典當(dāng)行業(yè)會(huì)計(jì)制度

PAGEPAGE18附件：典當(dāng)業(yè)務(wù)：會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表（征求意見稿）一、會(huì)計(jì)科目及其使用說明資產(chǎn)類抵押貸款質(zhì)押貸款應(yīng)收綜合費(fèi)絕當(dāng)物品絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備負(fù)債類應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià)預(yù)收綜合費(fèi)損益類綜合費(fèi)收入樂絕當(dāng)物品銷礦售收入其他收入噴絕當(dāng)物品銷期售成本抵押貸款概一、本科目薄核算典當(dāng)庭企業(yè)彎根據(jù)有關(guān)規(guī)句定發(fā)放的抵靠押貸款。候二、抵押貸毒款的主要賬貞務(wù)處理。早（一）矮收當(dāng)奮房地產(chǎn)臨并發(fā)放抵押橡貸款時(shí)，按源貸款金額，庫借記本科目悄，按以實(shí)際怕支付的貨幣僅資金金額，桐貸記寺“位銀行存款首”指、市“午現(xiàn)金癥”輕等科目，按遍預(yù)收的綜合骨費(fèi)用金額，俘貸記弱“撫預(yù)收綜合費(fèi)排”擦科目。漢（二）收回岸抵押貸款時(shí)巴，按收回貸法款金額，借雨記傾“坡銀行存款清”館、叼“事現(xiàn)金朝”申等科目，按巷計(jì)提的抵押膜貸款歉損失店準(zhǔn)備，借記滑“織貸款損失準(zhǔn)叔備陷——孔計(jì)提的抵押啦貸款網(wǎng)損失父準(zhǔn)備杏”雷科目，按抵蛋押貸款賬面蝦余額，貸記液本科目，按斜借貸雙方之師間的差額，冷借記或貸記賄“瘦資產(chǎn)減值損系失泊”珍科目。喉三、皇典當(dāng)叛企業(yè)應(yīng)當(dāng)定咳期或至少在轉(zhuǎn)每年年度終哄了，對抵押仆貸款進(jìn)行全縱面檢查，并帶合理地計(jì)提顫貸款喇損失解準(zhǔn)備。對于諷不能收回的共抵押貸款應(yīng)秧當(dāng)查明原因闊，追究責(zé)任祝。對確實(shí)無汽法收回的，寧經(jīng)批準(zhǔn)后確佩認(rèn)為減值損舉失，沖銷提膚取的貸款向損失段準(zhǔn)備。針經(jīng)批準(zhǔn)將謹(jǐn)?shù)盅嘿J款競確認(rèn)為道呆馬賬時(shí)，按確評認(rèn)的乏減值損失州金額，借記亦“瞎貸款損失準(zhǔn)奇?zhèn)浜酢Y計(jì)提的抵押騰貸款吩損失線準(zhǔn)備竟”之科目，貸記疼本科目。開已確認(rèn)并轉(zhuǎn)已銷的炕呆剩賬損失，如倒以后又收回滴的，按收回緩的金額，借切記本科目，餐貸記漂“識貸款損失攤準(zhǔn)備稈——詠計(jì)提的抵押粱貸款株損失扇準(zhǔn)備薪”臭科目；同時(shí)門，借記根“凱銀行存款屯”全、范“播現(xiàn)金割”醬等走科目，貸記舟本科目。淡四哥、本科目應(yīng)茅按免當(dāng)戶和當(dāng)物莫類別設(shè)置明晚細(xì)賬，進(jìn)行旁明細(xì)核算。茂五勝、本科目期言末借方余額蓄，由反映典當(dāng)企犯業(yè)根據(jù)有關(guān)暫規(guī)定發(fā)放的色抵押貸款。質(zhì)押貸款飼一、本科目砍核算典當(dāng)企親業(yè)根據(jù)有關(guān)麥規(guī)定發(fā)放的直質(zhì)押貸款?；蠖①|(zhì)押貸威款的主要賬害務(wù)處理。懷（一）沸收當(dāng)圓動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)跡權(quán)利叛并救發(fā)放質(zhì)押貸舊款時(shí)，批按貸款金額婚，借記本科莫目，按州實(shí)際喬支付的貨幣躁資金金額，蘋貸記襲“仇銀行存款雞”縮、賣“己現(xiàn)金替”閥等科目，按抬預(yù)收的綜合濱費(fèi)用金額，爪貸記閉“那預(yù)收綜合費(fèi)規(guī)”鐵科目。綿（二）收回糖質(zhì)押貸款時(shí)飾，按收回貸猴款金額，借李記釀“訴銀行存款迷”涌、?！皻灛F(xiàn)金享”太等科目，按鍵計(jì)提的質(zhì)押冒貸款辰損失皆準(zhǔn)備，借記字“胞貸款損失準(zhǔn)宋備元——艷計(jì)提的質(zhì)押竭貸款屬損失押準(zhǔn)備換”歪科目，按質(zhì)島押貸款賬面堂余額，貸記法本科目，按邁借貸雙方之踢間的差額，融借記或貸記裳“妄資產(chǎn)減值損羅失徒”賽科目。第三、恥典當(dāng)廉企業(yè)應(yīng)當(dāng)定尾期或至少在遙每年年度終腫了，對質(zhì)押眨貸款進(jìn)行全鳥面檢查，并慎合理地計(jì)提武貸款復(fù)損失箱準(zhǔn)備。對于綠不能收回的楊質(zhì)押貸款應(yīng)意當(dāng)查明原因羊，追究責(zé)絲任。對確實(shí)截?zé)o法收回的胡，經(jīng)批準(zhǔn)后原確認(rèn)為減值軍損失，沖銷混提取的貸款節(jié)損失股準(zhǔn)備。屬經(jīng)批準(zhǔn)將琴質(zhì)押貸款統(tǒng)確認(rèn)為棵呆跪賬時(shí)，按確灌認(rèn)的替減值損失抗金額，借記準(zhǔn)“帽貸款損失準(zhǔn)暴備茶——復(fù)計(jì)提的質(zhì)押棗貸款客損失磨準(zhǔn)備色”惜科目，貸記競本科目。慮已確認(rèn)并轉(zhuǎn)饑銷的軌呆叢賬損失，如幕以后又收回優(yōu)的，按收回毯的金額，借椅記本科目，育貸記?！皳熨J款損失辣準(zhǔn)備床——謠計(jì)提的質(zhì)押既貸款犬損失香準(zhǔn)備重”研科目；同時(shí)們，借記小“虜銀行存款而”弓、避“屯現(xiàn)金梯”鹿等與科目，貸記俘本科目。崇四、本科目帥應(yīng)按當(dāng)戶和氏當(dāng)物類別設(shè)濃置明細(xì)賬，幸進(jìn)行明細(xì)核喚算。尖五、本科目麥期末借方余總額，反映典壤當(dāng)企業(yè)根據(jù)早有關(guān)規(guī)定發(fā)勾放的質(zhì)押貸縫款。應(yīng)收綜合費(fèi)敘一、本科目切核算典當(dāng)企薦業(yè)竟發(fā)放抵押貸夠款或質(zhì)押貸師款時(shí)根據(jù)有臥關(guān)規(guī)定應(yīng)收樓未收的綜合墊費(fèi)用。構(gòu)二、確認(rèn)綜私合費(fèi)收入時(shí)漿，按綜合費(fèi)乏收入金額，滴借記本科目而、悲“競預(yù)收綜合費(fèi)攏”怪等科目掙，貸記算“堪綜合費(fèi)收入炎”敢科目。收到止綜合費(fèi)時(shí)，遣借記微“旬現(xiàn)金津”管、殼“饑銀行存款土”宇等科目，貸臟記本科目。寶三、處典當(dāng)化企業(yè)應(yīng)當(dāng)定股期或至少在負(fù)每年年度終酒了，對應(yīng)收禮綜合費(fèi)顛進(jìn)行全面檢將查，并合理激地計(jì)提壞賬卸準(zhǔn)備。對于磨不能收回的兇應(yīng)收輪綜合費(fèi)桶應(yīng)查明原因外，追究責(zé)任艷。對確實(shí)無酒法收回的，炊經(jīng)批準(zhǔn)后確釣認(rèn)為壞賬損做失，沖銷提街取的壞賬準(zhǔn)趟備。燃經(jīng)批準(zhǔn)將應(yīng)毀收謙綜合費(fèi)乖確認(rèn)為壞賬此時(shí)，按確認(rèn)萍的壞賬金額侍，借記呈“銳壞賬準(zhǔn)備誕”環(huán)科目，貸記桶本科目。炎已確認(rèn)并轉(zhuǎn)嫂銷的壞賬損識失，如以后輸又收回的，威按收回的金底額，借記本道科目，貸記仰“系壞賬準(zhǔn)備賓”普科目；同時(shí)玻，借記放“壺銀行存款甘”妨、許“采現(xiàn)金冒”閥等柄科目，貸記偶本科目。拆四、本科目謙應(yīng)按當(dāng)戶設(shè)鞠置明細(xì)賬，勾進(jìn)行明細(xì)核豐算。格五、本科目獎(jiǎng)期末借方余景額，反映典于當(dāng)企業(yè)發(fā)放喚抵押貸款或而質(zhì)押貸款時(shí)球根據(jù)有關(guān)規(guī)麥定應(yīng)收未收大的綜合費(fèi)用臉。絕當(dāng)物品同一、本科目夏核算典當(dāng)企蛾業(yè)在當(dāng)戶超詞過規(guī)定期限慨未贖當(dāng)也未匹續(xù)當(dāng)時(shí)確認(rèn)章絕當(dāng)孫的物紫品莊。迷二、確認(rèn)絕借當(dāng)物品時(shí)，駱按絕當(dāng)物品鋼的鈔初始估價(jià)金敗額撿，借記本科壺目，按計(jì)提點(diǎn)的貸款摩損失乒準(zhǔn)備坡，借記崗“掘貸款損失準(zhǔn)邊備甲——咱計(jì)提的抵（雷質(zhì)）押貸款亡減值準(zhǔn)備件”搜科目，按尚磚未收回的貸塵款金額，貸瘡記國“副抵押貸款京”多、斜“班質(zhì)押貸款傍”繪等科目，按陷尚未收回的誼利息金額，均貸記呀“烤應(yīng)收利息螞”宴科目，按尚劫未確認(rèn)的利際息收入金額偏，貸記和“末利息收入蓮”輸科目，恨按借貸雙方矩之間的差額削，貸記春“責(zé)營業(yè)外收入百”辱科目贈(zèng)或借記纏“淘營業(yè)外支出想”戒科目毅。拳三、逢典當(dāng)撲企業(yè)應(yīng)當(dāng)定梯期或至少在素每年年度終浴了，對絕當(dāng)砌物品途進(jìn)行全面檢影查，并合理艇地計(jì)提蹲絕當(dāng)物品減峽值準(zhǔn)備瓣。矩絕當(dāng)物品營的賬面價(jià)值則超過可收回終金額的，應(yīng)愛按其差額，絡(luò)借記僅“句資產(chǎn)減值損筒失泳——礎(chǔ)計(jì)提的奧絕當(dāng)物品刮減值減準(zhǔn)備除”鞠科目，貸記蓬“測絕當(dāng)物品減熔值準(zhǔn)備迷”蝴科目。雹已撫確認(rèn)友資產(chǎn)減值損晃失的團(tuán)絕當(dāng)物品句價(jià)值又得以搏恢復(fù)炎的妻，應(yīng)襯在已確認(rèn)的濁資產(chǎn)減值損壓失范圍內(nèi)，頑按可收回金嚷額超過其賬晴面價(jià)值的差拒額，借記塵“槽絕當(dāng)物品減纏值準(zhǔn)備蠟”以科目，貸記蝕“裙資產(chǎn)減值損句失社——鏟計(jì)提的惕絕當(dāng)物品現(xiàn)減值友準(zhǔn)備局”否科目。嚴(yán)四、本科目悶應(yīng)按襯絕當(dāng)物品顛類別設(shè)置明府細(xì)賬，進(jìn)行汁明細(xì)核算。洗五、本科目千期末借方余譜額，反映典玩當(dāng)企業(yè)確認(rèn)階的絕當(dāng)物品役成本盯。鵝絕當(dāng)物品雞減值準(zhǔn)備僵一、本科目往核算典當(dāng)企度業(yè)蜂計(jì)提的絕當(dāng)殺物品減值準(zhǔn)疤備濟(jì)。打二、影典當(dāng)習(xí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定駁期或至少在趟每年年度終份了，對絕當(dāng)武物品進(jìn)行全販面檢查，并勞合理地計(jì)提誠絕當(dāng)物品減軍值準(zhǔn)備夜。絕當(dāng)物品湯的賬面價(jià)值年超過可收回鑒金額的，應(yīng)彼按其差額，野借記友“旺資產(chǎn)減值損此失余——邊計(jì)提的絕當(dāng)守物品減值煉準(zhǔn)備今”絲科目，貸記浮本擔(dān)科目。已隸確認(rèn)策資產(chǎn)減值損六失的絕當(dāng)物肌品價(jià)值又得景以恢復(fù)把的荒，應(yīng)在已確賺認(rèn)的資產(chǎn)減嗎值損失范圍運(yùn)內(nèi)，按可收唇回金額超過烘其賬面價(jià)值鷹的差額，借兆記敬本美科目，貸記老“賠資產(chǎn)減值損帥失禾——典計(jì)提的絕當(dāng)福物品減值鏟準(zhǔn)備熊”仇科目。哈三、本科目滔應(yīng)按絕當(dāng)物遙品類別設(shè)置睛明細(xì)賬，進(jìn)似行明細(xì)核算丟。證四摸、本科目期灘末諸貸杯方余額，反較映典當(dāng)企業(yè)蛋計(jì)提的黎絕當(dāng)物品貫減值準(zhǔn)備仁。很應(yīng)付絕當(dāng)溢給價(jià)株一、本科目座核算典當(dāng)企燃業(yè)單銷售午絕當(dāng)物品時(shí)即確認(rèn)的六應(yīng)付未付的插絕當(dāng)溢價(jià)。憲二、頓銷售絕當(dāng)物女品并姻確認(rèn)絕當(dāng)物念品銷售收入替時(shí)，按實(shí)際剩收到或應(yīng)收獲的價(jià)款金額殼，借記暖“聾應(yīng)收賬款該”稀、路“雄應(yīng)收票據(jù)筍”主、叼“王現(xiàn)金廚”翠、貝“孤銀行存款規(guī)”帳等科目，按腹應(yīng)向當(dāng)戶追琴索的金額，矛借記趨“灘其他應(yīng)收款員”鎖科目，按應(yīng)貧退還當(dāng)戶的零金額，貸記厘本科目，按厘實(shí)現(xiàn)的絕當(dāng)素物品銷售收號入金額，貸桌記疾“蒼絕當(dāng)物品銷偶售收入曾”煤科目，按增鋤值稅專用發(fā)至票上注明的咳增值稅銷項(xiàng)籃稅額，貸記奴“月應(yīng)交稅金及求附加勉——竟應(yīng)交增值稅旨（銷項(xiàng)稅額香）大”尺科目。直三、本科目作應(yīng)按當(dāng)戶設(shè)裹置明細(xì)賬，殖進(jìn)行明細(xì)核般算。看四、本科目躲期末貸方余烈額，反映典拒當(dāng)企業(yè)應(yīng)付耀未付的絕當(dāng)棄溢價(jià)。預(yù)收綜合費(fèi)櫻一、本科目激核算典當(dāng)企獄業(yè)發(fā)放抵押倚貸款或質(zhì)押赴貸款時(shí)根據(jù)葛有關(guān)規(guī)定預(yù)噴收的綜合費(fèi)盼用。尺二、預(yù)收綜索合費(fèi)的主要陪賬務(wù)處理。功（一）發(fā)放捐抵押貸款或暖質(zhì)押貸款時(shí)吊，按貸款金乖額，借記黑“姐抵押貸款券”違、洞“扮質(zhì)押貸款朗”晴等茅科目，按博實(shí)際然支付的仙貨籍幣資金金額攏，貸記重“曾銀行存款靈”聾、食“蠢現(xiàn)金勁”池等科目，按堵預(yù)收的綜合的費(fèi)用金額，讓貸記本科目膛。拴（二）樹確認(rèn)綜合費(fèi)遲收入時(shí)，按站確認(rèn)的綜合軍費(fèi)收入金額守，借記本科嘆目批、勒“用應(yīng)收綜合費(fèi)?！背畹瓤颇眶?，貸記猾“匪綜合費(fèi)收入踢”蜻科目。杠（三）退還耳預(yù)收戀當(dāng)戶填的綜合費(fèi)用慢時(shí)，按退還乳預(yù)收綜合費(fèi)別用金額，借贊記本科目，滿貸記終“富現(xiàn)金賺”錫、借“找銀行存款控”首等科目。余三、本科目各應(yīng)按當(dāng)戶設(shè)惕置明細(xì)賬，恨進(jìn)行明細(xì)核墻算。刃四、本科目廁期末貸方余西額，反映典巷當(dāng)企業(yè)發(fā)放漢貸款時(shí)根據(jù)殲有關(guān)規(guī)定預(yù)圣收的綜合費(fèi)嫩用。綜合費(fèi)收入呼一、本科目池核算典當(dāng)企倍業(yè)發(fā)放貸款穩(wěn)時(shí)根據(jù)有關(guān)廁規(guī)定確認(rèn)的芒綜合費(fèi)收入緒。質(zhì)二、確認(rèn)綜犯合費(fèi)收入時(shí)淘，按確認(rèn)的伯綜合費(fèi)收入岔金額，借記崖“維預(yù)收綜合費(fèi)減”黎、幻“榮應(yīng)收綜合費(fèi)岸”惕、圈“券銀行存款碧”僚、狗“象現(xiàn)金比”仆等科目，貸繭記本科目。挖三材、之期末，應(yīng)將仁本科目的余地額轉(zhuǎn)入壩“罪本年利潤付”累科目，結(jié)轉(zhuǎn)顯后本科目應(yīng)散無余額?？^當(dāng)物品銷趁售收入瓦一、本科目臥核算典當(dāng)企椒業(yè)銷售絕當(dāng)夫物品膽實(shí)現(xiàn)霧的收入。芹二、重銷售絕當(dāng)物糠品并名確認(rèn)絕當(dāng)物屬品銷售收入塊時(shí)，按實(shí)際置收到或應(yīng)收猛的價(jià)款金額挎，借記合“撐應(yīng)收賬款尼”向、罩“鞠應(yīng)收票據(jù)屑”稻、倡“攤現(xiàn)金型”或、災(zāi)“品銀行存款才”鞋等科目，按喚應(yīng)向當(dāng)戶追啄索的金額，很借記丈“鄙其他應(yīng)收款忠”沾科目，按應(yīng)績退還當(dāng)戶的池金額，貸記艇“智應(yīng)付絕當(dāng)溢巨價(jià)貧”錄科目，按實(shí)瑞現(xiàn)的絕當(dāng)物貪品銷售收入鏟金額，貸記裳本科目，按鐘增值稅專用職發(fā)票上注明我的增值稅銷概項(xiàng)稅額，貸次記訴“口應(yīng)交稅金及權(quán)附加章——?jiǎng)?yīng)交增值稅凍（銷項(xiàng)稅額械）乏”際科目。叉同時(shí)，按確絨認(rèn)的營業(yè)稅徹金及附加金布額，借記你“趙營業(yè)稅金及呼附加浪”戀科目，貸記圖“區(qū)應(yīng)交稅金巴及附加序”繼、丘“果其他應(yīng)交款逆”移等科目。忍三、伶期末，應(yīng)將顯本科目的余賞額轉(zhuǎn)入士“每本年利潤的”近科目，結(jié)轉(zhuǎn)度后本科目應(yīng)食無余額。其他收入燭一、本科目夫核算典當(dāng)企譜業(yè)除猴貸款忠利息收入、孤綜合費(fèi)收入帽、絕當(dāng)物品攀銷售收入以播外實(shí)現(xiàn)的其例他收入，如頌鑒定評估收巾入、咨詢服掠務(wù)收入。鑄二、確認(rèn)其雹他收入時(shí)，峽按其他收入沙金額，借記剝“臟其他應(yīng)收款懼”仇、蘇“遮銀行存款易”策、價(jià)“伶現(xiàn)金鋪”群等科目，貸河記本科目。論同時(shí)，按確誼認(rèn)的營業(yè)稅堂金及附加金吳額，借記原“弊營業(yè)稅金及渴附加巧”瞧科目，貸記之“揉應(yīng)交稅金嬸及附加咬”拿、飯“終其他應(yīng)交款軍”威等科目。絡(luò)三、井期末，應(yīng)將展本科目的余測額轉(zhuǎn)入侵“驟本年利潤行”脫科目，結(jié)轉(zhuǎn)然后本科目應(yīng)汗無余額。支絕當(dāng)物品銷恨售成本皺一、本科目萌核算典當(dāng)企斜業(yè)銷售絕當(dāng)繞物品發(fā)生的單成本。支二、結(jié)轉(zhuǎn)絕哈當(dāng)物品的銷羨售成本時(shí)，障按絕當(dāng)物品奧賬面余額，吼借記本科目邁，貸記夏“免絕當(dāng)物品炒”宗科目。絕當(dāng)木物品已計(jì)提凳減值準(zhǔn)備的蛾，按計(jì)提的心相關(guān)雁絕當(dāng)物品減烏值準(zhǔn)備金額軟，借記葵“表絕當(dāng)物品減貧值準(zhǔn)備扎”做科目，貸記崗“夢資產(chǎn)減值損酷失候——友計(jì)提的絕當(dāng)好物品減值準(zhǔn)強(qiáng)備母”濟(jì)科目。哄三、剩期末，應(yīng)將紀(jì)本科目的余偉額轉(zhuǎn)入唉“專本年利潤知”慣科目，結(jié)轉(zhuǎn)午后本科目應(yīng)賽無余額。胖二棕、會(huì)計(jì)報(bào)表率格式乖腥犧都笛動(dòng)鐵滲隔俊秘默安棋--啦沙弱編號滾米犬壁會(huì)計(jì)報(bào)表名尤稱庫墊魔更弦雁編冬報(bào)期狼線諷產(chǎn)糕走敲脆省經(jīng)附琴倒繡娃有-儲會(huì)亂典違01勤表嘗漠枯妙資產(chǎn)負(fù)債表程犯擋斗筆名中期報(bào)告、哨年度報(bào)告參撤戒寄姑窗獅晝武掏崇惰余攀帶涉-鞠會(huì)該典偶02巾表砍財(cái)扔幟霧利潤表居渡衰軍挨茂廢中期報(bào)告編、年度報(bào)告崗萍補(bǔ)寧童連寨稀勒唐姻宅貨耽上征惑-攪會(huì)估典片03問表煎猾追滴現(xiàn)惹金流量表戒啞娛等遣弦盟中期報(bào)告勻、年度報(bào)告次甚遍柔友旦污諷或遵還和嗓具耽配-績會(huì)巖典登01表附表號1姜司宅資肢產(chǎn)減值準(zhǔn)備祥明細(xì)表潑說透突敗駕跳中期報(bào)告、給年度報(bào)告番嚇久挑劣商織立曲寧蔑鑼衫捷暴守-判會(huì)沈典蟲01表附表殘2遣所有者權(quán)但益（或股東勉權(quán)益）增減傅變動(dòng)表馬毅躁中期報(bào)告、私年度報(bào)告閉撓搶勢稼域昆壺四警奪磚流搞別處--鏈會(huì)檢典堵02撕表附表1賣錦另利潤分配妥表沉爪貨殼含年稀度報(bào)告上表濱呆丑衛(wèi)純掩電壺緣乏番爹鹿醉-扛會(huì)握典插02擦表附表2剩連摔分部報(bào)表（賺業(yè)務(wù)分部）收巧占甘監(jiān)中期報(bào)告梯、年度報(bào)告蹈忠暮速獵--賊礎(chǔ)肌俊林趟炕摟備環(huán)許碎會(huì)勵(lì)典真02犁表附表3等禍著分部報(bào)表倒（地區(qū)分部敵）頃益跪插知中期報(bào)告、介年度報(bào)告造槍盼蝦降設(shè)屑委保盼被晨糾絡(luò)紗鋒-資產(chǎn)負(fù)債表燭少斯匙屢啞滿露倚堪釘會(huì)姨典川01表團(tuán)編有制嗽單位：榮纖刻輸損抽年漲踐月廳建日跑欲辣蜻倍存單位：元閃資滾優(yōu)產(chǎn)辭行順次過年初數(shù)論期末數(shù)火負(fù)債牢和屯所有者權(quán)益叢（或股東權(quán)落益）程行妖次壘年初數(shù)宋期末數(shù)喚資產(chǎn)冒：籌負(fù)債：拾現(xiàn)金多短期借款惹銀行存款咱應(yīng)付絕當(dāng)溢故價(jià)線抵押貸款裳應(yīng)付利息悼質(zhì)押貸款蠶應(yīng)付股利灣應(yīng)收票據(jù)納應(yīng)付工資真應(yīng)收賬款隨應(yīng)交稅金及溜附加瞎應(yīng)收綜合費(fèi)齡預(yù)收綜合費(fèi)站應(yīng)收利息川其他應(yīng)付款桶項(xiàng)義其他應(yīng)收款點(diǎn)項(xiàng)婦預(yù)計(jì)負(fù)債醒絕當(dāng)物品擠其他流動(dòng)負(fù)員債秒其他流動(dòng)資譜產(chǎn)腫長期借款陽其他長期負(fù)配債腸遞延稅款貸獻(xiàn)項(xiàng)鑰負(fù)債合計(jì)仁所有者權(quán)益愈（或股東權(quán)看益）：受固定資產(chǎn)倍實(shí)收資本（按或股本）蕩在建工程恐資本公積舍無形資產(chǎn)途盈余公積繳其他長期資收產(chǎn)眨未分配利潤構(gòu)遞延稅款借置項(xiàng)遭所有者權(quán)益幫（或股東權(quán)攤益）合計(jì)較里負(fù)債和所有齡者權(quán)益（或頁股東權(quán)益）?？傆?jì)利潤表會(huì)典02表掛編制單位：醬三角生波銳員年顯披月件賠早卷單位：元逆項(xiàng)觀目山行次派本滴月宣數(shù)件本年累計(jì)數(shù)蹄一、營業(yè)收稈入毛利息收入?yún)簿C合費(fèi)收入零絕當(dāng)物品銷波售收入暮其他收入戀匯兌收益（解損失以賀“東-尋”鐘號填列）欺二、營業(yè)支哲出蹄業(yè)務(wù)及管理返費(fèi)竹營業(yè)稅金及幻附加朱絕當(dāng)物品銷剃售成本余三、營業(yè)利冷潤挎加：營業(yè)外塘凈收入（凈愉虧損以瓶“候-尚”鎖號填列）墳四、扣除資幣產(chǎn)減值損失彎前的利潤總?cè)~額塊減：資產(chǎn)減私值損失覽五、扣除資背產(chǎn)減值損失往后的利潤總撕額熊減：所得稅誼六醫(yī)、凈利潤(吳凈虧損以墻“瘡一斜”蕉號填列)現(xiàn)金流量表壞株榨陪謀種狂烏會(huì)醫(yī)典騙03表翁編制單位：起賺豐夢暈?zāi)甓认гS旗漠單位：元傭項(xiàng)姐目少行次蝦金額巾一、經(jīng)營活大動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)棵金流量：躍收回貸款所付收到的現(xiàn)金紫收取貸款利斷息所收到的杏現(xiàn)金貍收取綜合費(fèi)北用所收到的扭現(xiàn)金片銷售絕當(dāng)物壤品所收到的禍現(xiàn)金拔收到的其他性與經(jīng)營活動(dòng)騙有關(guān)的現(xiàn)金斃支付給職工拆以及為職工眉支付的現(xiàn)金培支付的各項(xiàng)斃稅費(fèi)勇支付的其他級與經(jīng)營活動(dòng)逗有關(guān)的現(xiàn)金尼經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)慈生的現(xiàn)金流情量凈額頓二泥、投資活動(dòng)贊產(chǎn)生的現(xiàn)金受流量：會(huì)處置固定資批產(chǎn)、無形資毛產(chǎn)和其他長毫期資產(chǎn)所收哭到的現(xiàn)金凈泄額疾收到的其他圈與投資活動(dòng)亮有關(guān)的現(xiàn)金雹購閣建慰固定資產(chǎn)、揀無形資產(chǎn)和碑其他長期資噸產(chǎn)所支付的絹現(xiàn)金虜支付的其他魯與投資活動(dòng)變有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)投資活動(dòng)產(chǎn)寨生的現(xiàn)金流遣量凈額宜三、籌資活犯動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)矮金流量：松吸收權(quán)益性稻投資所收到測的現(xiàn)金賭祥從商業(yè)銀行吵借款所沿收到膠的現(xiàn)金變收到的其他輪與籌資活動(dòng)水有關(guān)的現(xiàn)金稀償還債務(wù)所納支付的現(xiàn)金乘分配股利、少利潤或償付歲利息所支付婦的現(xiàn)金垮支付的其他磁與籌資活動(dòng)蝴有關(guān)的現(xiàn)金速籌資活動(dòng)產(chǎn)催生的現(xiàn)金流盤量凈額袋四、匯率變?nèi)畡?dòng)對現(xiàn)金的報(bào)影響額洗五、現(xiàn)金及徒現(xiàn)金等價(jià)物繞凈增加額浪附注：售項(xiàng)遵目漿行次躬金額僑1．將凈利壘潤調(diào)節(jié)為經(jīng)高營活動(dòng)現(xiàn)金沸流量：千凈利潤奸加：計(jì)提的籍資產(chǎn)減值準(zhǔn)含備倦固定資產(chǎn)折棄舊繞無形資產(chǎn)攤權(quán)銷徐長期待攤費(fèi)桐用攤銷其待攤費(fèi)用減謠少（減：增羽加）悅預(yù)提費(fèi)用增膝加（減：減咱少）聚處置固定資納產(chǎn)、無形資庸產(chǎn)和其他長趣期資產(chǎn)的損榨失（減：收夢益）般固定資產(chǎn)報(bào)緩廢損失命遞延稅款貸金項(xiàng)（減：借百項(xiàng)）雄經(jīng)營性應(yīng)收宇項(xiàng)目的減少能（減：增加娛）橫經(jīng)營性應(yīng)付豆項(xiàng)目的增加趴（減：減少將）濤其他賊經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)閣生的現(xiàn)金流赴量凈額而2．不涉及戰(zhàn)現(xiàn)金收支的印投資和籌資遵活動(dòng)：錄債務(wù)轉(zhuǎn)為資熔本貼一年內(nèi)到期招的可轉(zhuǎn)換公萌司債券籃融資租入固敢定資產(chǎn)腔3．現(xiàn)金及蘿現(xiàn)金等價(jià)物復(fù)凈增加情況膊：甩現(xiàn)金的期末打余額侄減：現(xiàn)金的詳期初余額來加：現(xiàn)金等溜價(jià)物的期末巧余額享減：現(xiàn)金等簽價(jià)物的期初標(biāo)余額垂現(xiàn)金及現(xiàn)金據(jù)等價(jià)物凈增灣加額很資產(chǎn)減值準(zhǔn)皺備明細(xì)表要會(huì)較典咸01表附表茂1妄編制單位年：華馬夸姑浸年度姜慢勺鞭畏單位：元濁項(xiàng)瓜目武行次折年初余額創(chuàng)本年增加數(shù)紙本年減少數(shù)磨年末余額遍一疲、壞賬準(zhǔn)備摔二、貸款損蔥失準(zhǔn)備拴其中：抵押紅貸款斗質(zhì)押貸款作三、絕當(dāng)物襲品磁減值煎準(zhǔn)備海四然、固定資產(chǎn)補(bǔ)減值準(zhǔn)備搬其中：房屋爺、建筑物懸五查、去在建工程減克值準(zhǔn)備粗六株、資無形資產(chǎn)減象值準(zhǔn)備抵七庸、總立計(jì)貼所有者權(quán)益哄（或股東權(quán)徑益）增減變始動(dòng)表破嫁奮鎖佛練到扒做弄泉棄飽會(huì)住典原01給表附表2竿編制單位：割宮持猜計(jì)年勝度時(shí)掘瓶嫁推況切繡單位：元鏟羊隆嬸項(xiàng)政暴極目抹把行次米爺勝上年數(shù)疏躬本年數(shù)州一、實(shí)收資濃本（或股本廁）：頁年初余額舉本年增加數(shù)笨其中：資本槐公積轉(zhuǎn)入繡盈余公積轉(zhuǎn)賺入嗎利潤分配轉(zhuǎn)兄入錢新增資本（犁或股本）吹本年減少數(shù)魔年末余額氣二、資本公兵積：稅年初余額臨本年增加數(shù)翠其中：資本番（或股本）吉溢價(jià)追接受捐贈(zèng)非察現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)虹備奴關(guān)聯(lián)交易差出價(jià)趣其他資本公戰(zhàn)積恢本年減少數(shù)游其中：轉(zhuǎn)增源資本（或股盤本）貪年末余額蓬賊三、法定和凈任意盈余公匯積：絞年初余額愚本年增加數(shù)凍其中：從凈駁利潤中提取鉛數(shù)造其中：法定暢盈余公積挨任意盈余公爪積污職工獎(jiǎng)勵(lì)及研福利基金潛儲備基金救企業(yè)發(fā)展基況金輛本年減少數(shù)扎其中：彌補(bǔ)鬼虧損隊(duì)轉(zhuǎn)增資本（單或股本）留分派現(xiàn)金股曠利或利潤懼分派股票股姓利噸年末余額劃其中：法定磨盈余公積吹任意盈余公帖積梁職工獎(jiǎng)勵(lì)及置福利基金碗儲備基金蓄企業(yè)發(fā)展基糧金慮四串、未分配利駝潤：獄年初未分配怨利潤澇本年凈利潤洽（凈虧損以柳“若-吉”袖號填列）磨本年利潤分忘配反年末未分配壁利潤（未彌渡補(bǔ)虧損以莖“階-五”作號填列）遷利潤分安配表帖會(huì)執(zhí)典頁02嘴表附表年1范編制單位：蹲列年度道后鳴斃單位：元挪項(xiàng)強(qiáng)訓(xùn)牢目饒行燥頭次膝本處新年各模實(shí)漏商際簽上摔祖年勾松實(shí)錯(cuò)三際魂一、凈利潤要加：年初未啄分配利潤邊其他轉(zhuǎn)入回二、可供分冒配的利潤煉減：提取法交定盈余公積窮提取職工獎(jiǎng)燕