì)計(jì)憑證保管制度不健全 2290032.3虛假發(fā)票 2992.4原始憑證失真 319180三、S科技有限公司會(huì)計(jì)憑證管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì) 3180633.1規(guī)范填制原始憑證 3148153.2加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理及查詢工作 313983.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)憑證審查能力 4270203.4提高原始憑證的真實(shí)性 4617四、小結(jié) 419701參考文獻(xiàn) 6引言任何公司都應(yīng)該關(guān)注會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性，因?yàn)橹挥姓鎸?shí)性得到保證才能做好基本工作，才能保證從各方面保證依據(jù)的真實(shí)性。也能為公司財(cái)務(wù)的運(yùn)作模式進(jìn)行正確的掌握和引導(dǎo)，同時(shí)公司也能正確對(duì)待自身的財(cái)務(wù)使命，為審核和核算時(shí)留下真實(shí)的依據(jù)。所以管理會(huì)計(jì)憑證的對(duì)于公司的未來市場(chǎng)有一定的作用。我們對(duì)此問題應(yīng)該選擇認(rèn)真的對(duì)待，基于此，文章以S科技有限公司作為研究對(duì)象，對(duì)其會(huì)計(jì)憑證管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，最后提出針對(duì)性的優(yōu)化方案設(shè)計(jì)。一、S科技有限公司簡(jiǎn)介S科技有限公司成立于2007年09月19日，注冊(cè)資本740.74萬元，經(jīng)營(yíng)范圍涉及了各種電子設(shè)備、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、建筑裝潢材料、辦公室用品、工藝用品、玩具、服裝服飾、酒店用品、保健用品、食用農(nóng)產(chǎn)品、醫(yī)療器械的銷售、圖書、報(bào)紙、期刊、音像制品的零售、預(yù)包裝的零售（含熟食鹵味、冷凍冷藏）、乳制品（含嬰幼兒配方乳粉）零售，酒店商品（不包括散裝酒）零售、設(shè)計(jì)、制作、代理、發(fā)布廣告；電子商務(wù)、商務(wù)信息咨詢、健康服務(wù)咨詢、企業(yè)管理咨詢；從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）。公司會(huì)計(jì)憑管理的主要做法如下：1.為保證業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性，發(fā)揮基層單位財(cái)務(wù)工作的優(yōu)勢(shì)，轉(zhuǎn)變工作方式，將財(cái)務(wù)工作前置化處理，在合同簽訂前、物料需求采購(gòu)提報(bào)前進(jìn)行預(yù)審等，在支持業(yè)務(wù)過程中保持充分的溝通，既能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的工作協(xié)同，提高業(yè)財(cái)融合水平，又能在業(yè)務(wù)前端發(fā)現(xiàn)問題，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行嚴(yán)格審核，使每一筆記賬憑證都有理有據(jù)，核算的規(guī)范性越來越高。2.S科技有限公司抓住原始憑證電子化平臺(tái)試點(diǎn)上線契機(jī)，明確會(huì)計(jì)憑證規(guī)范工作的新要求及各階段工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)，例如對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票校驗(yàn)請(qǐng)求，一般于1—2個(gè)工作日內(nèi)即可完成發(fā)票校驗(yàn)工作，并及時(shí)告知業(yè)務(wù)部門相關(guān)單據(jù)編號(hào)。通過對(duì)業(yè)務(wù)流程及辦結(jié)時(shí)限的規(guī)范，大大提升了會(huì)計(jì)工作效率。3.使用公司結(jié)算系統(tǒng)核算各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過系統(tǒng)流程控制，絕大部分的業(yè)務(wù)的發(fā)起、完成均在系統(tǒng)內(nèi)完成，按照標(biāo)準(zhǔn)流程流轉(zhuǎn)，用標(biāo)準(zhǔn)的制度杜絕了業(yè)務(wù)非標(biāo)的可能性。在原始憑證掃描平臺(tái)上完成工程付款類、運(yùn)營(yíng)成本、檢修運(yùn)維費(fèi)等各類原始憑證掃描錄入工作，實(shí)現(xiàn)原始憑證精細(xì)化、可視化管理，通過電子化憑證突破了流程審批的時(shí)間、空間的限制，將企業(yè)不同部門、不同業(yè)務(wù)和不同流程環(huán)節(jié)系統(tǒng)聯(lián)結(jié)在一起，促進(jìn)人、財(cái)、物的協(xié)同，有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督作用，有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二、S科技有限公司會(huì)計(jì)憑證管理存在的問題2.1原始憑證填寫不規(guī)范晟生公司原始憑證的不規(guī)范填寫主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，填寫的基本要素是不完整的，沒有標(biāo)準(zhǔn)化。例如，原始票據(jù)中沒有項(xiàng)目名稱、單價(jià)或明細(xì)，只有金額或應(yīng)稅項(xiàng)目名稱太籠統(tǒng)，無法反映真實(shí)交易業(yè)務(wù)。如應(yīng)稅名稱為“貨物”、“附件”等，所購(gòu)貨物未作明確標(biāo)記。其次，一些原始憑證還存在印刷不清、單位名稱填寫不正確、隨意更改、每張發(fā)票的套寫不齊等問題。作為財(cái)務(wù)人員，應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)，對(duì)不符合規(guī)定的證據(jù)要堅(jiān)決不處理。多張發(fā)票，有的直接用鋼筆或簽名筆填寫，沒有復(fù)寫紙，發(fā)票內(nèi)容和金額可能不一致，可能存在偷稅漏稅等違法現(xiàn)象。對(duì)于這類發(fā)票通過觀察發(fā)票背面復(fù)寫穿透的印跡即進(jìn)行辨別。2.2會(huì)計(jì)憑證保管制度不健全由于各地行政事業(yè)性收費(fèi)收付版本不統(tǒng)一，措施也不相同，因此，在實(shí)際業(yè)務(wù)中出現(xiàn)了多種、形式不同的票據(jù)。在國(guó)家稅務(wù)管轄發(fā)票和地方稅務(wù)管轄發(fā)票中，按照管轄范圍劃分，有不同種類的工商發(fā)票。這些都給晟生公司的賬單管理帶來了困難。公司沒有建立健全的賬單管理制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)憑證管理職責(zé)不規(guī)范、不明確。公司雖然有專門的記賬憑證存儲(chǔ)室，由公司指定，并由專人指定，但公司財(cái)務(wù)部門已將其記賬憑證保存，但未轉(zhuǎn)入檔案室。因此，會(huì)計(jì)憑證的流失是很容易發(fā)生的，導(dǎo)致很多事情被遺留下來。不能很好地解決。2.3虛假發(fā)票在晟生公司，領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)威凌駕于財(cái)務(wù)人員之上，領(lǐng)導(dǎo)的行政壓力成為通過審計(jì)的關(guān)鍵因素。晟生公司作為小微企業(yè)，為了獲得足夠的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)出現(xiàn)虛假發(fā)票。公司發(fā)票未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定加蓋稅務(wù)專用章。此外，公司曾經(jīng)開具過加蓋公章的發(fā)票，甚至反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型。例如，如果商業(yè)發(fā)票的印章是汽車維修廠，而經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容反映的是購(gòu)買統(tǒng)一產(chǎn)品，那么這些假發(fā)票的違規(guī)現(xiàn)象普遍存在，嚴(yán)重違反了票據(jù)管理的依附性原則，也被視為不合規(guī)票據(jù)。2.4原始憑證失真雖然會(huì)計(jì)法規(guī)賦予會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審計(jì)的權(quán)利，但晟生的會(huì)計(jì)人員對(duì)單位會(huì)計(jì)憑證的審計(jì)權(quán)利非常有限。會(huì)計(jì)法規(guī)指定單位領(lǐng)導(dǎo)本單位職工提供主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性和合法性，但是原始的文檔出現(xiàn)違法現(xiàn)象，盛生了他公司的負(fù)責(zé)人不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，平時(shí)工作忙，沒有時(shí)間去處理相關(guān)內(nèi)容的原因，不想糾正或補(bǔ)辦手續(xù)，雖然有法律，會(huì)計(jì)人員，但是很難執(zhí)行。公司法定代表人的責(zé)任體系，會(huì)計(jì)人員受雇于法定代表人、公司主要會(huì)計(jì)人員作為一個(gè)下屬，會(huì)計(jì)人員領(lǐng)導(dǎo)的意圖，沒有建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)管理制度，因此有將會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)改變會(huì)計(jì)信息等問題，這使得公司的會(huì)計(jì)信息失真。此外，公司規(guī)模小，缺乏專門的監(jiān)管部門，監(jiān)管制度不夠健全，會(huì)計(jì)人員無法逐一參與商品采購(gòu)、驗(yàn)收等過程。只有當(dāng)問題發(fā)生時(shí)，才會(huì)進(jìn)行事后監(jiān)管，不利于信息真實(shí)性的提高。三、S科技有限公司會(huì)計(jì)憑證管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì)3.1規(guī)范填制原始憑證加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證審計(jì)后，有必要規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填寫行為，可以從以下幾個(gè)方面實(shí)現(xiàn)：一是真實(shí)記錄：原始憑證的填寫，要由填寫人或經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際執(zhí)行和完整情況填寫不得偽造、變?cè)?；二是書寫正確：文字要簡(jiǎn)練，單價(jià)、數(shù)量、金額計(jì)算要正確；所有憑證必須連續(xù)編號(hào)以便檢查；已預(yù)先編號(hào)的，應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”印章，不得銷毀；書寫要符合規(guī)定。大小寫要按規(guī)定使用藍(lán)黑、碳素墨水，字跡要工整、清晰；各種原始憑證不得隨意涂改。應(yīng)按正確方法更正。三是內(nèi)容完整：原始憑證填制的內(nèi)容必須完整、齊全。填表日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額必須認(rèn)真填寫，不得遺漏。辦理人員及相關(guān)單位、人員簽字、蓋章、手續(xù)齊全。四是編制及時(shí)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，各類原始憑證必須及時(shí)填寫，并按規(guī)定程序及時(shí)送到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門審核，并在編制記賬憑證。3.2加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理及查詢工作晟生公司加強(qiáng)原始憑證的管理，提高會(huì)計(jì)原始憑證的審計(jì)效率。要加強(qiáng)原始憑證的審計(jì)力度，應(yīng)從原始憑證的老化和規(guī)范管理著手。首先，對(duì)過期或不完整的原始憑證要及時(shí)處理，原始憑證要與其他部門一起保存。其次，對(duì)于原始憑證的管理，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。雙管齊下的對(duì)金額重大、會(huì)計(jì)交易事項(xiàng)具有重要性的原始憑證進(jìn)行登記管理。這樣就可以避免因各種類型而造成原始憑證的丟失和原始憑證審核的困難。3.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)憑證審查能力面對(duì)日益復(fù)雜的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，原始憑證的種類繁多，這就要求會(huì)計(jì)人員具備良好的個(gè)人素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證的確認(rèn)直接影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。因此，提高相關(guān)人員的素質(zhì)是加強(qiáng)原始憑證審核的關(guān)鍵。會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)，尤其是會(huì)計(jì)憑證和票據(jù)方面的學(xué)習(xí)，通過自學(xué)彌補(bǔ)自己知識(shí)結(jié)構(gòu)中存在的問題。3.4提高原始憑證的真實(shí)性改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是財(cái)務(wù)報(bào)銷的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。因此，內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的建立和完善是各單位做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)受到各單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。實(shí)行逆向?qū)徟贫?，即原始憑證先由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人--