2021-2022年河南省安陽市中級會計職稱經(jīng)濟法知識點匯總（含答案）

2021-2022年河南省安陽市中級會計職稱經(jīng)濟法知識點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.

2.

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結算繳納稅款之日起的一定期限內向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是()。

A.3個月B.6個月C.1年D.3年

4.有關普通合伙企業(yè)合伙人，下列表述正確的是（）。

A.非法人組織不能成為其合伙人

B.國有企業(yè)不能成為其合伙人

C.限制民事行為能力的自然人可以成為其合伙人

D.公益性社會團體可以成為其合伙人

5.

第

10

題

依照有關法律的規(guī)定，下列各項關于民事法律行為的表述，不正確的是（）。

A.行為人具有相應的民事行為能力。法人的行為能力與其權利能力的范圍相適應，其權利能力范圍一般以核準登記的生產經(jīng)營和業(yè)務范圍為準

B.如果行為人故意作出不真實的意思表示，則該行為人無權主張行為無效，而善意的相對人或第三人，則可根據(jù)情況主張行為無效

C.如果行為人基于某種錯誤認識而導致意思表示與內在意志不一致，則有權請求人民法院或者仲裁機關予以變更或撤銷

D.如果行為人進行某項特定的法律行為時，未能采用法律規(guī)定的特定形式的，則不能產生法律效力

6.下列屬于附條件的民事法律行為的是（）。

A.甲與乙有積怨，為了報復，甲私下與丙協(xié)商并承諾，如果丙將乙打傷，則贈與丙500元

B.甲向乙表示“如果太陽從西方升起，我就把房屋贈送給你”

C.甲乙約定：合同在訂立20日后生效

D.甲向乙表示“如果我女兒調到外地工作，我就把房屋租給你”

7.某股份有限公司2008年3月發(fā)行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券500萬元。2010年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件，計劃再次申請發(fā)行公司債券。經(jīng)審計確認該公司2009年12月末凈資產額為6000萬元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過()。

A.2400萬元B.1900萬元C.1400萬元D.900萬元

8.2013年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權的期限為（）。

A.2013年6月25日之前B.2013年8月15日之前C.2013年9月15日之前D.2013年12月5日之前

9.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的正確做法是（）。

A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決

10.根據(jù)“營改增"的規(guī)定，下列相關單位提供的服務中，屬于應稅服務的是()

A.某單位聘用的員工為本單位負責人提供專車駕駛服務

B.某個體工商戶為地震災區(qū)無償提供汽車運輸服務

C.某動畫公司聘用動畫方面的員工為本公司設計動畫

D.某會展公司為商業(yè)合作伙伴提供會展服務

11.甲公司于6月10日向乙公司發(fā)出要約訂購一批紅木，要求乙公司于6月15日前答復。6月12日，甲公司欲向丙公司改購紅木，遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件，于6月14日到達乙公司。而6月13日，甲公司收到乙公司的回復，乙公司表示紅木缺貨，問甲公司能否用杉木代替。甲公司的要約于何時失效（）

A.6月12日B.6月13日C.6月14日D.6月15日

12.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本總額為300萬美元，合營各方約定分期繳付出資。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合營企業(yè)合營各方繳齊全部資本的期限是（）。

A.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起1年內

B.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內

C.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內

D.自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起5年內

13.

第

21

題

下列有關違反外匯管理規(guī)定行為和處罰的說法中，不正確的是（）。

14.

第

22

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（）。

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，存貨的成本計算方法，不能采用的是（）。

A.先進先出法B.后進先出法C.加權平均法D.個別計價法

16.

第

19

題

某白酒生產企業(yè)因擴大生產規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，于2009年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4．2%，2009年4月1日該廠房開始建設，l2月31日房屋交付使用，則2009年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。

17.甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉為普通合伙人，下列關于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.以其認繳的出資額為限承擔責任B.以其實繳的出資額為限承擔責任C.承擔無限連帶責任D.不承擔責任

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法正確的是（）。

A.從事貨物生產的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人

B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人

C.已認定為小規(guī)模納稅人的不得再轉為一般納稅人

D.年應稅銷售額達到100萬元的非企業(yè)性單位，必須按一般納稅人納稅

19.下列股票交易行為中，不違反證券法律制度規(guī)定的是()。

A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉讓其所持甲上市公司的股票

B.因包銷購人售后剩余股票而持有丙上市公司6％股份的丁證券公司，第3個月轉讓其所持丙上市公司的股票

C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，將其所收購股票的60％轉讓給非關聯(lián)方己公司

D.庚上市公司持股8％的股東，將其持有的庚上市公司股票在買人后4個月內賣出

20.

第

5

題

下列關于合同成立地點的論述，錯誤的是（）。

21.根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，在下列情形中，保證人應當承擔民事責任的是()。

A.主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的

B.合同債權人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的

C.主合同當事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，保證人不知道的，但新貸與舊貸是同一保。證人

D.主合同債務人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的，債權人知道此事實的

22.企業(yè)所得稅中關于非居民企業(yè)的應納稅所得額的確定，說法不正確的是（）。

A.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額

B.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

23.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，不構成票據(jù)質押的是（）。

A.出質人未在匯票、粘單上記載“質押”字樣而另行簽訂了質押合同、質押條款

B.出質人在匯票粘單上記載了“質押”字樣并在匯票上簽章的

C.出質人在匯票上記載了“質押”字樣并在匯票上簽章，但是未記載背書日期的

D.出質人在匯票上記載了“為擔?！弊謽硬⒃趨R票上簽章的

24.上海某夫妻的兒子在北京讀大學，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海，則租賃關系終止。該法律行為屬于()。

A.附延緩條件的法律行為B.附解除條件的法律行為C.附生效期限的法律行為D.附解除期限的法律行為

25.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙企業(yè)解散和清算的表述中，錯誤的是（）

A.有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應當解散

B.經(jīng)全體合伙人一致同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內指定一個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人擔任清算人

C.清算人自被確定之日起10日內將合伙企業(yè)解散事項通知債權人，并于60日內在報紙上公告

D.債權人應當自收到通知書之日起30內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算人申報債權

26.王某、陳某、劉某于2012年2月分別出資100萬元、60萬元、40萬元設立一家有限責任公司，2014年6月查實王某的機器設備100萬元在出資時僅值40萬元，下列說法錯誤的是（）。

A.王某的行為屬于出資不實

B.王某應補交其差額60萬元

C.如果王某的財產不足補交差額的。必須退出有限責任公司

D.如果王某的財產不足補交差額的，由陳某和劉某承擔連帶責任

27.下列項目可以免征增值稅的是（）。

A.銷售農業(yè)產品

B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

D.利用風力生產的電力

28.

第

13

題

光華股份有限公司注冊資本為l0000萬元，2006年末的凈資產為36000萬元，法定盈余公積余額為5000萬元，2007年初，經(jīng)股東大會決議通過，擬將法定盈余公積金轉增股本，本次轉增股本最多不得超過（）萬元。

A.5000B.4500C.2500D.2250

29.個體工商戶甲將其現(xiàn)有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給M銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲未經(jīng)M銀行同意以合理價格將一臺生產設備出賣給乙。后甲不能向M銀行履行到期債務。根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的是（）

A.M銀行有權對乙從甲處購買的生產設備行使抵押權

B.該抵押權因未辦理抵押登記而不能成立

C.該抵押權雖已成立但不能對抗善意第三人

D.該抵押權因抵押物不特定而不能成立

30.

第

14

題

證券的代銷和包銷期限，最長不超過（）。

二、多選題(20題)31.

第

31

題

我國《票據(jù)法》所稱的票據(jù)是指（）。

A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票

32.下列有關仲裁的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A.與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能仲裁

B.仲裁應當開庭、公開進行

C.申請仲裁后，當事人可以自行和解

D.仲裁裁決應當按照首席仲裁員的意見作出

33.劉璋向顧諧借款50萬元用來炒股，借期1個月，結果恰遇股市動蕩，劉璋到期不能還款。經(jīng)查明，劉璋為某普通合伙企業(yè)的合伙人，持有44％的合伙份額。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.顧諧可主張以劉璋自該合伙企業(yè)中所分取的收益來清償債務

B.顧諧可向人民法院主張對劉璋在合伙企業(yè)中的財產份額進行強制執(zhí)行

C.對劉璋的財產份額進行強制執(zhí)行時，其他合伙人不享有優(yōu)先購買權

D.顧諧可直接向合伙企業(yè)要求對劉璋進行退伙處理，并以退伙結算所得來清償債務

34.非公開協(xié)議轉讓時，以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，轉讓價格可以資產評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎確定，且不得低于經(jīng)評估或審計的凈資產值的有（）

A.同一國家出資企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接全資擁有的子企業(yè)

B.同一國家出資企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其間接全資擁有的子企業(yè)

C.同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接全資擁有的子企業(yè)

D.同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其間接全資擁有的子企業(yè)

35.

第

45

題

下列關于企業(yè)所得稅收人表述正確的有（）。

36.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列屬于申請仲裁必須符合的條件有（）

A.有仲裁申請書B.有仲裁協(xié)議C.有具體的仲裁請求和事實、理由D.屬于仲裁委員會的受理范圍

37.根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列合同中，根據(jù)合同性質債權人不得將合同的權利全部或者部分轉讓給第三人的有()。

A.借款合同B.贈與合同C.委托合同D.雇用合同

38.下列各項中，普通合伙企業(yè)在存續(xù)期間合伙人將其在合伙企業(yè)中財產份額轉讓的說法，正確的有（）。

A.向其中－方合伙人轉讓時，無須通知，也無須征得其他合伙人的同意

B.向其中－方合伙人轉讓時，無須征得其他合伙人的同意，但應通知其他合伙人

C.向合伙人以外的人轉讓時，除合伙協(xié)議另有約定外，應通知其他合伙人，但無須征得其他合伙人的同意

D.向合伙人以外的人轉讓時，除合伙協(xié)議另有約定外，應征得其他合伙人的～致同意

39.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，被追索人在向持票人支付有關金額及費用后，可以向其他匯票債務人行使再追索權。下列各項中，屬于被追索人可請求其他匯票債務人清償?shù)目铐椨校ǎ?/p>

A.被追索人發(fā)出追索通知書的費用

B.被追索人已清償?shù)娜拷痤~及利息

C.因匯票金額被拒絕支付而導致追索人對他人違約而支付的違約金

D.持票人因票據(jù)金額被拒絕支付而導致的利潤損失

40.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關該收購本公司股份事項的表述中，正確的有（）。

A.該收購本公司股份事項，應當經(jīng)股東大會決議

B.因該事項所收貝句的股份，應當在6個月內轉讓給職工

C.用于該事項收購的資金，應當從公司的稅后利潤中支出

D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的3%

41.

第

28

題

下列情形中，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權的有（）。

A.因公司持續(xù)虧損，公司連續(xù)5年不向股東分配利潤

B.公司轉讓主要財產

C.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)

D.公司與其他公司合并

42.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，證券交易所可以決定暫停上市公司股票上市的情形有()。

A.公司股本總額由1億元減少到4000萬元

B.公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，可能誤導投資者

C.公司最近2年連續(xù)虧損

D.公司編制虛假的財務會計報告，可能誤導投資者

43.

44.

第

41

題

下列合營企業(yè)，應按規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)合營期限的行業(yè)有（）。

A.飯店、公寓、寫字樓B.從事土地開發(fā)及經(jīng)營房地產C.從事資源勘查開發(fā)D.國家規(guī)定限制投資項目

45.

第

43

題

某模具廠將外購的鋼件(取得增值稅專用發(fā)票)用于本廠廠房的建造。對于該行為，下列各項中不符合我國《增值稅暫行條例》及其實施細則有關規(guī)定的是（）。

46.張某身為某國有企業(yè)單位的工作人員，因為身份限制，遂與好友李某協(xié)商一致，用李某的名義登記為甲公司的股東，但未及時履行出資義務。后來公司發(fā)生虧損，公司不能全部清償債務。公司債權人王某請求李某在其未出資的本息范圍內承擔補充賠償責任，則下列說法正確的有（）。

A.李某以其僅為名義股東進行抗辯，不能得到法院的支持

B.李某承擔賠償責任以后，向張某追償，可以得到法院的支持

C.王某的要求是違反法律規(guī)定的

D.只能由張某承擔補充賠償責任

47.

第

40

題

股份有限公司發(fā)行新股，依照有關法律的規(guī)定，其實施的下列行為中，不符合公司法律制度關于股票發(fā)行規(guī)定的有（）。

A.以低于其他投資者的價格向公司原股東發(fā)行股票

B.以超過股票票面金額的價格發(fā)行股票

C.向公司發(fā)起人發(fā)行無記名股票

D.向某法人股東發(fā)行記名股票，并將該法人法定代表人的姓名記載于股東名冊

48.

第

40

題

人民法院受理破產申請后發(fā)生的下列債務，屬于共益?zhèn)鶆盏氖牵ǎ?/p>

A.因管理人或者債務人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務

B.債務人財產致人損害所產生的債務

C.管理、變價和分配債務人財產的費用

D.債務人財產受無因管理所產生的債務

49.根據(jù)我國《合同法》規(guī)定，合同可以終止的情形有（）。A.A.合同的權利和義務全部轉移

B.當事人一方行使不安抗辯權

C.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的

D.債權人兼并債務人

50.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經(jīng)營企業(yè)合營一方轉讓出資額必須符合的條件有()。

A.受讓人必須為法人B.經(jīng)合營各方同意C.經(jīng)董事會會議通過D.經(jīng)原審批機構批準

三、判斷題(10題)51.采購人在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。（）A.是B.否

52.人壽保險請求給付保險金的訴訟時效期間為五年。（）

A.是B.否

53.企業(yè)法人的職能部門提供保證，且債權人知道保證人為企業(yè)法人的職能部門的，因此造成的損失，保證人與債權人承擔連帶責任。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.借款利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。（）

A.是B.否

56.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。()

A.是B.否

57.甲股份有限公司申請股票上市，已知其注冊資本為5億元人民幣，其公開發(fā)行的股份最少應當達到公司股份總數(shù)的10%。()

A.是B.否

58.供應商對政府采購活動事項有疑問的，采購人有義務回答供應商提出的所有問題。（）

A.是B.否

59.

第

53

題

外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內設立的分支機構不屬于外資企業(yè)。（）

A.是B.否

60.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過3年。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.甲、乙、丙共同投資設立一普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲以人民幣5萬元出資，乙以房屋作價人民幣8萬元出資，丙以勞務作價人民幣4萬元出資；各合伙人按相同比例分配盈利、分擔虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴大經(jīng)營，向銀行貸款人民幣5萬元，期限為1年。甲提出退伙，鑒于當時合伙企業(yè)盈利，乙、丙表示同意。于是，甲辦理了退伙結算手續(xù)。此后丁入伙。丁入伙后，因經(jīng)營環(huán)境變化，企業(yè)發(fā)生嚴重虧損。乙、丙、丁決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財產價值人民幣3萬元予以分配，但對未到期的銀行貸款未予清償。在銀行貸款到期后，銀行要求合伙企業(yè)清償債務，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向甲要求償還全部貸款，甲稱自己早已退伙，不負責清償債務。銀行向丁要求償還全部貸款，丁稱該筆貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負責清償。銀行向乙要求償還全部貸款，乙表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應數(shù)額。銀行向丙要求償還全部貸款，丙則表示自己是以勞務出資的，不承擔償還貸款義務。要求：根據(jù)以上事實，回答下列問題：（1）甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立？并說明理由。（2）合伙企業(yè)所欠銀行貸款應如何清償？（3）在銀行貸款清償后，甲、乙、丙、丁內部之間應如何分擔清償責任？

62.某合資經(jīng)營房地產企業(yè)的合營雙方在擬定的合同中約定，企業(yè)的投資總額為．400萬美元，合營企業(yè)的組織形式為股份有限公司，全部注冊資本為180萬美元。合營雙方按注冊資本比例分享利潤，分擔風險。合營企業(yè)以股東大會為企業(yè)的最高權力機構，企業(yè)的法定代表人為合營企業(yè)總經(jīng)理。鑒于該合營企業(yè)系長期項目，雙方約定暫不規(guī)定企業(yè)的合營期限。

問題：該合營企業(yè)合同中有無不符合法律規(guī)定之處?簡要說明理由。

63.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內容如下；由甲、

乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，丙、丁不得過問企業(yè)事務；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。

在執(zhí)行合伙企業(yè)事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。

要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題：

(1)合伙協(xié)議中關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)甲聘請王某擔任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人?簡要說明理由。

64.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2012年經(jīng)營業(yè)務如下：(1)取得銷售收入16000萬元，取得由國務院規(guī)定專項用于科研并經(jīng)國務院批準的財政性資金80萬元；(2)全年銷售成本10000萬元，營業(yè)稅金及附加2000萬元，增值稅3000萬元；(3)管理費用1600萬元(其中包括支付給其他企業(yè)的管理費用100萬元)；(4)銷售費用950萬元(其中包括業(yè)務宣傳費150萬元)：(5)該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于20]0年4月1日采取股權投資方式向某未上市的中小高新技術企業(yè)投資1000萬元；(6)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、非廣告性質的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)分析各項業(yè)務的稅務處理，并分別說明理由：(2)計算該企業(yè)2012年應納稅所得額；(3)計算該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅稅額。65.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2009年6月有關生產經(jīng)營業(yè)務如下：（1）月初外購貨物一批，支付增值稅進項稅額100萬元，當期因管理不善該批貨物1/5損耗；當期地震造成該批貨物2/5損耗；（2）外購的動力燃料支付的增值稅進項稅額50萬元，一部分用于應稅項目，另一部分用于免稅項目，無法分開核算；（3）銷售應稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。要求：計算該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額。五、綜合題(5題)66.中國證監(jiān)會于2012年3月份收到了下列4項舉報：

（1）甲公司自2010年8月1日始，通過證券交易所的證券交易，大量購入A上市公司的股票。截至2012年2月1日，甲公司共計持有A上市公司股票4,028,041股，占該公司已經(jīng)發(fā)行股份的5.28%，但甲公司未向任何機構報告，也未進行公告。

（2）私營企業(yè)老板、股資大戶于某2012年1月至2月間，先后利用開立并控制的30多個個人賬戶，集中資金2200萬元，和其他炒股大戶丁某、王某相互勾結，采取多頭開戶、分倉、連續(xù)大量買入、虛買虛賣、對敲等手段將B上市公司股價由9.86元每股，炒作至11.73元每股。

（3）乙上市公司2012年2月份向不特定對象公開募集股份，但其曾于2010年將一筆款項借予控制股東，至2011年12月25日才收回。

（4）丙上市公司將一筆應于2012年1月份確認的收入提前計入2011年收入，虛增其年報利潤近億元。

要求：

簡要分析上述被舉報事項是否違法，并說明理由。

67.北京某廣告公司2012年1月1日認定為增值稅試點一般納稅人，2012年2月經(jīng)營情況如下：（1）取得廣告發(fā)布收入，開具增值稅專用發(fā)票1份，注明不含稅銷售額110萬元。（2）應支付給境外企業(yè)設計費10.6萬元（含稅）。（3）支付給本市企業(yè)設計費21.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票1份，注明不含稅銷售額20萬元，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務機關認證。要求：根據(jù)以上情況分析回答下列問題：（1）計算支付給境外企業(yè)設計費需要代扣代繳的增值稅。（2）如果當月抵扣支付給境外單位設計費的增值稅，該廣告公司需要取得什么憑證？（3）假設該公司當月全部取得了相關的抵扣憑證，計算該廣告公司2012年2月需要繳納的增值稅

68.某市甲、乙、丙三國有企業(yè)與自然人張某經(jīng)協(xié)商決定共同投資設立－從事生產經(jīng)營的有限責任公司。張某身為某演藝明星，因為身份限制，遂用好友李某的名義登記為該公司的股東，張某和李某簽訂了－份協(xié)議，約定由張某實際出資并享有股東的投資權益，張某每年給付李某－定的酬勞。后甲、乙、丙和李某四方訂立了發(fā)起人協(xié)議。協(xié)議中的部分內容如下：（1）公司注冊資本200萬元，其中甲以土地使用權作價出資50萬元，乙以機器設備作價出資50萬元，丙以商標專用權和專利權作價出資60萬元（商標權和專利權各作價30萬元），李某（實為張某）以現(xiàn)金出資40萬元。（2）各方的出資均分兩期繳納。其中（1）張某和李某簽訂的協(xié)議是否有效?并說明理由。（2）本題要點（2）所述內容是否符合法律規(guī)定?并說明理由。（3）本題要點（3）所述內容是否符合法律規(guī)定?并說明理由。（4）根據(jù)本題要點（4）所述內容，甲、乙、丙、丁對公司利潤分配及公司增加資本時各方優(yōu)先認繳比例的約定是否符合規(guī)定?并說明理由。（5）張某要求銀行立即解除質押的請求是否可以得到人民法院支持?并說明理由。（6）張某如果要求李某承擔賠償責任的，是否可以得到人民法院支持?并說明理由。

69.某市甲、乙、丙三國有企業(yè)與自然人張某經(jīng)協(xié)商決定共同投資設立一從事生產經(jīng)營的有限責任公司。張某因為身份限制，遂用好友李某的名義登記為該公司的股東，張某和李某簽訂了一份協(xié)議，約定由張某實際出資并享有股東的投資權益，張某每年給付李某一定的酬勞。后甲、乙、丙和李某四方訂立了發(fā)起人協(xié)議。協(xié)議中的部分內容如下：(1)公司注冊資本200萬元，甲、乙、丙和李某(實為張某)分別以土地使用權、機器設備、商標專用權和專利權作價出資。其中李某(實為張某)以現(xiàn)金出資40萬元。(2)乙所出資的機器設備，待公司成立后，仍由乙取回供其使用。(3)甲、乙、丙三方出資的非貨幣財產的實際價額必須符合公司章程所定的價額。如果公司成立后發(fā)現(xiàn)所出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，甲、乙、丙三方可以不立即補足出資，留待以后年度分得利潤后再補足。(4)公司成立后的稅后利潤，由四方平均分配。公司成立后如果公司增加注冊資本，則由甲優(yōu)先認繳出資50％，乙優(yōu)先認繳200A，丙和李某(實為張某)各認繳15％。公司成立后經(jīng)營了一段時間，李某將登記在自己名下的股權質押給銀行以取得個人的住房貸款，張某對此并不知情，銀行也核實了李某的股東身份無誤并提供了貸款，該質權已經(jīng)向相關機構辦理了質押登記。張某得知后向銀行出具了與李某簽訂的協(xié)議后要求銀行立即解除質押，遭到銀行的拒絕，張某隨即向人民法院提起訴訟。要求：根據(jù)本題所述內容結合《公司法》和《公司法司法解釋(三)》的規(guī)定，分別回答以下問題：(1)張某和李某簽訂的協(xié)議是否有效?并說明理由。(2)本題要點(2)所述內容是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(3)根據(jù)本題要點(3)所述內容，分析甲、乙、丙三方可以不立即補足出資的約定是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(4)根據(jù)本題要點(4)所述內容，分析甲、乙、丙、丁對公司利潤分配及公司增加資本時各方優(yōu)先認繳比例的約定是否符合規(guī)定?并說明理由。(5)張某要求銀行立即解除質押的請求是否可以得到人民法院支持?并說明理由。(6)張某如果要求李某承擔賠償責任，是否可以得到人民法院支持?并說明理由。

70.要求：根據(jù)以上材料并結合規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)銀行拒絕付款是否正確，若銀行付款，是否應承擔責任?

(2)拒絕付款后，G可采用哪些方法，保障自己的權益?

(3)票據(jù)金額由200萬元變成300萬元，本題中哪些當事人需要對300萬元承擔票據(jù)責任，并說明理由。

(4)若F向G付款后，F(xiàn)向B行使追索權，B可否拒絕承擔責任?

(5)若A以合同撤銷為由，認定預付貨款行為無效，拒絕付款，理由是否成立?

(6)若A公司認為本公司出票時是由于出納個人的酒醉行為造成的，以出票行為無效為由，拒絕付款是否成立?

(7)以上背書轉讓過程中，如果均未注明背書日期，是否會影響背書的效力?

六、問答題(1題)71.要求：根據(jù)以上材料結合法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲是否可以決定解散企業(yè)?說明理由。

(2)甲是否可以自行清算?說明理由。

(3)企業(yè)解散后的債務應由誰承擔?說明理由。

(4)如果A個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務如何解決，說明理由。

參考答案

1.A

2.D

3.D解析：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。

4.B(1)選項A：合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織(如個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))；(2)選項C：合伙人為自然人的，應當具有完全民事行為能力，無民事行為能力人和限制民事行為能力人不得成為普通合伙人；(3)選項BD：國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。

5.C本題重點考察民事行為中的意思表示有關誤解或錯誤的理解情況。依照有關法律規(guī)定，意思表示真實。這是指行為人的意思表示是其自覺自愿作出的，同時與其內心所表達的意思相一致。法律行為必須是意思表示真實的行為，如果意思表示不真實(亦可稱為有瑕疵)，則不應產生法律效力。行為人基于某種錯誤認識而導致意思表示與內一心意志不一致的，則只有在存在重大錯誤的情況下，才有權請求人民法院或仲裁機關予以變更或撤銷；行為人故意作出不真實的意思表示的，則該行為人無權主張行為無效，而善意的相對人或第三人可根據(jù)情況主張行為無效。

6.D選項A：不能以違法或違背道德的事實作為所附條件。選項B：該情形是肯定不會發(fā)生的，不具有“不確定性”，不能作為條件。選項C：這是附期限的行為。（P13）

【該題針對“（2015年）附條件和附期限的法律行為”知識點進行考核】

7.C解析：本題考核公司債券的發(fā)行條件。發(fā)行公司債券，其累計債券總額不超過公司凈資產額的40％，累計債券總額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。本題該公司凈資產額為6000萬元，本次發(fā)行公司債券額最多不得超過6000×40％—1000=1400(萬元)。

8.DA公司詹于出票人，支票的持票人對出票人的票據(jù)權利，自出票之日起6個月不行使而消滅。

9.A形成兩種不同意見：裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出；形成三種不同意見（不能形成多數(shù)意見）：裁決應當按首席仲裁員的意見作出。

10.D本題考核營業(yè)稅改征增值稅應稅勞務的范圍。根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，屬于非營業(yè)活動，不屬于應稅服務，因此選項AC不屬于應稅服務；單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，選項B屬于以公益活動為目的的無償提供，因此不屬于應稅服務；選項D屬于現(xiàn)代服務業(yè)應稅范圍中的文化創(chuàng)意服務。

11.B《合同法》第19條規(guī)定：有下列情形之一的，要約不得撤銷：①要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；②受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行合同作了準備工作?！逗贤ā返?0條規(guī)定：有下列情形之一的，要約失效：①拒絕要約的通知到達要約人；②要約人依法撤銷要約；③承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾；④受要約人對要約的內容作出實質性變更。本題中，因為甲公司的要約中規(guī)定了承諾期限，所以要約不得撤銷，要約也就不可能因為甲公司要撤銷要約而失效，故排除AC兩項。6月13日，甲公司收到乙公司的回復，乙公司表示紅木缺貨，問甲公司能否用杉木代替。這實際上是乙公司對甲公司的要約內容作出了實質性變更，已經(jīng)屬于新要約，因此甲公司關于訂購紅木的要約在6月13日失效，失效的原因是乙公司對要約的內容作出實質性變更

12.B解析：本題中，該合營企業(yè)合營各方繳齊全部資本的期限是自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法的規(guī)定，投資總額為300萬美元的，其注冊資本至少是210萬美元，注冊資本在100萬美元以上300萬美元以下(含300萬美元)的，自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起2年內，將資本全部繳齊。

13.D本題考核外匯管理規(guī)定行為的處罰。逃匯行為情節(jié)嚴重的，由外匯管理機關處逃匯金額30%以上等值以下的罰款。

14.D本題考核所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定。選項A享受減計收入的政策；選項8享受抵扣應納稅所得額的政策；選項C享受加計扣除的政策。

15.B【答案】B

【解析】存貨的成本汁算方法，不得采用“后進先出法”。

16.D本題考核的是企業(yè)利息資本化的相關內容。企業(yè)為購置、建造固定資產發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費用=3000×4．2％÷l2×3=31．5(萬元)。

17.C本題考點合伙人性質轉變。有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。

18.B本題考核增值稅納稅人的認定。選項AB，從事貨物生產的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下；從事貨物批發(fā)的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人。選項C，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。選項D，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

19.B(1)選項A：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內，不得轉讓其所持有的本公司股份；(2)選項B：證券公司因包銷購人售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受6個月的時間限制；(3)選項C：收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓；(4)選項D：持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買人，由此所得收益歸上市公司所有，上市公司董事會應當收回其所得收益。，

20.C本題考核合同成立的地點。采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營業(yè)地為合同成立的地點；沒有主營業(yè)地的，其經(jīng)常居住地為合同成立的地點。

21.C解析：根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，保證人應當承擔民事責任的是主合同當事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，保證人不知道的，但新貸與舊貸是同一保證人的情形。

22.D本題考核非居民企業(yè)應納稅所得額的確定。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。

23.A以匯票設定質押時，除了出質人簽章之外，必須在匯票上記載“質押”（或者“設質”“擔?！保┳謽幼鳛榻^對必要記載事項。以匯票設定質押時，出質人在匯票上只記載了“質押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，或者出質人未在匯票、粘單上記載“質押”字樣而另行簽訂質押合同、質押條款的，不構成票據(jù)質押。

24.B本題考核附解除條件的法律行為。由于題目中是當條件成就時，租賃關系終止，所以屬于附解除條件的法律行為。

25.B選項A表述正確，有限合伙企業(yè)至少有一個普通合伙人和一個有限合伙人。有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應當解散；有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人的，應當轉為普通合伙企業(yè)；

選項B表述錯誤，經(jīng)全體合伙人"過半數(shù)"同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內指定一個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人擔任清算人；

選項CD表述正確，符合債權申報期限的規(guī)定。

綜上，本題應選B。

26.C根據(jù)規(guī)定，股東不按規(guī)定繳納出資，應當向公司足額繳納，且發(fā)起人與該股東承擔連帶責任，所以出資不足的王某應補足差額，且陳某與李某承擔連帶責任。

27.C解析：本題考核增值稅的免稅規(guī)定。稅法規(guī)定，農業(yè)生產者銷售自產的農產品，免征增值稅；對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅，對殘疾人組成的福利工廠提供的上述勞務，沒有免稅的規(guī)定；利用風力生產的電力實行增值稅即征即退50％的政策。

28.C本題考核法定盈余公積轉增資本的規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，法定公積金轉增資本時，法律規(guī)定的公司留存部分的公積金不得少于轉增前注冊資本的25％。假設本次轉增的金額最多為X，那么(5000－X)/10000＝25%，所以X＝2500(萬元)。

29.C選項A錯誤，動產浮動抵押不論是否辦理抵押登記，均不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人；

選項B錯誤，選項C正確，動產浮動抵押的設立以合同生效為條件，不以登記為要件，但是，未登記的不得對抗善意第三人；

選項D錯誤，企業(yè)、個體工商戶、農業(yè)生產經(jīng)營者可以將其現(xiàn)有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品設定抵押。

綜上，本題應選C。

30.B本題考核證券的代銷和包銷的期限。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限，最長不超過90日。

31.ABC本題考核票據(jù)的概念及范圍。我國《票據(jù)法》所稱的票據(jù)包括匯票、本票和支票。

32.AC（1）選項B:仲裁一般不公開進行；仲裁應當開庭進行，當事人協(xié)議不開庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決。（2）選項D:裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按“首席仲裁員”的意見作出。

33.AB(1)選項AB：合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業(yè)無關的債務的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權人也可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償；(2)選項CD：人民法院強制執(zhí)行普通合伙人的財產份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權；只有當其他合伙人未購買，又不同意將該財產份額轉讓給他人的，才能依法為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人相應財產份額的結算。

34.ABCDABCD均符合相關規(guī)定。

綜上，本題應選ABCD。

非公開協(xié)議轉讓時，以下情形按照《中華人民共和國公司法》、企業(yè)章程履行決策程序后，轉讓價格可以資產評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎確定，且不得低于經(jīng)評估或審計的凈資產值：

①同一國家出資企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)

②同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。

上述內容為2018年新增考點，請重點關注并記憶。

35.ABC本題考核企業(yè)所得稅收人總額的確定。債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

36.BCD選項A不屬于，選項BCD屬于，根據(jù)規(guī)定申請仲裁必須符合下列條件：

（1）當事人有仲裁協(xié)議；

（2）有具體的仲裁請求和事實、理由；

（3）屬于仲裁委員會的受理范圍。

綜上，本題應選BCD。

37.BCD解析：基于當事人特定身份而訂立的出版合同、贈與合同、委托合同、雇用合同等，債權人不得將合同的權利全部或者部分轉讓給第三人。

38.BD本題考核普通合伙企業(yè)財產轉讓的限制性規(guī)定。（1）合伙人之間轉讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合伙人。（2）合伙企業(yè)存續(xù)期間．合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額時，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人－致同意。

39.AB選項AB屬于，根據(jù)規(guī)定，再追索權的范圍包括：已經(jīng)清償?shù)娜拷痤~及其利息、發(fā)出通知書的費用；

選項CD不屬于，追索金額中不包括“間接損失”。

綜上，本題應選AB。

（1）首次追索權的范圍：匯票金額、利息、取得拒絕證明的費用和發(fā)出通知書的費用；

（2）再追索權的范圍：已經(jīng)清償?shù)娜拷痤~及其利息、發(fā)出通知書的費用。

40.AC(1)選項B：所收購的股份應當在1年內轉讓給職工；(2)選項D：收購的本公司股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％。

41.BCD本題考核股東退出公司的法定條件。選項A正確的說法是：公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件。

42.BD(1)選項A：上市公司股本總額低于3000萬元的，應暫停上市；(2)選項C：上市公司最近3年連續(xù)虧損時，應暫停上市。

43.ABC

44.ABCD屬于下列行業(yè)的合營企業(yè)，應按規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)合營期限：飯店、公寓、寫字樓；從事土地開發(fā)及經(jīng)營房地產；從事資源勘查開發(fā)；國家規(guī)定限制投資項目；國家其他法律、法規(guī)規(guī)定需要約定合雷期限的。

45.BCD本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目，不是視同銷售行為，不征收增值稅；且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經(jīng)抵扣了，就要作進項稅額轉出處理。

46.AB本題考核名義股東的責任承擔。根據(jù)規(guī)定，公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。名義股東根據(jù)欠款規(guī)定承擔賠償責任后，向實際出資人追償?shù)?，人民法院應予支持。所以本題中選項AB表述正確。

47.ACD根據(jù)規(guī)定，股份有限公司每次發(fā)行股份每股的發(fā)行條件、發(fā)行價格應當相同，即遵循“同股同價”的原則，因此選項A的說法是錯誤的；股票發(fā)行價格可以按票據(jù)金額，也可以超過票面金額，但不得低于票據(jù)金額，因此選項B的說法是正確的，不應該選；公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應當為記名股票，并應當記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得“另立戶名”或者以“代表人姓名”記名，因此選項C和D的說法是錯誤的。

48.ABD根據(jù)《企業(yè)破產法》的規(guī)定，人民法院受理破產申請后發(fā)生的下列債務為共益?zhèn)鶆眨阂蚬芾砣嘶蛘邆鶆杖苏埱髮Ψ疆斒氯寺男须p方均未履行完畢的合同所產生的債務；債務人財產受無因管理所產生的債務；因債務人不當?shù)美a生的債務；為債務人繼續(xù)營業(yè)而應支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產生的其他債務；管理人或者相關人員執(zhí)行職務致人損害所產生的債務；債務人財產致人損害所產生的債務。C項屬于破產費用，而非共益?zhèn)鶆?，因此錯誤。

49.CD本題考核點是合同終止。選項C屬于合同法定解除；選項D屬于債權債務同歸于一人。

50.BCD本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)出資額轉讓的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)出資額的轉讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉讓須經(jīng)合營各方同意；轉讓須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機關批準；合營一方轉讓其全部或部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權。合營一方向第三者轉讓出資額的條件，不得比向合營他方轉讓的條件優(yōu)惠。

51.Y根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，采購人在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。

52.Y題目表述正確。注意：本題考核不是普通訴訟時效3年的一般規(guī)定，而是特殊規(guī)定。《保險法》第二十六條規(guī)定，人壽保險的保險金請求權，其訴訟時效期間為5年，等等。

53.N企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。債權人知道或者應當知道保證人為企業(yè)法人的職能部門的，因此造成的損失由債權人自行承擔。（P269）

【該題針對“（2015年）合同的保證人和保證方式，保證人的相關規(guī)定”知識點進行考核】

54.N

55.Y借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。預先扣除利息實際上是變相的高利貸，增加了借款人不當?shù)娘L險與負擔。

56.Y

57.Y本題考核點是股票上市交易條件。申請股票上市的條件之一是：公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。

58.N本題考核政府采購活動事項的詢問。供應商對政府采購活動事項有疑問的，可以向采購人提出詢問，采購人應當及時作出答復，但答復的內容不得涉及商業(yè)秘密。

59.Y本題考核有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人是不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務的，但參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所不視為執(zhí)行合伙事務。

【該題針對“有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行”知識點進行考核】

60.N61.（1）①甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，退伙人對其退伙前已發(fā)生的債務與其他合伙人承擔連帶責任，故甲對其退伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。②乙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間對債務承擔份額的約定對債權人沒有約束力，故乙提出應按約定比例清償債務的主張不能成立，其應對銀行貸款承擔連帶清償責任。③丙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，以勞務出資成為合伙人，也應承擔合伙人的法律責任，故丙也應對銀行貸款承擔連帶清償責任。④丁的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，入伙的新合伙人對入伙前的債務承擔連帶清償責任，故丁對其入伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。（2）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)所欠銀行貸款首先應用合伙企業(yè)的財產清償，合伙企業(yè)財產不足清償時，由各合伙人承擔無限連帶責任。乙、丙、丁在合伙企業(yè)解散時，未清償債務便分配財產，是違法無效的，應全部退還已分得的財產；退還的財產應首先用于清償銀行貸款，不足清償?shù)牟糠?，由甲、乙、丙、丁承擔無限連帶清償責任。（3）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)各合伙人在其內部是依合伙協(xié)議約定承擔按份責任的。據(jù)此，甲因已辦理退伙結算手續(xù)，結清了對合伙企業(yè)的財產債務關系，故不再承擔內部清償份額；如在銀行的要求下承擔了對外部債務的連帶清償責任，則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應按合伙協(xié)議的約定分擔清償責任；乙、丙、丁任何一人實際支付的清償數(shù)額超過其應承擔的份額時，有權就其超過的部分，向其他未支付或未足額支付應承擔份額的合伙人追償。

62.(1)合營企業(yè)合同規(guī)定企業(yè)的組織形式為股份有限公司不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定中外合資經(jīng)營企業(yè)的組成形式為有限責任公司所以合營各方不能擅自決定設立有限責任公司以外的中外合資經(jīng)營企業(yè)。(2)合營企業(yè)合同約定注冊資本為180萬美元不符合法律規(guī)定。本案中合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為400萬美元。根據(jù)規(guī)定其注冊資本不得低于210萬美元。(3)合營企業(yè)合同規(guī)定企業(yè)的股東大會為企業(yè)的權力機構不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定中外合資經(jīng)營企業(yè)權力機構為董事會董事長為法定代表人。(4)合營企業(yè)合同未約定合營期限不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定舉辦合營企業(yè)從事土地開發(fā)及經(jīng)營房地產的應在合營合同中約定合營企業(yè)的合營期限。合營企業(yè)的合營期限一般項目原嶂上為10～30年。(1)合營企業(yè)合同規(guī)定企業(yè)的組織形式為股份有限公司不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的組成形式為有限責任公司，所以合營各方不能擅自決定設立有限責任公司以外的中外合資經(jīng)營企業(yè)。(2)合營企業(yè)合同約定注冊資本為180萬美元不符合法律規(guī)定。本案中合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為400萬美元。根據(jù)規(guī)定，其注冊資本不得低于210萬美元。(3)合營企業(yè)合同規(guī)定企業(yè)的股東大會為企業(yè)的權力機構不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)權力機構為董事會，董事長為法定代表人。(4)合營企業(yè)合同未約定合營期限不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，舉辦合營企業(yè)，從事土地開發(fā)及經(jīng)營房地產的，應在合營合同中約定合營企業(yè)的合營期限。合營企業(yè)的合營期限一般項目原嶂上為10～30年。

63.(1)合伙協(xié)議關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定合伙企業(yè)可以委托一名或者數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務。未接受委托執(zhí)行合伙企業(yè)事務的其他合伙人不再執(zhí)行合伙企業(yè)的事務。但注意合伙企業(yè)處分不動產、改變企業(yè)名稱等事項必須經(jīng)全體合伙人一致同意。(2)甲聘請王某擔任企業(yè)經(jīng)營管理人員不符合法律規(guī)定。按規(guī)定聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員必須經(jīng)全體合伙人一致同意。(3)鄭某沒有成為(未成為)合伙企業(yè)的合伙人。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定新合伙人人伙時應當經(jīng)全體合伙人同意先依法訂立書面入伙協(xié)議、乙反對征得甲的同意沒有征得丙丁的同意故不能成為企業(yè)的合伙人。(1)合伙協(xié)議關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)可以委托一名或者數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務。未接受委托執(zhí)行合伙企業(yè)事務的其他合伙人不再執(zhí)行合伙企業(yè)的事務。但注意，合伙企業(yè)處分不動產、改變企業(yè)名稱等事項必須經(jīng)全體合伙人一致同意。(2)甲聘請王某擔任企業(yè)經(jīng)營管理人員不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員必須經(jīng)全體合伙人一致同意。(3)鄭某沒有成為(未成為)合伙企業(yè)的合伙人。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人人伙時，應當經(jīng)全體合伙人同意，先依法訂立書面入伙協(xié)議、乙反對征得甲的同意，沒有征得丙丁的同意，故不能成為企業(yè)的合伙人。64.(1)各項業(yè)務的稅務處理：①取得國務院規(guī)定專項用于科研的財政性資金80萬元，屬于不征稅收入，不計人應稅收人納稅。②企業(yè)繳納的增值稅，是價外稅，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。③企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，因此，該企業(yè)支付給其他企業(yè)的管理費用100萬元，不得在稅前扣除。④業(yè)務宣傳費扣除限額=16000×15％=2400(萬元)，實際發(fā)生額為150萬元，可以據(jù)實扣除。⑤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資的方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。因此，投資額1000萬元的70％可以從該企業(yè)2012年企業(yè)應納稅所得額中扣除。⑥稅收滯納金10萬元、非廣告性質的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元均不得在稅前扣除。(2)該企業(yè)2012年應納稅所得額=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70％-(120-10-20-70)=830(萬元)(3)該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅稅額=830×25％=207.5(萬元)。65.（1）外購貨物管理不善造成的損失，不得抵扣進項稅；自然災害產生的貨物損失，進項稅可以抵扣，不做進項稅轉出處理。外購貨物可以抵扣的進項稅額=100－100×1÷5＝100－20＝80（萬元）（2）外購動力燃料，即用于免稅又用于應稅，要剔除不得抵扣進項稅。可以抵扣的進項稅額=50－50×300÷（700＋300）＝35（萬元）（一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額）（3）當月可以抵扣的進項稅額=80＋35＝115（萬元）

66.（1）甲公司的行為違法。根據(jù)規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到5%時，應當在該董事實發(fā)生之日起3日內，向中國證監(jiān)會、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告。在本題中，甲公司持有A上市公司股票已經(jīng)超過規(guī)定比例，應當履行相應的報告、公告義務。

（2）于某、丁某、王某的行為均為操縱證券市場，屬于禁止的交易行為。根據(jù)規(guī)定，禁止任何人以下列手段操縱證券市場：?單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量；?與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量；?在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量。

（3）乙上市公司借予控股股東款項一事不構成其向不特定對象公開募集股份的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份的，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售金融資產、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。在本題中，乙上市公司雖存在借予他人款項的情形，但該款項已及時歸還，最近一期期末不存在該違法情形。

（4）丙上市公司的行為屬于虛假陳設，違法。信息披露義務人在披露信息時，將不存在的事實在信息披露文件中予以記載的行為，屬于虛假記載，構成虛假陳設。67.（1）代扣代繳的增值稅＝10.6÷（1+6%）×6%＝0.6（萬元）。營業(yè)稅改增值稅中提供現(xiàn)代服務業(yè)服務稅率為6%。其中包括設計服務，所以適用6%。（2）該廣告公司應將代扣代繳的增值稅當月向主管稅務機關解繳，并取得中華人民共和國稅收通用繳款書，當月可以按照通用繳款書上注明的增值稅額抵扣。（3）2012年2月需要繳納的增值稅＝110×6%－0.6－20×6%＝4.8（萬元）

68.（1）張某和李某簽訂的協(xié)議是有效的。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的實際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實際出資人出資并享有投資權益，以名義出資人為名義股東，實際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無《合同法》第五十二條規(guī)定的情形，人民法院應當認定該合同有效。（2）乙所出資的機器設備在公司成立后仍由乙取回供其使用不符合規(guī)定?！豆痉ā芬?guī)定公司成立后股東不得抽回其出資，乙的行為實際就是抽回出資。（3）不符合規(guī)定。根據(jù)《公司法司法解釋（三）》的規(guī)定，股東在公司設立時未履行或者未全面履行出資義務，發(fā)起人與被告股東承擔連帶責任；但是，公司的發(fā)起人承擔責任后，可以向被告股東追償。另外根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責任公