贈(zèng)予資產(chǎn)案例分析

一、上市公司接受資產(chǎn)贈(zèng)與的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定（一）《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2021年5月修訂）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2021年5月修訂）中對(duì)交易和關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定1、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》對(duì)交易的規(guī)定：第9.1條所稱“交易”包括下列事項(xiàng)中第七款規(guī)定贈(zèng)與或受增資產(chǎn)屬于交易。2、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定：第10.1.1條：上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。第10.1.2條：上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。第10.1.3條：具有以下情形之一的法人，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：（1）直接或間接地控制上市公司的法人；（2）由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；（3）由第10.1.5條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；（4）持有上市公司5%以上股份的法人；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所（指“上交所”或“深交所”，下同）或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人。第10.1.5條，具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：（1）直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人；（2）上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；（3）10.1.3條第（1）項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；（4）本條第（1）、（2）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。3、交易所對(duì)于贈(zèng)予行為的定性贈(zèng)與資產(chǎn)給上市公司，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，界定為交易。如果涉及關(guān)聯(lián)方的贈(zèng)與行為，根據(jù)上述規(guī)定應(yīng)界定為關(guān)聯(lián)交易。通常情況下，資產(chǎn)的贈(zèng)與方通常都是上市公司的潛在或者現(xiàn)實(shí)股東，或者實(shí)際控制人，因此一般都會(huì)涉及關(guān)聯(lián)交易。在交易金額的界定上，若贈(zèng)與的資產(chǎn)為現(xiàn)金則認(rèn)定為現(xiàn)金金額，若為非現(xiàn)金資產(chǎn)，超過(guò)3000萬(wàn)元（《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》2021年5月修訂版中的第10.2.5條規(guī)定），則須以評(píng)估值為準(zhǔn)。（二）《上市公司重大資產(chǎn)重組辦法》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)令第53號(hào)）中規(guī)定第二條本辦法適用于上市公司及其控股或者控制的公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)或者通過(guò)其他方式進(jìn)行資產(chǎn)交易達(dá)到規(guī)定的比例，導(dǎo)致上市公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、收入發(fā)生重大變化的資產(chǎn)交易行為（以下簡(jiǎn)稱重大資產(chǎn)重組）。上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定。上市公司按照經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的募集資金用途，使用募集資金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、對(duì)外投資的行為，不適用本辦法。第十三條本辦法第二條所稱通過(guò)其他方式進(jìn)行資產(chǎn)交易，包括：（1）與他人新設(shè)企業(yè)、對(duì)已設(shè)立的企業(yè)增資或者減資；（2）受托經(jīng)營(yíng)、租賃其他企業(yè)資產(chǎn)或者將經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)委托他人經(jīng)營(yíng)、租賃；（3）接受附義務(wù)的資產(chǎn)贈(zèng)與或者對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)；（4）中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則認(rèn)定的其他情形。上述資產(chǎn)交易實(shí)質(zhì)上構(gòu)成購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)，且按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的相關(guān)比例達(dá)到50％以上的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定履行信息披露等相關(guān)義務(wù)并報(bào)送申請(qǐng)文件。二、資產(chǎn)贈(zèng)與的相關(guān)程序關(guān)于贈(zèng)與資產(chǎn)的審批程序。根據(jù)《上市規(guī)則》規(guī)定，應(yīng)履行按照關(guān)聯(lián)交易履行相關(guān)程序，關(guān)聯(lián)股東回避表決，獨(dú)董發(fā)表意見(jiàn)。通常ST企業(yè)保殼方案中涉及到資產(chǎn)贈(zèng)與問(wèn)題，主要是結(jié)合股權(quán)分置改革方案或重大資產(chǎn)重組來(lái)完成，資產(chǎn)贈(zèng)與方贈(zèng)與資產(chǎn)時(shí)履行的程序一般是董事會(huì)、股東會(huì)（相關(guān)股東會(huì)議）。其中董事會(huì)、股東會(huì)（相關(guān)股東會(huì)議）中的關(guān)聯(lián)方需要回避表決，獨(dú)立董事需要發(fā)表意見(jiàn)。三、資產(chǎn)贈(zèng)與行為的動(dòng)機(jī)上市公司接受資產(chǎn)贈(zèng)與一般都是結(jié)合股權(quán)分置改革來(lái)進(jìn)行，同時(shí)參與股權(quán)分置改革的公司股票未獲得流通。結(jié)合股權(quán)分置改革進(jìn)行的資產(chǎn)贈(zèng)與行為具有特殊的歷史背景，而隨著越來(lái)越多的上市公司完成股權(quán)分置改革，未來(lái)上市公司接受資產(chǎn)贈(zèng)與的行為應(yīng)該會(huì)結(jié)合“保殼”或者“重組”來(lái)進(jìn)行。一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)贈(zèng)予都是附有義務(wù)的，原因在于上市公司接受的贈(zèng)與資產(chǎn)的目的就是為了改善公司治理結(jié)構(gòu)，從而達(dá)到恢復(fù)上市的目的（相對(duì)于暫停上市的公司而言），因而對(duì)于贈(zèng)與資產(chǎn)的一方（通常為大股東或?qū)嶋H控制人）而言，贈(zèng)與資產(chǎn)給暫停上市的公司，其目的也是為了得到上市公司的控制權(quán)，同時(shí)改善主營(yíng)業(yè)務(wù)，使其具有持續(xù)發(fā)展能力，從而達(dá)到恢復(fù)上市的目的，那么這部分贈(zèng)與的資產(chǎn)對(duì)于上市公司而言就具有了義務(wù)，上市公司有義務(wù)對(duì)贈(zèng)與的資產(chǎn)保值增值。附件、案例簡(jiǎn)介一、S*ST華新案例簡(jiǎn)介（一）案例背景1、上市公司股權(quán)分置改革久拖未決，向上市公司贈(zèng)予資產(chǎn)有利于公司實(shí)施資本公積金轉(zhuǎn)增股本，從而完成股權(quán)分置改革。2、向上市公司贈(zèng)與的資產(chǎn)包形成了上市公司發(fā)展主營(yíng)業(yè)務(wù)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和現(xiàn)金流，可為上市公司快速轉(zhuǎn)型和主營(yíng)業(yè)務(wù)定位奠定了基礎(chǔ)。（二）案例概述第一步：由五岳乾坤向上市公司贈(zèng)與現(xiàn)金441,052,344元（公司將按照募集資金管理的規(guī)定專戶存儲(chǔ)和使用，并由保薦機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)核查出具專項(xiàng)核查報(bào)告），以及寧波市風(fēng)景園林設(shè)計(jì)研究院（截至2021年12月31日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為1,986.11萬(wàn)元）100%股權(quán)（股權(quán)評(píng)估值為9,300.65萬(wàn)元）、浙江青草地園林市政建設(shè)發(fā)展（截至2021年12月31日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為6,961.33萬(wàn)元）100%股權(quán)（股權(quán)評(píng)估值為27,572.58萬(wàn)元）和海南苗木資產(chǎn)（截至2021年12月31日經(jīng)審計(jì)的價(jià)值為3,042.57萬(wàn)元、評(píng)估值為3,063.98萬(wàn)元），用于代全體非流通股股東支付股改對(duì)價(jià)。第二步：上市公司以441,052,344元獲贈(zèng)資金形成的資本公積金定向轉(zhuǎn)增441,052,344股；其中，向五岳乾坤轉(zhuǎn)增176,160,000股，向除五岳乾坤以外的非流通股股東轉(zhuǎn)增61,510,806股（折算每10股獲得約7.78股），向股改實(shí)施股權(quán)登記日登記在冊(cè)的全體流通股股東轉(zhuǎn)增203,381,538股（折算流通股股東每10股獲得30股）。上述轉(zhuǎn)增完成后，上市公司總股本變?yōu)?88,069,792股。（三）本案例的相關(guān)程序1、召開(kāi)董事會(huì)審議相關(guān)議案，并提請(qǐng)召開(kāi)股東大會(huì)2、獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)3、召開(kāi)股東大會(huì)暨相關(guān)股東會(huì)議就股權(quán)分置改革方案做出決議，必須經(jīng)參加表決的流通股股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)，給予流通股股東充分的選擇權(quán)。

社會(huì)實(shí)踐報(bào)告系別：班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：作為祖國(guó)未來(lái)的事業(yè)的繼承人，我們這些大學(xué)生應(yīng)該及早樹(shù)立自己的歷史責(zé)任感，提高自己的社會(huì)適應(yīng)能力。假期的社會(huì)實(shí)踐就是很好的鍛煉自己的機(jī)會(huì)。當(dāng)下，掙錢(qián)早已不是打工的唯一目的，更多的人將其視為參加社會(huì)實(shí)踐、提高自身能力的機(jī)會(huì)。許多學(xué)校也積極鼓勵(lì)大學(xué)生多接觸社會(huì)、了解社會(huì)，一方面可以把學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐中去，提高各方面的能力；另一方面可以積累工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)日后的就業(yè)大有裨益。進(jìn)行社會(huì)實(shí)踐，最理想的就是找到與本專業(yè)對(duì)口單位進(jìn)行實(shí)習(xí)，從而提高自己的實(shí)戰(zhàn)水平，同時(shí)可以將課本知識(shí)在實(shí)踐中得到運(yùn)用，從而更好的指導(dǎo)自己今后的學(xué)習(xí)。但是作為一名尚未畢業(yè)的大學(xué)生，由于本身具備的專業(yè)知識(shí)還十分的有限，所以我選擇了打散工作為第一次社會(huì)實(shí)踐的方式。目的在于熟悉社會(huì)。就職業(yè)本身而言，并無(wú)高低貴賤之分，存在即為合理。通過(guò)短短幾天的打工經(jīng)歷可以讓長(zhǎng)期處于校園的我們對(duì)社會(huì)有一種更直觀的認(rèn)識(shí)。實(shí)踐過(guò)程：自從走進(jìn)了大學(xué)，就業(yè)問(wèn)題就似乎總是圍繞在我們的身邊，成了說(shuō)不完的話題。在現(xiàn)今社會(huì)，招聘會(huì)上的大字報(bào)都總寫(xiě)著“有經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先”，可還在校園里面的我們這班學(xué)子社會(huì)經(jīng)驗(yàn)又會(huì)擁有多少呢？為了拓展自身的知識(shí)面，擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面，增加個(gè)人在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)驗(yàn)，鍛煉和提高自己的能力，以便在以后畢業(yè)后能真正真正走入社會(huì)，能夠適應(yīng)國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問(wèn)題，我開(kāi)始了我這個(gè)假期的社會(huì)實(shí)踐-走進(jìn)天源休閑餐廳。實(shí)踐，就是把我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)，運(yùn)用到客觀實(shí)際中去，使自己所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地。只學(xué)不實(shí)踐，那么所學(xué)的就等于零。理論應(yīng)該與實(shí)踐相結(jié)合。另一方面，實(shí)踐可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過(guò)這段時(shí)間的實(shí)習(xí)，學(xué)到一些在學(xué)校里學(xué)不到的東西。因?yàn)榄h(huán)境的不同，接觸的人與事不同，從中所學(xué)的東西自然就不一樣了。要學(xué)會(huì)從實(shí)踐中學(xué)習(xí)，從學(xué)習(xí)中實(shí)踐。而且在中國(guó)的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，又加入了世貿(mào)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)日趨變化，每天都不斷有新的東西涌現(xiàn)，在擁有了越來(lái)越多的機(jī)會(huì)的同時(shí)，也有了更多的挑戰(zhàn)，前天才剛學(xué)到的知識(shí)可能在今天就已經(jīng)被淘汰掉了，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)越和外面接軌，對(duì)于人才的要求就會(huì)越來(lái)越高，我們不只要學(xué)好學(xué)校里所學(xué)到的知識(shí)，還要不斷從生活中，實(shí)踐中學(xué)其他知識(shí)，不斷地從各方面武裝自已，才能在競(jìng)爭(zhēng)中突出自已，表現(xiàn)自已。在餐廳里,別人一眼就能把我人出是一名正在讀書(shū)的學(xué)生,我問(wèn)他們?yōu)槭裁?他們總說(shuō)從我的臉上就能看出來(lái),也許沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)社會(huì)的人都有我這種不知名遭遇吧!我并沒(méi)有因?yàn)槲以谒麄兠媲皼](méi)有經(jīng)驗(yàn)而退后,我相信我也能做的像他們一樣好.我的工作是在那做傳菜生,每天9點(diǎn)鐘-下午2點(diǎn)再?gòu)南挛绲?點(diǎn)-晚上8:30分上班,雖然時(shí)間長(zhǎng)了點(diǎn)但,熱情而年輕的我并沒(méi)有絲毫的感到過(guò)累,我覺(jué)得這是一種激勵(lì),明白了人生,感悟了生活,接觸了社會(huì),了解了未來(lái).在餐廳里雖然我是以傳菜為主,但我不時(shí)還要做一些工作以外的事情，有時(shí)要做一些清潔的工作，在學(xué)校里也許有老師分配說(shuō)今天做些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會(huì)告訴你這些，你必須自覺(jué)地去做，而且要盡自已的努力做到最好，一件工作的效率就會(huì)得到別人不同的評(píng)價(jià)。在學(xué)校，只有學(xué)習(xí)的氛圍，畢竟學(xué)校是學(xué)習(xí)的場(chǎng)所，每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績(jī)而努力。而這里是工作的場(chǎng)所，每個(gè)人都會(huì)為了獲得更多的報(bào)酬而努力，無(wú)論是學(xué)習(xí)還是工作，都存在著競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方，也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人，以提高自已的能力！記得老師曾經(jīng)說(shuō)過(guò)大學(xué)是一個(gè)小社會(huì)，但我總覺(jué)得校園里總少不了那份純真，那份真誠(chéng)，盡管是大學(xué)高校，學(xué)生還終歸保持著學(xué)生的身份。而走進(jìn)企業(yè)，接觸各種各樣的客戶、同事、上司等等，關(guān)系復(fù)雜，但我得去面對(duì)我從未面對(duì)過(guò)的一切。記得在我校舉行的招聘會(huì)上所反映出來(lái)的其中一個(gè)問(wèn)題是，學(xué)生的實(shí)際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次實(shí)踐中，這一點(diǎn)我感受很深。在學(xué)校，理論的學(xué)習(xí)很多，而且是多方面的，幾乎是面面俱到；而在實(shí)際工作中，可能會(huì)遇到書(shū)本上沒(méi)學(xué)到的，又可能是書(shū)本上的知識(shí)一點(diǎn)都用不上的情況。或許工作中運(yùn)用到的只是很簡(jiǎn)單的問(wèn)題，只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù)。有時(shí)候我會(huì)埋怨，實(shí)際操作這么簡(jiǎn)單，但為什么書(shū)本上的知識(shí)讓人學(xué)得這么吃力呢？這是社會(huì)與學(xué)校脫軌了嗎？也許老師是正確的，雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì)，但是總算是社會(huì)的一個(gè)部分，這是不可否認(rèn)的事實(shí)。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo)，有些問(wèn)題有了有課堂上地認(rèn)真消化，有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充，我比一部人具有更高的起點(diǎn)，有了更多的知識(shí)層面去應(yīng)付各種工作上的問(wèn)題，作為一名大學(xué)生，應(yīng)該懂得與社會(huì)上各方面的人交往，處理社會(huì)上所發(fā)生的各方面的事情，這就意味著大學(xué)生要注意到社會(huì)實(shí)踐，社會(huì)實(shí)踐必不可少。畢竟，很快我就不再是一名大學(xué)生，而是社會(huì)中的一分子，要與社會(huì)交流，為社會(huì)做貢獻(xiàn)。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的，以后的人生旅途是漫長(zhǎng)的，為了鍛煉自己成為一名合格的、對(duì)社會(huì)有用的人才.很多在學(xué)校讀書(shū)的人都說(shuō)寧愿出去工作，不愿在校讀書(shū)；而已在社會(huì)的人都寧愿回校讀書(shū)。我們上學(xué)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的科學(xué)知識(shí)，為的都是將來(lái)走進(jìn)社會(huì)，獻(xiàn)出自己的一份力量，我們應(yīng)該在今天努力掌握專業(yè)知識(shí)，明天才能更好地為社會(huì)服務(wù)。實(shí)踐心得：雖然這次的實(shí)踐只有短短的幾天，而且從事的是比較簡(jiǎn)單的服務(wù)工作，但是通過(guò)與各種各樣的人接觸，還是讓我學(xué)會(huì)了很多道理。首先是明白了守時(shí)的重要性。工作和上學(xué)是兩種完全不同的概念，上學(xué)是不遲到很多時(shí)候是因?yàn)閼峙吕蠋煹呢?zé)怪，而當(dāng)你走上了工作崗位，這里更多的是由于自己內(nèi)心的一種責(zé)任。這種責(zé)任是我學(xué)會(huì)客服自己的惰性，準(zhǔn)時(shí)走上自己的崗位。這對(duì)我以后的學(xué)習(xí)生活也是一種鞭策，時(shí)刻牢記自己的責(zé)任，并努力加強(qiáng)自己的時(shí)間觀念。其次讓我真實(shí)的體會(huì)到了合作的重要性。雖然我工作的只是小小的一家餐廳，但是從點(diǎn)單到制作到遞送到結(jié)帳這一環(huán)環(huán)的工作都是有分工的，只有這樣才能使整家店的工作效率都大大的提高。以前雖然在書(shū)上看見(jiàn)過(guò)很多的團(tuán)隊(duì)合作的例子，但這一次是深刻的體會(huì)到了，正所謂“眾人拾柴火焰高”，“團(tuán)結(jié)就是力量”。在以后的學(xué)習(xí)和工作中，一定會(huì)要牢記這一點(diǎn)，將自己融入到集體中，和大家一起攜手走向輝煌。再次，這次打工的經(jīng)歷也讓我的心理更加趨于成熟。在餐廳里每天面對(duì)形形色色的客人，重復(fù)著單調(diào)的工作。讓從未涉世的我還是有那么一點(diǎn)點(diǎn)不適應(yīng)的，但是堅(jiān)持就是勝利。打工畢竟和在家是完全不同的概念，我們學(xué)會(huì)需要忍耐，需要學(xué)會(huì)承受，需要學(xué)會(huì)堅(jiān)持。將自己這短短的一月的實(shí)踐同理論相聯(lián)系，我了解到當(dāng)代大學(xué)生與以往的大學(xué)生相比較，求學(xué)經(jīng)歷、生活條件、所處社會(huì)大環(huán)境都相對(duì)優(yōu)越，也沒(méi)有經(jīng)過(guò)必要的挫折教育，因此，意志往往比較脆弱，克服困