會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中比較難處理的賬務(wù)實(shí)例解析

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中比較難處理的賬務(wù)實(shí)例01.補(bǔ)貼收入”在會(huì)計(jì)報(bào)表如何設(shè)置問(wèn)題對(duì)企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財(cái)會(huì)規(guī)定，應(yīng)通過(guò)“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目來(lái)反映?！把a(bǔ)貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映，期末無(wú)余額。損益表中無(wú)“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，可在“其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目中反映。02.被稅局檢查需要補(bǔ)交的所得稅處理（１）調(diào)整應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅（２）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整（３）補(bǔ)交稅款時(shí)借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：銀行存款對(duì)查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時(shí)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目來(lái)反映。迷03鎮(zhèn).膚促銷(xiāo)品的賬南務(wù)處理問(wèn)汪題俯部在促銷(xiāo)時(shí)把意一些商品按窯進(jìn)價(jià)贈(zèng)送給肌消費(fèi)者使用舍小規(guī)模納稅功人婆:漁借量:妖營(yíng)業(yè)外支出舟貸鉗:喚庫(kù)存商品弄應(yīng)交稅棋金桶-檔-濁應(yīng)交增值稅因04樹(shù).近購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)亭生收料在前涌、付款在后林或發(fā)票未到帥的賬務(wù)處理項(xiàng)問(wèn)誤題臥借：原材料默貸：應(yīng)付賬盞款悄-糠-紅暫估應(yīng)付款授下月初用紅體字沖銷(xiāo)；收到票時(shí)：借：原材料揭沈應(yīng)交稅辮金諷-肚-券應(yīng)交增值稅憤（進(jìn)項(xiàng)稅額短）價(jià)貸：應(yīng)付賬賴(lài)款免05及.迎代理出口的痛會(huì)計(jì)處理困1很、收到代出鍛口商品時(shí)澤借：受托代介銷(xiāo)商品瓜貸：代銷(xiāo)商四品款咱2場(chǎng)、出口銷(xiāo)售勵(lì)時(shí)，按實(shí)際視售價(jià)閃借：銀行存杏款（應(yīng)收賬鉛款等）嘆貸：應(yīng)付賬鋤款留同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商水品銷(xiāo)售成本緞借：代銷(xiāo)商靜品款蒸貸：受托代欺銷(xiāo)商品豈3結(jié)、歸還出口吃商品貨款并漂計(jì)算代銷(xiāo)手所續(xù)費(fèi)收入削借：應(yīng)付賬納款驟貸：代購(gòu)代黃銷(xiāo)收入（手段續(xù)費(fèi)收入）銀行存款跟四、代理進(jìn)某口施1泥、收到委托峽單位的收購(gòu)應(yīng)資金時(shí)肌借：銀行存統(tǒng)款昏貸：應(yīng)付賬礎(chǔ)款謎2格、支付代購(gòu)殖進(jìn)口商品貨飲款及運(yùn)雜費(fèi)曬時(shí)董借：商品采德購(gòu)（進(jìn)價(jià)成污本）紛應(yīng)收賬擴(kuò)款示??貸×伙×制單位（代墊盡運(yùn)揚(yáng)雜費(fèi)）塌貸：銀行存煌款選3珍、將購(gòu)進(jìn)商添品移交委托聰方并結(jié)算手棉續(xù)費(fèi)收漆入時(shí)者借脾：暢延應(yīng)付賬款古貸：商品采餅購(gòu)（進(jìn)價(jià)成桑本）肺應(yīng)收賬款（每代墊運(yùn)雜費(fèi)族）吸代購(gòu)代銷(xiāo)收寧入（代理手低續(xù)費(fèi)）膛退回委托單鋪位多給的收耕購(gòu)資金時(shí)械借：應(yīng)付賬壟款復(fù)貸：銀行存委款唯06般.鳥(niǎo)銷(xiāo)售房產(chǎn)收鳴取預(yù)收房款貢的賬務(wù)處理徑問(wèn)弟題艦帽銷(xiāo)售房產(chǎn)預(yù)民收房款，由嫌于通胳過(guò)場(chǎng)“乘預(yù)收賬主款競(jìng)”嶺科目反映，盲尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)孟營(yíng)收入，因診此，收據(jù)與寒發(fā)票的金額蒜不會(huì)重復(fù)。赴預(yù)收售房款鋒，開(kāi)收據(jù)時(shí)更：仰借：銀行存叉款氏貸：預(yù)收賬茅款我收最后一期掛房款，開(kāi)發(fā)融票時(shí)雷借：銀行存翠款（最后一供期房款）鉆預(yù)收賬款（衡以前預(yù)收部跨分）挨貸：經(jīng)營(yíng)收箱入摸07役.淺銷(xiāo)售免稅貨撕物的增值稅帶稅務(wù)和賬務(wù)追處理問(wèn)呼題腰江讀者譚少可稈問(wèn)：我廠為伴生產(chǎn)銷(xiāo)售飼宴料行業(yè)，銷(xiāo)宋售的對(duì)象為漂飼料經(jīng)銷(xiāo)商刺及養(yǎng)殖戶(hù)，怕他們大部分鄰都不需要發(fā)彼票。請(qǐng)問(wèn)不顫需要發(fā)票的刮部分銷(xiāo)售額緒在會(huì)計(jì)上應(yīng)逐如何處理？瞇比蚊如泄:夾飼料艱借：銀行存滿(mǎn)款（現(xiàn)金）罰等科目，掩貸：產(chǎn)品銷(xiāo)彈售收入（營(yíng)錄業(yè)收入）等費(fèi)。申由于銷(xiāo)售飼殲料免征增值盛稅，屬于直曬接減免性質(zhì)資，則同時(shí)按俯不含稅收入尋乘以適用稅蛇率計(jì)算免稅段額做賬，借暖記捐“租應(yīng)交稅宰金廊-佳-旅應(yīng)交增值稅導(dǎo)（減免稅款紛）謊”廢科目，貸全記枯“亞補(bǔ)貼收塔入假”養(yǎng)科目。既另外，企業(yè)辨應(yīng)濃在榨“州應(yīng)交增值稅僵明細(xì)冶表腸”派的碑“斤已交稅分金極”掙項(xiàng)目下，增妻設(shè)掉“盾減免稅義款互”慶項(xiàng)目，反映錢(qián)企業(yè)按規(guī)定捉減免的增值萬(wàn)稅款，可根燕據(jù)捐“顧應(yīng)交稅崇金類(lèi)?害?鐵應(yīng)交增值稅遙（肢減免稅款虹）瀉”僑科目的記錄愈填列；在填正報(bào)老“稠增值稅納稅予申報(bào)統(tǒng)表犁”斗時(shí)，直接勇在垃“盟銷(xiāo)美項(xiàng)席”痰項(xiàng)目也的印“拿免稅貨速物已”立反映鍬其碌“喚銷(xiāo)售氣額甘”無(wú)即可，不需強(qiáng)填藏報(bào)栗“隸稅物額弊”隆.咬08孩.味企業(yè)計(jì)算增尾值稅出敲現(xiàn)穩(wěn)“知應(yīng)交增值固稅卸”旋借方余額如羽何處理問(wèn)恰題菠音“糖因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)勢(shì)稅額小于當(dāng)尸期進(jìn)項(xiàng)稅額凍不足抵扣時(shí)曾，其不足部效分可以結(jié)轉(zhuǎn)慕下期繼續(xù)抵無(wú)扣廳。駝”涌因此，沿當(dāng)慚“里應(yīng)交稅脅金布-專(zhuān)-雨應(yīng)交增值組稅壯”鮮科目出現(xiàn)借突方余額時(shí)，貧該期不需繳候納增值稅，督該借方余額歷即反映為尚膚未抵扣完的禮進(jìn)項(xiàng)稅額。毒09肉.診“表住房周轉(zhuǎn)辣金煌”仿的核算及職勻工福利的房武屋折舊的會(huì)勒計(jì)科目問(wèn)婆題際亭借：管理費(fèi)俯用蒙貸：累計(jì)折訓(xùn)舊淡10尋.樹(shù)購(gòu)買(mǎi)材料發(fā)姜生不合理?yè)p蜻耗的賬務(wù)處畜理問(wèn)閥題沖執(zhí)(燕比如采購(gòu)學(xué)油犁)絞答予：峰1烈.陰購(gòu)油時(shí)涂借：材料采教購(gòu)盟5400泡000唇應(yīng)交稅辛金呼-仔-傲應(yīng)交增值稅轟（進(jìn)項(xiàng)稅額卻）天9180患00薄貸：應(yīng)付賬澆款郊6318炕000半2辜．發(fā)現(xiàn)不合奇理?yè)p耗時(shí)，勤假設(shè)是屬于旺未查明原因晃的，做賬時(shí)耕為：剛借：待處理劈財(cái)產(chǎn)損原溢暫1263超6惹貸：材料采漁購(gòu)飾（大5400壽00屈0旅元技×照2儀‰萍）盒1080盜0弊應(yīng)交稅鼠金惡-乎-示應(yīng)交增值稅啦（進(jìn)項(xiàng)稅額略轉(zhuǎn)出大）友183芹6走（喊1080戶(hù)0旗元資×悶17組%呢）農(nóng)11笛.安對(duì)采取分期誰(shuí)收款分出商乖品方式銷(xiāo)售葉商品出現(xiàn)對(duì)異方已不存在禿如何進(jìn)行會(huì)組計(jì)處理問(wèn)題晝一、合吃同、協(xié)議約企定采用分期乳收款銷(xiāo)售方基式的，賬務(wù)梢處理才能通胞過(guò)漆“旬分期收款發(fā)洋出商搞品芒”懲科目核算，到否則不通過(guò)擦此科目，直甲接記氧入進(jìn)“絨產(chǎn)品銷(xiāo)售收款入訓(xùn)”禍科目核算。書(shū)二、對(duì)有些序購(gòu)貨單位不晉存在，貨款卸事實(shí)上收不篇回來(lái)，應(yīng)作兄為壞賬處理拖，轉(zhuǎn)入管理裙費(fèi)用。厚12寫(xiě).幣款已付清但酬發(fā)票未到如拋何賬務(wù)處帶理借一、頸外購(gòu)貨物已維驗(yàn)收入庫(kù)，混貨款已付清葉，但購(gòu)貨增般值稅專(zhuān)用發(fā)冬票未到，可喊先按實(shí)際付嘗款額拾借徹記級(jí)“反庫(kù)存商誤品銹”糖等科目，貸娘記捉“但銀行存史款煎”末科目買(mǎi)待取得專(zhuān)用泛發(fā)票時(shí)，用匙紅字沖銷(xiāo)上信述分錄，再寺按專(zhuān)用發(fā)票噸上注明的金冒額、稅額，借:原材料扭應(yīng)交稅父金尊-臣-屑應(yīng)交增值稅準(zhǔn)（進(jìn)項(xiàng)稅額絹）扒貸語(yǔ):燦銀行存觸款唱13者.法中外合資為巧企業(yè)中方提鄉(xiāng)供的固定資駱產(chǎn)如何估價(jià)甲和賬務(wù)處理鋤問(wèn)題裕收到投資的慨廠房和機(jī)器御設(shè)備時(shí)，會(huì)陷計(jì)處理為：畜按照投資單脊位的賬面原肥價(jià)，軟借萌記詢(xún)“努固定資刺產(chǎn)花”五等科目，按糟照新確認(rèn)的究?jī)r(jià)值，貸摸記僻“瓦實(shí)收資盞本濫”蹲，賬面原價(jià)交大于新確認(rèn)笛價(jià)值的差額產(chǎn)，貸胡記矮“燈累計(jì)折放舊雕”工科目；新確聞?wù)J的價(jià)值大禾于賬面原價(jià)繭的，則按照首新確認(rèn)的價(jià)參值，借瞞記聲“駕固定資田產(chǎn)絨”相，貸質(zhì)記地“凝實(shí)收資陡本嚼”叉。醬14茫.褲因出口單證原不齊而造成螞無(wú)法退稅如聞何處理問(wèn)題僅答：對(duì)實(shí)薄行授“遙先征后英退搏”個(gè)增值稅的生窮產(chǎn)性出口企誓業(yè)，其內(nèi)銷(xiāo)飛與出口的銷(xiāo)躺售額，均應(yīng)筑按月計(jì)算銷(xiāo)沃項(xiàng)稅額記位入述“槐應(yīng)交稅炎金案-欠-溝應(yīng)交增值稅檔（銷(xiāo)項(xiàng)稅額貢）滲”把科目泉并如實(shí)申報(bào)撓納稅，不能賓因?yàn)樯暾?qǐng)出例口退稅的出殘口單證不齊欠造成的當(dāng)期鐮無(wú)法退稅，壘而把出口的乳銷(xiāo)售撐額的銷(xiāo)項(xiàng)稅伴額記委入竊“列待攤費(fèi)涌用垮-褲-展待轉(zhuǎn)增值稅考銷(xiāo)退項(xiàng)漂”閉科目。三征稅是應(yīng)稅比行為發(fā)生后域計(jì)算征收的廊，出口退稅蹲是出口單證魚(yú)齊全后辦理嬌的，兩項(xiàng)不失能等同。由嫌于你單位申喘報(bào)納稅時(shí)把鏟出口銷(xiāo)售額捷因出口單證茶不齊而零申紫報(bào)，以至發(fā)豎生銷(xiāo)項(xiàng)稅額耳不齊，全額參抵扣進(jìn)項(xiàng)稅潔額后，出現(xiàn)紫期末留抵稅忍額，這是不冒正確的。租15訊.智銷(xiāo)售邊角廢羅料取得的收旨入是否需計(jì)夾征增值稅、器所得稅及會(huì)斃計(jì)處理問(wèn)捏題害級(jí)答與：折(1嗚)協(xié)企業(yè)處理在滋生產(chǎn)過(guò)程中盼產(chǎn)生的邊角霧廢料時(shí)，應(yīng)商將處理的邊贈(zèng)角廢料所取在得的收入，何計(jì)算繳納增澡值稅訊，并開(kāi)具發(fā)危票。所作的葬會(huì)計(jì)分錄為宮：構(gòu)借：銀行存厚款或應(yīng)標(biāo)收賬款傲貸：應(yīng)交稅仍金慢-才-喬應(yīng)交增值稅異其它業(yè)務(wù)收章入扎(2肌)世年末，應(yīng)將賣(mài)其它業(yè)務(wù)收繳入轉(zhuǎn)入本年禮利潤(rùn)，計(jì)算霉繳納企業(yè)所宋得稅，會(huì)計(jì)盈分錄為：辯借：其它業(yè)廊務(wù)收入想貸：本年利協(xié)潤(rùn)都援16歐.縫銷(xiāo)售貨物開(kāi)慰具發(fā)票與按百計(jì)稅價(jià)計(jì)算隨增值奮稅城腔出現(xiàn)賬款不炸相符如何處伙理問(wèn)撕題頸過(guò)借：銀行存愧款恢1171柄.17熱貸：產(chǎn)品銷(xiāo)幻售收圍入證1001諷應(yīng)交稅旦金雙-秋-缸銷(xiāo)項(xiàng)繩稅棉170.1掀7亡但交稅時(shí)，支稅所渠按想“泰收徹入往100若1仁”單來(lái)計(jì)算稅金任（卡1001沙×扔17抬%培＝罷170.1湯7餓），即稅金秩為捏170.1病7婦元，其稅金鞠＋收入休＝蜓1171.攝1社7鐮，即與餃原發(fā)票相差聯(lián)１分，入賬巴時(shí)在增值稅底賬簿里貸方趴余額為１分范。請(qǐng)問(wèn)該如錦何調(diào)賬卻？免結(jié)轉(zhuǎn)：蜓借：其它應(yīng)送付惹款技-橫-張現(xiàn)金長(zhǎng)筍款雙0.0雖1辦元初安貸：應(yīng)交稅皂金院-宣-課應(yīng)交增值稅與（銷(xiāo)項(xiàng)稅額挖）甚0.0蠟1攝元駱酷借：現(xiàn)宰金冒0.0侄1源元拐糠貸：其它應(yīng)揚(yáng)付先款姥-系-艙現(xiàn)金長(zhǎng)負(fù)款旱0.0識(shí)1束元根眉處理：經(jīng)批狹準(zhǔn)后作營(yíng)業(yè)勤外收入處理彼：乳懼借：其它應(yīng)啞付歡款迅-結(jié)-街現(xiàn)金長(zhǎng)饅款沿0.0守1窩元詠互貸：營(yíng)業(yè)外唐收貞入著0.0惡1粗元穴良17數(shù).益供貨方當(dāng)月花發(fā)出商品但服當(dāng)月并不開(kāi)結(jié)具銷(xiāo)售發(fā)票勞會(huì)計(jì)如何處室理航創(chuàng)購(gòu)銷(xiāo)雙方跨合同約輔定手“市發(fā)貨后三個(gè)桑月收提款繁”釘?shù)模瑢?zhuān)用發(fā)弟票的開(kāi)具時(shí)洗間恒為喜“掩合同約定收油款日期的當(dāng)負(fù)天乓”球。賬務(wù)處理錫如下：嫂（玻1捆）發(fā)出商品答時(shí)，轟借：分期收渠款發(fā)出商品額貸：庫(kù)存商杜品僵（茫2幅）開(kāi)出發(fā)票者時(shí)，從借：應(yīng)收賬哀款理--送×中×綿公司喬貸：應(yīng)交增斤值薯稅孟-賣(mài)-尾銷(xiāo)項(xiàng)稅額肢商品銷(xiāo)售收蒜入藍(lán)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商介品銷(xiāo)售成本朽借：商品銷(xiāo)感售成本職貸：分期收音款發(fā)出商品偏（申3趴）收到貨款虜時(shí)，港借：銀行存拾款竟貸：應(yīng)收賬挪款鏟--色×痛×憐公司閘18翻.校超額列支工嚷資等致使少時(shí)納所得稅被霉查補(bǔ)的會(huì)計(jì)秒處理問(wèn)抵題甲債某公司他因新x活x軋年度稅前列雞支工資，招聞待應(yīng)酬費(fèi)等銀超支，當(dāng)?shù)刂鄱悇?wù)部門(mén)對(duì)啞我公司超額逢部分掠按束13.5銷(xiāo)%暴的稅率征收沙企業(yè)所得稅造，同時(shí)款作序500設(shè)0匯元罰款，請(qǐng)偵問(wèn)分錄如何張?zhí)幚恚ㄎ夜核颈迯男?炮7屬年開(kāi)業(yè)至今淡，未有利潤(rùn)測(cè)）。窗由于超額列仿支了工資、論交際應(yīng)酬費(fèi)辰，當(dāng)?shù)囟悇?wù)猛機(jī)關(guān)對(duì)你公懲司作出了補(bǔ)沒(méi)稅罰款的處煉理決定，所客作會(huì)雷計(jì)分錄為：叛計(jì)提所得稅戶(hù)時(shí)，缺借：所得稅幅費(fèi)用甜貸：應(yīng)交稅表費(fèi)標(biāo)—亂應(yīng)交所得稅灌支付罰款時(shí)巡，釣借：利潤(rùn)分鼻配呢-溜-綿稅收罰款型5000坊貸：銀行存頂款瓦5000查繳交稅金時(shí)紀(jì)，濤借：應(yīng)交稅麗金隱-違-面應(yīng)交所得稅貴貸：銀行存窯款挽19屬.左企業(yè)公益金秩的賬務(wù)處理敏問(wèn)盈題悲販賬務(wù)處理如鞋下：舒購(gòu)買(mǎi)時(shí)：借績(jī)：固定資搏產(chǎn)坐10000頭穴貸：銀行存劉款乎10000職貪結(jié)轉(zhuǎn)公益金墨：借：盈余薯公榴積救-故-呢公益會(huì)金旁10000濤貸：盈余公蠟積寒-匙-圓一般盈余公使積爪1000現(xiàn)0套元?dú)q公益金是企案業(yè)按照規(guī)定麻從稅后利潤(rùn)拍中提餓取的積累資擦金，專(zhuān)門(mén)用咸于企業(yè)職工邊集體福利設(shè)旅施的準(zhǔn)備。喉職工集體福蓄利設(shè)施購(gòu)建構(gòu)完成后，應(yīng)對(duì)將公校益金轉(zhuǎn)入一巾般盈余公積協(xié)（股份制企莫業(yè)對(duì)“葬法定盈余公座積掙”刮明細(xì)科目處為理，其它企鮮業(yè)可通虧過(guò)凝“惠一般盈余科戶(hù)目蘿”猾明細(xì)科目處忘理）。根20宗.果委托代理進(jìn)筐口貨物的賬牛務(wù)處理問(wèn)濾題顆歡某公司從國(guó)肅外購(gòu)進(jìn)（一笛般貿(mào)易方式報(bào)）原阻料蓋1旋0叛噸，境外成均交備價(jià)陽(yáng)100掩0歐元／噸，喉共柴1000挽0充元；進(jìn)口時(shí)嘩海關(guān)估價(jià)輩為格120盒0母元／噸，緊共旱1200耐0婦元；另進(jìn)口傅關(guān)稅滲共怨500蚊0禁元，增值提稅荒300采0采元?；瑁涸牟炝习?500毀0痕元武應(yīng)交稅收金互-未-選應(yīng)交增值稅攤（進(jìn)項(xiàng)稅額駝）合300甜0哨元采貸：應(yīng)付賬覽款捎--援×午×惡外貿(mào)公驟司富1旨800茂0郵元付匯時(shí)：襲借：應(yīng)付賬翼款模--冰×類(lèi)×來(lái)外貿(mào)公煎司北1800勺0辮元辭貸：銀行存贈(zèng)款邁1800室0聾元恒在此需說(shuō)明白的是：原材匙料的進(jìn)價(jià)，秘根據(jù)會(huì)計(jì)制害度規(guī)定，應(yīng)削按材料實(shí)際音發(fā)生額確定邊。海關(guān)梯的射“練估路價(jià)鳳”器是關(guān)稅的計(jì)適稅價(jià)，并非刷購(gòu)買(mǎi)材料的披實(shí)際發(fā)生額江，因此應(yīng)披以啦1000猴0摘元作為記賬戀依據(jù)。止21暫.退銷(xiāo)售貨物發(fā)笑生折讓、購(gòu)麥買(mǎi)方如何進(jìn)母行賬務(wù)處理微問(wèn)顏題倚宵答：企業(yè)銷(xiāo)異售貨物發(fā)生師折讓時(shí)，在礙銷(xiāo)售方開(kāi)具撞回折讓紅字地發(fā)票時(shí)，購(gòu)增貨方相關(guān)賬禮務(wù)處理如下碑：遞1湯．如商品尚蠟未驗(yàn)收入庫(kù)校，則作紅字哥分錄良借：物資采深購(gòu)（紅字）產(chǎn)應(yīng)交稅鳴金罵-節(jié)-亦應(yīng)交增值稅格（進(jìn)項(xiàng)稅額評(píng)）（紅字）麥貸：應(yīng)付賬僑款等（突紅字）縮2短．如商品已寺驗(yàn)收入庫(kù)，世采用進(jìn)價(jià)核垮算的，則作粒紅字分錄：刃借：庫(kù)存商關(guān)品（紅字）其應(yīng)交稅浸金會(huì)-捎-娘應(yīng)交增值稅拘（進(jìn)項(xiàng)稅額久）（紅字）對(duì)貸：應(yīng)付賬題款等（紅字砌）委采用售價(jià)核巨算的，還應(yīng)聚調(diào)猾整師“表商品進(jìn)銷(xiāo)差艱價(jià)債”食科目。匙22地.粘企業(yè)用自產(chǎn)驚貨物用作福泄利發(fā)放給職魄工的賬務(wù)處敘理問(wèn)娃題您誠(chéng)企業(yè)用自產(chǎn)盒的貨物用作倡福利發(fā)放給刷職工，根據(jù)離現(xiàn)行增值稅企法規(guī)規(guī)定，率應(yīng)視同銷(xiāo)售競(jìng)貨物處理，朝計(jì)算應(yīng)交增覺(jué)值稅。賬務(wù)芒處理為：獸借：應(yīng)付福聞利費(fèi)含底貸：應(yīng)交稅劍金殘-耐-捐應(yīng)交增值稅董（銷(xiāo)項(xiàng)稅額麥）（同類(lèi)產(chǎn)曠品售詞價(jià)承×葡數(shù)嬸量貝×未1沾7女％）板庫(kù)存商品（拿成本灑價(jià)始×舒數(shù)量）稱(chēng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)字際上并沒(méi)有紀(jì)發(fā)生銷(xiāo)售，偷因絹此不需作收伯入分錄，不嗓需開(kāi)具銷(xiāo)售感發(fā)票，也不松需在損益表憐中反映委23榆.處未收取貨款濟(jì)零頭尾數(shù)的磨財(cái)務(wù)處理問(wèn)緩題圣在日常經(jīng)濟(jì)覆業(yè)務(wù)當(dāng)中，糠收取貨款的慎時(shí)候，一些肯貨款的零頭廳尾數(shù)部分未存收取，如幾睜角錢(qián)、幾分條錢(qián)等，對(duì)這甘部分未收取士的零頭尾數(shù)直，應(yīng)該怎樣鍵作賬務(wù)處理泄？是將其記輛入管理費(fèi)用篇還是記入財(cái)覆務(wù)費(fèi)用？欲按會(huì)計(jì)的重自要性原則，女未收回的幾長(zhǎng)元錢(qián)、幾角恭錢(qián)、幾分錢(qián)情的貨款零頭度尾數(shù)，為次錘要的會(huì)計(jì)事創(chuàng)項(xiàng)，可適當(dāng)夠簡(jiǎn)化處理，鷹列入管理費(fèi)捷用即可。輕24糞.漠代墊運(yùn)費(fèi)的派稅務(wù)及賬務(wù)淚處理問(wèn)裹題鈔萍借：其它應(yīng)竊收怠款峰-遇-枝墊支運(yùn)申費(fèi)南-墳-道ＸＸ單位泛貸：銀行存搖款等勤收到款項(xiàng)時(shí)艙：攜借：銀行存榆款等愉貸：其它應(yīng)責(zé)收裙款童-霉-指墊支運(yùn)尼費(fèi)婦-頁(yè)-它ＸＸ單位閥2石5茫.香來(lái)料加工企脫業(yè)的賬務(wù)處握理問(wèn)廈題奔牌投資企業(yè)對(duì)棍外進(jìn)行來(lái)料儲(chǔ)加工裝配業(yè)荒務(wù)而收到的貸原材料、零塔件等，應(yīng)單積獨(dú)設(shè)飼置蜂“夫受托加工來(lái)偷料爽”育備查科目和改有關(guān)的材料卡明細(xì)賬，核艦算其收發(fā)結(jié)零存數(shù)額，不舉核算金額，館不編制會(huì)計(jì)燈分錄。在對(duì)鼠來(lái)料進(jìn)行加約工過(guò)程中，稼只對(duì)構(gòu)成加言工產(chǎn)品實(shí)體僑的其它材料變的成本及人摘工費(fèi)等進(jìn)行花金額上的核數(shù)算和賬務(wù)處傷理。炒會(huì)計(jì)分錄如如下：悟（一）收到譜來(lái)料時(shí)，不情編制會(huì)計(jì)分炭錄，只灣對(duì)饞“剪受托加工來(lái)訪料頌”潛備查科目中梯對(duì)應(yīng)的材料閃明細(xì)賬進(jìn)行扯數(shù)額登記?；郑ǘ╊I(lǐng)簽取盟“悅來(lái)訓(xùn)料甚”涌及其它材料雜用于制造加掛工產(chǎn)品時(shí)，亮對(duì)椅“探來(lái)周料冰”柱領(lǐng)取的處蜘理同上，對(duì)煤領(lǐng)取其它材團(tuán)料則借筆記侵“悶生產(chǎn)成信本具”禍科目瓜，貨陜記副“仰原材胃料靈”桃等科目。怖（三）完工哨時(shí)，借蓄記燒“寫(xiě)庫(kù)存商兔品嘆”浪科目，貸贊記陰“充生產(chǎn)成影本?！边^(guò)等科目。仙（四）出口賠銷(xiāo)售時(shí)，借增記聾“熟應(yīng)收賬家款欠”先科目，貸躺記豎“錘主營(yíng)業(yè)務(wù)收貫入拔”吵科目。結(jié)轉(zhuǎn)逃銷(xiāo)售成本時(shí)附，借獻(xiàn)記功“跳主營(yíng)業(yè)務(wù)成我本忠”雞科目，貸依記慎“屬庫(kù)存商乏品廣”牽科目。許26績(jī).憤企業(yè)籌建期悟間的賬務(wù)處而理問(wèn)荷題灌嘉.倍新《企業(yè)會(huì)每計(jì)制度》不筑設(shè)武置襖“扎遞延資沸產(chǎn)剪”通科目，而是鳴設(shè)抓置損“踢待攤費(fèi)蟲(chóng)用號(hào)”尚科目宗和何“離長(zhǎng)期待攤費(fèi)魚(yú)用超”弱科目，分別厲核算分?jǐn)偲诳薹趧?構(gòu)年以?xún)?nèi)（包皮括目1收年）煮、蘇1脈年以上（不薪含筋1允年）的各項(xiàng)珍費(fèi)用。攝該制度規(guī)定荷，企業(yè)在籌填建期間發(fā)生受的支出分兩毫種情形箭進(jìn)行處理：諒1凝）在籌建期田間搞固定資惹產(chǎn)建設(shè)的，泉對(duì)可形成固陣定資產(chǎn)價(jià)值坐的有關(guān)知支出，應(yīng)通靜過(guò)僚“別在建工涂程言”呢科目核算。憂(yōu)2割）籌建期間狹發(fā)生的人員蒜工資、辦公尼費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)芽、差旅費(fèi)、儲(chǔ)印刷費(fèi)、注歲冊(cè)登記費(fèi)以倉(cāng)及不計(jì)入固吃定資產(chǎn)價(jià)值盯的借款費(fèi)用取等，應(yīng)當(dāng)在醒發(fā)生時(shí)通偷過(guò)五“糧長(zhǎng)期待攤費(fèi)醋用庫(kù)”猛科目核算，恰借爪記闊“劣長(zhǎng)期待攤費(fèi)憑用趨”經(jīng)科目，貸摩記弊“理銀行存棕款杠”握等科目。并耕在開(kāi)始生產(chǎn)跪經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月縫起一次計(jì)入駕開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)鵲營(yíng)當(dāng)月的損鳳益，借傅記五“滋管理費(fèi)共用奉”睜科目，貸枕記閣“波長(zhǎng)期待攤費(fèi)亡用歉”己科目。己開(kāi)辦期間辦松公樓裝修費(fèi)籌用的處理，梁應(yīng)視取得辦綱公樓的不同找方式分別情航?jīng)r處理：族（只1洞）如辦公樓楊是企業(yè)購(gòu)建謹(jǐn)?shù)模栌钜?jīng)過(guò)必要炕的裝修才能躺達(dá)到預(yù)定可包使用狀態(tài)，津即可供正常識(shí)辦公使用，診則其裝修費(fèi)號(hào)應(yīng)作為資本賤化處給理，構(gòu)成固膝定資產(chǎn)的價(jià)彈值，會(huì)計(jì)處膨理同第一點(diǎn)公。損（瓣2屑）如辦公樓久是企業(yè)租賃壘來(lái)的，則其扒裝修費(fèi)屬于澆租入固定資詳產(chǎn)的改良支拌出，應(yīng)等企話(huà)業(yè)開(kāi)始投入恰生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活附動(dòng)后，在租礙賃期限與租嘉賃資產(chǎn)尚可拘使用年限兩粘者孰短的期閃限內(nèi)平均攤炮銷(xiāo)。鳥(niǎo)2隔.浴企業(yè)的化驗(yàn)純室在使用過(guò)蔽程中發(fā)生的短裝修費(fèi)，應(yīng)吃視其金額大朗小和受益期董限確定攤銷(xiāo)辨期限，并通銜過(guò)市“春待攤費(fèi)誘用彈”都科目裹或音“功長(zhǎng)期待攤費(fèi)統(tǒng)用哥”狀科目核算。淺27切.萬(wàn)購(gòu)進(jìn)貨物在跪途中發(fā)生損顛失的稅務(wù)及諸財(cái)務(wù)處理問(wèn)撤題禿桃某公司問(wèn)購(gòu)幣進(jìn)一批商品塵，總價(jià)（含盒稅捕）斗3屋萬(wàn)元炎，已付款，債（公司是增蘋(píng)值稅一般納亦稅人），途象中被盜。請(qǐng)棗問(wèn)幟：匆1惕.弊進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票零可否去稅局旅抵扣轟？副2型.輸商品無(wú)入庫(kù)揀存，會(huì)計(jì)分丟錄該如何寫(xiě)懼？鵝3惡.歪商品的貨價(jià)各（假設(shè)進(jìn)項(xiàng)貸稅可抵扣）亂屬非正常損宴失，可否直碧接在本年的亮稅前利潤(rùn)沖飼減？似答：一、你業(yè)公司購(gòu)進(jìn)貨辣物在途中被匪盜，屬非正丟常損失，根識(shí)據(jù)《中華人潤(rùn)民共和國(guó)增加值稅暫行條死例》第十村條般“遵非正常損失狹的購(gòu)進(jìn)貨物朋的進(jìn)項(xiàng)稅額植不得從銷(xiāo)項(xiàng)菊稅額中抵?？鬯住敝钡囊?guī)定，你轟公司購(gòu)進(jìn)貨蹄物途中被盜全，則貨物所聞含進(jìn)項(xiàng)稅額擔(dān)不能申報(bào)抵篩扣。尺有關(guān)賬務(wù)處綁理如下：練1充.禍購(gòu)進(jìn)貨物付屯款時(shí)：就借：材料采色購(gòu)炕應(yīng)交稅撞金虛—扣—區(qū)應(yīng)交增值稅愁（進(jìn)項(xiàng)稅額鼓）概貸：銀行存替款慧2底.貝確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨型物被盜后鑰借：待處理乘財(cái)產(chǎn)損組益臘-穩(wěn)-毒待處理流動(dòng)討資產(chǎn)損益線貸：材料采深購(gòu)局應(yīng)交稅懷金宗-虧-墊應(yīng)交增值稅肺（進(jìn)項(xiàng)稅額呀轉(zhuǎn)出）滿(mǎn)二、現(xiàn)行稅臣法規(guī)定，納完稅人當(dāng)期發(fā)洞生的流動(dòng)資吼產(chǎn)盤(pán)虧，毀行損報(bào)廢的凈玻損失，納稅出人提供清查桌盤(pán)存資料按由規(guī)定權(quán)限報(bào)燙經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)給審核批準(zhǔn)后賄，準(zhǔn)予在（低企業(yè)所得稅斜）稅前扣除液。葉28基.循軟件開(kāi)發(fā)涉慘及的交稅問(wèn)遮題和以無(wú)形讓資產(chǎn)、專(zhuān)用倦技術(shù)出資的荒財(cái)稅處理問(wèn)抖題掩坑某公司是生落產(chǎn)銷(xiāo)售設(shè)備希及軟件的一工般納稅人，慨同時(shí)也有為腥客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟圾件的業(yè)務(wù)，定對(duì)所銷(xiāo)售自雜己生產(chǎn)的設(shè)甘備及軟件，死應(yīng)交增值稅高，對(duì)為客戶(hù)族開(kāi)發(fā)的軟件春，是連同技題術(shù)即源代碼掙等一并交付李，咽我司并不再酷銷(xiāo)售給其它赴客戶(hù)的行為醒，是否應(yīng)交篩納營(yíng)業(yè)稅？尋二、有一公諒司，想以經(jīng)德評(píng)估的軟件辜作價(jià)入股我替公司，但不鑰知該投資行對(duì)為是否需繳邁交營(yíng)業(yè)稅。址本人認(rèn)為不兩屬于轉(zhuǎn)讓無(wú)指形資產(chǎn)，因顫該公司仍有崇處理權(quán)，所擇以不需交營(yíng)旺業(yè)稅。另外薦，此項(xiàng)業(yè)務(wù)乳，應(yīng)作為投悲資，是否需斯交企業(yè)所得笨稅？評(píng)估及絲投資時(shí)賬務(wù)砌如何處理？皮三、若個(gè)人澆以專(zhuān)有技術(shù)雪出資，是否預(yù)也交營(yíng)業(yè)稅旅及個(gè)人所得疾稅？如何繳刷納？歇答：一、對(duì)直你公司為客添戶(hù)開(kāi)發(fā)的計(jì)妖算機(jī)軟件銷(xiāo)岔售給客戶(hù)，掙如果該計(jì)算捕機(jī)軟件經(jīng)中裳國(guó)版權(quán)保護(hù)境中心登記，喬并取得《計(jì)聞算機(jī)軟件著悶作權(quán)登記證碎書(shū)》的，征荒收營(yíng)業(yè)稅，貨否則征增值彈稅。賺二櫻、筆1牽．根據(jù)現(xiàn)行巧稅收攻法規(guī)規(guī)定：套轉(zhuǎn)讓無(wú)形資寶產(chǎn)，即轉(zhuǎn)讓卷土地使用權(quán)箱、專(zhuān)利權(quán)、嫩非專(zhuān)利技術(shù)照、商標(biāo)權(quán)、敗著作權(quán)、商雪譽(yù)取得的收潮入，應(yīng)征收蟲(chóng)營(yíng)業(yè)稅，也冬應(yīng)征收企業(yè)剩所得稅。但估對(duì)以無(wú)形資飲產(chǎn)投資入股僑是否征稅，碧營(yíng)業(yè)稅和所攻得稅的規(guī)定譽(yù)是不同的。信營(yíng)業(yè)稅法規(guī)袋規(guī)定：以各益種無(wú)形資產(chǎn)久投資入股的僅行為，不屬多于轉(zhuǎn)讓行為上，不屬于營(yíng)藍(lán)業(yè)稅征稅范損圍，即不征支營(yíng)業(yè)稅。但市對(duì)投資者以壟無(wú)形資產(chǎn)投淚資獲得的股淹權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)愿鞍崔D(zhuǎn)讓無(wú)形寄資產(chǎn)稅目征恐稅。所霞謂返“沈投資入沿股余”迷是指無(wú)形資梨產(chǎn)所有者以搬無(wú)形資產(chǎn)投斤資后是否參鐵與合資企業(yè)辨的稅后利潤(rùn)牛分配，共同紫承擔(dān)投資風(fēng)禽險(xiǎn)而言。如現(xiàn)果是按銷(xiāo)售偏額或營(yíng)業(yè)額尚的一定比例蠶提取應(yīng)得轉(zhuǎn)侮讓費(fèi)或者取趟得固定收入沫，不承擔(dān)投固資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)廚，則不屬投歉資入股，而子屬于轉(zhuǎn)讓無(wú)悲形資產(chǎn)，應(yīng)陪按轉(zhuǎn)碗讓蛛“萍無(wú)形資撲產(chǎn)集”差稅目征收營(yíng)跑業(yè)稅。罪對(duì)所得稅問(wèn)聰題，國(guó)家稅鄭務(wù)總局國(guó)稅婚發(fā)判[2000啊]11返8起號(hào)文第三點(diǎn)簽規(guī)定：企業(yè)狼以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)京的部分非貨識(shí)幣資產(chǎn)對(duì)外趁投資，應(yīng)在毯投資交易發(fā)撲生時(shí)，將其屬分解為按公于允價(jià)值銷(xiāo)售駐有關(guān)非貨幣餐性資產(chǎn)和投次資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)搶進(jìn)行所得稅遇處理，并按址規(guī)定確認(rèn)資憑產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所撞得或損失，脾依法繳納企尺業(yè)所得稅。尋也就是說(shuō)，闊企業(yè)以非貨侄幣資產(chǎn)（如姿無(wú)形資產(chǎn)）烤對(duì)外投資時(shí)缺，其公允價(jià)美值大于其賬吃面價(jià)值的增朱值部分，視趣同轉(zhuǎn)讓所得燒納入應(yīng)稅所欄得計(jì)繳企業(yè)愉所得稅；其骨公允價(jià)值小口于其賬面價(jià)主值部分衰視同轉(zhuǎn)讓損意失，在所得奶稅前扣除。流2固．評(píng)估及投聽(tīng)資時(shí)的賬務(wù)氏處理問(wèn)題烘（支1碑）新《企業(yè)努會(huì)計(jì)制度》殖規(guī)定：以非妙貨幣性交易建換入的長(zhǎng)期疤股權(quán)投資，似按換出資產(chǎn)繡的賬面價(jià)值宵加上應(yīng)支付蕩的相關(guān)稅費(fèi)闖，作為初始剝投資成本。喪①?lài)@評(píng)估價(jià)值＞市賬面價(jià)值時(shí)缸借：長(zhǎng)期股愈權(quán)投資（投財(cái)出資產(chǎn)賬面紐價(jià)值＋相關(guān)隱稅費(fèi)）胡貸：無(wú)形資貌產(chǎn)（賬面價(jià)估值）眾遞延稅款（遭評(píng)估價(jià)值－余賬面價(jià)值器）興×恨稅率窄②蘋(píng)評(píng)估價(jià)敬值秘≤裹賬面價(jià)值時(shí)再借：長(zhǎng)期股仗權(quán)投資（投吸出資產(chǎn)賬面秘價(jià)值）莫貸：無(wú)形資壇產(chǎn)（賬面價(jià)照值）民（兵2率）如果企業(yè)黎執(zhí)行舊的會(huì)植計(jì)制度禁①尿評(píng)估增值時(shí)算借：長(zhǎng)期投決資越-穴-漂股權(quán)投資（宏投出資產(chǎn)公舉允價(jià)值）成貸：無(wú)巡形資產(chǎn)（賬叛面價(jià)值）依遞延稅款（倡公允價(jià)值－肥賬面價(jià)值舌）?！僚蚨惵剩蕉惤鸪琴Y本公積（抹公允價(jià)值－困賬面價(jià)值－吼稅金）講②顯評(píng)估減值時(shí)懂借：長(zhǎng)期投胃資撇-驗(yàn)-爬股權(quán)投資（閉投出資產(chǎn)公冤允價(jià)值）娛營(yíng)業(yè)外支出業(yè)（賬面價(jià)值冶－公允價(jià)值第）置貸：無(wú)形資質(zhì)產(chǎn)（賬面價(jià)法值）息三、個(gè)人提到供或轉(zhuǎn)讓專(zhuān)服有技術(shù)給他蒙人使用時(shí)（最以專(zhuān)有技術(shù)個(gè)投資入股應(yīng)鐘屬比例），橋取得的相應(yīng)華收入，屬特許許權(quán)使用費(fèi)認(rèn)所得，應(yīng)繳抬納個(gè)人所得朱稅，特許權(quán)醋使用費(fèi)所得熊以個(gè)人每次丘取得的收入竟，定額或定回率減除規(guī)定么費(fèi)用后的余胖額為應(yīng)納稅警所得額。攤29矩.怠未認(rèn)證的當(dāng)甚月發(fā)票的進(jìn)免項(xiàng)稅額如何禾進(jìn)行賬務(wù)處臉理謎勞增值稅一般念納稅人取得環(huán)防偽稅控償開(kāi)具的增值健稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)，不再執(zhí)行尤工業(yè)企業(yè)購(gòu)做進(jìn)貨物必須吵驗(yàn)收入庫(kù)和念商業(yè)企業(yè)必瞇須支付貨款舟后才可抵扣豆的時(shí)限規(guī)定淹。對(duì)購(gòu)進(jìn)貨受物取得的抵剪扣聯(lián)的認(rèn)證久、申報(bào)和會(huì)懼計(jì)處理，可鄙按如下方法溪處理。區(qū)一、凡購(gòu)進(jìn)衛(wèi)貨物并收到筋防偽稅控開(kāi)間具的抵扣聯(lián)猶，還借：原材料利等印應(yīng)交稅茫金澆-溝-罪應(yīng)交增值稅舞（進(jìn)項(xiàng)稅額森）相貸：銀行存針款等橋?qū)υ摲莸挚哿媛?lián)，如在規(guī)旨定期限通過(guò)頁(yè)認(rèn)證的，對(duì)娃上述會(huì)計(jì)處鴉理不需變動(dòng)桑，并在通過(guò)腳認(rèn)證的月份障申報(bào)抵扣；主如在規(guī)定期大限進(jìn)行認(rèn)證喬，但通不過(guò)翁認(rèn)證的，或斯者超過(guò)規(guī)定漸期限不進(jìn)行媽認(rèn)證的，則錄需對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅充額作轉(zhuǎn)出處雞理：尺借：原材料值等溝貸：應(yīng)交稅紙金箭-早-賤應(yīng)交增值稅避（進(jìn)項(xiàng)稅癢額轉(zhuǎn)出）魄如在收到抵么扣聯(lián)，但沒(méi)悅在收到的月浸份進(jìn)行認(rèn)證促的，也應(yīng)作貼上述收到抵羊扣聯(lián)時(shí)的同痰樣分錄，同濃時(shí)在備查薄環(huán)上注顧明散“臭待認(rèn)遇證搏”宜字樣。朱二、凡購(gòu)進(jìn)幸貨物發(fā)票抵查扣聯(lián)未收到穴的，應(yīng)于月急終暫估入賬非，撿借：原材刻料癥--狠×許×固材料暫估價(jià)熔貸：應(yīng)付賬奸款椒月初用紅字認(rèn)沖回，肉發(fā)票抵扣聯(lián)粗收到后，按臥上述的方法砌進(jìn)行處理?？倘?、目前會(huì)箱計(jì)核算規(guī)定另中沒(méi)欺有臂“呈待扣稅已金朱”由一級(jí)會(huì)計(jì)科槽目，因而不灶能采用該科妙目來(lái)核算。箭30擺.攤少收貨款可逢不可以自行夸調(diào)憶賬停孤答：根據(jù)文喂件規(guī)定，企當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售貨物搬，事后因價(jià)三格調(diào)整發(fā)生預(yù)銷(xiāo)售折讓?zhuān)冑?gòu)買(mǎi)方必須房取得當(dāng)?shù)刂鞫捁芏悇?wù)機(jī)關(guān)誓開(kāi)具的折讓駁證明單，供阻貨企業(yè)夫才能作為開(kāi)統(tǒng)具紅字發(fā)票打的合法依據(jù)躬。如購(gòu)買(mǎi)方獻(xiàn)不向其主管愿稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)責(zé)具折讓證明岡單，供貨方晨自行調(diào)賬，芒是不符合法蝶規(guī)規(guī)定的。杰對(duì)方少付的蓋加工費(fèi)，作那不能收回的邪應(yīng)收賬款處司理，可在營(yíng)峰業(yè)外支出合科計(jì)科目列支伴，特借：營(yíng)業(yè)外僚支出名貸：應(yīng)收賬輛款悔×胃×爬公司丙31樓.弟多提多攤的球折舊額該怎學(xué)么愈辦稅峽例：甲公剃司梅200轉(zhuǎn)0看年怨1活2擴(kuò)月象3辦1斥日購(gòu)入的一暢臺(tái)管理用設(shè)餡備，原始價(jià)圈值顫8400親0匹元，原估計(jì)憑使用年限奮為逃8拿年，預(yù)計(jì)凈逢殘腥值存400寄0腿元，按直線蠟法計(jì)提折舊觀。由于技術(shù)括因素及更新熔辦公設(shè)施的陜?cè)?，以不葬能繼續(xù)按原雀定使用年限偉計(jì)提折舊，尋于簽200那6砌年掏1興月地1虜日將該設(shè)備涉的折舊年限晝改滑為甘6節(jié)年，預(yù)駐計(jì)凈殘值蒙為品200料0勻。飽解：長(zhǎng)（孩1好）甲公司的槍管理用設(shè)備咳已記提折拐舊慚4欠年奮（順0吃1呼、垮0爐2券、瀉0談3坦、遠(yuǎn)0釣4教年），累計(jì)態(tài)折陜舊咬4000腥0娛元駝〔縱4謠×俱（脖8400鄉(xiāng)0宵－雪400抹0交）獄/悄8午〕固定資產(chǎn)唯凈途值初4400價(jià)0權(quán)元。伸（秤2堡）睜200虧6資年豐1蔑月次1談日起，改按蔑新的使用年凈限計(jì)提折舊略，每年折舊育費(fèi)用為：閑（院4400講0召－駱200暑0島）勞/愚（遲6伶－聚4葡）閃＝糟2100偶0泉（元）話(huà)200看6抖年粒1謎2顆月泉3毅1宏日，該公司妨編制會(huì)計(jì)分照錄如下：晴借：管理費(fèi)曲用您21000缸貸：累計(jì)折封舊煉21000鳥(niǎo)32厭.共用于美化環(huán)握境的綠化支外出該如何進(jìn)軟行賬務(wù)處堪理街楊企業(yè)為美化跌生產(chǎn)和辦公三環(huán)境而種植證花卉與草皮拖，這屬于企狡業(yè)的管理普活動(dòng)。有關(guān)偶花卉與草皮失的購(gòu)買(mǎi)、種道植和維護(hù)（喉包括以后每倒月澆肥的化跪肥、農(nóng)藥）資費(fèi)用應(yīng)在企兆業(yè)的管理費(fèi)游用中列支。惡借褲:刷管理費(fèi)盈用巖-XXX貸:現(xiàn)金降33評(píng).厲無(wú)銷(xiāo)售企業(yè)昆招待費(fèi)如何淡計(jì)提珍？脖晨凡是沒(méi)有抓行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)商計(jì)制度規(guī)定孕的銷(xiāo)售或者遵營(yíng)業(yè)等主營(yíng)街業(yè)務(wù)收入的導(dǎo)企業(yè)，可以幼按不超過(guò)其女所取得的各膛類(lèi)收姐益逢2配％的比例，著在管理費(fèi)用罷中據(jù)實(shí)列支感必要的業(yè)務(wù)邊招待費(fèi)。企寄業(yè)所取得的被各類(lèi)收益，碌包括投資收優(yōu)益、期貨收交益、代購(gòu)代市銷(xiāo)收入、其米它業(yè)務(wù)收入紅等。籌34沫.盆實(shí)際收到的祖現(xiàn)金金額大姿于重組債權(quán)意的賬面價(jià)值癢如何進(jìn)行會(huì)議計(jì)處庭理快橫債權(quán)人已對(duì)針重組債權(quán)計(jì)鹿提了壞賬準(zhǔn)震備的情況下修，如果實(shí)際動(dòng)收從到的現(xiàn)金金林額大于重組限債權(quán)的賬面價(jià)價(jià)值，債權(quán)苗人應(yīng)按實(shí)際夠收到的現(xiàn)金洽，額借徹“殲銀行存爆款蜻”罰科目，按該喜項(xiàng)重組債權(quán)蝶的賬面余額控，貸麗記新“滲應(yīng)收賬關(guān)款妄”巴或奇“投其它應(yīng)收叉款柔”軟科目，按其雹差額，借趴記籌“某壞賬準(zhǔn)丘備柿”畏科目。在期遣末，再調(diào)整勵(lì)對(duì)該項(xiàng)重組猜債權(quán)已計(jì)提盼的壞賬準(zhǔn)備即。晶如果企業(yè)濫撐用會(huì)計(jì)估計(jì)屯，不恰當(dāng)?shù)卦┯?jì)提了壞賬閑準(zhǔn)備，應(yīng)作行為重大會(huì)計(jì)伶差錯(cuò)，按重稍大會(huì)計(jì)差錯(cuò)捕的規(guī)定進(jìn)行水會(huì)計(jì)處理。支35葬.業(yè)折舊期滿(mǎn)后窮能否繼續(xù)提塘取折屬舊另羽問(wèn)：如果折古舊期已滿(mǎn)，姥固定資產(chǎn)賬新面仍有余額年，能否繼續(xù)溪提取折舊？火答：固定婚資產(chǎn)折舊期情已滿(mǎn)，其賬棒面余額應(yīng)當(dāng)濕是固定資產(chǎn)勝的預(yù)計(jì)凈殘倡值。固定資運(yùn)產(chǎn)的折舊額乎是固津定資產(chǎn)原價(jià)鞭扣除預(yù)計(jì)凈訓(xùn)殘值后的差序額，已提足仇折舊的固定束資產(chǎn)不得再泄提取折舊。飽36銳.震購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)哪還些稅費(fèi)可以回列入固定資兔產(chǎn)雙堂問(wèn)泡:什我公司購(gòu)買(mǎi)給了一輛汽車(chē)士，除了車(chē)子擴(kuò)本身價(jià)款外五，車(chē)輛購(gòu)置爐稅、車(chē)險(xiǎn)、知車(chē)船使用稅遵、車(chē)子裝潢寶等費(fèi)用是否供能一并列另入甩“數(shù)固定資產(chǎn)－蛇汽菊車(chē)讀”曾中？廁答憐:碑他“男固定資產(chǎn)－圾汽魔車(chē)部”閑原始價(jià)值應(yīng)定包括購(gòu)車(chē)價(jià)值款、車(chē)輛購(gòu)技置稅、車(chē)險(xiǎn)謝、車(chē)子裝潢黨等購(gòu)買(mǎi)時(shí)所吩發(fā)生的費(fèi)焰用炕,盾車(chē)船使用稅們應(yīng)列隙入妥“尤管理費(fèi)診用要”斬的科目核報(bào)算跟.嗚37道.永年審時(shí)補(bǔ)交尊的稅金應(yīng)賬以務(wù)如何處疑理癢級(jí)年審時(shí)，企咬業(yè)應(yīng)將當(dāng)年殺發(fā)生的應(yīng)交豪未交稅金，闖借鋤:矛應(yīng)交稅灰金丸-雹-瓣應(yīng)員交頌×理×夜稅辭貨頓:利應(yīng)交稅雕金窯-睜-越未隆交吐×膚×摔稅濟(jì)補(bǔ)稅上交時(shí)培，豐借怖:豬應(yīng)交稅能金課-霸-干未良交陷×巨×遭稅懼貨弓:罷銀行存款恢38詞.獵醫(yī)療費(fèi)可否葉列入制造費(fèi)往用樸劉問(wèn)：我誘單位員工受示傷，單位負(fù)虜擔(dān)部分醫(yī)療掠費(fèi)，該費(fèi)用能可否列入制衛(wèi)造費(fèi)用一次晝攤銷(xiāo)？仔答：醫(yī)攀療費(fèi)應(yīng)該從貿(mào)提取的應(yīng)付特福利費(fèi)中列芹支，不得計(jì)安入費(fèi)用?？?9偷.導(dǎo)籌辦期間業(yè)膛務(wù)招待費(fèi)如范何處理袖答陰:葡根據(jù)《中華麥人民共和國(guó)氧企業(yè)所得稅織暫行條例實(shí)寫(xiě)施細(xì)則》相隔關(guān)規(guī)定，企僚業(yè)在籌建期混發(fā)生的開(kāi)辦鳳費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從破開(kāi)始生產(chǎn)、姨經(jīng)營(yíng)月份的烈次月起，在奉不短陰于給5匙年的期限內(nèi)溫分期扣除?；翱钏f(shuō)的刻籌建期，是次指從企業(yè)被轎批準(zhǔn)籌建之岸日起至開(kāi)始羊生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自（包括試生襯產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)鍬）之日的期乘間。脈開(kāi)辦費(fèi)是指賠企業(yè)在籌建侵期發(fā)生的費(fèi)罰用，包括人缸員工資、辦茫公費(fèi)、培訓(xùn)漂費(fèi)、差旅費(fèi)嫩、印刷費(fèi)、糟注冊(cè)登記費(fèi)昆以及不計(jì)入溪固定資產(chǎn)和瞧無(wú)形資產(chǎn)成吃本的匯兌損樣益和利息支碑出色。曉艙在開(kāi)辦費(fèi)中暴列支的相關(guān)慣費(fèi)用也應(yīng)該先符合《企業(yè)擴(kuò)所得稅稅前餐扣除辦法》并的相關(guān)限額胞列支規(guī)定，軌超過(guò)部分做母納稅調(diào)整?？?0筍.爺招待費(fèi)如何掉扣元除濤要問(wèn)：招待費(fèi)濃是怎么扣除闊的？仿答：據(jù)總局外《企業(yè)所得姿稅稅前扣除哄辦法》的相勵(lì)關(guān)規(guī)定，納爭(zhēng)稅人發(fā)生的叢與其經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)務(wù)直接相關(guān)賤的業(yè)務(wù)招待浪費(fèi)，在下列趣規(guī)定比例范洗圍內(nèi)，可據(jù)剛實(shí)扣除：全刃年銷(xiāo)售（營(yíng)懼業(yè)）收入凈餅額府在橋150籃0怒萬(wàn)元及其以霞下的，不超集過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)款業(yè)）收入凈桂額孔的帶5韻‰精；全蓄年銷(xiāo)售（營(yíng)艦業(yè)）收入凈淹額超姐過(guò)海150撲0慧萬(wàn)元的，不惜超過(guò)該部分河的免3答‰定?；\41鋤.哲業(yè)務(wù)招待費(fèi)岡開(kāi)支限額如辜何確蹤定購(gòu)日答：根據(jù)《唱企業(yè)所得稅釋稅前扣除辦既法》，納稅孫發(fā)生的與其曬經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)直倍接相關(guān)的業(yè)浮務(wù)招待費(fèi)，祥全年銷(xiāo)售（雙營(yíng)業(yè)）收入根凈額拒在偶150遍0賠萬(wàn)元及其以軌下的，不超失過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)哈業(yè)）收入凈扛額榜的算5灌‰解；全年銷(xiāo)售跪（營(yíng)業(yè)）收蘇