工程項(xiàng)目成本管理之工程結(jié)算及審核作業(yè)指引-模版

工程結(jié)算及審核作業(yè)指引工程結(jié)算及審核作業(yè)指引編制 日期 審核 日期 批準(zhǔn) 日期 修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人1.目的為加強(qiáng)公司工程竣工結(jié)算的審核管理，合法、合理及科學(xué)地確定和控制工程造價(jià)，制定本管理規(guī)定。2.適用范圍本管理規(guī)定適用于公司各工程項(xiàng)目竣工結(jié)算的審核的管理。3.術(shù)語(yǔ)與定義結(jié)算：指工程或采購(gòu)項(xiàng)目在整體項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，符合竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，且取得竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單，并應(yīng)在合同中約定移交全部工程竣工資料后，方可辦理竣工結(jié)算。依據(jù)竣工圖紙、會(huì)議紀(jì)要、變更簽證等所有與工程造價(jià)相關(guān)的資料，進(jìn)行最終工程或采購(gòu)造價(jià)結(jié)算審核。竣工驗(yàn)階段成本控制的價(jià)格是結(jié)算價(jià)結(jié)算價(jià)是指在工程竣工驗(yàn)收階段按合同承包范圍和承包形式，對(duì)實(shí)際的施工情況進(jìn)行計(jì)算和確定的價(jià)格，反映的是工程項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)。結(jié)算價(jià)一般由承包單位編制，由發(fā)包單位審查。也可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。4.職責(zé)工程技部工程術(shù)部是工程預(yù)結(jié)算工作的職能部門，對(duì)審核結(jié)算的質(zhì)量負(fù)責(zé)，責(zé)任人是部門經(jīng)理。工程項(xiàng)部對(duì)作結(jié)算重要依據(jù)的竣工圖與工程實(shí)際竣工情況的真實(shí)性準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)對(duì)簽證有無(wú)重復(fù)簽證的工程量準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，責(zé)任人是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。監(jiān)理單位對(duì)作結(jié)算重要依據(jù)的竣工圖與工程實(shí)際竣工情況的真實(shí)性準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)對(duì)簽證有無(wú)重復(fù)簽證的工程量準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，責(zé)任人是監(jiān)理單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。5.工作程序編制工竣工結(jié)算的依據(jù)，一般包括：合同補(bǔ)充協(xié)議；招投文件；有效工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證及施工過(guò)程中的文字資料；工程工圖及其它竣工驗(yàn)收資料；工程際完成狀態(tài)等。工程術(shù)部的《工程管理制度及程序“程預(yù)結(jié)算管理辦法”中包括的依據(jù)。工程結(jié)審核內(nèi)容，一般包括：建設(shè)程總包土建和一般水電安裝工程結(jié)算；各項(xiàng)包工程結(jié)算；甲供料、設(shè)備結(jié)算。工程結(jié)審核方式及適用范圍專業(yè)構(gòu)審核結(jié)算方式適用于總包工程為有效控制結(jié)算審核質(zhì)量采用部審核或外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)審核的結(jié)算審核方式。內(nèi)部核結(jié)算：內(nèi)部審核結(jié)算方式適用于部分總包工程、分包工程及甲供材料、設(shè)備結(jié)算審核?？⒐そY(jié)審核程序?qū)I(yè)構(gòu)審核結(jié)算程序承商或供貨商將結(jié)算資料提供給工程項(xiàng)目部、監(jiān)理單位進(jìn)行確認(rèn)和初步審核；工項(xiàng)目部、監(jiān)理單位初審結(jié)算資料，認(rèn)真審核竣工圖的真實(shí)性、完整性，簽證內(nèi)容有無(wú)重復(fù)，簽署對(duì)結(jié)算內(nèi)容的具體意見后，填寫《工程結(jié)算審批表》報(bào)工程技術(shù)部進(jìn)行復(fù)審；工技術(shù)部審核結(jié)算資料對(duì)工程項(xiàng)目部監(jiān)理單位初審合格的結(jié)算資料進(jìn)行復(fù)審簽署具體意見后，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師進(jìn)行最終審核；總濟(jì)師全面審核結(jié)算資料，進(jìn)一步審核初審、復(fù)審合格后的結(jié)算資料真實(shí)性、完整性。專機(jī)構(gòu)根據(jù)公司三審?fù)瓿珊蟮膶徍私Y(jié)算書進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果和結(jié)算審核報(bào)告報(bào)工程技術(shù)部，工技術(shù)部對(duì)審核報(bào)告中提出的問(wèn)題拿出指導(dǎo)意見并安排核對(duì)工作，審核機(jī)構(gòu)把核對(duì)過(guò)程中存在的分歧內(nèi)容列出詳細(xì)清單報(bào)送成本部工程技術(shù)部。專機(jī)構(gòu)完成審核報(bào)告報(bào)工程技術(shù)部；工技術(shù)部各專業(yè)工程師根據(jù)自己抽查計(jì)算的工程量，專業(yè)機(jī)構(gòu)的審核結(jié)果化解分歧，確認(rèn)結(jié)果，出具結(jié)算報(bào)告，部門經(jīng)理核準(zhǔn)；其的審核結(jié)算程序需按照工程技術(shù)部工程管理制度及程序中的工程預(yù)結(jié)算管理辦法中要求的進(jìn)行審核。公總經(jīng)理審批；審的結(jié)算書按公司會(huì)簽程序進(jìn)行會(huì)簽、蓋章，資料歸檔辦理結(jié)算付款手續(xù)。內(nèi)部核結(jié)算程序承商或供貨商將結(jié)算資料提供給工程項(xiàng)目部、監(jiān)理單位進(jìn)行確認(rèn)和初步審核；工項(xiàng)目部、監(jiān)理單位初審結(jié)算資料，認(rèn)真審核竣工圖的真實(shí)性、完整性，簽證內(nèi)容有無(wú)重復(fù)，簽署對(duì)結(jié)算內(nèi)容的具體意見后，填寫《工程結(jié)算審批表》報(bào)工程技術(shù)部進(jìn)行復(fù)審；工技術(shù)部復(fù)核結(jié)算資料對(duì)工程項(xiàng)目部監(jiān)理單位初審合格的結(jié)算資料進(jìn)行復(fù)審簽署具體意見后，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師進(jìn)行最終審核；總濟(jì)師全面審核結(jié)算資料，進(jìn)一步審核初審、復(fù)審合格后的結(jié)算資料真實(shí)性、完整性。其的審核結(jié)算程序需按照工程技術(shù)部工程管理制度及程序中的工程預(yù)結(jié)算管理辦法中的要求進(jìn)行審核。公總經(jīng)理審批；審的結(jié)算書蓋章，按公司會(huì)簽程序進(jìn)行會(huì)簽、資料歸檔辦理結(jié)算付款手續(xù)。工程結(jié)的審核要點(diǎn)及注意事項(xiàng)監(jiān)控節(jié)：竣工圖、簽證、結(jié)算書、審核、復(fù)核。監(jiān)控點(diǎn)投標(biāo)報(bào)價(jià)工程量單價(jià)費(fèi)用工程合同變更簽證有無(wú)重復(fù)多算等是否合法合理、客觀、科學(xué)的確定和控制工程造價(jià)，并須特別注意以下控制。結(jié)算的程量核實(shí)，不清之處，預(yù)算人員要到項(xiàng)目部的確認(rèn)或到工地現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地測(cè)量。結(jié)算單在合同中有規(guī)定的則按合同規(guī)定執(zhí)行結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場(chǎng)合理低價(jià)進(jìn)行確定。復(fù)核變簽證，有權(quán)更正現(xiàn)場(chǎng)工程師及監(jiān)理已確認(rèn)但不符事實(shí)的工程量。材料價(jià)嚴(yán)格按材料限價(jià)調(diào)整。按工程同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)并在審核結(jié)算書及與承包方核對(duì)時(shí)參照合同有關(guān)條款進(jìn)行甲供材料、工期獎(jiǎng)罰、質(zhì)量獎(jiǎng)罰、安全獎(jiǎng)罰、配合管理費(fèi)等費(fèi)用的計(jì)算和扣除。工程結(jié)總結(jié)分析竣工結(jié)算完成之后，應(yīng)由成本控制中心負(fù)責(zé)