財務管理實習內(nèi)容

財務管理實習內(nèi)容篇一：財務管理認識實習內(nèi)容及總結(jié)實習內(nèi)容大綱此次實習的時間為8月11日至8月15日為期五天，通過這為期五天的認識實習，主要了解了鄭州市正興置業(yè)有限公司的主要概況，包括企業(yè)的單位性質(zhì)、所在行業(yè)特點、注冊資本等，以及該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、公司環(huán)境、公司理財環(huán)境、資產(chǎn)管理、投資方案決策方法、成本預測及其方法、關(guān)于企業(yè)營運能力、獲利能力、償債能力和發(fā)展能力的財務分析和其方法。此外還了解到鄭州市正興置業(yè)有限公司各組織結(jié)構(gòu)的職責以及在該行業(yè)中處于的位置和該企業(yè)的營運狀況。其中，此次實習工作部門為財務部門，所以主要圍繞該企業(yè)的財務狀況進行了了解，并通過親自操作簡單的會計實務，對該公司財務工作的流程做了簡單的了解。實習日記8月11日首先，此次實習工作主要由本公司財務部擔任財務主管職務的吳廣老師負責。初次來到公司，老師主要就該公司的集團概況和公司的組織結(jié)構(gòu)及其主要職責進行了簡單的介紹，通過老師的介紹，了解到鄭州市正興置業(yè)有限公司為盈利性企業(yè)組織，所屬行業(yè)為建筑業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)，其注冊資本為30000000元。公司資金主要渠道為銀行貸款。經(jīng)營業(yè)務范圍主要是房地產(chǎn)的開發(fā)與經(jīng)營。該公司主要組織結(jié)構(gòu)如圖：主要部門職責為：工程部：主要負責公司的技術(shù)管理、開發(fā)項目工程質(zhì)量管理、建筑材料與設備質(zhì)量等工作；采購部：主要負責掌握建材市場信息，為工程提供各種建材的最新價格、質(zhì)量指標及供貨能力以及負責擬定材料、設備的供貨合同等工作；合約部：負責組織工程范圍內(nèi)的招標，編制招標的資格預審文件及招標文件，開展招標資格預審及招投標工作以及相關(guān)的報批工作，組織整個工程項目的合同談判工作，，負責準備合同文件及有關(guān)資料；財務部：結(jié)合實際情況制定本公司的計劃、統(tǒng)計、財務、會計制度及實施辦法，組織編制與綜合平衡本公司年度、季度、月度計劃，辦理計劃的上報、下達和調(diào)整工作，擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，合理分配資金。組織公司經(jīng)濟核算和會計核算，組織成本核算工作，并負責成本控制分析和財務預決算。實行會計監(jiān)督，按時編制財務會計報表，按國家規(guī)定完成稅金的申報，測算，繳納和減免工作。8月12日認識實習第二天，正式開始了我在該公司的財務工作實習。首次接觸財務部，老師首先對財務部整個部門人員設置以及財務管理工作主要流程做了簡單介紹。流程圖如下：各部門人員配置以精簡高效為原則，故財務部設置財務主管、銷售核算會計、成本核算會計、出納等職位。8月13日實習的第三天，此時已經(jīng)對公司整體概況以及財務部門的主要情況以及工作流程有了整體的把握，通過老師的介紹，我了解到該公司財務部門對日常事項中所涉及的財務事項的核算所用的一些方法。該公司執(zhí)行新企業(yè)會計制度，采用的核算方法是成本法，報表類型是單戶表，采用月末一次加權(quán)平均的方法核算銷售產(chǎn)品的成本，財務管理報表分析采用趨勢分析法，由于該企業(yè)生命周期處于發(fā)展階段，是通過比較兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中相同指標，確定其增減變動方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量變動趨勢，據(jù)此分析變化的原因及性質(zhì)，并預測企業(yè)未來的發(fā)展前景。在此基礎(chǔ)上，老師讓我首次接觸了財務部最簡單的會計工作——整理關(guān)于會計憑證的（包括記賬憑證和原始憑證）事項。其中包括，如何審核原始憑證和根據(jù)原始憑證填制記賬憑證以及根據(jù)相關(guān)業(yè)務粘貼原始憑證。當然我只是幫助部門內(nèi)各位老師打打下手，畢竟一個企業(yè)的財務對一個企業(yè)來說至關(guān)重要，每個環(huán)節(jié)都謹慎，才會使整個財務流程盡可能準確無誤。8月14日今天是認識實習的第四天，也是實習以來工作內(nèi)容比較復雜的一天。今天老在師的帶領(lǐng)下，初次接觸到在實務操作中關(guān)于啟用賬簿及其要求和如何根據(jù)會計憑證登賬以及登帳時候所需要注意的一些細節(jié)。其中操作了日記賬的結(jié)賬，總賬與明細賬的登賬和結(jié)賬。由于未到月末，財務部門的任務相對來說，沒有到月末時候那樣繁重，所以對于某些相關(guān)的內(nèi)容在實際操作中應當如何讓處理的問題只是做了的簡單介紹，而沒有能夠?qū)嶋H操作。事實說明，雖然我們在課堂上，老師的講解盡可能的接近實務操作，但是仍然和實際操作中的處理方式區(qū)別比較大。實際操作方法比較多，不同的企業(yè)采用的財務處理方式也不盡相同。只有通過親自的操作，才可以更好的理解財務工作的意義，此外也有助于我們的理論學習。8月15日今天是這次實習的最后一天。在對有關(guān)會計憑證和賬簿的相關(guān)內(nèi)容有了了解之后，老師就如何讓填制財務報表以及如何根據(jù)財務報表對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務作出簡單地分析。由于還不到該企業(yè)編制財務報表的時間，所以吳老師用上月的財務報表做例，我通過查看該財務報表以及結(jié)合老師的介紹，簡單了解了該企業(yè)在編制報表方面應當注意的細節(jié)問題，以及編制報表的時候所采用的方法。除此之外，還請老師根據(jù)報表對該企業(yè)相關(guān)期間的營運能力、獲利能力、償債能力以及發(fā)展能力做了簡單的分析。為期五天的認識實習到現(xiàn)在已經(jīng)劃上了句號。此次實習最大的收獲便是從理論課堂上走了出來而開始了解實際操作。僅僅簡單的將課本學好還不能做一個優(yōu)秀的財務人員，必須有充足的實習和工作經(jīng)驗。優(yōu)秀是需要經(jīng)過時間與經(jīng)驗的沉淀才可以形成的。篇二：財務管理實習報告財務管理實習報告實習是每一個大學生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，在實踐中鞏固知識；同時又是對每位大學生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上學不到的知識。為我們以后進一步走向社會打下了堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。今年是大三的下半學期，我們的實習被安排在期末。財務管理是一門應用性和實踐性極強的學科。隨著會計制度的日益完善，會計職業(yè)在社會分工中的職能日益顯著，社會對于財會人員給予了更高度的重視和更嚴格的要求。作為此專業(yè)的在校大學生，為了加強社會競爭力、盡早接觸職場、增強財會工作的實際操作能力并提高自身專業(yè)水平，我在鄭州市第一建筑工程集團有限公司焦作項目部獲得了一次在財務部門實習的寶貴機會。（一）實習單位基本概況企業(yè)名稱：鄭州市第一建筑工程集團有限公司焦作廣電花園三標段項目部，于焦作市高新區(qū)韓愈路銀湖別墅對面。鄭州市第一建筑工程集團有限公司始創(chuàng)于1951年4月，前身為“鄭州市第一建筑工程公司”。現(xiàn)為房屋建筑施工和建筑設計一體的國家房屋建筑施工總承包特級資質(zhì)企業(yè)。具有年營業(yè)總額60億以上的施工能力。公司下設鄭州一建置業(yè)有限公司（房地產(chǎn)開發(fā)）、鄭州一建雅潔物業(yè)管理有限公司、鄭州一建勞務有限公司、鄭州一建商品混凝土有限公司、鄭州一建地基基礎(chǔ)公司、鄭州一建模板腳手架公司、鄭州一建裝飾公司、鄭州一建水電安裝公司、鄭州一建機械設備租賃公司、海南分公司和四川綿陽分公司等若干子、分公司，幾十個直屬項目部。股東大會由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層組成，同財務會計部一樣隸屬經(jīng)營管理層的還有審計監(jiān)察部、人力資源部、企業(yè)管理部、安全生產(chǎn)管理部及技術(shù)中心等一些相關(guān)部門。我從12月24日開始在該公司進行為期4周的實習。（二）企業(yè)財務和會計工作概況作為一名會計人員，我們從事管理的是一個企業(yè)的核心，嚴禁遵守會計原則及職業(yè)準則是我們必須做到的。我所實習的企業(yè)財務部門也對員工有相應的規(guī)定制度。下面是其具體內(nèi)容。《公司會計制度》：一、為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，規(guī)范施工企業(yè)的會計核算，特制定本制度。二、本制度適用于設在中華人民共和國境內(nèi)的所有施工企業(yè)。三、企業(yè)應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。企業(yè)在填制會計憑證、登記帳簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。四、企業(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；企業(yè)內(nèi)部管理需要的報表由企業(yè)自行規(guī)定。企業(yè)會計報表應按月或按年報送當?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門。國有企業(yè)的年度會計報表應同時報送同級國有資產(chǎn)管理部門。月份會計報表應于月份終了后15天內(nèi)報出；年度會計報表應于年度終了后45天內(nèi)報出。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。向外報出的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份，報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導、總會計師（或代行總會計師職權(quán)的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應當編制合并會計報表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應當將其會計報表一并報送。五、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。六、本制度自20乂乂年7月1日起執(zhí)行。公司的財務部并沒有太多人，設有一個財務總監(jiān)，一個出納，兩個會計，我很幸運，跟了一個從業(yè)多年的資深會計師，在他身上學到了很多東西，有一些確實是在學校里學不到的，那是一種對事業(yè)的專注和勤奮的精神。單位主要采用用友財務軟件進行記賬。此次實習，我主要崗位是助理財務人員，職責是協(xié)助財務人員進行賬實核對、賬證核對、賬賬核對等賬務方面處理，以及電腦登帳和一些辦公室文員工作。這些天恰逢公司年底結(jié)賬，很幸運又重溫了會計的一般流程。1、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務填制原始憑證和記賬憑證2、根據(jù)會計憑證登記日記賬3、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細賬4、根據(jù)記賬憑證及明細賬計算產(chǎn)品成本5、根據(jù)記賬憑證編科目匯總表6、根據(jù)科目匯總表登記總賬7、對賬（試算是平衡表）8、根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的負債表和利潤表這些是大的方面，在處理日常經(jīng)紀業(yè)務方面，我主要摸索著邊學習邊應用用友財務軟件，針對實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)進行會計處理，XX會計憑證，進行審核記賬等。公司日常的經(jīng)濟業(yè)務一般有采購、支付職工薪酬、支付工程進度款項、支付貸款等，在進行采購業(yè)務處理時，需進行編制采購入庫單，并核對采購數(shù)量、金額及稅額。在制單處理方面要特別細心，以免發(fā)生項目核算的竄戶。還有一些業(yè)務是通過單位網(wǎng)上銀行進行付款，在收到銀行回單后，利用軟件進行應付賬款核算。日常會計業(yè)務是會計工作的基礎(chǔ)，對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務，每一個步驟、程序，都必須以會計制度為原則，尊重原始憑證，考究其真實性和準確性，才能更好地發(fā)揮財務軟件的強大功能，提高工作效率。月底是公司出具財務報表的時候，主管會計主要負責公司主要財務報表的出具。在實習期間，我主要學習了資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、損益表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及各種附表，并對財務報表進行分析，計算出本期應納稅所得額。通過編制財務報表還能對公司的資產(chǎn)負債率以及銷售利率等財務指標進行分析。財務報表需一式三份，上交給國稅地稅各一份，本公司自己留底一份。出納方面主要管理日常現(xiàn)金收付業(yè)務，編制現(xiàn)金及銀行存款日記賬等，開具收款收據(jù)以及票務的辦理。通過出納崗位的實習，我還了解到真實的現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票的開具以及銀行承兌匯票的辦理。在增值稅專用發(fā)票的開具中，必須核對單位的每一項稅務信息，包括稅號、名稱、電話、地址等，在開具過程中，必須真實準確，如發(fā)生錯誤的增值稅發(fā)票，需向稅務局提出申請，開具紅字發(fā)票等。（三）財務管理有關(guān)工作一、財務報表分析1、財務比率分析營運能力分析：通過報表計算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收帳款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)得出：a、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度越快，反映銷售能力越強。該公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度處于行業(yè)的平均水平，應該進一步采取措施，提高銷售收入或處置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，增加利潤。b、周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明應收帳款收回的越快。如果比較慢，說明企業(yè)的資金過多的呆滯在應收帳款上，影響資金的獲力能力。該公司的周轉(zhuǎn)率比較低，應該加強應收帳款的管理工作，加快周轉(zhuǎn)。C、存貨的周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)反映存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應收帳款的能力。周轉(zhuǎn)越快，存貨的占用水平越低，變現(xiàn)能力越強，該公司的存貨周轉(zhuǎn)率比較低，應該加強存貨的管理，在保證生產(chǎn)連續(xù)性的前提下，盡可能減少存貨占用經(jīng)營資金，提高資金使用效率。盈利能力分析：通過報表計算銷售凈利率、投資報酬率、每股收益得出結(jié)論：a、銷售凈利率反映了企業(yè)每單位的銷售收入所產(chǎn)生的凈利潤，這個指標和凈利潤成正比,和銷售收入成反比。銷售收入如果增長了，利潤率沒有增長，說明費用過高，可能管理上存在問題。該公司20乂乂年、20XX年和20XX年的比率分別為4.1979%、2.2955%和3.4853%,說明公司近三年一直保持著盈利。b、投資報酬率表明資產(chǎn)利用的綜合效果，比率越高，說明企業(yè)在增加收入節(jié)約資金方面效果越好。該公司三年的比率均超過了行業(yè)的平均水平，對于建筑行業(yè)競爭如此激烈的環(huán)境來說還是非常不錯的。c、每股收益比率反映了每股創(chuàng)造的稅后利潤,比率越高，表明所創(chuàng)造的利潤越多。公司20乂乂年、20乂乂年和20乂乂年的比率分別為0.29%、0.15%和0.25%，說明20XX年每股收益下降，11年又繼續(xù)上升。長期償債能力分析：通過報表計算資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)得出：a、資產(chǎn)負債比率反映了企業(yè)償還債務的綜合能力，該比率越高，企業(yè)償還債務的能力越差，反之，償還債務的能力越強，該公司的資產(chǎn)負債率20XX年為84.34%,20XX年為84.8%,20XX年為69.62%,20XX年比前兩年的資產(chǎn)負債率都低，應該繼續(xù)減少負債，增加資產(chǎn)。b、產(chǎn)權(quán)比率比率越低,說明企業(yè)長期財務狀況越好,債權(quán)人貸款的安全越有保障,企業(yè)財務風險越小,從計算結(jié)果可以看出，20XX年產(chǎn)權(quán)比率比20XX、20乂乂年都低，說明企業(yè)長期財務狀況正在向好的趨勢發(fā)展,長期債權(quán)人應充滿信心。c、利息保障倍數(shù)在20XX年公司的利息保障倍數(shù)為901.6396,由此我們看出公司有充足的經(jīng)營收益來支付借款利息，20乂乂年降為590.1273，20XX年又升為1653.803，因此不論哪一年公司支付利息都是有充足保障的。短期償債能力分析：通過報表計算流動比率、速動比率從而得出：a、流動比率反映了企業(yè)資產(chǎn)中比較容易變現(xiàn)的流動資產(chǎn)對流動負債的保障情況,一般認為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率為2,該公司三年的流動比率均沒有超過2,說明短期償債能力較弱。b、由于存貨存在變現(xiàn)能力較差、有可能市價和成本價不符等原因,為了進一步評價流動資產(chǎn)的總體變現(xiàn)能力,我們把存貨從流動負債中去除來評價短期償債能力,它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負債的能力,速動比率一般應保持在1以上，償債能力良好。公司20XX-20XX年三年的速動比率分別為：0.8725、0.8812、1.1906,逐年上升,說明公司的短期償債能力也慢慢上升，短期債權(quán)人應該充滿信心。2、比較分析從資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)表分析，公司的應收賬款及存貨占總資產(chǎn)比例較高，20XX年應收帳款及其他應收款凈額占總資產(chǎn)的比例為28.42%,20XX年為24.97%,20XX年為19.39%；存貨凈額的比例20XX年26.02%，20XX年為27.99%，20XX年為20%,表明企業(yè)產(chǎn)成品及原材料集壓過多,過高的存貨容易降低產(chǎn)成品及原材料的市場價值，增加企業(yè)的經(jīng)營風險，但總體呈逐年降低趨勢。公司的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例很高，20乂乂年比例為85.54%，20乂乂年為85.78%，20乂乂年為86%；而固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較低，20乂乂年比例為4.29%，20XX年為4.08%，20乂乂年為3.62%，表明企業(yè)的資金主要由流動資產(chǎn)占用，因而擴大銷售，加快存貨和應收款的周轉(zhuǎn)速度顯得尤為重要。公司的短期負債占比20XX年、20XX年和20XX年分別為2.02%、6.86%和7.53%，增加的幅度較快，但比例還是相對較低，長期負債所占比例也很低。表明資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比較安全。二、融資決策及公司資成本的計算近年來，國家實行從緊的貨幣政策，多次提高銀行準備金率和貸款利率，加之建筑材料價格的大幅度上漲，對建筑施工企業(yè)的資金使用和經(jīng)濟效益產(chǎn)生了較大影響。但是像鄭州市第一建筑工程集團這樣具有高資質(zhì)的建筑施工企業(yè)無論在競投標或招攬項目方面都有著明顯的優(yōu)勢，開工率較高。在企業(yè)的融資渠道中，主要渠道采用自有資金或銀行貸款進行融資，兼容采用集團內(nèi)部融資，建筑施工企業(yè)的融資渠道相對集中且傳統(tǒng)。建筑施工項目成本管理是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)和核心，在施工階段搞好成本控制，達到增收節(jié)支的目的是項目經(jīng)營活動中最為重要的環(huán)節(jié)。首先是企業(yè)內(nèi)部市場的成本核算內(nèi)部勞務市場的成本核算。具體有內(nèi)部勞務市場的勞務收入、.內(nèi)部勞務市場的成本支出。內(nèi)部生活服務市場的成本核算。具體有內(nèi)部生活服務市場服務收入、內(nèi)部生活服務市場成本支出。內(nèi)部機械設備租賃市場的成本核算。具體有內(nèi)部機械設備租賃市場的機務收入、內(nèi)部機械設備租賃市場的成本支出。內(nèi)部材料市場的成本核算。具體有內(nèi)部材料市場的業(yè)務收入、內(nèi)部材料市場的成本支出。內(nèi)部技術(shù)市場的成本核算。具體有內(nèi)部技術(shù)市場業(yè)務收入、內(nèi)部技術(shù)市場成本支出。內(nèi)部資金市場的成本核算其次是施工的成本核算投標階段的成本管理與計算。投標階段是建筑施工企業(yè)一個項目的開始，主要是進行成本測算，以確定投標報價。成本測算是一項具體而系統(tǒng)的工作，要根據(jù)施工現(xiàn)場的勘察，結(jié)合工程的目標特點，確定工藝流程、選用合適的施工技術(shù)措施、制定合理的施工組織措施、進行工具的配置、人員的選配；根據(jù)招標文件要求確定材料的實際價格；根據(jù)工程所在地與現(xiàn)住地的遠近，計算人員、機械調(diào)遣和現(xiàn)場管理費用；根據(jù)項目工期要求計算工程總體施工費用；在此基礎(chǔ)上，確定各類稅金、計算投標費用、預計保修服務費，然后測出工程的直接支出，并以此作為投標的最低報價。施工準備階段的成本管理與計算。項目中標后，及時組織工作人員對項目成本進行細化測算，以確定目標成本，作為施工過程控制的依據(jù)。測算每道工序應消耗的時間、投入的勞力、材料、機械等生產(chǎn)要素，進行成本倒逼，優(yōu)化施工組織設計方案，并依據(jù)優(yōu)化的施工組織設計方案，客觀、公正、合理地確定工序單價和該項目的目標成本。施工過程中的成本管理與計算。第一，人工費用方面，根據(jù)定額、施工組織設計和分解的目標責任成本。第二，材料費方面的成本計算。第三，機械費方面的成本計算。第四，非生產(chǎn)型行政費用方面的成本計算。三、營運資金管理在當今激烈的市場競爭環(huán)境中，營運資金管理已經(jīng)成為建筑企業(yè)不可或缺的重要管理內(nèi)容。像我所實習的大型建筑企業(yè)設有專門部門和人員來進行日常資金管理工作?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金是建筑企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。此現(xiàn)金并非會計意義上的庫存現(xiàn)金，而包括企業(yè)庫存現(xiàn)金、各種銀行存款和銀行本票、銀行匯票等。為了正常生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)必須保持一定的現(xiàn)金留存。企業(yè)保證正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金需求量，在此基礎(chǔ)上增加一定量的現(xiàn)金以應付未來現(xiàn)金的隨機需求。企業(yè)通過：企業(yè)愿意承擔的風險程度；企業(yè)臨時舉債能力；企業(yè)對未來現(xiàn)金流量預測的準確度這三個方面來預留預防動機的現(xiàn)金余額。而置存現(xiàn)金用于非預期的優(yōu)質(zhì)購買機會，對于施工企業(yè)也存在重要的意義。企業(yè)保留現(xiàn)金，對現(xiàn)金進行管理，發(fā)生一定的管理費用。這部分費用具有固定成本的性質(zhì)，在一定的范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量關(guān)系不大，所以和決策無關(guān)?，F(xiàn)金短缺成本與現(xiàn)金持有量成反方向變動關(guān)系。企業(yè)現(xiàn)金管理方法：現(xiàn)金回收管理目的為盡快收回現(xiàn)金，加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。為此，企業(yè)根據(jù)成本效益原則選用適當方法加速賬款的收回。企業(yè)賬款的收回要經(jīng)過四個時點，從客戶開出票據(jù)、企業(yè)收到票據(jù)、票據(jù)交存銀行和企業(yè)收到現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出管理與現(xiàn)金收入管理相反，主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。一般采用以下三種方法：（1）合理利用浮游量。由于某些企業(yè)已經(jīng)開出付款票據(jù)尚處在傳遞中，銀行尚未付款出賬。企業(yè)一般盡可能利用這種浮游量，大量節(jié)約資金。（2）推遲支付應付款。在不影響信譽的情況下，盡可能推遲應付款的支付期。（3）采用匯票付款。由于匯票不是“見票即付”的付款方式，企業(yè)利用這個特點合法延期付款。信用管理信用管理有廣義與狹義之分。廣義的信用管理是企業(yè)為了獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動；狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的管理活動。建筑企業(yè)的資金流通形式通常表現(xiàn)為承包商的施工進度與相應的銷售收入的時滯與差額，即承包商要預先投入一定的經(jīng)濟資源完成特定的工程量，只有在工程結(jié)算清單得到發(fā)包方確認后才可能得到業(yè)主的工程款支付，這就存在對業(yè)主的賒銷風險。故此，建筑企業(yè)信用管理的主要任務即為通過一定的管理措施和方法，保證在完成工程建設任務后，能夠及時、足額地收回工程款，防范業(yè)主可能出現(xiàn)的商業(yè)信用風險。為此，它要求企業(yè)通過制定信用管理政策，指導和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，收集客戶信息，評估客戶信用，授予信用額度，給予債權(quán)保障，加強應收賬款管理，以保障應收賬款安全及時回收，在力求達到企業(yè)銷售收篇三：財務管理實訓內(nèi)容實訓二、用銷售百分比法進行資金需要量的預測。光華公司20XX年12月31日的資產(chǎn)負債表如下所示：已知：光華公司20XX年的銷售收入為100000元，現(xiàn)在還有剩余生產(chǎn)能力，即增加收入不需要進行固定資產(chǎn)方面的投資。假定銷售凈利率為10%，如果20乂乂年的銷售收入提高到120000元，假設利潤分配給投資者的比例為90%，那么需要對外籌集多少資金？（假定固定資產(chǎn)、長期負債、實收資本、留存收益項目不隨銷售額的增長同比例增長。）實訓三、財務杠桿光華公司只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，其總成本習性模型為Y=400000+300X。假定該企業(yè)20XX年度A