00 購(gòu)買接收應(yīng)付業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)分錄

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購(gòu)買、接收、應(yīng)付業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)分錄

財(cái)務(wù)模塊分錄整理

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目錄

文檔控制ii企業(yè)購(gòu)買業(yè)務(wù)4

購(gòu)買接收4

交貨入庫(kù)5應(yīng)付發(fā)票6應(yīng)付貸項(xiàng)通知單7應(yīng)付借項(xiàng)通知單8付款8其他應(yīng)付業(yè)務(wù)11

費(fèi)用報(bào)表11手工應(yīng)付發(fā)票11應(yīng)付發(fā)票導(dǎo)入固定資產(chǎn)11預(yù)付款發(fā)票12子模塊追溯13附：R12中子模塊的帳是如何產(chǎn)生的。14更改歷史錯(cuò)誤！未定義書簽。

第3頁(yè)共15頁(yè)

企業(yè)購(gòu)買業(yè)務(wù)

購(gòu)買接收

購(gòu)買業(yè)務(wù)是一般企業(yè)都會(huì)有的業(yè)務(wù)，主要包括請(qǐng)購(gòu)、購(gòu)買、接收、入庫(kù)、發(fā)票、付款幾個(gè)步驟。分別對(duì)應(yīng)購(gòu)買、庫(kù)存、成本、應(yīng)付以及總賬模塊。

Oracle是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的系統(tǒng)，只要錄入了相應(yīng)的業(yè)務(wù)，則會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。

本文檔基于OracleEBSR12版本測(cè)試。

購(gòu)買模塊主要功能是幫助業(yè)務(wù)部門管理購(gòu)買訂單，控制購(gòu)買流程，審批層次，在請(qǐng)購(gòu)單、和購(gòu)買訂單錄入審批階段是不產(chǎn)生財(cái)務(wù)信息的。

現(xiàn)假設(shè)企業(yè)購(gòu)買兩批原材料，價(jià)格50*2=100元。企業(yè)當(dāng)前的銀行存款為100元，庫(kù)存成本為0。

在購(gòu)買訂單接收時(shí)，實(shí)際上表示物料購(gòu)買已既成事實(shí)，我們將因此產(chǎn)生一筆因購(gòu)買產(chǎn)生的應(yīng)計(jì)負(fù)債，同時(shí)記一筆帳到我們的購(gòu)買接收帳戶。購(gòu)買接收的會(huì)計(jì)分錄為：

商品購(gòu)買

DR100￥應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估

CR

100￥

商品購(gòu)買和應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估都是中轉(zhuǎn)科目，相關(guān)科目的余額變化如下：

科目初發(fā)生末商品購(gòu)買

0+100100￥應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估

0

+100

100￥

入庫(kù)和創(chuàng)立發(fā)票分錄后，這兩個(gè)科目余額將會(huì)結(jié)平為0。

這里為了更直觀顯示財(cái)務(wù)變化境況，而實(shí)時(shí)計(jì)算了各科目的余額，并同時(shí)假設(shè)所有科目的期初金額為0，這樣做的目的僅僅是為了更好理解一些中轉(zhuǎn)科目的余額變化狀況，EBS實(shí)際業(yè)務(wù)中科目余額的變動(dòng)都是要在子模塊傳送至總賬，并過(guò)賬以后才發(fā)生的。

具體的分錄產(chǎn)生流程如下：1)接收事務(wù)處理器

購(gòu)買接收以后會(huì)自動(dòng)運(yùn)行“接收事務(wù)處理器〞。接收事務(wù)處理器會(huì)在rcv_receiving_sub_ledger中產(chǎn)生購(gòu)買接收的會(huì)計(jì)分錄。

11i和R12中都會(huì)在rcv_receiving_sub_ledger中產(chǎn)生分錄，可以通過(guò)如下

po_rcv_ledger.sqlpo_rcv_ledger.sql查詢

。

這也就是我們“接收事務(wù)處理匯總〞界面查看到的分錄。

第4頁(yè)共15頁(yè)

交貨入庫(kù)

2)傳送總賬

此時(shí)，R12中運(yùn)行“創(chuàng)立會(huì)計(jì)科目-成本管理〞請(qǐng)求，會(huì)產(chǎn)生子模塊的會(huì)計(jì)分錄，可以

po_rcv_xla_ledger通過(guò)如下po_rcv_xla_ledger.sql查詢

.sql。

再提交“將日記帳分錄傳送至GL-成本管理〞請(qǐng)求，則會(huì)插入分錄信息至總賬接口，則可以導(dǎo)入日記賬過(guò)賬。注意：

11i中，購(gòu)買接收在總賬日記賬中的來(lái)源是“Purchasing〞，類別是“Receiving〞；而在R12中，購(gòu)買接收在總賬日記賬的來(lái)源為“CostManagement〞，類別是“Receiving〞。

購(gòu)買接收以后則可以進(jìn)一步交貨入庫(kù)。同樣會(huì)執(zhí)行“接收事務(wù)處理器〞，不過(guò)這一次做的事情更多，取成本（成本核算方式不同，取成本的規(guī)律亦不同），插入記錄至mtl_material_transactions表等。

此時(shí)還不會(huì)立刻產(chǎn)生入庫(kù)的分錄，成本管理器運(yùn)行以后，則會(huì)產(chǎn)生庫(kù)存模塊的分錄,將商品購(gòu)買科目的余額轉(zhuǎn)移至庫(kù)存成本帳戶。

同時(shí)，假使采用標(biāo)準(zhǔn)成本，購(gòu)買價(jià)格和入庫(kù)成本的不同則可能產(chǎn)生PPV（購(gòu)買價(jià)格差異PurchasePriceVariance）。假設(shè)物料的成本為80￥，分錄如下：

庫(kù)存商品成本DR80￥PPVDR20￥商品購(gòu)買

CR

100￥

相關(guān)科目的余額變化如下：

科目初發(fā)生末庫(kù)存商品成本0+8080￥PPV0+2020￥商品購(gòu)買

100

-100

0￥

中轉(zhuǎn)科目商品購(gòu)買科目的余額已結(jié)平為0。具體如何查詢分錄參考如下sql。1）子模塊

所有的庫(kù)存物料事務(wù)處理（包括購(gòu)買收貨、字庫(kù)轉(zhuǎn)移、組織間轉(zhuǎn)移、銷售發(fā)放等等）的會(huì)計(jì)分錄信息都在mtl_transaction_accounts表中，購(gòu)買收貨的分錄信息則可以如下查詢。

po_rcv_inv_ledgerpo_rcv_inv_ledger.sql

.sql。

第5頁(yè)共15頁(yè)

應(yīng)付發(fā)票

同時(shí)，xla中的分錄可以從如下sql查看。

po_rcv_inv_xla_lepo_rcv_inv_xla_ledger.sqldger.sql。

2）總賬

提交請(qǐng)求“將日記帳分錄傳送至GL-成本管理〞，將子模塊分錄傳送至總賬。此時(shí)總賬將生成來(lái)源為je_source=’CostManagement’andje_category=’Inventory‘的日記賬分錄。

到這里，東西已經(jīng)買到并入庫(kù)計(jì)入成本，接下來(lái)到付錢了。

應(yīng)付發(fā)票可以手工錄入。與購(gòu)買有關(guān)的發(fā)票需要通過(guò)匹配購(gòu)買訂單生成應(yīng)付發(fā)票。根據(jù)購(gòu)買項(xiàng)目的稅碼，會(huì)自動(dòng)或手工產(chǎn)生稅行。

假使收到的發(fā)票價(jià)格與購(gòu)買價(jià)格有差異，還將產(chǎn)生IPV（發(fā)票價(jià)格差異InvoicePriceVariance）。這里我們假設(shè)供應(yīng)商給我們開出發(fā)票的價(jià)格為80￥，與我們的購(gòu)買價(jià)格產(chǎn)生了20￥的IPV。稅碼為VAT17。因此購(gòu)買匹配的應(yīng)付發(fā)票會(huì)計(jì)分錄為：

應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估DR100￥暫估與發(fā)票差異(IPV)DR-20￥進(jìn)項(xiàng)稅DR80*0.17￥應(yīng)付帳款-發(fā)票款CR93.6

相關(guān)科目的余額變化如下：

科目初發(fā)生

余額應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估100-1000￥暫估與發(fā)票差異(IPV)0-20-20￥

進(jìn)項(xiàng)稅0-13.6-13.6￥（應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目）應(yīng)付帳款-發(fā)票款0

+93.6

93.6￥

中轉(zhuǎn)科目應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估科目的余額已結(jié)平為0。同時(shí)，由于供應(yīng)商開出的發(fā)票價(jià)格為80，存在-20的IPV，因此我們實(shí)際的應(yīng)付賬款為80+80*1.17。1）錄入發(fā)票

AP發(fā)票的分派記錄了所有應(yīng)付暫估和預(yù)付款核銷的科目，再加上應(yīng)付發(fā)票本身的應(yīng)付賬款科目，此時(shí)可以如下查詢分錄：

ap_inv_ledger.sqlap_inv_ledger.sql

。

第6頁(yè)共15頁(yè)

應(yīng)付貸項(xiàng)通知單

2）創(chuàng)立會(huì)計(jì)分錄

創(chuàng)立會(huì)計(jì)分錄后，會(huì)在xla中產(chǎn)生分錄信息，可以通過(guò)如下sql查詢：

ap_inv_xla_ledgerap_inv_xla_ledger.sql.sql

3）傳送總賬

接下來(lái)，運(yùn)行請(qǐng)求〞將日記帳分錄傳送至GL〞，將在總賬產(chǎn)生日記賬分錄。來(lái)源為je_source=’Payables’andje_category=’PurchaseInvoices‘。

應(yīng)付貸項(xiàng)通知單與應(yīng)付借項(xiàng)通知單與對(duì)應(yīng)應(yīng)收的概念并不等同，可以參照我之前的>文檔。

應(yīng)付貸項(xiàng)通知單，指供應(yīng)商開給我們的表示應(yīng)付減少的通知，負(fù)數(shù)，沖原始發(fā)票，可用0支付結(jié)清

應(yīng)付貸項(xiàng)通知單常用于做購(gòu)買退貨業(yè)務(wù)，發(fā)生購(gòu)買退貨業(yè)務(wù)后，在應(yīng)付錄入應(yīng)付貸項(xiàng)通知單，同時(shí)匹配退貨生成貸項(xiàng)通知單行。

為了更簡(jiǎn)單理解，我們結(jié)合整個(gè)退貨流程來(lái)認(rèn)識(shí)貸項(xiàng)通知單業(yè)務(wù)。退貨流程：1)接收->退貨

假設(shè)我們交貨后發(fā)現(xiàn)2批原材料中一批由于某種原因需要退貨，通過(guò)接收->退貨導(dǎo)航錄入購(gòu)買訂單，執(zhí)行退貨業(yè)務(wù)。保存以后觸發(fā)接收事務(wù)處理器，生成如下分錄（與購(gòu)買接收的分錄方向恰恰相反）：商品購(gòu)買

CR50應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估

DR

50

減少商品購(gòu)買中轉(zhuǎn)科目的余額，減少應(yīng)付暫估中轉(zhuǎn)科目的余額。相關(guān)科目的余額變化如下：

科目初發(fā)生余額商品購(gòu)買

0-50-50￥應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估0-50-50￥

以上分錄可以通過(guò)前面的po_rcv_ledger.sql和po_rcv_xla_ledger.sql查詢。同時(shí)，在成本管理器運(yùn)行以后，退貨產(chǎn)生庫(kù)存成本變動(dòng)的分錄，如下（與購(gòu)買接收入庫(kù)的分錄方向恰恰相反）：庫(kù)存商品成本CR40￥PPVCR10￥商品購(gòu)買

DR

50￥

第7頁(yè)共15頁(yè)

應(yīng)付借項(xiàng)通知單

付款

減少庫(kù)存成本和PPV，增加商品購(gòu)買，相關(guān)科目的余額變化如下：科目初發(fā)生余額庫(kù)存商品成本80-4040￥PPV20-1010￥商品購(gòu)買

-50

+50

0￥

中轉(zhuǎn)科目商品購(gòu)買科目的余額已結(jié)平為0。

以上分錄可以通過(guò)前面的po_rcv_inv_ledger.sql和po_rcv_inv_xla_ledger.sql查詢。

2)貸項(xiàng)通知單匹配退貨

通過(guò)應(yīng)付款發(fā)票界面錄入類型為貸項(xiàng)通知單的應(yīng)付發(fā)票，然后通過(guò)匹配購(gòu)買退貨產(chǎn)生貸項(xiàng)通知單行。

對(duì)于購(gòu)買退貨業(yè)務(wù)的分錄如下(與應(yīng)收發(fā)票的分錄方向恰恰相反)：應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估CR50￥暫估與發(fā)票差異(IPV)CR-10￥

進(jìn)項(xiàng)稅CR40*0.17￥（應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目）應(yīng)付帳款-發(fā)票款DR93.6/2￥

相關(guān)科目的余額變化如下：科目初發(fā)生

余額應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估-50+500￥暫估與發(fā)票差異(IPV)-20+10-10￥進(jìn)項(xiàng)稅-13.6+6.8-6.8￥應(yīng)付帳款-發(fā)票款93.6

-46.8

46.8￥

中轉(zhuǎn)科目應(yīng)付帳款-應(yīng)付暫估科目的余額已結(jié)平為0。

這樣，退貨的最終結(jié)果就是使庫(kù)存成本和應(yīng)付賬款-發(fā)票款相應(yīng)減少。

可以通過(guò)上面ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢貸項(xiàng)通知單有關(guān)的分錄信息。

借項(xiàng)通知單，指我們自己開出的表示應(yīng)付減少的通知，同樣是負(fù)數(shù)，沖原始發(fā)票，可用0支付結(jié)清。

我個(gè)人的理解是，應(yīng)付借項(xiàng)通知單，適用于發(fā)票做錯(cuò)后的反沖。功能上它與貸項(xiàng)通知單基本相像。也可用于退貨業(yè)務(wù)。在購(gòu)買退貨界面有是否生成借項(xiàng)通知單的復(fù)選框，通過(guò)購(gòu)買系統(tǒng)選項(xiàng)控制是否啟用。

發(fā)票生成并驗(yàn)證通過(guò)以后，可以對(duì)發(fā)票進(jìn)行付款。

第8頁(yè)共15頁(yè)

可以在發(fā)票界面通過(guò)快速付款，付款界面錄入人工付款，或者進(jìn)行批付款對(duì)發(fā)票進(jìn)行批量付款。批付款常應(yīng)用于員工報(bào)銷付款。

在付款界面，將藍(lán)票（應(yīng)付發(fā)票）和紅票（貸項(xiàng)通知單）選入到同一個(gè)付款，進(jìn)行付款。

對(duì)發(fā)票付款，實(shí)際上就是用現(xiàn)金支付應(yīng)付欠款，現(xiàn)金與應(yīng)付款都減少，由于我們產(chǎn)生過(guò)退貨業(yè)務(wù)，因此，產(chǎn)生分錄如下：應(yīng)付帳款-發(fā)票款銀行存款

DR

CR

46.8￥46.8￥

相關(guān)科目的余額變化如下：科目應(yīng)付帳款-發(fā)票款銀行存款

可以看到，經(jīng)過(guò)各個(gè)階段的業(yè)務(wù)流程，最終形成的分錄實(shí)際上等效于如下分錄，在企業(yè)僅上線財(cái)務(wù)而沒(méi)上線業(yè)務(wù)模塊的時(shí)候，需要手工做如下分錄，由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化提供了很大的便捷性：庫(kù)存商品成本PPVIPV進(jìn)項(xiàng)稅銀行存款

DRDRDRDRCR

40￥10￥-10￥6.8￥46.8￥初46.8100

發(fā)生-46.8-46.8

余額0￥53.2￥

最終，到月底，企業(yè)結(jié)賬，手工做如下兩筆分錄調(diào)整IPV和PPV差異1）

庫(kù)存商品成本DRPPVCR2）

庫(kù)存商品成本CRIPVDR

10￥

10￥10￥10￥

調(diào)整后PPV和IPV分別結(jié)平為0。1)對(duì)發(fā)票付款

創(chuàng)立會(huì)計(jì)分錄以后，可以通過(guò)如下sql查詢到分錄信息。

ap_pay_xla_ledger.sql2)傳送總賬。

ap_pay_xla_ledger.sql

第9頁(yè)共15頁(yè)

接下來(lái)，運(yùn)行請(qǐng)求〞將日記帳分錄傳送至GL〞，將在總賬產(chǎn)生日記賬分錄。來(lái)源為je_source=’Payables’andje_category=’Payments‘。

第10頁(yè)共15頁(yè)

其他應(yīng)付業(yè)務(wù)

其他應(yīng)付業(yè)務(wù)，以及部分FA業(yè)務(wù)。

費(fèi)用報(bào)表

費(fèi)用報(bào)表是網(wǎng)上報(bào)銷模塊導(dǎo)入的一種類型的應(yīng)付發(fā)票，當(dāng)網(wǎng)上報(bào)銷流程終止并審核通過(guò)后，可以通過(guò)請(qǐng)求“導(dǎo)入費(fèi)用報(bào)表〞導(dǎo)入應(yīng)付發(fā)票。

除了與標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付發(fā)票的科目有所不同。其他作用等同于標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付發(fā)票。企業(yè)報(bào)銷的分錄尋常如下：?jiǎn)T工報(bào)銷科目DR其他應(yīng)付款-報(bào)銷CR

具體如何查詢分錄信息參考前面標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票通過(guò)ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

手工應(yīng)付發(fā)票

應(yīng)付除了用于與購(gòu)買模塊集成外，還可以通過(guò)應(yīng)付發(fā)票做些其他的雜項(xiàng)業(yè)務(wù)。記錄些與購(gòu)買無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)。

例如，企業(yè)接待客戶時(shí)，員工張某代為支付客戶接待費(fèi)100元，為了之后歸還該員工供應(yīng)商張某這100元，可以如下建應(yīng)付發(fā)票：

直接用手工錄入發(fā)票分派：接待費(fèi)100元；并指定負(fù)債帳戶為：其他應(yīng)付款。產(chǎn)生分錄如下：接待費(fèi)

其他應(yīng)付款

DRCR

100￥100￥

未上線網(wǎng)上報(bào)銷模塊時(shí)往往如上手工建立應(yīng)付發(fā)票實(shí)現(xiàn)員工報(bào)銷。具體如何查詢分錄信息參考前面標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票通過(guò)ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

應(yīng)付發(fā)票導(dǎo)入固定資產(chǎn)

應(yīng)付發(fā)票可以成批增加為固定資產(chǎn)。有兩種方式建立應(yīng)付發(fā)票：

1）直接定義固定資產(chǎn)型物料，其屬性不可庫(kù)存，并制定它的銷售費(fèi)用科目為固定資產(chǎn)

中轉(zhuǎn)科目。

該種類型物料接收、交貨尋常不會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄，然后通過(guò)正常購(gòu)買并匹配應(yīng)付發(fā)票。這時(shí)候，應(yīng)付發(fā)票的分錄應(yīng)為：

第11頁(yè)共15頁(yè)

預(yù)付款發(fā)票

DR固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)CR

應(yīng)付帳款

它的分錄信息可以通過(guò)上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

2）手工錄入應(yīng)付發(fā)票，并指定發(fā)票分派科目為固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)科目。它的分錄同上。

最終，在應(yīng)付模塊提交請(qǐng)求“創(chuàng)立成批增加〞后，則可以在FA模塊成批增加資產(chǎn)。最終過(guò)賬后，會(huì)形成如下分錄。DR固定資產(chǎn)

CR

固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)

固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)科目結(jié)清為0.

FA創(chuàng)立會(huì)計(jì)分錄后，有關(guān)固定資產(chǎn)的分錄信息，可以通過(guò)

fa_add_derp_ledgefa_add_derp_ledger.sql查詢。

r.sql

預(yù)付款發(fā)票可以用以核銷標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票，他與標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票的分錄有所不同，不過(guò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)上是一樣的。它的分錄尋常是：DR預(yù)付賬款CR

應(yīng)付帳款

當(dāng)核銷時(shí)，他的分錄為DR應(yīng)付賬款CR

預(yù)付賬款

它的分錄信息可以通過(guò)上面的ap_inv_ledger.sql和ap_inv_xla_ledger.sql查詢。

第12頁(yè)共15頁(yè)

子模塊追溯

R12

R12下總賬追溯子模塊比11i簡(jiǎn)單統(tǒng)一了好多，通過(guò)gl_import_reference表，如下藍(lán)色部分sql為關(guān)鍵點(diǎn)：

SELECTh.je_source,h.je_category

,fnd_flex_ext.get_segs('SQLGL','GL#',50328,ael.code_combination_id)acct,xla_oa_functions_pkg.get_ccid_description(50328

,ael.code_combination_id)acct_descr,ael.entered_dr,ael.entered_cr

FROMgl_je_headersh,gl_je_linesl

,gl_code_combinationsgcc,gl_period_statusesgps,gl_import_referencesir,xla_ae_linesael

WHEREh.je_header_id=l.je_header_id

ANDl.code_combination_id=gcc.code_combination_idANDl.period_name=gps.period_nameANDgps.application_id=101ANDgps.set_of_books_id=2023ANDh.actual_flag='A'

ANDh.period_name='2023-01'

ANDir.je_header_id=l.je_header_idANDir.je_line_num=l.je_line_numANDael.gl_sl_link_id=ir.gl_sl_link_id

ANDael.gl_sl_link_table=ir.gl_sl_link_table;11i

附上以前寫的一個(gè)11i的總賬追溯子模塊的三欄明細(xì)賬的sql：11i_gl_journal_drill.sql，11i下測(cè)試通過(guò)，可以參考。

11i_gl_journal_drill.sql

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附：R12中子模塊的帳是如何產(chǎn)生的。

1)在FORM:ARXRWMAI的按鈕SLACEXEC.OK_BP觸發(fā)器中有提交創(chuàng)立的代碼:arp_sla_submit.which_case;

2)包arp_sla_submit在pll文件ARSLAOLS.pll中。

3)在arp_sla_submit.which_case中執(zhí)行以下過(guò)程，將FORM界面上的信息傳入過(guò)程submit_xla_accounting

4）submit_xla_accounting過(guò)程調(diào)用以下數(shù)據(jù)庫(kù)package創(chuàng)立會(huì)計(jì)科目XLA_ACCOUNTING_PUB_PKG.accounting_program_document

5）在XLA_ACCOUNTING_PUB_PKG中根據(jù)p_offline_flag的取值，分別調(diào)用xla_accounting_pkg.accounting_program_document或者調(diào)用創(chuàng)立會(huì)計(jì)科目的請(qǐng)求

6）在xla_accounting_pkg中調(diào)用下面過(guò)程xla_accounting_pkg.accounting_program_eve