2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力真題練習(xí)試卷B卷附答案

2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力真題練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共60題）1、有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D2、某上市公司2017年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C3、上交所科創(chuàng)板發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員的（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D4、企業(yè)的銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5，當(dāng)產(chǎn)能達到i00％時單價為40元，變動成本率為50％。如果產(chǎn)能下降至60％，為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價格要調(diào)整至（）元。A.35B.45C.50D.60【答案】C5、下列哪些選項為科創(chuàng)板網(wǎng)下發(fā)行配售標(biāo)準(zhǔn)（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B6、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列（）情況的，需要交易所實施暫停上市。A.最近2年連續(xù)虧損B.最近1個會計年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為負C.最近2個會計年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具保留意見的審計報告D.最近2個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入均低于1000萬元【答案】B7、深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風(fēng)險警示（）A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、收購人2020年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產(chǎn)總額8億美元B.乙公司2017年8月存在重大違法行為C.張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2017年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.趙某2019年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2020年4月執(zhí)行期滿E.丁公司2018年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2020年3月方將本息歸還完畢【答案】B9、甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年5月公司取得的收入（含稅）包括航空培訓(xùn)收入64.68萬元，航空攝影收入224.72萬元，濕租業(yè)務(wù)收入200.91萬元，干租業(yè)務(wù)收入246.87萬元，飛行通訊服務(wù)23.32萬元，不考慮其他因素，甲公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D10、下列有關(guān)遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D11、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A12、以下人員將其持有的所在公司股票在6個月內(nèi)買入股票又賣出，無其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5％股份的自然人C.上市公司控股股東D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】D13、甲企業(yè)計劃配股，2009年—2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，企業(yè)計劃2012年配股，則企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少為（）。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元【答案】A14、A公司是B公司的控股子公司，根據(jù)規(guī)定，B公司應(yīng)在多個方面對A公司實行管理控制，下列各項不屬于B公司的管理控制范圍的是()。A.制定控股子公司重大事項的內(nèi)部報告制度B.制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度C.依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人D.不定期取得控股子公司財務(wù)報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計師事務(wù)所審計控股子公司的財務(wù)報告【答案】D15、非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)脑u級應(yīng)達到（）及以上。A.A+B.AAC.AA-D.AA+E.AAA【答案】B16、甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月10日，以下事項或交易中屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財產(chǎn)受到嚴(yán)重損失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認預(yù)計負債1000萬元C.2017年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D.截至2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計提了壞賬準(zhǔn)備，2017年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬元的應(yīng)收款無法收回【答案】B17、發(fā)行公司債券內(nèi)外部增信措施有哪些（）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D18、甲公司和乙公司于2009年1月1日分別以500萬元銀行存款取得A公司50%股權(quán)，大于A公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值，A公司2009年、2010年分別實現(xiàn)凈利潤200萬元和400萬元，2010年可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加100萬元，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動增加50萬，2010年末甲將A公司50%股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款900萬元，則2010年甲的投資收益為多少？A.300萬B.320萬C.250萬D.350萬【答案】A19、以下不考慮其他因素，就單項事項而言，符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C20、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，以下不屬于該條件的有（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30％D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％【答案】C21、下列關(guān)于期權(quán)價值的說法，不正確的是()。A.當(dāng)一種期權(quán)處于極度實值或極度虛值時，期權(quán)的時間價值將趨于最小化B.只有在協(xié)定價格與市場價格非常接近或為平價期權(quán)時，市場價格的變動才有可能增加期權(quán)的內(nèi)在價值，從而使時間價值隨之增大C.在期權(quán)有效期內(nèi)，標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)生收益將使看漲期權(quán)價格下降，使看跌期權(quán)價格上升D.標(biāo)的物價格的波動性越大，期權(quán)價格越低；波動性越小，期權(quán)價格越高【答案】D22、下列關(guān)于影響股票投資價值的因素的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】A23、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的是（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進行審計D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告【答案】A24、主板上市公司非公開發(fā)行股票，下列不屬于董事會的決議事項的是（）。A.前次募集資金使用的報告B.本次募集資金使用的可行性報告C.本次證券發(fā)行的方案D.本次聘請的中介機構(gòu)【答案】D25、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起（）后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況確定。A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月【答案】C26、2014年3月，原股本2.5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的基本每股收益為（）元/股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C27、下列會計處理中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A28、下列會計事項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A29、下列可以作為上市公司法定代表人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A30、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的日常修理支出【答案】D31、以下系中小板上市公司應(yīng)當(dāng)進行業(yè)績預(yù)告的情形的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A32、某公司未清償?shù)恼J股權(quán)證允許持有者以20元的價格認購股票，該公司股票市場價格由25元升到30元時，認股權(quán)證的市場價格由6元升到10.5元，則下列說法錯誤的是()。A.認股權(quán)證的內(nèi)在價值變?yōu)?0元B.股價上漲20%C.認股權(quán)證的內(nèi)在價值上漲100%D.杠桿作用為3.5倍【答案】D33、首次公開發(fā)行股票時，如發(fā)行人發(fā)行過內(nèi)部職工股，招股說明書應(yīng)披露內(nèi)部職工股的()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C34、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。A.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的股票B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的公司債券D.關(guān)聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股票【答案】B35、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。A.經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，最近1年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營業(yè)收入的比重不得低于50%B.報告期末股本不少于500萬元C.最近2個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于3000萬元D.申報財務(wù)報表最近1期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日E.報告期內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更【答案】B36、關(guān)于上交所科創(chuàng)板超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是（）。A.發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)B.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%C.主承銷商采用超額配售選擇權(quán)，無需與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達成協(xié)議D.發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，主承銷商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級市場購買發(fā)行人股票，但每次申報的買入價不得低于本次發(fā)行的發(fā)行價，具體事宜由上交所另行規(guī)定E.主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計行使數(shù)額達到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的7個工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權(quán)行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票【答案】A37、下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是（）。A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東所持半數(shù)以上的人數(shù)通過B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置表決權(quán)差異安排C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計應(yīng)當(dāng)達到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D.單獨或者合計持有公司1%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會議案E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級市場進行交易【答案】C38、根據(jù)《北京證券交易所上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓細則》，上市公司股份轉(zhuǎn)讓具有（）情形的，可以向北交所和中國結(jié)算申請辦理協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、甲公司以100萬元價格銷售A產(chǎn)品，并且在合同中約定，如果客戶在未來30天內(nèi)額外購買任何產(chǎn)品，在限額100萬元的范圍內(nèi)，可以享受6折優(yōu)惠，此外，作為其季度促銷的一部分，甲公司打算在未來30天內(nèi)對所有銷售實行9折優(yōu)惠。取得6折優(yōu)惠的客戶不能同時享受9折優(yōu)惠，即未來30天，所有客戶均可享受9折優(yōu)惠，假定A產(chǎn)品對外銷售，且甲公司估計客戶兌現(xiàn)折扣券的可能性為80%，且每位客戶將平均購買60萬元的額外產(chǎn)品，甲公司銷售A產(chǎn)品時應(yīng)確認的收入為（）萬元。A.87.41B.85.6C.84.75D.82【答案】A40、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列有關(guān)認定上市公司控制權(quán)歸屬的標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是（??）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D41、甲公司2015年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實際發(fā)行價款100000萬元，其中負債成分的公允價值為90000萬元。假定發(fā)行債券時另支付發(fā)行費用300萬元。甲公司發(fā)行債券時應(yīng)確認的“應(yīng)付債券”的金額為（）萬元。A.9970B.10000C.89970D.89730【答案】D42、擬發(fā)行公司最近1年發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。A.利潤低于前2年平均利潤水平B.凈資產(chǎn)收益率未達公司承諾的收益率C.資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率D.固定資產(chǎn)收益率未實現(xiàn)增長【答案】B43、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認為收入的包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A44、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細則》，公開發(fā)行并上市、上市公司公開發(fā)行可以通過（）等方式確定發(fā)行價格。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D45、以下情形不構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的是（）。A.發(fā)行人的財務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔(dān)任董事D.發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬【答案】C46、企業(yè)確認的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅴ【答案】B47、負債按現(xiàn)在償付該項債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，其采用的會計計量屬性是（）。A.重置成本B.可變現(xiàn)凈值C.歷史成本D.現(xiàn)值【答案】A48、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D49、假設(shè)其他因素不變，在稅后經(jīng)營凈利率大于稅后利息率的情況下，下列變動不利于提高杠桿貢獻率的是（）。A.提高稅后經(jīng)營凈利率B.提高凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)C.提高稅后利息率D.提高凈財務(wù)杠桿E.降低稅后利息率【答案】C50、公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償還能力或債券價格的重大事項，重大事項包括（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A51、以下關(guān)于非上市公眾公司收購的說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.ⅡD.Ⅱ、Ⅵ【答案】C52、下列發(fā)行人擬于2017年12月申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B53、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C54、北京證券交易所在受理創(chuàng)新層掛牌公司發(fā)行上市申請文件當(dāng)日，應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站預(yù)先披露的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A55、某證券公司于2019年5月準(zhǔn)備承接非公開發(fā)行公司債券項目。根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B56、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東征集投票權(quán)的說法，錯誤的是（）。A.獨立董事在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)的，應(yīng)當(dāng)取得全體獨立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例的限制C.征集股東投票權(quán)時，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向D.獨立董事可以就股權(quán)激勵計劃向所有的股東征集委托投票權(quán)E.征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)【答案】D57、企業(yè)在計算稀釋每股收益時，對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進行調(diào)整的項目有()。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C58、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當(dāng)日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于20×6年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認的商品銷售收入是（）。A.190.12萬元B.200萬元C.192.06萬元D.194萬元【答案】D59、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費用為（）萬元。（不考慮閑置收益）A.106B.79.5C.100D.130【答案】A60、當(dāng)財務(wù)報表中列報對應(yīng)數(shù)據(jù)時，如果注冊會計師對上年度報表發(fā)表了非無保留意見，不考慮其他因素，下列有關(guān)本年度審計意見的做法中，正確的是（）。A.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年度尚未解決，但該尚未解決的事項與年度數(shù)據(jù)無關(guān)，注冊會計師可以對本年度財務(wù)報表發(fā)表無保留意見B.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年已解決，并在本年度財務(wù)報表中進行了會計處理和披露，注冊會計師對本年度的財務(wù)報表發(fā)表的審計意見需要提及之前發(fā)表的非無保留意見C.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年度已解決，并在本年度財務(wù)報表中得到恰當(dāng)?shù)臅嬏幚砗团?，注冊會計師對本年度發(fā)表的審計意見無需提及之前發(fā)表的非無保留意見D.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項在本年度尚未解決，但對本年度數(shù)據(jù)的影響不重大，注冊會計師應(yīng)對就本年度數(shù)據(jù)和對應(yīng)數(shù)據(jù)的可比性發(fā)表無保留意見【答案】C多選題（共40題）1、在報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。A.發(fā)現(xiàn)報告年度財務(wù)報表存在嚴(yán)重舞弊B.發(fā)現(xiàn)報告年度會計處理存在重大差錯C.國家發(fā)布對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績將產(chǎn)生重大影響的產(chǎn)業(yè)政策D.發(fā)現(xiàn)某商品銷售合同在報告年度資產(chǎn)負債表日已成為虧損合同的證據(jù)E.為緩解報告年度資產(chǎn)負債表日以后存在的資金緊張狀況而發(fā)行巨額公司債券【答案】ABD2、2007年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項購貨合同，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的特大型設(shè)備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價款。該設(shè)備價款共計1000萬元(不考慮增值稅)，在2007年至2011年的5年內(nèi)每半年支付100萬元，每年的付款日期分別為當(dāng)年6月30日和12月31日。2007年1月1日，設(shè)備如期運抵甲公司并開始安裝，假定半年的折現(xiàn)率為5％，已知(P／A，5％，10)=6．1446，則2007年1月1日甲公司的會計處理以下說法正確的是（）A.應(yīng)確認固定資產(chǎn)入賬價值1000萬元B.應(yīng)確認在建工程入賬價值1000萬元C.應(yīng)確認長期應(yīng)付款1000萬元D.應(yīng)確認固定資產(chǎn)入賬價值614.46萬元E.應(yīng)確認在建工程入賬價值614.46萬元【答案】C3、根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)己公開發(fā)行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載【答案】AD4、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司己向外銷售了6070，取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）A.合并報表應(yīng)確認收入8萬元B.合并報表應(yīng)確認成本8萬元C.合并報表存貨為1.2萬元D.合并報表應(yīng)收賬款為5萬元【答案】AC5、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）A.出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議C.簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的60％，該項交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議D.收購資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近一個會計年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業(yè)收入的12％以上，該項交易應(yīng)當(dāng)及時披露【答案】ABCD6、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）A.公司名稱、住所B.注冊資本C.實收資本D.營業(yè)期限E.公司類型F.董事長姓名【答案】ABD7、下列屬于存貨的是（）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權(quán)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造完工的用于對外出租的商鋪C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額D.公司銷售了一批負有安裝義務(wù)的電梯，電梯己運抵客戶工地但未安裝，貨款己收到E.公司銷售一批商品，約定3個月后在售價基礎(chǔ)上加價15％回購【答案】ACD8、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是（）A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.委托銀行收款方式，為收到款項的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物，在未收到款項或取得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日【答案】AC9、以下可以擔(dān)任上市公司獨立董事的有（）A.某人兒子持有上市公司0.9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東B.某人所在咨詢機構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務(wù)C.某人弟弟持有該公司2％的股份D.董事兒子的岳母在上市公司子公司任職【答案】BCD10、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)時，以下情形中需要證監(jiān)會主要負責(zé)人批準(zhǔn)的有（）A.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存B.在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C.對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結(jié)或者查封D.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；【答案】BC11、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％B.因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，且標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移C.轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化D.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】ABD12、下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）A.發(fā)行人最近3年財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)審計，擔(dān)保人則不用審計B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券D.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進行信用評級E.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘用律師事務(wù)所出具法律意見書【答案】CD13、按照現(xiàn)行規(guī)定，可公開發(fā)行公司債券的主體有（）A.上交所上市公司B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司【答案】ABCD14、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％B.因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，且標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移C.轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化D.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】ABD15、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進行信用評級的有（）A.定向發(fā)行的證券公司債券B.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)C.中小企業(yè)私募債券D.超短期融資券【答案】BD16、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）A.己持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】BCD17、某主板上市公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為5億元，以下應(yīng)提交股東大會審議的關(guān)聯(lián)交易有（）A.向持有公司6％股份的股東提供的擔(dān)保B.向監(jiān)事提供某地的銷售代理權(quán)C.向監(jiān)事?lián)蔚亩碌墓钨徺I3000萬元的機器設(shè)備D.對外擔(dān)保金額800萬元【答案】ABC18、以下稅種中應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收管理的有（）A.增值稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅【答案】AB19、某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以卜特定對象認購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）A.甲股東為上市公司實際控制人B.乙股東用于認購的資產(chǎn)于2009年5月購入C.特定對象為上市公司實際控制人的關(guān)聯(lián)人D.通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán)【答案】ABCD20、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）A.現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無效套期部分B.外幣財務(wù)報表折算差額C.將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計量的金融資產(chǎn)，重分類日該項金融資產(chǎn)沒有固定到期日，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計入所有者權(quán)益的利得或損失D.將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計量的金融資產(chǎn)，重分類日該項金融資產(chǎn)有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計入所有者權(quán)益的利得或損失【答案】BCD21、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）A.向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售B.非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介C.股東人會通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書D.配股時，控股股東主動承諾認購其他股東放棄配售的股份【答案】AB22、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，下列說法正確的有（）A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、高管沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實際控制人沒發(fā)生變更【答案】CD23、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同，兩家公司在合并前未發(fā)生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益為（）A.2008年基本每股收益為0.21B.2008年扣非后基本每股收益為0.25C.2007年度基本每股收益為0.15D.2007年度扣非后基本每股收益為0.15【答案】ABCD24、以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生C.國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB25、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7—12月市場均價為5元。當(dāng)年度凈利潤4．8億元。無其他事項，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）A.稀釋每股收益是1.48B.稀釋每股收益是1.46C.基本每股收益1.5D.基本每股收益是1.6【答案】AC26、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風(fēng)險基金分別達到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費的20％納入基金B(yǎng).發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的利息收入C.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，基金公司可以通過發(fā)行債券等方式獲得特別融資【答案】ABCD27、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）A.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50％B.優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50％C.募集資金應(yīng)有明確用途D.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的利息【答案】ACD28、以下情形，應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；B.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；C.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；D.一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。E.交易對方是同一方或相同多方【答案】ABCD29、2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項，乙公司已對該項債權(quán)計提了300萬元的壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以一項無形資產(chǎn)抵償所欠債務(wù)。甲公司用于抵債的無形資產(chǎn)原值為700萬元，已攤銷200萬元，公允價值為600萬元；不考慮稅費等其他因素，下列有關(guān)該項債務(wù)重組的會計處理中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)確認債務(wù)重組收益200萬元B.甲公司應(yīng)確認資產(chǎn)處置收益100萬元C.乙公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失200萬元D.乙公司取得該項無形資產(chǎn)入賬價值為800萬元【答案】AB30、以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（）A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，符合一定條件的也可以不提供擔(dān)保，可交換公司債券必須以其預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；B.可交換公司債券交換的是上市公司己發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的是公司新發(fā)行的股票C.可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人是上市公司【答案】ABD31、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值持續(xù)性的下跌B.將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進行后續(xù)計量，持有至到期投資賬面價值與公允價值之間的差額C.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資被投資單位其他綜合收益變動，投資方按持股比例計算應(yīng)享有的份額D.企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值大于公允價值的【答案】BC32、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）A.收到非控股股東作為股改對價的捐贈B.按照IP0時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金C.可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益D.注銷回購的普通股庫存股【答案】ABC33、在全國中小企業(yè)