某汽車公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔報(bào)銷制度一、報(bào)銷流程整理原始憑證（如發(fā)票、車票）↓填寫報(bào)銷單→報(bào)銷單有：差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)款單、借款單等↓審批簽字實(shí)物：各公司經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人會(huì)同簽字、構(gòu)成固定資產(chǎn)的要經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門登記、簽字。差旅：各公司經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、行政部經(jīng)理、經(jīng)辦人簽字其他：各公司經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、行政部經(jīng)理、經(jīng)辦人簽字↓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核↓財(cái)務(wù)經(jīng)理審批↓出納報(bào)銷二、辦理報(bào)銷手續(xù)任何經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷必須由兩人以上簽字即經(jīng)辦人、審批人（由各公司經(jīng)理）等，涉及到實(shí)物（如辦公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、資料、設(shè)備等）需三人簽字，即經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和審批人。經(jīng)辦人、驗(yàn)收人需簽在發(fā)票后面，若發(fā)票較多，審批人可只在報(bào)銷單（匯總）上簽字。符合固定資產(chǎn)條件的實(shí)物報(bào)銷時(shí)需填制一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)卡片，一聯(lián)交保管人，一聯(lián)交固定資產(chǎn)管理部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。支出應(yīng)嚴(yán)格控制，新增的臨時(shí)工工資要經(jīng)公司經(jīng)理會(huì)議研究決定。三、原始憑證（如發(fā)票）的有關(guān)要求1、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。2、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3、發(fā)票應(yīng)當(dāng)具有稅務(wù)監(jiān)制章，出票單位公章，發(fā)票上的內(nèi)容要真實(shí)、完整、填寫清楚。例如開票日期、購物名稱、單價(jià)、數(shù)量等，購貨單位及個(gè)人欄內(nèi)，除出差住宿發(fā)票填寫個(gè)人姓名外，其余報(bào)銷發(fā)票均應(yīng)寫“臺(tái)州科技職業(yè)學(xué)院”。購物名稱不要籠統(tǒng)填寫（“禮品”、“辦公品”、“食品”、“文具”、“日用品”等字樣）；購物品較多，發(fā)票無法一一寫明，可附電腦小票或購物清單，清單應(yīng)加蓋出票單位公章。4、發(fā)票上的任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改，若有錯(cuò)誤，應(yīng)要求開票部門重開或在發(fā)票上更正；更正過的發(fā)票應(yīng)在更正處加蓋開票單位印章，發(fā)票大小寫金額應(yīng)一致；金額有差錯(cuò)，不得更改，必須重新開具發(fā)票。四、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、出差要經(jīng)批準(zhǔn)。出差要事先填寫出差單，出差回來后憑出差單報(bào)銷差旅費(fèi)。若遇特殊情況，來不及辦理出差手續(xù)，事后及時(shí)補(bǔ)辦。凡省內(nèi)因公出差三天以內(nèi)由處室負(fù)責(zé)人同意后報(bào)分管院長審批即可，處室負(fù)責(zé)人出差由分管院長審批，院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)由院長審批。三天以上的除了辦理上述手續(xù)后尚需院長審批；凡到省外因公出差經(jīng)分管院長同意后由院長審批。任何人員因公出國需由黨委會(huì)研究同意。2、出差人員的差旅費(fèi)嚴(yán)格按照規(guī)定報(bào)銷，住宿費(fèi)按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。三縣一市內(nèi)出差，公司領(lǐng)導(dǎo)有特殊情況可乘坐出租車，其他職工一般情況乘坐公共汽車，確因工作需要，非得乘坐出租車的，要事先征求行政部經(jīng)理同意后方可乘坐。三縣一市內(nèi)一般不報(bào)銷住宿費(fèi)，如確需住宿的，限報(bào)60元/夜。若未留宿的人員，其往返車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。乘坐車、船、飛機(jī)和住宿的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)類別項(xiàng)目等級(jí)及標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)一類公司經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙位按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷二類其余人員除軟臥外按實(shí)報(bào)銷三等艙位經(jīng)濟(jì)艙位按實(shí)報(bào)銷省外150元，省內(nèi)80元說明：⑴表列其他交通工具不包括出租汽車。⑵出差人員乘飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。⑶出差人員住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，個(gè)人自負(fù)30%。3、雜費(fèi)（包括市內(nèi)交通費(fèi)及通訊費(fèi)等）開支標(biāo)準(zhǔn)工作人員到省外出差，雜費(fèi)開支在15元/人.天的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷；省內(nèi)出差在10元/人.天的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。另根據(jù)實(shí)際情況，因公出差可報(bào)銷出差所在地車站到出差目的地往返出租車費(fèi)一次。對(duì)出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，其乘坐往返機(jī)場的民航專線客車費(fèi)用，可以憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。4、出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)⑴工作人員出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑，按自然天數(shù)計(jì)算，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為省外25元/人.天，省內(nèi)為15元/人.天。出差或外出開會(huì)人員如當(dāng)天回來的，可憑車、船等有效證明報(bào)銷當(dāng)天的伙食補(bǔ)助費(fèi)；若使用公司車輛的，一律憑派車單報(bào)銷出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)。⑵兩人或兩人以上一起出差的，報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)時(shí)應(yīng)合在一起。⑶在途連續(xù)乘火車超過12小時(shí)的，可憑車票每滿12小時(shí)，加發(fā)25元伙食補(bǔ)助費(fèi)。(4)夜間火車硬座補(bǔ)貼：從晚上8：00起，連續(xù)乘車12小時(shí)以上，新空調(diào)特快硬座補(bǔ)票價(jià)30%，直快硬座補(bǔ)票價(jià)50%，普快硬座補(bǔ)票價(jià)60%。(5)夜間乘輪船最低一級(jí)（統(tǒng)艙）超過6小時(shí)以上每夜補(bǔ)貼15元。(6)具有會(huì)議性質(zhì)或伙食非自理的培訓(xùn)班不發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)。會(huì)議無伙食補(bǔ)貼證明，方予補(bǔ)貼相應(yīng)的伙食補(bǔ)助費(fèi)。5．汽車駕駛員出車補(bǔ)助⑴汽車駕駛員應(yīng)會(huì)同一起出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)及補(bǔ)助，出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)與一般工作人員相同。⑵汽車駕駛員的車公里補(bǔ)貼為0.04元/公里，按月結(jié)算發(fā)放。駕駛員安全獎(jiǎng)為0.04元/公里，每半年考核合格后發(fā)放。五、職工探親往返路費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、未婚職工探望父母一年報(bào)銷一次，全額報(bào)銷。2、已婚職工探望父母路費(fèi)四年報(bào)銷一次，探望配偶一年報(bào)銷一次，可報(bào)銷超過基本工資（職務(wù)工資、津貼之和）的30%以上部分。3、探親路費(fèi)乘火車（包括直快、特快）的，不分職級(jí)，一律報(bào)硬座費(fèi)；年滿五十周歲以上并連續(xù)乘48小時(shí)以上的，可報(bào)硬臥費(fèi)；乘輪船的報(bào)四等艙位費(fèi)；乘長途汽車的憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。但出租車費(fèi)、機(jī)動(dòng)車輛訂票費(fèi)、退費(fèi)不予報(bào)銷。4、職工探親不予報(bào)銷飛機(jī)費(fèi)；因故乘坐飛機(jī)的，可按直線車、船票報(bào)銷。5、職工探親往返途中，限于交通條件必須中途轉(zhuǎn)車、轉(zhuǎn)船并在中轉(zhuǎn)地點(diǎn)住宿的，每中轉(zhuǎn)一次，可憑據(jù)報(bào)銷一天的住宿費(fèi)（不超過120元），夫妻兩人的人均60元。六、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、車輛的特需修理和大項(xiàng)修理（金額在1000元以上）除出差途中特殊情況外，由駕駛員根據(jù)車輛要求先列出修理項(xiàng)目，填寫車輛修理審批單，經(jīng)辦公室主任審核后，報(bào)院長同意，方可前往修理。車輛配件和其他用品購置（價(jià)值在1000元以下）由駕駛員事先提出申請(qǐng)，辦公室主任同意后派人與駕駛員一同購買。2、車輛油費(fèi)、修理費(fèi)等分車開具發(fā)票，由駕駛員簽字，辦公室主任審批后按正常報(bào)銷程序辦理。過路、橋、洞費(fèi)用根據(jù)出車次數(shù)按實(shí)報(bào)銷。3、車輛各項(xiàng)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)處分車登記行駛里程油耗、修理費(fèi)、出車補(bǔ)貼費(fèi)等。七、接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、對(duì)工作需要發(fā)生的來客接待，本著節(jié)約原則，事先報(bào)經(jīng)分管經(jīng)理同意。2、接待費(fèi)報(bào)銷時(shí)須注明來客單位和事由。二00五年七月一日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔某軟件公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度總則為了全面提高某軟件公司管理水平，支持公司靈活高效的分權(quán)管理體系，加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績考核提供科學(xué)的依據(jù)和支持，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算制度。公司財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門的預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)整方案建議，根據(jù)預(yù)算委員會(huì)決議，擬定公司整體預(yù)算。公司的年度預(yù)算主要由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機(jī)構(gòu)/職能部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)預(yù)算構(gòu)成，初期以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算方式結(jié)合方式進(jìn)行，逐步完善和細(xì)化。每月度輔以較詳細(xì)的各部門的資金和成本支出計(jì)劃。施行初期（1－2年內(nèi)），考慮到預(yù)算的合理性和預(yù)算核算的準(zhǔn)確性不足，建議不作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)。本預(yù)算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會(huì)，公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算的組織形式和相應(yīng)職責(zé)1、某公司預(yù)算委員會(huì) 為保證某公司計(jì)劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化和有效實(shí)施，特設(shè)立某公司預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會(huì)授權(quán)下處理和決定計(jì)劃預(yù)算管理的重大事宜。公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。組織分工 公司預(yù)算委員會(huì)設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長擔(dān)任，執(zhí)行主席建議由公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)擔(dān)任；委員：建議由各個(gè)業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和資源中心、財(cái)務(wù)中心、人力資源部等職能管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔(dān)任。職責(zé)與權(quán)力根據(jù)公司目標(biāo)制定出年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針，報(bào)決策委員會(huì)批準(zhǔn)；審議公司年度預(yù)算，報(bào)決策委員會(huì)批準(zhǔn)；提出預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作的改進(jìn)意見；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突（在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對(duì)部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)）審議財(cái)務(wù)中心提交的公司年度決算；接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改善的措施；根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并作出決定；2、公司預(yù)算工作組 預(yù)算工作組是公司的一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，在預(yù)算委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理文件編纂、指標(biāo)測算、預(yù)算組織和下達(dá)等全局性組織工作。 預(yù)算工作組成員由預(yù)算委員會(huì)提名產(chǎn)生，建議組長由公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)兼任，財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理任執(zhí)行副組長，副組長由公司相關(guān)職能管理部門總監(jiān)擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)中心、人力資源部、資源中心、行政部、各個(gè)業(yè)務(wù)中心等部門經(jīng)理擔(dān)任。成員人數(shù)在9人左右。 預(yù)算工作組的常設(shè)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，專職負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理文件編纂、資料整理、匯總等工作。職責(zé)與權(quán)力對(duì)各部門、各單位申報(bào)的年度預(yù)算初步方案進(jìn)行預(yù)審，審核這些方案和指標(biāo)是否符合公司的方針、目標(biāo)，財(cái)務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與指標(biāo)是否達(dá)到基本要求,討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議；在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時(shí)搜集情況，提供預(yù)算推進(jìn)中的各種動(dòng)態(tài)分析報(bào)告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；按照規(guī)定的要求向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每月預(yù)算執(zhí)行反饋總體情況；預(yù)算委員會(huì)指定的其他需要報(bào)告的工作；對(duì)有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見；組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見。工作規(guī)則預(yù)算工作組為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，每次會(huì)議由預(yù)算工作組組長確定會(huì)議議程，并主持議事。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責(zé)；預(yù)算工作組的臨時(shí)會(huì)議由工作組組長提議召開；預(yù)算工作組會(huì)議的有關(guān)材料準(zhǔn)備、整理、書面報(bào)告由財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)；3、預(yù)算編制、執(zhí)行機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)各中心預(yù)算項(xiàng)目一覽表單位負(fù)責(zé)預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人決策委員會(huì)提出公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審定公司年度計(jì)劃預(yù)算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計(jì)劃和成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目中心、工程中心業(yè)務(wù)計(jì)劃、營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算營銷中心業(yè)務(wù)計(jì)劃、營業(yè)收入預(yù)算、合同額預(yù)測，銷售費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算資源中心資源發(fā)展計(jì)劃和相關(guān)管理費(fèi)用預(yù)算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護(hù)計(jì)劃，能源費(fèi)用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費(fèi)預(yù)算、廣告費(fèi)預(yù)算、樣品宣傳費(fèi)預(yù)算、車輛使用費(fèi)預(yù)算、車輛大修費(fèi)預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計(jì)劃和培訓(xùn)計(jì)劃，工資福利預(yù)算、招聘、職工培訓(xùn)預(yù)算財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算營銷中心、項(xiàng)目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務(wù)單元/部門，直接承擔(dān)公司總體經(jīng)營目標(biāo)的分解業(yè)務(wù)目標(biāo)；行政部、資源中心、人力資源部和財(cái)務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門，業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)要來自與各業(yè)務(wù)單元/部門。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與修訂財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司的財(cái)務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內(nèi)部掌握用)及所含主要指標(biāo)組成。包括資金預(yù)算、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等。為完成財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，各公司需根據(jù)與總公司簽定的目標(biāo)及各種經(jīng)濟(jì)因素的預(yù)測，具體確定經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的內(nèi)容。預(yù)算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金(指庫存現(xiàn)金及銀行存款)收支及投資與籌資活動(dòng)信息的財(cái)務(wù)報(bào)表。為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運(yùn)籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。各部門、業(yè)務(wù)單元、項(xiàng)目預(yù)算由業(yè)務(wù)計(jì)劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目）、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算、資金支持計(jì)劃等組成。財(cái)務(wù)預(yù)算編制的方法：包括零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法等。公司2005年內(nèi)主要以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算結(jié)合為主。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制：預(yù)算小組在確定經(jīng)營預(yù)算、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，編制年度預(yù)算損益表。其中銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本、利潤總額為重要預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項(xiàng)決策預(yù)算、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。其中應(yīng)收帳款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算小組視公司情況編制現(xiàn)金流量表。首先要將企業(yè)活動(dòng)分為營業(yè)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三大類，然后對(duì)每一大類進(jìn)一步區(qū)分為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。營業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤形成過程中的全部交易事項(xiàng)所引起的現(xiàn)金流動(dòng)。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應(yīng)收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營業(yè)活動(dòng)收入；購貨及各項(xiàng)費(fèi)用(剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等)的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金支出。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量反映與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括出售已購買的有價(jià)證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對(duì)外貸款、購買廠房設(shè)備、有價(jià)證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。公司近期的投資性現(xiàn)金流不多，可不作為預(yù)算考慮的重點(diǎn)。籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)正確編制，使施行考核的主要比率指標(biāo)，以利于公司的審批和考核。對(duì)預(yù)算編制中涉及的會(huì)計(jì)政策問題，如項(xiàng)目收入的、投資收益的確認(rèn)、費(fèi)用彈性化方法的選擇等，由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)國家會(huì)計(jì)法規(guī)統(tǒng)一確定。各公司需對(duì)預(yù)算中重要項(xiàng)目的構(gòu)成、預(yù)算編制的依據(jù)做附注說明。財(cái)務(wù)預(yù)算的修訂由于財(cái)務(wù)預(yù)算建基于總體的目標(biāo)經(jīng)營方案，預(yù)算的修訂是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問題。因此，在試行階段，財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不做修訂。但考慮到公司目前各部門的預(yù)算水平及本行業(yè)收入的不確定性，公司可以通過彈性預(yù)算作為公司年度預(yù)算，每季度試行計(jì)劃相關(guān)的全面預(yù)算，年季度末編制下季度的預(yù)算，視需要對(duì)年度的預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。公司季度預(yù)算一般不作修改，如有必要，需財(cái)務(wù)中心根據(jù)有關(guān)部門的申請(qǐng)，向預(yù)算委員會(huì)提交申請(qǐng)審議通過后，重新修訂，修訂后報(bào)告預(yù)算委員會(huì)審議，需由決策委員會(huì)批準(zhǔn)。計(jì)劃預(yù)算的編制時(shí)間和工作程序建議2004年起預(yù)算編制工作時(shí)間表 預(yù)算編制工作按公司會(huì)計(jì)年度組織，每年的預(yù)算提前一個(gè)季度（3個(gè)月）進(jìn)行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算確定三個(gè)階段。各階段的工作任務(wù)、時(shí)間進(jìn)度如下表：預(yù)算階段時(shí)間工作任務(wù)預(yù)算準(zhǔn)備10月10日前預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進(jìn)展和實(shí)際完成預(yù)計(jì)情況，形成預(yù)算初步總結(jié)報(bào)告，提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時(shí)組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)。10月18日前決策委員會(huì)根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會(huì)至工作組。10月24日前預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會(huì)的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。10月27日前預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項(xiàng)目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財(cái)務(wù)中心、行政部八個(gè)部門通報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。10月31日前預(yù)算委員會(huì)開會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過八個(gè)部門討論的目標(biāo)方案預(yù)算組織工作方案。續(xù)表預(yù)算階段時(shí)間進(jìn)度工作任務(wù)預(yù)算編制11月1-3日預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會(huì)議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個(gè)部門。11月4-6日各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會(huì)議，安排時(shí)間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求11月7-20日各預(yù)算編制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行預(yù)算編制工作11月21-26日各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報(bào)告預(yù)算草案11月27-12月7日公司預(yù)算工作組匯總初步方案。對(duì)不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論。將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各有關(guān)部門，各部門討論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組12月8-20日將預(yù)算工作組確認(rèn)的預(yù)算方案交預(yù)算委員會(huì)審議。不合格的部分駁回重編預(yù)算委員會(huì)將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會(huì)簽署下發(fā)12月20-25日打印將訂成正式預(yù)算手冊(cè)，將預(yù)算手冊(cè)下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)制定和確定，由項(xiàng)目經(jīng)理提出項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)相應(yīng)主管和財(cái)務(wù)部門審核，最終由決策委員會(huì)審批確定，作為項(xiàng)目成本費(fèi)用支出的控制依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行情況作為項(xiàng)目考核依據(jù)。編制程序說明預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進(jìn)展和實(shí)際完成預(yù)計(jì)情況，形成預(yù)算初步總結(jié)，結(jié)合當(dāng)年的預(yù)算工作執(zhí)行情況，提出預(yù)算年度預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)；預(yù)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織工作方案進(jìn)行討論，提出修改意見，報(bào)決策委員會(huì)；決策委員會(huì)根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，討論預(yù)算工作組和預(yù)算委員會(huì)提出的建議，董事長和各業(yè)務(wù)總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。然后得出公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤、營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會(huì)至預(yù)算工作組；預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會(huì)的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)算年度的主指標(biāo)、輔助指標(biāo)和修正指標(biāo)。預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項(xiàng)目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財(cái)務(wù)中心、行政部八個(gè)部門通報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取有關(guān)的建設(shè)性的操作性意見；預(yù)算委員會(huì)開會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；預(yù)算工作組召開全公司預(yù)算編制工作會(huì)議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個(gè)部門；各個(gè)預(yù)算工作小組進(jìn)行討論，依據(jù)下發(fā)的預(yù)算表格，著手預(yù)算編制工作，形成各個(gè)部門預(yù)算初稿；各個(gè)部門將預(yù)算初稿上交預(yù)算工作組；預(yù)算工作組負(fù)責(zé)各個(gè)部門預(yù)算指標(biāo)的匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表初稿；參照目標(biāo)方案討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論；將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各個(gè)部門，各個(gè)部門經(jīng)討論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組；預(yù)算委員會(huì)討論通過預(yù)算工作組提交的預(yù)算總表初稿，最后將預(yù)算總表定稿上報(bào)決策委員會(huì)；決策委員會(huì)對(duì)照明年戰(zhàn)略計(jì)劃安排，審核預(yù)算總表定稿，并簽署意見，下發(fā)執(zhí)行；預(yù)算工作組將預(yù)算總表裝訂成冊(cè)，下發(fā)至各個(gè)部門。預(yù)算外資金的申請(qǐng)和調(diào)撥公司各業(yè)務(wù)單元或職能部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生預(yù)算外資金需求，應(yīng)由業(yè)務(wù)單元的總監(jiān)（部門經(jīng)理）提出書面的預(yù)算外資金申請(qǐng)，并交財(cái)務(wù)中心審核，不超出5%時(shí)，由董事長的審批并核準(zhǔn)后，方可實(shí)施；超過5%時(shí)，需報(bào)董事長審批，經(jīng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。財(cái)務(wù)預(yù)算的控制與考核1、財(cái)務(wù)預(yù)算的控制在預(yù)算的執(zhí)行過程中，要對(duì)企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)階段的重要預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后控制。(1)按經(jīng)營活動(dòng)的階段進(jìn)行控制A、事前控制：在編制預(yù)算過程中，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的事前規(guī)劃和審核。B、事中控制：在經(jīng)營活動(dòng)的過程中，要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算，從簽訂合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)起，即跟蹤、反饋，進(jìn)行日?？刂疲瑢?duì)實(shí)際與預(yù)算的差異及時(shí)調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。C、事后評(píng)價(jià)：每項(xiàng)主要經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束，要對(duì)照既定預(yù)算做出評(píng)價(jià)，綜合分析，以便在以后的經(jīng)營活動(dòng)中采取積極措施，為完成財(cái)務(wù)預(yù)算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。(2)按預(yù)算的主要項(xiàng)目進(jìn)行控制為保證預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)及實(shí)際，針對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)控制。A、對(duì)營業(yè)成本的控制：對(duì)于公司而言，主要是人員的控制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。B、對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用的控制：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用的安排及申報(bào)，根據(jù)審批后的費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格控制。對(duì)相對(duì)固定(管理)費(fèi)用按預(yù)算絕對(duì)額進(jìn)行控制。對(duì)經(jīng)營費(fèi)用按其業(yè)務(wù)量的變化進(jìn)行相對(duì)額控制。對(duì)相對(duì)可變(管理)費(fèi)用按重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行控制。主要應(yīng)控制好修理費(fèi)、工資及獎(jiǎng)金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)