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文檔簡介
精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部f-j由出納人員經(jīng)管的貨幣,它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)。本章所說的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金,屬于狹義的現(xiàn)金概念。一、現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用范圍是指按照國家規(guī)定可以使用庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍,根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定,現(xiàn)金的使用范圍主要有以下幾方面:
1.‘職工工資、各種工資性津貼。
2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬,包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安置費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)費(fèi)用等。
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。174會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他庫存現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等。
5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元,超過結(jié)算起點(diǎn)的,應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
8.中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,一律不準(zhǔn)使用庫存現(xiàn)金結(jié)算,而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額,是指為保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。由銀行核定,核定的依據(jù)一般是企業(yè)3~5天的正常開支需要量,遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬,但最高不超過l5天的開支需要量。企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額,超過部分,應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定
1.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,當(dāng)日送存如有困難,由開戶銀行確定送存時(shí)間。
2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金,可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取,不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支庫存現(xiàn)金);因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金,應(yīng)事先提出限額和用途,報(bào)請(qǐng)開戶銀行核定,并在事后將坐支情況通知銀行。
3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開出庫存現(xiàn)金支票,經(jīng)銀行審核后予以支付。
4.企業(yè)因采購地點(diǎn)不固定,交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的,應(yīng)向銀行提出申請(qǐng),經(jīng)銀行審核后,予以支付。
5.各單位購買國家規(guī)定的??厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付,不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理,必須建立健全嚴(yán)密的庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,其基本內(nèi)容是:
1.錢賬分管制度。企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員,辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票;出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.庫存現(xiàn)金開支審批制度。
(1)明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍;
(2)明確各種報(bào)銷憑證,規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;
(3)確定各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。
3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。日清是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬,結(jié)出賬面余額,并與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符;月結(jié)是指出納員必須對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬;并定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查。
4.庫存現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的庫存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行;除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放人保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放;限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜;單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;庫存的紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類保管。五、備用金的管理備用金是企業(yè)財(cái)會(huì)部門為了便于日常零星開支(如差旅費(fèi)、零星采購等)的需要,預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個(gè)人備用的款項(xiàng)。備用金的管理可采用非定額(一次性)管理和定額管理兩種方式。非定額管理是財(cái)會(huì)部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個(gè)人實(shí)際需要,一次付給庫存現(xiàn)金,使用后持有關(guān)原始憑證報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)財(cái)會(huì)部門根據(jù)其所預(yù)借的款項(xiàng)和應(yīng)報(bào)銷的金額進(jìn)行清算,如有余款予以收回,’若預(yù)借款不足,報(bào)銷時(shí)則補(bǔ)足差額。定額管理則是指財(cái)會(huì)部門對(duì)經(jīng)常使用備用金的部門核定定額,按定額撥付備用金,使用定額備用金后、在報(bào)銷時(shí),財(cái)會(huì)部門按照核準(zhǔn)報(bào)銷的金額付給庫存現(xiàn)金,補(bǔ)足備用金定額。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔商場(chǎng)考勤管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)商場(chǎng)職工考勤管理,特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于商場(chǎng)總部,各下屬全資或控股企業(yè)或參照?qǐng)?zhí)行或另行規(guī)定,各企業(yè)自定的考勤管理規(guī)定必須由商場(chǎng)規(guī)范化管理委員會(huì)審核長簽發(fā)。第三條員工正常工作時(shí)間一般分三班:早班——7:00~15:00點(diǎn);中班——15:00~23:00點(diǎn);大夜班——23:00~次日7:00點(diǎn)。第四條商場(chǎng)職工一律實(shí)行上下班打卡登記制度。第五條所有員工上下班均需親自打卡,任何人不得代理他人或由他人代理打卡,違反此條規(guī)定者,代理人和被代理人均給予記過1次的處分。第六條商場(chǎng)每天安排人員監(jiān)督員工上下班打卡,并負(fù)責(zé)將員工出勤情況報(bào)告商場(chǎng)值班領(lǐng)導(dǎo),由值班領(lǐng)導(dǎo)報(bào)至勞資部,勞資部據(jù)此核發(fā)全勤獎(jiǎng)金及填報(bào)員工核表。第七條所有人員須先到公司打卡報(bào)到后,方能外出辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽卡批準(zhǔn),不辦理批準(zhǔn)手續(xù)者,按遲到或曠工處理。第八條上班時(shí)間開始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者,按遲到論處,超過30分鐘以上者,按曠工半日論處。提前30分鐘以內(nèi)下班者按早退論處,超過30分鐘者按曠工半日論處。第九條員工外出辦理業(yè)務(wù)前須向本部門負(fù)責(zé)人(或其授權(quán)人)申明外出原因及返回商場(chǎng)時(shí)間,否則按外出私事處理。第十條上班時(shí)間外出辦私事者,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),即扣除當(dāng)月全勤獎(jiǎng),并給予警告一次的處分。第十一條員工1個(gè)月內(nèi)遲到、早退累計(jì)達(dá)3次者扣發(fā)全勤獎(jiǎng)50%,達(dá)5次者扣發(fā)100%全勤獎(jiǎng),并給予1次警告處分。第十二條員工無故曠工半日者,扣發(fā)當(dāng)月全勤獎(jiǎng),并給予1次警告處分,每月累計(jì)3天曠工者,扣除當(dāng)月工資,并給予記過1次處分,無故曠工達(dá)7天以上者,給予除名處理。第十三條職工因公出差,須事先填寫出差登記表,副經(jīng)理以下人員由部門經(jīng)理批準(zhǔn);各部門經(jīng)理出差由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);高層管理人員出差須報(bào)經(jīng)總裁或董事長批
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