財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)制度體系第一部財(cái)務(wù)管理制度總則財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)財(cái)務(wù)工作管理出款管理出款聯(lián)簽審批支票管理現(xiàn)金管理合同出款管理固定資產(chǎn)出款管理日常費(fèi)用出款管理差旅費(fèi)出款管理其他出款管理財(cái)產(chǎn)管理收款管理財(cái)務(wù)控制與稽核管理財(cái)務(wù)控制帳務(wù)稽核財(cái)務(wù)稽核存貨管理預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析盤點(diǎn)管理會(huì)計(jì)檔案管理第二部會(huì)計(jì)核算制度總則會(huì)計(jì)科目核算的要求會(huì)計(jì)報(bào)表成本核算第一部、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為公司經(jīng)營(yíng)管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理歸集、分配公司成本費(fèi)用，及時(shí)編制成本費(fèi)用報(bào)表。(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：主持編寫公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。及時(shí)了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。完成總裁交給的其他任務(wù)第六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作：負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)核算管理工作。及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。負(fù)責(zé)本部門對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。第七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。(三)編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。(四)編制往來(lái)憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳，(五)負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對(duì)、繳納工作，并編制稅金報(bào)表。(六)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(七)制造費(fèi)用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。(八)存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng)(九)固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。(十)待攤費(fèi)用的攤銷，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。(十一)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第八條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳工作，編制銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。(六)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。(七)保管好庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，公司銀行支票和票據(jù)。(八)編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表(九)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(十)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總裁，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。出款管理第一節(jié)出款聯(lián)簽審批第十八條出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無(wú)效出款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。第十九條審批權(quán)限：(一)凡單筆金額在40000元以上（含），需由董事長(zhǎng)審批。(二)凡單筆金額在40000元以內(nèi)，由執(zhí)行總裁審批即可。第二十條審批程序：(一)先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。(二)經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→主管總監(jiān)→財(cái)務(wù)總監(jiān)→執(zhí)行總裁→董事長(zhǎng)。(三)任何出款不論經(jīng)辦人是誰(shuí)，都必須有財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽字。(四)經(jīng)辦人是執(zhí)行總裁的，必須由董事長(zhǎng)簽字。第二十一條審批權(quán)限說(shuō)明：經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長(zhǎng)單筆金額40000元以內(nèi)√審核審核核準(zhǔn)審批單筆金額40000元以上√審核審核核準(zhǔn)審批審批審核：是部門經(jīng)理和主管總監(jiān)對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。第二節(jié)支票管理第二十二條支票由出納員或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十四條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十五條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十六條執(zhí)行總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第三節(jié)現(xiàn)金管理第二十七條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。第二十八條報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計(jì)劃額度。第二十九條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第三十一條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。第三十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無(wú)誤，方可出款，并填制記帳憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。方能匯款，然后編制會(huì)計(jì)有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第四節(jié)合同出款管理第三十八條合同出款：包括工程合同類付款、采購(gòu)合合同類付款和銷售傭金類合同付款第三十九條合同審批：合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。（一）未蓋章及沒(méi)有雙方有效簽名的合同不可以生效。（二）合同/協(xié)議審批程序：a.經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后，經(jīng)聯(lián)簽審批。b.“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”經(jīng)審批后，交回財(cái)務(wù)部編號(hào)并存檔。（三）“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”填寫內(nèi)容要求：a.經(jīng)辦人填寫的“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”要求完整、準(zhǔn)確。b.填寫內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。c.在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有二、三家以上的報(bào)價(jià)）。（四）付款方式：-原則上出款都應(yīng)以支票支付。-如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。（五）其他方式出款：-經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。-詳細(xì)填寫報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷。第五節(jié)固定資產(chǎn)采購(gòu)出款管理第四十條固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第四十一條各部門固定資產(chǎn)采購(gòu)都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)”后方可出款。第四十二條“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”審批程序：a.經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。b.“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財(cái)務(wù)部由出納編號(hào)，并準(zhǔn)備出款。第四十三條“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”填寫/上報(bào)要求：a.經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”要求完整、準(zhǔn)確。b.要求寫清楚付款方法及付款金額的計(jì)算公式。c.要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說(shuō)明。d.在“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”后應(yīng)附有詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有2、3家以上的報(bào)價(jià)）。第四十四條付款方式：a原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。b其他方式出款：-經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。-固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫(kù)；待確認(rèn)后再填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。報(bào)到財(cái)務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷。第六節(jié)日常費(fèi)用管理第四十五條付款方式：（一）銀行付款:-收款單位開出發(fā)票，財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請(qǐng)的金額是否相符，核實(shí)無(wú)誤后方可出款。-如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可出款。（二）現(xiàn)金出款：-原則上出款都應(yīng)以支票支付。-如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可用現(xiàn)金支付。-如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷毀。第七節(jié)差旅費(fèi)出款管理第四十六條各部門差旅費(fèi)出款都要按公司規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第四十七條出差開支標(biāo)準(zhǔn)：（一）市內(nèi)交通費(fèi)序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁50303總監(jiān)50304部門經(jīng)理30205部門副職30206一般人員2010（二）其他雜費(fèi)包括（包裹費(fèi)、電話費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)等）控制在每人10元/天（三）飛機(jī)、火車、汽車、輪船序號(hào)崗位飛機(jī)火車汽車輪船1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)硬臥2等倉(cāng)2執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)硬臥2等倉(cāng)3總監(jiān)實(shí)報(bào)硬臥2等倉(cāng)4部門經(jīng)理硬臥3等倉(cāng)5部門副職硬臥3等倉(cāng)6一般人員硬臥3等倉(cāng)（四）住宿序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁2501503總監(jiān)2501504部門經(jīng)理1501005部門副職1501006一般人員8050（五）出差伙食補(bǔ)貼序號(hào)崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2執(zhí)行總裁60303總監(jiān)60304部門經(jīng)理40205部門副職40206一般人員2015凡外出開會(huì)，會(huì)議費(fèi)含食宿費(fèi)的不享受此政策。（六）審批：出差人員整理好報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。（七）出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。（八）“差旅費(fèi)借款單”填寫要求：a.經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。b.要求寫清楚付款方法。c.要求寫明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。（九）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回。第八節(jié)其他小額出款管理第四十八條公司內(nèi)部的小額出款，指員工直接費(fèi)用報(bào)銷，因金額不大（金額在500元以下）而無(wú)需提前申請(qǐng)的款項(xiàng)。其種類包括：加班補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)用等等。第四十九條報(bào)銷程序：a.當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。b.福利開支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。第五十條市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車、小巴等大眾類的公共交通工具。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第五十一條書籍、資料購(gòu)買：?jiǎn)T工購(gòu)買書籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提出購(gòu)買申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫(kù)是否有所需或類同的書籍，以免重復(fù)購(gòu)買。具體情況參考公司總裁辦制定的《檔案管理制度》。外購(gòu)的書籍、資料報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先到總裁辦資料室辦理登記入庫(kù)，由資料員簽收后，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。辦公用品購(gòu)買，參考公司總裁辦制定的《辦公用品勞保用品管理制度》。第五十二條通訊費(fèi)：1、電話費(fèi)：參考公司總裁辦制定的《電話費(fèi)用管理辦法》。2、手機(jī)費(fèi)：（1）部門經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機(jī)報(bào)銷額申請(qǐng)，經(jīng)執(zhí)行總裁審批后，相關(guān)文檔抄送財(cái)務(wù)部備案。（2）申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。（3）部門經(jīng)理以上人員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷參考《手機(jī)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。第五十三條應(yīng)酬費(fèi)：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。銷售部門的應(yīng)酬費(fèi)在所提取的10%的銷售獎(jiǎng)內(nèi)，如果銷售人員發(fā)生應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)從銷售獎(jiǎng)內(nèi)沖銷。1、凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對(duì)口部門負(fù)責(zé)接待。2、業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購(gòu)買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時(shí)須履行登記審批手續(xù)。3、外來(lái)業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負(fù)，報(bào)銷時(shí)由總裁辦主任核對(duì)后，在發(fā)票后簽字，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。4、凡業(yè)務(wù)單位來(lái)人在3人以下，陪客人員限定1人；超過(guò)3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。5、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用辦法》和《禮品管理辦法》。第五章財(cái)產(chǎn)管理辦法第五十四條所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。第五十五條本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：1.土地。2.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、圍墻、停車場(chǎng)、道路。3.交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車、客貨車、貨運(yùn)機(jī)、機(jī)車、手推車、臺(tái)車。4.機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等。5.電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。6.空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇。7.辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備(計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等)、家俱設(shè)備(寫讀家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱)、通訊設(shè)備。8.供水設(shè)備：水塔、儲(chǔ)水池、過(guò)濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。9.其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂(lè)設(shè)備。第五十六條財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。第五十七條由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。第五十八條各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。第五十九條有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理。第六十條資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：1.支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。2.資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。3.支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬(wàn)元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。4.凡為維持財(cái)產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。第六十一條財(cái)產(chǎn)支出審批權(quán)限，依出款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。第六十二條固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。第六十三條使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第六十三條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片(附表十一)，并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門與管理部門于每年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第六十四條編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第六十五條交移：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。第六十六條增減：財(cái)務(wù)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財(cái)務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。第六十七條盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總裁辦)核決后，一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總裁辦備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第六十八條增置、營(yíng)造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。第六十九條增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第七十條受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第七十一條登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總裁辦統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。第七十二條保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。第七十三條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第七十四條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第七十五條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門后按序呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián)，并依第七十四條流程的規(guī)定辦理。第七十六條減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，由公司辦公會(huì)議決定其處理方法。第七十七條工具處理(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸入物料帳。(二)本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類。(三)本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份，一份存發(fā)料部門(倉(cāng)庫(kù))，一份留存于部門保管。(四)領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。(五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑部門經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。(六)移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。第六章收款管理第七十八條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)計(jì)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開、短開或多開。第七十九條遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過(guò)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。第八十條遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過(guò)60天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過(guò)60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系業(yè)務(wù)員疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責(zé)由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。第八十一條于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)，交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：(一)交貨人(送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。(二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。(三)填明約定收款日期及約定付款條件。(四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第八十二條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由其部門主管簽名負(fù)責(zé)。第八十三條會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。第八十四條會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷登記。第八十五條凡帳款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)銷售主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”上的記載。第八十六條凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備銷售主管在簽單上簽字同意。第八十七條帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過(guò)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查。第八十八條收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第八十九條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過(guò)30天者，其超過(guò)30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請(qǐng)示)單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報(bào)銷售總監(jiān)核準(zhǔn)。第九十條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報(bào)執(zhí)行總裁特準(zhǔn)者不在此限。第九十一條每月3日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細(xì)表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過(guò)1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)銷售主管加強(qiáng)催收。第九十二條“銷售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。第九十三條凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。第九十四條凡為維護(hù)售價(jià)事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)銷售總監(jiān)同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回財(cái)務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。資產(chǎn)控制與稽核制度第一節(jié)資產(chǎn)控制第九十五條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第九十六條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第九十七條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。第九十八條應(yīng)隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。第九十九條各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第一零零條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第一零一條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第一零二條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。第一零三條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一零四條單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。第一零五條各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復(fù)出款。第一零六條存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。第一零七條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷貨與倉(cāng)儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。第一零八條信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第一零九條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第一一零條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率。第二節(jié)帳務(wù)稽核第一一一條記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第一一二條帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第一一三條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。第一一四條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第三節(jié)財(cái)務(wù)稽核第一一五條檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。(四)本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。第一一六條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第一一七條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。第八章存貨管理第一一八條存貨管理的基本要求：保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。滿足市場(chǎng)銷售的需求。降低成本的要求。保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。第一一九條存貨的成本：采購(gòu)成本：買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。儲(chǔ)存成本：包括：倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、存貨占用資金的利息費(fèi)、存貨損失等。短缺成本：包括原材料儲(chǔ)備不足造成的停工損失、產(chǎn)品儲(chǔ)備不足造成的銷售中斷損失等。第一二零條存貨采購(gòu)流程：采購(gòu)部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價(jià)。接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說(shuō)明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比議價(jià)工作并填寫選購(gòu)分析表。填制“合同/協(xié)議審批單”報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。批準(zhǔn)后，選定廠商。簽定采購(gòu)合同。財(cái)務(wù)部備案第一二一條會(huì)計(jì)必須為每種產(chǎn)品按型號(hào)分別設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。第一二二條存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)行為，更不得有月底先出貨，虛報(bào)業(yè)績(jī)，次月再行退貨的不當(dāng)情形。第一二三條每月底由會(huì)計(jì)和庫(kù)管盤點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表。第一二四條每月底的盤點(diǎn)有盤損時(shí)，須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并說(shuō)明原因。第一二五條第一二六條第九章預(yù)算管理第一二七條經(jīng)營(yíng)預(yù)算是在年度開始之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針作出預(yù)測(cè)，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)的變化，并配合年度預(yù)算的編制，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理部門的積極參與，以達(dá)到經(jīng)營(yíng)上的目標(biāo)管理，量化考核的依據(jù)。第一二八條經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1公司總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。2各部門目標(biāo)：簡(jiǎn)略第一二九條預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明1．經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。2．客戶別銷售計(jì)劃表由銷部部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。(外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè))3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4．生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書由生產(chǎn)部就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表（動(dòng)力、供暖等）系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由財(cái)務(wù)部、總裁辦根據(jù)銷售部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司總裁辦公會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。11.生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。12.主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材計(jì)劃說(shuō)明書由財(cái)務(wù)物資部就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說(shuō)明。14.主要材料采購(gòu)預(yù)算表本表由財(cái)務(wù)物資部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書，生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司總裁辦公會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。16.工資匯總表系生產(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。17.生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系財(cái)務(wù)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。18.銷貨成本預(yù)算表系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。19.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系財(cái)務(wù)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。21.損益預(yù)算表系財(cái)務(wù)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。22.資金來(lái)源運(yùn)用表系財(cái)務(wù)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。23.管理計(jì)劃說(shuō)明書由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說(shuō)明，以供總裁辦編寫經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。24.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書由總裁辦就前述有關(guān)資料，就經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說(shuō)明。第一三零條預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10月11日召開公司辦公會(huì)，說(shuō)明預(yù)算編制程序、要求，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。13日各部、室主管開始結(jié)合本部的工作要點(diǎn)，編制本部預(yù)算、工作計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。26日總裁辦、財(cái)務(wù)部匯總各部室資料，進(jìn)行匯總。11月1日召開第二次公司辦公會(huì)，對(duì)所報(bào)計(jì)劃、資料進(jìn)行評(píng)判、修正、較核。綜合、同意各部室意見。20日財(cái)務(wù)部開始編制預(yù)算?？偛棉k開始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書。12月5日召開第三次公司辦公會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案。15日定稿，頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算，執(zhí)行。第十章財(cái)務(wù)分析第一三一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用。第一三二條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。(一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。(二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。(三)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減水平。(四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。第一三三條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。第一三四條成本費(fèi)用分析(一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明。(二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第一三五條利潤(rùn)分析(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。(二)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。(三)分析利潤(rùn)盈虧情況及其原因。第一三六條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析(一)存貨分析1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。2.分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度。3.本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。(二)應(yīng)收帳款分析1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。4.季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說(shuō)明。第一三七條負(fù)債分析(一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。(二)分析本期增加的借款的去向。(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。第一三八條其他事項(xiàng)分析(一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明(如長(zhǎng)期投資等)。(二)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。(三)對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。第一三九條通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑，包括：(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。(二)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。第一四零條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請(qǐng)另加附頁(yè)，但要保持整齊、美觀。第一四一條公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月10號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，一式二份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額×30應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)全部流動(dòng)資金平均占用額×30流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)存貨平均占用額×30存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=————————————本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)銷售利潤(rùn)(或營(yíng)業(yè)利潤(rùn))4.銷售利潤(rùn)率=——————————————×100%本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)本月產(chǎn)品銷售收入5.產(chǎn)品銷售率=————————————×100%Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價(jià)負(fù)債總額6.負(fù)債比率=————————×100%資產(chǎn)總額稅后利潤(rùn)7.投資收益率=——————————————×100%實(shí)收資本(或項(xiàng)目投入資金)以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。第十一章財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一四二條目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第一四三條盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。3、保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。第一四四條盤點(diǎn)方式(一)年中、年終盤點(diǎn)存貨：由庫(kù)管部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)：由會(huì)計(jì)與出納共同盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。(二)月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目200項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。)(三)月份檢查由檢核部門(總裁辦)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第一四五條人員的指派與職責(zé)(一)盤點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部和經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(二)會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。(三)協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)管部門和財(cái)務(wù)部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。(四)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。(五)監(jiān)點(diǎn)人：由總裁辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。第一四六條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)(一)盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈執(zhí)行總裁核定后，公布實(shí)施。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第一四七條年中、年終全面盤點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。(五)盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第一四八條不定期抽點(diǎn)(一)由執(zhí)行總裁視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。第一四九條盤點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁辦簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總裁辦，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。(三)盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。第一五零條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)主管同會(huì)計(jì)、出納盤點(diǎn)，平時(shí)，財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)總監(jiān)存。(四)如有出入，應(yīng)即呈報(bào)執(zhí)行總裁批示。第一五一條存貨盤點(diǎn)(一)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無(wú)須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。第一五二條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總裁辦。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第一五三條注意事項(xiàng)(一)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(二)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效。(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。第一五四條賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送執(zhí)行總裁議處或賠償相同的金額：(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：(三)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。第一五五條帳載錯(cuò)誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告處分。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)執(zhí)行總裁議處。第十二章會(huì)計(jì)檔案管理第一五六條企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)記錄等各種會(huì)計(jì)資料。第一五七條會(huì)計(jì)檔案的保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第一五八條會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第一五九條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第一六零條會(huì)計(jì)檔案保管期限檔案名稱保管期限(一)會(huì)計(jì)憑證類1.原始憑證、記帳憑證15年其中：涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年(二)會(huì)計(jì)帳簿類：1.日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2.明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年3.涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳簿永久(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年2.月、季度會(huì)報(bào)表15年3.年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久(四)其它類：1.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)25年2.財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年3.主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久□處罰辦法第一六一條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第一六二條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第一六三條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第一六四條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔中冶集團(tuán)資金結(jié)算會(huì)計(jì)核算管理辦法第一章總則第一條根據(jù)中冶集資[2004]34號(hào)文和第2004-61期會(huì)議紀(jì)要精神，為規(guī)范資金中心會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)資金中心和分中心的資金往來(lái)及有關(guān)費(fèi)用結(jié)算進(jìn)行計(jì)量和核算，特制定本核算辦法。第二條本辦法是以《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中冶集團(tuán)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)而制定的。第三條本辦法適用于中冶集團(tuán)資金中心和資金分中心（以下簡(jiǎn)稱分中心）。第四條為了更好的進(jìn)行資金管理，提高溝通效率，規(guī)范集團(tuán)資金系統(tǒng)相關(guān)制度，集團(tuán)資金中心將統(tǒng)一各資金分中心的名稱，具體名稱見附件一。第二章會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)主要內(nèi)容第五條資金中心的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)主要包括以下三個(gè)方面:一、資金中心與各分中心之間的資金往來(lái)及對(duì)外收付資金和票據(jù)清算等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。二、資金中心與銀行之間的信貸業(yè)務(wù)和資金中心與各分中心之間的內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。三、資金中心的成本費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)效果核算。主要包括手續(xù)費(fèi)、利息等財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算、匯兌損益及營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算、成本和損益及本年利潤(rùn)核算等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。第三章會(huì)計(jì)核算的基本要求第六條及時(shí)：資金中心的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。第七條準(zhǔn)確：資金中心會(huì)計(jì)科目的使用，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容應(yīng)認(rèn)真填制和審核，以保證準(zhǔn)確無(wú)誤。第八條真實(shí)、完整：資金中心的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)要真實(shí)和完整。第四章會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明第九條資金中心在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，應(yīng)按下列規(guī)定正確的設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，不得隨意增減會(huì)計(jì)科目或擅自改變會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容。一、第1001號(hào)科目現(xiàn)金1.本科目核算資金中心庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況。2.資金中心收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3.資金中心應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。二、第1002號(hào)科目銀行存款1.本科目核算資金中心在銀行和金融機(jī)構(gòu)的各種存款。本科目按活期、定期等存款方式設(shè)二級(jí)明細(xì)科目，按銀行賬號(hào)設(shè)三級(jí)明細(xì)科目。2.資金中心將款項(xiàng)存入開戶行賬戶，借記本科目，貸記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。余額反映銀行存款的結(jié)存數(shù)。3.本科目應(yīng)按明細(xì)科目設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)。期末賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。三、第1009號(hào)科目其他貨幣資金1.本科目核算資金中心的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證、保函保證金、承兌匯票保證金等各種其他貨幣資金。2.存入各類其他貨幣資金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”或“其他貨幣資金存入”等科目。3.本科目設(shè)“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證“、保函保證金”、“承兌匯票保證金”等二級(jí)明細(xì)科目，按銀行和分中心類別設(shè)置三、四級(jí)明細(xì)科目。四、第1070號(hào)科目上級(jí)資金中心活期存款1.本科目核算分中心在上級(jí)資金中心（或上級(jí)資金分中心）存入的各種活期存款。2.在向上級(jí)資金中心（或上級(jí)資金分中心）存入活期存款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”或者其他相關(guān)科目。五、第1071號(hào)科目上級(jí)資金中心定期存款1.本科目核算分中心在上級(jí)資金中心（或上級(jí)資金分中心）存入的各種定期存款。2.在向上級(jí)資金中心（或上級(jí)資金分中心）存入定期存款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”或者其他相關(guān)科目。六、第1111號(hào)科目應(yīng)收票據(jù)1.本科目核算資金中心按一定的貼現(xiàn)率對(duì)分中心提出的銀行承兌匯票予以貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)，和資金中心到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)。2.資金中心收到分中心的未到期票據(jù)，進(jìn)行貼現(xiàn)支付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“企業(yè)活期存款”科目。票據(jù)到期收回貼現(xiàn)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。3.本科目應(yīng)按票據(jù)類別和分中心類別進(jìn)行明細(xì)核算。七、第1122號(hào)科目應(yīng)收利息1.本科目核算資金中心在銀行及金融機(jī)構(gòu)的存款或發(fā)放給資金分中心的借款等應(yīng)收而未收到的利息。2.當(dāng)期發(fā)生應(yīng)收利息時(shí)，借記本科目，貸記“利息收入”科目；收回款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”或相關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目應(yīng)按存款類別（活期、定期）及借款的分中心和借款類別（長(zhǎng)期、短期）設(shè)置明細(xì)科目。八、第1133號(hào)科目其他應(yīng)收款1.本科目核算資金中心除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。2.企業(yè)發(fā)生應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等相關(guān)科目。3.該科目可按應(yīng)收明細(xì)進(jìn)行核算。九、第1141號(hào)科目壞帳準(zhǔn)備1.該科目核算資金中心就“企業(yè)借款”、“其他應(yīng)收款”等提取的壞帳準(zhǔn)備。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期，或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失，不能采用直接轉(zhuǎn)銷法轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)。3.計(jì)提時(shí)貸記本科目，借記“管理費(fèi)用-計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備”。應(yīng)計(jì)提數(shù)額和已