湖北稅務(wù)能手考試

2008年湖北省國稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)能手競賽試題一、單項選擇題（本類題共15分，每小題0.5分。每題只有一個符合題意的正確答案，請你將選定的答案編號用英文大寫字母填入括號內(nèi)。）因印刷錯誤，第7題與第15題重復(fù)。1．中國共產(chǎn)黨第十七屆中央委員會第三次全體會議提出，把（

）擺在經(jīng)濟社會發(fā)展更加突出的位置。A.構(gòu)建和諧社會

B.“三農(nóng)”問題C.防范金融風(fēng)險

D.擴大就業(yè)2．2005年至2010年，湖北國稅的中心工作分別是開展（

）的活動，請選擇正確的順序。①管理提高年②管理規(guī)范年③管理鞏固年④基層建設(shè)年⑤納稅服務(wù)年⑥作風(fēng)建設(shè)年A.②①③⑤④⑥

B.②③①⑤④⑥C.②①③⑤⑥④

D.②③①⑤⑥④3．在今年1月召開的全省國稅工作會議上，劉勇局長對2007年湖北國稅的工作進行了全面總結(jié)。根據(jù)劉局長的工作報告，以下表述正確的是：2007年，全省國稅完成總收入（？）億元，較2006年增長（？），增收（？）億元。（

）A.679.5，21.7%，121

B.679.6，21.7%，123C.679.5，22.7%，123

D.679.6，22.7%，1214．科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是（？），核心是(？),基本要求是（？），根本方法是（？）。請選擇正確的答案（

）A.發(fā)展，以人為本，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，統(tǒng)籌兼顧B.發(fā)展，以人為本，統(tǒng)籌兼顧，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)

C.以人為本，發(fā)展，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，統(tǒng)籌兼顧D.以人為本，發(fā)展，統(tǒng)籌兼顧，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)5．國家機關(guān)工作人員利用職務(wù)之便以權(quán)謀私，弄虛作假，枉法包庇，違法行使職權(quán)、職務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的行為，屬于（

）。A.濫用職權(quán)罪

B.玩忽職守罪C.徇私舞弊罪

D.徇私枉法罪6．下列不屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例中規(guī)定的居民納稅人的是（

）。A.在我國注冊成立的家樂福（中國）公司

B.在我國注冊成立的通用汽車(中國)公司

C.在香港注冊，但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的公司D.在德國注冊，實際管理機構(gòu)也在德國境內(nèi)的公司7．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，下列表述錯誤的是（

）。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)8．投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.

25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，實現(xiàn)（

）。A.兩免三減半

B.五免五減半

C.三免三減半

D.兩免二減半9．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，下列表述錯誤的是（

）。A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過捐贈、投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.通過債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的重置價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)10．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于投資資產(chǎn)，下列表述不正確的是（

）。A.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除C.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本D.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值和支付的相關(guān)稅費為成本11．甲公司2008年1月10日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)，12月31日達到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計提專用設(shè)備折舊40萬元；進入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬元、計提專用設(shè)備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬元、計提專用設(shè)備折舊200萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2008年對上述研發(fā)支出進行的下列會計處理中，正確的是（

）。A.確認(rèn)管理費用70萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)360萬元B.確認(rèn)管理費用30萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)400萬元C.確認(rèn)管理費用130萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元D.確認(rèn)管理費用100萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)330萬元12．2007年3月20日，甲公司合并乙企業(yè)，該項合并屬于同一控制下的企業(yè)合并。合并中，甲公司發(fā)行本公司普通股1000萬股（每股面值1元，市價為2.1元），作為對價取得乙企業(yè)60%股權(quán)。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值為3200萬元，公允價值為3500萬元。假定合并前雙方采用的會計政策及會計期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對乙企業(yè)長期股權(quán)投資的初始投資成本為（

）萬元。A.1920

B.2100

C.3200

D.350013．某制造企業(yè)從事金融商品買賣活動，下列不符合規(guī)定的是（

）。A.從事股票交易取得的所得應(yīng)申報繳納企業(yè)所得稅B.從事國債交易取得的所得申報繳納企業(yè)所得稅C.從事期貨交易取得的所得申報繳納企業(yè)所得稅D.從事金融商品交易取得的所得不申報繳納企業(yè)所得稅14．某企業(yè)2008年度“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩次利息費用：一次是向銀行借款的利息支出5萬元，借款金額200萬元，借款期限6個月；另一次是向甲企業(yè)借款的利息支出5萬元，借款金額50萬元，借款期限12個月。企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的利息費用是（

）。A.6.25萬元

B.7.5萬元C.8萬元

D.8.25萬元15．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，下列表述錯誤的是（

）。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)16．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于投資資產(chǎn)，下列表述不正確的是（

）。A.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除C.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本D.通過支付現(xiàn)金以外方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值和支付的相關(guān)稅費為成本17．甲公司出資1

000萬元，取得了乙公司80%的控股權(quán)，購買股權(quán)時乙公司的賬面凈資產(chǎn)價值為1

500萬元，甲、乙公司合并前后不受同一方控制。則甲公司確認(rèn)的長期股權(quán)投資成本為（

）萬元。A.1000

B.1500

C.800

D.120018．一個折舊年限為4年,原值為11000元,凈殘值為1000元的固定資產(chǎn),用年數(shù)總和法計算第三年的折舊為(

)元。A.2500

B.3000

C.2200

D.200019．下列關(guān)于職工薪酬說法錯誤的是(

)。A.職工薪酬包括醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費B.職工薪酬包括工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費C.職工薪酬包括因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償D.職工薪酬不包括因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償20．錦秋公司一臺設(shè)備的賬面原值為200000元，預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法按年計提折舊。該設(shè)備在使用3年6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用2000元，取得殘值收入5000元。則該設(shè)備報廢對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響額為減少（

）元。A.40200

B.31900

C.31560

D.3870021．企業(yè)在連續(xù)提取壞賬準(zhǔn)備的情況下，“壞賬準(zhǔn)備”科目在期末結(jié)賬前如為貸方余額，其反映的內(nèi)容是（

）。A.已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失B.上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分C.企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額D.本年提取的壞賬準(zhǔn)備22．行政機關(guān)公務(wù)員違反法律、法規(guī)、規(guī)章以及行政機關(guān)的決定和命令，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的，依照《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》給予處分，（

）。A.行政機關(guān)公務(wù)員同時有兩種以上需要給予處分的行為的，應(yīng)當(dāng)分別確定其處分。應(yīng)當(dāng)給予的處分種類不同的，各處分分別執(zhí)行；應(yīng)當(dāng)給予撤職以下多個相同種類處分的，執(zhí)行該處分，并在一個處分期以上、多個處分期之和以下，決定處分期B.行政機關(guān)公務(wù)員主動交代違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)減輕處分C.行政機關(guān)公務(wù)員主動交代違法違紀(jì)行為，并主動采取措施有效避免或者挽回?fù)p失的，應(yīng)當(dāng)從輕處分D.應(yīng)當(dāng)給予警告處分，行政機關(guān)公務(wù)員主動交代違法違紀(jì)行為，并主動采取措施有效避免或者挽回?fù)p失的，免予處分23．下列利息支出可稅前扣除的是（

）。A.逾期償還貸款的銀行罰息B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息C.稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進行調(diào)整，對補稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息D.經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的利息支出24．甲公司以50萬元的價格從境外關(guān)聯(lián)公司購入產(chǎn)品，并將該批產(chǎn)品以40萬元的價格銷售給一家無關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司。若稅務(wù)機關(guān)按照再銷售價格法調(diào)整關(guān)聯(lián)交易，確定轉(zhuǎn)售給無關(guān)聯(lián)公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費的情形下，甲公司轉(zhuǎn)售該批產(chǎn)品的利潤為（

）萬元。A.8

B.10

C.18

D.2025．下列行為屬于關(guān)聯(lián)交易中的“合理的商業(yè)目的”的行為是（

）。A.免除應(yīng)納稅款B.推遲繳納稅款的時間C.將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的分支機構(gòu)D.為避免分支機構(gòu)被合并而轉(zhuǎn)移利潤以彌補該分支機構(gòu)的虧損26．某企業(yè)2008年銷售收入6000萬元，發(fā)生廣告費900萬元和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元；2009年銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費1200萬元，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元，2009年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（

）萬元。A.800

B.1200

C.1400

D.150027．2008年4月1日，甲企業(yè)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)）向未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)乙投資200萬元，假設(shè)2010年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300萬元，2010年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（

）萬元。A.25

B.40

C.50

D.7528．甲公司采用遞延法核算所得稅,適用的所得稅稅率為33％。2003年其稅前會計利潤為1

000萬元，其中包括投資國債取得的利息收入100萬元。當(dāng)期按會計制度提取并計入損益的折舊超過稅法允許扣除的折舊額80萬元；此外，當(dāng)期另發(fā)生應(yīng)納稅時間性差異20萬元。該公司2003年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為(

)萬元。A.264

B.297

C.330

D.36329．某企業(yè)接受一批材料捐贈，捐贈方無償提供市場價格的增值稅發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；受贈方自行支付運費0.3萬元，則該批材料入賬時并入應(yīng)納稅所得額的金額是（

）。

A.10萬元

B.11.4萬元

C.11.7萬元

D.12萬元30．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費用合計為（

）萬元

二、多項選擇題（本類題共30分，每小題1分。每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請你將選定的答案編號用英文大寫字母填入括號內(nèi)，不選、少選、多選、錯選均不得分。）1．二〇〇八年十月十二日中共十七屆三中全會在北京勝利閉幕。全會提出，到二〇二〇年，農(nóng)村改革發(fā)展基本目標(biāo)任務(wù)是：（

）A.農(nóng)村經(jīng)濟體制更加健全，城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展一體化體制機制基本建立；B.農(nóng)民人均純收入比二〇〇八年翻二番C.農(nóng)村基層組織建設(shè)進一步加強，農(nóng)民民主權(quán)利得到切實保障D.城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化明顯推進，農(nóng)村基本生活保障、基本醫(yī)療衛(wèi)生制度更加健全2．2008年1月甲公司向乙公司轉(zhuǎn)讓一項專利取得收入40萬元

，雙方約定使用期限5年，此專利原值100萬元，轉(zhuǎn)讓時賬面凈值60萬元，已提減值準(zhǔn)備10萬元，轉(zhuǎn)讓發(fā)生相關(guān)稅費4萬元。此項專利權(quán)有效期限是20年，尚有8年有效保護期，轉(zhuǎn)讓時專利公允價值為50萬元。下列表述正確的有（

）。A.乙公司此項專利的計稅基礎(chǔ)是54萬元

B.乙公司此項專利攤銷年限為5年

C.甲公司提取的減值準(zhǔn)備不允許在2008年度企業(yè)所得稅稅前扣除

D.甲公司轉(zhuǎn)讓專利收入40萬元按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入3．某企業(yè)一臺生產(chǎn)用機器原值100萬元，預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值10萬元。下列表述正確的有（

）。A.該機器按企業(yè)所得稅法規(guī)定的直線法每年最多允許稅前扣除折舊額18萬元

B.該機器按企業(yè)所得稅法規(guī)定的縮短折舊年限法每年最多允許稅前扣除折舊額15萬元

C.該機器按企業(yè)所得稅法規(guī)定的雙倍余額遞減法第二年最多允許稅前扣除折舊額16萬元

D.該機器按企業(yè)所得稅法規(guī)定的年數(shù)總和法第二年最多允許稅前扣除折舊額24萬元4．按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，融資租入的固定資產(chǎn)，以（

）為計稅基礎(chǔ)。A.租賃開始日資產(chǎn)公允價值與最低付款額現(xiàn)值兩者中較低者

B.租賃開始日資產(chǎn)公允價值與最低付款額現(xiàn)值兩者中較高者

C.租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用D.租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用5．按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，關(guān)于合并納稅的說法正確的是（

）。A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不能獨立核算的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)合并計算并繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅6．下列有關(guān)無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（

）。A.無形資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)該在發(fā)生時計入當(dāng)期損益B.企業(yè)自用的、使用壽命確定的無形資產(chǎn)的攤銷金額，應(yīng)該全部計入當(dāng)期管理費用C.不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的無形資產(chǎn)的攤余價值，應(yīng)該全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期的管理費用D.使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在取得當(dāng)月起開始攤銷7．下列各項中，應(yīng)作為長期股權(quán)投資取得時初始成本入賬的有

（

）。A.投資時支付的不含應(yīng)收股利的價款B.為取得長期股權(quán)投資而發(fā)生的評估、審計、咨詢費C.投資時支付的稅金、手續(xù)費D.投資時支付款項中所含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利8．企業(yè)發(fā)生的下列費用中，應(yīng)計入管理費用的有（

）。A.計提的壞賬準(zhǔn)備

B.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費C.礦產(chǎn)資源補償費

D.管理用固定資產(chǎn)計提的折舊9．下列項目中，應(yīng)計入企業(yè)存貨成本的有(

)。A.進口原材料支付的關(guān)稅B.生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費用C.原材料入庫前的挑選整理費用D.自然災(zāi)害造成的原材料凈損失10．建立健全納稅服務(wù)體系，是提高納稅服務(wù)水平的關(guān)鍵。完善納稅服務(wù)體系應(yīng)當(dāng)加強稅法宣傳教育以及（

）A.減輕納稅人負(fù)擔(dān)

B.推進稅收信用體系建設(shè)

C.強化納稅咨詢輔導(dǎo)

D.推行辦稅公開

E.積極發(fā)展稅務(wù)代理11．下列各項中，在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按該日即期匯率折算的有（

）。A.以外幣購入的存貨B.外幣債權(quán)債務(wù)C.以外幣購入的固定資產(chǎn)D.以外幣標(biāo)價的交易性金融資產(chǎn)12．根據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采用（

）方法核定征收企業(yè)所得稅。A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B.按照應(yīng)稅收入額或成本費用支出額定率核定C.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定D.按照其他合理方法核定13．匯總納稅企業(yè)所得稅的，分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（

）。A.審核分支機構(gòu)的各項財產(chǎn)損失B.允許分支機構(gòu)的各項財產(chǎn)損失直接扣除C.對計算分?jǐn)偠惪畋壤?項指標(biāo)進行查驗核對D.分支機構(gòu)未按稅款分配數(shù)額預(yù)繳所得稅造成少繳稅款的，向總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)報告，由總機構(gòu)匯總納稅時補繳14．按現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)可以是（

）。A.在北京市工商局登記注冊的企業(yè)

B.在美國注冊但實際管理機構(gòu)在北京的企業(yè)C.在美國注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處D.在北京市注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)15．企業(yè)所得稅法所稱其他收入是指（

）。A.確實無法償付的應(yīng)付款項

B.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入C.違約金收入

D.補貼收入16．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除的有（

）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.同業(yè)拆借利息支出17．企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以指定扣繳義務(wù)人的情形包括（

）。A.沒有設(shè)立營業(yè)機構(gòu)或者場所的

B.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的C.預(yù)計工程作業(yè)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的D.沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記的，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的18．以下可獲得稅額抵免的有（

）。A.購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額B.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得在境外繳納的所得稅C.在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境外取得、與中國境內(nèi)機構(gòu)無聯(lián)系的所得在境外繳納的所得稅D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該股息負(fù)擔(dān)的部分19．下列從事（

）的企業(yè)，在開始商業(yè)性生產(chǎn)前發(fā)生的費用和有關(guān)固定資產(chǎn)的折耗、折舊方法，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。A.開采煤礦

B.開采石油

C.房地產(chǎn)開發(fā)

D.開采天然氣20．企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)（

）。A.單獨計算B.合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用C.無法單獨計算的，可按照主營業(yè)務(wù)計算享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠21．按現(xiàn)行規(guī)定，免征或暫免征利息所得稅的利息有（

）。A.教育儲蓄存款利息

B.居民儲蓄存款利息C.個人證券計算資金利息

D.購買企業(yè)債券到期兌付利息22．主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率彈性分析中，主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率彈性系數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入變動率/主營業(yè)務(wù)成本變動率,以下分析錯誤的是（

）。A.正常情況下二者基本同步增長,比值接近1;B.當(dāng)彈性系數(shù)＜1,且相差較大，二者都為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用，擴大稅前扣除范圍等問題；C.當(dāng)彈性系數(shù)＞1且相差較大，二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用，擴大稅前扣除范圍等問題；D.當(dāng)彈性系數(shù)為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用，擴大稅前扣除范圍等問題。23．正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級稅務(wù)機關(guān)要著重處理好以下幾個關(guān)系：（

）A.企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關(guān)系B.企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關(guān)系C.企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務(wù)稽查的關(guān)系D.企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控的關(guān)系24．某酒廠將自產(chǎn)的一批酒在一次展銷會上作禮品贈送給了與會者，作借記“銷售費用”，貸記“庫存商品”的賬務(wù)處理，企業(yè)的處理少繳了（

）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.城建稅和教育費附加25．核實存貨的賬面記錄與實際庫存是否一致，其目的在于查明（

）。A.實物是否安全、數(shù)量是否正確B.實物的存在價值與賬面記錄是否一致相符C.各種債權(quán)、債務(wù)是否確實存在D.銷售是否發(fā)生26．下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（

）。A.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B.自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C.以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D.融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為基礎(chǔ)27．張某在檢查某企業(yè)的利潤表時，對利潤表上的主營業(yè)務(wù)收入是否正常，應(yīng)結(jié)合（

）因素進行分析。A.固定資產(chǎn)的增減變動率

B.應(yīng)收賬款的增減變動率

C.應(yīng)付賬款的增減變動率

D.其他應(yīng)收款的增減變動率28．股份有限公司采用權(quán)益法核算的情況下，根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列各項中會引起長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生增減變動的有(

)。A.被投資企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈B.被投資企業(yè)提取盈余公積C.被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利D.被投資企業(yè)宣告分派股票股利E.被投資企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本29．下列記賬錯誤中，不會影響試算平衡表的賬戶平衡關(guān)系的有（

）。A.將借記應(yīng)收賬款10000元，誤為借記應(yīng)付賬款10000元，其他無誤。B.從銀行提取現(xiàn)金，誤為借記銀行存款貸記現(xiàn)金，金額無誤C.某記賬憑證漏記D.將貸記固定資產(chǎn)50000元，誤記為5000元，其他無誤30．在人際交往中，不僅要注意在特定環(huán)境中應(yīng)該說什么話，應(yīng)該怎樣辦事，更重要的是必須懂得在什么環(huán)境中不應(yīng)該說什么話，不應(yīng)該做什么事，否則，就會把好事辦砸。下列選項中與題意相符合的是（

）A.到什么山上唱什么歌

B.這山不能唱那山的歌C.什么歌在什么山上唱

D.什么山上不應(yīng)該唱什么歌三、判斷改錯題（本類題共10分，每小題1分。判斷下列各題對錯，對的打“√”；錯的打“×”，并請將錯誤說法改正過來。只判斷未改正的得0.5分，改正錯誤的不得分。判斷全錯或全對的得零分。）1.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)股息、紅利等權(quán)益性投資來源于中國境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照投資企業(yè)所在地確定。（

）2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。（

）3.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)調(diào)整扣除當(dāng)年的年度納稅申報表，將已經(jīng)扣除的損失做納稅調(diào)增項目處理。（

）4.

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，均可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。（

）5.

子公司向少數(shù)股東支付的現(xiàn)金股利或利潤，在合并現(xiàn)金流量表中應(yīng)當(dāng)在“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項上單獨反映。（

）6.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，一律不得稅前扣除。（

）7.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，為真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值，企業(yè)的各項資產(chǎn)，以公允價值為計稅基礎(chǔ)。所謂公允價值，是指企業(yè)該項資產(chǎn)的市場價值。（

）8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，改建的固定資產(chǎn)，一律以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。（

）9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價格重新確定計稅基礎(chǔ)。（

）10.依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定享受國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目及符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目減免稅優(yōu)惠政策的，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，則不再享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方也不得就該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。（

）四、簡答題（5分）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營一般要經(jīng)歷開業(yè)、發(fā)展、注銷等階段，在正常的生產(chǎn)經(jīng)營階段取得的所得，適用匯算清繳程序；因故注銷進行清算形成的清算所得，適用稅收清算程序。請分析匯算清繳與稅收清算的區(qū)別。五、計算題（每小題5分，共10分。）（一）某白酒釀造公司，執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，2008年度實現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元、投資收益110萬元，應(yīng)扣除的成本、費用及稅金等共計7300萬元，營業(yè)外支出80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤

130萬元，已按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅32.5萬元。稅務(wù)人員在審核時，發(fā)現(xiàn)以下問題，要求公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補稅：

（1）“投資收益”賬戶記載的110萬元分別為：從國內(nèi)其投資的某外商投資企業(yè)分回利潤40萬元（被投資方稅率25%）；取得境外分支機構(gòu)稅后收益50萬元，已在國外繳納了20%的企業(yè)所得稅；取得國債利息收入為20萬元；（2）2008年4月20日購進一臺機械設(shè)備，購入成本90萬元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業(yè)將設(shè)備購入成本一次性在稅前作了扣除。

（3）12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，企業(yè)未列入會計核算；

（4）“營業(yè)外支出”賬戶中列支的通過非營利組織向農(nóng)村義務(wù)教育捐款50萬元和直接向四川地震災(zāi)區(qū)捐款30萬元，已全額扣除。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號進行有關(guān)納稅事項調(diào)整，計算企業(yè)應(yīng)補的企業(yè)所得稅？1、計算機械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；2、計算接受捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；3、計算對外捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；4、計算該公司2008年應(yīng)納稅所得額；

5、計算該公司2008年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。（二）中國居民企業(yè)A擁有設(shè)立在甲國的B企業(yè)60%的有表決權(quán)股份，B同時擁有在乙國設(shè)立的C企業(yè)70%的有表決權(quán)股份。2008年A企業(yè)本部取得應(yīng)納稅所得額1000萬元，收到B企業(yè)分回股息90萬元，A企業(yè)適用25%的稅率；B企業(yè)本部實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額500萬元，收到C企業(yè)分回股息85萬元，B企業(yè)適用20%的稅率，甲國規(guī)定的股息預(yù)提所得稅率為10%；C企業(yè)實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額500萬元，C企業(yè)適用30%的稅率，乙國規(guī)定的股息預(yù)提所得稅率為15%；假定B企業(yè)也適用限額間接抵免的方式處理境外所得，B企業(yè)和C企業(yè)均按適用稅率在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)實際繳納了企業(yè)所得稅，且A企業(yè)當(dāng)年也無減免稅和投資抵免。計算A企業(yè)2008年在中國應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？六、案例分析題（本類題共30分，第一小題10分，第二小題20分。）（一）新華化工機械制造有限公司（居民企業(yè)）于2007年1月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用《企業(yè)會計制度》進行會計核算。2007年應(yīng)納稅所得額為－50萬元。2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的收入為1000萬元（第一年取得該項目收入）。（2）2008年利潤表反映的內(nèi)容如下：①產(chǎn)品銷售成本4500萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的成本為500萬元②銷售稅金及附加200萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的稅金及附加50萬元③銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；財務(wù)費用200萬元④“投資收益”50萬元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬元，國債持有期間的利息收入10萬元）；⑤管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元）；⑥營業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬元，非廣告性贊助支出50萬元，存貨盤虧損失50萬元）。（3）全年提取并實際支付工資支出共計1000萬元（其中符合條件的環(huán)境保護項目工資100萬元），職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的2％、2.5％的比例提取。（4）全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出15萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。（5）假設(shè)①除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項；②從事符合條件的環(huán)境保護項目的能夠單獨核算；③期間費用按照銷售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護項目之間進行分配?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料回答下列問題：（1）計算新華公司的會計利潤。（2）計算新華公司收入總額。（3）計算新華公司允許稅前扣除的項目。（4）計算新華公司應(yīng)納稅所得額（5）計算新華公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（二）東華洗選設(shè)備有限公司是一家私營有限責(zé)任公司,成立于2001年8月,

注冊資本505萬元，該公司行業(yè)隸屬專用設(shè)備制造業(yè)。目前職工人數(shù)150人,其中生產(chǎn)工人120人，主要生產(chǎn)壓濾機、濃縮機、刮板機等產(chǎn)品，主要為煤礦的洗煤廠、化工行業(yè)的堿廠及水泥建材企業(yè)提供機械設(shè)備，產(chǎn)品所耗主要材料一般由當(dāng)?shù)毓?yīng)商供應(yīng)，產(chǎn)品生產(chǎn)工藝一般為金加工→鑄件→焊接→裝配四個環(huán)節(jié)，生產(chǎn)周期約75天左右，公司適用企業(yè)會計制度。該公司2007年實現(xiàn)銷售收入32874144.05元，

2008年實現(xiàn)銷售收入34359142.5元，實現(xiàn)利潤435915.38元，匯算清繳時業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增359337.82元，應(yīng)納稅所得額795253.20元，繳納所得稅159050.64元。2008年該企業(yè)主要經(jīng)營情況的資料如下：資料（一）帳本資料1、2008年主營業(yè)務(wù)收入34359142.5元，其中壓濾機銷售98臺，實現(xiàn)銷售收入18039982元；濃縮機銷售70臺，實現(xiàn)銷售收入10457132.5元；刮板機銷售50臺，實現(xiàn)銷售收入5862028元；2、2008年主營業(yè)務(wù)成本30687834元，其中壓濾機銷售總成本16053789元(數(shù)量100臺)、濃縮機銷售總成本9464311.5元(數(shù)量70臺)、刮板機銷售總成本5169733.5元(

數(shù)量50臺)

；3、2008年庫存產(chǎn)品總帳余額2150250.6元，其中壓濾機本年初結(jié)存7臺，生產(chǎn)入庫98臺，發(fā)出100臺，本年末結(jié)存5臺,余額802689.45元；濃縮機本年初結(jié)存3臺，生產(chǎn)入庫75臺，發(fā)出71臺，本年末結(jié)存7臺,余額945171.15元；刮板機本年初結(jié)存3臺，生產(chǎn)入庫52臺，發(fā)出50臺，本年末結(jié)存5臺，余額402390元；4、預(yù)提車間機器設(shè)備修理費217554.98元；5、固定資產(chǎn)累計折舊：2007年初6732018.16元；6、營業(yè)費用1602272.9元，其中廣告費697893.47元，展覽費135204.45元；7、全年應(yīng)付工資貸方發(fā)生額4000000元，借方發(fā)生額3000000元；8、2008年共提取職工福利費560000元，職工教育經(jīng)費100000，職工工會經(jīng)費80000元；9、2008年年末其他應(yīng)交款80000元為尚未撥繳的工會經(jīng)費。資料（二）有關(guān)報表資料

利

潤

表

單位：元項

目

2007年

2008年一、主營業(yè)務(wù)收入

32874144.05

34359142.5減：主營業(yè)務(wù)成本

28307685.79

30687834主營業(yè)務(wù)稅金及附加

176594.31

122060.29二、主營業(yè)務(wù)利潤

4389863.95

3549248.21加：其他業(yè)務(wù)收入

減：其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)費用

990324.27

1602272.9管理費用

900679.65

1205599.69財務(wù)費用

338595.56

401695.1三、營業(yè)利潤

2160264.47

339680.52加：投資收益

補貼收入

營業(yè)外收入

2540

199457.99減：營業(yè)外支出

99422.48

103223.13四、利潤總額

2063381.99

435915.38減：所得稅

680916.06

159050.64五、凈利潤

1382465.93

276864.74

資產(chǎn)負(fù)債表

（簡表）

單位：元

項目

年初數(shù)

年末數(shù)

項目

年初數(shù)

年末數(shù)貨幣資金

2708210.73

1584357.65

短期借款4880000

3080000應(yīng)收帳款

8266495.45

13331675.02

應(yīng)付帳款

5626743.75

3918460應(yīng)收票據(jù)

0

0

其他應(yīng)交款

0

80000其他應(yīng)收款

97328.24

93988.86

應(yīng)付福利費

1208509.80

1220148.60存貨

6503598.89

4435361.27

其他應(yīng)付款

3009204.04

5423355.26其中:原材料

2170824.89

1024683.27

預(yù)提費用

0

217554.98庫存產(chǎn)品

3222749

2150250.6

實收資本

5050000

5050000固定資產(chǎn)原值

10213652.20

10441930.20

資本公積

123994.05

1780547.90減:累計折舊

7556770.57

8390616.61

盈余公積

184357.35

519361.99固定資產(chǎn)凈值

2656881.63

2051313.59

未分配利潤

149705.95

207267.66資產(chǎn)總計

20232514.94

21496696.39

負(fù)債及所有者權(quán)益總計

20232514.94

21496696.39資料（三）有關(guān)業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理1、2008年3月31日向振發(fā)廠借出一年期資金5000000元。經(jīng)過核實該筆資金至今沒有利息收入，借款合同約定本年12月5日收取全部利息，同類同期銀行貸款的年利率為8.51%。借：其他應(yīng)收款－振發(fā)5000000貸：銀行存款50000002、2008年4月10日與某業(yè)務(wù)單位達成債務(wù)重組協(xié)議，對應(yīng)付帳款3000000元進行債務(wù)重組。

借：應(yīng)付帳款－宏達3000000貸：銀行存款1423446.15

資本公積1576553.85

3、2008年4月15日收到向某單位出租設(shè)備的租金100000元，期限半年。借：銀行存款1000000貸：其他應(yīng)付款10000004、2008年12月將企業(yè)全年未支付的工資結(jié)轉(zhuǎn)。借：應(yīng)付工資1000000貸：其他應(yīng)付款10000005、2008年5月收到紅星廠預(yù)付刮板機的貨款321912元，協(xié)議規(guī)定交貨期限2個月。借：銀行存款321912貸：其他應(yīng)付款－

紅星3219126、2008年12月提取沖壓車間設(shè)備修理費用217554.98元借：制造費用

217554.98貸：預(yù)提費用217554.987、2008年12月企業(yè)盤虧刮板機4臺，但無有關(guān)審批資料。借：管理費用

321912貸：庫存商品－刮板機3219128、2008年11月18日報銷本廠駕駛員車輛違章罰款5000元。借：營業(yè)外支出5000貸：現(xiàn)金50009、

2008年11月20日購入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備228278元，并于當(dāng)月投入生產(chǎn)（該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的凈殘值率均為5%）。經(jīng)審核年內(nèi)無其他增減固定資產(chǎn)記錄。借：固定資產(chǎn)228278貸：銀行存款22827810、2008年12月2日銷售科從倉庫領(lǐng)用濃縮機一臺參加外地的產(chǎn)品展覽會作為樣品。借：營業(yè)費用－展覽費135204.45貸：庫存產(chǎn)品－濃縮機135204.45【要求】根據(jù)以上資料回答下列問題：（一）根據(jù)上述資料分析說明納稅人2008年度在所得稅納稅申報中可能存在的問題并寫出分析過程。（二）針對給定資料，你認(rèn)為對可能存在的問題應(yīng)查看哪些賬戶來進一步判斷？（三）根據(jù)給定資料，調(diào)整計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額?？?008年概稅收業(yè)務(wù)能番手競賽試卷言參考答案圍（理論知識探部分）一、單選題鼻1.B

機

2.B忽盯3.A

免

4.呈A

純5.C

爸

6.枕D

皆7.C

堵

8.賽B

烏9.D

璃

10盾.D

默11.C濟

12烏.A

稈13.D吧

14跟.B

谷15.C優(yōu)

16俱.D

鐘17.A膚

18匯.D

念19.D佳

20負(fù).B

迎21.C僑

22協(xié).D

薪23.A延

24像.A

飯25.D藍

2案6.D

隊

27.釋B

2站8.B

梯

29.耀C

元30.B二、多選題沫1.

婚ACD

張2.BC女D

3.雖AD

4草.CD

蘭5.CD

率6.AD洗

7.A腥C

8.法BCD

軍9.ABC愿

10.吧ABCDE念

11.尾ABD

抵12.A秤BCD

菌13.AC捎

14.款A(yù)BD

始15.AB惰CD事16.AB車CD

1蒼7.BCD呀

18.皮ABD

槐19.BD東

20.糟ABD

游21.AB鋒C

22檢.BCD飲23.AB妄CD

2惕4.ABC觸D

25專.ABC

養(yǎng)26.B終C

27玩.ABC

溉28.A呢C

2是9.ABC摧30.AB腦D敲三、判斷改愉錯題(對的襲打“√”；骨錯的打“×預(yù)”，并請將漁錯誤說法改們正過來。只酸判斷未改正家的的0.5眉分，改正錯旋誤的不得分傾。)1.錯搬改正：按照運企業(yè)所得稅災(zāi)法的規(guī)定，失企業(yè)股息、銹紅利等權(quán)益冰性投資來源怨于中國境內(nèi)興、境外的所喬得，應(yīng)按照炎分配所得的厘企業(yè)所在地谷確定。2.錯汪改正：按照列企業(yè)所得稅披法的規(guī)定，胡投資方企業(yè)紙從被清算企述業(yè)分得的剩佳余資產(chǎn)，其舞中相當(dāng)于從沖被清算企業(yè)該累計未分配個利潤和累計眾盈余公積中呼應(yīng)當(dāng)分得的鳴部分，應(yīng)當(dāng)葬確認(rèn)為騰股息所得君。碼或者改正為禍：按照企業(yè)視所得稅法的黃規(guī)定，投資抹方企業(yè)從被規(guī)清算企業(yè)分貧得的剩余資武產(chǎn)，其中相犬當(dāng)于從被清巖算企業(yè)累計桶未分配利潤逆和累計盈余拉公積中應(yīng)當(dāng)臘分得的部分猾，處應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為談股息所得；絕剩余資產(chǎn)減竟除上述股息倍所得后的余勸額，超過或血者低于投資采成本的部分籍，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)宰為投資資產(chǎn)瞧轉(zhuǎn)讓所得或扇者損失。3.錯榴改正：按照勤企業(yè)所得稅誦法的規(guī)定，雞企業(yè)已經(jīng)作刷為損失處理音的資產(chǎn)，在仁以后納稅年州度又全部收庸回或者部分屢收回時，擊應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)白期收入。4.錯闊改正：按照觸企業(yè)所得稅怒法的規(guī)定，燕非居民企業(yè)釋在中國境內(nèi)脆設(shè)立機構(gòu)、荷場所，取得餐發(fā)生在中國諒境外但與該斬機構(gòu)、場所濱有實際聯(lián)系脾的應(yīng)稅所得層，已在境外仔繳納的所得筆稅稅額，稀可以從其當(dāng)今期應(yīng)納稅額閃中抵免，抵腎免限額為該頂項所得依照事《中華人民鐵共和國企業(yè)徐所得稅法》粒規(guī)定計算的籠應(yīng)納稅額腳。5.錯部改正：對于勞子公司向少告數(shù)股東支付從現(xiàn)金股利或盯利潤，在合卷并現(xiàn)金流量句表中應(yīng)當(dāng)在軟“籌資活動患產(chǎn)生的現(xiàn)金菠流量”羞之下的曉“分配股利忌、利潤或償挖付利息支付富的現(xiàn)金”項糕目下“其中也：子公司支育付給少數(shù)股陸東的股利、巴利潤”炭項目反映。6.錯嚷改正：按照粉企業(yè)所得稅聯(lián)法的規(guī)定，焰非居民企業(yè)歷在中國境內(nèi)匙設(shè)立的機構(gòu)欠、場所，就伴其中國境外勤總機構(gòu)發(fā)生辜的與該機構(gòu)麻、場所生產(chǎn)州經(jīng)營有關(guān)的淘費用，群能夠提供總泛機構(gòu)出具的畝費用匯集范撿圍、定額、效分配依據(jù)和軋方法等證明俯文件，并合折理分?jǐn)偟?，舅?zhǔn)予扣除。7.錯抱改正：按照掀企業(yè)所得稅裕法的規(guī)定，黨為真實反映州企業(yè)的資產(chǎn)宰價值，企業(yè)局的各項資產(chǎn)舞，獲以歷史成本芽為計稅基礎(chǔ)咳。所謂歷史艦成本，是指稻企業(yè)取得該浪項資產(chǎn)時實每際發(fā)生的支塊出。8.錯南改正：按照刷企業(yè)所得稅衛(wèi)法的規(guī)定，惱改建的固定虜資產(chǎn)，溫除已足額提秒取折舊的固鮮定資產(chǎn)的改稼建支出及租柿入固定資產(chǎn)攜的改建支出廢外，應(yīng)以改伐建過程中發(fā)絕生的改建支淺出增加計稅往基礎(chǔ)。9.對10.錯濤改正：依照厭《中華人民匹共和國企業(yè)檢所得稅法》跑規(guī)定享受國和家重點扶持鴨的公共基礎(chǔ)鈔設(shè)施項目及批符合條件的降環(huán)境保護、浙節(jié)能節(jié)水項往目減免稅優(yōu)制惠政策的，錄在減免稅期何限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的頓，本受讓方自受簽讓之日起，艇可以在剩余抱期限內(nèi)享受予規(guī)定的減免最稅優(yōu)惠飄；減免稅期堵限屆滿后轉(zhuǎn)該讓的，受讓羅方不得就該?dān)楉椖恐貜?fù)享微受減免稅優(yōu)嚼惠。纏四、問答題仆（每個不同照點1分）沉1.征稅對狡象不同。匯旱算清繳的征嚷稅對象是企制業(yè)正常經(jīng)營任期間取得的瞧經(jīng)營所得，澤稅收清算的極征稅對象是枝企業(yè)在清算腹期間取得的逝清算所得。止

2石.適用政策處不同。匯算堤清繳所得可胡以享受各項襲稅收優(yōu)惠政群策，稅收清拖算所得不能緩享受稅收優(yōu)唯惠政策。興

3進.計算方法蜂不同。聚匯算清繳應(yīng)間納稅所得額池＝收入總額當(dāng)－不征稅收街入－免稅收遞入－扣除項彩目金額－彌泰補以前年度徐虧損冒匯算清繳應(yīng)從納所得稅額捐＝應(yīng)納稅所既得額×適用沾稅率－減免榆稅額－抵免巾稅額濾清算所得＝梳全部資產(chǎn)的鏈可變現(xiàn)價值塊或交易價格析－各項資產(chǎn)迷的計稅基礎(chǔ)肥－清算費用掙－相關(guān)稅費融＋債務(wù)清償醋收益走清算所得應(yīng)超納所得稅額葛＝清算所得漲×基本稅率壩（25%）章

4胃.納稅年度釋不同。匯算松清繳的納稅灘年度自公歷評1月1日起憂至12月3斬1日止，一朽個年度內(nèi)實獵際經(jīng)營期不煎足十二個月芒的，以實際供經(jīng)營期為一單個納稅年度君。企業(yè)依法障清算時，以弊清算期間作暴為一個納稅裳年度。事

5.溝納稅申報期綢間不同。企執(zhí)業(yè)在年度終晶了之日起五木個月內(nèi)，報寶送年度所得探稅納稅申報賽表，并匯算割清繳，結(jié)清教應(yīng)繳（或應(yīng)膜退）稅款。犬而清算期間撈，企業(yè)應(yīng)在吉停止生產(chǎn)經(jīng)輩營活動之日境起六十日內(nèi)艦辦理所得稅席匯算清繳的勿同時，依法次計算清算期彈間所得的企報業(yè)所得稅，肅并在辦理工驗商注銷登記遵之前，就其錫清算所得向?qū)m稅務(wù)機關(guān)申錘報并依法繳愈納企業(yè)所得還稅。五、計算題那第一小題：蕉(每一步1閘分)笛（1）外購甩設(shè)備應(yīng)調(diào)增伸的應(yīng)納稅所宗得額＝90滴-90×（悅1-5%）嬌÷10÷1雜2×8＝8搖4.3（萬共元）奸（2）接受在捐贈應(yīng)調(diào)增政應(yīng)納稅所得懼額＝50+脅8.5＝5稱8.5（萬偶元）帽（3）對外靈捐贈應(yīng)調(diào)增璃的應(yīng)納稅所悅得額:捕公益捐瓶贈稅前扣除壩限額＝會計殃利潤×12頃%＝（13樓0+58.汁5+84.健3）×12銹%＝32.岡74（萬元照）泥實際公覽益捐贈額＝名50（萬元盒）猶實際公曠益捐贈超過形稅法規(guī)定的非扣除限額,逃調(diào)增的應(yīng)納野稅所得額＝池50-32劣.74＝1掏7.26（左萬元）不直接捐益贈不得扣除器。因此對外勒捐贈應(yīng)調(diào)增急應(yīng)納稅所得飾額＝17.浙26+30牲＝47.2盈6（萬元）覽（4）該公錢司2008描年境內(nèi)生產(chǎn)棵經(jīng)營所得應(yīng)鑒納稅所得額功＝130-啄20-40易-50+8散4.3+5甲8.5+4嘆7.26＝扎210.0注6（萬元）企（5）公司很2008年決應(yīng)補繳企業(yè)身所得稅拒＝210.勺06×25碧%+50÷臺（1-20館%）×（2碑5%-20逢%）-32碧.5（預(yù)繳陰）＝23.行14（萬元稱）第二小題：慮1.計算分B企業(yè)在甲倘國的應(yīng)納稅促額(2分)愉（1）C企返業(yè)應(yīng)支付給送B企業(yè)的股它息＝85÷逢（1－15法%）=10烏0（萬元）鴨（2）C企騰業(yè)針對B企秤業(yè)股息代繳漠的預(yù)提稅＝磁100×1光5%＝15襖（萬元）羨（3）C企埋業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)語的稅后利潤兩＝500×兇（1－30僵%）=35行0（萬元）倒（4）C企傭業(yè)支付給B伸企業(yè)的股息醉所承擔(dān)的所揚得稅額＝5撥00×30處%×100縫/350＝墊42.86閥（萬元）婚（5）C企稠業(yè)支付給B玉企業(yè)的股息愚還原后所得散＝100＋拒42.86債＝142.德86（萬元完）并（6）B企糕業(yè)收到C企柄業(yè)分回股息智已在異國納持稅＝42.留86＋15洋＝57.8員6（萬元）炮（7）抵免堤限額＝14昨2.86×龍20%＝2住8.57（刷萬元）＜5羞7.86萬蝕元階（8）允許山抵免稅額為悉28.57稼萬元。狐（9）B企朋業(yè)在甲國實迎際繳納企業(yè)煩所得稅＝（鈴500＋1遲42.86鋸）×20%汪－28.5鼠7＝100此（萬元）惑2.計算賢A企業(yè)在中擦國的應(yīng)納稅仗額（3分）封（1）B企嫩業(yè)實際繳納轉(zhuǎn)的所得稅總部額＝500鳥×20%＋小57.86腹＝157.災(zāi)86（萬元抵）授（2）B企登業(yè)應(yīng)支付給卸A企業(yè)的股攻息＝90÷國（1－10慨%）＝10笑0（萬元）吹（3）B企羅業(yè)針對A企傾業(yè)股息代繳培預(yù)提稅＝1計00×10吸%＝10（傲萬元）嬌（4）B企鞏業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)喊的稅后利潤野＝500×智（1－20好%）＋85夾＝485（惕萬元）瑞（5）B企購業(yè)支付給A航企業(yè)的股息瞎所承擔(dān)的所疲得稅額＝1昨57.86肉×100÷沉485＝3撇2.55（挎萬元）睜（6）B企妹業(yè)支付給A延企業(yè)的股息狗還原后所得撒＝100＋爪32.55懇＝132.挪55（萬元如）畢（7）A企仍業(yè)收到B企稿業(yè)分回股息殺已在甲國納誰稅＝32.貌55＋10嫩＝42.5換5（萬元）放（8）抵免允限額＝13青2.55×吐25%＝3旁3.14（灣萬元）＜4濾2.55萬零元介（9）因此版，允許抵免板限額為33貌.14萬元拼。燒（10）A鵝企業(yè)200訪8年在中國晚應(yīng)繳納企業(yè)獲所得稅＝（蔑1000＋視132.5滋5）×25菌%－33.閣14＝25禁0（萬元）斥六、案例分床析題第一小題貿(mào)（1）20稱08年利潤墾總額侮＝（900拳0＋100犧0）－（4百500＋5斗00）－（形200＋5洪0）＋50脖－（200叨0＋200促＋1200終）－800論＝600扣（萬元）時（1分）醫(yī)（2）20視08年收入笨總額＝90害00＋10為00＋10腔＝1001面0（萬元）父其中：免稅惕收入＝10湖（萬元）娘（3）20經(jīng)08年各項厚扣除按①趨成本450鳳0＋500敗合計50汗00（萬元代）誤②察銷售稅金及吐附加20銹0＋50纖合計250催（萬元）允③薯期間費用3植028.5嶺＋336.脆5合計3件365（萬喊元）欺（1分）導(dǎo)其中：銷售滑費用200經(jīng)0（廣告費塊在銷售營業(yè)然收入15％奮據(jù)實扣除）檢（1分）侍財務(wù)費用2泥00（萬元飯）澤管理費用1末200－3燕5＝116團5（萬元）評業(yè)務(wù)招待費婚限額＝10仰000×5知‰＝50；土85×60謠％＝51（奮萬元）脊（1分）皂期間費用分腫配率＝（2纖000＋2占00＋11臭65）÷（寨9000＋奶1000）邊×100％理＝33.6悄5％倒④畢營業(yè)外支出詠=800液－（100糖－72）－偵50＝72香2（萬元）哈公益性捐贈薯支出扣除限魔額＝600春×12％＝暑72（萬元租）別（1.5分辣）寶⑤呢工資三項經(jīng)棕費調(diào)整9傲＋1合計件10（萬元幟）永其中：教育團經(jīng)費調(diào)整＝掘25－15鄭＝10（萬忌元）銳（1）都（4）20意08年應(yīng)納拆稅所得額駝＝1001膚0－10－匙（5000鞠＋250＋觸3365＋終722－1菌0教育經(jīng)費虹）－30×矮50％（加霞計扣除）－壽50（07陰年虧損）當(dāng)＝1000域0－928殼5－15－皇50＝60同8（萬元）截（2分）速（5）20憐08年應(yīng)納繼所得稅額＝升608×2識5％－〔1巨000－（走500＋5丑0＋336恭.5－1教可育經(jīng)費）〕掠×2