05下半年財務會計下B卷(會計電算化B2-04-5)

2005200620052006學年上學期期末財務會計B卷（會計電算化B2-04-5）33—#贈過程中發(fā)生運費支出1萬元，該公司適用原所得稅稅率為33%。則會計上記入待轉資產題號 .四五六總分核分人得分評卷人本卷答題時間為90分鐘一、單項選擇：（20分）裝題號 .四五六總分核分人得分評卷人本卷答題時間為90分鐘一、單項選擇：（20分）裝1、企業(yè)對于無需償還的長期借款，應轉入（）屋膏理-費雨- B營業(yè)外收入c資本公積口銀行存款2、某公司對家電產品實行包退、包換、包修的銷售政策，2004年該公司代銷家電產品100萬元（不含增值稅）。根據以往經驗，包退產品占2%，包換產品占1%，包修產品占3%，該公司2004年應確認的收入金額是（ ）萬元A98 B100 c99D943、 期未退包裝物沒收的加收的押金，扣除稅金后的余額轉入（）訂A營業(yè)外收入B其他業(yè)務收入 C主營業(yè)務收入 D補貼收入 4-、在分期收款銷售商-品方式下，確定收入實現的時間應為（ ）A發(fā)出商品時B開出銷售發(fā)票時 C合同規(guī)定的收款日期 D收到全部貨款時5、2004年7月1日A公司對外提供一項為期8個月的勞務，合同總收入310萬元，2004年底無法可靠地估計勞務結果，2004年發(fā)生的勞務成本為156萬元，預計已發(fā)生的勞務成本能得到補償的金額為120萬元，則A公司2004年該項業(yè)務應確認的收入為（）萬元A156 B-36 c120 D3106、下列各項可采用完工百分比法確認收入的是（ ）線A勞務結果無法可靠地估計 B在同一年度開始并完成的勞務 c銷售需要安裝和檢驗的商品 D跨年度的勞務，且勞務結果能可靠地估計7、企業(yè)擴大其品或勞務的影響而在各種媒體上做廣告宣傳所發(fā)生的廣告費用。應于相關廣告見諸于媒體時，作為期間費用，直接記入（ ），不得預提和待攤。A財務費用 B管理費用 C營業(yè)費用 D制造費用8、生產車間的離退休人員的退休金應計入（ ）A營業(yè)外支出 B管理費用 C應付工資 D制造費用9、生產車間生產A、B兩種產品，共發(fā)生制造費用75萬元，生產A產品生產工人工時為2000小時，生產B產品生產工人工時為4000小時，在按生產工人工時比例法分配制造費用時則B產品應負擔的制造費用為（ ）萬元。A25 B50 c75 D010、某公司接受捐贈一臺設備，其原值為40萬元，已提折舊10萬元，該企業(yè)在接受捐價值科目的金額為（ ）萬元。A30B20。1 c28二、多項選擇：（20分）1、盈余公積的主要用途是（ ）A轉增資本 B分派現金股利2、下列費用屬于管理費用開支范圍的有（A印花稅C行政管理部門發(fā)生的修理費D40C分配股票股利 D彌補虧損）B離退休職工的退休金D待業(yè)保險費3、下列各項稅費中，影響企業(yè)利潤總額的有（A所得稅B資源稅C教育費附加4、下列有關收入確認的表述中，正確的有（）D城市維護建設稅）A特定客戶開發(fā)軟件的收入如果本年沒有完工應在資產負債表日根據開發(fā)的完成程度確認B屬于與提供初始及后續(xù)服務相關的特許權收入應在提供服務時確認C屬于與提供設備相關的特許權收入應在設備所有權轉移時確認D廣告制作傭金收入應在資產負債表日根據完成程度確認5、計入在建工程或固定資產成本的稅金有（ ）A耕地占用稅B車輛購置稅6、以下行為應視同銷售的是（A將自產貨物用于對外投資C將自產貨物用于在建工程C契稅 D車船使用稅）B將貨物委托他人代銷D將自產貨物給股東分紅7、下列各項屬于其他應交款科目核算的范疇的有（ ）A應交的土地增值稅 B應交的教育費附加C應交的礦產資源補償費 D應交的住房公積金8、在對銷售收入進行計量時，應不考慮預計將可能發(fā)生的是（ ）A現金折扣 B銷售折讓 C銷售退回 D商業(yè)折扣9、對下列應交稅金 應交增值稅科目專欄正確的表述有（ ）A當月繳納上月未交增值稅，登記在已交稅金專欄B當月繳納當月的增值稅，登記在已交稅金專欄C轉出未交增值稅專欄，反映月份終了轉出的未交增值稅D進項稅額轉出專欄，反映不應從銷項稅額抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額10、股份有限公司的下列資本公積項目中，可以直接用于轉增資本（或股本）的有（ ）A股本溢價 B接受捐贈非現金資產準備C撥款轉入 D股權投資準備三、判斷題（10分）1、用一般盈余公積轉增資本或彌補虧損，均不影響留存收益總額的變化。 （ ）2、制造費用和管理費用一樣，都直接影響本期損益。 （ ）3、按照會計制度規(guī)定，企業(yè)福利部門按工資總額的14%計提福利費時，借記應付福利費科目 （ ）4、企業(yè)的應付賬款確實無法支付的，經確認后應轉營業(yè)外收入。 （ ）5、如果商業(yè)承兌匯票到期不能如數支付，付款企業(yè)應將應付票據的賬面余額，轉入應付賬款科目進行核算。 （ ）64、企業(yè)的應付賬款確實無法支付的，經確認后應轉營業(yè)外收入。 （ ）5、如果商業(yè)承兌匯票到期不能如數支付，付款企業(yè)應將應付票據的賬面余額，轉入應付賬款科目進行核算。 （ ）6、不跨年度的勞務，提供勞務收入按完成合同法確認，確認收入的金額為合同或協議的總金額。 （ ）7、在計算企業(yè)當期所發(fā)生的借款費用的資本化金額時，應與發(fā)生在所購建固定資產上的支出相掛鉤。 （ ）8、如果帶有現金折扣的應付賬款，其入賬金額應按發(fā)票記載應付金額的總金額扣除現金折扣后的凈額記賬。 （ ）9、即使在溢價發(fā)行股票的情況下，股份有限公司的股本也是股票面值與股份總數的乘積。（ ）10會計制度與稅法在計算某一會計期間的收益、費用或損失時的口徑不同，所產生的稅前會計利潤與應稅所得之間的差異，即時間性差異。 （ ）四、業(yè)務題（50分）1、長江股份有限公司2004年實現凈利潤3000萬元。該公司董事會提出如下議案：（1）利潤分配方案：提取法定盈余公積300萬元提取法定公益金300萬元分配現金股利1000萬元分配股票股利1000萬元（分配1000萬股，每股面值1元）（2）以2004年12月31日的總股本10000萬股為基數，使用資本公積中的股票發(fā)行溢價轉增股本，每10股轉增2股，計2000股。2005年3月5日，該公司召開股東大會，審議董事會提出的議案，決定增發(fā)現金股利500萬元，其余利潤分配方案及資本公積轉增股本方案保持不變。股東大會通過的上述利潤分配方案及資本公積轉增股本方案于2005年5月10日實施。要求：（1）對董事會提出的議案進行賬務處理。（3分）（3）對實施股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉增股本方案進行賬務處理。（3分）2、某公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%、營業(yè)稅率為5%，所得稅率33%。該公司2005年12月份發(fā)生如下的經濟業(yè)務：（要求根據資料編制會計分錄，并進行相應的計算）（1）采用托收承付方式銷售給甲企業(yè)A產品165件，每件售價8000元，貨款1320000元，每件成本為5000元，發(fā)出產品時已知甲企業(yè)資金周轉暫時困難，為促銷而發(fā)出產品，12月底收到貨款。（假設銷售該商品的納稅義務已經發(fā)生）（8分）（2）對股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉增股本方案進行賬務處理。（3分）（2）采用商業(yè)匯票方式銷售B產品80件，每件售價600元，每件成本400元。（4分）（3）采用分期收款方式銷售C產品150件，每件售價1000元，本月收取50%的貨款， （9）計算產品銷售利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅、凈利潤等指標。（5分）每件單位成本為800元。（6分）（10）若本年度1—11月份共實現利潤3000000元，應交所得稅990000，再根據上述資料的計算結果，進行全年利潤的分配，提取盈余公積10%，提取公益金5%分配現金股利60%。（4分）（4）以前月份銷售的A產品本月退回20件，第件售價8000元，每件成本為5000元，貨款已通過銀行退回。（4分）（