公司財(cái)務(wù)管理制度綱要

財(cái)務(wù)制度目錄.1...4...56789...1112...13...14...15...17...21 ...22 ...23 ...24 ...25為規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算口徑，特制定本制度。一、 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的從2001年1月1日開始執(zhí)行的新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。二、 會(huì)計(jì)期間：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)帳為每月 25日，年度會(huì)計(jì)期間為 1月1日至12月31日。三、 收入、費(fèi)用的確認(rèn)原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。四、 壞賬損失核算方法、壞賬準(zhǔn)備之計(jì)提比例：1、壞賬損失采用備抵法進(jìn)行核算。2、壞賬損失按年末應(yīng)收賬款千分之五（ 0.5%）提取。五、 存貨核算方法：發(fā)出存貨的核算方法采用全月加權(quán)平均法進(jìn)行核算；低值易耗品領(lǐng)用采用五五攤銷法。六、 長(zhǎng)期投資：1、控股性的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。2、非控股的長(zhǎng)期投資采用成本法核算。七、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費(fèi)用的用具物品的界定：1、企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上的、并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。3、未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價(jià)值在 100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。4、未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進(jìn)費(fèi)用。八、 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、折舊方法、使用年限、殘值率：1、計(jì)提折舊的范圍：企業(yè)在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋、建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備（儀器儀表、運(yùn)輸工具）、季節(jié)性停用或大修理停用的設(shè)備、融資租入和經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。2、不計(jì)提折舊的范圍：未使用（或不需用）的機(jī)器設(shè)備、以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn)、在建工程交付使用以前的固定資產(chǎn)、以融資方式租出的固定資產(chǎn)、已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)，關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不得提取折舊，從下月起計(jì)提：當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。4、固定資產(chǎn)的折舊方法：雙倍余額遞減法（又稱加速折舊法） 。5、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率： 0%。6、固定資產(chǎn)使用年限：固定資產(chǎn)分類折舊年限一、房屋、建筑物1、生產(chǎn)用房30年2、非生產(chǎn)用房35年3、建筑物20年二、生產(chǎn)設(shè)備1、機(jī)械設(shè)備12年2、動(dòng)力設(shè)備12年3、傳導(dǎo)設(shè)備12年4、生產(chǎn)線、機(jī)組及其配套設(shè)備12年5、各種機(jī)器12年6、工業(yè)爐窯8年7、運(yùn)輸設(shè)備5-8年8、自動(dòng)化控制及儀器儀表5年9、工具及其他生產(chǎn)設(shè)備5年三、非生產(chǎn)用設(shè)備、器具、工具、電腦、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)、運(yùn)輸設(shè)5年備九、低值易耗品的攤銷方法：五五攤銷法。一、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法：1、土地使用權(quán)按五十年平均攤銷。2、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件費(fèi)等按五年平均攤銷。十一、遞延資產(chǎn)的攤銷方法：1、開辦費(fèi)：企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后的當(dāng)月起，一次攤銷。 （所得稅前抵扣按年平均攤銷）2、租入固定資產(chǎn)改良支出：在租賃期平均攤銷。十二、會(huì)計(jì)估計(jì)之運(yùn)用范圍：1、采購(gòu)物資已入庫(kù)或已投入使用，月末未收到發(fā)票的2、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例3、固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率的確定4、無(wú)形資產(chǎn)的受益期5、存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過(guò)時(shí)6、投資價(jià)值的減損7、遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等的分?jǐn)偲谙?、或有事項(xiàng)9、收入確認(rèn)中的估計(jì)10、 其他十三、借款費(fèi)用資本化條件1、資產(chǎn)支出發(fā)生時(shí)；2、借款費(fèi)用發(fā)生時(shí)；3、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或銷售狀態(tài)所必要的準(zhǔn)備工作正在進(jìn)行中。十四、利潤(rùn)分配次序及公益金提取比例1、彌補(bǔ)以前年度虧損2、提取法定公積金（10%）3、提取法定公益金（10%）4、提取任意公益金（由股東會(huì)決議）5、向投資者分配利潤(rùn)或股利十五、生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法：按定額比例法進(jìn)行分配。十六、制造費(fèi)用之分配方法：按機(jī)器工時(shí)比例分配法。十七、產(chǎn)品成本核算方法：按品種法核算成本。十八、收入的確認(rèn)條件：1、銷售商品收入的確認(rèn)方法：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）企業(yè)既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。2、提供勞務(wù)：（1）在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；（2）如果勞務(wù)的開始與完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中按完工百分比確認(rèn)勞務(wù)收入。十九、關(guān)聯(lián)方交易：按內(nèi)部銷售價(jià)執(zhí)行〖注：內(nèi)部銷售價(jià)=生產(chǎn)成本×（1+目標(biāo)利潤(rùn)）〗二十、資產(chǎn)盤存制度1、存貨盤存制度：永續(xù)盤存制2、現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券：實(shí)地盤存3、固定資產(chǎn)、低值易耗品：實(shí)地盤存制4、應(yīng)收賬款：每月對(duì)賬制5、內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)：每月對(duì)賬制財(cái)務(wù)管理體制任何管理制度的設(shè)立都是建立在相應(yīng)的管理體制基礎(chǔ)之上的， 財(cái)務(wù)管理制度也不例外。針對(duì)我們公司的實(shí)際情況，建議財(cái)務(wù)管理體制設(shè)為：統(tǒng)一資金、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)和統(tǒng)一制度。統(tǒng)一資金：公司融資、對(duì)外投資、資金運(yùn)用都應(yīng)由公司董事長(zhǎng)直接進(jìn)行一支筆管理，以利降低資金使用成本。統(tǒng)一人員：財(cái)務(wù)人員的工作安排、招聘、解聘等由由董事長(zhǎng)或者其授權(quán)的相關(guān)人員實(shí)行統(tǒng)一配置。統(tǒng)一機(jī)構(gòu)：公司所有分支財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，由董事長(zhǎng)提出意見，財(cái)務(wù)部實(shí)行統(tǒng)一設(shè)置管理。統(tǒng)一制度：財(cái)務(wù)管理制度必須統(tǒng)一，財(cái)務(wù)制度的制定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。資金、費(fèi)用計(jì)劃審定程序目的：為規(guī)范公司各部門或單位資金、費(fèi)用及按計(jì)劃統(tǒng)一安排資金，完善公司內(nèi)部控制制度，以提高資金使用效率，特制定本程序。程序描述：各部門或單位根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在每月21日后編制下月的資金和費(fèi)用計(jì)劃。各部門或單位編制完成資金、費(fèi)用計(jì)劃請(qǐng)部門或單位負(fù)責(zé)人審簽后，再報(bào)請(qǐng)分管副總審簽，審核無(wú)誤后則于當(dāng)天交由財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各部門或單位下月的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，核定各部門或單位的資金、費(fèi)用計(jì)劃。財(cái)務(wù)部核定的資金、費(fèi)用計(jì)劃與各部門或單位提報(bào)的資金、費(fèi)用計(jì)劃存在明顯差異的，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)與該部門的分管副總協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不成功上報(bào)總經(jīng)理裁定，若裁定未通過(guò)則返回修正。據(jù)審定或裁定的資金、費(fèi)用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡后報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行。資金支付程序目的：為規(guī)范公司資金按計(jì)劃支付，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高資金使用效率，特制定本程序。原則：本公司所有款項(xiàng)支出均由董事長(zhǎng)一支筆審批。程序描述：1、申請(qǐng)部門或單位根據(jù)資金需求計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)填制“請(qǐng)款單”。2、申請(qǐng)部門或單位負(fù)責(zé)人和分管副總審簽。3、財(cái)務(wù)部審核與資金計(jì)劃是否相符，審核經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)的合法性與真實(shí)性；審核未通過(guò)則直接返回使用部門。4、若在計(jì)劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批：所有款項(xiàng)由董事長(zhǎng)一支筆審批。5、會(huì)計(jì)根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)款單填制會(huì)計(jì)憑證，出納根據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。6、所有款項(xiàng)支出有效票據(jù)未到之前均作借款入賬，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)核銷。（固定資產(chǎn)配置支付款詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序）日常費(fèi)用報(bào)銷程序一、 目的：為規(guī)范集團(tuán)總部的日常費(fèi)用報(bào)銷程序，加強(qiáng)費(fèi)用控管，特制定本程序。二、 程序描述：1、經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票等原始單據(jù)填制費(fèi)用報(bào)銷單。2、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核與費(fèi)用計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)是否相符、單據(jù)是否填列規(guī)范、票據(jù)是否有效，否則退回。3、若相符，則由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后報(bào)總經(jīng)理審批。4、總經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)入賬填制憑證、出納根據(jù)會(huì)計(jì)填制的簽字手續(xù)齊全的憑證付款。（此處強(qiáng)調(diào)據(jù)憑證付款是為了現(xiàn)金日?qǐng)?bào)統(tǒng)計(jì)之及時(shí)準(zhǔn)確，若憑證填制后當(dāng)天未能及時(shí)支付，則該張記賬憑證退回會(huì)計(jì)沖銷）5、若是特殊費(fèi)用，則由總經(jīng)理直接核準(zhǔn)。[特殊費(fèi)用指：A、各種損失。B、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)等特殊費(fèi)用等。C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理核準(zhǔn)，說(shuō)明接待原因，接待人數(shù)、本方作陪人數(shù)。D、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷須出具其配置審批單（詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序）。經(jīng)辦人填單 財(cái)務(wù)審單 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字出納付款 會(huì)計(jì)制憑證 總經(jīng)理簽字日常借款程序一、 目的：為規(guī)范集團(tuán)公司日常借款程序，加強(qiáng)資金控制金額及借款占用天數(shù)。二、 程序描述（因公借款）4、借款人按借款單據(jù)格式填寫借款理由、借款金額及借款占用天數(shù)。5、部門負(fù)責(zé)人根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審核借款是否符合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，若不相符則退回。6、若相符，則由部門分管副總審核簽準(zhǔn)；借款人將已簽準(zhǔn)的請(qǐng)款單交財(cái)務(wù)部。7、財(cái)務(wù)部審核借款金額是否在該部門資金、費(fèi)用計(jì)劃范圍內(nèi)，是否有借款未還，若有借款未還，則必須先還清原來(lái)欠款，否則不予辦理。即必須堅(jiān)持“前款不清，后款不借”的原則(特殊緊急事項(xiàng)要未還再借的須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)單獨(dú)簽準(zhǔn))。8、若在計(jì)劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批：所有款項(xiàng)由董事長(zhǎng)一支筆審批。9、會(huì)計(jì)人員據(jù)已核準(zhǔn)的借款單制憑證并交出納付款。三、注意事項(xiàng)1、一般人員的借款需要部門負(fù)責(zé)人簽核；部門負(fù)責(zé)人的借款需要分管副總簽核；分管副總的借款需要總經(jīng)理或者董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。2、突發(fā)事件之借款程序應(yīng)在借款申請(qǐng)中說(shuō)明突發(fā)事件的起因、發(fā)生過(guò)程、后果等分析報(bào)告。3、因私借款必須由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)（與因公借款程序大致相同） 。4、借款應(yīng)于任務(wù)完成后一周內(nèi)沖銷；一周內(nèi)未予沖銷，且無(wú)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)不予沖銷的批示，則視為挪用公款，由人事部從工資內(nèi)扣除；若工資不足以沖抵借款的，則交公司相關(guān)部門處理。5、不論何種原因，嚴(yán)禁任何人員從客戶處借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其情節(jié)輕重，處以罰款、記大過(guò)、開除等，情節(jié)特別嚴(yán)重的，述諸法律解決。出差費(fèi)用管理程序1、目的：本著節(jié)約資金的原則，使出差管理規(guī)范化和制度化。2、適用范圍：公司所有員工3、出差定義：公司員工經(jīng)公司相應(yīng)的審批手續(xù)，到達(dá)工作所在地辦公，而工作所在地必須距該員工日常工作辦公地（一般為公司所在地）50公里以上，這樣的行為稱為“出差”。4、出差審批制度：?jiǎn)T工出差前必須填報(bào)“出差請(qǐng)準(zhǔn)單”和“出差計(jì)劃表”和“出差行程報(bào)告表”，并交部門負(fù)責(zé)人依照公司規(guī)定審核后報(bào)總經(jīng)理或其授權(quán)指定的人核準(zhǔn)。任何計(jì)劃外的出差計(jì)劃必須報(bào)總經(jīng)理親自核準(zhǔn)。簽署完畢的出差申請(qǐng)單和出差計(jì)劃表到人事部門登記備案后交財(cái)務(wù)部作報(bào)銷審核的附件之用。（非業(yè)務(wù)人員出差可不填《出差計(jì)劃表》和《出差行程報(bào)告表》）5、出差費(fèi)用預(yù)支：5.1、出差費(fèi)用預(yù)支包括：生活住宿費(fèi)、交通費(fèi)用（含交通工具費(fèi)）。以上各項(xiàng)費(fèi)用必須在出差計(jì)劃表中詳細(xì)列明。經(jīng)批準(zhǔn)的出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用預(yù)算可單獨(dú)申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總經(jīng)理特別核準(zhǔn)，并于其他出差單據(jù)一起交財(cái)務(wù)部。5.2、出差預(yù)支費(fèi)用申請(qǐng)單（借款單）必須提前一個(gè)工作日交財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前預(yù)備現(xiàn)金。、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：住宿費(fèi)市二二餐內(nèi)招待費(fèi)級(jí)別北京、上海、廣省會(huì)級(jí)級(jí)交通費(fèi)補(bǔ)交出租車州、特區(qū)城市城市城以通市下總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷常務(wù)副總200120100801520飛機(jī)特別申請(qǐng)經(jīng)理副總經(jīng)理18010080601520飛機(jī)特別申請(qǐng)部門經(jīng)理1508060501510600km以內(nèi)硬臥特別申請(qǐng)或負(fù)責(zé)人600km以上飛機(jī)部門主管1208060401510600km以內(nèi)硬座特別申請(qǐng)600km以上硬臥業(yè)務(wù)人員1008050401510硬座或汽車特別申請(qǐng)600km以上硬臥其他人員806040401510硬座或汽車特別申請(qǐng)600km以上硬臥（注：除交通費(fèi)和招待費(fèi)外，其余費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)均以日為單位；機(jī)票需購(gòu)買最低折扣。如長(zhǎng)途火車臥鋪票與折扣后的機(jī)票價(jià)格基本相同時(shí)，為提高辦事效率，可購(gòu)買機(jī)票）<費(fèi)用單據(jù)粘貼要求：為使費(fèi)用報(bào)銷工作順利進(jìn)行，請(qǐng)統(tǒng)一使用公司的報(bào)銷封面，嚴(yán)格按費(fèi)用項(xiàng)目類別進(jìn)行單據(jù)的粘貼工作，所粘貼的單據(jù)不能超出裝訂線的范圍，報(bào)銷單上由報(bào)銷人填寫的項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。>6、短期出差指當(dāng)天往返者，除交通費(fèi)用外，可補(bǔ)助 10元誤餐補(bǔ)助，其余補(bǔ)助或費(fèi)用不得再行報(bào)支。7、出差人員必須指定工作代理人，以利出差期間的工作安排、協(xié)調(diào)；工作代理人必須按出差人員要求完成工作。收款及發(fā)貨管理制度一、目的：為規(guī)范公司收款作業(yè)程序，加強(qiáng)資金控管，特制定本程序。二、程序描述1、銷售部門簽訂銷售合同后，請(qǐng)客戶將合同約定的貨款以銀行結(jié)算的方式匯入公司帳戶。2、內(nèi)勤人員開立好發(fā)貨單或提貨單后，交總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3、財(cái)務(wù)部核實(shí)收到預(yù)計(jì)貨款后，經(jīng)財(cái)務(wù)部出納簽字，通知內(nèi)勤人員安排發(fā)貨。三、注意事項(xiàng)1、銷售業(yè)務(wù)原則上不進(jìn)行現(xiàn)金交易， 嚴(yán)禁銷售人員向客戶收取任何現(xiàn)金，特殊情況須由總經(jīng)理許可。2、收款方式為銀行存款，若為銀行匯票或銀行承兌匯票，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可執(zhí)行。3、客戶返利資金必須由公司與客戶直接采用銀行方式結(jié)算。生產(chǎn)物資采購(gòu)流程為規(guī)范公司物資采購(gòu)和入庫(kù)入賬流程，完善公司的財(cái)產(chǎn)管理辦法，特制訂本物資采購(gòu)流程。一、二、三、四、五、六、

采供部門根據(jù)生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計(jì)劃和要求，制定采購(gòu)計(jì)劃表，列出采購(gòu)物資和資金需求，按規(guī)定填好資金申請(qǐng)單后，附合同交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和資金計(jì)劃審核簽字后報(bào)董事長(zhǎng)審批。出納根據(jù)董事長(zhǎng)簽字后的資金申請(qǐng)表，填制付款單據(jù)。物資購(gòu)回后，采購(gòu)經(jīng)辦人員通知庫(kù)管人員和質(zhì)檢人員驗(yàn)收入庫(kù)，并持發(fā)票和庫(kù)管人員開具的入庫(kù)單，到財(cái)務(wù)部門辦理物資入庫(kù)的核銷沖賬手續(xù)。如物資已到發(fā)票未到的，同樣通知庫(kù)管和質(zhì)檢人員根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)驗(yàn)收，持庫(kù)管開具的入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部門辦理物資暫估入賬的手續(xù)，待發(fā)票回來(lái)后核銷沖賬。為杜絕財(cái)務(wù)糾紛和舞弊行為，應(yīng)盡量減少現(xiàn)金采購(gòu)行為。如一定要現(xiàn)金采購(gòu)物資的，須經(jīng)董事長(zhǎng)特批，按“借款程序”先辦理借款手續(xù)掛經(jīng)辦人員個(gè)人往來(lái)帳，待物資和發(fā)票回來(lái)驗(yàn)收入庫(kù)后，匯同發(fā)票、入庫(kù)單一起到財(cái)務(wù)部門辦理核銷沖賬手續(xù)。采購(gòu)經(jīng)辦人員通知庫(kù)管發(fā)票物資到貨辦理入庫(kù)財(cái)務(wù)報(bào)賬核銷采購(gòu)經(jīng)辦人入庫(kù)單員通知質(zhì)檢物資進(jìn)出庫(kù)管理制度為明確庫(kù)房保管人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)庫(kù)存商品的管理，做好經(jīng)濟(jì)核算工作，特制定本庫(kù)房保管制度。一、建立建全庫(kù)房保管帳制度，由專職保管員負(fù)責(zé)。任何物資都必須采用“先進(jìn)后出”的原則，所有物資在進(jìn)公司前都必須先辦理入庫(kù)手續(xù)之后才能使用。二、物資的入庫(kù)庫(kù)房保管員根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)的發(fā)票清單，核對(duì)數(shù)量、品種、規(guī)格，檢查一般性的破損殘缺。技術(shù)要求較高的產(chǎn)品，要會(huì)同技術(shù)部門共同驗(yàn)收，確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格等無(wú)誤后，由保管員根據(jù)發(fā)票清單開據(jù)商品入庫(kù)單，由保管員、采購(gòu)員、檢驗(yàn)員簽字，并逐筆、逐次登記保管帳。3．產(chǎn)成品的入庫(kù)需要質(zhì)檢部門的合格證書，根據(jù)實(shí)際入庫(kù)的合格品量開據(jù)產(chǎn)成品入庫(kù)單，并交生產(chǎn)部門簽字。三、庫(kù)房的管理商品入庫(kù)后，須根據(jù)商品的性能、特點(diǎn)、存放要求，按照類別，分別堆放整齊，便于領(lǐng)用、清庫(kù)、盤庫(kù)。四、衛(wèi)生要求庫(kù)房?jī)?nèi)必須干凈、整潔，庫(kù)房無(wú)漏水的現(xiàn)象，無(wú)鼠跡等。五、物資的出庫(kù)生產(chǎn)和其他材料領(lǐng)用出庫(kù)，由庫(kù)管人員按生產(chǎn)部門的計(jì)劃單開據(jù)材料領(lǐng)用單，并由生產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后發(fā)出物資。產(chǎn)成品銷售出庫(kù)，由銷售部門開具提貨單，交財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理簽字后，保管員根據(jù)手續(xù)齊全的提貨單，按照數(shù)量、規(guī)格、品種清點(diǎn)出庫(kù)。保管員根據(jù)出庫(kù)單，在保管帳上逐筆、逐項(xiàng)登記，并結(jié)算出各項(xiàng)商品的庫(kù)存數(shù)量、金額。六、根據(jù)財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)報(bào)送庫(kù)存商品的入庫(kù)、出庫(kù)、庫(kù)存計(jì)劃等報(bào)表，為核算工作提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。七、做好季度清庫(kù)、盤庫(kù)，對(duì)于盤虧、盤盈情況及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。八、保證庫(kù)房安全，按照國(guó)家規(guī)定的要求配好消防設(shè)施，學(xué)好消防技術(shù)。九、辦公用品由公司綜合辦單獨(dú)負(fù)責(zé)管理，建立辦公用品領(lǐng)用存臺(tái)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督抽查盤存。應(yīng)收賬款管理辦法為規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，減少壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理辦法。一、入賬管理（一）、記賬方法、銷售部門應(yīng)設(shè)置【應(yīng)收賬款備查賬】作為發(fā)貨和回款的流水賬，根據(jù)客戶簽回之【發(fā)貨單】和回款之【收款單】按客戶明細(xì)、發(fā)貨及回款單據(jù)明細(xì)登記并結(jié)出當(dāng)日余額。、財(cái)務(wù)部門的【應(yīng)收賬明細(xì)賬】要考慮稅收制度和收入實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)原則，須以開具的銷售發(fā)票作為入賬依據(jù)，根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)和回款之收款單按客戶明細(xì)、發(fā)貨票及回款單明細(xì)制證記賬。、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月必須對(duì)【應(yīng)收賬款明細(xì)賬】和銷售部門的【應(yīng)收賬款備查賬】進(jìn)行核對(duì)，對(duì)存在的差異要及時(shí)找到原因，列出未達(dá)賬目調(diào)節(jié)表。（二）、應(yīng)收賬款控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月要根據(jù)【應(yīng)收賬款備查賬】編制【應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)分析表】呈報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。以隨時(shí)掌握收款進(jìn)度，并追蹤業(yè)務(wù)人員收款情形。、業(yè)務(wù)人員應(yīng)依照與客戶約定之交易條件收回賬款，并依照公司之繳款規(guī)定，繳交賬款。、業(yè)務(wù)人員變換管區(qū)或離職必須辦理應(yīng)收賬款交接事宜。、會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)整理客戶對(duì)帳單，交業(yè)務(wù)員每月與客戶對(duì)賬，交易較頻繁或賬款不太清楚的客戶應(yīng)優(yōu)先重點(diǎn)核對(duì)，并取得客戶書面確認(rèn)。、原則上只能收取銀行存款，收取銀行匯票匯票和銀行承兌匯票必須取得財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理的同意。對(duì)收取的匯票應(yīng)分別設(shè)置【應(yīng)收票據(jù)登記簿】，按票據(jù)明細(xì)內(nèi)容序時(shí)登記，經(jīng)總經(jīng)理同意，銀行匯票直接解匯入賬、銀行承兌匯票貼現(xiàn)或在票據(jù)臨到期時(shí)提交開戶行收款。、對(duì)銀行承兌匯票要視同現(xiàn)金保管。（三）、貨款繳納、業(yè)務(wù)人員所收回貨款，不論現(xiàn)金或票據(jù)，出納都應(yīng)填寫【繳款單】或【收款收據(jù)】收款，并由交款人在【繳款單】或【收款收據(jù)】上簽字。、若所交貨款之金額或票據(jù)兌現(xiàn)日（如遠(yuǎn)期支票等）不符合公司規(guī)定時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)拒收并知會(huì)銷售部門，要求業(yè)務(wù)人員向客戶要求更正。若發(fā)現(xiàn)空頭支票，出納立即向會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、銷售部負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)員反映情況。（四）現(xiàn)款現(xiàn)貨現(xiàn)款現(xiàn)貨應(yīng)視為賒銷期為零的銷售來(lái)辦理。二、逾期未收款之跟催1、會(huì)計(jì)人員每月根據(jù)【應(yīng)收賬款備查賬】編制之【應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)分析表】交銷售部負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)交各業(yè)務(wù)人員，由各業(yè)務(wù)人員針對(duì)逾期未收之賬款提出說(shuō)明，并擬具處理對(duì)策。2、業(yè)務(wù)人員在催收賬款的過(guò)程中，若發(fā)生問(wèn)題賬款，應(yīng)立即填寫【問(wèn)題賬款報(bào)告書】呈銷售負(fù)責(zé)人并知會(huì)會(huì)計(jì)人員。三、交易異常處理1、業(yè)務(wù)人員應(yīng)隨時(shí)注意客戶之經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)及財(cái)務(wù)狀況， 如發(fā)現(xiàn)客戶可能發(fā)生無(wú)力清償債務(wù)、退票、經(jīng)營(yíng)不善有倒閉征兆時(shí)，應(yīng)立即依下列步驟處理：（1）立即填寫【問(wèn)題賬款報(bào)告書】。（2）立即報(bào)告銷售負(fù)責(zé)人，知會(huì)會(huì)計(jì)人員及庫(kù)管員暫停出貨。備用金管理制度為規(guī)范備用金借款、還款、備用金使用范圍，特制定本制度。一、 備用金借款：1、備用金的借款人由各部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明備用金的借款人情況和備用金借款使用范圍，原則上備用金的金額大小不超過(guò)備用金借款人的當(dāng)月工資，若確實(shí)要超過(guò)，則應(yīng)提供更詳細(xì)的資料情況，并由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保。2、各部門將申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)部審核。3、財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后，報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，若財(cái)務(wù)審核未通過(guò)，則應(yīng)修改申請(qǐng)資料。二、 備用金使用范圍：零星采購(gòu)、司機(jī)日常業(yè)務(wù)、總經(jīng)理特批業(yè)務(wù)及總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)用款。三、 備用金還款：1、備用金可連續(xù)周轉(zhuǎn)使用，一般每月報(bào)賬一次，但大筆支付業(yè)務(wù)（金額占備用金 50%以上）的發(fā)生應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)銷。2、備用金在使用三個(gè)月后應(yīng)全部歸還公司，因業(yè)務(wù)需要，可重新辦理申請(qǐng)借用手續(xù)。3、若在使用過(guò)程中，備用金借款人由違規(guī)操作現(xiàn)象或其使用范圍已發(fā)生變化，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求備用金使用人重新辦理借款。固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法為做到賬、卡相符，賬、實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效率，確保公司資產(chǎn)安全、完整，特制定本辦法。二、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費(fèi)用的用具物品的界定：1、企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上的、并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。3、未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價(jià)值在 100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在 2000元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。4、未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進(jìn)費(fèi)用。三、 資產(chǎn)管理部門：1、資產(chǎn)實(shí)物管理部門：公司綜合部對(duì)辦公福利性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理；公司技術(shù)部對(duì)技術(shù)性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。其中：直接生產(chǎn)廠房由生產(chǎn)技術(shù)部門管理，生產(chǎn)辦公樓由綜合部門管理。2、資產(chǎn)價(jià)值管理部門：財(cái)務(wù)部對(duì)公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值管理。四、 固定資產(chǎn)鑒定部門：資產(chǎn)新購(gòu)、調(diào)撥、更新、修理和損失等需相關(guān)部門審核或鑒定，其中：生產(chǎn)設(shè)備由技術(shù)部進(jìn)行審核或鑒定；其他的資產(chǎn)由綜合部進(jìn)行審核或鑒定。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則：A、提高資產(chǎn)使用效率原則；B、資產(chǎn)安全、完整原則；C、誰(shuí)使用（受益）誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則；D、實(shí)物資產(chǎn)管理人員與實(shí)物采購(gòu)人員分開的原則。具體地講，各部門負(fù)責(zé)人為本單位或本部門的資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人；每位員工對(duì)自己使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)；各部門公用資產(chǎn)的責(zé)任人為單位或部門負(fù)責(zé)人。六、固定資產(chǎn)過(guò)程管理：1、新購(gòu)：（1）需新購(gòu)固定資產(chǎn)的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要（從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上論證新購(gòu)的必要性），提出新購(gòu)申請(qǐng)，并填寫“固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)單”；（2）部門或單位負(fù)責(zé)人審簽后交分管副總審簽；（3）綜合管理部或技術(shù)部審核新購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)格、用途、規(guī)格、型號(hào)及其性能；（4）公司財(cái)務(wù)部對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行資金、成本論證，若不可行，由財(cái)務(wù)部與使用單位進(jìn)行重新論證，若仍無(wú)法達(dá)成共識(shí)，則上報(bào)董事長(zhǎng)裁定；（5）經(jīng)論證可行或裁定的固定資產(chǎn)新購(gòu)申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽準(zhǔn)；（6）固定資產(chǎn)的配置由董事長(zhǎng)最后核準(zhǔn)；（7）經(jīng)核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)新購(gòu)申請(qǐng)由綜合管理部或技術(shù)部的采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)（大額資產(chǎn)或常用資產(chǎn)應(yīng)采用招標(biāo)的方式進(jìn)行，并由財(cái)務(wù)部監(jiān)督整個(gè)招標(biāo)、投標(biāo)和開標(biāo)的過(guò)程）；（8）資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)收到的固定資產(chǎn)填寫入庫(kù)單并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬；（9）采購(gòu)部門將已入庫(kù)或已使用的固定資產(chǎn)的合同、發(fā)票及已核準(zhǔn)的【固定資產(chǎn)新購(gòu)申請(qǐng)】一并交由財(cái)務(wù)付款；（10）資產(chǎn)價(jià)值管理部門建立固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細(xì)賬。2、自建：（1）由技術(shù)部鑒定固定資產(chǎn)已達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)；（2）工程部門將在建工程轉(zhuǎn)給資產(chǎn)實(shí)物管理部門， 由其建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬；（3）資產(chǎn)價(jià)值管理部門根據(jù)技術(shù)部的報(bào)告將費(fèi)用停止資本化，并建立固定資產(chǎn)卡片。3、調(diào)撥：（1）各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】，向綜合管理部門或技術(shù)部提出書面申請(qǐng)（生產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部提出申請(qǐng)，非生產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向綜合管理部提出申請(qǐng)）；（2）綜合管理部或技術(shù)部進(jìn)行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過(guò) 5萬(wàn)元的，由常務(wù)副總核準(zhǔn)；若超過(guò) 5萬(wàn)元，則由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)核準(zhǔn)；（3）調(diào)出方資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)部門入賬；（4）調(diào)入方資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)部門入賬；（5）部門之間的調(diào)撥由申請(qǐng)部門填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】后，交由資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行審核、登記，并將調(diào)撥結(jié)果交由財(cái)務(wù)部門入賬。4、更新（以舊換新）：（1）需更新配置的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要， 提出更新配置申請(qǐng)，并填寫【更新配置申請(qǐng)單】；（2）綜合管理部或技術(shù)部審核原固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)是否齊備；（3）若審核通過(guò)，則直接進(jìn)入新購(gòu)或調(diào)撥過(guò)程。5、報(bào)損（廢）（1）資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀損、自然老化等損失時(shí)，單位或部門應(yīng)及時(shí)填寫【資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單】，詳細(xì)填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責(zé)任人或責(zé)任單位、已索賠金額、應(yīng)催收金額、估計(jì)殘值收入、需報(bào)損金額、處置建議等內(nèi)容；（2）根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負(fù)責(zé)辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）等部門進(jìn)行鑒定；（3）經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報(bào)損，若屬非正常損失，則需明確責(zé)任人或責(zé)任單位，以及索賠金額或催收金額，索賠不足部分或催收不成功部分報(bào)財(cái)務(wù)部門；（4）經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單】及處理意見報(bào)財(cái)務(wù)部審核；（5）財(cái)務(wù)部將核定的處理意見上報(bào)董事長(zhǎng)審批；（6）經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)的報(bào)廢資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行帳務(wù)處理，并把處理意見及時(shí)反饋給相關(guān)部門執(zhí)行：需通過(guò)法律途徑解決的，交法紀(jì)部門處理；需從工資中扣除的交人事部門處理；無(wú)須以上處理，則由申請(qǐng)報(bào)損單位或部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)行相應(yīng)報(bào)損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)；若處理資產(chǎn)由殘值收入，則進(jìn)入資產(chǎn)清理過(guò)程。6、資產(chǎn)清理：（1）已核準(zhǔn)報(bào)損的資產(chǎn)進(jìn)入資產(chǎn)清理過(guò)程；（2）資產(chǎn)實(shí)物管理部門與資產(chǎn)使用部門選取買家（至少三家以上） ；（3）資產(chǎn)實(shí)物管理部門會(huì)同價(jià)值管理部門確定買家并估算清理費(fèi)用， 形成處置意見；（4）將處置意見上報(bào)常務(wù)副總（未超過(guò) 5萬(wàn)元）或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)（超過(guò) 5萬(wàn)元）；（5）根據(jù)已核準(zhǔn)的處置意見，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行注銷或銷毀；資產(chǎn)實(shí)物管理部門注銷固定資產(chǎn)臺(tái)賬；資產(chǎn)價(jià)值管理部門將殘值收入和清理費(fèi)用入賬并注銷固定資產(chǎn)卡片。7、資產(chǎn)修理：（1）單位或部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)，估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫【資產(chǎn)修理申請(qǐng)單】 ；（2）綜合管理部門或技術(shù)部門對(duì)修理申請(qǐng)進(jìn)行審核、鑒定；（3）經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金、成本論證；（4）經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請(qǐng)，報(bào)常務(wù)副總簽準(zhǔn)；（5）若金額超過(guò)5萬(wàn)元的，則由董事長(zhǎng)最后核準(zhǔn)；（6）下達(dá)執(zhí)行。七、 低值易耗品的過(guò)程管理：1、購(gòu)買：（1）需用部門或單位根據(jù)資金計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫【請(qǐng)購(gòu)單】 ，并交由部門或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)；（2）資產(chǎn)實(shí)物管理部門審核【請(qǐng)購(gòu)單】（一式三聯(lián)）；（3）實(shí)物管理部門采購(gòu)人員至少聯(lián)系三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行選擇 （同一物品經(jīng)常采購(gòu)部分可指定供貨商）；（4）實(shí)物管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門確定供應(yīng)商；（5）采購(gòu)人員按指定的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)；（6）實(shí)物管理人員將采購(gòu)的低值易耗品入庫(kù)， 并登記備查清單和領(lǐng)用部門或人員；（7）財(cái)務(wù)部門按低值易耗品的核準(zhǔn)【請(qǐng)購(gòu)單】、【入庫(kù)單】、【領(lǐng)用單】和發(fā)票入賬。2、攤銷：（五五攤銷）（1）低值易耗品于購(gòu)買報(bào)賬時(shí)，攤銷其價(jià)值的一半；（2）于其報(bào)廢時(shí)攤銷其價(jià)值的另一半，若有殘值收入，則沖減其當(dāng)月攤銷額。3、調(diào)撥：（參照固定資產(chǎn)調(diào)撥過(guò)程）4、修理：（1）部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出資產(chǎn)修理申請(qǐng)表，估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫【資產(chǎn)修理申請(qǐng)單】 ，交由部門負(fù)責(zé)人審簽；（2）資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門（根據(jù)資金計(jì)劃）進(jìn)行審核；（3）部門或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)；（4）將修理的資產(chǎn)報(bào)公司資產(chǎn)管理部門備案并進(jìn)行修理。5、報(bào)廢并注銷：（1）報(bào)廢低值易耗品由綜合管理部門進(jìn)行鑒定；（2）綜合管理部門同意報(bào)廢后，注銷時(shí)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行注銷手續(xù)。八、 固定資產(chǎn)、低值易耗品財(cái)務(wù)管理辦法：1、資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬（固定資產(chǎn)）或輔助性備查清單（低值易耗品）的登記，并做到帳實(shí)相符。2、資產(chǎn)價(jià)值管理部門負(fù)責(zé)資廠日常核算，并建立固定資產(chǎn)卡片（或固定資產(chǎn)明細(xì)賬），要求做到賬卡相符、卡實(shí)相符。3、盤點(diǎn)方法：采用實(shí)地盤存制，每半年盤點(diǎn)一次，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果按相應(yīng)的資產(chǎn)管理程序進(jìn)行調(diào)賬。4、賬卡核對(duì)：每月進(jìn)行。5、資產(chǎn)報(bào)損未經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)之前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目掛賬，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)出；待批準(zhǔn)后，再進(jìn)“營(yíng)業(yè)外支出”。九、 固定資產(chǎn)或低值易耗品的賠償原則：發(fā)生使用人丟失資產(chǎn)，或人為毀壞資產(chǎn)的行為時(shí)應(yīng)按資產(chǎn)的帳面凈值與資產(chǎn)現(xiàn)值孰低的原則進(jìn)行賠償。十、 責(zé)任界定：資產(chǎn)實(shí)物管理部門未盡管理之職，發(fā)生資產(chǎn)丟失或損壞，由公司綜合管理部門或技術(shù)部門界定管理責(zé)任。綜合管理部門對(duì)公司資產(chǎn)未盡管理之職， 由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合管理部門界定管理責(zé)任。資產(chǎn)核算部門未盡準(zhǔn)確和核算之職， 由公司財(cái)務(wù)部門界定其核算責(zé)任。固定資產(chǎn)配置管理程序一、 目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)配置管理，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的利用效率，完善內(nèi)部控制制度，特制定本流程。二、 流程：1、需配置固定資產(chǎn)的部門或單位根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要， 提出配置申請(qǐng)（從技術(shù)及經(jīng)濟(jì)上論證配置的必要性） ，并填寫固定資產(chǎn)配置單。2、部門或單位負(fù)責(zé)人審簽后交分管副總審簽。3、綜合管理部（負(fù)責(zé)辦公福利性質(zhì)固定資產(chǎn)的部門）或技術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)固定資產(chǎn)的部門）審核是否為更新配置：A、若是，則要審核原固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)是否齊備，若不齊備則退回；B、若不是更新配置，則由綜合管理或技術(shù)部協(xié)調(diào)，是否可從其他部門或單位調(diào)配，若可調(diào)配，則不予配置。4、若不可調(diào)配，則由綜合管理部或技術(shù)部審核新購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)格、 用途、規(guī)格、型號(hào)及其性能等。可行后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金平衡。5、財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金、成本論證，若不可行，由財(cái)務(wù)部與使用單位進(jìn)行重新認(rèn)證，若仍然無(wú)法達(dá)成共識(shí)，上報(bào)常務(wù)副總貨董事長(zhǎng)裁定。6、若金額未超過(guò)5萬(wàn)元，由常務(wù)副總核準(zhǔn)；超過(guò) 5萬(wàn)元的，則由董事長(zhǎng)最后核準(zhǔn)。三、 注意事項(xiàng)1、非正常報(bào)廢需提供：（1）追加資金計(jì)劃；（2）報(bào)廢報(bào)告。2、固定資產(chǎn)報(bào)銷程序按費(fèi)用報(bào)銷程序執(zhí)行， 但必須將已由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的【固定資產(chǎn)配置單】附在發(fā)票之后。3、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的配置按固定資產(chǎn)管理配置程序執(zhí)行。4、固定資產(chǎn)改良工程流程由分管副總審簽后，直接交由綜合管理部門或技術(shù)部門進(jìn)行審核，以后程序與新購(gòu)固定資產(chǎn)流程相同。資產(chǎn)報(bào)損程序一、目的：為盡可能杜絕資產(chǎn)流失，加強(qiáng)資產(chǎn)的利用效率，分清責(zé)任人的賠償責(zé)任以完善公司管理制度，特制定本程序。二、程序描述：1、各部門或單位出現(xiàn)公司資產(chǎn)被盜竊、毀損、自然老化、壞賬損失時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單【資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單】，詳細(xì)填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責(zé)任人或責(zé)任單位、已索賠金額、應(yīng)催收金額、需填報(bào)損金額、處置建議等內(nèi)容。2、根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負(fù)責(zé)辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或財(cái)務(wù)部（負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和債權(quán)性資產(chǎn)的鑒定）等部門進(jìn)行鑒定。3、經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報(bào)損，若屬非正常損失，則需明確責(zé)任人或責(zé)任單位，以及索賠金額或催收金額，索賠不足部分或催收不成功部分報(bào)財(cái)務(wù)部。4、經(jīng)鑒定的報(bào)損申請(qǐng)單及處理意見報(bào)財(cái)務(wù)部審核。5、經(jīng)財(cái)務(wù)核定的處理意見報(bào)董事長(zhǎng)審批。6、經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)的報(bào)損資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行帳務(wù)處理，并把處理意見及時(shí)反饋給相關(guān)部門執(zhí)行，需通過(guò)法律途徑解決的，交法紀(jì)部門處理；需從工資中扣出的交人事部門處理；無(wú)需以上處理的，則由申請(qǐng)報(bào)損單位或部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)行相應(yīng)報(bào)損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)。三、注意事項(xiàng)所有資產(chǎn)報(bào)損屬公司的一項(xiàng)損失，均須由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。納稅申報(bào)管理制度為規(guī)范納稅申報(bào)程序，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。一、納稅申報(bào)流程：1、稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿填寫納稅申報(bào)表。2、稅務(wù)會(huì)計(jì)整理已在本月開具的專用發(fā)票和普通發(fā)票，填寫發(fā)票使用表。3、稅務(wù)會(huì)計(jì)將發(fā)票使用表和納稅申報(bào)表交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的專人審核。4、審核無(wú)誤的發(fā)票使用表和納稅申報(bào)表交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。5、經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽準(zhǔn)的納稅資料交由稅務(wù)會(huì)計(jì)向稅務(wù)局申報(bào)。6、財(cái)務(wù)部安排資金繳納稅款。7、稅務(wù)會(huì)計(jì)將已交稅款的憑證記賬。二、注意事項(xiàng)：1、納稅申報(bào)表必須經(jīng)相應(yīng)的人員復(fù)核。2、申報(bào)之前必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意。財(cái)務(wù)核算核心流程圖購(gòu)貨發(fā)票采 購(gòu) 分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 出納資金監(jiān)管入庫(kù)單庫(kù) 房 資金支付出庫(kù)單

營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)表傳遞管理費(fèi)用出納銷售回款銷 售

單據(jù)分揀內(nèi)部核算 外部核算核算報(bào)表簽字總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理資金報(bào)表稅金支付銷售資料銷售銷售發(fā)票

稅務(wù)申報(bào)分公司 總公司電算化管理程序《會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)處理制度》為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及安全、在會(huì)計(jì)信息處理和保存中的效用，根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定。（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的帳務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目，但已制單或記帳的會(huì)計(jì)科目不得介紹修改或刪除（帳務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。（二）轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開始后的 20天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確，年初余額在當(dāng)年記帳以前可以修改，當(dāng)年記帳以后如有調(diào)整，只能通過(guò)填制記帳憑證進(jìn)行。（三）任何登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填入，在機(jī)上填制的記帳憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào)，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章。（四）記帳憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳薄，復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記帳進(jìn)行復(fù)核簽字，同時(shí)要對(duì)打印輸出的記帳憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復(fù)核不能是同一人。記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒(méi)有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。（五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證，收入或付出款項(xiàng)，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助帳。單位每天必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)并據(jù)以計(jì)算出庫(kù)存日?qǐng)?bào)表，并在表上簽字蓋章。（六）每月的記帳期限為25日，每月至少記帳一次，每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部登記入帳。至少每月核對(duì)一次總帳，每季度核對(duì)一次明細(xì)帳。（七）必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會(huì)計(jì)帳簿打印間隔時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)月，平時(shí)可以只打印已滿頁(yè)的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出?！稌?huì)計(jì)電算化操作管理制度》為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全特制定本制度。一、操作使用人員:操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門工作人員。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門配備以下操作使用人員：（一）系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。（名單：）（二）數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)，對(duì)操作中出現(xiàn)的問(wèn)題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無(wú)權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。（名單： ）（三）數(shù)據(jù)復(fù)核員: 負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。（名單： ）

正確（四）數(shù)據(jù)管理人員:負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁(yè)的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁(yè)及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)擴(kuò)資料的安全保密工作。（名單： ）（五）系統(tǒng)維護(hù)人員: 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。 （名單： ）二、操作使用人員的操作權(quán)限 ：（一）系統(tǒng)管理員必須根據(jù)財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主要部門和財(cái)政主管部門要求。（二）數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。（三）系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)操作。（四）用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用。其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。（五）操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫“上機(jī)操作登記簿” ，如實(shí)填寫操作人員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間系統(tǒng)運(yùn)行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問(wèn)題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。（六）出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。（七）備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁(yè)、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管。三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理：會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù)。必須保證入帳前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、可靠，因此應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：（一）業(yè)務(wù)憑證的審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無(wú)誤后再審查業(yè)務(wù)憑證有無(wú)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無(wú)誤則上機(jī)制單依此手工編制記帳憑證。（二）手工記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無(wú)誤再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。（三）機(jī)制憑證的復(fù)核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對(duì)錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工憑證的一致性和復(fù)核人員復(fù)核無(wú)誤后簽字。（四）復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等）確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作?！稌?huì)計(jì)電算化檔案管理制度》為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，特制訂本規(guī)定：（一）單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)或認(rèn)可。（二）報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總，并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出，書面報(bào)表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。（三）單位的會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤（硬盤和軟盤）上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁(yè)面上繁體字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總帳數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。（四）必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過(guò)對(duì)硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來(lái)實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的，總帳每周備份不得少于一次，庫(kù)房帳套數(shù)據(jù)每天下班前完成備份的工作。不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份磁盤的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。備份數(shù)據(jù)每月制作成光盤儲(chǔ)存。（五）必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全，潔凈，防熱，防潮，防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。硬盤和正式備份軟盤不得隨便知心亂放和外借。（六）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況， 每隔一定時(shí)期（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)， 以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除 （三個(gè)存放地點(diǎn)分別為機(jī)房、檔案室、財(cái)務(wù)室）。（七）磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。《計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度》《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）》中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求──要有必要的上機(jī)操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、時(shí)間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下結(jié)段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行情況。二、操作過(guò)程中沒(méi)有問(wèn)題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫運(yùn)行正常字樣，若有問(wèn)題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對(duì)于重大運(yùn)行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報(bào)告單。五、操作記錄每月裝訂成冊(cè)，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄， 發(fā)生總是不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請(qǐng)所有操作及維護(hù)人員遵照?qǐng)?zhí)行?！稌?huì)計(jì)電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》隨著我公司會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程的不斷加快，電算化的應(yīng)用在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面無(wú)論在范圍上還是在層次上都有很大的發(fā)展，為了使我公司會(huì)計(jì)電算化工作沿著健康嚴(yán)謹(jǐn)?shù)能壍览^續(xù)鞏固提高，確保此項(xiàng)工作的合法性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性、安全性，特制如下會(huì)計(jì)電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。一、會(huì)計(jì)電算化管理崗位：根據(jù)本企業(yè)的管理核算特點(diǎn)及上級(jí)對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理崗位設(shè)置的要求，為了穩(wěn)妥地進(jìn)行以計(jì)算機(jī)替代手工帳的過(guò)渡，在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，本著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位圍繞電算化開展工作，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化為財(cái)務(wù)管理，核算服務(wù)的原則，以計(jì)算機(jī)替代手工帳后本公司設(shè)置如下管理崗位（待定）：崗位：會(huì)計(jì)主管、崗位主管、系統(tǒng)管理、稽核、底稿制作、計(jì)算機(jī)操作、傳票復(fù)核、軟件開發(fā)、出納、內(nèi)勤、成本管理、內(nèi)部銀行管理、往來(lái)帳管理崗、專用基金管理、銷售管理。二、崗位職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理：對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展方向、規(guī)模及重大硬件、軟件的使用及應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)行決策，保證會(huì)計(jì)電算化工作的健康發(fā)展。（二）會(huì)計(jì)主管：制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃，為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供重大硬件、軟件使用、應(yīng)用項(xiàng)目和決策依據(jù)，根據(jù)企業(yè)