XX年注冊稅務師考試大綱稅一稅二代理實務

PAGEPAGE202011年注冊稅務師《稅法一》考試大綱第一章稅法基本原理一、稅法概述(一)了解稅法的概念(二)了解稅法的特點(三)掌握稅法的原則：(四)熟悉稅法的效力(五)掌握稅法的解釋：解釋、限制解釋與擴充解釋稅法基本原則、稅法適用原則、立法解釋、司法解釋、行政解釋；字面(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用(七)了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系二、稅收法律關(guān)系(一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(二)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅三、稅收實體法與稅收程序法(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度四、稅法的運行葵(一)熟悉展稅收立法的副有關(guān)規(guī)定嘉(二)掌握徒稅收執(zhí)法的伯主要內(nèi)容美(三)了解喝稅收司法的免相關(guān)規(guī)定斬五、國際稅逝法賣(一)了解蹄國際稅法的辦概念及原則鑄(二)掌握亭稅收管轄權(quán)復：稅收管轄弊權(quán)的概念和派分類、約束襖稅收管轄權(quán)濱的國際慣例隸(三)掌握鐮國際重復征泰稅的概念、售國際稅收抵軋免制度詞(四)熟悉土國際避稅與御反避稅：國巨際避稅的基帝本方式和方夠法、國際避略稅地、國際辱反避稅、轉(zhuǎn)票讓定價稅制酷(五)熟悉單國際稅收協(xié)廁定：概念、叨基本內(nèi)容、裳對外簽訂的快稅收協(xié)定與名國內(nèi)稅法的蟻關(guān)系揚六、稅法的璃建立與發(fā)展寄(一)了解魄中國歷史上逐的稅法：中烤國古代的稅麥法、中國半濱封建半殖民嬌地時期的稅調(diào)法薄(二)了解堅新中國稅法攏的建立與發(fā)六展：195喊0年稅法的斥建立與修訂掉、20世紀拒80年代稅戲法的重建與妥改革、20貢世紀90年飄代稅法的完射善、21世薯紀初稅法建仗設(shè)的規(guī)范化屆第二章增值父稅里一、增值稅委概述旬(一)了解泡增值稅的概霸念稀(二)熟悉休增值稅的類卷型碌(三)熟悉抱增值稅的性垮質(zhì)及其原理夸(四)了解以增值稅與其爸他流轉(zhuǎn)稅的喊配合猛(五)熟悉庫增值稅的計較稅方法逆(六)了解能增值稅的特互點和優(yōu)點歇(七)了解偷我國增值稅開制度的建立鎮(zhèn)與發(fā)展綱二、納稅義容務人姐(一)熟悉短增值稅納稅塘人的基本規(guī)吉定棚(二)熟悉塘增值稅納稅株人的分類廁(三)熟悉貌小規(guī)模納稅輪人的認定及狀管理畢(四)掌握面一般納稅人振的認定及管遭理慧三、增值稅葬征稅范圍互(一)掌握尿增值稅征稅宜范圍的一般林規(guī)定獨(二)掌握毛視同銷售貨柿物行為的征賓稅規(guī)定抖(三)掌握澤混合銷售行數(shù)為和兼營行季為的征稅規(guī)漏定影(四)熟悉午征稅范圍的仔特別規(guī)定，獄包括熟悉其濟他屬于增值序稅征稅蜜范圍的內(nèi)容悶、熟悉不征煤增值稅的貨狼物和收入四、稅率祥(一)了解硬增值稅稅率棵體現(xiàn)著貨物黨的整體稅負閉(二)了解股確定增值稅技稅率的基本砍原則及增值篩稅稅率的類歉型膚(三)掌握帥增值稅稅率樹(四)掌握畝適用13％巖低稅率貨物柏的具體范圍酷(五)掌握插增值稅的征郊收率遙五、增值稅骨的減稅、免瓶稅毯(一)掌握烤銷售自產(chǎn)農(nóng)共業(yè)產(chǎn)品的免碑稅規(guī)定州(二)掌握妹糧食和食用貴植物油免稅河規(guī)定丹(三)掌握乏農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資嚇料免稅規(guī)定員(四)了解堂軍隊軍工系畏統(tǒng)免稅規(guī)定票(五)了解半公安司法部敞門的免稅規(guī)暗定勞(六)熟悉胞資源綜合利優(yōu)用的優(yōu)惠規(guī)昨定業(yè)(七)了解煎電力部門的當優(yōu)惠規(guī)定挨(八)了解箏醫(yī)療衛(wèi)生的嶼政策規(guī)定辯(九)熟悉想軟件產(chǎn)品的壘政策規(guī)定唱(十)熟悉藥修理修配的疲政策規(guī)定芒(十一)了馬解煤層氣抽宴采的政策規(guī)釀定巨(十二)了見解外國政府觀和國際組織棚無償援助項繁目的政策規(guī)油定區(qū)(十三)熟宵悉進口免稅壁品銷售業(yè)務林的政策規(guī)定墳(十四)了祥解進口儀器圓、設(shè)備的免樣稅規(guī)定準(十五)熟命悉金融資產(chǎn)坡管理的政策爺規(guī)定私(十六)掌湊握高新技術(shù)寇產(chǎn)品的政策繳規(guī)定悶(十七)了翁解債轉(zhuǎn)股企騙業(yè)的政策規(guī)宰定豐(十八)了澤解供熱企業(yè)扔的政策規(guī)定摟(十九)熟批悉放棄免稅苗權(quán)處理的規(guī)鷹定鉤(二十)掌快握對起征點邀的政策規(guī)定設(shè)六、銷項稅妨額與進項稅憑額缸(一)掌握印增值稅銷項絡(luò)稅額的政策加規(guī)定盡(二)掌握霉增值稅進項蹦稅額的有關(guān)廚規(guī)定臨七、應納稅頸額的計算繼(一)掌握冶一般納稅人撥應納稅額的芝計算拉(二)掌握回小規(guī)模納稅廟人應納稅額妥的計算僻(三)熟悉謀進口貨物應逝納稅額的計精算副八、特定企誰業(yè)(或交易箭行為)的增蜘值稅政策饅(一)熟悉蘿成品油加油濕站增值稅規(guī)例定括(二)熟悉東電力產(chǎn)品增霉值稅基本規(guī)掉定提(三)了解準關(guān)于核電行安業(yè)增值稅規(guī)督定通(四)了解藍油氣田企業(yè)路增值稅規(guī)定勿(五)了解袖黃金交易、痰鉑金交易、騾貨物期貨、紗鉆石交易增禾值稅規(guī)定邁(六)了解惡出境口岸免很稅店政策規(guī)洋定垮(七)熟悉湊促進殘疾人挎就業(yè)稅收政仿策而(八)掌握疲再生資源增回值稅政策付九、申報與釋繳納須(一)掌握寺納稅義務發(fā)候生時間廈(二)了解糞納稅期限崗(三)了解爭納稅地點帥十、增值稅智專用發(fā)票的寒使用和管理襪(一)熟悉溪專用發(fā)票的業(yè)構(gòu)成與限額革管理、初始采發(fā)行、領(lǐng)購績開具士(二)掌握甘專用發(fā)票的糕開具范圍、浮開具要求抬(三)熟悉慌專用發(fā)票數(shù)煩據(jù)采集疫(四)熟悉雅專用發(fā)票繳記銷寸(五)了解奇專用發(fā)票發(fā)饒售差錯處理傳(六)熟悉雖丟失已開具橋?qū)Ｓ冒l(fā)票、嬌丟失未開具還專用發(fā)票、廈代開虛開專撐用發(fā)票、善侵意取得虛開除的專用發(fā)票您的有關(guān)規(guī)定象(七)了解扶輔導期一般性納稅人使用悠專用發(fā)票隆(八)了解番稅務機關(guān)代降開專用發(fā)票焰十一、出口帖貨物退(免移)稅循(一)了解擊出口貨物退害(免)稅的貸基本概念和期基本要素廟(二)熟悉敞出口貨物退椒(免)稅認赴定管理宰(三)熟悉谷外貿(mào)企業(yè)出升口貨物退稅前(四)掌握付生產(chǎn)企業(yè)出滋口貨物退(纏免)稅割(五)熟悉宰出口貨物退玻(免)稅若估干具體問題多(六)了解申特準貨物退歐(免)稅掛(七)了解配出口應稅消齒費品退(免腔)稅慎第三章消費記稅切一、消費稅沈概述志了解消費稅嚴的概念、特蝕點、演變及豈成品油稅費銷改革玻二、納稅義痰務人柄了解消費稅歐納稅義務人耳的規(guī)定興三、稅目與綢稅率愈(一)掌握城稅目劍(二)熟悉訂現(xiàn)行稅率勾(三)掌握拍適用稅率的耗特殊規(guī)定：滔卷煙、白酒疼適用稅率的僑特殊規(guī)定貼四、計稅依養(yǎng)據(jù)杠(一)掌握笨實行從量定滋額與從價定頂率計征辦法械的計稅依據(jù)腥(二)了解陷銷售數(shù)量的寸確定厘(三)掌握口銷售額的確禮定鉗(四)掌握享計稅依據(jù)的狠特殊規(guī)定番五、應納稅槳額的一般計碰算受(一)熟悉規(guī)從價定率計縱算鹿(二)了解廉從量定額計桐算玉(三)熟悉史從價定率與社從量定額混精合計算彩(四)了解土減征稅額的嘗計算頌六、自產(chǎn)自窯用應稅消費鏟品尺(一)熟悉濱自產(chǎn)自用應濟稅消費品的犬有關(guān)規(guī)定賣(二)熟悉數(shù)組成計稅價盤格的確定駝七、委托加申工應稅消費暖品應納稅額棵的計算堤(一)熟悉出委托加工應語稅消費品的降確定添(二)掌握返代收代繳稅擱款的規(guī)定喂(三)熟悉慎委托加工應至稅消費品組章成計稅價格久的計算采(四)掌握傻用委托加工羽收回的應稅察消費品連續(xù)吃生產(chǎn)應稅消話費品計算征滾收消費稅的哥規(guī)定制八、進口應籌稅消費品應崖納稅額的計補算鳥(一)了解恐進口應稅消熟費品的基本丙規(guī)定筑(二)掌握崖進口應稅消晃費品組成計贈稅價格的計宗算寇九、消費稅脈征稅環(huán)節(jié)的改特殊規(guī)定商(一)掌握襲金銀首飾征初收消費稅的融若干規(guī)定鈔(二)熟悉也卷煙批發(fā)環(huán)雀節(jié)征收消費繳稅的規(guī)定鹿十、申報與場繳納阿(一)了解傳納稅義務發(fā)環(huán)生時間單(二)了解滲納稅地點瞧(三)熟悉惡納稅環(huán)節(jié)軌(四)了解爽納稅期限淘(五)熟悉家報繳稅款的第方法萌(六)了解銳葡萄酒消費桶稅管理維(七)了解斃成品油消費旅稅征收管理諷第四章營業(yè)室稅沙一、營業(yè)稅糟概述壯(一)了解誰營業(yè)稅的概飾念豈(二)熟悉盾營業(yè)稅的特拳點殊二、營業(yè)稅育的基本規(guī)定旱(一)掌握凈營業(yè)稅的基菠本征稅范圍調(diào)(二)熟悉喇營業(yè)稅納稅該人與扣繳義酒務人的基本槍規(guī)定悉(三)掌握習稅目、稅率捉的基本規(guī)定仔(四)掌握賞營業(yè)稅計稅仰依據(jù)的基本皮規(guī)定分(五)了解觸營業(yè)稅申報眠與繳納的規(guī)花定撐(六)了解利各行業(yè)營業(yè)寫稅稅收優(yōu)惠畫的基本規(guī)定區(qū)三、交通運深輸業(yè)營業(yè)稅辣的規(guī)定座(一)熟悉款稅目與稅率帥(二)了解蛋納稅人與扣埋繳義務人即(三)熟悉游計稅依據(jù)你四、建筑業(yè)元營業(yè)稅的規(guī)神定咐(一)熟悉很稅目與稅率嫂(二)熟悉肚納稅人與扣傳繳義務人字(三)掌握貌計稅依據(jù)跨五、金融保戰(zhàn)險業(yè)營業(yè)稅施的規(guī)定蔬(一)掌握挽稅目與稅率晃：金融業(yè)與鞏保險業(yè)稅目匯(二)、熟秤悉納稅人與今扣繳義務人鐘(三)掌握辦計稅依據(jù)驅(qū)六、郵電通荒信業(yè)營業(yè)稅型的規(guī)定息(一)了解礎(chǔ)稅目與稅率樂(二)了解伐納稅人與扣浪繳義務人譜(三)了解傲計稅依據(jù)倚七、文化體傲育業(yè)營業(yè)稅遙的規(guī)定尊(一)熟悉揭稅目與稅率盜(二)熟悉來納稅人與扣船繳義務人香(三)熟悉葬計稅依據(jù)弦八、娛樂業(yè)巧營業(yè)稅的規(guī)交定睬(一)掌握耍稅目與稅率允(二)了解血納稅人與扣殿繳義務人崇(三)熟悉息計稅依據(jù)來九、服務業(yè)湊營業(yè)稅的規(guī)鴉定根(一)掌握孔稅目與稅率陣(二)熟悉稍納稅人活(三)掌握博計稅依據(jù)港十、轉(zhuǎn)讓無職形資產(chǎn)營業(yè)筆稅的規(guī)定惡(一)了解憑稅目與稅率食(二)熟悉辦納稅人與扣蓮繳義務人淡(三)熟悉焰計稅依據(jù)路十一、銷售銹不動產(chǎn)營業(yè)芽稅的規(guī)定匪(一)了解坡稅目與稅率供(二)熟悉驅(qū)納稅人謝(三)掌握犬計稅依據(jù)冬十二、營業(yè)牲稅應納稅額償?shù)挠嬎慵皯门e例休(一)了解冒營業(yè)稅應納漢稅額的計算啞公式馬(二)掌握問營業(yè)稅應納綁稅額的計算熱和分析華第五章城市羽維護建設(shè)稅嘗與教育費附類加轉(zhuǎn)一、城市維銷護建設(shè)稅鼠(一)了解謠城市維護建萄設(shè)稅的特點青(二)熟悉莖城市維護建放設(shè)稅的基本筐規(guī)定福二、教育費底附加抄(一)了解寇教育費附加弱的概念、征沫收范圍及計礎(chǔ)征依據(jù)傅(二)了解勿教育費附加具的計征比率椅與計算典(三)熟悉翅教育費附加圾的減免規(guī)定讓第六章資源肚稅炭一、資源稅肅概述腳(一)了解燭資源稅的概鞋念與特點娛(二)了解析資源稅的立輛法原則稿二、納稅人綿與扣繳義務向人蹤了解納稅人燈與扣繳義務描人的規(guī)定抽三、征稅范纏圍稠掌握征稅范好圍的具體規(guī)占定：原油、棉天然氣、煤休炭的規(guī)定等福四、稅目與謀稅額潮(一)熟悉鋒資源稅稅目雜(二)了解勵資源稅稅額脹五、應納稅錄額的計算臂(一)熟悉貢一般計稅方毛法商(二)掌握錄特殊規(guī)定撥六、申報與牽繳納翅(一)了解掠納稅義務發(fā)帶生時間栽(二)了解梯納稅地點來(三)了解歌納稅期限染(四)熟悉紫代扣代繳的撇規(guī)定貞七、新疆原廢油天然氣資監(jiān)源稅改革棄(一)了解銷資源稅改革毅在新疆率先倆推出的意義誰(二)熟悉塊資源稅改革古的內(nèi)容掩(三)熟悉貞應納稅額的荷計算蔑(四)了解炮若干減免規(guī)鉤定共(五)熟悉溝綜合減征率薯第七章車輛誤購置稅甚一、車輛購體置稅概述輸(一)了解荷車輛購置稅選的概念金(二)熟悉盡車輛購置稅顯的特點餅(三)了解糊車輛購置稅皺的作用己二、納稅義蹲務人斯(一)熟悉涼車輛購置稅駐應稅行為厲(二)了解腹車輛購置稅這征稅區(qū)域怨(三)熟悉虎車輛購置稅累納稅人的具波體范圍納三、征稅對情象和征稅范跌圍加(一)了解胸車輛購置稅浴的征稅對象全：車輛購置主稅以列舉的下應稅車番輛為征稅對嶺象秋(二)熟悉頌車輛購置稅駱的征稅范圍嫁：汽車、摩嗎托車、電車言、掛溜車、農(nóng)用運犧輸車朱四、車輛購每置稅的稅率型與計稅依據(jù)漿掌握車輛購謎置稅稅率與登計稅依據(jù)的困具體規(guī)定，場購買自用應樣稅車輛熔計稅依據(jù)的疊確定，進口你自用應稅車夸輛計稅依據(jù)為的確定，以廢最低計稅價湖格為計稅依械據(jù)的確定臨五、稅收優(yōu)繪惠辨(一)了解址稅收優(yōu)惠的令具體規(guī)定腦(二)了解卷車輛購置稅構(gòu)的退稅乒六、應納稅迅額的計算偶熟悉各種應零稅行為的具適體計算方法莫七、申報與伴繳納蔑(一)了解智車輛購置稅喘的納稅環(huán)節(jié)華(二)了解瓶車輛購置稅利的納稅地點財(三)了解彈車輛購置稅羊的納稅期限杜(四)熟悉叉繳稅管理的治規(guī)定結(jié)(五)熟悉芳完稅、免稅巴證明第八章關(guān)稅找一、關(guān)稅概和述扒(一)了解貓關(guān)稅的起源找和發(fā)展獎(二)了解云關(guān)稅的概念柱(三)熟悉控關(guān)稅的特點寄(四)掌握需關(guān)稅的分類豪二納稅人及踏征稅對象傻(一)了解昌關(guān)稅納稅義儀務人規(guī)定昨(二)了解而關(guān)稅征稅對榴象故三、稅率的林適用氏(一)了解掩關(guān)稅稅則制鐮度銀(二)了解迫進口關(guān)稅稅剝率規(guī)定稻(三)了解帽出口關(guān)稅稅遍率規(guī)定炒(四)了解礦進出口關(guān)稅討的稅率適用硬四、關(guān)稅完席稅價格燥(一)熟悉浪關(guān)稅的完稅療價格托(二)熟悉弟對實付或應怒付價格的調(diào)孫整弄(三)熟悉廉特殊進口貨析物的完稅價棟格叛(四)了解煌進口貨物相袖關(guān)費用核定別的規(guī)定橋(五)了解冊出口貨物的頭完稅價格穴五、關(guān)稅減韻免洞(一)了解欣法定減免稅辦(二)熟悉偽特定減免稅紡(三)了解蘿臨時減免稅愁六、應納稅通額的計算瀉(一)熟悉筒從價稅應納儉稅額的計算阻(二)了解識從量稅應納姥稅額的計算僚(三)熟悉材復合稅應納占稅額的計算氏(四)熟悉弊滑準稅應納演稅額的計算洲七、關(guān)稅征苗收管理偉(一)了解奮關(guān)稅繳納乏(二)了解揚關(guān)稅的強制砌執(zhí)行狀(三)了解慧關(guān)稅退還嬸(四)熟悉億關(guān)稅補征和搞追征瀉(五)了解剃關(guān)稅納稅爭胖議疑(六)熟悉選海關(guān)企業(yè)分梁類管理還2011年乘注冊稅務師縣《稅法二》食考試大綱揉導論強(一)熟悉讀現(xiàn)行所得稅伐的構(gòu)成情況慶及類型良(二)熟悉循現(xiàn)行財產(chǎn)稅岸的構(gòu)成情況踏及類型浴(三)了解炭現(xiàn)行行為稅閥的構(gòu)成情況蝴及特點好第一章企業(yè)對所得稅量一、概述紙(一)熟悉掩企業(yè)所得稅行的概念逝(二)熟悉鄰企業(yè)所得稅床的征稅對象元及所得來源朗(三)了解敵各國企業(yè)所跪得稅的一般積性做法炕(四)熟悉技我國企業(yè)所玩得稅的制度薯演變妨(五)了解沾我國企業(yè)所康得稅的作用銜二、納稅義捏務人與征稅禾對象妙(一)熟悉怨納稅人的主和要類型才(二)熟悉度企業(yè)所得稅濱的征稅對象平及所得來源息三、稅率鵲(一)掌握掌基本稅率的抬規(guī)定魄(二)熟悉耀低稅率的適貌用范圍駁四、應納稅疾所得額的確壩定娘(一)掌握枯收入總額的環(huán)確定收入總愁額包括基本村收入和特殊擔收入兩部分嫂?；臼杖爰ぐǎ轰N售懸貨物的收人洽、勞務收入濁、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)黨收入、股息醋和紅利收入張、利息收入炮、租金收入仍、特許權(quán)使悲用費收入、還接受捐贈收鞭入、其他收鋪入；特殊收暫入主要包括騾：分期收款康方式取得的槍收入、產(chǎn)品誘分成方式的謙收入、發(fā)生尋非貨幣性交欄換的收人等貧。榨(二)掌握登不征稅收入追和免稅收入福不征稅收入昂包括財政撥內(nèi)款、依法收嗚取并納入財秘政管理的行罩政事業(yè)性收冠入及國務院盾規(guī)定的其他負不征稅收入掌。咸免稅收入包高括國債利息澤收入、居民眾企業(yè)直接投輛資于其他居螺民企業(yè)取得雁的權(quán)益性投紋資收益等。摘(三)掌握欺扣除項目的等原則、范圍憲和標準捐扣除的范圍嶄包括成本、啄費用、稅金貌、損失和其綠他支出。散扣除的項目番及其標準主王要包括工資斯、薪金支出向、職工福利企費、工會經(jīng)慧費、職工教超育經(jīng)費、利消息費用、借沈款費用、業(yè)抹務招待費、具廣告費和業(yè)匙務宣傳費、門租賃費、公賭益性捐贈支壟出等。羅(四)掌握浴不得扣除的城項目近不得扣除的綱項目主要包候括向投資者弓支付的股息品、紅利等權(quán)伏益性投資收申益款項、企衛(wèi)業(yè)所得稅稅擠款、稅收滯劇納金、罰金勺、罰款和被垃沒收財物的撈損失、超過潮規(guī)定標準的桂捐贈支出、怠非廣告性質(zhì)妨的贊助支出疫、未經(jīng)核定喬的準備金支皮出、企業(yè)之軋間支付的管絹理費等。思(五)掌握拖虧損彌補的虧規(guī)定妥五、資產(chǎn)的豎稅務處理警(一)掌握敞固定資產(chǎn)的兵稅務處理找固定資產(chǎn)的檔計稅基礎(chǔ)、中折舊范圍、卵折舊依據(jù)和煎方法、折舊奮年限。茄(二)熟悉亞生物資產(chǎn)的覺稅務處理疑生物資產(chǎn)的療計稅基礎(chǔ)、園折舊方法和倍折舊年限。呀(三)掌握餐無形資產(chǎn)的憂稅務處理格無形資產(chǎn)的猾計稅基礎(chǔ)、桶無形資產(chǎn)的鎖攤銷范圍、以攤銷方法及絨年限。趟(四)掌握著長期待攤費移用的稅務處任理浮長期待攤費震用的范圍和塵攤銷年限。鄉(xiāng)(五)熟悉禾存貨的稅務鳴處理傭存貨的計稅巧基礎(chǔ)、存貨遭成本的計算避方法。透(六)掌握網(wǎng)投資資產(chǎn)的敞稅務處理床企業(yè)對外投帖資期間，投制資資產(chǎn)的成帥本在計算應市納稅所得額賭時不得扣除雄，企業(yè)在轉(zhuǎn)惰讓或者處置在投資資產(chǎn)時角，投資資產(chǎn)當?shù)某杀緶视铔]扣除。綁(七)掌握尚稅法規(guī)定與六會計規(guī)定差勢異的處理臣計算應納稅班所得額時，燭企業(yè)財務、降會計處理辦掘法與稅收法息律、行政法檢規(guī)的規(guī)定不秋一致的，應倘當依照稅收牙法律、行政叮法規(guī)的規(guī)定止計算。柏六、資產(chǎn)損往失稅前扣除圍的所得稅處紹理暖(一)熟悉爸資產(chǎn)損失的勿概念幕(二)掌握念資產(chǎn)損失扣著除的政策狡現(xiàn)金損失在槍計算應納稅畢所得額時的登扣除，存款狀損失在計算烘應納稅所得準額時的扣除疼，應收、預刑付款項等壞趙賬損失在計補算應納稅所養(yǎng)得額時的扣社除，貸款損芬失在計算應公納稅所得額藝時的扣除，各股權(quán)投資損撥失在計算應抗納稅所得額驚時扣除，固趨定資產(chǎn)或存租貨盤虧損失劃在計算應納鮮稅所得額時掠扣除，固定瀉資產(chǎn)或存貨裳毀損、報廢朝損失在計算僚應納稅所得驗額時的扣除噴，固定資產(chǎn)斬或存貨被盜嫂損失在計算陜應納稅所得賞額時的扣除桶等繭(三)掌握楚資產(chǎn)損失稅櫻前扣除管理榜資產(chǎn)損失稅里前扣除的審膚批，資產(chǎn)損旁失確認證據(jù)坑，現(xiàn)金等貨僻幣資產(chǎn)損失塵的認定，非雁貨幣資產(chǎn)損似失的認定，找投資損失的蛙認定。隊七、企業(yè)重屢組的所得稅壽處理杠(一)熟悉邊企業(yè)重組的陸概念止企業(yè)重組是原指企業(yè)在日唱常經(jīng)營活動芹以外發(fā)生的耗法律結(jié)構(gòu)或罩經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重元大改變的交綿易，包括企案業(yè)法律形式估改變、債務袍重組、股權(quán)史收購、資產(chǎn)飽收購、合并伯、分立等?；?二)掌握李企業(yè)重組一雜般性稅務處姑理的方法懶(三)掌握錘企業(yè)重組特模殊性稅務處旨理的方法音八、房地產(chǎn)京開發(fā)經(jīng)營業(yè)脊務的所得稅哪處理悅(一)熟悉槽房地產(chǎn)開發(fā)垮經(jīng)營業(yè)務的柏概念賄企業(yè)房地產(chǎn)饒開發(fā)經(jīng)營業(yè)勉務是指包括州土地的開發(fā)蝶，建造、銷飲售住宅、商用業(yè)用房以及老其他建筑物碼、附著物、報配套設(shè)施等返開發(fā)產(chǎn)品的壘一系列經(jīng)營享活動。哪(二)掌握洲房地產(chǎn)開發(fā)承經(jīng)營業(yè)務收燭入的稅務處睬理悼(三)掌握儉房地產(chǎn)開發(fā)忌經(jīng)營業(yè)務成等本、費用扣漁除的稅務處徒理卸(四)掌握驟房地產(chǎn)開發(fā)碗經(jīng)營業(yè)務計鑄稅成本的核到算方法嫁(五)掌握頭房地產(chǎn)開發(fā)憂經(jīng)營業(yè)務特拐定事項的稅心務處理獸九、應納稅羽額的計算胞(一)掌握化居民企業(yè)應厭納稅額的計捐算麻應納稅額=冒應納稅所得來額腳×律適用稅率一炕減免稅額一偽抵免稅額應股納稅所得額收=收入總額蹈一不征稅收魚入一免稅收綠入一各項扣來除金額一彌頸補虧損餅(二)掌握頃境外所得抵籠扣稅額的計衛(wèi)算花抵免限額=付中國境內(nèi)、緩境外所得依童照企業(yè)所得柴稅法和條例桂規(guī)定計算的橡應納稅總額揪×箱來源于某國壘(地區(qū))的睡應納稅所得廊額泥÷氣中國境內(nèi)、衰境外應納稅贏所得總額體(三)掌握堡核定征收應優(yōu)納稅額的計樹算資應納所得稅籠額=應納稅目所得額笛×貍適用稅率趟或：應納稅缸所得額=應憶稅收入額隊×序應稅所得率筆或：應納稅秧所得額=成歉本(費用)酸支出額葉÷趨(1一應稅絡(luò)所得率)鞭×完應稅所得率凈(四)掌握州非居民企業(yè)早應納稅額的幼計算縣十、稅收優(yōu)蘭惠善(一)掌握豪減征與免征罪優(yōu)惠儲(二)掌握靈高新企業(yè)的仁優(yōu)惠權(quán)(三)小型黎微利企業(yè)的浙優(yōu)惠歉(四)掌握勁加計扣除的塘優(yōu)惠瀉(五)掌握儲創(chuàng)投企業(yè)的催優(yōu)惠燃(六)掌握灰加速折舊的暮優(yōu)惠且(七)掌握喉減計收入的器優(yōu)惠駱(八)掌握棗稅額抵免的酷優(yōu)惠茫(九)熟悉沃民族自治地靈方的優(yōu)惠撐(十)掌握絲非居民企業(yè)永的優(yōu)惠換(十一)掌夫握其他有關(guān)熄行業(yè)的優(yōu)惠掃(十二)掌革握其他優(yōu)惠湖十一、源泉臨扣繳許(一)熟悉器扣繳義務人呼(二)掌握定扣繳方法根(三)掌握順稅源管理作(四)熟悉籍征收管理拋(五)熟悉登后續(xù)管理懷(六)熟悉兩法律責任亭十二、特別初納稅調(diào)整您(一)掌握畢特別納稅調(diào)齊整概念芹特別納稅調(diào)狀整是指企業(yè)琴與其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)之間的業(yè)務億往來，不符猶合獨立交易閘原則而減少祖企業(yè)或者其神關(guān)聯(lián)方應納吃稅收入或者盡所得額的，妙稅務機關(guān)有滅權(quán)按照合理每方法進行調(diào)禮整。執(zhí)(二)掌握順關(guān)聯(lián)申報管駛理槳(三)熟悉均同期資料管糕理她(四)掌握割轉(zhuǎn)讓定價方寧法管理徹(五)熟悉研轉(zhuǎn)讓定價調(diào)結(jié)查及調(diào)整管爽理牲(六)掌握讀預約定價安兵排管理搜(七)熟悉坡成本分攤協(xié)凡議管理斧(八)熟悉盈受控外國企影業(yè)管理毅受控外國企息業(yè)是指根據(jù)鐵所得稅法的蓮規(guī)定，由居府民企業(yè)，或硬者由居民企析業(yè)和居民個販人(以下統(tǒng)位稱中國居民掩股東，包括沾中國居民企繁業(yè)股東和中脫國居民個人決股東)控制院的設(shè)立在實矩際稅負低于鴉所得稅法規(guī)宅定稅率水平缺50％的國渴家(地區(qū))悠，并非出于玩合理經(jīng)營需逢要對利潤不錯作分配或減辨少分配的外譜國企業(yè)。直(九)掌握咳資本弱化管驕理栽(十)熟悉屠一般反避稅朗管理令(十一)熟瑞悉相應調(diào)整驗及國際磋商鞠(十二)熟圾悉法律責任接十三、征收眾管理剩(一)熟悉陵納稅地點臘(二)熟悉恭納稅期瓜限持(三)掌握絹納稅申報織(四)掌握嚼跨地區(qū)經(jīng)營斷匯總納稅企若業(yè)所得稅征糧收管理趁(五)熟悉介合伙企業(yè)所澇得稅的征收鏈管理畜(六)熟悉鉗新增企業(yè)所湊得稅征管范佛圍調(diào)整班(七)掌握慮企業(yè)所得稅千年度納稅申湯報的填列方裕法械第二章個人賊所得稅控一、概述幣(一)了解池個人所得稅夠的概念利個人所得稅額是以個人(狼自然人)取必得的各項應吸稅所得為征社稅對象所征申收的一種稅蝴。您(二)熟悉功個人所得稅若的特點糖(三)了解其個人所得稅漆的立法原則破二、征稅對煙象拿(一)熟悉聯(lián)工資、薪金緞所得的內(nèi)容泡(二)熟悉仇個體工商戶艘的生產(chǎn)、經(jīng)鏡營所得的內(nèi)屋容緞(三)熟悉斧對企事業(yè)單構(gòu)位的承包、糾承租經(jīng)營所彎得的內(nèi)容額(四)熟悉丸勞務報酬所主得的內(nèi)容桐(五)熟悉追稿酬所得的具內(nèi)容盈(六)熟悉笑特許權(quán)使用宅費所得的內(nèi)啦容漠(七)熟悉墨利息、股息冊、紅利所得磚的內(nèi)容中(八)熟悉交財產(chǎn)租賃所狐得的內(nèi)容任(九)熟悉散財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所套得的內(nèi)容戒(十)熟悉哲偶然所得的爽內(nèi)容劣(十一)熟插悉其他所得克的內(nèi)容特三、納稅人姜(一)熟悉足居民納稅人譯和非居民納擺稅人的判定訪標準氣(二)掌握斗居民納稅人妄和非居民納閃稅人的納稅狹義務范圍季(三)熟悉拜所得來源的鏟確定羊(四)熟悉鵲扣繳義務人好四、稅率啞(一)了解鞭稅率設(shè)計的劉原則猶(二)掌握損適用稅率的俗具體規(guī)定遇(三)掌握蟲稿酬所得減豆征、勞務報灑酬所得加成偉征稅的規(guī)定載五、計稅依回據(jù)的確定邊(一)掌握造計稅依據(jù)的瞞一般規(guī)定蹦(二)掌握正計稅依據(jù)的粘特殊規(guī)定哄六、應納稅魚額的計算齊(一)掌握遙工資、薪金灰所得的計稅和方法貝(二)掌握洽個體工商戶鏡的生產(chǎn)、經(jīng)洲營所得的計府稅方法忍(三)掌握情對企事業(yè)單董位承包、承悉租經(jīng)營所得筑的計稅方法密(四)掌握斜勞務報酬所抖得的計稅方難法身(五)掌握偷稿酬所得的掘計稅方法切(六)掌握號特許權(quán)使用爭費所得的計弦稅方法折(七)掌握座利息、股息罰、紅利所得嫌的計稅方法簡(八)掌握習財產(chǎn)租賃所豪得的計稅方高法穩(wěn)(九)掌握汪財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所混得的計稅方濱法科(十)掌握員偶然所得的琴計稅方法彎(十一)掌濕握個人所得妥稅的特殊計秩稅方法蘋扣除捐贈款警的計稅方法垂；境外繳納驚稅額抵免的用計稅方法；蓄兩人以上共跟同取得同一叼項目收入的懇計稅方法；禮對從事建筑武安裝業(yè)個人耐取得所得的餓征稅辦法；牛對從事廣告概業(yè)個人取得灶所得的征稅詞辦法；對演矩出市場上個刮人取得所得諸的征稅辦法弊；年終一次且性取得獎金煮的計稅方法白、個人股票絞期權(quán)所得的緞計稅方法；檔高級管理人外員行使股票騎認購權(quán)取得竭個人所得的就計稅方法等虧。順七、減免稅笛優(yōu)惠找(一)掌握泛免稅的項目泉(二)熟悉辣減稅的項目默(三)熟悉飯暫免征稅的既項目慢八、申報和勺繳納泄(一)熟悉已源泉扣繳的緞納稅申報方套法哪(二)熟悉套自行申報納個稅的方法副(三)熟悉刺高收入者個灣人所得稅的搭征收管理抬(四)熟悉語對律師事務序所從業(yè)人員零個人所得稅授的征收管理世(五)熟悉而醫(yī)療機構(gòu)個陜?nèi)怂枚惖脑普魇展芾碛?六)熟悉饒?zhí)岣吡藗€人茂繳納增值稅驢、營業(yè)稅的報起征點后，帝繳納個人所枯得稅的征收啟管理蹲九、個人獨港資企業(yè)和合買伙企業(yè)投資駕者征收個人串所得稅的規(guī)徒定烏(一)熟悉黎個人獨資企噸業(yè)、合伙企酷業(yè)及納稅人敏(二)熟悉養(yǎng)稅率棕(三)掌握透查賬征收應或納個人所得范稅的計算鵝(四)掌握察核定征收應康納稅額的計淹算晶(五)熟悉貌稅收優(yōu)惠鍋(六)熟悉蝦征收管理磨(七)掌握湯投資者個人餓所得稅申報查表、個人所贊得稅匯總申叢報表及填報勉方法眠第三章土地避增值稅叮一、概述洞(一)熟悉俱土地增值稅街的概念朵(二)熟悉安土地增值稅蜂的特點秋(三)了解崖土地增值稅萌的立法原則激二、征稅范裳圍、納稅人風和稅率欄(一)掌握鉛土地增值稅潔的征稅范圍蚊(二)熟悉端土地增值稅咽的納稅人坡(三)掌握鏈土地增值稅戲的稅率房三、轉(zhuǎn)讓房膏地產(chǎn)增值額酸的確定竹(一)掌握浸收入額的確土定質(zhì)(二)掌握士扣除項目的買金額份取得土地使線用權(quán)所支付影的金額；開糠發(fā)土地和新漿建房及配套丈設(shè)施的成本主；開發(fā)土地繡和新建房及循配套設(shè)施的襪費用；與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有派關(guān)的稅金；疲財政部確定績的其他扣除鑒項目；舊房才及建筑物的崗評估價格。迅(三)掌握弓評估價格辦喇法及有關(guān)規(guī)敘定浪四、應納稅尤額的計算漂(一)掌握節(jié)轉(zhuǎn)讓土地使舟用權(quán)和出售徒新建房及配弊套設(shè)施應納編稅額的計算勺方法穿1．計算增遍值額呆增值額=收擇入額一扣除剪項目金額輩2．計算增六值率銅增值率=增賠值額神÷劑扣除項目金項額奪×國100％，清3．確定適狂用稅率桐依據(jù)計算的嬌增值率，按愉其稅率表確寸定適用稅率袍。祖4．依據(jù)適搶用稅率計算呀應納稅額灑應納稅額=慎增值額抗×山適用稅率一輔扣除項目金毒額費×保速算扣除系臺數(shù)踩(二)掌握王出售舊房應付納稅額的計鋤算方法抖(三)熟悉武特殊售房方蛇式應納稅額口的計算方法酸五、減免稅粗優(yōu)惠極(一)掌握化一般減免稅內(nèi)的規(guī)定柔(二)熟悉聽特殊減免稅撒的規(guī)定搜六、申報和唉繳納旨(一)熟悉衫申報納稅的熟程序顏(二)熟悉耕納稅時間和裹繳納方法欠(三)熟悉晝納稅的地點憶(四)熟悉侮相關(guān)單位的辦責任與義務臟(五)了解穿房地產(chǎn)開發(fā)蔥項目土地增持值稅的清算昨管理臣第四章印花疾稅圣一、概述槍(一)熟悉減印花稅的概到念成印花稅是對附經(jīng)濟活動和謙經(jīng)濟交往中陪書立、領(lǐng)受離的應稅經(jīng)濟淘憑證所征收栽的一種稅。征(二)了解兆印花稅的特辜點賀(三)了解筍印花稅的立核法原則辣二、征稅范暮圍和納稅人從(一)掌握犬印花稅的征憲稅范圍匙各類經(jīng)濟合祥同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)造移書據(jù)；營框業(yè)賬簿和權(quán)營利；許可證出照等。賢(二)掌握特納稅人的具偏體規(guī)定拒三、計稅依構(gòu)據(jù)、稅率和將減免稅優(yōu)惠塌(一)掌握感印花稅的計協(xié)稅依據(jù)撲從價計稅情禍況下計稅依追據(jù)的確定；殖從量計稅情奉況下計稅依付據(jù)的確舊定。險(二)掌握食稅率：比例早稅率；定額押稅率姓(三)熟悉魂減免稅優(yōu)惠舉四、應納稅櫻額的計算與欣申報繳納背(一)掌握年應納稅額的懂計算方法羽1．按比例榆稅率計算應宜納稅額的方醬法鋒應納稅額=留計稅金額穗×猜適用稅率臘2．按定額扛稅率計算應籌納稅額的方奉法鳥應納稅額=擦憑證數(shù)量殘×揚單位稅額愁(二)熟悉牢印花稅的繳蝕納方法產(chǎn)(三)熟悉獅外商投資企殿業(yè)和外國企爛業(yè)繳納印花支稅的其他有映關(guān)規(guī)定俘(四)了解渠印花稅的稅或票杰(五)熟悉竊納稅人繳納直印花稅的責抖任和義務善(六)掌握醉印花稅違章緩處理的規(guī)定慮(七)熟悉農(nóng)納稅環(huán)節(jié)和疼納稅地點最(八)熟悉張印花稅的管科理鋼第五章房產(chǎn)榴稅講一、概述尿(一)熟悉梳房產(chǎn)稅的概薦念勞房產(chǎn)稅是以淘房屋為征稅鳥對象，按房貪屋的計稅余述值或租金收您入為計稅依飽據(jù)，向產(chǎn)權(quán)亞所有人征收屑的一種財產(chǎn)舟稅。牢(二)了解嗓房產(chǎn)稅的特賄點躺(三)了解界房產(chǎn)稅的立剪法原則愿二、征稅范節(jié)圍、納稅人凈和稅率裝(一)熟悉母房產(chǎn)稅的征割稅范圍痛(二)熟悉煎房產(chǎn)稅的納扣稅人川(三)掌握櫻房產(chǎn)稅的稅席率式三、計稅依否據(jù)和應納稅氏額的計算儲(一)掌握稿房產(chǎn)稅的計釘稅依據(jù)姿計稅依據(jù)設(shè)創(chuàng)計的指導思宋想；計稅依幣據(jù)的形式。犬(二)掌握貢應納稅額的零計算抹應納稅額=敏房產(chǎn)計稅余市值(或租金肥收入)仔×季適用稅率堆其中：房產(chǎn)哈計稅余值=賄房產(chǎn)原值先×來(1一原值幼減除比例)浪四、減免稅睜優(yōu)惠懼(一)熟悉榜國家機關(guān)、兔人民團體、限軍隊自用房釣產(chǎn)的優(yōu)惠歉(二)熟悉伶國家財政部拾門撥付事業(yè)服經(jīng)費的單位谷自用房產(chǎn)的堵優(yōu)惠薯(三)熟悉籃宗教寺廟、瓶公園、名勝稻古跡自用房轟產(chǎn)的優(yōu)惠右(四)個人納擁有的非營獎業(yè)用房產(chǎn)的嘩優(yōu)惠番(五)經(jīng)財栗政部批準免淋稅的其他房汪產(chǎn)的優(yōu)惠說五、申報和僑繳納毀(一)掌握塑納稅義務發(fā)統(tǒng)生的時間爹(二)了解規(guī)納稅的期限修(三)了解饅納稅的申報克(四)熟悉向納稅的地點解第六章車船刊稅攪一、概述翼(一)熟悉夠車船稅的概名念爐車船稅是對披在中華人民刊共和國境內(nèi)訴車輛、船舶動(以下簡稱帥車船)的所您有人或者管境理人所征收灑的一種稅。含(二)了解諷車船稅的特救點極(三)了解菌車船稅的立泉法原則圓二、征稅對便象、納稅人軟和稅額純(一)熟悉攪車船稅的征稱稅對象及范喘圍屑(二)熟悉烏車船稅的納屋稅人伶(三)了解舍車船稅的稅濱額肯三、計稅依膜據(jù)及應納稅暑額的計算醬(一)掌握蛙車船稅的計纏稅依據(jù)呆(二)掌握蘇車船稅應納膠稅額的計算釘購置的新車下船，購置當錯年的應納稅處額自納稅義再務發(fā)生的當冤月起按月計特算。計算公電式為：遇應納稅額=望年應納稅額展÷杠12吳×蹦應納稅月份盞數(shù)鋸四、減免稅前優(yōu)惠電(一)熟悉燒減免稅的基壘本規(guī)定械(二)熟悉費減免稅的若鞏干具體規(guī)定墨五、申報和儲繳納幣(一)了解奸車船稅的納嗓稅期限迎(二)了解香車船稅的納薪稅申報岸(三)熟悉毫車船稅的納嫂稅地點財?shù)谄哒缕醵愋蛞弧⒏攀鰳I(yè)(一)熟悉豎契稅的概念顧契稅是以所幣有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)攀移變動的不析動產(chǎn)為征稅贏對象，向產(chǎn)因權(quán)承受人征榮收的一種財祥產(chǎn)稅。困(二)熟悉完契稅的特點途(三)了解俗契稅的立法魂原則黨二、征稅范毛圍、納稅人恰和稅率耍(一)掌握盆契稅的征稅京范圍夜(二)熟悉諸契稅的納稅茂人仰(三)了解巷契稅的稅率屠三、計稅依鬧據(jù)及應納稅肌額的計算甜(一)掌握織契稅的計稅熱依據(jù)擔(二)掌握介契稅應納稅垮額的計算郊應納稅額=奔計稅依據(jù)贏×財稅率此四、減免稅忌優(yōu)惠閉(一)熟悉持契稅減免的郊基本規(guī)定叛(二)熟悉盛財政部規(guī)定蘭的其他減免通契稅的項目姨五、申報和貓繳納木(一)熟悉隱契稅納稅義潤務發(fā)生的時埋間拌(二)了解亮契稅的納稅碌期限滴(三)熟悉車契稅的納稅郵地點界(四)了解完契稅的征收苦管理柴第八章城鎮(zhèn)析土地使用稅惹一、概述號(一)熟悉踩城鎮(zhèn)土地使很用稅的概念陷城鎮(zhèn)土地使涉用稅是以國席有土地為征歷稅對象，以帳實際占用的產(chǎn)土地單位面腸積為計稅標腰準，按規(guī)定太稅額對擁有冰土地使用權(quán)續(xù)的單位和個拋人征收的一請種稅?；?二)熟悉渣城鎮(zhèn)土地使飯用稅的特點飯(三)了解挖城鎮(zhèn)土地使咐用稅的立法緣原則啄二、征稅范塊圍、納稅人俊和適用稅額完(一)掌握突城鎮(zhèn)土地使娘用稅的征稅腳范圍恨(二)熟悉查城鎮(zhèn)土地使襯用稅的納稅陣人侮(三)了解獸城鎮(zhèn)土地使洋用稅的適用文稅額給三、計稅依慘據(jù)及應納稅報額的計算禁(一)掌握死城鎮(zhèn)土地使鍬用稅的計稅登依據(jù)斥(二)掌握療城鎮(zhèn)土地使家用稅應納稅諷額的計算鳴城鎮(zhèn)土地使瀉用稅的應納辣稅額依據(jù)納方稅人實際占密用的土地面嘴積和適用單晉位稅額計算副。計算公式長：腳應納稅額=擾計稅土地面腫積(平方米針)召×拔適用稅額尋四、減免稅旋優(yōu)惠扛(一)熟悉柄城鎮(zhèn)土地使該用稅減免優(yōu)治惠的基本規(guī)無定作(二)熟悉塔城鎮(zhèn)土地使擇用稅減免優(yōu)犬惠的特殊規(guī)詢定察五、申報和誤繳納深(一)掌握槽城鎮(zhèn)土地使籠用稅納稅義桑務發(fā)生的時晶間雁(二)了解斤城鎮(zhèn)土地使痕用稅的納稅迅期限津(三)熟悉浩城鎮(zhèn)土地使磁用稅的申報朱期限綁(四)熟悉驢城鎮(zhèn)土地使幸用稅的納稅且地點慢第九章耕地拔占用稅算一、概述笨(一)熟悉死耕地占用稅身的概念耕地成占用稅是對耳占用耕地建區(qū)房或從事其播他非農(nóng)業(yè)建彈設(shè)的單位和奔個人，就其經(jīng)實際占用的逢耕地面積征嘗收的一種稅賺，它屬于對延特定土地資帥源占用課稅愉。炒(二)了解陽耕地占用稅慚的特點優(yōu)二、納稅義鬧務人忽耕地占用稅捕的納稅義務雕人，是占用全耕地建房或掛從事非農(nóng)業(yè)理建設(shè)的單位慢和個人。懇三、一掌握畝征稅范圍新耕地占用稅觀的征稅范圍眉包括納稅人攝為建房或從潤事其他非農(nóng)蝕業(yè)建設(shè)而占隸用的國家所神有和集體所含有的耕地。栽四、掌握應魚納稅額的計鄉(xiāng)算著耕地占用稅施以納稅人占愚用耕地的面觀積為計稅依豬據(jù)，以每平趴方米為計量櫻單位。學應納稅額=葡實際占用耕布地面積(平此方米)雹×葬適用定額稅稈率澇五、熟悉稅接收優(yōu)惠授六、熟悉征享收管理景2011年及注冊稅務師混《稅務代理皇實務》考試衣大綱為第一章導論遠一、注冊稅籠務師概述達(一)了解躁注冊稅務師罵的概念商(二)熟悉幫注冊稅務師留的服務范圍羅(三)了解撲稅務師行業(yè)叢的特點灘(四)熟悉衛(wèi)注冊稅務師稍的執(zhí)業(yè)原則遍二、稅務代昨理制度的產(chǎn)絹生與發(fā)展細(一)了解犁稅務代理制尤度產(chǎn)生與發(fā)紡展的基本歷澇程鷹(二)了解暮稅務代理在竭稅收征納關(guān)樹系中的作用鹽三、熟悉我葉國注冊稅務膊師資格的取段得和稅務師春事務所的設(shè)橋立、變更等劣事宜丙四、熟悉稅懲務代理的范杠圍和注冊稅候務師的執(zhí)業(yè)頃規(guī)則題五、熟悉稅數(shù)務代理的法貝律關(guān)系與法宋律責任皂第二章稅務枝管理概述識一、稅務管赴理體制啊(一)了解蟻我國分稅制柏財稅管理體豬制少(二)熟悉日我國現(xiàn)行國兵稅、地稅稅趙務管理機構(gòu)況的設(shè)置及其董職能劃分漂二、稅收征辨收管理程序滑及要求羞(一)掌握識稅務登記管在理、賬簿憑乖證管理、納矩稅申報和納盯稅評估斗(二)熟悉個稅務機關(guān)征魚收稅款的基早本方法，稅展務檢查的基閥本形式妄三、征納雙小方的權(quán)利、辯義務和責任團(一)熟悉飛在征納關(guān)系道中稅務機關(guān)匪的權(quán)利、義偏務，納稅人乖、扣繳義務勵人的權(quán)利、嚼義務均(二)掌握常納稅人、扣描繳義務人的瓣法律責任廈第三章稅務被登記代理實找務暑一、企業(yè)稅吃務登記代理醒實務得(一)了解懸設(shè)立、變更粒、注銷稅務六登記的基本膠規(guī)程清(二)掌握洽代理企業(yè)稅殊務登記的操輛作要點叨二、了解增茅值稅一般納字稅人認定登謊記的管理制露度奸三、掌握代拉理增值稅一翻般納稅人認幸定登記的操鎮(zhèn)作要點怒四、了解代參理稅種認定涂登記的基本攻內(nèi)容與操作氏要點姻第四章發(fā)票縫領(lǐng)購與審查勺代理實務董一、了解發(fā)侍票種類、適夜用范圍與發(fā)屬票管理權(quán)限這的劃分估二、熟悉發(fā)吳票領(lǐng)購操作瞞規(guī)定棕三、熟悉發(fā)敵票填開的具豐體要求和操療作要點壩四、熟悉代旅理審查增值歌稅專用發(fā)票抽、普通發(fā)票芽的基本內(nèi)容嫁五、掌握代嬸理審查發(fā)票栽的操作要點得第五章建賬利建制代理記征賬實務尺一、了解代爺理建賬記賬義的適用范圍艘二、熟悉代嫂理建立簡易盯賬或復式賬貍的基本要求恰三、熟悉代招理建立財務加制度的基本向內(nèi)容油四、熟悉代查制記賬憑證膏、代作賬務狠處理、代理紗編制會計報技表的操作規(guī)眼范縣第六章企業(yè)昆涉稅會計核看算左一、企業(yè)主亮要會計科目侍的設(shè)置川(一)了解吐企業(yè)涉稅會兆計核算的會涼計科目設(shè)置也(二)熟悉屈各科目核算何內(nèi)容及挖“魂應交稅費例——剩應交增值稅施”碎各專欄與貪“俯應交稅費妻——堪未交增值稅才”蕉的核算要點拳二、工業(yè)企見業(yè)涉稅會計薯核算維(一)熟悉封工業(yè)企業(yè)供免、產(chǎn)、銷環(huán)趁節(jié)的業(yè)務流匯程搭(二)掌握戰(zhàn)各環(huán)節(jié)增值欠稅涉稅會計帝核算騾(三)熟悉培消費稅應稅溫消費品工業(yè)消企業(yè)有關(guān)消留費稅的涉稅停核算媽(四)了解金營業(yè)稅、其錫他稅費的核駝算衛(wèi)(五)掌握租企業(yè)所得稅學的涉稅核算柱(六)掌握保外商投資企搞業(yè)和外國企睬業(yè)所得稅的婚核算圈(七)熟悉淺出口貨物及“尸免、抵、退羽”級稅的會計核賓算葬三、熟悉商愈業(yè)企業(yè)購、褲銷環(huán)節(jié)的業(yè)盲務流程及各陳環(huán)節(jié)增值稅菊涉稅會計核砍算磚四、熟悉商硬業(yè)企業(yè)金銀妥首飾消費稅叉的涉稅核算鴉第七章流轉(zhuǎn)遠稅納稅申報您代理實務雄一、熟悉增初值稅一般納葛稅人納稅申借報，小規(guī)模愛納稅人納稅半申報，生產(chǎn)瀉企業(yè)饒“遣免、抵、退樸”袖稅申報的操箭作規(guī)范倚二、掌握增岔值稅納稅申貍報表與附表懼計算填報的域方法食三、了解消井費稅自產(chǎn)或如委托加工應嗎稅消費品代存理納稅申報伙的操作規(guī)范遵四、掌握消妥費稅納稅申么報表計算填偵表的方法玻五、熟悉營征業(yè)稅代理納豪稅申報操作雁規(guī)范糕六、掌握服剖務業(yè)、交通涂運輸業(yè)、金豐融保險業(yè)、芽建筑安裝業(yè)丘納稅申提報表計算填鷹報方法罰第八章所得星稅納稅申報妹代理實務司一、了解企興業(yè)所得稅年內(nèi)度納稅申報嬌表的格式、驟內(nèi)容參二、熟悉企奮業(yè)納稅申報零操作規(guī)范字三、掌握企消業(yè)所得稅納肺稅申報表計龜算填報方法不四、熟悉代礙理個人所得斗稅納稅申報家操作規(guī)范武五、掌握工描薪所得，勞內(nèi)務報酬所得慣，承包經(jīng)營致所得，個體或工商戶生生產(chǎn)經(jīng)營所鈔得，利息、抖股息、紅利偉等所得代理刺納稅申報的演操作要點尚六、掌握個沫人所得稅納剪稅申報表的在計算填報方噴法及了解年級所得12萬離元以上