省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革情況介紹

省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革情況介紹2006年12月一、國(guó)庫(kù)集中收付制度概述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，財(cái)政資金的收付一般通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)實(shí)現(xiàn)，這種財(cái)政資金的運(yùn)行管理模式稱(chēng)之為“國(guó)庫(kù)集中收付制度”。借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情，財(cái)政部和中國(guó)人民銀行經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，于2001年3月16日印發(fā)了《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》。從此，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革不斷向前推進(jìn)（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度的概念國(guó)庫(kù)集中收付制度是公共管理領(lǐng)域的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度。所謂“國(guó)庫(kù)集中收付制度”，就是以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。這項(xiàng)制度具有三個(gè)基本特征：一是以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)，依托現(xiàn)代化的電子網(wǎng)絡(luò)和信息管理系統(tǒng)，所有的政府資金都通過(guò)財(cái)政部門(mén)在銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理和核算，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金收支的全程實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。二是以國(guó)庫(kù)集中收繳和集中支付為政府資金收支運(yùn)行的基本方式，收入通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，征收單位不設(shè)立過(guò)渡性存款賬戶(hù)；支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或最終用款單位，預(yù)算單位花錢(qián)不見(jiàn)錢(qián)。三是實(shí)行安全高效的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。（二）我省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案介紹2005年9月2日，省政府辦公廳浙政辦發(fā)〔2005〕71號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)了省財(cái)政廳、人行杭州中心支行制定的《浙江省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》。改革方案的主要內(nèi)容：1、改革的指導(dǎo)思想：為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我省實(shí)際，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀(guān)調(diào)控中的作用。2、改革應(yīng)遵循的原則：（1）“一結(jié)合、三不變”；（2）明確職責(zé)，規(guī)范操作；（3）統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實(shí)施；（4）強(qiáng)化監(jiān)督，提高效率。3、改革的主要內(nèi)容：（1）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系；（2）建立分月用款計(jì)劃制度；（3）規(guī)范收入收繳程序；（4）規(guī)范支出撥付程序。4、改革的配套措施：（1）深化預(yù)算編制改革；（2）制定配套制度辦法；（3）建立現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)和支付清算系統(tǒng)；（4）創(chuàng)新和完善會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)行機(jī)制；（5）完善監(jiān)督制約機(jī)制。5、改革的實(shí)施步驟和目標(biāo)：2005年內(nèi)省級(jí)100家集中核算單位，結(jié)合會(huì)計(jì)集中核算的實(shí)際，實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付；2006年起基層預(yù)算單位逐步推行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付。同時(shí)，要在總結(jié)改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上向市縣推進(jìn)。爭(zhēng)取“十一五”期間在全省建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。6、工作要求：（1）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)；（2）規(guī)范財(cái)政性資金賬戶(hù)管理；（3）擇優(yōu)確定代理銀行；（4）嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理；（5）切實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。二、省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法的主要內(nèi)容（一）資金范圍：1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金（包括納入預(yù)算管理的政府性基金）；2、納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的預(yù)算外資金；3、其他財(cái)政性資金。支付時(shí)按照不同的支付主體，對(duì)不同類(lèi)型支出分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。（二）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系由國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)等賬戶(hù)構(gòu)成，是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的基礎(chǔ)。國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的所有賬戶(hù)統(tǒng)一由省財(cái)政廳持有和管理。其基本構(gòu)成如下圖：國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系示意圖國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系①?lài)?guó)庫(kù)單一賬戶(hù)①?lài)?guó)庫(kù)單一賬戶(hù)②預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)預(yù)算收入預(yù)算支出預(yù)算收入預(yù)算支出③政府非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)③政府非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)⑤單位零余額賬戶(hù)⑤單位零余額賬戶(hù)(財(cái)政授權(quán)支付)⑥同級(jí)政府、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特設(shè)專(zhuān)戶(hù)④財(cái)政零余額賬戶(hù)(財(cái)政直接支付)1、國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)開(kāi)設(shè)在中國(guó)人民銀行杭州中心支行，即國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)。用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱(chēng)預(yù)算資金）的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算。2、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)由省財(cái)政廳在代理銀行開(kāi)設(shè)，用于記錄、核算、反映納入專(zhuān)戶(hù)管理的預(yù)算外資金的支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算。預(yù)算資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。3、省財(cái)政廳在代理銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政零余額賬戶(hù)，用于財(cái)政直接支付。財(cái)政零余額賬戶(hù)每日發(fā)生的預(yù)算資金、預(yù)算外資金的財(cái)政直接支付額，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)清算。省財(cái)政廳在代理銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和財(cái)政零余額賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，向開(kāi)戶(hù)銀行提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，由開(kāi)戶(hù)銀行審查合格后報(bào)中國(guó)人民銀行杭州中心支行核準(zhǔn)，經(jīng)核準(zhǔn)后由開(kāi)戶(hù)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)并預(yù)留印鑒。4、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的設(shè)立和管理預(yù)算單位零余額賬戶(hù)由省財(cái)政廳為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)每日發(fā)生的預(yù)算資金、預(yù)算外資金的財(cái)政授權(quán)支付額，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在省財(cái)政廳批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)清算。（1）選擇代理銀行。各主管部門(mén)應(yīng)在財(cái)政部門(mén)確定的代理銀行中，選擇一家銀行作為本部門(mén)各預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行，并按照就近、方便的原則在其所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi)開(kāi)戶(hù)。（2）提出開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)時(shí)，由預(yù)算單位按規(guī)定程序向省財(cái)政廳提出申請(qǐng)，基層預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，需經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核后報(bào)省財(cái)政廳。一個(gè)預(yù)算單位原則上只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)。（3）辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。代理銀行根據(jù)省財(cái)政廳同意開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的通知文件以及《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，審查預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)資料，并報(bào)中國(guó)人民銀行杭州中心支行核準(zhǔn)后，具體辦理開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)業(yè)務(wù)。（4）預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的使用和管理預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)設(shè)后，向省財(cái)政廳辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及劃撥經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。除上述情況以外，不得向本單位其他賬戶(hù)、上級(jí)主管單位和所屬單位的賬戶(hù)劃撥資金。預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定支用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)嚴(yán)格按照省財(cái)政廳批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。5、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設(shè)。預(yù)算單位特設(shè)專(zhuān)戶(hù)由省財(cái)政廳在代理銀行開(kāi)設(shè)，用于核算預(yù)算單位特殊專(zhuān)項(xiàng)資金的收支活動(dòng)，不得向本單位其他賬戶(hù)、上級(jí)主管單位和所屬單位的賬戶(hù)劃撥資金。預(yù)算單位特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設(shè)比照預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)程序辦理。（三）用款計(jì)劃用款計(jì)劃是辦理財(cái)政資金支付的依據(jù)。實(shí)行用款計(jì)劃制度是加強(qiáng)財(cái)政資金的管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政資金支付程序的重要手段，對(duì)于提高財(cái)政資金使用效益，增強(qiáng)財(cái)政資金調(diào)度能力，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行具有十分重要的意義。用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的年度部門(mén)預(yù)算、資金性質(zhì)和用款進(jìn)度編報(bào)。分月用款計(jì)劃表編審程序流程如下圖：預(yù)算單位財(cái)政綜合部門(mén)財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算單位財(cái)政綜合部門(mén)財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)代理銀行預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)代理銀行分支機(jī)構(gòu)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)人行國(guó)庫(kù)部門(mén)人行國(guó)庫(kù)部門(mén)代理銀行財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)代理銀行財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)1、用款計(jì)劃的編制。預(yù)算單位按照省財(cái)政廳統(tǒng)一制定的《預(yù)算單位用款計(jì)劃表》編制分月用款計(jì)劃。部門(mén)預(yù)算批準(zhǔn)前，預(yù)算單位分月用款計(jì)劃根據(jù)省財(cái)政廳核定的預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)編制；部門(mén)預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位分月用款計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算編制。當(dāng)批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)差距較大時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)月份的用款計(jì)劃。預(yù)算單位用款計(jì)劃按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種支付方式分別編制?；局С鲇每钣?jì)劃按照年度均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照實(shí)施進(jìn)度編制；涉及政府采購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)憑《政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行確認(rèn)書(shū)》編制。2、用款計(jì)劃的審核?；鶎宇A(yù)算單位分月用款計(jì)劃需逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核后，報(bào)省財(cái)政廳審批。預(yù)算單位于每月15日（節(jié)假日順延，下同）前將次月的用款計(jì)劃報(bào)送省財(cái)政廳，經(jīng)省財(cái)政廳批復(fù)后執(zhí)行。3、用款計(jì)劃的批復(fù)。省財(cái)政廳于每月20日前，批復(fù)次月的預(yù)算單位用款計(jì)劃。省財(cái)政廳下達(dá)的《預(yù)算單位用款計(jì)劃表》紙質(zhì)批復(fù)件，作為預(yù)算單位財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款額度的入賬依據(jù)。批復(fù)后的用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊原因確需調(diào)整的，按規(guī)定程序報(bào)省財(cái)政廳審批。4、預(yù)算外資金劃入預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。用款計(jì)劃中列明的預(yù)算外資金用款額，由省財(cái)政廳于每月25日前劃入預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。5、簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付用款額度。省財(cái)政廳依據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃中各預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付用款額度，于每月25日前分別向中國(guó)人民銀行杭州中心支行和代理銀行簽發(fā)次月的《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》。6、財(cái)政授權(quán)支付用款額度的分解。代理銀行收到省財(cái)政廳下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的1個(gè)工作日內(nèi)，將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的財(cái)政授權(quán)支付額度分解通知到其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。分月用款計(jì)劃確定的月度財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。月度終了，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)編制《預(yù)算單位用款計(jì)劃執(zhí)行情況表》；年度終了（即截至12月31日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)），財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款額度的下達(dá)、支用、余額等情況經(jīng)有關(guān)各方核對(duì)無(wú)誤后，余額全部注銷(xiāo)。（四）財(cái)政直接支付1、財(cái)政直接支付的概念。財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。財(cái)政直接支付只能辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能提現(xiàn)，即通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)實(shí)行清算。2、財(cái)政直接支付的范圍：工資支出（目前按統(tǒng)發(fā)工資口徑，下同）、工程采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出，以及其他適宜財(cái)政直接支付的支出（具體支付項(xiàng)目在用款計(jì)劃中確認(rèn)）。3、財(cái)政直接支付的一般程序（如圖）：人行國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)人行國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)收款人或用款單位帳戶(hù)收款人或用款單位帳戶(hù)支付清算系統(tǒng)支付清算系統(tǒng)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)代理銀行代理銀行預(yù)算單位書(shū)預(yù)算單位（1）直接支付申請(qǐng)。用款計(jì)劃中確認(rèn)為直接支付的支出，在用款時(shí)，由預(yù)算單位在用款計(jì)劃確定的用款額度內(nèi),填寫(xiě)《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》提出支付申請(qǐng)，送省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。（2）財(cái)政直接支付匯總清算額度。省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請(qǐng)審核無(wú)誤后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》，送代理銀行，并根據(jù)當(dāng)日辦理的預(yù)算內(nèi)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)編制《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》，經(jīng)省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)加蓋印鑒后，送中國(guó)人民銀行杭州中心支行。（3）支付與清算。代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核無(wú)誤后，在一個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶(hù)，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋給省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。同時(shí)，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)分單位分科目編制財(cái)政直接支付匯總清單，分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算。（4）支付信息的傳遞：①代理銀行辦理資金支付后，向預(yù)算單位發(fā)送《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》，作為預(yù)算單位付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。預(yù)算單位根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》做好會(huì)計(jì)核算工作。②省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》回單，在做好會(huì)計(jì)核算工作的同時(shí)，向省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送按預(yù)算單位分科目的預(yù)算內(nèi)資金支付信息。（5）退回業(yè)務(wù)。財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由省財(cái)政廳核實(shí)原因后重新開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶(hù)名稱(chēng)或賬號(hào)填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶(hù)的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間的，在第二個(gè)工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，并通知中國(guó)人民銀行杭州中心支行、省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算單位按原渠道恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對(duì)仍需支付的資金，經(jīng)省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)與有關(guān)單位核實(shí)后，重新開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》，送代理銀行辦理支付手續(xù)。（五）財(cái)政授權(quán)支付1、財(cái)政授權(quán)支付的概念。財(cái)政授權(quán)支付就是預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金支付到收款人賬戶(hù)或支用現(xiàn)金。也就是說(shuō)，財(cái)政授權(quán)支付既可以轉(zhuǎn)賬支付，也可以按規(guī)定支用現(xiàn)金，即通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬支付或支用現(xiàn)金，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)實(shí)行清算。2、財(cái)政授權(quán)支付的范圍：未納入財(cái)政直接支付管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出（具體支付項(xiàng)目在用款計(jì)劃中確認(rèn)）。3、財(cái)政授權(quán)支付的一般程序（如圖）：人行國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)人行國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)收款人或用款單位帳戶(hù)收款人或用款單位帳戶(hù)支付清算系統(tǒng)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)支付清算系統(tǒng)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)代理銀行代理銀行預(yù)算單位預(yù)算單位（1）簽發(fā)支付令。預(yù)算單位在批復(fù)的用款計(jì)劃內(nèi)辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)，應(yīng)在《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)表》填寫(xiě)支付事項(xiàng)和支付指令。使用支票和匯兌憑證辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的，應(yīng)將預(yù)算科目、項(xiàng)目名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)科目和資金性質(zhì)等支付信息的數(shù)字代碼作為支付指令號(hào)，填入支票“附加信息”欄或匯兌憑證“附加信息及用途”欄。辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在協(xié)議中載明支出對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目、項(xiàng)目名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)科目和資金性質(zhì)等明細(xì)信息，并將協(xié)議副本抄送省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。同城特約委托收款業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)日，由預(yù)算單位根據(jù)代理銀行的通知，在《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)表》中填寫(xiě)支付事項(xiàng)和支付指令。預(yù)算單位未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫(xiě)的，由省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)代為填寫(xiě)。（2）支付與清算。代理銀行在預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度累計(jì)余額內(nèi)，受理預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，對(duì)支付票證的各項(xiàng)內(nèi)容審核無(wú)誤后，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付；將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位編制財(cái)政授權(quán)支付匯總清單，送省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，同時(shí)分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算。代理銀行對(duì)各項(xiàng)支付要素?zé)o誤的支付票證，不得作退票處理；對(duì)預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度開(kāi)具的支付票證，不予受理。（3）結(jié)報(bào)。按規(guī)定需要辦理支付憑證結(jié)報(bào)手續(xù)的，預(yù)算單位通過(guò)單位零余額賬戶(hù)辦理的財(cái)政授權(quán)支付資金，根據(jù)支付票證回單做好會(huì)計(jì)核算工作，并向省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。（4）支付信息的傳遞①代理銀行向支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)送《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》。②支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》，在做好會(huì)計(jì)核算工作的同時(shí)，向省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送按預(yù)算單位分科目的預(yù)算內(nèi)資金支付信息。（5）退回業(yè)務(wù)①財(cái)政授權(quán)支付的資金，因支付票證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新開(kāi)具支付票證，通知代理銀行辦理支付手續(xù)。②預(yù)算單位辦理資金退回業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《財(cái)政授權(quán)支付更正（退回）通知書(shū)》，作為銀行票證的附件一起提交代理銀行。填寫(xiě)《財(cái)政授權(quán)支付更正（退回）通知書(shū)》時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“調(diào)整事項(xiàng)”和“業(yè)務(wù)類(lèi)型”的對(duì)應(yīng)欄填寫(xiě)“退回”，“原列事項(xiàng)”及“調(diào)整事項(xiàng)”對(duì)應(yīng)的“信息代碼”欄統(tǒng)一填寫(xiě)原支付票證的支付指令號(hào)，“日期”欄分別填寫(xiě)原支付日期以及辦理退回業(yè)務(wù)的日期，“金額”欄分別填寫(xiě)原支付金額以及需要退回的金額。收款人主動(dòng)退回的，代理銀行應(yīng)當(dāng)通知預(yù)算單位按規(guī)定內(nèi)容補(bǔ)填《財(cái)政授權(quán)支付更正（退回）通知書(shū)》。③因差錯(cuò)原因需要調(diào)整預(yù)算科目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)填寫(xiě)《財(cái)政授權(quán)支付更正（退回）通知書(shū)》送交代理銀行。在“調(diào)整事項(xiàng)”和“業(yè)務(wù)類(lèi)型”的對(duì)應(yīng)欄填寫(xiě)“更正”，“原列事項(xiàng)”和“信息代碼”的對(duì)應(yīng)欄填寫(xiě)原支付票證的支付指令號(hào)，“調(diào)整事項(xiàng)”和“信息代碼”的對(duì)應(yīng)欄填寫(xiě)調(diào)整后的支付指令號(hào)，“日期”欄分別填寫(xiě)原支付日期以及辦理更正業(yè)務(wù)的日期，“金額”欄分別填寫(xiě)原支付金額以及需要更正科目的金額。（六）會(huì)計(jì)核算（七）對(duì)賬與報(bào)表1、對(duì)賬。省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立全面的對(duì)賬制度，有關(guān)各方在認(rèn)真處理各項(xiàng)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，定期、及時(shí)核對(duì)賬務(wù)。主要把握兩條：一是確保信息來(lái)源的唯一性；二是把多方對(duì)賬化解為點(diǎn)對(duì)點(diǎn)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序如下：（1）省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，與中國(guó)人民銀行杭州中心支行核對(duì)月末國(guó)庫(kù)存款余額，對(duì)賬單由中國(guó)人民銀行杭州中心支行提供，對(duì)賬內(nèi)容為“國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)”收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。（2）省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算單位核對(duì)賬務(wù)。①與省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)核對(duì)按預(yù)算單位分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算內(nèi)支出數(shù)，對(duì)賬單由省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提供，內(nèi)容主要包括分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算內(nèi)支出的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)。②與預(yù)算單位的對(duì)賬內(nèi)容為用款額度的下達(dá)數(shù)、支用數(shù)和余額數(shù)，以及財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付分科目的支出數(shù)。3、代理銀行分別與省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行杭州中心支行和預(yù)算單位對(duì)賬。①與省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的對(duì)賬內(nèi)容為“財(cái)政零余額賬戶(hù)”和“預(yù)算單位零余額賬戶(hù)”當(dāng)月按預(yù)算單位分科目的財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付的支出數(shù)。②與中國(guó)人民銀行杭州中心支行的對(duì)賬內(nèi)容為“財(cái)政零余額賬戶(hù)”和“預(yù)算單位零余額賬戶(hù)”與“國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)”的清算數(shù)。③與預(yù)算單位的對(duì)賬內(nèi)容為“財(cái)政零余額賬戶(hù)”和“預(yù)算單位零余額賬戶(hù)”分科目的財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付支出數(shù)，以及用款額度的下達(dá)數(shù)、支用數(shù)和余額數(shù)。年終對(duì)賬后，省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預(yù)算單位之間的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)一致。2、財(cái)政支出日、月報(bào)表的編報(bào)（1）代理銀行應(yīng)向省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)送《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》和《財(cái)政支出月