固定資產(chǎn)管理制度(試行)

***集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度（試行）1、總則為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理、保管及運(yùn)用，提高固定資產(chǎn)利用率，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際狀況，特制訂本制度。2、固定資產(chǎn)的劃分（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中運(yùn)用的期限在一年以上，且單位價(jià)值在2000元以上的（含2000元）的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及器具、工具等；（2）單位價(jià)值在2000元以上（含2000元），并且運(yùn)用期限超過(guò)一年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品。3、固定資產(chǎn)分類(lèi)土地、房屋、構(gòu)筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器儀表設(shè)備、試驗(yàn)設(shè)備、辦公設(shè)備、電子設(shè)備、其他等。4、固定資產(chǎn)管理架構(gòu)集團(tuán)設(shè)固定資產(chǎn)管理組，組長(zhǎng)為集團(tuán)總裁，副組長(zhǎng)行政總監(jiān)，組員為集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、各機(jī)構(gòu)副總各下屬公司總經(jīng)理。固定資產(chǎn)管理工作流程（附件一）；宏達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)圖（見(jiàn)附件二）；資產(chǎn)管理責(zé)任圖（附加三）；各公司或部門(mén)固定資產(chǎn)管理責(zé)任圖（附件四）5、固定資產(chǎn)的管理責(zé)任（1）、集團(tuán)行政中心為固定資產(chǎn)管理的牽頭部門(mén)。負(fù)責(zé)組織每年一次的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，并依據(jù)各公司的資產(chǎn)登記狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總（見(jiàn)附件七）；負(fù)責(zé)集團(tuán)全部固定資產(chǎn)登記管理；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理人員的登記狀況進(jìn)行檢查和管理工作（附件十一）。（2）、各公司的行政綜合部門(mén)為本公司的資產(chǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的日常管理工作。負(fù)責(zé)按類(lèi)別登記固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳（附件八）；負(fù)責(zé)定期抽查、檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)狀況；負(fù)責(zé)每月與財(cái)務(wù)及各部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬。負(fù)責(zé)設(shè)立一名兼職固定資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)登記管理，負(fù)責(zé)對(duì)各資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)資產(chǎn)管理者管理（附件十二）。（3）、財(cái)務(wù)部門(mén)作為固定資產(chǎn)的核算及監(jiān)督部門(mén)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼工作；負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬工作（附件九）；負(fù)責(zé)每月末與資產(chǎn)管理部門(mén)（即各公司行政綜合部門(mén)）核對(duì)臺(tái)賬工作；負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督工作。(4)、各公司或部門(mén)按職能劃分，按固定資產(chǎn)運(yùn)用者劃分固定資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)。運(yùn)用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所運(yùn)用的資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)用、保管、維護(hù)；負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬（附件十）；負(fù)責(zé)定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)臺(tái)賬；各部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)立一名兼職固定資產(chǎn)管理人員對(duì)已登記資產(chǎn)進(jìn)行管理。6、固定資產(chǎn)購(gòu)置（1）、固定資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行“選購(gòu) 安排審批制”,即固定資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)應(yīng)按規(guī)定上報(bào)“選購(gòu) 安排單”，并附資產(chǎn)可行性調(diào)研報(bào)告，履行相關(guān)審批手續(xù)。（2）、按公司規(guī)定履行合同審批程序及選購(gòu) 比質(zhì)、比價(jià)相關(guān)程序后實(shí)施選購(gòu) 。（3）、由選購(gòu) 部門(mén)履行付款審批程序并進(jìn)行購(gòu)置。7、固定資產(chǎn)驗(yàn)收（1）、對(duì)購(gòu)進(jìn)不需安裝的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)和運(yùn)用部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收，實(shí)行“會(huì)簽制”，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一式四聯(lián)（附件十三），并由財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人、運(yùn)用部門(mén)負(fù)責(zé)人、運(yùn)用人簽字。（2）、對(duì)購(gòu)進(jìn)須要安裝的固定資產(chǎn)，必需首先由供貨單位、安裝單位、資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、運(yùn)用部門(mén)負(fù)責(zé)人、運(yùn)用人及相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，然后才能進(jìn)行安裝。固定資產(chǎn)安裝調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后，由上述驗(yàn)收人員在“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”上簽字確認(rèn)。8、固定資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及編碼（1）、購(gòu)入固定資產(chǎn)報(bào)賬時(shí)需填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（已履行簽批手續(xù)）、固定資產(chǎn)發(fā)票及“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一式四聯(lián)；報(bào)送財(cái)務(wù)部審核編碼。（2）、財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編碼，并將編碼填列于“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”上，并辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第一聯(lián)運(yùn)用單位留存并登記，其次聯(lián)連同發(fā)票及請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)文件由財(cái)務(wù)編制傳票付款或轉(zhuǎn)賬后存查登記入賬，同時(shí)填制《固定資產(chǎn)卡片》，第三聯(lián)管理部門(mén)留存登記臺(tái)帳，第四聯(lián)交選購(gòu) 中心留存。（3）、固定資產(chǎn)編號(hào)編號(hào)原則：按固定資產(chǎn)類(lèi)別、資產(chǎn)類(lèi)型、購(gòu)置日期、資產(chǎn)依次號(hào)編制。依次號(hào)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制。資產(chǎn)類(lèi)別：房屋代碼A、構(gòu)筑物（道路）代碼B溝槽和管道代碼C機(jī)械設(shè)備代碼D儀表設(shè)備代碼E電氣設(shè)備代碼F試驗(yàn)設(shè)備代碼G、運(yùn)輸設(shè)備代碼H辦公設(shè)備代碼I、電子設(shè)備代碼J、其他O購(gòu)置年月：例2009年2月購(gòu)入編碼為0902資產(chǎn)類(lèi)型：定型設(shè)備D非標(biāo)設(shè)備F其他Q依次號(hào);00001起先排列9、固定資產(chǎn)核算（1）、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求進(jìn)行核算。（2）、固定資產(chǎn)因其他公司撥入或捐贈(zèng)而取得的，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查明或根本無(wú)價(jià)的，由管理部門(mén)相關(guān)技術(shù)人員會(huì)同財(cái)務(wù)部予以估列，并按固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。（3）、固定資產(chǎn)自建：建立的固定資產(chǎn)的成本，由建立該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定運(yùn)用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。（4）、固定資產(chǎn)折舊①固定資產(chǎn)依其性質(zhì)劃分如下：A房屋及建筑設(shè)施：辦公室、廠房、車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、圍墻、停車(chē)場(chǎng)、道路B交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車(chē)、客貨車(chē)、推土機(jī)、起重機(jī)C機(jī)械設(shè)備D電氣設(shè)備E儀器儀表設(shè)備F辦公設(shè)備G其他②固定資產(chǎn)預(yù)料運(yùn)用年限A房屋及建筑設(shè)施：一般在20-40年。辦公室、廠房、車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)、宿舍等、30年。圍墻、停車(chē)場(chǎng)、道路、水池類(lèi)池等：20年。B交通及運(yùn)輸設(shè)備：一般在5-8年。小轎車(chē)、客貨車(chē)、鏟車(chē)：8年。C機(jī)械設(shè)備：（標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備），10年。一般在8-12年。非標(biāo)設(shè)備：10年。D電氣設(shè)備：電機(jī)、電源開(kāi)關(guān)柜：20年。一般在8-12年。E儀器儀表設(shè)備：10年。一般在8-12年。F辦公設(shè)備：10年。一般在5-10年，計(jì)算機(jī)一般在5年。G其他：10年③、固定資產(chǎn)折舊方法：平均年限法。④、固定資產(chǎn)殘值率3-5%。10、固定資產(chǎn)的登記及管理、資料管理（1）、固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；資產(chǎn)管理部門(mén)要設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記，依據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”第三聯(lián)填寫(xiě)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳；固定資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)要依據(jù)資產(chǎn)運(yùn)用狀況明確資產(chǎn)管理人，并依據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”第一聯(lián)仔細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。（2）、新購(gòu)置的固定資產(chǎn)的合同、合格證、運(yùn)用說(shuō)明書(shū)、各種出廠證明、技術(shù)資料、保修證等相關(guān)資料由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)保管（在臺(tái)賬備注中注明），并整理登記后送交資料檔案室統(tǒng)一保管。(3)、凡閱歷收合格及財(cái)務(wù)編號(hào)的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)以噴字或其他方式將編號(hào)標(biāo)記于該固定資產(chǎn)上（附件十四）。（4）、各部門(mén)指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥當(dāng)保管驗(yàn)收單的第一聯(lián)，并在其背面記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥，并隨時(shí)與資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部核對(duì)，保證各部門(mén)資料一樣。（5）、每月末、季、年由財(cái)務(wù)與管理部門(mén)、運(yùn)用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)；資產(chǎn)管理部門(mén)每月進(jìn)行對(duì)固定資產(chǎn)抽查核對(duì)并予以記錄；財(cái)務(wù)每季對(duì)固定資產(chǎn)抽查并予以記錄；每年末集團(tuán)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到賬、表、物、卡相符。11、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式四聯(lián)（附件十五），由管理部門(mén)簽章后方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，第一聯(lián)送主管部門(mén)簽認(rèn)，其次聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)留存。調(diào)入、調(diào)出時(shí)將該固定資產(chǎn)的相關(guān)資料一同轉(zhuǎn)移，固定資產(chǎn)的編號(hào)不變，填寫(xiě)清晰新的運(yùn)用部門(mén)，并登記相關(guān)內(nèi)容以便監(jiān)督管理。12、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、投資、抵押、出租或外借（1）、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、投資、抵押、出租或外借必需上報(bào)集團(tuán)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（2）、供應(yīng)抵押借款的固定資產(chǎn)如發(fā)生報(bào)廢、出租或外借時(shí)，行政中心及資產(chǎn)所屬部門(mén)應(yīng)剛好登記并上報(bào)財(cái)務(wù)部。（3）、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月將經(jīng)營(yíng)上無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，并填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（附件十九），擬定處理看法后呈報(bào)集團(tuán)總裁進(jìn)行處理。13、固定資產(chǎn)的出售及報(bào)廢（1）、固定資產(chǎn)損耗無(wú)法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用單位應(yīng)填“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，擬具處理看法上報(bào)管理部門(mén)、送財(cái)務(wù)部經(jīng)呈上級(jí)核準(zhǔn)后，會(huì)同選購(gòu) 中心、信息中心、工程部等有關(guān)部門(mén)提出處理看法，經(jīng)總裁審批后，報(bào)上級(jí)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后處理。（2）、對(duì)外出售報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，履行相關(guān)手續(xù)，并注明報(bào)廢資產(chǎn)編號(hào)，以便核對(duì)。（3）、資產(chǎn)出售后，固定資產(chǎn)管理人應(yīng)剛好將該固定資產(chǎn)相關(guān)單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。14、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（1）、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查工作由集團(tuán)固定資產(chǎn)管理組負(fù)責(zé)，由集團(tuán)行政中心牽頭組織盤(pán)點(diǎn)工作，形成盤(pán)點(diǎn)程序及相關(guān)要求。各公司按盤(pán)點(diǎn)要求進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，各資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)必需全力協(xié)作。（2）、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為每年十二月十五日至十二月三十日，通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)，形成“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”（盤(pán)點(diǎn)表見(jiàn)附件五）和“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告”，報(bào)經(jīng)部門(mén)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，上報(bào)總部。（3）、集團(tuán)每月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目以不予先通知資產(chǎn)管理部為原則，依據(jù)實(shí)際須要進(jìn)行不定期抽點(diǎn)，由財(cái)務(wù)牽頭會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)共同辦理，并依據(jù)抽點(diǎn)狀況填列“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”。盤(pán)點(diǎn)后由財(cái)務(wù)部將盤(pán)點(diǎn)狀況行成報(bào)告上報(bào)。（4）、對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)覺(jué)的帳表與實(shí)物差異，應(yīng)查明緣由后進(jìn)行處理，并提出改進(jìn)看法，呈報(bào)上級(jí)。15、固定資產(chǎn)的修理（1）、各資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)依據(jù)資產(chǎn)狀況填寫(xiě)“固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)”（附件十七），經(jīng)各歸口管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部審核，分管副總審批后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施。（2）、固定資產(chǎn)修理狀況及發(fā)生的成本要?jiǎng)偤玫怯?、備案?6、固定資產(chǎn)管理人員變動(dòng)及交接（1）、集團(tuán)及各公司的行政部門(mén)為資產(chǎn)管理部門(mén)，行政部門(mén)的負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人，同時(shí)指定一名人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)賬的登記，固定資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)按部門(mén)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬。（2）、每年初由資產(chǎn)管理部門(mén)即行政部門(mén)將資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理者名單上報(bào)集團(tuán)行政中心、財(cái)務(wù)中心備案，如有人員變動(dòng)剛好上報(bào)。（3）、資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人或管理人離職或工作變動(dòng)時(shí)，需辦理固定資產(chǎn)臺(tái)賬等相關(guān)資料的交接手續(xù)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)管理交接單”（附件十八），由接交人與財(cái)務(wù)共同核實(shí)正確后簽字方可離職。17、其他（1）固定資產(chǎn)管理流程圖附件一（2）宏達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理組附件二（3）資產(chǎn)管理組織責(zé)任圖附件三（4）各公司或部門(mén)固定資產(chǎn)管理責(zé)任圖附件四（5）固定資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)盤(pán)點(diǎn)表附加五（6）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)表附件六（7）宏達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬附件七（8）資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)臺(tái)