2011年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題(版本二)

計(jì)實(shí)務(wù)》試題(shìtí)(版本二)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題(版本二)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題(版本二) (下列(xiàliè)各小題備選答案中，只有一個(gè)符請(qǐng)將選定的答案，按答題構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是 資企業(yè)D.持有甲企業(yè)2％表決權(quán)資本的劉某控股的2.與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為負(fù)債的重要據(jù)之一是履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利 ，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是()。A.公司在一起歷年(lìnián)半年的訴訟中敗4.下列各項(xiàng)中，不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的是()。A.交納增值稅B匯票C.提取職工福利費(fèi)gunl固定資產(chǎn)使用，售價(jià)25萬(wàn)元(不含增值稅)，銷(xiāo)售成本13萬(wàn)元。丙公司購(gòu)入后按計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)減累計(jì)折舊(zhéjiù)項(xiàng)目的金額是()萬(wàn)元。C.3D.4.56.事業(yè)單位發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，不會(huì) A.計(jì)提醫(yī)療(yīliáo)基金B(yǎng)籌退休金中，屬于調(diào)減項(xiàng)目的是()。D.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付(yìngfù)項(xiàng)目的減少來(lái)無(wú)其他納稅調(diào)整事進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處的"遞延稅款借項(xiàng)"項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)9.我國(guó)境內(nèi)某上市公司發(fā)生的下列交易(jiāoyì)或事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是()。A定資產(chǎn)改良(gǎiliáng)將其折舊年限B業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率折算的外幣長(zhǎng)期借款余額按期末市場(chǎng)匯率進(jìn)行(jì費(fèi)用D.短期投資的期末計(jì)價(jià)由成本法改為(ɡǎiwi法n發(fā)生和響其年初未分配利潤(rùn)的是()。元 答案。請(qǐng)將選定的答案，按答甲、乙、丙、丁四家公司均為股份有限公司。甲公司的總經(jīng)理為乙公司的董事長(zhǎng)；公司之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有()。會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的規(guī)企業(yè)發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的內(nèi)容有()。A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容B計(jì)變更的理由C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能確定的理由3.在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日后非調(diào)整事項(xiàng)的有()。A.公開(kāi)(gōngkāi)發(fā)行股票l流量發(fā)生變化的有()。C.購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù)用于日常經(jīng)營(yíng)，支付D.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，實(shí)現(xiàn)作底稿時(shí)應(yīng)編制的抵銷(xiāo)分錄(單位：元)包括()。A.借：壞賬(huàizhànɡ)準(zhǔn)備20B賬款C.借：管理費(fèi)用20000D.借：壞賬(huàizhànɡ)準(zhǔn)備406.使用專(zhuān)項(xiàng)資金的事業(yè)單位發(fā)生的下列交易 ()。A轉(zhuǎn)入撥入專(zhuān)款結(jié)余7.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列外幣會(huì)計(jì)匯率折算的項(xiàng)目有()。A.所得稅C.在建工程8.在采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，下本期所得稅費(fèi)用增加的項(xiàng)目有()。A.本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)B的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債C.本期發(fā)生的時(shí)間性差異所產(chǎn)生的遞延所產(chǎn)D.本期發(fā)生的時(shí)間性差異所產(chǎn)生(chǎnshē我國(guó)企業(yè)在編制(biānzhì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，需要做的前期準(zhǔn)備工作包括()。A.統(tǒng)一母子公司的會(huì)計(jì)(kuàijì)政策C.對(duì)子公司股權(quán)投資(tóuzī)采用權(quán)益法核算D.將子公司外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算為母公司記示的會(huì)計(jì)報(bào)表表附注中披露的有()。 對(duì)于清償因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債所需支出，預(yù)期由第三方或者其他方補(bǔ)償?shù)模挥性谘a(bǔ)償金額基本確定能夠收到時(shí)，該補(bǔ)償金額才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。()。2.當(dāng)或有負(fù)債是企業(yè)的一項(xiàng)潛在義務(wù)時(shí)，不應(yīng)確認(rèn)(quèrèn)為企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債；但當(dāng)企業(yè)的一項(xiàng)現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，則應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。()少企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。()4.在連續(xù)(liánxù)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，如果余額正好相壞賬準(zhǔn)備不需進(jìn)行抵銷(xiāo)處理。()5.事業(yè)單位支付(zhīfù)融資租入固定資產(chǎn)租金時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加固定基金。()6.事業(yè)單位除了需要編制收入支出表外，還資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債部類(lèi)和資產(chǎn)部類(lèi)項(xiàng)下。()7.我國(guó)外幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理采用的是"兩筆業(yè)務(wù)觀點(diǎn)"，將外幣債權(quán)債務(wù)發(fā)生時(shí)到結(jié)算時(shí)由于采用不同匯率(huìlǜ)進(jìn)行折算所產(chǎn)生的差額，作為匯兌損益處理。()8.遞延法和債務(wù)法的區(qū)別(qūbié)是，在稅率的情況下，債務(wù)法需要對(duì)稅款賬面余額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，而遞延法則不需要進(jìn)行調(diào)整。()9.將某項(xiàng)短期投資轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投資核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策(zhèngcè)變更處理。()為關(guān)聯(lián)方。() 程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)1.申華有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)申華公司)因付華強(qiáng)有限責(zé)任公司(ɡōnɡsī)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)華司重組協(xié)議如下： (2)申華公司以某項(xiàng)固定資產(chǎn)抵償債務(wù)100萬(wàn)元(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該固定資產(chǎn)的賬 (3)在以上述固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的基礎(chǔ)之上， nɡsī)如于20×2年開(kāi)始(kāish要求(yāoqiú)： (1)編制華強(qiáng)公司接受申華公司以固定資產(chǎn)抵 (2)編制申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會(huì)計(jì) (3)計(jì)算華強(qiáng)公司延期收回債權(quán)部分在債務(wù)重 (4)計(jì)算申華公司延期償還債務(wù)部分在債務(wù)重 2.華豐有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)華豐公司)遞延法核算，適用的所得稅稅率為其中： (1)采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為300萬(wàn)元(被投資單位適應(yīng)的所得稅稅率為33％，被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)未分配給投資者)。 (2)國(guó)債(guózhài)利息收入50萬(wàn)元。 (3)因違反合同(hétong)支付違約金20萬(wàn) (4)補(bǔ)貼(bǔtiē)收入300萬(wàn)元。 (5)計(jì)提壞賬(huàizhànɡ)準(zhǔn)備300萬(wàn)元(其元)。 (6)計(jì)提存貨跌價(jià)(diējià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元。假定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備與稅法規(guī)以抵減可抵減時(shí)要求： (1)計(jì)算華豐公司20×1年度的應(yīng)交所得稅、發(fā)生的遞延稅款金額(注明借方或貸方發(fā)生額)、所得稅費(fèi)用 (2)編制有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算華豐公司20×1年度的凈利潤(rùn)。 3.華燕有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)華燕公司) 下：175萬(wàn)元(僅為購(gòu)建甲固定資產(chǎn)而借入) (2)公司20×1年1月有關(guān)外幣業(yè)務(wù)如下：銀行存款償還為購(gòu)建甲固定資產(chǎn)的外 要求： (1)編制華燕公司接受外幣(wàibì)資本投資的 (3)計(jì)算(jìsuàn)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入損益的匯兌收益 (4)編制月末與匯兌(huìduì)損益有關(guān)的會(huì)計(jì) ，均應(yīng)保留1.華麗股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)華麗公司)為上市公司，系增值稅一般納稅人，適用的增法定盈余公積(假定不考慮計(jì)提法法定公益日編制的資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(簡(jiǎn)表)如：資產(chǎn)(zīchǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)hulì)公司資資產(chǎn)年年負(fù)債和所年年初末有者權(quán)益初末數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)流動(dòng)資流動(dòng)負(fù)貨幣資金100350短期借款200200長(zhǎng)期投固定資9001000應(yīng)交稅金505000其他應(yīng)付020款長(zhǎng)期負(fù)長(zhǎng)期負(fù)債12001300股東權(quán)未分配利計(jì)潤(rùn)負(fù)債和股30903270東權(quán)益總計(jì)利潤(rùn)(lìrùn)及利潤(rùn)分配表(簡(jiǎn)表)項(xiàng)目上年實(shí)際數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)3030減：主營(yíng)業(yè)務(wù)1200主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金60二、主營(yíng)業(yè)務(wù)1770財(cái)務(wù)費(fèi)用50加：投資收益10000減：營(yíng)業(yè)外支出加：年初未分8108101146應(yīng)付普通股股利六、未分配利潤(rùn)發(fā)生如下(rúxià)事項(xiàng)：其投資占華貿(mào)公司股份的20×3年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元(假定華貿(mào)公凈利潤(rùn)均由投資者所享有，其實(shí)現(xiàn)的分配給投資者；除凈利潤(rùn)外，所有者權(quán)益未發(fā)生其他增減變動(dòng))。 同，從甲企業(yè)購(gòu)入某商品，價(jià)格為10000萬(wàn)元(不含增值稅)。12月企業(yè)購(gòu)入該種商品。為此，甲 hul5日銷(xiāo)售的的產(chǎn)品已入庫(kù)，其售價(jià)為300萬(wàn)元(不含增值稅)。銷(xiāo)售成本為120萬(wàn)元。 hul2日收到通破產(chǎn)清算，估計(jì)該企業(yè)所要求： (1)編制上述(2)、(3)、(4)項(xiàng)事項(xiàng)與20×3年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的調(diào)整分錄(要求寫(xiě)出科目的明細(xì)科目。涉及調(diào)整盈余公積內(nèi)應(yīng)分別每筆事項(xiàng)編制調(diào)整分錄，上述調(diào)整分錄均不考慮所得稅調(diào)整因素)。 (2)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(yèwù)，調(diào)整20×3年目的數(shù)據(jù)，以及利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表的有 (答案中的金額(jīné)單位用萬(wàn)元表示)項(xiàng)項(xiàng)目調(diào)整后年初數(shù)調(diào)整后年末數(shù)應(yīng)收賬款凈額×長(zhǎng)期股權(quán)投資其他應(yīng)付款×分項(xiàng)目調(diào)調(diào)整后上年實(shí)調(diào)整后本年累際數(shù)計(jì)數(shù)××提取法定盈余800萬(wàn)元(均由投資者享有)，當(dāng)年分配給投資事項(xiàng)，以及相關(guān)資料如下： ，實(shí)際支付價(jià)款為3000萬(wàn)元(假定不考慮相關(guān)費(fèi)用)，票面年利率為4％。華南公司發(fā)行該債券 (2)華普公司為華實(shí)公司提供500萬(wàn)元的銀行司暫時(shí)現(xiàn)金流量不足，無(wú)供擔(dān)保的華普公司償還債性大于勝訴的可能公司很可能支付的金額在的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。 (3)華普公司生產(chǎn)并銷(xiāo)售(xiāoshòu)甲產(chǎn)品。300元(不含增值稅，下同)。上述產(chǎn)品均銷(xiāo)售(yùjì)的修理費(fèi)用為零，發(fā)生的修理費(fèi)用均為領(lǐng) (4)華普公司(ɡōnɡsī)20×1年度向華南公司ng成本為300萬(wàn)元。華南公司 (5)華普公司(ɡōnɡsī)于20×1年年末，計(jì)算(j息。 (1)判斷上述交易哪些屬于關(guān)聯(lián)方交易(注明上述交易或事項(xiàng)的序號(hào)即可)。 (2)編制華普公司上述交易或事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(不需要編制銷(xiāo)售產(chǎn)品以及結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄)。 (4)編制與合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的抵銷(xiāo)分錄。 1.1.C2.D3.A4.C5.D6.B7.D8.C9.D10.A11.2.3.AC4.BC5.ABABBCCDCDD6.7.8.AD9.10.ABACABABDDCDD1.[答案(dáàn)] (1)編制(biānzhì)華強(qiáng)公司接受申華公司以固錄 (2)編制申華公司以固定資產(chǎn)抵償債務(wù)的會(huì)計(jì) (3)計(jì)算華強(qiáng)公司延期收回債權(quán)部分在債務(wù)未來(lái)(wèilái)應(yīng)收金額=(1000－100)×(l－ (4)計(jì)算申華公司延期(yánqī)償還債務(wù)部分付金額來(lái)來(lái)應(yīng)付(yìngfù)金額=(1000－100)×(1—20%)×(1+5%×2)=792(萬(wàn)元)2.[答案(dáàn)] (1)計(jì)算華豐公司20×1年度應(yīng)交所得稅、所稅費(fèi)用及遞延稅款應(yīng)交所得稅=[2000－300－50＋(300－50)＋遞延稅款借方發(fā)生額=[(300－50)＋200]× (2)編制有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄 (3)計(jì)算華豐公司20×1的凈利潤(rùn)3.[答案(dáàn)] (1)編制華燕公司接受外幣(wàibì)資本投資的 銀行存款(外幣戶——美元)賬戶匯兌收益= 應(yīng)收賬款賬