2021-2022學(xué)年江西省南昌市會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)基礎(chǔ)模擬考試(含答案)

2021-2022學(xué)年江西省南昌市會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)基礎(chǔ)模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、案例分析題(10題)1.樊某的行為違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范（）的基本要求。

A.愛崗敬業(yè)B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.參與管理D.強(qiáng)化服務(wù)

2.上述資料中③處的金額應(yīng)為（）元A.A.1700B.8300C.10000D.11700

3.(二)根據(jù)下面內(nèi)容，回答下列各題：

西岐公司2012年3月15日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝設(shè)備并投入生產(chǎn)車間使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款50000元，增值稅8500元。西岐公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4％，2013年3月25日，西岐公司將該設(shè)備出售給東方公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款41000元，增值稅6970元。假設(shè)增值稅不計(jì)入該設(shè)備價(jià)值，再無(wú)其他稅費(fèi)，也無(wú)減值準(zhǔn)備。

2012年3月15日，西岐公司購(gòu)入設(shè)備時(shí)應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目（）元。

A.41500B.50000C.58500D.56970

4.根據(jù)上表資料填列的資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的期末余額為（）元。

A.253000B.185000C.153000D.100000

5.該企業(yè)2012年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的金額為()元。

A.150000B.165000C.200000D.220000

6.企業(yè)發(fā)放本月工資15800元，其中應(yīng)扣項(xiàng)目有個(gè)人所得稅l200元，代扣房租l600元，以下錯(cuò)誤的是（）。

A.借：應(yīng)付工資15800元

B.借：其他應(yīng)付款l600元

C.貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅l200元

D.貸：其他應(yīng)付款l600元

7.根據(jù)以下材料，回答下列各題。

某企業(yè)負(fù)責(zé)人多次授意會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某偽造會(huì)計(jì)憑證。李某依據(jù)《會(huì)計(jì)法》，向企業(yè)負(fù)責(zé)人多次講明私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿是違法的，拒絕設(shè)置賬外賬。負(fù)責(zé)人的目的沒有達(dá)到，隨后以李某學(xué)歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證且從未從事過(guò)會(huì)計(jì)工作的某車間辦公室主任對(duì)調(diào)，企業(yè)負(fù)責(zé)人目的得以實(shí)現(xiàn)。一個(gè)月后，又以李某不懂專業(yè)業(yè)務(wù)為由，免去其主任職務(wù)，改任車間統(tǒng)計(jì)員，其會(huì)計(jì)師職務(wù)不再聘任。

單位負(fù)責(zé)人授意李某偽造會(huì)計(jì)憑證的行為，如尚不構(gòu)成犯罪的，（）。

A.可以處3000元以上30000元以下的罰款

B.可以處2000元以上20000元以下的罰款

C.可以處5000元以上50000元以下的罰款

D.可以處10000元以上200000元以下的罰款

8.該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案的行為，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.由于搬遷，所以該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案的行為是合法的

B.該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案的行為是違法的

C.會(huì)計(jì)檔案只要保管期滿就可以銷毀

D.該公司應(yīng)該把尚在使用的一臺(tái)機(jī)器的原始憑證單獨(dú)抽出立卷

9.計(jì)算B企業(yè)的利潤(rùn)，以下正確的是（）。

A.B企業(yè)本年稅后利潤(rùn)為153600元

B.B企業(yè)本年稅后利潤(rùn)為54600元

C.B企業(yè)本年稅后利潤(rùn)為100000元

D.B企業(yè)本月稅前利潤(rùn)為78000元

10.(一)根據(jù)下面內(nèi)容，回答下列各題：

B企業(yè)2012年月12月30目結(jié)賬前有關(guān)賬戶的余額如下：

(1)“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額為100000元(稅后利潤(rùn))；

(2)“利潤(rùn)分配”賬戶貸方余額為40000元，其所屬明細(xì)分類賬戶余額為：“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶的貸方余額為40000元；

(3)12月份損益類賬戶余額為：

B企業(yè)將損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶，以下錯(cuò)誤的是（）。

A.借：本年利潤(rùn)528000B.貸：本年利潤(rùn)606000C.本年利潤(rùn)賬戶余額為零D.損益類賬戶余額為零

二、單選題(10題)11.下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票B.郵政業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票C.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票D.商品房銷售發(fā)票

12.

第

6

題

投資者實(shí)際投入的金額超過(guò)投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，應(yīng)記入（）賬戶。

13.下列說(shuō)法正確的是（）。

A.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)需要保管15年

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要保管3年

C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)保管15年

D.銀行存款日記賬需要保管l5年

14.

第

7

題

“盈余公積”賬戶貸方記增加時(shí)。對(duì)應(yīng)的借方應(yīng)是（）賬戶。

15.會(huì)計(jì)的本質(zhì)是（）。

A.一種經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)B.一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)C.一種技術(shù)工作D.一種貨幣資金管理工作

16.

第

20

題

企業(yè)采用非定額制管理備用金，企業(yè)行政管理部門人員出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)，并退回多余現(xiàn)金，此時(shí)應(yīng)（）。{

17.在財(cái)產(chǎn)清查中，實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)如實(shí)登記在（）。

A.盤存單B.賬存實(shí)存對(duì)比表C.對(duì)賬單D.盤盈盤虧報(bào)告表

18.下列會(huì)計(jì)科目中，如月末有余額，一般在貸方的是（）。

A.銀行存款B.長(zhǎng)期借款C.材料采購(gòu)D.應(yīng)收利息

19.

第

30

題

直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬的會(huì)計(jì)核算組織程序是（）。

20.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)，下列不正確的是（）。

A.清查現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與日記賬余額核對(duì)

B.盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”

C.出納人員必須在場(chǎng)，并且由出納親自盤點(diǎn)

D.檢查庫(kù)存限額的遵守情況及有無(wú)白條抵庫(kù)情況

三、判斷題(10題)21.托收承付是一種可以用同城結(jié)算的方式。（）

A.是B.否

22.會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象的具體化，是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類。（）

A.是B.否

23.

第

51

題

保管期滿的會(huì)計(jì)檔案需要銷毀時(shí)，應(yīng)由單位會(huì)計(jì)主管提出銷毀意見。（）

A.是B.否

24.財(cái)產(chǎn)清查是會(huì)計(jì)監(jiān)督的一種專門方法。（）

A.是B.否

25.在存在現(xiàn)金折扣的情況下，若采用“總價(jià)法”核算，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除預(yù)計(jì)的現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)。（）

A.是B.否

26.總分類科目與明細(xì)分類科目需平行登記。（）

A.是B.否

27.記賬憑證的審核與編制不能是同一會(huì)計(jì)人員。（）

A.是B.否

28.

第

56

題

籌資活動(dòng)將導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模發(fā)生變化。（）

A.是B.否

29.資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶余額合計(jì)數(shù)填列。（）

A.是B.否

30.會(huì)計(jì)的基本職能包括核算職能和控制職能。（）

A.是B.否

四、綜合題(3題)31.根據(jù)以下材料，回答{TSE}題：

東方公司為一般納稅人。2012年6月1日“應(yīng)交稅費(fèi)”總賬科目貸方余額為86000元。2011年6月1日部分明細(xì)科目的余額如下：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方余額為28600元?！皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目貸方余額為54000元。東方公司2012年6月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

④5日，購(gòu)人生產(chǎn)用原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅為6800元．材料已驗(yàn)收入庫(kù)。貨款用銀行存款支付。

②8日，以銀行存款上交上月未交增值稅。

③15日，銷售產(chǎn)品一批，金額為285000元。增值稅為48450元，所有款項(xiàng)均以銀行存款收訖。

④20日，因管理不善，損毀原材料一批，相應(yīng)的增值稅額為8500元。

⑤25日，用銀行存款繳納所得稅10000元。

⑥26日，用銀行存款繳納本月增值稅20000元。

⑦30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。

對(duì)于“15日，銷售產(chǎn)品一批”的會(huì)計(jì)分錄，正確的是（）。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入285000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)48450貸：銀行存款333450

B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入285000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)48450貸：銀行存款333450

C.借：銀行存款333450貸：原材料285000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)48450

D.借：銀行存款333450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入285000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)48450

32.某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)1日，購(gòu)入A材料250噸，每噸200元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)5日，購(gòu)入B材料40噸，每噸200元，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1360元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(3)6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2000元。(4)12日，銷售給甲公司甲產(chǎn)品10噸，每噸2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額3400元，款項(xiàng)尚未收到。(5)17日，收到甲公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款23400元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

33.2010年上海鴻運(yùn)公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2010年度，該公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

①按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤(rùn)總額為1000000元，其中包括國(guó)庫(kù)券利息收入40000元。

②核定的全年計(jì)稅工資為800000元，全年實(shí)發(fā)工資850000元。

③用銀行存款實(shí)際繳納所得稅300000元。

注意：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目均寫出二級(jí)明細(xì)科目。

要求：根據(jù)上述資料，回答{TSE}問(wèn)題。

鴻運(yùn)公司2010年度應(yīng)納稅所得額為（）元。

A.1050000

B.960000

C.1010000

D.1090000

五、計(jì)算分析題（不定項(xiàng)）(3題)34.對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(2)進(jìn)行更正，其記賬憑證上所涉及的金額應(yīng)為()元。

A.32000B.23000C.紅字9000D.藍(lán)字9000

35.根據(jù)以下內(nèi)容回答題：A、B、C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公司，A公司以廠房投資，該廠房原值800萬(wàn)元，已提折舊500萬(wàn)元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為450萬(wàn)元（同公允價(jià)值）；B公司以價(jià)值320萬(wàn)元的新設(shè)備一套和價(jià)值250萬(wàn)元的一項(xiàng)專利權(quán)投資。其價(jià)值已經(jīng)被投資方確認(rèn)，并已向ABC公司移交了專利證書等有關(guān)憑證；C公司以貨幣資金340萬(wàn)元投資，已存入ABC公司的開戶銀行。按ABC有限責(zé)任公司的章程規(guī)定，注冊(cè)資本為1360萬(wàn)元。收到A公司投資時(shí)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。查看材料

A.借：固定資產(chǎn)8000000貸：實(shí)收資本3000000累計(jì)折舊5000000

B.借：固定資產(chǎn)8000000貸：長(zhǎng)期投資3000000累計(jì)折舊5000000

C.借：固定資產(chǎn)4500000貸：實(shí)收資本4500000

D.借：固定資產(chǎn)3000000貸：實(shí)收資本3000000

36.根據(jù)以下資料回答題：某企業(yè)2012年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品價(jià)款600000元，其中50%以賒銷方式售出，售出產(chǎn)品實(shí)際成本為300000元；（2）本期以銀行存款支付產(chǎn)品宣傳展覽、廣告支出共計(jì)60000元；（3）本期短期借款利息l000元，已經(jīng)用銀行存款支付；（4）出售—批股票，出售價(jià)款為30000元，其賬面價(jià)值為l5000元，另支付交易稅費(fèi)2000元；（5）當(dāng)年董事會(huì)費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)等共計(jì)70000元；（6）向貧困小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金20000元；（7）本年?duì)I業(yè)稅金共計(jì)30000元，均已開出支票付訖。要求：根據(jù)以上資料，對(duì)以下問(wèn)題分別做出正確的選擇。本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是（）元。查看材料

A.152000B.132000C.222000D.139000

六、單選題(0題)37.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)的是（）。

A.應(yīng)收票據(jù)B.預(yù)付賬款C.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D.預(yù)收賬款

參考答案

1.B【答案】B

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容

【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則，是指會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。故B選項(xiàng)正確。

2.D③處應(yīng)填寫的金額-10000+1700=11700。故選D。

3.B設(shè)備為生產(chǎn)車間使用，增值稅列入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)，故借記“固定資產(chǎn)”科目50000元。故選B。

4.A【答案】A

【考點(diǎn)】“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的期末余額

【解析】“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”賬戶和“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。結(jié)合表格，“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的期末余額=185000+68000=253000(元)。

5.B利潤(rùn)總額-200000+20000＝220000(元)；該企業(yè)2012年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的金額-220000-220000×25％=165000(元)。故選B。

6.B借：應(yīng)付工資l5800

貸：其他應(yīng)付款1600

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅1200

銀行存款等15800—1600—1200=13000。故選B。

7.C【考點(diǎn)】《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)內(nèi)容

【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第45條的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

8.BD【答案】BD

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)檔案的銷毀

【解析】該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案不符合法律規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第ll條的規(guī)定，對(duì)于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證(如會(huì)計(jì)檔案保管期滿但尚未報(bào)廢的固定資產(chǎn)購(gòu)買憑證等)，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)方可按規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。該公司將保管期滿但尚在使用的一臺(tái)機(jī)器的原始憑證銷毀，不符合法律規(guī)定。

9.D本年稅后利潤(rùn)為100000(前11個(gè)月的稅后利潤(rùn))+54600(12月份稅后利潤(rùn))元=154600元

本月稅前利潤(rùn)=606000--528000=78000(元)。故選D。

10.C

11.B【答案】B

【考點(diǎn)】發(fā)票管理

【解析】選項(xiàng)A、C、D屬于普通發(fā)票范疇。

12.C【答案】C

【考點(diǎn)】資本公積賬戶

【解析】投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額，記入實(shí)收資本賬戶或股本賬戶，超過(guò)的部分記入資本公積賬戶，故選C。

13.C

14.C因?yàn)樘崛∮喙e．一方面表明利潤(rùn)的分配，另一方面表明盈余公積的增加，故應(yīng)借記“利潤(rùn)分配”賬戶。

15.B【正確答案】B

【答案解析】會(huì)計(jì)的本質(zhì)是人們?yōu)榱诉m應(yīng)生產(chǎn)管理、企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

16.C【解析】該筆業(yè)務(wù)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：借記“管理費(fèi)用”、“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)收款——備用金”。

17.A在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)逐一填制盤存單，并同賬面余額記錄核對(duì)，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù)，填制實(shí)存賬存對(duì)比袁，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。故選A。

18.B本題的考點(diǎn)為會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)。

ACD均為資產(chǎn)類科目，期末余額一般在借方。

[該題針對(duì)“會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

19.B

20.C【答案】C

【考點(diǎn)】庫(kù)存現(xiàn)金的清查

【解析】庫(kù)存現(xiàn)金的清查采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額，然后與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，查明賬款是否相符以及盤虧情況。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)(但不是由出納親自盤點(diǎn))。

21.N托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

22.Y會(huì)計(jì)要素是刈會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類。

23.N

24.Y財(cái)產(chǎn)清查是為了加強(qiáng)企業(yè)管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用。因此，為了掌握財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)情況，保證會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠，要運(yùn)用財(cái)產(chǎn)清查這一專門方法，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)核對(duì)，并及時(shí)調(diào)整賬面記錄。

25.N應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值不考慮扣除現(xiàn)金折扣，但是要扣除商業(yè)折扣。

26.Y

27.Y暫無(wú)解析，請(qǐng)參考用戶分享筆記

28.Y籌資活動(dòng)不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模發(fā)生變化，也會(huì)使其構(gòu)成發(fā)生變化。

29.Y在資產(chǎn)負(fù)債表中，企業(yè)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)賬戶的余額合計(jì)數(shù)填列“貨幣資金”項(xiàng)目。

30.N會(huì)計(jì)的基本職能是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。控制職能與監(jiān)督職能是兩個(gè)不同的概念，考生不要混淆。

31.D銷售材料應(yīng)貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，D項(xiàng)正確。

32.1．購(gòu)入原材料。貨款已付并已入庫(kù)應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料——A材料5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850貸：銀行存款58502．購(gòu)入原材料貨款未付但已入庫(kù)應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料——B材料8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1360貸：應(yīng)付賬款93603．車間領(lǐng)料應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本2000貸：原材料——A材料20004．銷售產(chǎn)品貨款未收到應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34005．收到貨款存入銀行應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款23400貸：應(yīng)收賬款234001．購(gòu)入原材料。貨款已付,并已入庫(kù),應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料——A材料5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850貸：銀行存款58502．購(gòu)入原材料,貨款未付,但已入庫(kù),應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料——B材料8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1360貸：應(yīng)付賬款93603．車間領(lǐng)料,應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本2000貸：原材料——A材料20004．銷售產(chǎn)品,貨款未收到,應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34005．收到貨款,存入銀行,應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款23400貸：應(yīng)收賬款23400

33.C鴻運(yùn)公司應(yīng)納所得額=1．000000—40000+50000=1010000(元)。

34.D按少記的金額用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證以補(bǔ)充少記的金額，并據(jù)以記賬。．

35.C【分析】投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值，作為固定資產(chǎn)的人賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”科目。

36.A【分析】本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=600000－300000－60000－1000+(30000－15000－2000)－70000－30000=152000(元)

37.D

2021-2022學(xué)年江西省南昌市會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)基礎(chǔ)模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、案例分析題(10題)1.樊某的行為違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范（）的基本要求。

A.愛崗敬業(yè)B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.參與管理D.強(qiáng)化服務(wù)

2.上述資料中③處的金額應(yīng)為（）元A.A.1700B.8300C.10000D.11700

3.(二)根據(jù)下面內(nèi)容，回答下列各題：

西岐公司2012年3月15日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝設(shè)備并投入生產(chǎn)車間使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款50000元，增值稅8500元。西岐公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4％，2013年3月25日，西岐公司將該設(shè)備出售給東方公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款41000元，增值稅6970元。假設(shè)增值稅不計(jì)入該設(shè)備價(jià)值，再無(wú)其他稅費(fèi)，也無(wú)減值準(zhǔn)備。

2012年3月15日，西岐公司購(gòu)入設(shè)備時(shí)應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目（）元。

A.41500B.50000C.58500D.56970

4.根據(jù)上表資料填列的資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的期末余額為（）元。

A.253000B.185000C.153000D.100000

5.該企業(yè)2012年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的金額為()元。

A.150000B.165000C.200000D.220000

6.企業(yè)發(fā)放本月工資15800元，其中應(yīng)扣項(xiàng)目有個(gè)人所得稅l200元，代扣房租l600元，以下錯(cuò)誤的是（）。

A.借：應(yīng)付工資15800元

B.借：其他應(yīng)付款l600元

C.貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅l200元

D.貸：其他應(yīng)付款l600元

7.根據(jù)以下材料，回答下列各題。

某企業(yè)負(fù)責(zé)人多次授意會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某偽造會(huì)計(jì)憑證。李某依據(jù)《會(huì)計(jì)法》，向企業(yè)負(fù)責(zé)人多次講明私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿是違法的，拒絕設(shè)置賬外賬。負(fù)責(zé)人的目的沒有達(dá)到，隨后以李某學(xué)歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證且從未從事過(guò)會(huì)計(jì)工作的某車間辦公室主任對(duì)調(diào)，企業(yè)負(fù)責(zé)人目的得以實(shí)現(xiàn)。一個(gè)月后，又以李某不懂專業(yè)業(yè)務(wù)為由，免去其主任職務(wù)，改任車間統(tǒng)計(jì)員，其會(huì)計(jì)師職務(wù)不再聘任。

單位負(fù)責(zé)人授意李某偽造會(huì)計(jì)憑證的行為，如尚不構(gòu)成犯罪的，（）。

A.可以處3000元以上30000元以下的罰款

B.可以處2000元以上20000元以下的罰款

C.可以處5000元以上50000元以下的罰款

D.可以處10000元以上200000元以下的罰款

8.該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案的行為，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.由于搬遷，所以該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案的行為是合法的

B.該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案的行為是違法的

C.會(huì)計(jì)檔案只要保管期滿就可以銷毀

D.該公司應(yīng)該把尚在使用的一臺(tái)機(jī)器的原始憑證單獨(dú)抽出立卷

9.計(jì)算B企業(yè)的利潤(rùn)，以下正確的是（）。

A.B企業(yè)本年稅后利潤(rùn)為153600元

B.B企業(yè)本年稅后利潤(rùn)為54600元

C.B企業(yè)本年稅后利潤(rùn)為100000元

D.B企業(yè)本月稅前利潤(rùn)為78000元

10.(一)根據(jù)下面內(nèi)容，回答下列各題：

B企業(yè)2012年月12月30目結(jié)賬前有關(guān)賬戶的余額如下：

(1)“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額為100000元(稅后利潤(rùn))；

(2)“利潤(rùn)分配”賬戶貸方余額為40000元，其所屬明細(xì)分類賬戶余額為：“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶的貸方余額為40000元；

(3)12月份損益類賬戶余額為：

B企業(yè)將損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶，以下錯(cuò)誤的是（）。

A.借：本年利潤(rùn)528000B.貸：本年利潤(rùn)606000C.本年利潤(rùn)賬戶余額為零D.損益類賬戶余額為零

二、單選題(10題)11.下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票B.郵政業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票C.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票D.商品房銷售發(fā)票

12.

第

6

題

投資者實(shí)際投入的金額超過(guò)投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，應(yīng)記入（）賬戶。

13.下列說(shuō)法正確的是（）。

A.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)需要保管15年

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要保管3年

C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)保管15年

D.銀行存款日記賬需要保管l5年

14.

第

7

題

“盈余公積”賬戶貸方記增加時(shí)。對(duì)應(yīng)的借方應(yīng)是（）賬戶。

15.會(huì)計(jì)的本質(zhì)是（）。

A.一種經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)B.一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)C.一種技術(shù)工作D.一種貨幣資金管理工作

16.

第

20

題

企業(yè)采用非定額制管理備用金，企業(yè)行政管理部門人員出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)，并退回多余現(xiàn)金，此時(shí)應(yīng)（）。{

17.在財(cái)產(chǎn)清查中，實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)如實(shí)登記在（）。

A.盤存單B.賬存實(shí)存對(duì)比表C.對(duì)賬單D.盤盈盤虧報(bào)告表

18.下列會(huì)計(jì)科目中，如月末有余額，一般在貸方的是（）。

A.銀行存款B.長(zhǎng)期借款C.材料采購(gòu)D.應(yīng)收利息

19.

第

30

題

直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬的會(huì)計(jì)核算組織程序是（）。

20.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)，下列不正確的是（）。

A.清查現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與日記賬余額核對(duì)

B.盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”

C.出納人員必須在場(chǎng)，并且由出納親自盤點(diǎn)

D.檢查庫(kù)存限額的遵守情況及有無(wú)白條抵庫(kù)情況

三、判斷題(10題)21.托收承付是一種可以用同城結(jié)算的方式。（）

A.是B.否

22.會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象的具體化，是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類。（）

A.是B.否

23.

第

51

題

保管期滿的會(huì)計(jì)檔案需要銷毀時(shí)，應(yīng)由單位會(huì)計(jì)主管提出銷毀意見。（）

A.是B.否

24.財(cái)產(chǎn)清查是會(huì)計(jì)監(jiān)督的一種專門方法。（）

A.是B.否

25.在存在現(xiàn)金折扣的情況下，若采用“總價(jià)法”核算，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除預(yù)計(jì)的現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)。（）

A.是B.否

26.總分類科目與明細(xì)分類科目需平行登記。（）

A.是B.否

27.記賬憑證的審核與編制不能是同一會(huì)計(jì)人員。（）

A.是B.否

28.

第

56

題

籌資活動(dòng)將導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模發(fā)生變化。（）

A.是B.否

29.資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶余額合計(jì)數(shù)填列。（）

A.是B.否

30.會(huì)計(jì)的基本職能包括核算職能和控制職能。（）

A.是B.否

四、綜合題(3題)31.根據(jù)以下材料，回答{TSE}題：

東方公司為一般納稅人。2012年6月1日“應(yīng)交稅費(fèi)”總賬科目貸方余額為86000元。2011年6月1日部分明細(xì)科目的余額如下：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方余額為28600元?！皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目貸方余額為54000元。東方公司2012年6月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

④5日，購(gòu)人生產(chǎn)用原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅為6800元．材料已驗(yàn)收入庫(kù)。貨款用銀行存款支付。

②8日，以銀行存款上交上月未交增值稅。

③15日，銷售產(chǎn)品一批，金額為285000元。增值稅為48450元，所有款項(xiàng)均以銀行存款收訖。

④20日，因管理不善，損毀原材料一批，相應(yīng)的增值稅額為8500元。

⑤25日，用銀行存款繳納所得稅10000元。

⑥26日，用銀行存款繳納本月增值稅20000元。

⑦30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。

對(duì)于“15日，銷售產(chǎn)品一批”的會(huì)計(jì)分錄，正確的是（）。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入285000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)48450貸：銀行存款333450

B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入285000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)48450貸：銀行存款333450

C.借：銀行存款333450貸：原材料285000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)48450

D.借：銀行存款333450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入285000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)48450

32.某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)1日，購(gòu)入A材料250噸，每噸200元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)5日，購(gòu)入B材料40噸，每噸200元，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1360元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(3)6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2000元。(4)12日，銷售給甲公司甲產(chǎn)品10噸，每噸2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額3400元，款項(xiàng)尚未收到。(5)17日，收到甲公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款23400元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

33.2010年上海鴻運(yùn)公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2010年度，該公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

①按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤(rùn)總額為1000000元，其中包括國(guó)庫(kù)券利息收入40000元。

②核定的全年計(jì)稅工資為800000元，全年實(shí)發(fā)工資850000元。

③用銀行存款實(shí)際繳納所得稅300000元。

注意：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目均寫出二級(jí)明細(xì)科目。

要求：根據(jù)上述資料，回答{TSE}問(wèn)題。

鴻運(yùn)公司2010年度應(yīng)納稅所得額為（）元。

A.1050000

B.960000

C.1010000

D.1090000

五、計(jì)算分析題（不定項(xiàng)）(3題)34.對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(2)進(jìn)行更正，其記賬憑證上所涉及的金額應(yīng)為()元。

A.32000B.23000C.紅字9000D.藍(lán)字9000

35.根據(jù)以下內(nèi)容回答題：A、B、C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公司，A公司以廠房投資，該廠房原值800萬(wàn)元，已提折舊500萬(wàn)元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為450萬(wàn)元（同公允價(jià)值）；B公司以價(jià)值320萬(wàn)元的新設(shè)備一套和價(jià)值250萬(wàn)元的一項(xiàng)專利權(quán)投資。其價(jià)值已經(jīng)被投資方確認(rèn)，并已向ABC公司移交了專利證書等有關(guān)憑證；C公司以貨幣資金340萬(wàn)元投資，已存入ABC公司的開戶銀行。按ABC有限責(zé)任公司的章程規(guī)定，注冊(cè)資本為1360萬(wàn)元。收到A公司投資時(shí)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。查看材料

A.借：固定資產(chǎn)8000000貸：實(shí)收資本3000000累計(jì)折舊5000000

B.借：固定資產(chǎn)8000000貸：長(zhǎng)期投資3000000累計(jì)折舊5000000

C.借：固定資產(chǎn)4500000貸：實(shí)收資本4500000

D.借：固定資產(chǎn)3000000貸：實(shí)收資本3000000

36.根據(jù)以下資料回答題：某企業(yè)2012年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品價(jià)款600000元，其中50%以賒銷方式售出，售出產(chǎn)品實(shí)際成本為300000元；（2）本期以銀行存款支付產(chǎn)品宣傳展覽、廣告支出共計(jì)60000元；（3）本期短期借款利息l000元，已經(jīng)用銀行存款支付；（4）出售—批股票，出售價(jià)款為30000元，其賬面價(jià)值為l5000元，另支付交易稅費(fèi)2000元；（5）當(dāng)年董事會(huì)費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)等共計(jì)70000元；（6）向貧困小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金20000元；（7）本年?duì)I業(yè)稅金共計(jì)30000元，均已開出支票付訖。要求：根據(jù)以上資料，對(duì)以下問(wèn)題分別做出正確的選擇。本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是（）元。查看材料

A.152000B.132000C.222000D.139000

六、單選題(0題)37.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)的是（）。

A.應(yīng)收票據(jù)B.預(yù)付賬款C.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D.預(yù)收賬款

參考答案

1.B【答案】B

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容

【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則，是指會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。故B選項(xiàng)正確。

2.D③處應(yīng)填寫的金額-10000+1700=11700。故選D。

3.B設(shè)備為生產(chǎn)車間使用，增值稅列入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)，故借記“固定資產(chǎn)”科目50000元。故選B。

4.A【答案】A

【考點(diǎn)】“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的期末余額

【解析】“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”賬戶和“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。結(jié)合表格，“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的期末余額=185000+68000=253000(元)。

5.B利潤(rùn)總額-200000+20000＝220000(元)；該企業(yè)2012年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的金額-220000-220000×25％=165000(元)。故選B。

6.B借：應(yīng)付工資l5800

貸：其他應(yīng)付款1600

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅1200

銀行存款等15800—1600—1200=13000。故選B。

7.C【考點(diǎn)】《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)內(nèi)容

【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第45條的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

8.BD【答案】BD

【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)檔案的銷毀

【解析】該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案不符合法律規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第ll條的規(guī)定，對(duì)于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證(如會(huì)計(jì)檔案保管期滿但尚未報(bào)廢的固定資產(chǎn)購(gòu)買憑證等)，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)方可按規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。該公司將保管期滿但尚在使用的一臺(tái)機(jī)器的原始憑證銷毀，不符合法律規(guī)定。

9.D本年稅后利潤(rùn)為100000(前11個(gè)月的稅后利潤(rùn))+54600(12月份稅后利潤(rùn))元=154600元

本月稅前利潤(rùn)=606000--528000=78000(元)。故選D。

10.C

11.B【答案】B

【考點(diǎn)】發(fā)票管理

【解析】選項(xiàng)A、C、D屬于普通發(fā)票范疇。

12.C【答案】C

【考點(diǎn)】資本公積賬戶

【解析】投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額，記入實(shí)收資本賬戶或股本賬戶，超過(guò)的部分記入資本公積賬戶，故選C。

13.C

14.C因?yàn)樘崛∮喙e．一方面表明利潤(rùn)的分配，另一方面表明盈余公積的增加，故應(yīng)借記“利潤(rùn)分配”賬戶。

15.B【正確答案】B

【答案解析】會(huì)計(jì)的本質(zhì)是人們?yōu)榱诉m應(yīng)生產(chǎn)管理、企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

16.C【解析】該筆業(yè)務(wù)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：借記“管理費(fèi)用”、“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)收款——備用金”。

17.A在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)逐一填制盤存單，并同賬面余額記錄核對(duì)，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù)，填制實(shí)存賬存對(duì)比袁，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。故選A。