XX公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度-應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法-2023修改整理

千里之行，始于足下讓知識帶有溫度。第第2頁/共2頁精品文檔推薦XX公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度-應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法1.總則

1.1.制定目的

為確保本公司營業(yè)利益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，削減壞賬所造成的損失，并掌控資金流向，特

制定本方法。

1.2.適用范圍

本公司因營業(yè)所產(chǎn)生之應(yīng)收賬款處理，均依照本方法所規(guī)范的體制管理。

1.3.權(quán)責(zé)單位

1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之起草工作。

2)總經(jīng)理負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

2.應(yīng)收賬款處理規(guī)定

2.1.賬款產(chǎn)生處理程序

2.1.1.倉儲單位(出貨程序之一)

1)依據(jù)《出貨通知單》支配出貨事宜。

2)填制《出貨單》，注明日期、客戶名稱、地址、電話號碼、注重事項(xiàng)、訂單號碼、

出貨通知單號碼、品名規(guī)格、數(shù)量、承運(yùn)人車號，呈主管核準(zhǔn)。

3)依《出貨單》內(nèi)容預(yù)備出貨。

2.1.2.營業(yè)單位(出貨程序之二)

1)開具《出貨通知單》通知倉儲單位發(fā)貨。如有銷售折扣，應(yīng)在《出貨通知單》上

注明，并呈部門主管核準(zhǔn)，不得直接由銷貨收人中減除。

2)財(cái)務(wù)部開具發(fā)票，并將發(fā)票號填寫于《出貨單》，將發(fā)票連同貨品送交客戶。

3)客戶收貨后在《出貨單》上簽收，并將《出貨單》第一聯(lián)留存，其次、第三聯(lián)由送

貨司機(jī)交營業(yè)單位。

4)將客戶簽收之《出貨單》其次聯(lián)交財(cái)務(wù)部，作為賬務(wù)處理及收款之依據(jù)。

2.1.

3.財(cái)務(wù)部(應(yīng)收賬款之財(cái)務(wù)程序)

1)接到《出貨單》后將客戶名稱、貨品數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、日期等資料與《出貨通知

單》核對。

2)核對無誤后，編制銷貨傳票、《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬

款明細(xì)賬、總賬及銷貨賬。

3)依據(jù)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容，將客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)票號碼等資料

輸入電腦。

4)次月初印制《應(yīng)收賬款對賬單》，交營業(yè)單位送客戶核對賬款，作為收款之依據(jù)。

2.2.款項(xiàng)收回處理程序

2.2.1.營業(yè)單位(回收賬程序之一)

1)收到客戶貨款后，應(yīng)填制《收款通知單》一式三聯(lián)。

2)《收款通知單》注明客戶名稱、客戶編號、出貨日期、票據(jù)號碼、付款銀行、

到期日、金額，送主管簽核。

[注]如收到現(xiàn)金，則無需填寫票據(jù)號碼、付款銀行及到期日等資料。

3)將經(jīng)簽核之《收款通知單》第一、其次聯(lián)及貨款送財(cái)會單位簽收，第三聯(lián)自行留

存。

2.2.2.財(cái)務(wù)部(回收賬款程序之二)

1)將票據(jù)及《收款通知單》與《應(yīng)收賬款對賬單》核對無誤后，將票據(jù)資料登錄于應(yīng)

收票據(jù)記下簿，以執(zhí)行資金預(yù)測工作。

2)依據(jù)票據(jù)及《收款通知單》內(nèi)容明細(xì)，編制傳票，呈主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收

賬款明細(xì)賬、總賬、將傳票及《收款通知單》予以歸檔。

3)將當(dāng)日收到之票據(jù)收拾妥善后，送到銀行托收。

2.2.

3.注重事項(xiàng)

1)本公司應(yīng)收賬款，各營業(yè)單位應(yīng)于每月25日前收回，逾期未收回者，營業(yè)單位應(yīng)

填制《應(yīng)收賬款催款明細(xì)表》，注明緣由及預(yù)訂回收時(shí)光，送財(cái)務(wù)部匯整。

2)財(cái)務(wù)部應(yīng)依《應(yīng)收賬款催款明細(xì)表》追蹤應(yīng)收賬款之收回，如逾兩個(gè)月未能收

回者，會同營業(yè)單位以問題賬款處理之。

3)財(cái)務(wù)部應(yīng)依《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，查核客戶信用限額，如有超出信用額度者，

應(yīng)通知營業(yè)單位，以避開問題賬款之產(chǎn)生。

3.應(yīng)收票據(jù)處理規(guī)定

3.1.普通作業(yè)程序

1)營業(yè)單位收到客戶票據(jù)后，應(yīng)填制《繳款日報(bào)表》，注明內(nèi)容明細(xì)，連同客戶票據(jù)送

部門主管復(fù)核。

2)將經(jīng)簽核之《繳款日報(bào)表》連同客戶全數(shù)送交財(cái)務(wù)部出納點(diǎn)收。

3)出納確認(rèn)簽收票據(jù)后，將票據(jù)內(nèi)容明細(xì)通知會計(jì)人員查核。

4)會計(jì)人員依據(jù)收回票據(jù)之內(nèi)容明細(xì)編制傳票，呈主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)

賬、總賬。

5)出納人員將當(dāng)日收到的票據(jù)收拾妥善，送到銀行托收。

3.2.應(yīng)收票據(jù)規(guī)定

本公司應(yīng)收票據(jù)之到期日期限，以不超過產(chǎn)品銷售月份的次月底為原則，除經(jīng)總經(jīng)理

核準(zhǔn)者外，凡超過期限之應(yīng)收票據(jù)，列入營業(yè)人員績效考核范圍。

3.3.收到票據(jù)審核注重事項(xiàng)

1)營業(yè)單位收取票據(jù)貨款時(shí)，應(yīng)留意以下重點(diǎn)：

A、票據(jù)到期日是否符合規(guī)定，如不符時(shí)應(yīng)立刻請客戶更正或重開。

B所收票據(jù)非客戶本人開具的，應(yīng)要求客戶背書。

C票面之文字記載及蓋印是否清楚。

D核對金額與《應(yīng)收賬款對賬單》是否符合。

2)權(quán)責(zé)單位審核應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)留意以下重點(diǎn)：

A、營業(yè)單位所收回票據(jù)的票期如超過交易條件，應(yīng)要求營業(yè)單位與客戶協(xié)調(diào)更改。

B若發(fā)覺有客戶更換票據(jù)付款銀行，應(yīng)查證其緣由。

3.4.應(yīng)收票據(jù)到期處理

1)出納人員逐日編制《到期日控制表》，將托收到期之票據(jù)明細(xì)填入，交主管核

對，以確定到期票據(jù)是否有遺漏。

2)編制傳票并取回銀行受理單，并查核所存入銀行之金額是否與所兌現(xiàn)票據(jù)之金額

相符，轉(zhuǎn)會計(jì)人員全登賬。

3.5.退票處理

1)票據(jù)發(fā)生退票時(shí)，或因客戶存款不足，