企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（9篇）

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（9篇）

有用企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（篇1）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行狀況。

樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進(jìn)看法，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

厲行節(jié)省，合理使用資金。

合理安排公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

樂觀主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，準(zhǔn)時(shí)把握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

其次章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財(cái)源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費(fèi)用猜測、方案、掌握、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，安排和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo);負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理掌握流程，成本歸集安排制度;承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

根據(jù)國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確?????，帳目清晰，按期報(bào)帳。

根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

妥當(dāng)保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準(zhǔn)時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

協(xié)作會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

仔細(xì)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

監(jiān)督公司財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

具體核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確?????無誤。

批閱公司的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便把握狀況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。

訂正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

針對公司財(cái)務(wù)工作中消失問題產(chǎn)生的緣由提出改進(jìn)建議和措施。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必需真實(shí)、精確?????、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確?????、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。

有用企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（篇2）

第一章總則

本財(cái)務(wù)管理制度適用于集團(tuán)公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司，可依據(jù)企業(yè)實(shí)際參考制定。

第一條公司(財(cái)務(wù)管理制度(以下簡稱本制度)，是依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際狀況制訂。

其次條本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理方法。

第三條各子公司根據(jù)本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定詳細(xì)的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

其次章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第四條總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

總公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我進(jìn)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

第五條總公司法定代表人及總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

2、詳細(xì)確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部掌握制度;

3、組織擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

4、接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

第六條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的職責(zé)：

1、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會選派，對董事會負(fù)責(zé)。

2、主持本公司全面的財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員;

3、負(fù)責(zé)組織編制會計(jì)報(bào)表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;

4、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

5、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理狀況;

6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)管理部門的關(guān)系;

7、審查各子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;

8、審核公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其精確?????性后上報(bào);

9、參加制訂公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支狀況。

第七條公司財(cái)務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：

1、詳細(xì)負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會計(jì)核算;

2、照實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;

4、參加公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中消失的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;

5、幫助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);

6、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)動的審核簽字;

7、按公司經(jīng)營方案，提出年度財(cái)務(wù)方案，作為公司資金運(yùn)用的依據(jù);

8、提出財(cái)務(wù)會計(jì)等制度。

第八條公司控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：

1、詳細(xì)負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會計(jì)核算;

2、照實(shí)反映所負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;

4、參加子公司經(jīng)營決策，向總公司按月申報(bào)資金方案，依據(jù)股份公司核準(zhǔn)的資金方案支配資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財(cái)務(wù)工作中消失的問題，組織、指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;

5、幫助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);

6、負(fù)責(zé)子公司資金調(diào)動的審核簽字;

7、按子公司經(jīng)營方案，提出年度財(cái)務(wù)方案，作為子公司資金運(yùn)用的依據(jù);

8、修訂子公司財(cái)務(wù)會計(jì)等制度，報(bào)股份公司備案;

9、依據(jù)子公司年度預(yù)算，對各項(xiàng)費(fèi)用支出加以掌握;

10、按總公司要求組織完成子公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)。

第九條公司各級財(cái)會機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容：

1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對記載不精確?????、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;

2、發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)馬上向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，懇求查明緣由，做出處理;

3、除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊。公司的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲;

公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對本公司的支款與用款，包括費(fèi)用支出及投資或貿(mào)易的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：

(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款方案和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、方案相符。

(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法帳戶;檢查用途是否被轉(zhuǎn)變等。

(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

第十條各級財(cái)務(wù)管理部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十一條財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須經(jīng)公司董事會聘任或解聘。

總公司所屬控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獨(dú)立于各經(jīng)營單位，人事關(guān)系屬于總公司財(cái)務(wù)管理部門，其成本年底考核時(shí)直接計(jì)入子公司成本，其工作對公司財(cái)務(wù)管理部門直接負(fù)責(zé)。

財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會人員，必需會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需監(jiān)交。所屬控股子公司一般財(cái)務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理睬同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

第十二條財(cái)會人員的后續(xù)教育制度：

總公司財(cái)務(wù)管理部門每年將組織財(cái)會人員參與不少于10個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，準(zhǔn)時(shí)更新學(xué)問，提高財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)。

第三章會計(jì)核算的原則

第十三條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算的一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理睬計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算：

1、有價(jià)證券的收付;

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

第十四條記賬方法，一律實(shí)行借貸記帳法，記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。

第十五條公司實(shí)行的會計(jì)處理方法，前后各項(xiàng)必需全都，非經(jīng)股份公司董事會批準(zhǔn)，任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。

第四章公司資本金籌集與管理

第十六條公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。(股份有限公司經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。)

第十七條公司籌集的資本金，除采納貨幣資金出資外，可以汲取投資者以實(shí)物、學(xué)問產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

第十八條股份有限公司籌集的資本金，必需聘用注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具“驗(yàn)資報(bào)告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。

第十九條公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時(shí)從其規(guī)定)。

其次十條公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司擔(dān)當(dāng)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

其次十一條依據(jù)股份有限公司進(jìn)展，經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東大會決議，可進(jìn)行增資擴(kuò)股，并按下列方式進(jìn)行：

1、向社會公開發(fā)行新股;

2、向原股東配售新股;

3、派發(fā)紅利股份;

4、公積金轉(zhuǎn)為股本。

其次十二條本公司增加或削減注冊資本由公司董事會提出方案，經(jīng)股東會議決議，報(bào)經(jīng)國家有關(guān)部門審批。

第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

其次十三條庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必需做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必需定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必需專車專人護(hù)送。

3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

5、差旅費(fèi)的借款，必需由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額，按借款審批程序?qū)徟?。出差人員回企業(yè)后必需在七個(gè)工作日報(bào)銷清賬，超過七個(gè)工作日，財(cái)務(wù)人員不予進(jìn)行處理。借支金額由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級審批。

6、一切現(xiàn)金往來，必需收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

其次十四條銀行存款的管理

1、銀行帳戶必需按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

2、銀行帳戶的帳號必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其托付他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定：

(1)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進(jìn)行登記。

(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

(3)支票的使用必需做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

(4)領(lǐng)取的支票必需妥當(dāng)保管，不得隨便亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財(cái)產(chǎn)患病損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。

(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)覺支票丟失或被盜，要馬上向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，同時(shí)樂觀查找，并快速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報(bào)案。

(6)嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁將支票作抵押。

(7)加強(qiáng)支票、印鑒管理，實(shí)行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥當(dāng)保管，嚴(yán)防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失。

(8)業(yè)務(wù)人員到財(cái)會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必需憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。

(9)會計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。

(10)簽發(fā)銀行支票必需根據(jù)要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證明際內(nèi)容、實(shí)際金額不符的支票，一旦發(fā)覺上述狀況，誰審批簽發(fā)誰負(fù)全責(zé)。如特別狀況需簽發(fā)空白支票，必需在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

(11)借出支票后，必需在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特別緣由不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理部門說明緣由，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

(12)支票報(bào)銷是必需附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，并根據(jù)公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。

5、應(yīng)收票據(jù)的管理

(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。

(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)?jì)做賬務(wù)處理。

(3)出納人員應(yīng)定期核對應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避開消失延期承兌現(xiàn)象。

6、應(yīng)付票據(jù)的管理

(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理勝利，商家領(lǐng)票時(shí)需辦理付款審批，經(jīng)會計(jì)編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。

(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會計(jì)編制付款憑證，出納人員按會計(jì)的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止消失錯開、多開等現(xiàn)象消失。

(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記和錯誤登記。

7、財(cái)會人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

同一項(xiàng)目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為躲避審批而分列報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

8、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式托付，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變收款單位。

9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必需拒絕辦理。

其次十五條網(wǎng)銀支付的管理

公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個(gè)盾單獨(dú)使用均不能完成業(yè)務(wù)。

支付程序：

1、根據(jù)固定付款時(shí)間，資金會計(jì)依據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財(cái)務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款(特別事項(xiàng)或緊急付款除外)。

2、出納依據(jù)資金會計(jì)的付款憑證進(jìn)行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);

3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復(fù)核;

4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核應(yīng)付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對全都正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項(xiàng)付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。

5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核。

銀行對賬：

1、每月上旬資金會計(jì)完成上月銀行余額調(diào)整表，裝訂成冊交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查看審核。

2、資金會計(jì)將財(cái)務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)整表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調(diào)整表進(jìn)行核對，點(diǎn)擊對賬單是否相符，完成對賬。

其次十六條現(xiàn)金支付的管理

現(xiàn)金支付嚴(yán)格根據(jù)“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對當(dāng)事人及相關(guān)人員給與懲罰。

其次十七條應(yīng)收款項(xiàng)的管理

1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)帳必需依據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)根據(jù)不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必需要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。并且符合《會計(jì)法》處理相關(guān)規(guī)定。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

(1)分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在次月10日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并依據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(xiàng)(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過1個(gè)月，工程合同超過2個(gè)月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行催收。

(2)分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對不按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)時(shí)催收;

(3)負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對全部超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。

4、對于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。

(1)預(yù)付貨款應(yīng)根據(jù)規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

(2)預(yù)付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理;

(3)預(yù)付貨款必需依合同付款，并在合同商定的時(shí)間清算完畢。

第六章存貨的管理

其次十八條存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。

其次十九條存貨計(jì)價(jià)：

1、存貨的選購成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨選購成本的費(fèi)用。

2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資合同或協(xié)議商定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議商定價(jià)值不公允的除外。

3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》確定。

第三十條公司所購存貨必需在購入當(dāng)月入庫，已取得發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票價(jià)格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價(jià)入庫，在其次個(gè)月進(jìn)行紅字沖銷，待發(fā)票到時(shí)，再按發(fā)票價(jià)格入庫。

第三十一條發(fā)出存貨的成本

原材料、庫存商品的出庫按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，產(chǎn)成品的出庫按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。低值易耗品領(lǐng)用采納一次攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

第三十二條存貨盤點(diǎn)

公司財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細(xì)賬進(jìn)行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細(xì)賬，各單位按月組織本單位對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，公司物資管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別狀況按規(guī)定權(quán)限準(zhǔn)時(shí)處理。

第三十三條存貨基礎(chǔ)管理

公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強(qiáng)存貨的基礎(chǔ)管理工作。

第三十四條存貨特別管理

1、做好存貨的市場行情猜測工作，以便確定存貨的購銷方案;

2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應(yīng)向直接上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并做好壓庫清倉工作。

3、貶值的存貨應(yīng)準(zhǔn)時(shí)清理并恰當(dāng)處理;

4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理;

5、變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。

第七章固定資產(chǎn)的管理

第三十五條固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：

(一)為生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;

(二)單位價(jià)值超過5000元、使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的估計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)的數(shù)量。

第三十六條公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類。

第三十七條財(cái)務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬、實(shí)物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十八條固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本進(jìn)行初始計(jì)量。

1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。

2、自行建筑固定資產(chǎn)的成本，由建筑該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資合同或協(xié)議商定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議商定價(jià)值不公允的除外。

4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第21號——租賃》確定。

第三十九條固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

1、固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別折舊年限

(1)房屋、建筑物為20年;

(2)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年;

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

(4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;

(5)電子設(shè)備，為3年。

2、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，并依據(jù)用途計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本或者當(dāng)期損益。

有用企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（篇3）

一、目的

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范各項(xiàng)目的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的詳細(xì)狀況，特制定本規(guī)定。

二、適用范圍

__電子商務(wù)科技有限公司全部員工

三、財(cái)務(wù)職責(zé)

負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檔案管理工作。

四、店鋪和賬戶管理

4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財(cái)務(wù)做備案。

4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪全部的收支業(yè)務(wù);企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時(shí)候，僅用于驗(yàn)證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進(jìn)行綁定，嚴(yán)禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的，都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機(jī)號碼和郵箱，嚴(yán)禁使用他人手機(jī)號碼和郵箱;

4.4各店鋪錢包由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴(yán)禁向他人泄露錢包信息，項(xiàng)目經(jīng)理可依據(jù)運(yùn)營狀況進(jìn)行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項(xiàng)目經(jīng)理書面申請，并報(bào)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

五、費(fèi)用報(bào)銷管理

有用企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（篇4）

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“方案”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬方案外的，必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)時(shí)、精確?????、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司詳細(xì)狀況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用猜測、方案、掌握、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和看法。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參加公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的猜測、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行掌握、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11、參加價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計(jì)職責(zé)

1、根據(jù)國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確?????、賬目清晰、處理準(zhǔn)時(shí);

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，準(zhǔn)時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必需存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須馬上開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右