公司財務(wù)會計管理制度 資金結(jié)算方式-2023修改整理

千里之行，始于足下讓知識帶有溫度。第第2頁/共2頁精品文檔推薦公司財務(wù)會計管理制度資金結(jié)算方式資金結(jié)算方式

1.總則

1.1.制定目的

為了規(guī)范資金結(jié)算行為，保障公司合法權(quán)益，加速公司資金運轉(zhuǎn)和商品流通，特

制定此方法。

1.2.適用范圍

本方法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、

支票、匯兌托收承付和托付收款等結(jié)算方式。

1.3.權(quán)責(zé)單位

1)財務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。

2)總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

2.資金結(jié)算方式

2.1.現(xiàn)金

2.1.1.現(xiàn)金支付范圍

1)員工工資、津貼。

2)個人勞務(wù)酬勞。

3)按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

4)各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。

5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

6)出差人員必需隨身攜帶的差旅費。

7)中國人民銀行確定的結(jié)算起點在1000元以下的零星支出。

8)現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。

2.1.2.公司核定3-5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

2.1.

3.現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理

1)現(xiàn)金收入應(yīng)該于當(dāng)日送存開戶銀行。

2)現(xiàn)金支付，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得以公司的

現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）。

2.2.銀行匯票

2.2.1.銀行匯票定義

1)銀行匯票是出票銀行簽發(fā)，由其在見票時根據(jù)實際結(jié)算金額無條件支付給收

款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票為銀行匯票的付款人。

2)單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。

2.2.2.銀行匯票的提醒付款期限自出票日起一個月

持票人超過付款期限提醒付款，代理付款人不予受理。

2.2.

3.出票

1)申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款人

名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預(yù)留銀行

的簽章）。

2)出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印

出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。

2.2.4.公司為收款人受理銀行匯票時，應(yīng)審查事項

1)銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼和記載的內(nèi)容是否全都。

2)收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。

3)銀行匯票是否在提醒付款期限內(nèi)。

4)必需記載的事項是否齊全。

5)出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機壓印出票金額，并與大寫出票金額

全都。

6)出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原

記載人簽章證實。

2.2.5.匯票金額

1)收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，按照實際需要的

款項辦理結(jié)算。多余金額由出票銀行退交申請人。

2)銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。

2.2.6.背書

1)收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。

銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

2)被背書人受理銀行匯票進，除根據(jù)2.2.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項：

1、銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。

2、背收是否延續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的沾單是否按規(guī)定

簽章。

2.2.7.公司向銀行提醒付款

1)同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

2)應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提醒付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的

簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤

后辦理轉(zhuǎn)賬。

2.2.8.遺失

銀行匯票遺失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證實，向出票銀

行請示付款或退款。

2.3.商業(yè)匯票

2.3.1.商業(yè)匯票定義

1)商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，托付付款人在指定日期無條件支付確定的金

額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2)商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

3)商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。

4)銀行承兌匯票由承兌。

5)商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

2.3.2.簽發(fā)商業(yè)匯票必需記載下列事項

1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。

2)無條件支付的托付。

3)確定的金額。

4)收付款人名稱。

5)出票日期，出票人簽章。

欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。

2.3.3.承兌

1)商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承

兌。

2)銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

3)商業(yè)匯票可以在出票季節(jié)向付款人提醒承兌后使用，也可以在出票后先使用

再向付款人提醒承兌。

定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人

提醒承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)該出票日起一個月內(nèi)向付款人提醒

承兌。

4)匯票未根據(jù)規(guī)定期限提醒承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。

商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提醒承兌的匯票時，應(yīng)該向出票人或

持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提醒承兌日期并簽章。付款人應(yīng)該在收到

提醒承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者否決承兌。

2.3.4.付款

1)商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過六個月。

2)商業(yè)匯票的提醒付款期限，為自匯票到期日起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通

過開戶銀行托付收款或直接向付款人提醒付款。對異地托付收款的，持票不

可匡算郵程，提前通過開戶銀行托付收款。超過提醒付款期限，持票人開戶

銀行不予受理。

3)商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過托付收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及

時通知付款人。

付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)該日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通

知的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開頭營業(yè)時，將票款劃給持票

人。

付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票的到期日付款。銀行應(yīng)

于匯票到期日將票款劃給持票人。

4)銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀

行應(yīng)在匯票到期日或到期日后見票當(dāng)日支付票款。

2.3.5.貼現(xiàn)

1)商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必需具備下列條件：

1、是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織。

2、與出票人或直接前手之間具有真切的商品交易關(guān)系。

3、提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。；

2)符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行

申請貼現(xiàn)。

2.4.銀行本票

2.4.1.銀行本票定義

1)銀行本票是銀行簽發(fā)的，允諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人

或者持票人的票據(jù)。

2)單位和個人同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。

3)銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申

請人或收款人單位的，不得申請簽發(fā)覺金銀行本票）。

4)銀行要票分為不定額本票和定額本票兩種。

5)定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。

2.4.2.定額銀行本票必需記載下列事項

1)表明“銀行本票”的字樣。

2)無條件支付的允諾。

3)確定的金額。

4)收款人名稱。

5)出票日期。

6)出票人簽章。

欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。

2.4.

3.付款

銀行本票的提醒付票期限自出票日起最長不得超過兩個月。

2.4.4.收款人受理銀行本票時，應(yīng)審查下列事項

1)收款人是否確定為本單位。

2)銀行本票是否在提醒付款期限內(nèi)。

3)必需記載事項是否齊全。

4)出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，

并與大字出票金額全都。

5)出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項是否由

原記載人簽章證實。

2.4.5.背書

收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。

被背書人受理銀行本票時，除根據(jù)2.4.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項：

背書是否延續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。2.4.6.收款

持票人向開戶銀行提醒付款時，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提醒付款簽章”

處簽章，并將銀行本票、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

2.4.7.遺失

銀行本票遺失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證實，向出票銀

行請示付款或退款。

2.5.支票

2.5.1.定義

1)支票是出票人簽發(fā)的，托付辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確

定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2)支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。

3)支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

4)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。

2.5.2.簽發(fā)支票必需記載下列事項

1)表明“支票”的字樣。

2)無條件支付的托付。

3)確定的金額。

4)付款人名稱。

5)出票日期，出票人簽章。

欠缺記載上列事項之一的，支票無效。

2.5.

3.基本規(guī)定

1)支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未補記不得背書轉(zhuǎn)讓和

提醒付款。

2)簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水和墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

3)支票的出票人的簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金

額。禁止簽發(fā)空頭支票。

4)支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出

票人商定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

5)支票的提醒付款期限自出票日起十日。

6)持票人可以托付開戶銀行收款或直接向付款人提醒付款。

2.6.匯兌

2.6.1.匯兌定義

1)匯兌即為匯款人托付銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。

2)匯總分為信匯、電匯兩種。

2.6.2.簽發(fā)匯兌憑證必需記載下列事項

1)表明“信匯”或“電匯”的字樣。

2)無條件支付的托付。

3)確定的金額。

4)收匯款人名稱。

5)匯人地點、匯人行名稱。

6)匯出地點、匯出行名稱。

7)托付日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。

8)匯款簽章。

匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。

2.6.

3.匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證此審查無誤后，應(yīng)準(zhǔn)時向匯入銀

行辦理匯款，并幾匯款人簽發(fā)匯款回單。

2.6.4.匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款

人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。

2.7.托收承付

2.7.1.定義

1)托收承付是按照購銷合同由收款人發(fā)貨后托付銀行向異地付款人收取款項，

由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

2)辦理托收承付結(jié)算的款項，必需是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)

供給的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

2.7.2.基本規(guī)定

1)收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必需簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，

并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。

2)收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必需重合同、守信用。

3)收款人辦理托收，必需具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、馬路等

運輸部門簽發(fā)的發(fā)運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。

4)托收承付結(jié)算每筆的金額起點為一萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為一

千元。

2.7.

3.簽發(fā)托收承付憑證必需記載下列事項

1)表明“托收承付”的字樣。

2)確定的金額。

3)收付款人名稱及賬號。

4)付款人開戶銀行名稱。

5)托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。

6)合同名稱、號碼。

7)托付日期。

8)收款人簽章。

托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。

2.7.4.托收

收款人根據(jù)簽訂的購銷合同發(fā)貨后，托付銀行辦理托收。

1)收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證實和

交易單證送交銀行。

2)收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)該根據(jù)托收的范圍、條件和托

收憑證記載的要求仔細(xì)舉行審查，凡不符合要求或違背購銷合同發(fā)貨的，不

能辦理。

2.7.5.承付

付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)該準(zhǔn)時通知付款人。承付貨款分為

驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商議?選用，并在合同中明確規(guī)定。

2.7.6.逾期付款

付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾

期未付款項，按逾期付款處理。

2.7.7.否決付款

對下列狀況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出所有或部分否決付款：

1)沒有簽訂購銷合同或銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項。

2)未雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨

物的款項。

3)未按合同的規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。

4)代銷、寄銷、賒銷