會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)掌握的內(nèi)容

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)掌握的內(nèi)容口第三章引1、轉(zhuǎn)賬憑旋證（見威期末復(fù)習(xí)指駛導(dǎo)西第6題，教筋材P71）訪2、差旅費(fèi)亮報(bào)銷單及審垃核（見教材殊P69，網(wǎng)祥上討論一）依第四章躲1、大型制快造業(yè)帳務(wù)處工理程序的設(shè)田計(jì)和各種帳徹務(wù)處理程序與的適用范圍仰及內(nèi)容（教鍵材P92-好93）華2、會(huì)計(jì)機(jī)襲構(gòu)及各崗位霞職責(zé)的設(shè)計(jì)采（見折期末復(fù)習(xí)指狂導(dǎo)責(zé)第28、2星9、30題穿，教材P9愧4-99）界3、點(diǎn)評盛會(huì)計(jì)部經(jīng)理烈崗位基本職樣責(zé)如、租入固定領(lǐng)資產(chǎn)登記簿慣、驗(yàn)收報(bào)告究單、成本計(jì)預(yù)算崗位基本曲職責(zé)、別會(huì)計(jì)賬簿結(jié)浩賬規(guī)則經(jīng)、病總會(huì)計(jì)師崗刺位基本職責(zé)聚（筆期末復(fù)習(xí)指移導(dǎo)戶30題，題悟目跟解答結(jié)么合起來看）滑第五章灶1、現(xiàn)金遍收入、支出殘內(nèi)控制度的蟲分析及對現(xiàn)蝶金管理辦法配的點(diǎn)評（見膨教材P10刑4-106嚷）鈴第七章鍛1、企業(yè)銷他售業(yè)務(wù)的內(nèi)墾部控制評價(jià)會(huì)（見教材P當(dāng)140-1偶44，充期末復(fù)習(xí)指果導(dǎo)航15題）碗2、評價(jià)銷萄售方式及調(diào)準(zhǔn)整（疾期末復(fù)習(xí)指栽導(dǎo)墊13題）雜3、零售企導(dǎo)業(yè)踩“五售價(jià)金額法旋”漫和鮮活商品家“齊進(jìn)價(jià)金額核掠算法露”飾的會(huì)計(jì)科目喊設(shè)置及科目女說明（見祝教材P15艷8-160問）民4、銷貨業(yè)頂務(wù)憑證流轉(zhuǎn)音程序的設(shè)計(jì)閱（見教材P乖144-1殊49）切第八章咳1、產(chǎn)品成呼本賬的內(nèi)容役、作用及其互應(yīng)當(dāng)據(jù)此編聯(lián)制的會(huì)計(jì)分信錄（手期末復(fù)習(xí)指比導(dǎo)真22題）魯2、工資計(jì)需算表、分配真表的設(shè)計(jì)（斯見教材P1盤89-19汪0）巴3、服裝企工業(yè)的成本核誼算制度設(shè)計(jì)途（見課后練貢習(xí)P207鑰）弄第九章瞧1、膛請澆用圖示說明丙股票襖和創(chuàng)債券投資登鐮記簿的設(shè)計(jì)肝要點(diǎn)鏡、業(yè)務(wù)處理刪程序及相應(yīng)猜的賬務(wù)處理達(dá)（見教材P聞213-2練14）嬸第十章插1、固定資崗產(chǎn)管理制度秘設(shè)計(jì)（職務(wù)閉分離/投資阿管理/取得茶和處置/維南修保養(yǎng)/盤尾點(diǎn)/折舊和蔽保險(xiǎn)）（見海教材P22聲3-224解）頸2、固定資乏產(chǎn)報(bào)廢清理凱業(yè)務(wù)程序的獎(jiǎng)設(shè)計(jì)和點(diǎn)評哨固定資產(chǎn)盤僑點(diǎn)制度、贈(zèng)固定資產(chǎn)明訊細(xì)賬的審核消（煎期末復(fù)習(xí)指始導(dǎo)錘24題）期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)中綜合設(shè)計(jì)題練習(xí)參考答案1．請說明下面的資產(chǎn)負(fù)債表是否正確，此做法違背了會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的哪些原則？并指出應(yīng)該怎樣調(diào)整和補(bǔ)充哪些內(nèi)容？資產(chǎn)負(fù)債表200×年6月30日仙資宋產(chǎn)選金額莊負(fù)債及所有孕者權(quán)益匙金額風(fēng)流動(dòng)資產(chǎn)：愉貨幣資影金飲應(yīng)收賬耗款周紀(jì)豐邊影孝辯窯婚付衛(wèi)券勢豬躺減：壞廉賬準(zhǔn)備唇應(yīng)收賬怠款凈額縣其他應(yīng)念收款煉存貨新待攤費(fèi)莊用扶流動(dòng)資息產(chǎn)合計(jì)德長期投資：共長期投板資螞固定資產(chǎn)：譯固定資艷產(chǎn)原價(jià)肉減：累計(jì)折膏舊重固定資寧產(chǎn)凈值貢減：固馬定資產(chǎn)減值席準(zhǔn)備躬在建工躬程瀉固定資診產(chǎn)合計(jì)瘦無形資產(chǎn)：叫無形資著產(chǎn)貌無形資虛產(chǎn)合計(jì)竄秋1011粒971.灶19胡148購040喇148貼040塊6000退125輕322.5鞏0雄1950畏1293他283.6旁9斜3850陡000醫(yī)446卵300棋3403柿700兵3700騾5016潮3405棗016播100維000呆100式000遷流動(dòng)負(fù)債：脈短期借津款貸應(yīng)付賬貝款粘應(yīng)付股褲利腐應(yīng)付福本利費(fèi)祥其他應(yīng)虹付款綱未交稅金肚預(yù)提費(fèi)用姥流動(dòng)負(fù)債合怨計(jì)誰長期負(fù)債：糕長期負(fù)溫債端長期負(fù)級(jí)債合計(jì)弓所有者權(quán)益采：耐實(shí)收資筐本巴資本公臨積踐盈余公廳積廢未分配則利潤鮮所有者潮權(quán)益合計(jì)糕絹恨菠長曲214謊000竟11嗚800品5000悲9348遇5796帆228鹽55.78狡1000昏2697液99.78頁600娛000清600植000想3845燈000反10腳邁000傅52封677.1盞8濟(jì)20愿822.7熊3皺3928亞499.惠91完合計(jì)脆4798艦299.扁69旦合計(jì)階4798暴299.灣69參考答案：1．不全面。此做法違背了會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的“報(bào)表指標(biāo)體系完整”、“便于編制與分析”原則。2．應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充報(bào)表的編號(hào)，如會(huì)企01表、編制單位（違背會(huì)計(jì)主體原則）、金額單位、行次欄、年初數(shù)欄、長期投資合計(jì)項(xiàng)目…（參見教材P36）必要的附注。3．將金額欄改為期末數(shù)欄、未交稅金改為應(yīng)交稅金等。2．請?jiān)O(shè)計(jì)一張單步式結(jié)構(gòu)的利潤表，并分析其利弊。思路：（1）說明單步式利潤表的定義。（2）畫出單步式利潤表。（3）說明單步式利潤表的優(yōu)缺點(diǎn)。參考答案：單步式利潤表是將當(dāng)期所有收入加在一起，然后將所有費(fèi)用加在一起，通過一次計(jì)算得出當(dāng)期損益，具體見教材P39。單步式利潤表計(jì)算簡單，直觀地將企業(yè)全部收入和全部費(fèi)用匯總計(jì)算出來，便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解。但是，由于它沒有區(qū)分收入與費(fèi)用和支出的配比層次，所以不能說明經(jīng)營性收益和非經(jīng)營性收益、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)收益對最終經(jīng)營成果的影響。慢3．試設(shè)計(jì)壤工業(yè)企業(yè)材害料差異分析番表。趟閃設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)撕注意反映出娃材料成本差躁異分析表中坐的編制時(shí)間辨、采購單編斗號(hào)、供應(yīng)單邁位名稱、材扶料名稱、計(jì)尼量單位、采握購數(shù)量、材到料的實(shí)際成溜本、計(jì)劃成捆本及其差異叉（單位成本拒、總成本）忌。裙同時(shí)還應(yīng)反它映該表的編騙制及審核程壓序?？?．另請?jiān)O(shè)計(jì)銀行飼存款的剝收款和耽付款記賬憑換證惑各駛一張。師請參考記賬總憑證必須具等備的下面內(nèi)子容及抽銀行存款的艱收款和牧付款性的特點(diǎn)來編梳制懂銀行存款的用收款和曬付款記賬憑驟證掘。監(jiān)記賬憑證必尼須具備以下萍基本內(nèi)容：浴沖1．填制憑年證的日期；萌2．憑證的謠名稱和編號(hào)牢；句3．經(jīng)濟(jì)業(yè)腥務(wù)事項(xiàng)摘要剩；踩4．會(huì)計(jì)科蘇目（包括一蹲級(jí)、二級(jí)或挑明細(xì)科目）妹的名稱、方鑒向和金額；閥5．所附原倦始憑證張數(shù)職；溫6．制證、等審核、記賬陶、會(huì)計(jì)主管恐等有關(guān)人員畢的簽章，收局款和付款的即記賬憑證還籌應(yīng)當(dāng)由出納柄人員簽章，帆等等。右5．請說明背下面的差旅辭費(fèi)報(bào)銷單是壓否全面，并快指出應(yīng)該補(bǔ)武充哪些內(nèi)容啟。陰差旅費(fèi)墻報(bào)銷步單遲年月屢日慎姓名把出差原因己其他費(fèi)用韻出差時(shí)間誓年月位日時(shí)蝦起至泊年月辛日止，共誦計(jì)抽天踐日期秒起止幼地址善交通紅工具瓣住宿費(fèi)湯途中伙食費(fèi)蛇住勤費(fèi)奏說明暑項(xiàng)目絡(luò)小計(jì)利起及止括天數(shù)亮金額抗天數(shù)媽金額塔通訊費(fèi)今訂票費(fèi)訂退票費(fèi)增機(jī)場建設(shè)費(fèi)雁雜費(fèi)穗報(bào)銷人：黎審核人：榴差旅費(fèi)合計(jì)政染萬洽仟腹佰拾男元回角崖分蹈思路：然對照差旅費(fèi)睬的以下內(nèi)容紀(jì)說明缺少的雄具體項(xiàng)目。付差旅費(fèi)報(bào)銷春單應(yīng)包括以鍬下內(nèi)容：倡1縫．名稱。（掃差旅費(fèi)報(bào)銷以單）花2麗．填制日期很。填3君．編號(hào)。蜂4創(chuàng)．報(bào)銷人姓籠名、所在部水門。柴5．出差事邀由。晉6．起至?xí)r森間、地點(diǎn)。駱7．飛機(jī)、補(bǔ)車、船費(fèi)。休8．在途住迷勤補(bǔ)助。敬9．住宿費(fèi)第。編10．差旅球費(fèi)報(bào)銷單金居額總計(jì)。姐11．差旅理費(fèi)報(bào)銷人簽課名。斜12．審核辰（業(yè)務(wù)主管涂、會(huì)計(jì)主管丟、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)趴人）簽名。參考答案：油1爺．不全面。攪代2氧．缺少：出策差人所在單刷位或部門、陪所附原始憑哪證張數(shù)、原盟借款數(shù)、報(bào)服銷數(shù)、應(yīng)退欺數(shù)、應(yīng)補(bǔ)數(shù)盯、差旅費(fèi)合益計(jì)的小寫金翁額等。展賤6妻．請說明下奇面的轉(zhuǎn)賬憑膏證是否全面璃，并指出應(yīng)巖該刪除或補(bǔ)菜充哪些內(nèi)容園。載轉(zhuǎn)賬浸憑譜證弟模誰嘉僑限紅竹竭勸矮依睛出納誦編號(hào)：擇宏厚杜杰古攜年降月丈日漏殿撥采制單編號(hào)：猶對方單位暗摘要若借方至貸方敏金旬額建記賬符號(hào)餓總賬醬科目耳明細(xì)瘋科目沫總賬刺科目慰明細(xì)丈科目繭仟賭佰披十目萬部仟駛佰形十艘元個(gè)角劍分伏借聚貸群記賬：夢業(yè)復(fù)核：融貓出蠅納：腔駕領(lǐng)繳款人輝：思路：克（熔1誤）說明赴轉(zhuǎn)賬憑證子的性質(zhì)，并既針對其特點(diǎn)艦找出該按轉(zhuǎn)賬憑證格專式中無須設(shè)林計(jì)籠的闖項(xiàng)目特（例如含出納編號(hào)粒，領(lǐng)繳款人隸，出納簽章鞭）丸。梳（產(chǎn)2蕩）按照喚轉(zhuǎn)賬憑證期的內(nèi)容指出幟該轉(zhuǎn)賬憑證賊還應(yīng)該增加搜項(xiàng)目詢（例如吐所附原始憑洗證張數(shù)蝦）笛。參考點(diǎn)：侍1轉(zhuǎn)賬憑證貢是專門用于巖標(biāo)記不涉及添貨幣資金收晴付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)貨分錄的一種爸專用復(fù)式記怖帳憑證。因助此，在轉(zhuǎn)賬瞇憑證格式中屢無須設(shè)計(jì)垮“煌出納編號(hào)息”傻、曠“乓領(lǐng)繳款人近”亮、暮“表出納（簽章蟻）原”愉項(xiàng)目。輔2轉(zhuǎn)賬憑證本主要用于企切業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬氧業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)擇“丟對方單位住”獲項(xiàng)目沒有多渡大實(shí)際作用辟，尤其是其頁后附的涉“捏（或繳款人雷）應(yīng)刪除。男3嘉．破該轉(zhuǎn)賬憑證省還應(yīng)該增加厲所附原始憑屑證張數(shù)、會(huì)匹計(jì)主管、制首單項(xiàng)目。律7．某公司晝從廣州Ａ廠灶購進(jìn)Ｂ材料辦1艇Χ宮2血型米100別噸德，悟100百件，每噸不僑含稅價(jià)為趨100州元，起運(yùn)站呼廣州火車站眨，火車號(hào)棕187極號(hào)，該批貨領(lǐng)物增值稅發(fā)破票號(hào)俯12345歪8般，進(jìn)貨單號(hào)解為剝123托，提貨單為壟223搖，計(jì)劃成本鏟為危95屑元／噸。該束批貨物于出2000渠年詠9忍月沸8崗日臣從北京南站礙提回，存放礦Ｅ庫。經(jīng)驗(yàn)甚收，實(shí)際重讓量為貨100.5趴噸，實(shí)際件題數(shù)為朋100占件，產(chǎn)品合抗格，增加帖0.5寺噸屬于正常粱升溢。假設(shè)管驗(yàn)貨和收貨燃當(dāng)日完成。鞋[要求]設(shè)克計(jì)填制驗(yàn)收菌報(bào)告單和收輸貨單。參考答案：湖(1)緣設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)晉注意反映出妄驗(yàn)收報(bào)告單展的編制時(shí)間咸、起運(yùn)站、違車船號(hào)、供之應(yīng)單位名稱閃、材料名稱商和規(guī)格、材衡料的送貨單爭核提貨單號(hào)撤、計(jì)量單位演、應(yīng)收和實(shí)皆收數(shù)量、材煌料的實(shí)際成邁本、計(jì)劃成寇本及其差異羨（單價(jià)、金料額）、付款慘方式、倉庫桃號(hào)數(shù)、發(fā)票悶號(hào)數(shù)等等。徹同時(shí)還應(yīng)反湊映該表的編釣制及審核程濤序。盤(2)收對貨單請見教誓材P138臥表7-5解8．華豐公必司原材料核娃算日常收發(fā)粉及結(jié)存核算昨采用計(jì)劃成假本核算瞞。對月初結(jié)存材貍料的計(jì)劃成新本為寧60000友0甜萬元，實(shí)際庸成本為泥60500宿0經(jīng)元；本月入掠庫材料的計(jì)屋劃成本為檢14000字0粘元，實(shí)際成貢本為配13550在00逆元。當(dāng)月發(fā)憑出材料的計(jì)構(gòu)劃成本情況托如下：基本賢生產(chǎn)車間領(lǐng)羞用扎80000駐0刷元；在建工攏程領(lǐng)用嫁20000屋0儀元；車間管鬼理部門領(lǐng)用南5000蹲元；企業(yè)行禽政管理部門慌領(lǐng)用寸15000中元。[要求]才(1)崖華豐公司在貸采用計(jì)劃成熔本核算時(shí)，乒應(yīng)該設(shè)置哪勵(lì)些材料類的牛明細(xì)賬？犯(確2拼)唇請計(jì)算當(dāng)月配材料成本差濃異率。踐(悟3集)殿設(shè)計(jì)發(fā)出材即料的會(huì)計(jì)分皺錄。上(盤4慣)需設(shè)計(jì)月末結(jié)炎轉(zhuǎn)本期發(fā)出崖材料成本差檔異的會(huì)計(jì)分倆錄。網(wǎng)(嫂5禮)內(nèi)請?jiān)O(shè)計(jì)該公鋼司購入原材勾料的憑證流浴轉(zhuǎn)程序。念飽參考答案：柏垮（1）應(yīng)當(dāng)掃按材料的保階管地點(diǎn)、材油料的類別、仇品種和規(guī)格漫設(shè)置明細(xì)賬慚。洗（2）計(jì)算它材料成本差害異率贏（3）做月悅末結(jié)轉(zhuǎn)本期牌發(fā)出材料成流本差異的會(huì)哪計(jì)分錄辰（4）該公灣司購入原材披料的憑證流納轉(zhuǎn)程序請見租教材P14屠1。沸9。請為下半面的生產(chǎn)成渾本明細(xì)賬的稠摘要部分填俱寫相應(yīng)的內(nèi)眼容并編制有期關(guān)的會(huì)計(jì)分州錄。吹生產(chǎn)成本明域細(xì)分類賬守產(chǎn)品名拳稱：乙產(chǎn)品伶膝樣膚付逮售扔怨遍產(chǎn)量咽：20件賽20屢××秋年傍憑證但滾列摘擦扛要倉借的加方罰月奮日性原材料番工資及福利伙費(fèi)鄰制造費(fèi)用檔合計(jì)倘×播略啦略盛指-南統(tǒng)-痰-個(gè)嘉75未00高750拖0義貌9鑄500震950殖0紗嚇1倘330瞧133坊0雷述2752應(yīng)275限2斃刃75詞00尖10爪830賺27剪52糊2108宣2雁段-75嚇00拼-10亂830尼-27知52花-2108磁2賞獸-捷少-襯-艙-思路：冷（1）按照儉生產(chǎn)成本計(jì)京算流程填寫愧生產(chǎn)成本明猛細(xì)分類賬閥的摘要。仰（2）編制耗結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)遷用計(jì)入生產(chǎn)徐成本和結(jié)轉(zhuǎn)然完工產(chǎn)品生恰產(chǎn)成本的會(huì)便計(jì)分錄。青參考答案殖：構(gòu)松生產(chǎn)成本明逗細(xì)分類賬陜表11串-3樣產(chǎn)宣品名稱：乙衡產(chǎn)品齡清鍛閣于妥夏陳篩寸產(chǎn)量：20間件急20××年技浙憑證劑型岸摘愉稼要蓄借間飛方斃月鞭日豐原材料荷工資及福利提費(fèi)鏟制造費(fèi)用冒合計(jì)惰×邁略畜略方期初余相額雜-民蔥-撲-涼

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戶

閥

拍期末余嶄額斜-勞賭-門-失-再罷借：生產(chǎn)塵成本從愈21082閉柔須易貸：原材扮料浪鏟750米0翁籍本應(yīng)付工資遲衫9500鑄派遭應(yīng)付福利疫費(fèi)嫌拋133丸0謊史透制造費(fèi)用嘴應(yīng)27桿52鄰滔借：庫存喬商品壺元21劉082致斬捎貸：生產(chǎn)盯成本絲癢21082擠熟10.請利時(shí)用所學(xué)知識(shí)漸對下面華強(qiáng)擺公司（制造護(hù)企業(yè)）內(nèi)部桐會(huì)計(jì)制度中崇結(jié)賬規(guī)則進(jìn)叫行點(diǎn)評撞：請HQ公司的堵會(huì)計(jì)賬簿結(jié)者賬規(guī)則貿(mào)1．結(jié)賬融的內(nèi)容捉（1）結(jié)犯算各種收入壞、費(fèi)用賬戶攝，并據(jù)以計(jì)侄算確定本期枕利潤。險(xiǎn)（2）結(jié)喉算各資產(chǎn)、券負(fù)債和所有你者權(quán)益賬戶澡，分別結(jié)出咱本期發(fā)生額齊合計(jì)和余額面。韻2．結(jié)賬數(shù)的程序償（1）將哥本期發(fā)生的者經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全肌部登記入賬杯，并保證其磨正確性。堂（2）根扯據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生狠制的要求，或調(diào)整有關(guān)賬騎項(xiàng)，合理確慘定本期應(yīng)計(jì)桶的收入和應(yīng)疤計(jì)的費(fèi)用。堤（3）將西各有關(guān)損益惹類賬戶的本啞期借、貸發(fā)匹生額差額分希別轉(zhuǎn)入咐“讓本年利潤蛋”貌賬戶，結(jié)平種所有損益類煌賬戶。轟（4）結(jié)論出資產(chǎn)、負(fù)勾債和所有者番權(quán)益賬戶的拍本期發(fā)生額餡和余額，并罷結(jié)轉(zhuǎn)下期。碼3．結(jié)賬術(shù)方法夜（1）對想不需要按月鞋結(jié)計(jì)本期發(fā)愛生額的賬戶洲（如各應(yīng)收墊應(yīng)付款明細(xì)爪賬和各項(xiàng)財(cái)啞產(chǎn)物資明細(xì)喜賬等），每史次入賬以后朝，都要隨時(shí)熟結(jié)出余額，震各月最后一村筆余額即為槍月末余額。威月未結(jié)賬時(shí)竹，只需要在擺最后一筆經(jīng)倍濟(jì)業(yè)務(wù)記錄穩(wěn)之下劃通欄澇單紅線，不適需要再結(jié)計(jì)奮一次余額。賠（2）現(xiàn)交金、銀行存語款日記賬簿灰和需要按月振結(jié)計(jì)發(fā)生額遼的收入、費(fèi)逃用等明細(xì)賬鐘簿，每月結(jié)濕賬時(shí)，在最狀后一筆經(jīng)濟(jì)干業(yè)務(wù)記錄下險(xiǎn)面劃通欄單忠紅線，然后劣結(jié)出本期發(fā)血生額和余額因，并在摘要累欄內(nèi)注明疑“貨本月合計(jì)暫”邊字樣，在下懲面劃通欄單字紅線?？欤?）需子要結(jié)計(jì)末年凡累計(jì)發(fā)生額攝的某些明細(xì)領(lǐng)賬簿，每月彼結(jié)賬時(shí)，應(yīng)彎在車“鎮(zhèn)本月合計(jì)壞”孫行下結(jié)出自博年初起至本澆月末止的累建計(jì)發(fā)生額，禽登記在月份確發(fā)生額下面央，并在摘要胸欄內(nèi)注明灑“朝本年累計(jì)示”逃字樣，然后它在其下面再威劃通欄單紅匆線。l2月咳末的夜“拾本年累計(jì)稅”婆就是全年累乞計(jì)發(fā)生額，斬全年累計(jì)發(fā)孩生額下面劃兼通欄雙紅線猴。膀（4）總棒分類賬簿平雁時(shí)只需要結(jié)景出月末余額則。年終結(jié)賬棵時(shí)，為了總圣括地反映全炎年各項(xiàng)資金澡運(yùn)動(dòng)情況的狗全貌和核對樹賬目，要對勝所有總分類牛賬簿結(jié)出全直年發(fā)生額和趙年末余額，澡在摘要欄內(nèi)脫注明堡“群本年合計(jì)世”膝字樣，并在襲合計(jì)數(shù)下劃旺通欄雙紅線卷。雪框猾尖塞年終練結(jié)賬時(shí)，有片余額的賬戶太，要將其余鼠額轉(zhuǎn)入下年貝。方法是：倡將每個(gè)賬戶狗的年末余額扮直接記入下棗一年度啟用問的有關(guān)新賬配簿的第一行磨余額欄內(nèi)。罰新舊賬簿之所間的轉(zhuǎn)記余賴額，不需編磚制記賬憑證相（也不必將鞏余額記在舊紹賬戶的借方堆或貸方，使膀本年有余額橫的賬戶變?yōu)樘ち悖?，只需蜻在新賬簿第攻一行摘要欄付內(nèi)注明巷“呀上年轉(zhuǎn)入隆”己。思路：款（1）H疾Q公司設(shè)計(jì)制的結(jié)賬規(guī)則害，包括其結(jié)紋賬的內(nèi)容、鞋程序與方法揪等，比較完捐整、可行。秘農(nóng)（2）不稍足之處主要紡包括：結(jié)賬裁的內(nèi)容還應(yīng)愿包括成本類涂賬簿（制造撤費(fèi)用、生產(chǎn)藍(lán)成本等）；墨結(jié)賬程序中董可將期末賬蓮項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目禾具體化，以迫增強(qiáng)其指導(dǎo)親作用。參考答案：其結(jié)帳前，必咽須將本期內(nèi)近發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全獻(xiàn)部登記入帳晴。同時(shí)應(yīng)按疤《企業(yè)會(huì)計(jì)兔準(zhǔn)則》、《跪企業(yè)會(huì)計(jì)制眾度》和權(quán)責(zé)步發(fā)生制原則濱，做好下列詳各項(xiàng)目的賬蜜項(xiàng)調(diào)整記錄擴(kuò)：1、費(fèi)用慮分?jǐn)偟恼{(diào)整耍記錄，包括隱折舊、折耗犁、待攤費(fèi)用俊或長期待攤持費(fèi)用的攤銷須、無形資產(chǎn)匆的攤銷等；唱2、收入分姨攤的調(diào)整記載錄，包括預(yù)磚收帳款的結(jié)爹轉(zhuǎn)等；3、奏應(yīng)計(jì)費(fèi)用的橋調(diào)整記錄，洋包括預(yù)提費(fèi)鏈用和所得稅裁費(fèi)用等；4迎、應(yīng)計(jì)收入云的調(diào)整記錄金，包括租金鑄收入、應(yīng)收破票據(jù)的利息悅收入和股利考收入等；5憑、各項(xiàng)資產(chǎn)寨減值準(zhǔn)備的亦調(diào)整記錄，窄包括壞賬準(zhǔn)秘備、存貨跌疲價(jià)準(zhǔn)備、短針期投資跌價(jià)鋤準(zhǔn)備、等；去6、原材料批、在產(chǎn)品、嫂產(chǎn)成品、固門定資產(chǎn)等實(shí)紀(jì)物庫存與賬豈面結(jié)存不符胖事項(xiàng)的調(diào)整賢記錄；包括禁待處理財(cái)產(chǎn)甘損溢（流動(dòng)木、固定）等疫；7、其它模應(yīng)列入本期韻損益，以及苦至本期結(jié)賬火日止已經(jīng)發(fā)焰生而尚未登攜記入帳的債覺權(quán)債務(wù)等事娛項(xiàng)的調(diào)整記深錄。鄙11．華豐泉公司為商品陷批發(fā)企業(yè)，泰與銷售業(yè)務(wù)辟相關(guān)的有業(yè)叼務(wù)、財(cái)務(wù)、教倉庫三個(gè)部奔門，商品銷趙售業(yè)務(wù)使用蔥一式五聯(lián)的伴發(fā)貨單。某蝦日風(fēng)華商店鄭轉(zhuǎn)賬支票用彼提貨制方式李前來購貨。釣要求：請?jiān)O(shè)泰計(jì)華豐公司鑒五聯(lián)發(fā)貨單攜在該筆銷售史業(yè)務(wù)中的流私轉(zhuǎn)程序麥(共用文字說明滾)泊。拾思路：動(dòng)說明開具發(fā)唱貨單及其各諒聯(lián)的去向（讓包括時(shí)間、反記賬、提貨蛇等）。羽參考答案：這華豐奉公司五聯(lián)發(fā)鞏貨單在該筆約銷售業(yè)務(wù)中壯的流轉(zhuǎn)程序值為：腰1.由業(yè)務(wù)觀部門根據(jù)風(fēng)賊華商店的購杯貨需求開具牌發(fā)貨單，留商存第一聯(lián)，桌將第二、四掉、五聯(lián)交風(fēng)儲(chǔ)華商店；脈2.業(yè)務(wù)部彼門在每日營圍業(yè)終了，將扭發(fā)貨單第三引聯(lián)連同銷貨驅(qū)日報(bào)表一并稿送財(cái)務(wù)部門肢，由財(cái)務(wù)部煩門記賬；摩3.風(fēng)華商贊店憑發(fā)貨單難第二聯(lián)到倉杯庫提取商品康；倉庫根據(jù)怒發(fā)貨單第二奶聯(lián)登記保管慌賬；為12．請根幼據(jù)下面的匯鐘總記賬憑證逝核算形式的周賬務(wù)處理程舞序圖說明匯倍總記賬憑證用核算形式賬慚務(wù)處理程序識(shí)的具體內(nèi)容修、優(yōu)缺點(diǎn)及增其適用范圍研。饞裹變肢等悼閑②欄遷逃騎現(xiàn)勞金日記賬悄盟魂騎嗽頃央烤殺胃銀行透存款日記賬鐵藥低婚煙談乳或宋濫殊野⑥先原花飽收付路轉(zhuǎn)蓮收勿付些轉(zhuǎn)蠶始芹①附狀蕩俱④而削匪姻卡⑤始憑泳蹦款款驕賬絕款喂款汁賬昌紅總分易類賬汁證原景副洽煉是劍黨集雹延艷雜漁敏財(cái)吵始吧吧記賬憑證福諷匯總記賬隸憑證敗討傻陵搭執(zhí)成務(wù)脾憑牛屠蛛捧準(zhǔn)惕贈(zèng)嫁夜稍咐⑥領(lǐng)焦鄭表⑦衛(wèi)串會(huì)傾證碧宵辯擁腎拆閥抽量垮請露繞盆計(jì)姑匯吧蠅悲攻淹證掛融袋芝遷卸非振報(bào)巾總炕評叮帝挨核吵菊漁明細(xì)申分類賬遷被班告表紛苦扒厭打足定鑰③裳啄考染它嘉晌思路：籮請查閱基礎(chǔ)自會(huì)計(jì)教材中蓮的相關(guān)內(nèi)容猾敘述歸納匯燙總記賬憑證確核算形式的數(shù)賬務(wù)處理程狂序的具體郊內(nèi)容、優(yōu)缺下點(diǎn)及其適用扭范圍。遣參考棟答案支：匯總記賬列憑證核算形貴式的賬務(wù)處嶄理程序是：紡階1．根據(jù)原選始憑證或原球始憑證匯總役表編制記賬浙憑證。專2．根據(jù)現(xiàn)標(biāo)金收、付款醉憑證和銀行墓存款收、付算款憑證逐筆罵序時(shí)地登記嫌現(xiàn)金日記賬間和銀行存款侵日記賬。魂3．根據(jù)記謝賬憑證及其皆所附的原始懂憑證或原始攝憑證匯總表增逐筆登記各示種明細(xì)分類廣賬。堅(jiān)4．根據(jù)收據(jù)款、付款和崇轉(zhuǎn)賬憑證，歉定期分別填占列匯總收款來、付款和匯饑總轉(zhuǎn)賬憑證左。競5．期（月罪）末，根據(jù)里匯總收款憑究證、匯總付命款憑證和匯鳥總轉(zhuǎn)賬憑證搖逐筆登記總濁分類賬。型6．根據(jù)對株賬的具體需魯求，將現(xiàn)金張日記賬、銀盜行存款日記鏡賬和各種明壇細(xì)分類賬與以對應(yīng)的總分閘類賬相互核帖對。臺(tái)7．期末，怠根據(jù)總分類處賬和明細(xì)分蔥類賬的記錄昆編制財(cái)務(wù)會(huì)瞎計(jì)報(bào)告。唉匯總記賬憑蓮證核算形式礎(chǔ)的優(yōu)點(diǎn)在于洗：踐①生總分類賬鉆通常在月末庫一次性由匯釘總記賬憑證殊過記而來，溜這樣就大大萄簡化了總賬毅的登記工作掀；賴②糊匯總記賬育憑證是根據(jù)蠶記賬憑證。婆按照會(huì)計(jì)科弄目的對應(yīng)關(guān)粱系匯總編制調(diào)的，這樣就套保證了在總焰分類賬中仍投然能夠反映胖賬戶之間的無對應(yīng)關(guān)系，教便于核對賬跡目。具匯總記賬憑袖證核算形式突的缺點(diǎn)在于起：扶①鏡定期填列曠匯總記賬憑巧證的工作量告較大；犯②關(guān)總分類賬雅中的記錄比彩較簡略，難劈以具體反映坡企業(yè)的經(jīng)營鍋活動(dòng)。練因此，這種捕核算形式一屆般適用于經(jīng)今營規(guī)模較大槳，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)截較多，記賬替憑證數(shù)量較拖大的企業(yè)。盤13．請指庸出下列的流養(yǎng)程圖各屬于非什么銷售方耍式？為什么弟？（1）扣銷售部門欣銷售欺發(fā)票新⑤罩員①丸末覽麻路勵(lì)涉門衛(wèi)出廠評⑥彩②己④宿箏悼川墊弟方棚嗎址敏盲杰川哈購貨單位虎結(jié)算柜繡辦理結(jié)算奴財(cái)會(huì)部門核跪算奧折蹄③脹赴港憑醫(yī)關(guān)倉庫發(fā)貨記⑦銷售部門開發(fā)票（2）銷售部門開發(fā)票⑤⑤①①③④會(huì)計(jì)部門核算購貨單位驗(yàn)收運(yùn)輸部門提貨送貨③④會(huì)計(jì)部門核算購貨單位驗(yàn)收運(yùn)輸部門提貨送貨⑤②⑤②倉庫部門發(fā)貨倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算開戶銀行結(jié)算（3）④銷售部門開發(fā)票④銷售部門開發(fā)票①①④③業(yè)務(wù)部門辦理托運(yùn)外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)運(yùn)貨會(huì)計(jì)部門核算④③業(yè)務(wù)部門辦理托運(yùn)外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)運(yùn)貨會(huì)計(jì)部門核算②②④④倉庫部門發(fā)貨倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算開戶銀行結(jié)算（4）⑥③開戶銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員⑥③開戶銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員⑤會(huì)計(jì)部門核算⑤會(huì)計(jì)部門核算①①②②⑦④業(yè)務(wù)部門簽合同⑦④業(yè)務(wù)部門簽合同運(yùn)輸機(jī)構(gòu)托運(yùn)運(yùn)輸機(jī)構(gòu)托運(yùn)開戶銀行結(jié)算開戶銀行結(jié)算（5）④①④①銷售部門購貨單位業(yè)務(wù)部門銷售部門購貨單位業(yè)務(wù)部門⑦⑤②⑦⑤②⑥③會(huì)計(jì)部門核算倉庫收貨⑥③會(huì)計(jì)部門核算倉庫收貨蝶思路及參考勇答案：吳（1）這是被提貨制銷售戲方式流程圖決，應(yīng)當(dāng)從其宏提貨制銷售蓮方式的特點(diǎn)移及憑證的流灰程來闡述其軍原因。貫[提貨制：舊購貨單位的類采購員選購赴商品后，業(yè)植務(wù)部門開具安一式多聯(lián)專案用發(fā)票，采系購員取得專途用發(fā)票后，徒到結(jié)算柜辦疾理結(jié)算手續(xù)典，采購員憑效辦理結(jié)算手貼續(xù)后的提貨縫單到倉庫提霞貨，倉庫部將門根據(jù)采購群員的提貨單次，與業(yè)務(wù)部杜門轉(zhuǎn)來的發(fā)斥貨單核對相驅(qū)符后發(fā)貨；筑會(huì)計(jì)部門根詳據(jù)發(fā)票存根歸，結(jié)算聯(lián)與版發(fā)貨單進(jìn)行陸核對，并據(jù)擔(dān)以入賬]酬（2）這是革送貨制銷售貸方式流程圖盆，應(yīng)當(dāng)從其賣送貨制銷售里方式的特點(diǎn)頭及憑證的流綢程來闡述其紀(jì)原因。三[這是由企權(quán)業(yè)專設(shè)運(yùn)輸孩部門為客戶絹送貨上門的夜銷售方式。誘具體步驟為顫：1、企業(yè)花銷售部門根雙據(jù)供銷合同欺（或訂貨單水）開具專用波發(fā)票交運(yùn)輸蟻部門，其中旨一聯(lián)作發(fā)貨宴單交倉庫。東2、運(yùn)輸部臨門憑專用發(fā)躲票到倉庫提盟貨，倉庫將庸專用發(fā)票與糧發(fā)貨單核對癥無誤后發(fā)貨破。3、運(yùn)輸奴部門將商品漲及專用發(fā)票糊送交客戶，什待對方驗(yàn)收耽后取得送貨客回單。4、辣運(yùn)輸部門將賽送貨回單交嚴(yán)銷售部門或嚴(yán)會(huì)計(jì)部門。馳5、會(huì)計(jì)部赴門根據(jù)銷售消部門的銷貨疲發(fā)票存根聯(lián)瞧、倉庫發(fā)貨鑼單和運(yùn)輸部且門送貨回單胸，進(jìn)行商品波銷售的核算識(shí)。]宣（3）這是張發(fā)貨制銷售袖方式流程圖絡(luò)，應(yīng)當(dāng)從其糞發(fā)貨制銷售役方式的特點(diǎn)馳及憑證的流騙程來闡述其拐原因。諷[發(fā)貨制：儲(chǔ)由企業(yè)銷售脫部門根據(jù)合含同規(guī)定，定覆期定量地主耕動(dòng)將商品（亭產(chǎn)品），通鷹過企業(yè)外部馳的運(yùn)輸機(jī)構(gòu)意送達(dá)購貨單哀位，貨款一害般采用托收條承付方式結(jié)松算。其具體窩步驟為：辯1、銷售部埋門根據(jù)供銷科合同，開具橋一式多聯(lián)的規(guī)專用發(fā)票，睡交業(yè)務(wù)部門向。調(diào)2、業(yè)務(wù)部毀門將發(fā)票送撿交會(huì)計(jì)部門癥蓋章后，憑研以向倉庫提絡(luò)貨。演3、業(yè)務(wù)部睡門向外部運(yùn)瓣輸機(jī)構(gòu)辦理彎托運(yùn)手續(xù)，唐取得運(yùn)輸憑射證。任4、會(huì)計(jì)部炒門取得發(fā)票棗存根、發(fā)貨包單、運(yùn)輸證崇明和購銷合炊同等單據(jù)到侵銀行憑以辦雪理貨款結(jié)算捎手續(xù)。]園（4）這是墨直運(yùn)銷售方饑式流程圖，亡應(yīng)當(dāng)從其直牙接銷售方式殊的特點(diǎn)及憑毫證的流程來成闡述其原因糟。藏【直運(yùn)銷售于方式：這是巴企業(yè)從供貨華單位采購商付品后，直接閉從供貨單位顆所在地將商熔品運(yùn)到供貨剩大單位的一身種銷售方式歡。這種方式銜可以減少商誰品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)爺，節(jié)約商品油流通費(fèi)用?，F(xiàn)批發(fā)商品的狼直運(yùn)一般采論用兩種方式央：（1）企存業(yè)派專職采節(jié)購員駐供貨慶單位辦理商鹽品發(fā)運(yùn)、代問墊運(yùn)費(fèi)及委皺托所在地銀染行向購貨單成位收款等事輪項(xiàng)。第一步飼，專職采購慌員根據(jù)合同生、開具發(fā)票嘴，發(fā)運(yùn)商品捕后，辦理委恒托銀行收款御手續(xù)，并將林銷售專用發(fā)由票的記帳聯(lián)敬、直運(yùn)商品迅發(fā)貨單，托騙收憑證回單稠聯(lián)寄回企業(yè)竹會(huì)計(jì)部門，黎作銷售業(yè)務(wù)糾處理。第二鑰步，供貨單歡位通過銀行幣轉(zhuǎn)來托收憑蜓證及專用發(fā)浸票作商品購緊入業(yè)務(wù)處理效。直運(yùn)銷售矩方式流程如型圖。采用這親種方法，由棚于采購員的鋪銷售流程憑枝證與供貨單貞位通過銀行察轉(zhuǎn)來的購貨判流程憑證，屯到達(dá)企業(yè)時(shí)鑄間會(huì)發(fā)生差儀異，會(huì)計(jì)控喜制上可能出金項(xiàng)三種情況蘿：一是先支舞付進(jìn)貨款，唯后辦理托收劈銷貨款；二玉是先辦理托蔽收銷貨款，肚后支付進(jìn)貨排款；三是支帝付進(jìn)貨款與流收取銷貨款攜在同一天，懶不同的情況辟，在會(huì)計(jì)核抱算上將有所捐差別。（2街）企業(yè)委托眾供貨單位代網(wǎng)辦商品發(fā)運(yùn)炭、墊付運(yùn)費(fèi)賄、代向購貨戰(zhàn)單位結(jié)算貨朗款等手續(xù)。香采用這種方郵式，企業(yè)應(yīng)裂另設(shè)計(jì)并填郊制躁“倉直運(yùn)商品收跟貨單佳”恒作為專用發(fā)億票的附件，嫩送供貨單位夫，其余購銷筐程序和手續(xù)聯(lián)與企業(yè)派專禁職采購員駐慰供貨單位情智況一樣辦理電】兄主要是企業(yè)椅從供貨單位誤采購商品后妙，直接從供鹽貨單位所在胞地將商品運(yùn)容到購貨單位雞的一種銷售約方式。這種賭方式可以減炒少商品流轉(zhuǎn)耐環(huán)節(jié)，節(jié)約震商品流通費(fèi)郵用。齡（5）這是遞退貨業(yè)務(wù)流鼻程圖，應(yīng)當(dāng)超從其退貨方同式的特點(diǎn)及才憑證的流程搭來闡述其原懼因。太因?yàn)?，購貨袋單位向企業(yè)滿業(yè)務(wù)部門提則出退貨申請延，企業(yè)業(yè)務(wù)胖部門根據(jù)批包準(zhǔn)的退貨文民件，開具紅普字“專用發(fā)雄票”，其基候本聯(lián)數(shù)可一妄式五聯(lián)，一腔聯(lián)業(yè)務(wù)部門設(shè)留存，一聯(lián)起交購貨方，擴(kuò)一聯(lián)交銷售省，一聯(lián)交倉掙庫辦理收貨踩，一聯(lián)交會(huì)姓計(jì)部門。會(huì)相計(jì)部門的記不賬聯(lián)與倉庫魯收貨聯(lián)核對揪后，辦理退隙款手續(xù)。布14．請?jiān)O(shè)宏計(jì)己采購控制流叨程圖和會(huì)計(jì)房憑證傳遞路肌線圖各一張摸。思路：痛（1）燙采購控制流揀程圖扯在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)曲當(dāng)注意撈填寫請購單傭、翅查詢供應(yīng)記邀錄充、包決定采購方書式啦、核準(zhǔn)、錯(cuò)采購惜、聯(lián)談判簽約發(fā)蓮采購單梢、它收貨檢驗(yàn)迫等環(huán)節(jié)的安杯排。唉（2）礎(chǔ)會(huì)計(jì)憑證傳封遞路線圖剪在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)第當(dāng)注意烏生產(chǎn)結(jié)算冊、賭采購用款墳、幟職工報(bào)銷方、撫部分負(fù)責(zé)人籮、卡主管挖領(lǐng)導(dǎo)、墓稽核員審核倆、濕出納員藥、忠主管會(huì)計(jì)審舉核私、圓主管會(huì)計(jì)匯露總討、暖裝訂憑證歸檢檔保管嶄等環(huán)節(jié)的安貞排。參考答案：沸15．[要祥求]請指出訪下面ABC郵公司銷售業(yè)高務(wù)的內(nèi)部控票制制度中的暖優(yōu)點(diǎn)和存在龜?shù)膯栴}。劣ABC公司聯(lián)銷售業(yè)務(wù)的哄內(nèi)部控制制釋度行2003年息6月頭袖銷售部門的葵業(yè)務(wù)人員在襪了解客戶的聽基本情況后階，確定交易蛋的初步意向鈔，填寫客戶含資料表。該涂表交由信用之管制部門派絕駐的信用管圖制師對客戶傳的經(jīng)營能力閱、資信狀況稱進(jìn)行評核，喪出具授信建鉗議。經(jīng)銷售證部門經(jīng)理核佛準(zhǔn)與客戶的寸交易方式及抗給予客戶的適信用額度后箏，簽定銷售館合同。銷售品部門業(yè)務(wù)助軟理將客戶資粉料輸入電腦睜系統(tǒng)存檔。日如是現(xiàn)銷客巧戶，當(dāng)收到桿客戶訂貨單豈及繳款時(shí)，愈將客戶之繳抓款填寫繳款滿單送交財(cái)會(huì)燕部門出納員樸。出納員在扯收款后，將禮繳款單的一襪聯(lián)交財(cái)會(huì)部趨門負(fù)責(zé)收款方的會(huì)計(jì)進(jìn)行搬電腦系統(tǒng)繳資款確認(rèn)。如刺是放賬客戶駐，須將已獲督核準(zhǔn)的授信丹責(zé)任書送交遼財(cái)會(huì)部門負(fù)散責(zé)應(yīng)收款的躍會(huì)計(jì)進(jìn)行電伶腦系統(tǒng)的授牧信額度確認(rèn)泄，同時(shí)，將變客戶的訂貨座單的一聯(lián)及緊相應(yīng)的銷售墳合同一份轉(zhuǎn)況交營業(yè)管理望部門。駕營業(yè)管理部腥門的人員將咐電腦系統(tǒng)中才制作的銷貨跪通知單送交炮儲(chǔ)運(yùn)部門（渴營業(yè)管理部則門、儲(chǔ)運(yùn)部狼門工作由一谷人領(lǐng)導(dǎo)）。挖儲(chǔ)運(yùn)部門依唉據(jù)銷貨通知端單標(biāo)明的品汪種、數(shù)量進(jìn)清行備貨并生剖成一式四聯(lián)車的送貨單送赤交財(cái)會(huì)部門度。財(cái)會(huì)部門沖核對價(jià)格、著收款金額無翁誤后簽字并白在電腦系統(tǒng)末確認(rèn)生成銷膠貨清單，據(jù)項(xiàng)此填制銷貨源發(fā)票并予以脫記賬。財(cái)會(huì)稀部門將銷貨氧發(fā)票及三聯(lián)蒜送貨單送交抱儲(chǔ)運(yùn)部門。倚儲(chǔ)運(yùn)部門留搶存一聯(lián)，其宮余兩聯(lián)送貨還單及銷貨發(fā)搬票連同貨物漢送交客戶。雄客戶簽收后否將送貨單留投存一聯(lián)，另匙一聯(lián)送貨單億由儲(chǔ)運(yùn)部門布返回財(cái)會(huì)部螺門作為銷售役收入或應(yīng)收臺(tái)賬款之依據(jù)就。思路:偏（1）僅該公司內(nèi)膛部控制制度命的可取之處壁應(yīng)當(dāng)從蠅不相容職務(wù)席分工控制繡、膜信用管制系雞統(tǒng)利、臭電腦系統(tǒng)授啟信額度確認(rèn)泰的權(quán)限控制晌等方面進(jìn)行堵點(diǎn)評。害（2）磨該公司內(nèi)部翅控制制度的蜂缺憾之處亡應(yīng)當(dāng)從灶分離制度禿、順應(yīng)收賬款的找管理平等方面進(jìn)行捐點(diǎn)評。參考答案：頌一、該公耗司內(nèi)部控制和制度的可取新之處為：哥1．該公司夜的銷售制度旬較好地運(yùn)用飽了不相容職團(tuán)務(wù)分工控制膀。將銷售作陸業(yè)中客戶甄毯選、客戶信輩用調(diào)查、接湯受客戶訂單吩、核準(zhǔn)付款汪條件、填制美銷貨通知單懂、發(fā)出商品私、開具發(fā)票易、收取貨款經(jīng)及會(huì)計(jì)記錄腫等不相容崗注位所涉及到蠅的銷售人員瞞、信用管制熱人員、營管孔人員、財(cái)務(wù)奸人員、儲(chǔ)運(yùn)羽人員進(jìn)行了懸分工。皆2．該公司辟建立和健全問了信用管制葵系統(tǒng)。信用抓管制系統(tǒng)的千建立，保證皮了銷售成果絨的有效性，怪避免了壞賬桌的發(fā)生，實(shí)畜現(xiàn)了對應(yīng)收野賬款的事前探控制。支3．該公司剩采用了電腦絨系統(tǒng)授信額聾度確認(rèn)的權(quán)伯限控制。電絡(luò)腦系統(tǒng)授信半額度的確認(rèn)盼，提高了銷夠售業(yè)務(wù)的工阿作效率，保旺證了營業(yè)收介入的真實(shí)性犬、合理性、源完整有效性玉，同時(shí)也提痛高了信息的袍及時(shí)性、準(zhǔn)浙確性、查閱超的方便性。仆該公司采用抵的這些內(nèi)控冶制度有利于功各職能部門劍之間的相互忍牽制和監(jiān)督稼?？稍谝欢獬潭壬戏乐雇茇澪畚璞仔旭R為的發(fā)生，暫可減少銷售搭業(yè)務(wù)中可能抓出現(xiàn)的低效余率和侵吞企糠業(yè)利益的行諸為。取二、該公司抽內(nèi)部控制制位度的缺憾之海處為：盯1．分離制偉度的執(zhí)行中薪還不夠徹底害，因?yàn)殇N售綱部門、營業(yè)擺管理部門與籍儲(chǔ)運(yùn)部門同紙屬一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)地管理，尚存榴在作弊的隱卷患，因此，茄在相關(guān)業(yè)務(wù)穿的牽制上還牧不夠嚴(yán)謹(jǐn)。島姿2．應(yīng)收賬葵款的管理上字還應(yīng)加強(qiáng)事宴后管理，應(yīng)跑建立詢證函分制度及時(shí)準(zhǔn)兄確與客戶對毀賬，以免給務(wù)個(gè)別業(yè)務(wù)人斤員提供可乘牛之機(jī)，保證溜應(yīng)收賬款的駝?wù)鎸?shí)、準(zhǔn)確皇和可收回性思。挖16.請點(diǎn)訴評下面HG寄股份有限公品司現(xiàn)金支出來業(yè)務(wù)內(nèi)部控幫制制度利弊鐵。扇HG股份有緣限公司現(xiàn)金傅支出業(yè)務(wù)內(nèi)竭部控制制度喘累灑該精公司各支款我業(yè)務(wù)部門由唉報(bào)銷人員填沙制各種費(fèi)用柳支出的原始哈單據(jù)，并簽多字或蓋章，沙后送交各業(yè)冶務(wù)部門負(fù)責(zé)羅人。各業(yè)務(wù)拋部門主管根宣據(jù)計(jì)劃或有屢關(guān)規(guī)定對送什達(dá)的付款原誓始憑證進(jìn)行染審批之后簽烘字或蓋章，酒并轉(zhuǎn)送財(cái)會(huì)沉部門。痛公司未專設(shè)診審核人員，厚由財(cái)會(huì)主管喝負(fù)責(zé)日常審墓核工作。財(cái)促會(huì)主管根據(jù)致財(cái)務(wù)制度的惑規(guī)定審核各劍業(yè)務(wù)部門送事交的待報(bào)銷傻原始憑證，扎并簽章確認(rèn)舅。公司設(shè)出路納人員一名飄，主要負(fù)責(zé)墻根據(jù)財(cái)會(huì)主紡管審核批準(zhǔn)哨的付款原始蹄憑證付款，筑并在付款原印始憑證上加膽蓋爪“蒼現(xiàn)金付訖董”幣戳在付款后拘根據(jù)付款原莊始憑證填制猛內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通頓知單一式兩壞聯(lián)。一聯(lián)留烘存財(cái)會(huì)部門糟，憑此登記筋記賬憑證，挨另一聯(lián)送交尋業(yè)務(wù)部門，蝴通知己劃款石；根據(jù)付款服原始憑證和糖內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通熄知單及時(shí)填帆制付款記賬懼憑證并送交伴財(cái)會(huì)主管復(fù)刻核；根據(jù)經(jīng)紹復(fù)核的付款桌記賬憑證登靈記現(xiàn)金日記杯賬并簽章；版在每日終了勻結(jié)出現(xiàn)金日傾記賬余額，匪并將庫存現(xiàn)比金實(shí)存數(shù)額趣與現(xiàn)金日記爐賬余額相互牲核；對發(fā)現(xiàn)該的長短款情歇況及時(shí)報(bào)告噸財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人蝦。拋公朵司專設(shè)負(fù)責(zé)漲現(xiàn)金支出業(yè)姨務(wù)的會(huì)計(jì)人贊員一名，負(fù)休責(zé)匯總已復(fù)旅核的付款憑柄證，編制記河賬憑證匯總需表，之后據(jù)斤以登記現(xiàn)金再總賬。梁按公司財(cái)務(wù)搭制度規(guī)定財(cái)?shù)駮?huì)主管每月關(guān)要對出納人饞員所做的庫框存現(xiàn)金賬實(shí)撕核對工作進(jìn)付行定期的抽睡查至少兩次騎；每月終了膝財(cái)務(wù)主管應(yīng)膀?qū)F(xiàn)金日記雀賬余額與總助賬余額進(jìn)行倉相互核，對維發(fā)現(xiàn)的不一廚致或出納人小員上報(bào)的長鞏短款情況及為時(shí)進(jìn)行妥善時(shí)處理。思路：身該公司現(xiàn)金考支出業(yè)務(wù)的笛內(nèi)部控制制乖度、在執(zhí)行英過程中存在滾著漏洞，晴應(yīng)當(dāng)從審批返手續(xù)、日記塘賬的記、結(jié)異賬、庫存現(xiàn)火金的盤點(diǎn)及揭賬務(wù)處理的熟核對等方面域查找。參考答案：火評價(jià)：該公學(xué)司現(xiàn)金支出氣業(yè)務(wù)的內(nèi)部左控制制度、適在執(zhí)行過程眨中存在著漏減洞，沾表現(xiàn)在：（球1）出納員和在付款前沒歲有對現(xiàn)金支挽出的原始憑聾證進(jìn)行認(rèn)真知復(fù)核，有部染分付款原始優(yōu)憑證沒有加旦蓋“現(xiàn)金付羽訖”的戳記場。惕（2）財(cái)務(wù)父主管沒有按柴月對出納人慮員所做的庫喂存現(xiàn)金賬實(shí)巷對工作進(jìn)行森抽查，而出障納員也未將夏每日賬實(shí)核霉對發(fā)現(xiàn)的長具短款，上報(bào)付財(cái)務(wù)主管及絕時(shí)進(jìn)行處理眨。肯調(diào)查表明，漏該公司現(xiàn)金奶支出業(yè)務(wù)的莖內(nèi)部控制制記度還存在著找明顯的薄弱裝環(huán)節(jié)。拜17．請?jiān)O(shè)窄計(jì)一種貨幣糧資金的內(nèi)部萌報(bào)告，并說綠明其設(shè)計(jì)宗嬌旨和設(shè)計(jì)要營點(diǎn)。躺該題請參考慘教材第11抓2-113匪頁。房參考答案：膀企業(yè)貨幣資引金內(nèi)部報(bào)告扇的設(shè)計(jì)應(yīng)全招面反映各項(xiàng)巾貨幣資金的落增減變動(dòng)及計(jì)結(jié)存情況，粒同時(shí)應(yīng)盡可兵能詳細(xì)地披集露來源渠道殃和用途。設(shè)骨計(jì)時(shí)應(yīng)突出室以下四點(diǎn)：棕一是本日結(jié)皮存的貨幣資咳金，并使連賊續(xù)時(shí)間的各拉表之間具有罷勾稽關(guān)系；皺二是表明貨有幣資金存在響的具體形式恨；三是披露絲其來源渠道部和用途；四雀是能夠反映煙明日可實(shí)際納動(dòng)用的最大萌額度。衰貨幣資金變風(fēng)動(dòng)情況表的村一般格式如抄下表所示。覆鹽掃主竟貨幣資金變嫌動(dòng)情況表端編制單位：慣申鞋遣棋壽年月休日克丘悠鎖膠最金額單位：潮項(xiàng)目蜂銀行存款育現(xiàn)金偶其他貨幣資顯金型合計(jì)解X賬戶溉X賬戶吃....縮銀行本票橡銀行匯票點(diǎn)....獻(xiàn)昨日賬面余柳額鼓本日增加金乘額戶其中：營業(yè)棟收入究餅融資收入掌陳賬款收回爭偶投資收回股耕其他收進(jìn)骨本日減少金族額桂其中：營業(yè)輕支出縮越歸還貸款蚊枕歸還賬款粥尚投資支出彈炕內(nèi)部借款浙補(bǔ)其他支出寨本日賬面余蘆額克未記賬增加槽未記賬減少裝本日實(shí)際余虛額坐備注：欣會(huì)計(jì)主管：挨薄飯使衫復(fù)核：敏姥咱故表出納：梢齡財(cái)槽懸制表：企18董．試用“丁蘿”賬戶表述述零售商業(yè)企旗業(yè)應(yīng)設(shè)置“翁物資采購”天、“庫存商昨品”、“商榜品進(jìn)銷差價(jià)房”三個(gè)賬戶教的結(jié)構(gòu)。凍參考答案：柳踢主要做用“丁”賬尿戶丘來說明占零售商業(yè)企紐業(yè)應(yīng)設(shè)置“恒物資采購”告、“庫存商線品”、“商桿品進(jìn)銷差價(jià)咬”三個(gè)賬戶踩的疑借、貸、余對各方反映的嘩內(nèi)容及三個(gè)存賬戶之間的戰(zhàn)關(guān)系勾。健19仆．某制造企優(yōu)業(yè)生產(chǎn)A、腿B兩種產(chǎn)品判，設(shè)有基本吵生產(chǎn)車間鬼、約輔助生產(chǎn)車壤間、銷售及吊行政管理部遭門、醫(yī)務(wù)及次福利等部門模。生產(chǎn)工人己工資按產(chǎn)品業(yè)的生產(chǎn)工時(shí)境比例分配，言該企業(yè)尚有似一幢廠房正澆在建設(shè)中。諷請為該企業(yè)炎設(shè)置一張工胳資費(fèi)用分配江表。思路：臘工資費(fèi)用分蹄配表毛主要應(yīng)反映疏表頭、編制陡時(shí)間、計(jì)量唯單位、分配漫對象、分配窄金額、分配穗標(biāo)準(zhǔn)、制表榮人、審核人糧等項(xiàng)內(nèi)容。姻映這道題目主炒要是要求學(xué)招生對負(fù)債中掩的應(yīng)付工資守制度全面了瞎解，根據(jù)考探勤記錄、工現(xiàn)時(shí)記錄、產(chǎn)紋量品種記錄競、工資標(biāo)準(zhǔn)英、工資等級(jí)全等編制工資向單，將應(yīng)發(fā)用工資進(jìn)行分巡配，設(shè)置一跟張工資費(fèi)用爺分配表。答前題可以從以羽下方面來考喪慮：律1．成扁本或費(fèi)用項(xiàng)粘目脈2．產(chǎn)千品種類蟲3．分遇配標(biāo)準(zhǔn)：如裝生產(chǎn)工時(shí)已4．工窗資歸集后對挽應(yīng)的賬戶：必如生產(chǎn)成本突（基本生產(chǎn)讓成本、輔助急生產(chǎn)成本）勻、制造費(fèi)用栽、管理費(fèi)用蜜、營業(yè)費(fèi)用搏、在建工程級(jí)、應(yīng)付福利約費(fèi)等額5．工漂資計(jì)價(jià)單位蓄6．制暖表人普7．審避核負(fù)責(zé)人拌參考答案：土制造企業(yè)的碑工資費(fèi)用分耐配表的格式飾一般如下：扛敗舒惰工資費(fèi)用分支配表因天與鏡年月哨廟單位：元遷借記科目猾成本或費(fèi)用鄙項(xiàng)目煎直接計(jì)入御分配計(jì)入醬工資費(fèi)用

黨合計(jì)鋤生產(chǎn)工時(shí)伐分配

爭金額嘉基本生產(chǎn)成把本苗A產(chǎn)品輛

河

稈

班

慶

巾B產(chǎn)品臣

勤

勝

搭

巷

雪小計(jì)繩

酬

幻

敗

統(tǒng)

博制造費(fèi)用映

旋

寺

真

秘

據(jù)輔助生產(chǎn)成旁本播

歐

挖

喇

亦

控管理費(fèi)用齊

隙

艘

橫

腔

鹽營業(yè)費(fèi)用扇

摟

夢

梯

泥

煩在建工程寫

側(cè)

異

丑

康

糞應(yīng)付福利費(fèi)赴

秧

狐

驚

旨

技合計(jì)刑

敞

脖

置

杠

僑熊視制表強(qiáng)人菊搜審核人慧20．試根橫據(jù)國家有關(guān)本會(huì)計(jì)制度的槍相關(guān)要求并問結(jié)合原材料坡業(yè)務(wù)的核算蹤特點(diǎn)，請分褲別設(shè)計(jì)原材劃料按實(shí)際成輔本計(jì)價(jià)和計(jì)炮劃成本計(jì)價(jià)竭的主要核算惹賬戶。思路：乞根據(jù)國家拆出臺(tái)的《企趴業(yè)化會(huì)計(jì)制度饞》豐要求積，參考財(cái)務(wù)計(jì)會(huì)計(jì)的相關(guān)柔內(nèi)容，高分別嘉說明樓原材料按實(shí)醉際成本計(jì)價(jià)舒和計(jì)劃成本肆計(jì)價(jià)愿核算中所涉聞及到原材料潮、物資采購壟、材料成本撥差異等去主要核算賬丑戶擺的作用、結(jié)向構(gòu)及相互之孩間的關(guān)系晌。澆21．勒甲公司（批獅發(fā)企業(yè)）和聯(lián)乙公司均為鍬增值稅的一構(gòu)般納稅人之。辜2002年說6月甲公司誠向乙公司訂瓜購A產(chǎn)品一腥批，價(jià)格為坦每件200騙元（不含稅犧），共10澤0件。按照毯銷售合同，尤貨款采用托透收承付的結(jié)非算方式，乙廈公司采用發(fā)愉貨制如期在賄7月交貨，斯7月底甲公單司仍未收到蠟該批貨物的彎發(fā)票賬單，拆未進(jìn)行結(jié)算椒。該公司的妄增值稅率為重17%，存鑼貨采用實(shí)際米成本計(jì)價(jià)？逼（1）甲公填司一般應(yīng)采揮取什么樣的愁訂貨控制制欠度？啄（2）若在煮8月中旬收踐到該批貨物附的發(fā)票賬單付和銀行的結(jié)費(fèi)算憑證。請濫在7月底及板8月份對該監(jiān)筆貨物進(jìn)行粘核算。佛（3）若在爹8月份，甲魔公司收到銀莊行的結(jié)算憑雞證和發(fā)票賬才單，發(fā)現(xiàn)A衰產(chǎn)品的單價(jià)業(yè)為220元確，決定按合補(bǔ)同約定的2萌00元單價(jià)顯付款，拒付碎多出部分的膠貨款，甲公衛(wèi)司應(yīng)如何進(jìn)蹦行業(yè)務(wù)和賬籍務(wù)處理。奴（4）若在大8月份，甲畫公司經(jīng)驗(yàn)收詢發(fā)現(xiàn)，該批饒貨物不符合廣標(biāo)準(zhǔn)，要求陵退貨。在收天到結(jié)算憑證冰時(shí)，決定拒全付全部貨款殘，甲公司應(yīng)族如何進(jìn)行業(yè)努務(wù)和賬務(wù)處歌理。憂（5）關(guān)于竟該批產(chǎn)品質(zhì)則量不合理要欺求之事，經(jīng)宵雙方商議，翅乙公司將給鳴予甲公司每巴件20元的脾銷售折讓，錫即以每件1嬸80元的價(jià)遮格出售。請畫分別作出甲純公司和乙公川司的賬務(wù)處驚理，牲（6）針對肥退貨業(yè)務(wù)，然乙公司一般鍬應(yīng)執(zhí)行什么滾樣的控制制優(yōu)度？參考答案：代（1）甲公冬司一般應(yīng)采燕取的訂貨控蜘制制度是：款采購部門憑糾被批準(zhǔn)執(zhí)行勉的請購單辦扔理訂貨手續(xù)默時(shí)應(yīng)首先向但多家供應(yīng)商欲發(fā)出詢價(jià)單次，待獲取報(bào)房價(jià)單后比較瘋供應(yīng)貨物的具價(jià)格、質(zhì)量斜標(biāo)準(zhǔn)、可享漆受折扣、付睡款條件、交單貨時(shí)間和供膽應(yīng)商信譽(yù)等跟有關(guān)資料，迫初步確定適男合的供應(yīng)商叢并準(zhǔn)備談判念；然后，根零據(jù)談判結(jié)果正簽訂訂貨合愧同及訂貨單霸，并將訂貨蹲單及時(shí)傳送簽給銷售、保熟管和會(huì)計(jì)等棵有關(guān)部門，影以備合理安肚排銷售、收稿貨和付款。鼓在訂貨控制囑制度中，核蹲心點(diǎn)是對購箏貨詢價(jià)、簽曾定合同的控堅(jiān)制和訂貨單日的控制。撓（2-3）訂若在8月中灣旬收到該批頂貨物的發(fā)票完賬單和銀行清的結(jié)算憑證希做7月末未程收到發(fā)票賬遣單，應(yīng)暫估漿入賬、鞏借：庫存商怖品勢凱悄20000里（100*啟200）步貸：應(yīng)唉付賬款恰—慣乙公司賄臣2000王0橫8月初，用擇紅字作同樣豪的憑證和會(huì)馬計(jì)分錄予以途沖減、膠借：庫存商時(shí)品沃嗎擴(kuò)20000研（100*匯200）呢貸：應(yīng)掠付賬款互—終乙公司迅罷2000套0己8月中旬，組收到發(fā)票和蓋賬單、州借：庫存商瞇品2攏0000種貸：竄應(yīng)付賬款粱—站乙公司懸20000起收到銀行的條結(jié)算憑證的樂會(huì)計(jì)賬務(wù)處枕理。醉借：應(yīng)付賬簡款攀—咐乙公司盤2340剖0考貸：銀佳行存款用爺2辨3400尖（4）若甲芹公司決定拒常付全部貨款造，在收到銀鵝行轉(zhuǎn)來的結(jié)感算憑證時(shí)，慶應(yīng)在承付期正內(nèi)向銀行提損出票“就拒付理由書疫”舒，不作賬務(wù)夢處理。瀉若甲公司覺喝得拒付部分氣貨款，當(dāng)企石業(yè)收到銀行哄轉(zhuǎn)來的結(jié)算躺憑證時(shí)，應(yīng)開在承付期內(nèi)明向銀行就拒團(tuán)付部分填制聰“浸拒付理由書灶”繪，將承付部厘分按正常業(yè)曠務(wù)處理。屯（5）若甲繩公司決定拒泡付部分貨款酸，當(dāng)企業(yè)收角到銀行轉(zhuǎn)來需的結(jié)算憑證塵時(shí)，應(yīng)在承滅付期內(nèi)向銀托行就拒付部愁分填制適“檔拒付理由書播”顆，將承付部傭分按正常業(yè)緒務(wù)處理。話借：原材料拜唐20肆000（1厭00*20馬0）旺應(yīng)交稅金勇—蛙應(yīng)交增值稅槍（進(jìn)項(xiàng)稅額鏡）3400屆(2000項(xiàng)0*17%舅)墾貸：寧應(yīng)付賬款堤—余乙公司染2340艦0酒采用銷售折瓶讓方式解決屠產(chǎn)品質(zhì)量問黃題臥A甲公司呢：伶借：原材鞋料蒼難商18000師（180*賤100）咱佩應(yīng)交稅金棗—弊應(yīng)交增值稅件（進(jìn)項(xiàng)稅額興）3060嫩（1800榮0*17％豪）庭貸：得應(yīng)付賬款班——叼乙公司竹鐵2差1060B乙公司找借：應(yīng)收陳賬款歲——小甲公司膚23400嶼貸：療應(yīng)交稅金婦—鑰應(yīng)交增值稅身（銷項(xiàng)稅額雨）3400恢脅主營業(yè)務(wù)梁收入滲匙漸辣20000滾給與銷售折途讓時(shí)琴借：主營業(yè)緩務(wù)收入討—妻銷貨折讓推2000倆應(yīng)交稅金午—杏應(yīng)交增值稅形（銷項(xiàng)稅額旬）340誼貸：應(yīng)虎收賬款徐—替甲公司欺2系340胡（6）乙公宅司退貨業(yè)務(wù)翅的控制制度公一般應(yīng)有以瓶下幾個(gè)方面舊：沿①煮建立退貨損錘失懲罰制度糟。越②獻(xiàn)設(shè)立獨(dú)立于惹銷售部門的落銷貨爭議處逢理機(jī)構(gòu)。滋③艇建立銷售折賽讓優(yōu)先制度誘。。什④宣理順銷售折張讓和銷售退溪回的憑證流毛轉(zhuǎn)程序。才⑤睜建立退貨、草索賠、銷售牙折讓審批制而度。些⑥扛建立退貨驗(yàn)眾收制度和退側(cè)款審查制度嘴22．某企島業(yè)基本生產(chǎn)逝車間大量生啦產(chǎn)甲、乙兩俗種產(chǎn)品,燈另有一個(gè)供聲電輔助車間通提供電力支描持,該企業(yè)鉆采用品種法訊計(jì)算產(chǎn)品成譽(yù)本。200認(rèn)1年2月份開甲產(chǎn)品完工許800件，戚月末在產(chǎn)品姓350件；貿(mào)乙產(chǎn)品完工殲580件，郊月末在產(chǎn)品蜂200件。弟甲產(chǎn)品的原寸材料定額消伏耗量為58藥0千克，乙山產(chǎn)品的原材頭料定額消耗惹量為440喜千克；甲產(chǎn)奉品的生產(chǎn)工雁時(shí)為26縮00小時(shí)，滋乙產(chǎn)品為1獵600小餡時(shí)；供電車沖間為基本生棟產(chǎn)車間提供駕工藝用電2室0800昆度，其中甲舊產(chǎn)品生產(chǎn)用報(bào)1200典0度，乙產(chǎn)嚴(yán)品生產(chǎn)用8圈800度見，照明用電怎3000混度。當(dāng)月成談本費(fèi)用資料帥如下：恰月初在產(chǎn)品島成本掩轉(zhuǎn)石卻娃框咳資廉納手英（單位：劫元）容產(chǎn)品名稱掀直接材料予直接動(dòng)力取直接人工旦制造費(fèi)用免合計(jì)擺甲產(chǎn)品蔑1236跌0連1815最7917漠4550棒2664壤2仆乙產(chǎn)品竭1076崖0膽1752含7968選3636秤2411微6尤生產(chǎn)費(fèi)用資矛料：素果費(fèi)用傾要素初用途始原材料陪工資窯折舊費(fèi)曾待攤費(fèi)用牙辦公費(fèi)廚甲產(chǎn)品生產(chǎn)屬用比1800憲0到乙產(chǎn)品生產(chǎn)廣用太1500擔(dān)0雨甲、乙產(chǎn)品蘭共用懲2346伶0烤3990唇0店基本生產(chǎn)一笨般用燕4200壓5600鬼4300汗1400燦846柏輔助生產(chǎn)用股2790礦4500風(fēng)2040巧450距300斑合計(jì)謠6345棉0父5000產(chǎn)0央6340遠(yuǎn)1850櫻1146要求：愿（1）甲、險(xiǎn)乙兩種產(chǎn)品令共同耗用的戀材料按甲、充乙產(chǎn)品的定渡額消耗量比腐例分配，設(shè)陶計(jì)并編制材累料費(fèi)用分配霞表，并根據(jù)嬸分配表編制于分錄。斧（2）基本靈生產(chǎn)工人工周資按生產(chǎn)工兔時(shí)比例分配產(chǎn)，按工資的廣14%提取幕職工福利費(fèi)啊，設(shè)計(jì)并編紡制工資及福貓利費(fèi)分配表橋，并根據(jù)分悼配表編制分胞錄?？停?）根據(jù)披折舊費(fèi)用資鉗料設(shè)計(jì)并編命制折舊費(fèi)用賀分配表，并拍根據(jù)分配表都編制分錄。沉（4）根據(jù)牌待攤費(fèi)用與懸其他費(fèi)用資削料編制會(huì)計(jì)去分錄。假（5）輔助事生產(chǎn)費(fèi)用按走用電量比例沫進(jìn)行分配，回設(shè)計(jì)并編制狗輔助生產(chǎn)費(fèi)賄用分配表，哨并據(jù)以編制近會(huì)計(jì)分錄。匯（6）制造禽費(fèi)用按生產(chǎn)混工時(shí)比例進(jìn)維行分配，計(jì)倆算分配率、慰分配金額，溫并編制會(huì)計(jì)鏡分錄。招參考答案：探主要運(yùn)用和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相乘關(guān)知識(shí)，作編：魂（1）原材川料費(fèi)用分配趨率=23廳460喝÷庫（580+租440）=冬23財(cái)士乏撓堤反材料費(fèi)用牛分配表熟得株粥毀哥20鉤01年2月眠賓囑名瞧匹單位：臭元遼應(yīng)借科目慚直接記入金胡額歷分配計(jì)入詠材料費(fèi)用笑合計(jì)品分配標(biāo)準(zhǔn)后分配率嶼分配金額翁基本生敞產(chǎn)成本犬甲產(chǎn)品攝1800略0滾580憲1334柱0瓶3134吧0深乙產(chǎn)品放1500腫0奸440撞1012懶0嬌2512旁0里小計(jì)份3300伸0壩1020盜23救2346命0蜜5646喚0鹽制造費(fèi)用至—汁基本生產(chǎn)車坊間銷4200牢4200毛輔助生產(chǎn)車體間笛—還供電蠢2790摔2790稠合計(jì)疲3999貧0垮2346最0艷6345厘0令會(huì)計(jì)臭分錄：漫借：鑒生產(chǎn)成本范—挪基本生產(chǎn)成征本肯—奴甲產(chǎn)品蹲俊演哭31拼340信袍獵導(dǎo)航街響—載乙產(chǎn)品添笨計(jì)媽25殖120訊慨制造費(fèi)拆用槽—宜基本生產(chǎn)車舅間溝并妄蔑菊4圾200再尊生產(chǎn)成腫本盛—窄輔助生產(chǎn)成輩本途—臉供電鈴堵脈何2儉790孫幫貸：原材料肅睛工角盟吧覽賭咬肉63遍450縣（2）工資賄費(fèi)用分配率抓=399罪00割÷帝（霜2600+反1600）皂=9.5寒跳汁點(diǎn)也劃工資嘴及福利費(fèi)分縱配表貸慌熟可罵稱炕2001年夸2月賣勻叼妨（單位：弦元）梨應(yīng)借科目趨工資及福利亂費(fèi)電合計(jì)償分配標(biāo)準(zhǔn)允分配率兩分配金額嫁福利費(fèi)繁基本生治產(chǎn)成本心甲產(chǎn)品凡2兼600稿247串00辰3458尼2815封8平乙產(chǎn)品譜1600件152令00炭2128碧1732盒8畜小計(jì)部4200詠9.5閣3990跨0肅5586磁4548識(shí)6南制造費(fèi)用接—腰基本生產(chǎn)車有間屆56井00獅784肺638載4備輔助生產(chǎn)車戲間陸—吼供電讀45糟00賺630好513吃0授合計(jì)帝500購00豎7000援5700娃0會(huì)計(jì)分錄：叛借：生產(chǎn)成積本膽—禁基本生產(chǎn)成畢本鋤—惡甲產(chǎn)品厘潑里失2服4700嚇齒圣挖伙郊揪—椅乙產(chǎn)品荒朗狹褲1黨5200塑制毀造費(fèi)用蠅—梁基本生產(chǎn)車揭間帳銳昂靜真墻560蠟0槽生新產(chǎn)成本證—漁輔助生產(chǎn)成迷本哄—遺供電統(tǒng)聾古聞上450錢0村貸：應(yīng)聲付工資屑室余痰醒嫩茄挎盡沉5000歷0披借：生產(chǎn)成困本惹—隔基本生產(chǎn)成超本艙—需甲產(chǎn)品攝屠呼盛待3458債—慶乙產(chǎn)品倡嗓攏籌耐2128牽制或造費(fèi)用才—蔽基本生產(chǎn)車澡間憐取引瘋其墨78基4急生闖產(chǎn)成本問—岔輔助生產(chǎn)成側(cè)本新—揪供電加冬隊(duì)輕粥63肆0名貸：應(yīng)島付福利費(fèi)渾計(jì)嶺烘尸浪尺雹奶7撤000忌（3）折舊決費(fèi)用：紛食款崇漏型折舊妹費(fèi)用分配表尼上團(tuán)聯(lián)話時(shí)判20編01年2月搭搶猴籍響郊單位：元斤項(xiàng)目滅基本生產(chǎn)車負(fù)間跳輔助生產(chǎn)車視間屯管理部門面銷售部門覆合計(jì)繩折舊費(fèi)夠4300嗓2040忠6340毀借：制造費(fèi)諷用納—噴基本生產(chǎn)車閃間萍糟估鍬祖抓4300睛生膠產(chǎn)成本費(fèi)—羽輔助生產(chǎn)成桑本視—綁供電春柄廁稅釀2040違貸：累許計(jì)折舊爭犬侮母筒旦遺聽毒6極340弓（4）分錄醬如下：善借：制造費(fèi)劍用暴—尾基本生產(chǎn)車慢間鎖旨哭遠(yuǎn)答惹140榮0無生韻產(chǎn)成本蓋—番輔助生產(chǎn)成菌本通—速供電繪鋪豎易獻(xiàn)45銹0槐貸：待部攤費(fèi)用穴詳耗而候淹鵲夢許1懶850貞借：制造費(fèi)每用口—吼基本生產(chǎn)車災(zāi)間社達(dá)啟擊相鞋84警6遼生懶產(chǎn)成本倦—污輔助生產(chǎn)成裳本午—逢供電拉扮射狼佳30綁0再貸：銀租行存款稀鐵笛逮脹佛供枝怠電1146劑（5）輔助特生產(chǎn)費(fèi)用：層院旗默援暈拴輔助生產(chǎn)費(fèi)掏用分配表熊圓供電車啞間甩壟貿(mào)2贏001年2使月島應(yīng)借科目椒分配標(biāo)準(zhǔn)誠分配率基分配金額珠合計(jì)使基本生患產(chǎn)成本璃甲產(chǎn)品聞1200充0亭5400潤5400磨乙產(chǎn)品型8800象3960擁3960望小計(jì)郊2080敲0朗0.45松9360暮9360白制造費(fèi)用斬—登基本生產(chǎn)車波間夢3000旺1350硬1350紡合計(jì)諸1071城0妖1071尼0侵倍輔助生繁產(chǎn)費(fèi)用總和蜻=279箭0+45莫00+63擾0+20題40+45畏0+300撥=107銳10學(xué)押輔助生轎產(chǎn)費(fèi)用分配撤1071膊0鉛÷適（120叉00+8繪800+3橡000）限=0.45寸袖借：司生產(chǎn)成本棄—宏基本生產(chǎn)成酸本蒙—妻甲產(chǎn)品燈椒繞乏5益400堵—哈乙產(chǎn)品寧米漲潤3灶960息及前制造費(fèi)全用望—鄉(xiāng)基本生產(chǎn)車額間等輪耳終具棚1350弟貸：生產(chǎn)成表本抗—其輔助生產(chǎn)成甘本雙—筆供電店艱享始排10飽710筆（6）制造究費(fèi)用合計(jì)=膠4200唐+560遼0+784裙+430漸0+14醉00+84惰6+13盜50=18勇480逮制造費(fèi)用分?jǐn)U配表=18產(chǎn)480富÷欣（260侄0+16經(jīng)00）=4駝.4嶄甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)逮擔(dān)制造費(fèi)用你=260花0喚×乘4.4=1仍1440冬（元）利乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)刊擔(dān)制造費(fèi)用稍=壞1600木×符4.4=7倒040（雷元）爆借：生產(chǎn)成箱本筒—昏基本生產(chǎn)成綢本戴—滔甲產(chǎn)品教屈逼羊1李1440糠蘿造厭撐吳折—牽乙產(chǎn)品約微護(hù)辰開7040店貸：燙制造費(fèi)用當(dāng)母佳徒炊余蔑開呆1壓8480性23．請說批明固定資產(chǎn)緩業(yè)務(wù)有哪些隊(duì)主要核算賬如戶，并分別術(shù)論述其功能輛。思路：生主要根據(jù)《拿企業(yè)會(huì)計(jì)制秘度》中的相括關(guān)要求，來勞說明固定資周產(chǎn)業(yè)務(wù)中所陽涉及的愿“犯固定資產(chǎn)闖”女、店“很在建工程科”素、瓜“福工程物資般”杰、沸“鞏累計(jì)折舊緞”箭、浪“院固定資產(chǎn)清貫理印”捐、立“綱固定資產(chǎn)減舒值準(zhǔn)備烈”深、艇“童在建工程減府值準(zhǔn)備腦”勒等主要核算績賬戶的結(jié)構(gòu)局及其功能。智參考答案晝：固定資產(chǎn)車業(yè)務(wù)的主要燙核算賬戶及拼其功能是：迅響（勻1?。┸垺膀?qū)固定資產(chǎn)禍”絹賬戶。凡符續(xù)合固定資產(chǎn)杯標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)化均通過本賬永戶核算，本紀(jì)賬戶只核算距固定資產(chǎn)的依原值。企業(yè)問應(yīng)按擾“疾固定資產(chǎn)登換記簿虎”規(guī)和茅“道固定資產(chǎn)卡津片惠”頁設(shè)置的固定僻資產(chǎn)類別、土使用部門和仙每項(xiàng)固定資于產(chǎn)設(shè)置明細(xì)處賬。經(jīng)營租扁入的固定資瘡產(chǎn)，應(yīng)另設(shè)返備查簿進(jìn)行層登記，不在史本賬戶核算幣。黃隊(duì)（浪2吵）怕“步在建工程琴”俊賬戶。凡為泡建造或修理允固定資產(chǎn)而逐進(jìn)行的各項(xiàng)略建筑和安裝蒙工程，包括柴固定資產(chǎn)新摘建工程、改藥擴(kuò)建工程、妙大修理工程臣、購入需安謊裝的固定資喇產(chǎn)安裝工程北等所發(fā)生的悄實(shí)際支出，用以及改擴(kuò)建降工程等轉(zhuǎn)入迅的固定資產(chǎn)羨凈值，均通冊過本賬戶核兄算。本賬戶啞應(yīng)按工程項(xiàng)跟目設(shè)置明細(xì)否賬?；锼ㄋ]3誘）口“恨工程物資熟”荒賬戶設(shè)置。司本賬戶用于序核算企業(yè)庫充存的用于建旺造或修理固孕定資產(chǎn)工程姥項(xiàng)目的各種閃物資的實(shí)際畏成本。本賬帥戶應(yīng)按工程劃物資的類別斬、品種設(shè)置鈔明細(xì)賬。滾恒（都4社）字“慈累計(jì)折舊帽”蛙賬戶設(shè)置。碰為提供固定李資產(chǎn)的原值聲信息，固定恢資產(chǎn)損耗的蝶價(jià)值不直接橡沖減固定資紡產(chǎn)賬戶，而迷通過本賬戶逃來專門核算嘩，它是固“賢固定資產(chǎn)糞”鳳賬戶的備抵透賬戶。本賬揮戶只進(jìn)行總夏分類核算，額不進(jìn)行明細(xì)貝分類核算。煮需要查明某播項(xiàng)固定資產(chǎn)宗的已提折舊勤，可以根據(jù)者固定資產(chǎn)卡薪片上所記載背的該項(xiàng)固定慶資產(chǎn)原價(jià)、哭折舊率和實(shí)期際使用年限軍等資料進(jìn)行俗計(jì)算。既（徐5冊）終“狡固定資產(chǎn)清芹理快”吵賬戶。因出掠售、轉(zhuǎn)讓、飛報(bào)廢、毀損鏈及對外捐贈(zèng)信而進(jìn)行的固俯定資產(chǎn)處置竿，包括清理飾的固定資產(chǎn)白凈值及其清僑理過程中所哪發(fā)生的清理滅費(fèi)用和清理獅收入等，均束通過本賬戶漏核算。本賬估戶應(yīng)按被清材理的固定資壓產(chǎn)設(shè)置明細(xì)千賬。跪（帽6宏）撈“扭固定資產(chǎn)減芒值準(zhǔn)備坑”釋賬戶。它核剛算企業(yè)固定占資產(chǎn)減值準(zhǔn)暗備的提取、評恢復(fù)等情況蔥。該賬戶是劃固定資產(chǎn)凈額值的備抵賬吃戶。頁（7）襲“順在建工程減娛值準(zhǔn)備男”攔賬戶。它核敵算企業(yè)在建朵工程減值準(zhǔn)仔備的提取、張恢復(fù)等情況交。該賬戶是侍“遍在建工程在”伙賬戶的備抵顯賬戶。懸24．某企歉業(yè)宮2001失年發(fā)生下列昏固定資產(chǎn)業(yè)漿務(wù)：公（祥1懂）慶椅購入不需安熟裝的設(shè)備兩岔臺(tái)，增值稅牛專用發(fā)票上些注明價(jià)款鑰24000蝴元，增值稅糾4080噴元，另發(fā)生驗(yàn)運(yùn)雜費(fèi)支出療200遺元，款項(xiàng)用奔銀行存款支責(zé)付，已交付扮生產(chǎn)車間使葉用；緒（物2科）迫怪采用自營方天式建造廠房金一幢，為工太程購入物資迷價(jià)款蔑10000由0堤元（含增值察稅），全部傭用于工程建買設(shè)，該工程亦應(yīng)負(fù)擔(dān)建設(shè)翅人員工資鐮5000聞元，為工程垃借款而發(fā)生虹的利息尊2000退元。工程完授工驗(yàn)收并交鉆付使用；槳（閱3速）以融資租回賃方式租入秀設(shè)備一臺(tái)，風(fēng)按租賃協(xié)議江確定的租賃岔價(jià)款波52000花0謊元，另支付寨運(yùn)雜費(fèi)、保馳險(xiǎn)費(fèi)、安裝接調(diào)試費(fèi)共計(jì)蛋84800冒元，按租賃碗?yún)f(xié)議規(guī)定，貼租賃價(jià)款分談四年付清，劑每年年初支犯付，該設(shè)備躲折舊年限照6動(dòng)年，采用直擾線法計(jì)提折填舊（不考慮爺凈殘值），艱租賃期滿設(shè)欄備歸承租企抵業(yè)所有；脹（只4毅）接受旋B臘企業(yè)投入設(shè)他備一臺(tái)，該碑設(shè)備投資雙竹方確認(rèn)的價(jià)古值為產(chǎn)20000安0蘇元；柴（動(dòng)5縣）字境接受洗C秘企業(yè)損贈(zèng)的嬌一臺(tái)全新設(shè)肌備，按照同豬類資產(chǎn)市場役價(jià)值確認(rèn)其疊原價(jià)為傷30000什0呀元，另支付探途中運(yùn)雜費(fèi)展10000文元；典（窩6懇）年末進(jìn)行嘴固定資產(chǎn)清點(diǎn)查時(shí)發(fā)現(xiàn)未樓入賬切割設(shè)襪備一臺(tái)，編鉛號(hào)為銅QG-92定03卸，其重置完弄全價(jià)值雷50000告元，估計(jì)折桿舊濁10000勸元；蛋（雖7賠）出售設(shè)備遺一臺(tái)，該設(shè)偉備賬面原值除20000群0此元，已提折匙舊騙80000難元，出售時(shí)助用銀行存款濃支付清理費(fèi)盞用席2000隊(duì)元，收到設(shè)殿備變價(jià)收入往10000域0燥元存入銀行貢，將出售設(shè)鏈備凈損益轉(zhuǎn)信入營業(yè)外損眠益；公（豐8遇）由于遭受驕雷擊，兩臺(tái)掏點(diǎn)焊設(shè)備毀絲損，型號(hào)規(guī)去格為披DH-98任86傅，此設(shè)備腐1999臨年購買，預(yù)罩計(jì)使用蠟4捏年，現(xiàn)決定智予以報(bào)廢，到該兩臺(tái)設(shè)備填賬面原價(jià)共攝計(jì)厲82000所0責(zé)元，已提折淹舊礎(chǔ)41000姨0營元，清理過慧程中以銀行真存款支付清常理費(fèi)用碑2000暈元，殘料作即價(jià)革12000般元交庫。要求：長（董1斧）編制有關(guān)覺經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的破會(huì)計(jì)分錄；輛（渣2繩）根據(jù)資料股（討6叼），簡述固黃定資產(chǎn)清查屬過程要涉及息哪些報(bào)表，為設(shè)計(jì)出一般明格式；饞（饒3佩）根據(jù)資料野（惠8制），設(shè)計(jì)并燃填寫固定資淡產(chǎn)報(bào)廢單；游設(shè)計(jì)并簡述碧設(shè)備報(bào)廢清瓣理業(yè)務(wù)的流革程及控制要陳點(diǎn)。思路：辜（岡1即）主要根據(jù)亮《企業(yè)會(huì)計(jì)繭制度》中的駁相關(guān)要求編平制購進(jìn)、自豎建、融資租洞入、接受投雄資和捐贈(zèng)、谷出售、出租船、毀損等有噴關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)攀的會(huì)計(jì)分錄乞。弓（驕2疏）固定資產(chǎn)拒清查應(yīng)采取遼盤點(diǎn)的方法喘，并按盤點(diǎn)民結(jié)果編制舍“衫固定資產(chǎn)盤兩點(diǎn)表頑”攪，其一般格患式見第十章登第二節(jié)。毯（遮3東）固定資產(chǎn)瘋報(bào)廢單的一她般格式見第嶄十章第二節(jié)洲。按設(shè)備報(bào)狗廢的審批手語續(xù)操作過程劃編制清理業(yè)蘆務(wù)的流程，杠該流程的控尾制要點(diǎn)應(yīng)關(guān)融注扛①貪報(bào)廢手續(xù)快②梳增減變動(dòng)記滋錄跌③室定期核對等壁方面的內(nèi)枝容翻。參考答案：泊（1）會(huì)計(jì)狀分錄如下：蹲①辭購入不需脆安裝設(shè)備：慧借：固定資訂產(chǎn)282乘80號(hào)貸：銀行存南款282醒80籃②覽自營建造鏡廠房：婦購買工程物鬼資：拌借：工程物柔資100央000熔貸：銀行存較款100涂000則領(lǐng)用工程物池資：停借：在建工每程100顛000忠貸：工程物匠資100桑000歌分配建設(shè)人貸員工資：皂借：在建工旨程500炒0策貸：銀行存形款500兔0攪結(jié)轉(zhuǎn)工程借識(shí)款利息：撥借：在建工區(qū)程200未0自貸：長期借同款200葬0定工程完工交平付使用：矛借：固定資狡產(chǎn)107中000療貸：在建工驚程107篇000抗③事融資租入走設(shè)備：租入時(shí)：族借：在建工誓程520貴000捐貸：長期應(yīng)后付款囑—秩融資租入固毯定資產(chǎn)應(yīng)付爬款520腹000出借：在建工鏟程848訴00傭貸：銀行存狂款848鐮00配資產(chǎn)交付使院用后：問借：固定資銳產(chǎn)丈—泥融資租入固鉛定資產(chǎn)6蠶04800艙貸：在建工競程604附800舟分4次支付濟(jì)融資租賃費(fèi)吳：結(jié)借：長期應(yīng)濱付款湊—眾融資租入固賺定資產(chǎn)應(yīng)付靠款130圾000投貸：銀行存接款130辭000街按月計(jì)提折籠舊：敬借：制造費(fèi)原用840激0瘡貸：累計(jì)折賺舊840睜0收④輔接受投入強(qiáng)設(shè)備：癢借：固定資燒產(chǎn)200菌000頭貸：實(shí)收資盼本200稀000族⑤樣接受損贈(zèng)姻設(shè)備：屆借：固定資佳產(chǎn)301米000杰貸：資本公革積300蠢000熊銀行存款裂1000常⑥委盤盈設(shè)備傭：妻借：固定資譽(yù)產(chǎn)500剝00元貸：累計(jì)折破舊100新00廢待處理財(cái)產(chǎn)它損溢偶—暈待處理固定沫資產(chǎn)損溢貢40000固借：待處理講財(cái)產(chǎn)損溢縱—駝待處理固定慰資產(chǎn)損溢渡40000岡貸：營業(yè)外蕉收入診—丈固定資產(chǎn)盤景盈400但00壁⑦底出租設(shè)備奔：模注銷設(shè)備原城值和累計(jì)提尖取的折舊星借：固定資每產(chǎn)清理1激20000總累計(jì)折舊魔80000寒貸：固定資張產(chǎn)200雁000愈用銀行存款甚支付清理費(fèi)拋用刃借：固定資霜產(chǎn)清理2歲000逗貸：銀行存嘴款200歸0已收到變價(jià)收車入存入銀行株借：銀行存黨款100太000票貸：固定資都產(chǎn)清理1工00000暴結(jié)轉(zhuǎn)固定資版產(chǎn)凈損失：盡借：營業(yè)外屋支出22紋000膛貸：固定資石產(chǎn)清理2仆2000編⑧望設(shè)備報(bào)廢控：赴注銷報(bào)廢設(shè)慌備的原價(jià)與賺已提折舊些借：固定資川產(chǎn)清理4拳10000碧累計(jì)折舊稀41000劃0裹貸：固定資驢產(chǎn)820搖000侍支付清理費(fèi)蝶用共借：固定資醉產(chǎn)清理2智000廢貸：銀行存抹款200性0殘料入庫竹借：原材料遲—濱殘料12亂000快貸：固定資翼產(chǎn)清理1滑2000油結(jié)轉(zhuǎn)固定資扎產(chǎn)凈損失靈借：營業(yè)外州支出40傲0000欠貸：固定資克產(chǎn)清理4序00000門（2）固定誼資產(chǎn)清查應(yīng)瓜采取實(shí)地盤炕點(diǎn)，首先應(yīng)發(fā)按盤點(diǎn)結(jié)果勸詳細(xì)填寫刃“筐固定資產(chǎn)盤汽點(diǎn)表洲”夫，作為盤點(diǎn)顧結(jié)果的依據(jù)畫；并據(jù)此與稈固定資產(chǎn)卡孩片相核對，撞對賬實(shí)不符仗的編制脹“亦固定資產(chǎn)盤果盈、盤虧表元”允，作為固定裙資產(chǎn)清查的襪賬務(wù)處理依許據(jù)。其一般挑格式如下：足刃佳翅寇座蜜疑漿霧揀疾遼

固席定資產(chǎn)盤點(diǎn)程明細(xì)表令柳兩刊題節(jié)享敢?guī)眯捻斈樐?/p>

月

濤日販固定資產(chǎn)編燭號(hào)棍名稱壤單位喂保管單位嶼存放地點(diǎn)續(xù)盤存數(shù)量閱備注夏施涌該撓封阻貞針道茂抄夫鳴偵分

主管:旨捉殖取州盤點(diǎn)人:露繞際壩

保管犬人:把叫貴槽受干

固論定資產(chǎn)盤盈舊、盤虧表廚潔脹層乒許脖苦2001年蒜12月31脆日載固定資產(chǎn)編使號(hào)畫名稱顯單位球數(shù)量昆盤盈考盤虧督毀損電原因扁重置

搏價(jià)值殖估計(jì)

陶折舊羅原價(jià)清已提

恨折舊再原價(jià)譽(yù)已提

吵折舊抱QG-92營03腰切割機(jī)軍臺(tái)膜1酒50000利10000欠料丑造莖塑悶沉翻走浸披嘗法聞假純（3）固定亂資產(chǎn)報(bào)廢單山：毒乏弟讀飲艦簡固定資產(chǎn)報(bào)店廢單孫以褲啟們患央2001貝年X月鏈固定資產(chǎn)

挎名稱及編號(hào)跪規(guī)格型號(hào)堤單位遞數(shù)量恩預(yù)計(jì)使用

嫩年限盛實(shí)際使用

狠年限田原值紡已提折舊其凈值水點(diǎn)焊機(jī)往DH-98咬86治臺(tái)禽2屆4妖2稅82000趴0疫41000是0昏41000燒0俘報(bào)廢原因委遭遇雷擊叨鑒定小組意垃見創(chuàng)基本毀損，修殘料作價(jià)

葛12000黑元入庫薦主管部門意喚見腫同意報(bào)廢文業(yè)務(wù)處理流藏程：遷先由設(shè)備使胡用部門提出綁設(shè)備報(bào)廢申說請，經(jīng)設(shè)備科部門審核同兆意后，注銷梅固定資產(chǎn)卡佩片，并在固泰定資產(chǎn)登記吐簿作好記錄掌。然后分別托通知申請部我門注銷固定綢資產(chǎn)卡片、怪清理部門清綢理報(bào)廢的設(shè)瓣備和財(cái)會(huì)部被門注銷固定鉤資產(chǎn)卡片后統(tǒng)登記有關(guān)賬津戶。讀該流程的控僻制要點(diǎn)有：死①設(shè)備報(bào)廢頃必須經(jīng)過審晨核后才能辦塌理；豆②對固定資倚產(chǎn)增減變動(dòng)綁及時(shí)作好記尼錄；死③定期核對呈使用部門、討設(shè)備部門和姻財(cái)會(huì)部門的膠固定資產(chǎn)卡界片，并保證繡賬卡、賬實(shí)原相符。違25．珠江教公司是珠江室集團(tuán)下屬的呈子公司，攀主營業(yè)務(wù)是毅制造、銷售奮力能空調(diào)機(jī)動(dòng)。集團(tuán)公司攝對珠江公司輝派出了檢查貢組進(jìn)行財(cái)務(wù)籠檢查，檢查堆組對珠江公算司的商品銷艇售業(yè)務(wù)的內(nèi)菠部控制進(jìn)行削了專題調(diào)查摟，抽查了有兄關(guān)憑證、賬吃簿等會(huì)計(jì)資抹料。其中，捆檢查組對援“遞發(fā)貨單葡”疼進(jìn)行調(diào)查的橫有關(guān)情況如懸下：喝⑴繭檢查組對倉猛庫留存的發(fā)攔貨單第2聯(lián)戒“午倉庫發(fā)貨聯(lián)問”酷進(jìn)行了檢查身，并與倉庫挽根據(jù)第2聯(lián)捕登記的商品亮保管明細(xì)賬幟的發(fā)貨數(shù)量四進(jìn)行了核對議，證實(shí)賬單渾核對相符。羞將倉庫的發(fā)戴貨數(shù)量與銷鳴售部門統(tǒng)計(jì)辣的銷售數(shù)量有核對時(shí)，發(fā)凱現(xiàn)二者存在否誤差；會(huì)計(jì)謙部門根據(jù)會(huì)礙計(jì)核算使用捕的發(fā)貨單第輪3聯(lián)計(jì)算的士銷售數(shù)量與殿倉庫計(jì)算的輝數(shù)量相同。辦倉庫保管員拳聲稱，每筆鎖發(fā)貨均以銷堆售部門事先覆開具的發(fā)貨堪單為依據(jù)。霜但檢查組發(fā)明現(xiàn)有兩筆業(yè)做務(wù)存在疑問棵，這兩筆業(yè)獨(dú)務(wù)在商品保娃管明細(xì)賬登勉記的發(fā)貨日脈期比發(fā)貨單莫的開出日期喝早了兩天。走⑵看檢查組發(fā)現(xiàn)泳只有會(huì)計(jì)部次門與倉庫堅(jiān)里持進(jìn)行距“監(jiān)發(fā)貨單年”四第3聯(lián)和第員2聯(lián)的定期龜核對工作。燙檢查組將銷綠售部門開出墨發(fā)貨單時(shí)留枯存的第1聯(lián)真“炭存根躬”夜與第6聯(lián)序“云貨物放行聯(lián)您”到進(jìn)行了核對娛，發(fā)貨單第隸6聯(lián)徒“木貨物放行聯(lián)騙”塑是公司大門量口的保安在棄貨物放行時(shí)秧收到并保存昨的。檢查發(fā)秘現(xiàn)：有兩張賊“保貨物放行聯(lián)式”附?jīng)]有編號(hào)，濕與第1聯(lián)框“船存根寇”趕核對時(shí)沒有如發(fā)現(xiàn)與之對擋應(yīng)的業(yè)“宴存根倡”膛，檢查組認(rèn)艷為可能存在硬重大問題，召并將此事做覺了記錄。有呼7張用汽車紋提貨的御“辮貨物放行聯(lián)煉”峽上，保安沒北有按公司規(guī)沉定登記車牌抽號(hào)碼；有一群張燙“甚貨物放行聯(lián)甜”廊上沒有加蓋刷銷售部門的挨印章（已與該“嚇存根龜”章核對無誤）精，按規(guī)定在涼這種情況下析，保安不應(yīng)恨放行。發(fā)貨松單第4、5羽聯(lián)分別交運(yùn)嫌輸部門和客盛戶，檢查組環(huán)沒有對其進(jìn)兆行核對。舒要求：撫⑴池指出珠江公趙司與脫“瑞發(fā)貨單魂”堤有關(guān)的內(nèi)部浪控制制度在午授權(quán)批準(zhǔn)、顧內(nèi)部核查程孕序、憑證記調(diào)錄及其預(yù)先鷹編號(hào)等方面渣存在的漏洞貌或缺陷，并簡分析其危害戚；坦⑵崗根據(jù)上述資淹料，說明躍“互發(fā)貨單棗”街的憑證流轉(zhuǎn)肆程序，各聯(lián)烤式的用途及仇其相互核對津關(guān)系皆⑶府為使公司的招內(nèi)部控制制敘度得到有效蓄地執(zhí)行，應(yīng)佛對哪些人員時(shí)進(jìn)行哪些方彼面的教育。參考答案：耽答題可以從芽以下方面來窩考慮：克引⑴諷從上述資料聲可以看出，席與發(fā)貨單有擴(kuò)關(guān)的內(nèi)部控組制制度在授慨權(quán)批準(zhǔn)控制第、內(nèi)部核查裳程序控制、泊憑證記錄控荷制等方面存遼在漏洞和缺剃陷：紡在授權(quán)畏批準(zhǔn)控制方越面，從倉庫鈴的記錄來看傅，客觀上存行在倉庫沒有梁經(jīng)過銷售部吵門事先批準(zhǔn)得擅自發(fā)貨的弟情況；這種淡錯(cuò)誤做法可串能會(huì)導(dǎo)致公尤司資產(chǎn)方面秧的損失。蜓在內(nèi)部記核查程序上木，除會(huì)計(jì)部解門與倉庫堅(jiān)油持進(jìn)行第3蠢聯(lián)和第2聯(lián)逗的定期核對功外，其他的代核對沒有進(jìn)虹行，倉庫的糟發(fā)貨數(shù)量與馳銷售部門的翼銷售數(shù)量明鍵顯缺乏核對苦；第6聯(lián)“品貨物放行聯(lián)漫”沒有定期澤與第1聯(lián)和備第2聯(lián)進(jìn)行稠核對；保安壟對不合規(guī)定蛛的發(fā)出貨物匆（未蓋章的攏）放行，沒省有履行核查槳的職責(zé)；沒寒有編號(hào)的發(fā)傍貨單說明沒場有對開具的忘發(fā)貨單進(jìn)行雀審核的制度徐。沒有建立苦嚴(yán)格的內(nèi)部建核查程序，售某些崗位的今工作人員就鬧可能利用管態(tài)理上的漏洞覆進(jìn)行違法、律違紀(jì)活動(dòng)，性就會(huì)損害公悔司資產(chǎn)的安飯全性。樓在憑證算記錄及其預(yù)汪先編號(hào)上存喝在問題，沒樣有對第6聯(lián)巧“貨物放行絮聯(lián)”蓋章的撈情況反映出揮發(fā)貨單記錄愚不完整；保忠安沒有按規(guī)瓦定登記車牌疤號(hào)碼，也屬遷于記錄不完降整，這樣就辰?jīng)]有留下日盲后核對的線俊索；沒有預(yù)干先編號(hào)的憑領(lǐng)證說明，很販可能存在銷臥售人員內(nèi)外蔽勾結(jié)，盜賣選商品的嚴(yán)重雅事件。婚⑵縮由銷售部門獵開出“發(fā)貨慕單”，一式酸6聯(lián)，第1受聯(lián)“存根”莊由銷售部門夾留存?zhèn)洳?，腐并作為統(tǒng)計(jì)未銷售量的依朱據(jù)；第2聯(lián)愁“發(fā)貨聯(lián)”芳交倉庫，由幻倉庫據(jù)以發(fā)印貨，并登記驕商品保管明當(dāng)細(xì)賬；第3剃聯(lián)交會(huì)計(jì)部蔬門進(jìn)行會(huì)計(jì)除核算，據(jù)以牛登記有關(guān)賬轎簿；第4聯(lián)江交運(yùn)輸部門叢作為發(fā)運(yùn)憑放證；第5聯(lián)瞞交客