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文檔簡介
精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部f-j由出納人員經(jīng)管的貨幣,它是企業(yè)流動性最強的一項資產(chǎn)。本章所說的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金,屬于狹義的現(xiàn)金概念。一、現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用范圍是指按照國家規(guī)定可以使用庫存現(xiàn)金進行結(jié)算的范圍,根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定,現(xiàn)金的使用范圍主要有以下幾方面:
1.‘職工工資、各種工資性津貼。
2.個人的勞務報酬,包括如設計費、裝潢費、安置費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術(shù)服務費、代辦服務費及其他勞務費費用等。
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。174會計基礎
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等。
5.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7.結(jié)算起點以下的零星支出;按規(guī)定結(jié)算起點為1000元,超過結(jié)算起點的,應實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
8.中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,一律不準使用庫存現(xiàn)金結(jié)算,而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額,是指為保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。由銀行核定,核定的依據(jù)一般是企業(yè)3~5天的正常開支需要量,遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬,但最高不超過l5天的開支需要量。企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額,超過部分,應按規(guī)定期限及時送存銀行。三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定
1.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,當日送存如有困難,由開戶銀行確定送存時間。
2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金,可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取,不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支庫存現(xiàn)金);因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金,應事先提出限額和用途,報請開戶銀行核定,并在事后將坐支情況通知銀行。
3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金,應當寫明用途,由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章,開出庫存現(xiàn)金支票,經(jīng)銀行審核后予以支付。
4.企業(yè)因采購地點不固定,交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的,應向銀行提出申請,經(jīng)銀行審核后,予以支付。
5.各單位購買國家規(guī)定的??厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付,不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度為加強庫存現(xiàn)金的管理,必須建立健全嚴密的庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,其基本內(nèi)容是:
1.錢賬分管制度。企業(yè)應配備專職的出納員,辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務、登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票;出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
2.庫存現(xiàn)金開支審批制度。
(1)明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍;
(2)明確各種報銷憑證,規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法;
(3)確定各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。
3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。日清是指出納員應對當日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記庫存現(xiàn)金日記賬,結(jié)出賬面余額,并與庫存現(xiàn)金核對相符;月結(jié)是指出納員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬;并定期進行庫存現(xiàn)金清查。
4.庫存現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的庫存現(xiàn)金應在下班前送存銀行;除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應放人保險柜內(nèi),不得隨意存放;限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后,一律放入保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜;單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行;庫存的紙幣和鑄幣,應實行分類保管。五、備用金的管理備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支(如差旅費、零星采購等)的需要,預付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理可采用非定額(一次性)管理和定額管理兩種方式。非定額管理是財會部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人實際需要,一次付給庫存現(xiàn)金,使用后持有關(guān)原始憑證報銷,報銷時財會部門根據(jù)其所預借的款項和應報銷的金額進行清算,如有余款予以收回,’若預借款不足,報銷時則補足差額。定額管理則是指財會部門對經(jīng)常使用備用金的部門核定定額,按定額撥付備用金,使用定額備用金后、在報銷時,財會部門按照核準報銷的金額付給庫存現(xiàn)金,補足備用金定額。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔商場考勤管理規(guī)定第一條為加強商場職工考勤管理,特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于商場總部,各下屬全資或控股企業(yè)或參照執(zhí)行或另行規(guī)定,各企業(yè)自定的考勤管理規(guī)定必須由商場規(guī)范化管理委員會審核長簽發(fā)。第三條員工正常工作時間一般分三班:早班——7:00~15:00點;中班——15:00~23:00點;大夜班——23:00~次日7:00點。第四條商場職工一律實行上下班打卡登記制度。第五條所有員工上下班均需親自打卡,任何人不得代理他人或由他人代理打卡,違反此條規(guī)定者,代理人和被代理人均給予記過1次的處分。第六條商場每天安排人員監(jiān)督員工上下班打卡,并負責將員工出勤情況報告商場值班領導,由值班領導報至勞資部,勞資部據(jù)此核發(fā)全勤獎金及填報員工核表。第七條所有人員須先到公司打卡報到后,方能外出辦理各項業(yè)務。特殊情況需經(jīng)主管領導簽卡批準,不辦理批準手續(xù)者,按遲到或曠工處理。第八條上班時間開始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者,按遲到論處,超過30分鐘以上者,按曠工半日論處。提前30分鐘以內(nèi)下班者按早退論處,超過30分鐘者按曠工半日論處。第九條員工外出辦理業(yè)務前須向本部門負責人(或其授權(quán)人)申明外出原因及返回商場時間,否則按外出私事處理。第十條上班時間外出辦私事者,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),即扣除當月全勤獎,并給予警告一次的處分。第十一條員工1個月內(nèi)遲到、早退累計達3次者扣發(fā)全勤獎50%,達5次者扣發(fā)100%全勤獎,并給予1次警告處分。第十二條員工無故曠工半日者,扣發(fā)當月全勤獎,并給予1次警告處分,每月累計3天曠工者,扣除當月工資,并給予記過1次處分,無故曠工達7天以上者,給予除名處理。第十三條職工因公出差,須事先填寫出差登記表,副經(jīng)理以下人員由部門經(jīng)理批準;各部門經(jīng)理出差由主管領導批準;高層管理人員出差須報經(jīng)總裁或董事長批
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