轉(zhuǎn)移支付法律制度課件

第六章轉(zhuǎn)移支付法律制度轉(zhuǎn)移支付法律制度是財(cái)政法中的一類(lèi)重要制度，但我國(guó)的相關(guān)立法卻相當(dāng)不完善。因此，本章將著重從一般原理的角度，來(lái)對(duì)轉(zhuǎn)移支付法律制度的基本原理和基本內(nèi)容予以介紹第一節(jié)轉(zhuǎn)移支付法概述一、轉(zhuǎn)移支付的概念如前所述，財(cái)政支出主要可以分為兩大類(lèi)，即購(gòu)買(mǎi)支出和轉(zhuǎn)移支出。其中，轉(zhuǎn)移支出或稱(chēng)轉(zhuǎn)移支付(TransferPayments)，又稱(chēng)補(bǔ)助支出、無(wú)償支出，它是政府通過(guò)一定的形式和途徑，把一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移給相關(guān)主體所發(fā)生的支出，政府通過(guò)轉(zhuǎn)移支出并不能在經(jīng)濟(jì)上直接地獲得補(bǔ)償轉(zhuǎn)移支付，從廣義上說(shuō)，就是中央政府或地方政府將部分財(cái)政收入無(wú)償讓渡給其他各種級(jí)次的政府、企業(yè)和居民時(shí)所發(fā)生的財(cái)政支出，它是進(jìn)行宏觀調(diào)控的一種重要手段。（一）轉(zhuǎn)移支付的特征1.規(guī)制性在分稅制的條件下，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是強(qiáng)化財(cái)政職能和用以進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段，具有明顯的規(guī)制性的特征，它能夠配合其他財(cái)政政策、貨幣政策等經(jīng)濟(jì)政策，運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)鼓勵(lì)或者限制主體行為或地域發(fā)展的目標(biāo)（二)轉(zhuǎn)移支付的類(lèi)型從轉(zhuǎn)移支付的主體來(lái)看，可以分為政府間的轉(zhuǎn)移支付，以及政府對(duì)國(guó)民的轉(zhuǎn)移支付政府對(duì)國(guó)民的轉(zhuǎn)移支付，一般是通過(guò)政府間的轉(zhuǎn)移支付來(lái)實(shí)現(xiàn)的，因此相對(duì)說(shuō)來(lái)是較為間接的與上述的分類(lèi)相關(guān)，在轉(zhuǎn)移支付的分類(lèi)方面，也有學(xué)者從靜態(tài)的支出形式和最終的支出用途出發(fā)，將轉(zhuǎn)移支付分為補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出等二、轉(zhuǎn)移支付法的概念轉(zhuǎn)移支付法是調(diào)整在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)，它是財(cái)政法的重要部門(mén)法。轉(zhuǎn)移支付法與國(guó)家的財(cái)政體制、經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策等聯(lián)系至為密切，具有其特殊性轉(zhuǎn)移支付法的調(diào)整對(duì)象是在轉(zhuǎn)移支付過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，而依轉(zhuǎn)移支付法的規(guī)定在轉(zhuǎn)移支付主體之間發(fā)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系則即為轉(zhuǎn)移支付法律關(guān)系，這種法律關(guān)系是轉(zhuǎn)移支付法著力加以保護(hù)的轉(zhuǎn)移支付法的主體可分為兩類(lèi)，即發(fā)動(dòng)轉(zhuǎn)移支付的主體和接受轉(zhuǎn)移支付的主體，前者是指中央政府和上級(jí)地方政府；后者是指下級(jí)地方政府、企業(yè)和居民。同時(shí)，還應(yīng)看到，由于轉(zhuǎn)移支付具有無(wú)償性的特征，因而主體之間的權(quán)利義務(wù)是不對(duì)等的，更不是雙務(wù)有償?shù)?。一般說(shuō)來(lái)，在法定條件存在的情況下，發(fā)動(dòng)轉(zhuǎn)移支付的主體主要負(fù)有無(wú)償轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的義務(wù)，而接受轉(zhuǎn)移支付的主體主要享有取得轉(zhuǎn)移支付的財(cái)政資金的權(quán)利?？梢?jiàn)，轉(zhuǎn)移支付法同其他財(cái)政法的部門(mén)法一樣，都具有較強(qiáng)的目的性，即保障公共欲望的滿(mǎn)足和公共需要的實(shí)現(xiàn)，為實(shí)現(xiàn)財(cái)政的各項(xiàng)職能服務(wù)，而不是以贏利為目的。三、轉(zhuǎn)移支付法產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)依據(jù)經(jīng)濟(jì)效率的要求，應(yīng)該由中央和地方各級(jí)政府根據(jù)居民的偏好，并以盡可能低的資源耗費(fèi)，來(lái)分別提供不同層次的公共物品。事實(shí)上，由于各個(gè)地區(qū)的居民對(duì)一定的區(qū)域性公共物品的偏好程度和需求量是各不相同的，因此，地方政府是地方性公共物品的最佳提供者。由于體制等諸多方面的原因，一個(gè)國(guó)家的各個(gè)地區(qū)的發(fā)展是不均衡的，其經(jīng)濟(jì)狀況也都是不一樣的，因而必然存在著“財(cái)政失衡”的問(wèn)題。財(cái)政失衡包括兩個(gè)方面，即縱向失衡和橫向失衡四、轉(zhuǎn)移支付法的作用(一)它是強(qiáng)化財(cái)政職能的重要手段(二)它是規(guī)范政府間財(cái)政分配關(guān)系的重要準(zhǔn)則(三)它有利于維護(hù)國(guó)家統(tǒng)一和社會(huì)安全(四)它有利于保障其他財(cái)政法律的實(shí)施第二節(jié)轉(zhuǎn)移支付法的基本內(nèi)容由于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌，財(cái)政體制改革滯緩，以及財(cái)政法制建設(shè)相對(duì)滯后，我國(guó)的轉(zhuǎn)移支付制度相當(dāng)不健全。由于我國(guó)沒(méi)有財(cái)政收支劃分方面的法律，對(duì)財(cái)政支出行為的法律規(guī)范還存在很多缺欠，不同級(jí)次政府在提供公共物品方面的財(cái)權(quán)、事權(quán)等尚缺少清晰的劃分，再加上諸多的歷史文化原因，我國(guó)的轉(zhuǎn)移支付法的立法級(jí)次始終不高在適用范圍方面，轉(zhuǎn)移支付法同其他法律一樣，均在法定的時(shí)空范圍內(nèi)對(duì)法定主體的相關(guān)行為適用。在基本原則方面，轉(zhuǎn)移支付法同財(cái)政法乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)法一樣，也都要強(qiáng)調(diào)法定原則、適度原則和績(jī)效原則一、轉(zhuǎn)移支付法的主體轉(zhuǎn)移支付的主體包括兩類(lèi)，即(1)發(fā)動(dòng)轉(zhuǎn)移支付的主體，包括中央政府和上級(jí)地方政府；(2)接受轉(zhuǎn)移支付的主體，通常為下級(jí)地方政府，在廣義上還包括企業(yè)和居民如果不從轉(zhuǎn)移支付的資金的給予與接受的角度加以區(qū)分，則轉(zhuǎn)移支付的主體亦可從更高的層次概括為政府、企業(yè)和居民三類(lèi)，這與經(jīng)濟(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)法學(xué)上對(duì)主體的分類(lèi)也是一致的。依據(jù)轉(zhuǎn)移支付主體的不同，可以將轉(zhuǎn)移支付分為以下三類(lèi)，即政府間的轉(zhuǎn)移支付，政府與企業(yè)間的轉(zhuǎn)移支付以及政府與居民之間的轉(zhuǎn)移支付。這種廣義的分類(lèi)，反映了轉(zhuǎn)移支付的不同層次和范圍，也體現(xiàn)了廣義的轉(zhuǎn)移支付法調(diào)整的領(lǐng)域。但從目前的情況來(lái)看，一般說(shuō)來(lái)，人們更為關(guān)注政府間的轉(zhuǎn)移支付，特別是上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付(二)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，或稱(chēng)政策性轉(zhuǎn)移支付，是指為了實(shí)現(xiàn)某一特定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或?qū)ｍ?xiàng)任務(wù)，而由上級(jí)財(cái)政向下級(jí)財(cái)政進(jìn)行的專(zhuān)案撥款，或支付的相應(yīng)配套的財(cái)政資金。由于我國(guó)地域遼闊，人口眾多，財(cái)政職能范圍很寬，擔(dān)負(fù)的任務(wù)繁雜，因而專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的情況亦經(jīng)常發(fā)生。(三)特殊轉(zhuǎn)移支付特殊轉(zhuǎn)移支付，是指在遭遇自然災(zāi)害、社會(huì)動(dòng)亂等非常情況，以及國(guó)家的重大政策調(diào)整影響地方財(cái)政利益時(shí)，由上級(jí)政府支付給下級(jí)政府的特殊補(bǔ)助。特殊轉(zhuǎn)移支付隨上述法律事實(shí)的出現(xiàn)而發(fā)生，其特點(diǎn)是受益主體較少且不確定，在同一時(shí)期一般只有為數(shù)較少的地方能夠得到；同時(shí)，其數(shù)量亦極不確定，多少不一，因而特殊轉(zhuǎn)移支付具有明顯的臨時(shí)性、應(yīng)急性。三、轉(zhuǎn)移支付數(shù)額的確定從上述三種轉(zhuǎn)移支付形式的確定性來(lái)看，最穩(wěn)定、最大量的是一般性轉(zhuǎn)移支付，對(duì)其數(shù)額的確定可以有一個(gè)統(tǒng)一的量化的客觀標(biāo)準(zhǔn)，而其他幾種形式則需根據(jù)每個(gè)具體事項(xiàng)的不同而定，很難制定統(tǒng)一量化的客觀標(biāo)準(zhǔn)。因此，轉(zhuǎn)移支付法應(yīng)對(duì)最主要的一般性轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額確定標(biāo)準(zhǔn)加以規(guī)定。一般認(rèn)為，對(duì)于一般性轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額采用相關(guān)因素法來(lái)計(jì)算是較為科學(xué)合理的在上述各類(lèi)因素中，有些因素更為重要，它們是當(dāng)前確定轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額時(shí)必須加以考慮的，主要包括以下方面：(一)財(cái)政供養(yǎng)人口即需由財(cái)政負(fù)擔(dān)的人口數(shù)量，它是直接反映財(cái)政支出水平的最主要的因素，因?yàn)樗梢悦鞔_地反映地方財(cái)政的負(fù)擔(dān)狀況。(二)總?cè)丝谟捎谪?cái)政要為社會(huì)提供諸如公用設(shè)施、教科文衛(wèi)、公共安全等多種公共物品，而且提供公共物品的支出通常是與該地區(qū)總?cè)丝诘臄?shù)量成正比的，因此，總的人口數(shù)量也會(huì)對(duì)地方的財(cái)政支出水平產(chǎn)生重大影響(三)少數(shù)民族人口由于多方面的原因，少數(shù)民族地區(qū)均較為落后，為了加強(qiáng)民族團(tuán)結(jié)，維護(hù)國(guó)家統(tǒng)一和社會(huì)安定，必須向少數(shù)民族地區(qū)投入更多的財(cái)力，以促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，而少數(shù)民族人口越多，需增加的財(cái)力投入也越大，因此，少數(shù)民族人口的數(shù)量也是確定轉(zhuǎn)移支付數(shù)額的重要因素(四)疆域面積我國(guó)各級(jí)政府所轄的疆域面積很不均衡。通常，疆域面積越大，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國(guó)土保護(hù)等方面的支出就越多，并且待開(kāi)發(fā)的面積也越大，經(jīng)濟(jì)也就越相對(duì)落后，從而需要上級(jí)政府的財(cái)政支持也就越多。因此，疆域面積也是確定轉(zhuǎn)移支付數(shù)額的一個(gè)重要因素(五)農(nóng)業(yè)產(chǎn)值農(nóng)業(yè)是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，但在現(xiàn)時(shí)條件下，特別是在城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)突出、“三農(nóng)”問(wèn)題嚴(yán)重的情況下，農(nóng)業(yè)不可能提供較多的財(cái)政收入，同時(shí)，它還要求財(cái)政給予更多的投入。農(nóng)業(yè)產(chǎn)值越大，其中蘊(yùn)涵的地方財(cái)政開(kāi)支也越大在轉(zhuǎn)移支付法律制度中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮上述各因素，依據(jù)法定的較為科學(xué)的公式，算出各相關(guān)因素在轉(zhuǎn)移支付的總盤(pán)子中所占的份額，然后再根據(jù)各省、市的具體情況，計(jì)算出應(yīng)當(dāng)享有的轉(zhuǎn)移支付數(shù)額五、轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督管理在監(jiān)管方式上，不同形式的轉(zhuǎn)移支付可以有不同的監(jiān)管方式。一般性轉(zhuǎn)移支付因其可以就地抵留，成為地方固有財(cái)力的組成部分，地方財(cái)政