銀行資本流動性比率數(shù)值范圍

銀行資本流動性比率數(shù)值范I銀行資本流動性比率數(shù)值范圍資本流動性比率指標(biāo)是在側(cè)重資產(chǎn)管理方針下，商業(yè)銀行衡量流動性風(fēng)險(xiǎn)程度的重要指標(biāo)之一。該比例越高，表明商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)越小，但同時(shí)也意味著其盈利能力的降低。其計(jì)算公式為：1、人民幣指標(biāo)、本外幣合并指標(biāo)：流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負(fù)債期末余額＞25%2、外幣指標(biāo):外匯各項(xiàng)流動性資產(chǎn)期末余額/外匯各項(xiàng)流動性負(fù)債期末余額＞60%流動性資產(chǎn)是指1個(gè)月內(nèi)（含1個(gè)月）可變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括：庫存現(xiàn)金、在人民銀行存款、存放同業(yè)款、國庫券、1個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)凈拆出款、1個(gè)月內(nèi)到期的貸款、1個(gè)月內(nèi)到期的銀行承兌匯票、其它經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)的證券。流動性負(fù)債是指1個(gè)月內(nèi)（含1個(gè)月）到期的存款和同業(yè)凈拆入款。2.不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評估銀行貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。金融機(jī)構(gòu)不良貸款率是評價(jià)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)安全狀況的重要指標(biāo)之一。不良貸款率高，說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)大;不良貸款率低，說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)小。計(jì)算公式不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項(xiàng)貸款X100%指標(biāo)釋義貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)[2001]416號）及《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)[xx]22號）文件）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項(xiàng)貸款進(jìn)行分類后，其后三類貸款合計(jì)為不良貸款。各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。我國自實(shí)行貸款五級分類以來，監(jiān)管部門對商業(yè)銀行、商業(yè)銀行上級行對下級行的資產(chǎn)質(zhì)量考核為不良貸款額和不良貸款率的雙下降即所謂的“雙降”，特別是四大國有商業(yè)銀行上市的三個(gè)主要條件之一是不良貸款率必須低于％。面對處置不良貸款諸多不利金融生態(tài)環(huán)境，有些商業(yè)銀行“想方設(shè)法”擴(kuò)大貸款規(guī)模，“稀釋”大量不良貸款，從而實(shí)現(xiàn)快速降低不良貸款率目的。特別是XX年我國商業(yè)銀行通過擴(kuò)大貸款規(guī)模，“稀釋”不良貸款效應(yīng)十分明顯，以至于二次突破央行宣布金融機(jī)構(gòu)信貸規(guī)模，全年新增貸款萬億元，比年初央行確定的規(guī)模高出萬億元，不良貸款率比年初大幅度下降。商業(yè)銀行大量放貸的結(jié)果是助推我國經(jīng)濟(jì)過熱，也可能導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生大量不良貸款，倒逼中央政府采取宏觀調(diào)控。據(jù)初步測算，XX年我國商業(yè)銀行因盲目放貸將新增1000億元不良貸款。為了合理考核商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，避免商業(yè)銀行為降低不良貸款率而盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，有必要正確測算不良貸款率下降中分子與分母的真實(shí)貢獻(xiàn)，即不良貸款和貸款變化對不良貸款率的影響。商業(yè)銀行不良貸款率下降的因素注：商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行。經(jīng)因素分解，XX年上半年，我國商業(yè)銀行不良貸款率下降主要分子因素即不良貸款減少的影響，分母因素即貸款稀釋效應(yīng)較少。其中，不良貸款減少拉動不良貸款率下降個(gè)百分點(diǎn)，貢獻(xiàn)率為％;貸款增加拉動不良貸款率下降個(gè)百分點(diǎn)，貢獻(xiàn)率為％。從銀行機(jī)構(gòu)來看，城市商業(yè)銀行貸款增加導(dǎo)致不良貸款率下降個(gè)百分點(diǎn)，不良貸款減少導(dǎo)致不良貨款率下降個(gè)百分點(diǎn)，其中貸款擴(kuò)張對不良貸款率下降的貢獻(xiàn)率為％。股份制商業(yè)銀行不良貸款減少拉動不良貸款率下降個(gè)百分點(diǎn)，貸款增加拉動不良貸款率下降個(gè)百分點(diǎn)，其中，不良貸款的減少對不良貸款率下降的貢獻(xiàn)率為％。若不考慮中國工商銀行因股份制改革，6195億元不良貸款的政策性剝離和財(cái)務(wù)重組，四大國有商業(yè)銀行不良貸款率下降主要分子因素即不良貸款下降，其中，不良貸款減少拉動不良貸款率下降個(gè)百分點(diǎn)，而貸款減少導(dǎo)致不良貸款率上升個(gè)百分點(diǎn)。⑵若剔除工行剝離和財(cái)務(wù)重組因素的影響，商業(yè)銀行不良貸款增加拉動不良貸款率上升個(gè)百分點(diǎn)，貸款增加稀釋不良貸款，拉動不良貸款率下降個(gè)百分點(diǎn)，兩者合計(jì)使不良貸款率下降個(gè)百分點(diǎn)。國有商業(yè)銀行不良貸款增加拉動不良貸款率上升個(gè)百分點(diǎn)，貸款增加拉動不良貸款率下降個(gè)百分點(diǎn)，兩者合計(jì)使不良貸款率上升個(gè)百分點(diǎn)。資本充足率資本充足率，Capitaladequacyratio(CAR),也被稱為資本風(fēng)險(xiǎn)(加權(quán))資產(chǎn)率，CapitaltoRisk(Weighted)AssetsRatio(CRAR)，是一個(gè)銀行的資產(chǎn)對其風(fēng)險(xiǎn)的比率。國家調(diào)控者跟蹤一個(gè)銀行的CAR來保證銀行可以化解吸收一定量的風(fēng)險(xiǎn)。資本充足率是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。規(guī)定該項(xiàng)指標(biāo)的目的在于抑制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過度膨脹，保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益、保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營和發(fā)展。各國金融管理當(dāng)局一般都有對商業(yè)銀行資本充足率的管制，目的是監(jiān)測銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。資本充足率有不同的口徑，主要比率有資本對存款的比率、資本對負(fù)債的比率、資本對總資產(chǎn)的比率、資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率等。作為國際銀行監(jiān)督管理基礎(chǔ)的《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定，資本充足率以資本對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率來衡量，其目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為8%。商業(yè)很行的資本充足率商業(yè)銀行的資本，包括核心資本和附屬資本。核心資本包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤，附屬資本是指貸款準(zhǔn)備金。在計(jì)算資本總額時(shí)，應(yīng)以商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本再扣除以下部分：購買外匯資本金支出；不合并列帳的銀行和財(cái)務(wù)附屬公司資本中的投資；在其他銀行和金融機(jī)構(gòu)資本中的投資；呆帳損失尚未沖銷的部分。加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)(權(quán)重)計(jì)算出來的資產(chǎn)。1994年2月人民銀行發(fā)布的《關(guān)于商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》的附件二《關(guān)于資本成分和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的暫行規(guī)定》，（會計(jì)學(xué)習(xí)網(wǎng)http://）把金融資產(chǎn)劃分為現(xiàn)金、對中央政府和人民銀行的授信、對公共企業(yè)的債權(quán)、對一般企業(yè)和個(gè)人的貸款、同業(yè)拆放和居住樓抵押貸款等六大類表內(nèi)資產(chǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)程度設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)劃分為0%、10%、20%、50%和100%五類，以此來計(jì)算商業(yè)銀行的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。除了《商業(yè)銀行法》對商業(yè)銀行的資本充足率有規(guī)定外，人民銀行在其與發(fā)布的《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》中更明確規(guī)定了商業(yè)銀行的資本充足率指標(biāo)：資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%。附屬資本不得超過核心資本的100%。即資本總額月末平均余額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)月末平均余額之間的比例應(yīng)大于或等于8%;核心資本月末平均余額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)月末平均余額的比例應(yīng)大于或等于4%。計(jì)算公式這一段有大量行話需要進(jìn)一步的詳細(xì)解釋。資本充足率（“CAR”是衡量一個(gè)銀行的資本對其加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)比例的以百分比表示的量。CAR定義為：CAR=資產(chǎn)/風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)可以是加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)（a），也可以是各自國家調(diào)控者規(guī)定的最小總資產(chǎn)要求。如果使用加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，那么CAR={T1+T2}/a>8%.[1]后面那個(gè)不等號是國家調(diào)控者的標(biāo)準(zhǔn)要求。T1T2分別是兩種類型的可以計(jì)入總量的資產(chǎn)：第一類資產(chǎn)（實(shí)際貢獻(xiàn)的所有者權(quán)益加上未分配利潤），即銀行不用停止交易即可以化解風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn);和第二類資產(chǎn)（優(yōu)先股加百分之50的附屬債務(wù)），停業(yè)清理可以化解風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，對儲戶提供相對較少額度的保護(hù)。舉例本地規(guī)定現(xiàn)金和政府債券沒有風(fēng)險(xiǎn)，居民抵押貸款50%風(fēng)險(xiǎn)，其他所有類型資產(chǎn)100%風(fēng)險(xiǎn)。銀行A有100單位資產(chǎn)，組成如下：*現(xiàn)金：10*政府債券：15*抵押貸款:20*其他貸款:50*其他資產(chǎn):5又假設(shè)，銀行A有95單位的存款。根據(jù)定義，所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債，即5單位。銀行A的加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算如