資金管理及經(jīng)營本科畢業(yè)論文

摘

要改革開放特別是黨的十五大以來我國的中小企業(yè)發(fā)展迅速在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的地位和作用日益增強(qiáng)小企業(yè)逐漸成為我國國民經(jīng)濟(jì)中的重要板塊，大力推動中小企業(yè)發(fā)展離不開企業(yè)資金管理的科學(xué)合理配置。本文就目前中國中小企業(yè)內(nèi)部資金管理現(xiàn)狀及問題進(jìn)行研究思考過對中小企業(yè)資金管理特點(diǎn)的介紹示我國中小企業(yè)現(xiàn)存的資金管理方面所面臨的問題結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢提出相應(yīng)的企業(yè)資金管理對策及戰(zhàn)略本文的結(jié)構(gòu)分為五個部分第一部分是緒論主要介紹論文的研究背景和研究價值第二部分是介紹我國中小企業(yè)資金管理的特點(diǎn)要從現(xiàn)金貨短期融資和風(fēng)險評估方面，為企業(yè)的資金管理理論奠定基礎(chǔ)第三部分主要是對比國外中小企業(yè)的特點(diǎn)分別從我國目前的資金管理模式和內(nèi)部資金管理等方面進(jìn)行詳細(xì)的分析了解我國中小企業(yè)資金管理目前的現(xiàn)狀四部分是分析目前中小企業(yè)資金管理中存在的一系列包括資金的籌集、資金的使用金的內(nèi)部管理等問題第五部分則是對于這些問題提出的一些建議和對策以正視我國中小企業(yè)未來發(fā)展的變革之路。關(guān)鍵詞中小企業(yè)

資金管

管理模

長期目緒論.1.1選背景................................................................................................................................4

4.

1.2研目的與意義....................................................................................................................4中小企業(yè)資金管理的特點(diǎn)............................................................................................................42.1現(xiàn)管理方面.........................................................................................................................52.2存管理方面.........................................................................................................................52.3短融資方面.........................................................................................................................52.3.1融形式以內(nèi)源融資為主52.3.2籌資金渠道狹窄..............................................................................................2.4風(fēng)評估方面.........................................................................................................................62.4.1投風(fēng)險..................................................................................................................目前我國中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀3.1國內(nèi)外企業(yè)資金管理研究現(xiàn)狀............................................................................................63.1.1國企業(yè)資金管理研究現(xiàn)狀.......................................................................................63.1.2國企業(yè)資金管理研究現(xiàn)狀.......................................................................................63.2企業(yè)資金管理模式現(xiàn)狀分析3.3企業(yè)內(nèi)部資金管理現(xiàn)狀分析.企業(yè)資金管理中存在的問題......................................................................................................74.1中小企業(yè)資金籌集困難4.2中小企業(yè)資金使用缺少計(jì)劃性............................................................................................84.3缺乏完善的存貨計(jì)劃及監(jiān)管制度4.4中小企業(yè)投資具有很大的盲目性4.4.1市多元化，襁褓企業(yè)步步歷險84.4.2投決策隨意性大...............................................................................................94.5企業(yè)信用度低........................................................................................................................94.6中小企業(yè)缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才........................................................................................94.6.1部中小企業(yè)屬于家族型或規(guī)模尚小的微型企業(yè)，業(yè)主即管理者4.6.2企未能提供人才發(fā)展平...............................................................................10完善中小企業(yè)資金管理的策略5.1打固有管理模式的僵局.5.2健完善企業(yè)內(nèi)部資金控體系.......................................................................................115.2.1強(qiáng)中小企業(yè)資金管理意...............................................................................15.2.2強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合法性、透明度................................................................15.2.3全推行預(yù)算管理加強(qiáng)資金結(jié)算管理................................................................15.2.4依先進(jìn)的技術(shù)手段健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度.....................................................15.3啟用專業(yè)化資金管理人才..................................................................................................125.3.1完中小企業(yè)人力資源部門職責(zé)....................................................................125.3.2定展開企業(yè)內(nèi)部各個部門專業(yè)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)。.................................................125.4加資金集中管理.5.5積落實(shí)全面預(yù)算管理.5.5.1加企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的管理...........................................................................5.5.2建資金監(jiān)管制度135.6結(jié)市場經(jīng)濟(jì)改革政策，跟時代步伐5.6.1把“大數(shù)據(jù)”時代電子商務(wù)平....................................................................15.6.2中企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)良性轉(zhuǎn)...............................................................................145.6.3中企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)提升14

．緒論

中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在促進(jìn)晉級增長、帶動就業(yè)善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮著不可忽視的作用然而我國的中小企業(yè)的經(jīng)營管理水平大都比較低下資金實(shí)力比較薄弱資金管理方面存在效率低下規(guī)模簡單、隨意性強(qiáng)等諸多問題中小企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模的過程中，旺旺會面臨著較大的資金需求，在目前融資渠道狹窄資成本比較高的宏觀大背景下如何對資金進(jìn)行高效的使用和管理，對中小企業(yè)而言非常重要。1.1選中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分并且占有不可替代的地位中小企業(yè)在科技創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，緩解就業(yè)壓力進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方面因其具有機(jī)制靈活創(chuàng)新能力強(qiáng)的特點(diǎn)均起到重要作用中小企業(yè)的健康發(fā)展勢必會成為我國國民經(jīng)濟(jì)增長和協(xié)調(diào)運(yùn)行的基礎(chǔ)性力量為國民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展的奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)在目前中國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速下滑的新常態(tài)下雖然中小企業(yè)發(fā)展存在一定的政策利好，但依舊因多方面因素而存在生存與發(fā)展挑戰(zhàn)。1.2研近年來全球經(jīng)濟(jì)的逐漸復(fù)蘇帶動和增加了我國中小企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇然而企業(yè)資金管理仍然是影響并限制中小企業(yè)發(fā)展的重要因素之一于目前中小企業(yè)在推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位現(xiàn)并解決中小企業(yè)資金管理存在或潛在問題突破當(dāng)前發(fā)展瓶頸迫在眉睫由于企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果都可以綜合的反映在資金運(yùn)動中合理有效的組織資金活動對于改善企業(yè)經(jīng)營管理提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用業(yè)只有通過加強(qiáng)資金管理合理配置資源、保障資金供應(yīng)、降低資金成本、2.中小業(yè)資金管的特點(diǎn)貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之初要籌集資金企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對于資金進(jìn)行分配。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成企業(yè)的正常經(jīng)營活動也就難以進(jìn)行企業(yè)的資金運(yùn)動是伴隨著

物資運(yùn)動而發(fā)生的，同時具有一定的獨(dú)立性并對物資運(yùn)動起著積極的影響作用。2.1金理面由于融資困難投資相對盲目，造成中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足。盡管我國中小企業(yè)目前建立的融資體系較為獨(dú)立多元。但是，融資難擔(dān)保難依然成為了制約我國中小企業(yè)發(fā)展重要問題企業(yè)人員少，管理架構(gòu)扁平人與人之間一般可以便捷地面對面進(jìn)行溝通由于溝通的直接性加之創(chuàng)業(yè)者以及骨干員工多半有血緣、鄉(xiāng)緣、學(xué)緣等關(guān)系，企業(yè)往往有濃厚的“家”的色彩，情感性因素較多，人情味較重組織更多地是“人來維系而理性的味道淡一些小企業(yè)盤子小，任何一個看似小的人和事都可能導(dǎo)致企業(yè)的興衰成敗。尤其是“人”的因素，小企業(yè)做大的過程，實(shí)質(zhì)上就是人才匯聚的過程企業(yè)做大的結(jié)果，常常是因?yàn)榧尤氲男氯藥砹似髽I(yè)突破的機(jī)會。所以，小企業(yè)似乎更加重視“人”的工作。如今已站穩(wěn)腳跟存活下來的中小企業(yè)僅是無數(shù)個失敗中小企業(yè)的代表大多中小企業(yè)均由于融資能力不足、資金供應(yīng)短缺資盲目大意或企業(yè)財(cái)務(wù)控制不力等資金管理因素而不得不退出競爭市場中小企業(yè)在資金管理方面的經(jīng)驗(yàn)借鑒學(xué)術(shù)界資金管理理論及方法，對我國中小企業(yè)在資金籌集、資金使用金耗費(fèi)控制及資金分配利用等資金管理策略和資金管理評價方法進(jìn)行深入系統(tǒng)的研究。2.2貨理面企業(yè)資金滯留，存貨占用額較大。由于中小企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中需要采購原材料，但缺乏系統(tǒng)的真實(shí)的庫存物資控制體系，使得庫存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格監(jiān)管控制流動資金多用于采購數(shù)量與實(shí)際用途不相符的原材料造成一定程度的庫存積壓，使資金被存貨較大程度的占用，以致周轉(zhuǎn)失靈。2.3期資面2.3.1融資形式以內(nèi)源融資為主中小企業(yè)主要通過投資者投入的資金數(shù)量及企業(yè)內(nèi)部積累資金等內(nèi)源融

資方式來形成資金同時包括企業(yè)用于計(jì)劃更新改造和生產(chǎn)發(fā)展的資金等而相對內(nèi)源融資小企業(yè)向銀行貸款或由外部力量籌集資金的外源融資途徑明顯欠缺活力。2.3.2籌集資金渠道狹窄一般銀行對大中型企業(yè)放貸業(yè)務(wù)較多，而對中小企業(yè)貸款較少。究其原因，主要因?yàn)橹行∑髽I(yè)效益低、風(fēng)險高、企業(yè)誠信度低，所占市場份額相對較少，不具備堅(jiān)實(shí)的還款能力及信用評級

。風(fēng)險評估方2.4.1籌資風(fēng)險由于中小企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境的變化可能使企業(yè)偏離預(yù)定的籌資數(shù)量融資方式及時機(jī)等，以致于中小企業(yè)存在蒙受財(cái)務(wù)風(fēng)險的較大可能性。2.4.2投資風(fēng)險對內(nèi)投資及對外投資活動過程中，企業(yè)管理層決策的不科學(xué)不合理過分盲目，或受外界不確定性因素影響，會在一定程度造成企業(yè)投資收益的不確定性。目前我國小企業(yè)資金理現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理是整個管理體系的核心，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)即是企業(yè)追求的目標(biāo)。只有以財(cái)務(wù)管理為中心調(diào)運(yùn)作管理體系的各個方面才能有效地強(qiáng)化企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。國內(nèi)外企業(yè)金理究狀國外資金管理研究的現(xiàn)狀國外對于資金管理方面的研究大致可以劃分為三個階段分別是：啟蒙階段、理論階段、理論應(yīng)用階段。從19世紀(jì)末企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程種逐步意識到資金管理在企業(yè)管理的重要性20紀(jì)70年代逐步形成較為完善的資金管理理論，最后到90年代控制理論、委托代理理論、交易成本理論、產(chǎn)融結(jié)合理論、和內(nèi)部資本市場具有相對優(yōu)勢的理論為資金集中奠定理論基礎(chǔ)要在集權(quán)與分權(quán)的理論研究和資金控制手段的研究。

3.1.2國內(nèi)資金管理研究的現(xiàn)狀資金是企業(yè)發(fā)展的“血液是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的根本要素。如何強(qiáng)化資金管理并實(shí)現(xiàn)高效率運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容但我國中小企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀是有效的資金管理體系尚未形成而企業(yè)自行管理資金的模式尚未打破，管理混亂無序無法對企業(yè)的資金運(yùn)行質(zhì)量和效益實(shí)施有效監(jiān)管從而容易使資金管理出現(xiàn)帳外循環(huán)和資金管理失控。企資管?，F(xiàn)分中小型企業(yè)管理者的發(fā)展著眼點(diǎn)普遍在于短期利潤的收獲于企業(yè)規(guī)模的限制以及慣有的粗放式管理小企業(yè)無法做到科學(xué)合理的規(guī)范企業(yè)資金管理制度。與此同時由于受到宏觀濟(jì)環(huán)境變化因素和體制改革的影響中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到的一定的阻礙。由此可見，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的問題，有企業(yè)自身因素，也有宏觀經(jīng)濟(jì)因素。3.3業(yè)部金理狀析從企業(yè)內(nèi)部資金管理來看，目前相當(dāng)多的企業(yè)沒有建立健全資金預(yù)算管理制度導(dǎo)致經(jīng)營決策沒有依據(jù)大多時候僅靠個人的管理經(jīng)驗(yàn)和預(yù)測估計(jì)來作為資金預(yù)算數(shù)據(jù)的來源有些企業(yè)雖然表面上建立資金預(yù)算制度但并沒有把資金預(yù)算作為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。資金預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，修改更隨意資金預(yù)算稱謂擺設(shè)，資金預(yù)算與實(shí)際開支形成“兩張皮”現(xiàn)象，由此導(dǎo)致資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)資金進(jìn)行長期投資的事情時有發(fā)生導(dǎo)致現(xiàn)金流不平衡，支付能力嚴(yán)重不足，企業(yè)要么靠銀行融資借新債還舊債來維持生產(chǎn)經(jīng)營要么瀕臨倒閉的困境有的企業(yè)資金預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo)依據(jù)成本費(fèi)用約束較弱，應(yīng)攤不攤，應(yīng)提不提，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末的利潤看似不少，但大部分是應(yīng)收賬款或隱形應(yīng)收款，導(dǎo)致大量的不良資產(chǎn)、長期掛賬金運(yùn)作極其困難，市場難以支付到期債務(wù)。4.企資金管理存在的問

中小企業(yè)資籌困我國中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中由于規(guī)模小資金不充足現(xiàn)有的市場機(jī)制難以滿足不同類型、不同階段中小企業(yè)的融資需求，導(dǎo)致中小企業(yè)籌資難，貸款難，融資難中小企業(yè)融資難主要?dú)w結(jié)原因在于字節(jié)融資渠道狹窄大部分中小企業(yè)將資金籌集的希望完全寄托在銀行信貸使得有限的社會資源收到重壓既不利于中小企業(yè)的健康長期發(fā)展也阻礙了社會資源的合理優(yōu)化配置在一定程度將會使企業(yè)本身乃至社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境陷入新的金融危機(jī)中。中小企業(yè)資使缺計(jì)性由于我國中小企業(yè)中資金的運(yùn)作并非完全受系統(tǒng)的監(jiān)管和調(diào)控使得企業(yè)中形成了粗放式家庭式盟友式的資金管理鏈條現(xiàn)業(yè)主即經(jīng)理的獨(dú)大現(xiàn)象。管理層易出現(xiàn)忽視存貨的管理成本在資金管理方面僅憑經(jīng)驗(yàn)對已有庫存原料貨物的不夠重視，不統(tǒng)計(jì)無上報以致盲目使用資金，造成了資金被存貨占用。缺乏完善的貨劃監(jiān)制部分中小企業(yè)只注重可視可見的現(xiàn)金流，對于實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)缺乏控制管理，造成資金的浪費(fèi)與流失于企業(yè)存貨是資金的另一種表現(xiàn)形態(tài)只有完善的制定存貨清檢計(jì)劃確保合理的購置必須實(shí)用的原材料及生產(chǎn)設(shè)備才能保證資金不被浪費(fèi)或過分停滯，提高資本周轉(zhuǎn)率。4．4小業(yè)資有大盲性4.4.1市場多元化，襁褓企業(yè)步步歷險由于經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化改革，在廣闊的時空范圍內(nèi)阻止市場經(jīng)營，中小企業(yè)的生產(chǎn)目的不再僅僅是以獲取產(chǎn)品為直接目標(biāo)而代之的是以利潤為直接生產(chǎn)目的，企業(yè)將產(chǎn)品的生產(chǎn)僅僅視為獲取利潤的手段。基于市場經(jīng)濟(jì)具有開放性的特征場多元化的腳步也早已進(jìn)入我國中小企業(yè)。然而，對于部分發(fā)展尚不健全仍處于襁褓中的中小企業(yè)而言元化的市場正如同潘多拉的盒子一般多元伴隨更大的風(fēng)險由于這類中小企業(yè)自身競爭實(shí)力較薄弱，卻一味追求片面的利潤最大化于將企業(yè)填充壯大然而盲目擴(kuò)張

也使企業(yè)充滿資源不足與高昂成本的風(fēng)險高利潤行業(yè)的競爭環(huán)境更加激烈襁褓中的中小企業(yè)極易成為行業(yè)中最脆弱的戰(zhàn)敗者。投資決策隨意性大目前部分中小企業(yè)審視企業(yè)自身的競爭能力與長期發(fā)展目標(biāo)選擇投資項(xiàng)目的之時欠缺量身的明確的產(chǎn)業(yè)方向管理者僅憑個人主觀意識進(jìn)行決策在尚未對現(xiàn)有投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)研究及論證的情況下不確定投資項(xiàng)目的可行性就片面追求熱門產(chǎn)業(yè)。使得企業(yè)資金處于流動與停滯之間進(jìn)退兩難。4.4.3對投資欠缺科學(xué)籌劃由于投資項(xiàng)目的選擇傾向于決策者主觀意愿及片面追求高利潤而對于投資過程中的投資周期、資金來源資計(jì)劃欠缺關(guān)注使得在投資過程中可能出現(xiàn)的問題及風(fēng)險未能得到較早的評估和預(yù)防日后企業(yè)新項(xiàng)目運(yùn)行埋下了一定的隱患和資金流動障礙。4.5業(yè)用低中小企業(yè)由于管理模式和經(jīng)營規(guī)模的差異相對大中企業(yè)的信用度較低信用度過低是由于中小企業(yè)資金管理以及財(cái)務(wù)管理的不健全不完善不嚴(yán)謹(jǐn)業(yè)資金的流失，呆滯不足使得自身發(fā)展收到極大限制企業(yè)轉(zhuǎn)而向銀行及信貸機(jī)構(gòu)籌款融資中小企業(yè)本身內(nèi)部的資金管理不善使得銀行無法確保該企業(yè)具有償還貸款債務(wù)的能力用度過低的中小企業(yè)會使銀行蒙受一定的金融風(fēng)險，中小企業(yè)的粗放資金管理對自身的融資籌資產(chǎn)生了不良影響。4.6小業(yè)乏業(yè)務(wù)理才我國中小型企業(yè)因受其規(guī)模的限制企業(yè)內(nèi)部管理層級之間分工較粗化往往一名員工身兼數(shù)職，或者微型企業(yè)出現(xiàn)管理高度集權(quán)化。受專業(yè)知識化程度、企業(yè)內(nèi)部人員關(guān)系等因素的綜合影響務(wù)管理人員專業(yè)化程度較有限。在我國中小企業(yè)中有一定比重的家族經(jīng)營中小型企業(yè)類中小型企業(yè)的經(jīng)營者就是企業(yè)自己。那么，中小企業(yè)缺乏專業(yè)管理人才的原因分析如下：

4.6.1部分中小企業(yè)屬于家族型或規(guī)模尚小的微型企業(yè)，業(yè)主即管理者。資金管理是企業(yè)管理的核心高度集權(quán)化的管理結(jié)構(gòu)中管理者獨(dú)攬資金管理與財(cái)務(wù)管控注重企業(yè)內(nèi)部信息的私密性，即最大程度的攬權(quán)擋賢由此使得中小企業(yè)固步自封，不接納具有專業(yè)素養(yǎng)的財(cái)務(wù)管理人才。4.6.2企業(yè)未能提供人才發(fā)展平臺部分中小企業(yè)具有重視強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理意識夠在資金管理等重要崗位配備專業(yè)人才，但由于中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模小力資源管理經(jīng)驗(yàn)欠缺尚不能為企業(yè)中具有專業(yè)化財(cái)務(wù)管理能力的人才提供滿足其職業(yè)規(guī)劃的企業(yè)員工管理體制。致使企業(yè)能夠招賢卻沒有經(jīng)驗(yàn)和能力來留住人才從而導(dǎo)致中小企業(yè)專業(yè)化管理人才流動性大進(jìn)而影響企業(yè)內(nèi)部資金管理的長期落實(shí)和開展管理過程容易出現(xiàn)脫節(jié)和受不確定因素的負(fù)面影響。5.完善中小企業(yè)資金管理的策略對于中小企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的財(cái)務(wù)方面的問題提出改進(jìn)建議幫助我國中小企業(yè)在日常運(yùn)營中能夠有效防范風(fēng)險，提高企業(yè)競爭力。其次，對資金管理的相關(guān)理論進(jìn)行研究。再次中小企業(yè)資金管理進(jìn)行系統(tǒng)分析從資金管理角度對中小企業(yè)生命周期各階段資金管理的特征和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行了分析，明確了中小企業(yè)資金管理的目標(biāo)。之后，對中小企業(yè)融資策略進(jìn)行研究，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)資本結(jié)構(gòu)理論對中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及成因進(jìn)行分析結(jié)合我國中小企業(yè)融資模式的探討出了中小企業(yè)在發(fā)展各個不同階段應(yīng)采取的相應(yīng)融資策略并對我國中小企業(yè)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的確定進(jìn)行了分析而我國中小企業(yè)又與傳統(tǒng)的企業(yè)具有相異的特性若從中小企業(yè)的政策制定角度來考慮政策制定者應(yīng)該為中小企業(yè)營造出良好的外部環(huán)境加強(qiáng)對經(jīng)營環(huán)境的管理繼續(xù)增強(qiáng)政策扶持的力度；提升中小企業(yè)外部融資的能力化政府的外部監(jiān)督職能而反過來看，作為中小企業(yè)的所有者及管理者不能僅依賴于政府的扶持而應(yīng)把工作重點(diǎn)放在提升自身業(yè)務(wù)能力入現(xiàn)代企業(yè)制度范經(jīng)營管理方面具體來說，應(yīng)在完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上充分利用資金管理的預(yù)算以及監(jiān)督職能完善企

業(yè)的財(cái)務(wù)制度吸引高水平的財(cái)務(wù)人才；構(gòu)建高效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，提升財(cái)務(wù)控制能力，提升資金利用效率；加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)信息的收集及分析能力；穩(wěn)健投資，盡量不要進(jìn)行盲目的擴(kuò)張或是多元化的經(jīng)營小企業(yè)要不斷提升資金管理的水平，充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)成長過程中的關(guān)鍵作用。5.1破有理式僵中小企業(yè)將主要精力投放在市場的同時時要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理問題企業(yè)管理者通過了解、把握企業(yè)的資金流向和時事動態(tài)在操作企業(yè)投資方面以及制定資金管理方案時能夠避免不必要的偏差。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表是決策者必須要掌握的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況報表。對于專業(yè)化的財(cái)務(wù)部門同樣給予重視業(yè)內(nèi)部的例行會議要求財(cái)務(wù)部門到會凡是涉及到企業(yè)生產(chǎn)營銷決策討論的會議都要財(cái)務(wù)部門參加目的在于當(dāng)涉及企業(yè)資金問題時財(cái)務(wù)部門能夠及時發(fā)揮專項(xiàng)職能及時提供當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及資金情況并提出相應(yīng)建議，從而避免中小企業(yè)內(nèi)部各管理部門的工作脫節(jié)。盡最大可能的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的職能與作用。5.2全善業(yè)部金制系資金是企業(yè)的血液是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要生命指標(biāo)中小企業(yè)需建立內(nèi)部資金控制體系，以便于掌握企業(yè)資金運(yùn)作的全部內(nèi)容。強(qiáng)化中小企業(yè)資金管理意識根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況進(jìn)行資金管控始階段盡可能的將資金放在投資期限短、風(fēng)險較小的項(xiàng)目上而不蹲提高資金的使用效率避免資金的過渡流失與呆滯。強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合法性、透明度建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)資金管理制度用以預(yù)防和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)方面可能出現(xiàn)的不足與疏漏。全面推行預(yù)算管理加強(qiáng)資金結(jié)算管理依靠先進(jìn)的技術(shù)手段健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中小企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)信息的安全，高效，透明，真實(shí)，這需要使用先進(jìn)的技術(shù)手段建立一個優(yōu)質(zhì)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

啟用專業(yè)化金理才由于資金管理在中小型企業(yè)管理中占有不可替代的重要地位么對于負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的人員就要求專業(yè)化，高素質(zhì)化。5.3.1企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)管理部門。針對我國中小企業(yè)部分停留在粗放式或家族式管理模式的狀況業(yè)內(nèi)部工作的分工細(xì)化和責(zé)任明確尤為重要。資金管理乃是企業(yè)運(yùn)行的重要保障，因此，企業(yè)必須建立有關(guān)部門專項(xiàng)負(fù)責(zé)處理資金管理事宜。5.3.2完善中小企業(yè)人力資源部門職責(zé)。對于負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人才在初始階段就應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的職責(zé)規(guī)范，既在員工職業(yè)道德規(guī)范層面約束其工作態(tài)度與職業(yè)發(fā)展時對專業(yè)人才提供可持續(xù)發(fā)展平臺制定既能滿足人才基本需要又能提升其工作熱情的獎懲制度吸納人才，最大程度的為企業(yè)所用并保留人才。5.3.3定期展開企業(yè)內(nèi)部各個部門專業(yè)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)。企業(yè)管理追求以人為本人才同樣是推動中小企業(yè)健康發(fā)展的重要力量不僅僅是企業(yè)資金管理方面需要專業(yè)度高的人才余細(xì)化分工的每個部門都有其需要全力以赴的職責(zé)與職能中小企業(yè)的人員相對數(shù)量有限但穩(wěn)抓各級人員的工作質(zhì)量建立有機(jī)制有體系的企業(yè)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)有助于減少短期內(nèi)中小企業(yè)面臨的用人荒同時保障了企業(yè)內(nèi)部信息流通的安全性與可靠性為企業(yè)外部生產(chǎn)經(jīng)營提供有力保障。5.4強(qiáng)金中理目前我國中小企業(yè)資金管理面臨著資金分散占用的矛盾。一是企業(yè)設(shè)立的賬戶過多，導(dǎo)致資金管理嚴(yán)重失控。二是中小企業(yè)出現(xiàn)資金沉淀現(xiàn)象造成資金使用率下降表面現(xiàn)象凸顯資金的不足和融資的困難，實(shí)際則是由于資金管理尚未啟動系統(tǒng)的集中統(tǒng)計(jì)管理。因此債中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金的集中系統(tǒng)管理十分重要。僅僅憑借定期的財(cái)務(wù)報告或報表來掌握企業(yè)資金情況是不夠的對于部分沉淀的遺留的資金要定期進(jìn)行核對和集中管理，便于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部全部資金的流動和周轉(zhuǎn)。5.5極實(shí)面算理

企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效方法之一就是實(shí)行全面預(yù)算管理。首先資金預(yù)算能夠保證企業(yè)內(nèi)部資金的有序流動使資金的收入與支出有了統(tǒng)一的規(guī)劃和控制次行資金預(yù)算能夠加強(qiáng)企業(yè)對內(nèi)部資金的監(jiān)控力度，將閑散滯留的資金統(tǒng)統(tǒng)聚集而幫助推動和加快企業(yè)財(cái)務(wù)部門集中管理資金的步伐。進(jìn)行中小企業(yè)資金預(yù)算可以從以下幾個方面開展工作：加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的管理財(cái)務(wù)部門通過分析企業(yè)經(jīng)營投資，籌資，融資等各個資金項(xiàng)目的占有率以及具體的使用情況，根據(jù)實(shí)際情況判斷資金的走向、規(guī)模是否合理此同時根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)判斷并評估下一階段的資金流向?qū)τ诩磳㈤_展的經(jīng)營項(xiàng)目勢必要確保企業(yè)資金具有良好的支付能力可能屏蔽企業(yè)做出與當(dāng)前資金狀況不相符的短期投資行為。建立資金監(jiān)管制度要將財(cái)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)分析報告和財(cái)務(wù)狀況評價作為考量資金使用合理與否的重要指標(biāo)不可以盲目隨意投機(jī)的使用企業(yè)資金進(jìn)行不成熟決策的執(zhí)行中小企業(yè)資金的監(jiān)督重點(diǎn)是做到對資金預(yù)算執(zhí)行情況前經(jīng)營項(xiàng)目完成情況以及資金使用情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。并且做到監(jiān)督資金預(yù)算的合理性合法性、嚴(yán)密性。5.6合場濟(jì)革策緊時步伴隨著中小企業(yè)越做越大因其慣有的管理模式及生產(chǎn)規(guī)模的限制必然要面臨企業(yè)發(fā)展的瓶頸有對企業(yè)進(jìn)行一個客觀的優(yōu)劣勢分析并且制定長期的戰(zhàn)略規(guī)劃中小企業(yè)才能夠在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟并且把握機(jī)遇壯大成為長有較大市場份額的大企業(yè)。5.6.1把握“大數(shù)據(jù)”時代電子商務(wù)平臺目前中小企業(yè)的資金管理主要困難依然來自于融資難貸款難但如今我們的國家已經(jīng)進(jìn)入了“大數(shù)據(jù)”時代。那么，企業(yè)遭遇到發(fā)展和管理的瓶頸期時，同樣也可以受益于信息化的非傳統(tǒng)融資模式。中小企業(yè)對銀行可望而不可即的心態(tài)眾所周知一方面銀行考慮到貸款給中小企業(yè)風(fēng)險高；另一方面，中小企業(yè)底氣薄弱只能觀望銀行來“望梅止渴”，由此中小企業(yè)陷入了外源融資的困境。然而代化社會發(fā)展到走到今天經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷轉(zhuǎn)變于是企業(yè)和銀行面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和技術(shù)條件發(fā)生了重大變化互

聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)以及第三方支付平臺的迅速發(fā)展使中小企業(yè)與銀行融資貸款的傳統(tǒng)關(guān)系受到了不小的沖擊小企業(yè)經(jīng)營正在從部分應(yīng)用電子商務(wù)的初級階段逐步向全方位、全過程應(yīng)用的高級階段過渡。電子商務(wù)將成為企業(yè)外部經(jīng)營活動的必經(jīng)之路業(yè)能夠在互聯(lián)網(wǎng)上與供應(yīng)商或者貨物買家進(jìn)行信息溝通商談終通過簽訂電子合同及網(wǎng)絡(luò)銀行支付的的方式來完成最終的買賣交易及信息共享?；ヂ?lián)網(wǎng)傳輸并保留了企業(yè)所有交易行為的痕跡及數(shù)據(jù)，那么這些“大數(shù)據(jù)”就會成為該企業(yè)在電子商務(wù)平臺的信用記錄此電子商務(wù)平臺就能夠成為確保交易雙方信用度的媒介小企業(yè)將逐漸擺脫因規(guī)模受限導(dǎo)致信用度低而屢屢碰壁的融資瓶頸通過電商平臺樹立企業(yè)信用觀念，盡可能提高企業(yè)信用程度。從而獲得更多方面的支持，包含政府利好政策的支持，銀行的信貸業(yè)務(wù)支持及大量民間資本的支持，以便于解決中小企業(yè)融資困難。5.6.2中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)良性轉(zhuǎn)型目前我國中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型分布較廣泛但伴隨目前中國經(jīng)濟(jì)減速慢行“新常態(tài)”，如果企業(yè)本身缺乏強(qiáng)有力的競爭意識與變革意識終都難逃經(jīng)濟(jì)大手的浪淘沙。首先中小企業(yè)要在內(nèi)部結(jié)構(gòu)方面發(fā)展健全，麻雀雖小，五臟俱全全的內(nèi)部企業(yè)結(jié)構(gòu)有助于制定完善的監(jiān)管制度。其次，企業(yè)內(nèi)部各個部門之間分工實(shí)現(xiàn)細(xì)致化，專業(yè)化，明確化。再者，樹立中小企業(yè)獨(dú)特鮮明的企業(yè)文化，重經(jīng)營，更注重長期健康發(fā)展。將原有的傳統(tǒng)中小企業(yè)模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒萍蓟a(chǎn)業(yè)模式完全以眼前利潤為企業(yè)經(jīng)營的指南針爭取在不斷地變革和實(shí)踐中將企業(yè)進(jìn)化至一定高度信息流通共享技術(shù)新奇好。同時中小企業(yè)在資金籌集方面將眼光由內(nèi)源轉(zhuǎn)向?yàn)橥庋釉谡谜叩耐苿酉聦で竺耖g資本的注入，眼光放長放遠(yuǎn)。5.6.3中小企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)提升由于中小企業(yè)多由個人領(lǐng)隊(duì)發(fā)展而成展始不易暴露出個人管理方面存在的問題伴隨企業(yè)結(jié)構(gòu)的完善，企業(yè)規(guī)模的壯大，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層決策者同樣需要與時俱進(jìn)，不斷學(xué)習(xí)。企業(yè)的文化多由其領(lǐng)導(dǎo)層級渲染推廣有不斷的吸取以往經(jīng)營活動資管理項(xiàng)開發(fā)

等多方面的經(jīng)驗(yàn)且斷接收來新理念新方式小企業(yè)的管理活動才能更加推動企業(yè)的蓬勃發(fā)展。結(jié)論及啟示本文通過對目前我國中小企業(yè)發(fā)展管理中資金管理的地位及現(xiàn)狀進(jìn)行概括分析，結(jié)合我國中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)終得出我國中小企業(yè)發(fā)展中資金管理方面的主要問題在于資金籌集渠道狹窄，企業(yè)資金管理受自身特點(diǎn)影響較為明顯。中小企業(yè)想要得以長足健康茁壯的成長須優(yōu)化現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度和體系資金管理乃企業(yè)的血液需要管理者給予足夠的重視和反思在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，中小企業(yè)需要嚴(yán)格控制企業(yè)資金流向，慎重選擇投資項(xiàng)目視企業(yè)內(nèi)部專業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的建立，同時與時俱進(jìn)在“大數(shù)據(jù)代中謀求適合中小企業(yè)發(fā)展的合作平臺及伙伴另辟蹊徑樹立企業(yè)的信用度將資金籌集的視野拓寬放遠(yuǎn)，不斷深化挖掘企業(yè)優(yōu)勢向信息化科技化方向華麗轉(zhuǎn)型。抓資金管理，放盲目投資；重長遠(yuǎn)戰(zhàn)略，輕蠅頭小利；拓寬發(fā)展視野，強(qiáng)化內(nèi)部管理唯有這樣我國中小企業(yè)才能“新常態(tài)中站穩(wěn)腳跟發(fā)展的更高更遠(yuǎn)，更好。

致謝首先感謝母校為我提供了浩瀚的知識海洋各位老師的悉心栽培下我掌握了專業(yè)內(nèi)的技能以及進(jìn)入社會的生存技能沒有各位老師就沒有今天的我能站在這個平臺展示分享我的收獲。邁出校門，我依舊是母校的學(xué)子，是老師們澆灌的果實(shí)。再次感謝我的指導(dǎo)老師鄧慶彪，您辛苦了。畢業(yè)了，從這里我將揚(yáng)帆遠(yuǎn)航！

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畢業(yè)設(shè)計(jì)論文）原創(chuàng)聲明和使用授說明原創(chuàng)性聲是我個人在指導(dǎo)教盡我所知除文中特別加

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指導(dǎo)教師閱書指導(dǎo)教評價：一、撰寫（設(shè)計(jì)）過程1、學(xué)生在論文（設(shè)計(jì)）過程中的治學(xué)態(tài)度、工作精神□優(yōu)□良□中□及格□不及格2、學(xué)生掌握專業(yè)知識、技能的扎實(shí)程度□優(yōu)□良□中□及格□不及格3、學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識和專業(yè)技能分析和解決問題的能力□優(yōu)□良□中□及格□不及格4、研究方法的科學(xué)性；技術(shù)線路的可行性；設(shè)計(jì)方案的合理性□優(yōu)□良□中□及格□不及格5、完成畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）期間的出勤情況□優(yōu)□良□中□及格□不及格二、論文（設(shè)計(jì)）質(zhì)量1、論文（設(shè)計(jì)）的整體結(jié)構(gòu)是否符合撰寫規(guī)范？□優(yōu)□良□中□及格□不及格2、是否完成指定的論文（設(shè)計(jì)）任務(wù)（包括裝訂及附件）？□優(yōu)□良□中□及格□不及格三、論文（設(shè)計(jì)）水平1、論文（設(shè)計(jì)）的理論意義或?qū)鉀Q實(shí)際問題的指導(dǎo)意義□優(yōu)□良□中□及格□不及格2、論文的觀念是否有新意？設(shè)計(jì)是否有創(chuàng)意？□優(yōu)□良□中□及格□不及格3、論文（設(shè)計(jì)說明書）所體現(xiàn)的整體水平□優(yōu)□良□中□及格□不及格建議成：優(yōu)□良□中□及格□不格（在所選等級前的□內(nèi)畫“√”）指導(dǎo)教：（簽名）

單位：（蓋章）年

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日

評教評書評閱教評價：一、論（設(shè)計(jì)）質(zhì)1、論文（設(shè)計(jì)）的整體結(jié)構(gòu)是否符合撰寫規(guī)范？□優(yōu)□良□中□及格□不及格2、是否完成指定的論文（設(shè)計(jì)）任務(wù)（包括裝訂及附件）？□優(yōu)□良□中□及格□不及格二、論（設(shè)計(jì)）水1、論文（設(shè)計(jì)）的理論意義或?qū)鉀Q實(shí)際問題的指導(dǎo)意義□優(yōu)□良□中□及格□不及格2、論文的觀念是否有新意？設(shè)計(jì)是否有創(chuàng)意？□優(yōu)□良□中□及格□不及格3、論文（設(shè)計(jì)說明書）所體現(xiàn)的整體水平□優(yōu)□良□中□及格□不及格建議成：優(yōu)□良□中□及格□不格（在所選等級前的□內(nèi)畫“√”）評閱教：（簽名）年

月

單位：（蓋章）日

教室或辯組及學(xué)意教研室或答辯小組評價：一、答過程1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的基本要點(diǎn)和見解的敘述情況□優(yōu)□良□中□及格□不及格2、對答辯問題的反應(yīng)、理解、表達(dá)情況□優(yōu)□良□中□及格□不及格3、學(xué)生答辯過程中的精神狀態(tài)□優(yōu)□良□中□及格□不及格二、論（設(shè)計(jì)）質(zhì)1、論文（設(shè)計(jì)）的整體結(jié)構(gòu)是否符合撰寫規(guī)范？□優(yōu)□良□中□及格□不及格2、是否完成指定的論文（設(shè)計(jì)）任務(wù)（包括裝訂及附件）？□優(yōu)□良□中□及格□不及格三、論（設(shè)計(jì)）水1、論文（設(shè)計(jì)）的理論意義或?qū)鉀Q實(shí)際問題的指導(dǎo)意義□優(yōu)□良□中□及格□不及格2、論文的觀念是否有新意？設(shè)計(jì)是否有創(chuàng)意？□優(yōu)□良□中□及格□不及格3、論文（設(shè)計(jì)說明書）所體現(xiàn)的整體水平□優(yōu)□良□中□及格□不及格評定成：優(yōu)□良□中□及格□不格（在所選等級前的□內(nèi)畫“√”）教研室任（或答辯組組長：（簽名）年

月日教學(xué)系見：系主任（簽名）年

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學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明呈交的學(xué)位論文人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作所取得的成果我所知文中已經(jīng)特別注明引用的內(nèi)容和致謝的地方不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成做出重要貢獻(xiàn)的個人和集體在文中以明確方式注明并表示感意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。學(xué)位論文作者（本人簽名

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日學(xué)位論文出版授權(quán)書人及導(dǎo)師完全同意《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程本人的學(xué)位論文提中國學(xué)術(shù)期位論文全文數(shù)據(jù)國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》中全文發(fā)表和以電子、網(wǎng)絡(luò)形式公開出版，并同意編****中國知識資源總價數(shù)據(jù)在互聯(lián)網(wǎng)上傳播，同意按“章程”規(guī)定享受相關(guān)權(quán)益。論文密：eq\o\ac(□,公)eq\o\ac(□,)開□保密（___年__月至__年__月）(學(xué)位論文在解：______________月_日