內(nèi)部控制實施方案

內(nèi)部控制實施方案

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內(nèi)部掌握實施方案

內(nèi)部掌握實施方案

篇一：

集團內(nèi)部掌握建立實施方案集團內(nèi)部掌握建立實施方案

一、集團內(nèi)部掌握工作組織架構(gòu)及層級職責(zé)內(nèi)部掌握的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、治理、執(zhí)行、監(jiān)視。決策層面包括：

總經(jīng)理辦公會、內(nèi)控及風(fēng)險治理委員會；治理層面包括：

內(nèi)控及風(fēng)險治理辦公室、內(nèi)控工作小組；執(zhí)行層面包括集團本部各職能部門和成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位；監(jiān)視層面是集團審計部（在業(yè)務(wù)上承受審計委員會的指導(dǎo)與監(jiān)視）。

通過建立健全內(nèi)部掌握的組織體系，使治理層及決策層能準時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參加內(nèi)部掌握建立，共擔(dān)內(nèi)部掌握責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部掌握職責(zé)。

（一）集團總經(jīng)理辦公會是集團公司最高決策機構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。

（二）審計委員會職責(zé)對內(nèi)控工作進展業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)視。

（三）內(nèi)部掌握及風(fēng)險治理委員會職責(zé)負責(zé)內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險治理報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險治理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議重大決策、重大風(fēng)險、重大大事和重要業(yè)務(wù)流程的推斷標(biāo)準或推斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；審議內(nèi)部掌握及風(fēng)險治理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；有關(guān)內(nèi)部掌握及風(fēng)險治理的其他事項。

（四）內(nèi)部掌握及風(fēng)險治理辦公室職責(zé)討論提出內(nèi)控與風(fēng)險治理的政策、制度、工作范圍及工作規(guī)劃；負責(zé)內(nèi)控與風(fēng)險治理工作的運行治理；組織記錄、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；針對內(nèi)控及風(fēng)險治理缺陷提出合規(guī)性治理建議及改良方案并推動整改；提交年度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險治理報告；指導(dǎo)、監(jiān)視檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險治理工作；就內(nèi)部掌握與風(fēng)險治理工作向內(nèi)部掌握與風(fēng)險治理委員會負責(zé)；及有關(guān)內(nèi)部掌握與風(fēng)險治理的其他事項。

（五）內(nèi)控工作小組職責(zé)組織內(nèi)控詳細操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；反應(yīng)內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部掌握及風(fēng)險治理辦公室批閱、定期上報內(nèi)控工作執(zhí)行狀況及重大問題；內(nèi)控工作文檔治理；為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。

（六）內(nèi)審部門職責(zé)作為內(nèi)部審計職能部門，審計部要對內(nèi)控建立實施狀況進展日常監(jiān)視和專項檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報告。

（七）各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)為內(nèi)控工作小組開展工作供應(yīng)支持和幫助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險治理員幫助完成。依據(jù)集團發(fā)[201X]199號文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險治理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險治理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險治理相關(guān)人員，供應(yīng)工作所需各項資料；

2.幫助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵掌握點及重要的掌握措施，幫助記錄本單位業(yè)務(wù)流程（包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險掌握矩陣、內(nèi)控問題記錄表，進展穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等）；

3.幫助本單位負責(zé)人確認流程記錄文件，幫助測試本單位內(nèi)部掌握系統(tǒng)的操作有效性；

4.幫助本單位內(nèi)控缺陷的整改，準時反應(yīng)缺陷整改狀況以及內(nèi)部掌握的主要狀況等；

5.幫助組織本單位風(fēng)險大事信息的收集、整理及報送；

6.幫助完本錢單位年度重大及重要風(fēng)險的評估與確認工作；

7.幫助制定本單位重大風(fēng)險治理偏好、風(fēng)險承受度及解決方案；

8.幫助編寫本單位風(fēng)險大事案例。

9.幫助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險治理報告。

10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險治理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控治理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控治理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參加與通力協(xié)作。

二、集團內(nèi)部掌握體系的建立健全

（一）集團本部

1.工作范圍集團本部內(nèi)部掌握建立包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部掌握五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、掌握活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)視。依據(jù)內(nèi)部掌握指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：

組織架構(gòu)、進展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)治理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同治理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：

稅務(wù)治理、國有產(chǎn)權(quán)治理、賬銷案存資產(chǎn)治理、本錢費用治理的內(nèi)容。

2.工作階段準時間

（1）前期預(yù)備(5-6月)《企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準》啟動會及培訓(xùn)、詢問機構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。

（2）工程規(guī)劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)通過訪談、會議研討和批閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,討論提升方向，制定實施方案。

（3）內(nèi)控設(shè)計有效性評估階段（8-9月）依據(jù)規(guī)劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵掌握點，進展設(shè)計有效性評估，識別內(nèi)控設(shè)計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)視機制，同時形成內(nèi)部掌握核心文檔。

（4）內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段（10月）識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)掌握，進展執(zhí)行有性效測試。依據(jù)掌握

篇二：

內(nèi)部掌握體系建立實施方案中國**集團公司內(nèi)部掌握體系建立實施方案為積極穩(wěn)妥地推動建立以源頭治理和過程掌握為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的治理掌握體系，全面提升集團公司治理水平，強化集團公司在國際化建立過程中防范風(fēng)險的力量，促進集團公司戰(zhàn)略進展目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本方案。

一、集團公司內(nèi)部掌握體系建立的根本狀況集團公司特別重視內(nèi)部掌握制度的建立，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司治理水平和各階段進展目標(biāo)的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、樹林公司等單位內(nèi)控體系建立調(diào)研的狀況，以及國務(wù)院國資委對中心企業(yè)開展內(nèi)控體系建立的總體要求看，目前的各項治理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門之間治理界面不清楚、治理責(zé)任不到位:下級單位對上級多頭匯報、多頭請示：

同級業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)穿插，工作標(biāo)準參差不齊。這些問題和沖突的存在，制約著集團公司整體科學(xué)治理水平的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略進展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對現(xiàn)有的各項治理制度進展梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。

二、內(nèi)部掌握體系建立的必要性內(nèi)部掌握是由企業(yè)決策層、治理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略進展目標(biāo)供應(yīng)合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部掌握體系是國內(nèi)外企業(yè)長期治理實踐閱歷的結(jié)晶，布助于約束和標(biāo)準企業(yè)治理行為的根本準則，有效躲避風(fēng)險。

(一）實施內(nèi)控體系建立是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調(diào)進展目標(biāo)的需要。

十一五期間，集團公司將以保障國家油氣安全供給為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，領(lǐng)先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的進展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部治理流程，針對關(guān)鍵的風(fēng)險掌握點，實行積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部掌握體系，增加抵擋內(nèi)外部風(fēng)險的力量，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)進展目標(biāo)制造適合的環(huán)境和氣氛。

(二〉實施內(nèi)控體系建立是集團公司提升科學(xué)治理水平的需要。內(nèi)部掌握是企業(yè)科學(xué)治理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并仔細執(zhí)行一套設(shè)計科學(xué)、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)準時發(fā)覺和把握經(jīng)營治理中的突出風(fēng)險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部治理掌握措施，有助于用標(biāo)準和制度約束治理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學(xué)治理水平。

（三）實施內(nèi)控體系建立是集團公司履行出資人職責(zé)的需要。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理構(gòu)造是實現(xiàn)集團公司進展目標(biāo)的重要組織保障。這就要求必需推行內(nèi)控體系建立，標(biāo)準出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)治理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強化信息在取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透亮化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從治理上、制度上形成一套躲避風(fēng)險的運行機制，準時獵取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險，實施有力監(jiān)視，增加有效防范風(fēng)險的力量，防止消失內(nèi)部人掌握或降低內(nèi)部人掌握的程度，以維護集團公司作為出資人的權(quán)益。

(四)實施內(nèi)控體系建立是集團公司實施依法治企的需要。

市場經(jīng)濟條件下，以及在參加國內(nèi)外競爭的過程中，企業(yè)的各項活動必需遵循注冊地和業(yè)務(wù)經(jīng)營地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，聽從政府部門的監(jiān)管，以最大限度地實現(xiàn)自我愛護，合理掌握法律風(fēng)險和政治風(fēng)險。集團公司作為國際化經(jīng)營的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)的治理制度，作為保障企業(yè)實現(xiàn)依法經(jīng)營的治理掌握措施，降低實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。

三、內(nèi)部掌握體系建立的指導(dǎo)思想和原則集團公司內(nèi)部掌握體系建立的指導(dǎo)思想是:根據(jù)國務(wù)院國資委的要求，瞄準國際大公司的內(nèi)控建立水平，立足改革進展全局，堅持統(tǒng)籌規(guī)劃、接體設(shè)計的原則，以源頭治理和過程掌握為核心，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，對現(xiàn)有治理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進展全面梳理，力求促進各項治理工作實現(xiàn)程序化、標(biāo)準化、制度化、標(biāo)準化，建立一套設(shè)計科學(xué)、簡潔適用、運行有效的內(nèi)部掌握體系，使集團公司全部企事業(yè)單位和全部經(jīng)營治理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風(fēng)險，增加抵擋風(fēng)險的力量，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的高效配置，為實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略進展目標(biāo)供應(yīng)合理保障。

在詳細工作中，要堅持以下原則:

(一)敬重現(xiàn)實、注意實效。

內(nèi)控體系建立是以企業(yè)的現(xiàn)狀為根底，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全面梳理和優(yōu)化企業(yè)治理業(yè)務(wù)流程，力求有效掌握風(fēng)險的治理過程。在建立過程中，要充分考慮企業(yè)的實際狀況，遠期目標(biāo)和近期目標(biāo)相結(jié)合，優(yōu)先解決目前治理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，使確立的內(nèi)控體系能夠廣為承受、易于執(zhí)行、行之有效。

(二)涵蓋整體、突出重點。

內(nèi)部掌握體系建立涉及集團公司及各單位經(jīng)營治理活動的各個層面，涵蓋全部經(jīng)營業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營治理活動的全過程。在詳細實施上既要不留死角，又要堅持重要性原則，突出對重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程和重要風(fēng)險點的治理和掌握，把企業(yè)的風(fēng)險掌握在合理水平。

(三)統(tǒng)一設(shè)計、分層實施。從集團公司總體狀況看，各單位的組織構(gòu)造不盡一樣，業(yè)務(wù)掩蓋面和l治理水平也存在較大的差異。為保證內(nèi)控體系建立工作的有序開展，集團公司將對擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準、統(tǒng)一設(shè)計。各單位要結(jié)合本單位實際狀況，根據(jù)集團公司的統(tǒng)-要求，根據(jù)內(nèi)部組織構(gòu)造或業(yè)務(wù)類型分層次、分階段仔細組織實施。

(四)試點先行、逐步推開。

內(nèi)控體系建立是一項新奇的工作。這要求我們必需首先選擇好試點，并做好試點單位的工作，在取得勝利閱歷和吸取教訓(xùn)的根底上，全面推開，以保證內(nèi)控體系建立工作的有序開展和穩(wěn)步推動。

四、內(nèi)部掌握體系建立的目標(biāo)和任務(wù)內(nèi)控體系建立是一項簡單的系統(tǒng)工程，具奮長期性、艱難性的特點。合理確定工作的總體目標(biāo)，明確各階段的任務(wù)，有利于內(nèi)控體系建立工作的穩(wěn)妥開展。

根據(jù)內(nèi)控體系建立的指導(dǎo)思想和原則，集團公司內(nèi)控建立的總體目標(biāo)是:爭取通過兩年左右時間的努力，根本建立和

篇三：

XX有限公司內(nèi)部掌握標(biāo)準實施工作方案XX有限公司內(nèi)部掌握標(biāo)準實施工作方案為建立健全XX有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部掌握制度，提高公司的經(jīng)營治理水平和風(fēng)險防范力量，促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和可持續(xù)進展，依據(jù)國家五部委下發(fā)的關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部掌握配套指引的通知，公司擬定了《XX有限公司內(nèi)部掌握標(biāo)準實施工作方案》，經(jīng)公司第四屆董事會其次十八次會議審議通過后，由公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)決策、指揮，公司內(nèi)控工作小組協(xié)調(diào)各相關(guān)單位及部門負責(zé)詳細實施。

一、公司根本狀況

1、公司概要公司法定名稱：

XX有限公司英文名稱：

2、公司主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍

3、公司組織架構(gòu)公司嚴格根據(jù)法律法規(guī)及有關(guān)上市公司治理標(biāo)準性文件，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求，結(jié)合自身實際狀況，不斷建立健全法人治理構(gòu)造。

公司股東大會、董事會、監(jiān)事會及治理層根據(jù)法律規(guī)定和公司《章程》獨立運作，形成權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)視機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)之間相互制衡的運行機制。公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核四個專業(yè)委員會，為董事會供應(yīng)專業(yè)決策支持。

公司經(jīng)營層在公司《章程》及董事會授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行董事會決議，行使公司經(jīng)營治理權(quán)，對董事會負責(zé)。公司組織機構(gòu)之間權(quán)責(zé)明確、相互制衡，且均制定相應(yīng)的工作制度和議事規(guī)章，確保公司決策、執(zhí)行、監(jiān)視檢查程序的順暢運行，為治理目標(biāo)的實現(xiàn)供應(yīng)組織保障。

二、內(nèi)部掌握體系建立的目標(biāo)根據(jù)XX等相關(guān)部門的要求，公司將建立健全風(fēng)險治理與內(nèi)部掌握治理的長效機制。通過建立健全內(nèi)部掌握體系，梳理公司主要業(yè)務(wù)流程，對關(guān)鍵流程進展風(fēng)險分析，找出風(fēng)險點和掌握缺陷；強化相關(guān)部門掌握職責(zé)，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效掌握；完善制度標(biāo)準，建立自我評價的方法和標(biāo)準，保證內(nèi)部掌握體系有效運行。

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)治理要求的公司法人治理構(gòu)造，形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)視機制，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)；

2、建立行之有效的風(fēng)險掌握體系，強化風(fēng)險治理，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的安康運行；

3、避開或降低風(fēng)險，堵塞漏洞、消退隱患，防止并準時發(fā)覺和訂正各種錯誤，愛護公司財產(chǎn)的安全與完整；

4、標(biāo)準公司會計行為，保證會計資料真實、合法、完整，提高會計信息質(zhì)量；

5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度貫徹執(zhí)行。

三、內(nèi)部掌握建立工作方案

1、內(nèi)部掌握實施范圍及內(nèi)容內(nèi)部掌握實施范圍包括：

股份公司及下屬全資、控股子公司。

內(nèi)部掌握實施內(nèi)容包括：

內(nèi)部掌握合規(guī)診斷與現(xiàn)狀檢查；與財務(wù)報告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程梳理及內(nèi)部掌握優(yōu)化；風(fēng)險治理與內(nèi)部掌握體系設(shè)計和建立；制定內(nèi)部掌握缺陷整改方案；落實缺陷整改工作；檢查整改效果。

2、內(nèi)部掌握建立總體思路本次內(nèi)部掌握體系建立的總體思路是“整體設(shè)計、先行試點、全面推動”，為保證體系建立的效率和效果，并滿意外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，規(guī)劃將內(nèi)部掌握體系建立劃分為三個階段：

第一階段：

整體設(shè)計全面分析公司及各子公司治理現(xiàn)狀，制定內(nèi)部掌握體系建立總體規(guī)劃，通過對整表達有的業(yè)務(wù)流程、制度以及掌握活動進展診斷，針對內(nèi)部掌握缺陷進展改良和優(yōu)化，設(shè)計內(nèi)部掌握手冊總體架構(gòu)，明確公司整體內(nèi)部掌握體系建立的工作方法和實施方案。

其次階段：

先行試點依據(jù)公司內(nèi)部掌握體系建立的總體規(guī)劃，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準》和《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》的要求，選擇一家全資子公司作為試點，對比內(nèi)部掌握制度進展全面檢查，查找與發(fā)覺內(nèi)部掌握的薄弱環(huán)節(jié)并加以完善。

第三階段：

全面推動依據(jù)內(nèi)部掌握試點工作成果和閱歷，在公司及下屬全資、控股子公司進展全面推動。

四、內(nèi)部掌握自我評價工作規(guī)劃公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的內(nèi)部掌握體系，通過內(nèi)部掌握自我評價機制建立及定期開展內(nèi)部掌握自我評價工作，從設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性兩個方面評價內(nèi)部掌握體系，查找內(nèi)部掌握缺陷，促進內(nèi)部掌握體系不斷完善。通過內(nèi)部掌握自我評價工作開展，并出具年度內(nèi)部掌握自我評價報告，滿意信息披露要求。

公司內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)內(nèi)部掌握評價的領(lǐng)導(dǎo)和組織工作；公司內(nèi)部掌握工作小組編制自我評價工作規(guī)劃，明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進度安排和費用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容；公司審計法務(wù)部負責(zé)內(nèi)部掌握評價的信息披露工作。

1、編制內(nèi)部掌握缺陷評價匯總表，提出整改建議依據(jù)評價資料進展匯總，確認內(nèi)部掌握缺陷后提出整改建議并編制整改任務(wù)單，要求各子公司在確定時間內(nèi)整改完畢，并于次年組織復(fù)核整改狀況，結(jié)合評價結(jié)果對責(zé)任人進展考核，作為晉升或降職打算的重要參考條件。

2、編制內(nèi)部掌握自評報告公司將依據(jù)內(nèi)部掌握自我評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部掌握評價工作底稿和內(nèi)部掌握缺陷匯總表等資料，編制年度內(nèi)部掌握自我評價報告。

3、披露內(nèi)部掌握自我評價報告根據(jù)規(guī)定向社會準時披露內(nèi)部掌握評價報告，滿意投資者及利益相關(guān)者了解公司治理水平、治理標(biāo)準化程度和抵擋各類風(fēng)險力量的需要，更好地效勞于投資者做出相關(guān)決策。

五、組織與保障

1、領(lǐng)導(dǎo)小組為確保公司內(nèi)部掌握標(biāo)準實施工作順當(dāng)推動，公司成立以董事長為第一責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員為小組成員的企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準實施領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)工程的開展，進展工程的決策和指揮。

2、工作小組以公司審計法務(wù)部為牽頭部門，各職能部門及控股子公司指定專人成立工作小組，負責(zé)工程的組織、協(xié)調(diào)、推動、實施，開展內(nèi)控缺陷的建立、評估工作，對內(nèi)部掌握建立的成效負責(zé)。

3、時間規(guī)劃安排

(1)201X年4月30日前，召開發(fā)動大會，進展前期溝通,確定領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組成員及分工，編制自我評價工作規(guī)劃，確定納入自我評價范圍的各業(yè)務(wù)流程，確定聘請的中介機構(gòu)及費用。

(2)201X年6月30日前，中介機構(gòu)對工作小組進展業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)，確定內(nèi)部掌握缺陷的認定標(biāo)準，包括定性標(biāo)準及定量標(biāo)準，將缺陷分為：

重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；依據(jù)現(xiàn)有內(nèi)掌握度，完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設(shè)計有效性的初步評估。

(3)201X年8月31日前，進展包括訪談、復(fù)核、抽查等內(nèi)控測試，編制自我評價工作底稿或內(nèi)控測試表；完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控執(zhí)行狀況有效性的初步評估。

(4)201X年9月30日前,對內(nèi)部掌握缺陷形成報告機制，對發(fā)覺的重大缺陷準時報告董事會及治理層，完成對公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設(shè)計有效性及內(nèi)控執(zhí)行有效性狀況的初步評價,提出缺陷整改意見。

(5)201X年11月30日前,依據(jù)被審計單位整改反應(yīng)的信息，準時調(diào)整整改意見，同時跟進缺陷整改狀況。

(6)201X年12月31日前,完成公司內(nèi)控建立評價報告，根據(jù)要求與公司201X年年度報告同時披露。

4、費用預(yù)算聘請中介機構(gòu)的詢問、效勞費用列入審計法務(wù)部部門預(yù)算，內(nèi)控建立實施過程中涉及各部門的相關(guān)費用列入各部門費用預(yù)算。

XX有限公司董事會201X年X月X日篇四：

內(nèi)控檢查評價實施方案201X年下半年內(nèi)部掌握自我評價實施方案依據(jù)總部內(nèi)控體系建立推動規(guī)劃，**公司打算本單位各相關(guān)部門的內(nèi)掌握度執(zhí)行狀況進展檢查評價，實施方案如下。

一、檢查分組準時間運行安排擬分3個檢查組：

第一組和其次組由人力資源部牽頭，負責(zé)對各部門和相關(guān)業(yè)務(wù)流程進展檢查評價；財務(wù)組作為獨立檢查組，負責(zé)對費用、存貨等業(yè)務(wù)流程進展檢查評價。

分組準時間運行安排詳情見附表，到各部門檢查的詳細時間屆時以通知為準。

二、檢查依據(jù)及檢查范圍檢查依據(jù)：

以201X版國家《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準》、《**股份有限公司內(nèi)部掌握評價治理規(guī)定》、《**股份有限公司內(nèi)部掌握實施方法》及附件為依據(jù)，對各部門和業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門內(nèi)控執(zhí)行狀況的符合性、有效性等進展綜合檢查評價。

檢查范圍：

201X年1月1日－201X年9月30日期間發(fā)生的業(yè)務(wù)。

三、檢查評價內(nèi)容圍繞目標(biāo)和風(fēng)險、組織和人才、制度和措施、信息和溝通、監(jiān)視和改良等公司內(nèi)部掌握體系建立五要素，確定下半年公司內(nèi)部掌握評價詳細內(nèi)容如下：

四、檢查評價現(xiàn)場組織程序

1、檢查發(fā)動檢查組要對內(nèi)部掌握檢查評價的目的、意義等向被檢單位進展宣講和發(fā)動，對檢查工作的方法和要求等進展安排和部署。

2、了解狀況和收集資料首先聽取被檢查單位全面介紹本單位根本狀況，包括生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、組織機構(gòu)、治理體制、內(nèi)部掌握實施狀況、單位自查整改狀況等。在開頭業(yè)務(wù)流程檢查前檢查組至少還應(yīng)取得以下資料：

內(nèi)控執(zhí)行和自查整改狀況匯報材料、業(yè)務(wù)流程責(zé)任分工表（責(zé)任部門/責(zé)任人/聯(lián)系人）、企業(yè)組織架構(gòu)圖（包括單位班子成員名單及分工、科室設(shè)臵及科長名單、財務(wù)部門主要崗位設(shè)臵及人員名單等）、資產(chǎn)負債表和利潤表、最近一次財政/稅務(wù)檢查、審計或財務(wù)稽核有關(guān)資料及整改狀況等。

3、業(yè)務(wù)分工：

檢查組依據(jù)檢查人員構(gòu)成狀況和被檢單位適用業(yè)務(wù)流程狀況等進展工作分工，編排每天的工作日程表。組長依據(jù)實際狀況可將檢查組分成若干小組，根據(jù)各業(yè)務(wù)流程簡單程度、流程之間的關(guān)聯(lián)性、檢查工作量的差異，并考慮檢查組成員的教育背景、工作履歷及個人力量，合理安排任務(wù)并搭配人員。應(yīng)指定一人對檢查組全部資料進展審核及匯總。

五、各檢查小組需交內(nèi)控辦公室材料

1、被檢單位自查報告（蓋單位公章）、《業(yè)務(wù)流程自查工作底稿》、《內(nèi)控自查評價匯總表》。

2、小組編制的《單位自查狀況評價表》（見附件2）或《部門季度穿行測試狀況評價表》（見附件3）、《業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿》（附件4）、《業(yè)務(wù)流程檢查評價匯總表》（附件5）、《內(nèi)部掌握檢查評價匯總表》（附件8）、《未執(zhí)行掌握點匯總表》（附件9）、檢查復(fù)印留存的重要附件。

六、資料整理及裝訂要求各檢查組應(yīng)根據(jù)以下規(guī)定的標(biāo)準整理全部檢查資料，并在檢查完畢后準時將全部資料（包括紙介與電子版）交分公司內(nèi)控辦公室匯總存檔。

（一）檢查評價資料打印格式設(shè)臵使用A4紙，豎向排版、單面打印，左邊距邊打孔（模板中預(yù)留左邊距為

1.5cm）。各類檢查評價表格、業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿等模板中已設(shè)臵好打印格式，為保證檢查資料格式的全都，建議現(xiàn)場檢查人員不要另外調(diào)整格式。

可以調(diào)整表格中單元格“行高”，但建議不要調(diào)整“列寬”。

（二）檢查評價資料復(fù)印要求

1、抽樣記錄相關(guān)資料的復(fù)印格式及整理要求

（1）建議檢查人員采納A4紙、豎向復(fù)印，如為其他格式紙張應(yīng)依據(jù)紙面字體正向向左折疊為與底稿等寬。

（2）復(fù)印的有關(guān)資料，頁面字體需正向擺放，其中：

文件名、會計憑證等編號局部，應(yīng)明顯標(biāo)識；有簽字之處，應(yīng)標(biāo)注簽字人的職務(wù)（級別）。

（3）復(fù)印資料之右上角應(yīng)標(biāo)注“業(yè)務(wù)流程編號-掌握點編號”。如：

1.4-

2.1。建議使用紅顏色筆跡標(biāo)注。

（4）抽取的同一份資料假如適用于不同流程，如會計報表、年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃等，無需重復(fù)抽樣或復(fù)印。

2、需復(fù)印留存的抽樣記錄。

只有判定“未執(zhí)行”的掌握點有關(guān)資料需復(fù)印保存。

需要復(fù)印的文件、憑證等文檔資料，假如內(nèi)容較多，只需復(fù)印其中與被檢查掌握點有關(guān)的內(nèi)容即可。舉例：

抽取的某份文件長達幾十頁，現(xiàn)場僅需復(fù)印第一頁（帶有文頭/文號/文件名稱/簽發(fā)人）及正文中涉及被檢查掌握點的內(nèi)容即可。

其他抽樣記錄無需復(fù)印留存。但須依據(jù)所抽取的樣本內(nèi)容，記載文件號、憑證號等相關(guān)內(nèi)容。

除抽樣記錄相關(guān)資料外，《內(nèi)部掌握環(huán)境狀況調(diào)查表》、《單位自查狀況評價表》、《部門季度穿行測試狀況評價表》等其他表格所涉及的書面證據(jù)資料，檢查組可視實際狀況推斷是否需要復(fù)印留存。如需復(fù)印，格式要求同上。

（三）檢查評價資料整理裝訂挨次一家單位的全部檢查資料，根據(jù)如下挨次整理、裝訂：

（1）現(xiàn)場檢查評價報告；

（2）附件1：

《內(nèi)部掌握環(huán)境狀況調(diào)查評價表》（包括書面證據(jù)資料）；

（3）附件8：

《內(nèi)部掌握檢查評價匯總表》；

（4）附件5：

《業(yè)務(wù)流程檢查評價匯總表》

（5）附件2：

《單位自查狀況評價表》或附件3：

《部門季度穿行測試狀況評價表》（包括書面證據(jù)資料）；

（6）附件9《未執(zhí)行掌握點匯總表》；（7）附件4：

《各業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿》（包括抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料等）。（《業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿》及抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料，根據(jù)業(yè)務(wù)流程編號及各流程內(nèi)掌握點編號挨次依次整理、裝訂。）（8）風(fēng)險檢查評價資料；篇五：

某某公司內(nèi)控工程實施方案某某公司風(fēng)險治理與內(nèi)部掌握系統(tǒng)建立工程實施方案中國.北京國富浩華會計師事務(wù)全部限公司二〇一X年四月六日名目

1.相關(guān)法規(guī)解讀和我們對工程需求的理解?2

1.1風(fēng)險治理與內(nèi)部掌握相關(guān)法規(guī)解讀?2

1.

1.1中國風(fēng)險治理與內(nèi)部掌握相關(guān)法規(guī)的進展歷程?2

1.

1.2中國風(fēng)險治理與內(nèi)部掌握法規(guī)概覽3

1.

1.3內(nèi)部掌握的定義4

1.

1.4五部委內(nèi)控體系：

根本思路、原則和目標(biāo)4

1.

1.5五部委內(nèi)控體系整體框架?5

1.

1.6國資委全面風(fēng)險治理體系?5

1.

1.7國資委全面風(fēng)險治理：

財務(wù)風(fēng)險治理框架?6

1.

1.8交易所上市公司內(nèi)控指引框架??7

1.2我們對工程需求的理解8

1.

2.1工程目標(biāo)8

1.

2.2工程實施的難點及要點8

1.

2.3工程范圍8

1.

2.4需要特別考慮的因素9

2.工程工作方案10

2.1工程實施總體思路