小企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全DOC

小企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全目錄一、流動(dòng)資產(chǎn)2（一）貨幣資金2（二）交易性金融資產(chǎn)7（三）存貨8（四）委托貸款21二、非流動(dòng)資產(chǎn)23（一）持有至到期投資23（二）可供出售金融資產(chǎn)25（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資27（四）商譽(yù)35（五）投資性房地產(chǎn)35（六）固定資產(chǎn)38（八）在建工程、油氣勘探支出、油氣開(kāi)發(fā)設(shè)施的核算47（九）無(wú)形資產(chǎn)50（十）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用52怨（十一）、輸待處理財(cái)產(chǎn)爽損溢最疤待處理財(cái)產(chǎn)巡收益念望52鹿（十二）待拾處理財(cái)產(chǎn)損哨失扛軋53嬌三、結(jié)算資攏金班蓬53四（一）應(yīng)收卡、應(yīng)付票據(jù)籮給53掉（二）應(yīng)收倆、應(yīng)付賬款絨喂56精會(huì)計(jì)分錄大助全成層59丸一、現(xiàn)金判蔽59制二、銀行存運(yùn)款毅伏60誼三、其他貨頂幣資金打穩(wěn)60還四、應(yīng)收票芹據(jù)墊貝60像五、應(yīng)收賬究款微華61濟(jì)六、預(yù)付賬庸款鑄戴62燭七、存貨棟床62愧八、短期投唯資裝漂66挨九、長(zhǎng)期股爹權(quán)投資繪復(fù)67弟十一、委托辱貸款溉份70飾十一、固定防資產(chǎn)煙揭70殲前言介紹：缸齊1、會(huì)計(jì)要西素：分成資伸產(chǎn)、負(fù)債、吹所有者權(quán)益山、收入、成最本和費(fèi)用、林利潤(rùn)。其拐中資產(chǎn)-負(fù)都債=所有者部權(quán)益；收什入-成本=秀費(fèi)用蒼2、記賬要壩訣：在會(huì)計(jì)室分錄中的借角與貸并沒(méi)有攏什么明顯的堂意義，只是廊作為一個(gè)符悼號(hào)象征。攤但是，同一四會(huì)計(jì)科目，戴必定借貸的拼意義各一致知，即，某一縱會(huì)計(jì)科目，鋼借始終表示斤增加，貸始貨終表示減少劍。這樣，在嶺做總賬時(shí)才口能清晰地表宜示財(cái)務(wù)狀況開(kāi)。資產(chǎn)類識(shí)與費(fèi)用類，圍借+貸-，潑借表示此項(xiàng)棕增加，貸表還示此項(xiàng)減少差；其余：?jiǎn)窘?貸+，捆借表示此項(xiàng)炒減少，貸表?yè)羰敬隧?xiàng)增加雷。瀉（下面的一訊些例子將作痛介紹）迫一、流動(dòng)資荒產(chǎn)桐傭（一）貨幣莊資金悄貍1、收到股吃東投入的股治款脈借：銀行存期款炭貸：股本（軍實(shí)收資本）維釀昨資本公積丸墻注：收到股縱款，那么股沙本（資產(chǎn)類銅）增加，貸蕩記。故，銀辣行存款，借售記。關(guān)2、收到實(shí)竄現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)貝務(wù)收入遺借：銀行存或款肅貸：主營(yíng)業(yè)仍務(wù)收入丙應(yīng)交稅費(fèi)鄉(xiāng)—敏應(yīng)交增值稅責(zé)（銷項(xiàng)稅額號(hào)）照注：銀行存籌款（資產(chǎn)類藏）增加，借求記；則主營(yíng)芒業(yè)務(wù)收入，楚貸記。材3、收到應(yīng)惠收款項(xiàng)速借：銀行存搖款臉貸解：應(yīng)收賬款君/應(yīng)收票才據(jù)/應(yīng)收內(nèi)塌部單位款秘貞注：銀行存診款（資產(chǎn)類早）增加；則衰，應(yīng)收款項(xiàng)欠，貸記。栗4、因支付軟內(nèi)部職工出厲差等原因所占需的現(xiàn)金，構(gòu)按支出憑證躬所記載的金背額恩借：其他應(yīng)限收款尚怖貸：肌庫(kù)存現(xiàn)金父為注：撥出庫(kù)帥存現(xiàn)金，則泉庫(kù)存現(xiàn)金（愧資產(chǎn)類）減捕少，故貸記蔬。則其它應(yīng)貼收款項(xiàng)借記斬。豈皇收到出差人板員交回的差苗旅費(fèi)剩余款劫并結(jié)算時(shí)挪捉借：庫(kù)存現(xiàn)掩金（按實(shí)際切收回的現(xiàn)金梅）豈變管理費(fèi)用（饅按應(yīng)報(bào)銷的斜金額）送貸等：其他應(yīng)收纏款（按實(shí)際煤借出的現(xiàn)金須）遇注：人員差勁旅費(fèi)屬管理巧費(fèi)用，而管饑?yán)碣M(fèi)用（費(fèi)旱用類）增加語(yǔ)，故借記；吃庫(kù)存現(xiàn)金（礎(chǔ)資產(chǎn)類）增排加，故借記振；其它應(yīng)收霞款為了補(bǔ)平始上面分錄的置借項(xiàng)，貸記陣。顯5、每日終蠟了結(jié)算現(xiàn)金京收支，財(cái)產(chǎn)害清查等發(fā)現(xiàn)型的有待查明緩原因的現(xiàn)金竟短缺或溢余液，屬于庫(kù)存出現(xiàn)金短缺多（難點(diǎn)哦~怕要花點(diǎn)時(shí)間刊的。。。）蛋借：待處理咬財(cái)產(chǎn)損溢某配貸：庫(kù)謠存現(xiàn)金碗注：財(cái)產(chǎn)清鼻查時(shí)現(xiàn)金短徹缺應(yīng)計(jì)入待筆處理財(cái)產(chǎn)損遮益（資產(chǎn)類胡），損益增鉆加，說(shuō)明資賢產(chǎn)類科目增淡加，按資產(chǎn)遞類借+貸-悟的原則，借厚記。用庫(kù)存拿現(xiàn)金填補(bǔ)現(xiàn)如金短缺，則阻庫(kù)存現(xiàn)金（驢資產(chǎn)類）減隨少，故貸記化。若屬于現(xiàn)金溢燃余：華借：庫(kù)存現(xiàn)惑金頸貸絹：待處理財(cái)東產(chǎn)損溢賴待查明原因適后作如下處顫理：如為現(xiàn)綱金短缺，屬孔于由責(zé)任人消賠償?shù)牟糠州v：借：狐其他應(yīng)收款訓(xùn)—李應(yīng)收現(xiàn)金短印缺款（玉××日個(gè)人）投鏟庫(kù)確存現(xiàn)金翼貸?。捍幚碡?cái)胡產(chǎn)損溢磚屬于應(yīng)由保紀(jì)險(xiǎn)公司賠償曾的部分：段葬借：其他應(yīng)借收款帝—形應(yīng)收保險(xiǎn)賠雞款罩貸：黑待處理財(cái)產(chǎn)饒損溢襖屬于無(wú)法查席明的其他原捷因：宜借：管理費(fèi)駱用育—原現(xiàn)金短缺糖嫌貸：待躺處理財(cái)產(chǎn)損疼溢春如為現(xiàn)金溢龜余，屬于應(yīng)妖支付給有關(guān)暖人員和單位幅的：倘借：待處理諷財(cái)產(chǎn)損溢土屠貸：其他應(yīng)捆付款尸—膊應(yīng)付現(xiàn)金溢充余（叫××撲個(gè)人或單位苗）適屬于無(wú)法查銀明的現(xiàn)金溢微余：編借：待處理忙財(cái)產(chǎn)損溢秘簽貸：營(yíng)業(yè)外撤收入咐—脆資產(chǎn)盤(pán)盈利衣得醬6、收到銀驢行存款利息異虜借：銀行存堵款炕貸：穩(wěn)財(cái)務(wù)費(fèi)用洗叨7、收回備漂用金和其他士應(yīng)收暫付款翅項(xiàng)橋借：銀行存秘款等策貸：盼其他應(yīng)收款數(shù)叉8、收到供熟應(yīng)單位因不借履行合同而胡賠償損失的致賠款陪借：銀行存閱款輪貸團(tuán)：營(yíng)業(yè)外收睜入繡9、將款項(xiàng)營(yíng)匯往采購(gòu)地霉開(kāi)立采購(gòu)專偶戶妨借：其他貨嚼幣資金絲—卸外埠存款誓廊貸：朋銀行存款垮飄10、將款謊項(xiàng)存入銀行擦以取得銀行秤匯票、銀行下本票和信用燒卡辟借：其他貨切幣資金牧—質(zhì)銀行匯票窮匹嗓爹籃—均銀行本票冤冰弊茂木拉塑帶壽—燈信用卡馳哥貸：便銀行存款黨槐11、向銀陜行開(kāi)立信用切證、交納保翅證金腹借：其他貨貝幣資金尚—秧信用證保證鋤金含貸：業(yè)銀行存款盤(pán)挽12、向證降券公司劃出坦資金時(shí)陰借：其他貨休幣資金小—羞存出投資款拌墳貸：疾銀行存款循砌購(gòu)買股票、總債券等時(shí)潑生借：交易性傷金融資產(chǎn)等踐晨貸括：其他貨幣爸資金歷—籮存出投資款駕頑13、將外悠埠存款、銀鳥(niǎo)行匯票、銀傘行本票存款翠的未用余額奇轉(zhuǎn)回結(jié)算戶葡借：銀行存此款跨貸：其他貨棒幣資金碰—漫外埠存款濾貸醋趨詞城—叉銀行匯票域鹽農(nóng)傲賣枝—義銀行本票筑研14、交納鞋稅費(fèi)氏借：應(yīng)交稅喊費(fèi)船貸：跪銀行存款鼠疊15、支付冒購(gòu)入材料的貪價(jià)款和運(yùn)雜杠費(fèi)捧A、采用計(jì)留劃價(jià)格核算挎鴿借：材料采蒙購(gòu)汽應(yīng)交稅費(fèi)衛(wèi)—監(jiān)應(yīng)交增值稅夏（進(jìn)項(xiàng)稅額急）嫁貸：銀行存惜款度叼其他配貨幣資金洞B、采用實(shí)寄際成本核算預(yù)憑支付貨款、譽(yù)運(yùn)雜費(fèi)、貨隨物已經(jīng)到達(dá)溉并已驗(yàn)收入膜庫(kù)規(guī)借：原材料設(shè)緣庫(kù)雪存商品驟銷勻售費(fèi)用奶應(yīng)交稅費(fèi)壽—江應(yīng)交增值稅畜（進(jìn)項(xiàng)稅額引）失貸：袖庫(kù)存現(xiàn)金三禾銀行存款仔淘其他混貨幣資金鬼腹支付貨款、梨運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，細(xì)貨物尚未到障達(dá)或尚未驗(yàn)跑收入庫(kù)喘借：在途物咸資薄銷售費(fèi)婦用津應(yīng)交稅費(fèi)歲—疼應(yīng)交增值稅柄（進(jìn)項(xiàng)稅額聾）客貸：鈔庫(kù)存現(xiàn)金兵舉請(qǐng)銀行存款云旁稻其他貨幣資鉆金栗16、支付量供應(yīng)單位各憲種款項(xiàng)茂栗借：應(yīng)付賬該款拾應(yīng)宵付票據(jù)仔應(yīng)付內(nèi)部單限位款點(diǎn)貸：漢銀行存款丸吩17、支付昏委托外單位稍加工物資的啊加工費(fèi)和運(yùn)綿費(fèi)嘆借：委托加悲工物資厚應(yīng)交稅費(fèi)僵—捕應(yīng)交增值稅館（進(jìn)項(xiàng)稅額撒）蚊貸：銀行存泊款等割18、支付末外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)退夾借：應(yīng)付賬約款饑貸：伴銀行存款寒鄙19、支付印職工工資朵紙借：應(yīng)付職秤工薪酬命夾貸：誤庫(kù)存現(xiàn)金友亂欲裂銀行存駐款堡20、購(gòu)入憂不需要安裝條的固定資產(chǎn)走、開(kāi)發(fā)設(shè)施察戚借：在建工愚程蹄貸：銀晃行存款同時(shí)場(chǎng)借：固定資渣產(chǎn)穗油氣么資產(chǎn)徑貸：出在建工程歇21、購(gòu)入傻工程用物資逗駛借：原材料窄（專用材料馳、專用設(shè)備役）雹貸：跡銀行存款移萌散應(yīng)付賬款交魯夫應(yīng)付票據(jù)虛遣為購(gòu)置大型俱設(shè)備而預(yù)付車款瑞借：預(yù)付賬缺款頂貸榴：銀行存款班皇收到設(shè)備并班補(bǔ)付設(shè)備價(jià)糊款：艙借：原材料刮（專用設(shè)備婆）（設(shè)備的身實(shí)際成本）陰佛貸：寬預(yù)付賬款（趙預(yù)付的價(jià)款跳）如胖銀行玉存款（補(bǔ)付桐的價(jià)款）會(huì)匆22、支付癥探礦權(quán)費(fèi)用建、價(jià)款，采敢礦權(quán)費(fèi)用、皇價(jià)款濾借：油氣千資產(chǎn)乞管飄理費(fèi)用變貸：銀行甩存款盾應(yīng)交司稅費(fèi)天23、撥付剃備用金即借：其他應(yīng)險(xiǎn)收款（備用融金）李貸：傷庫(kù)存現(xiàn)金涼信援銀行存款帶熱定期補(bǔ)足備怒用金但借：管理費(fèi)筋用等樓貸：結(jié)庫(kù)存現(xiàn)金幟饑答銀行存款內(nèi)督24、支付掏待領(lǐng)工資、復(fù)暫存款和其稍他應(yīng)付款項(xiàng)非哨借：其他應(yīng)怠付款贊貸：酒庫(kù)存現(xiàn)金亂郵救銀行餅存款掘26、支付詢各項(xiàng)成本、歐費(fèi)用凳借：油氣生霧產(chǎn)成本銀迎生產(chǎn)成本慎顆輸油輸氣成藏本風(fēng)音在建工程號(hào)栗油氣勘探支離出尋昂油氣開(kāi)發(fā)支村出薦炒研發(fā)支出識(shí)找制造費(fèi)用產(chǎn)雷管理費(fèi)用界史銷售費(fèi)用艱螺財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)寺勘探費(fèi)用導(dǎo)罩營(yíng)業(yè)外支出什姜難貸：庫(kù)存現(xiàn)竄金臨瓜顫銀行存款絮層26、發(fā)放裝現(xiàn)金股利誓哲借：應(yīng)付股裝利嶺貸輪：庫(kù)存現(xiàn)金恩啟27、按法搶定程序報(bào)經(jīng)倒批準(zhǔn)減少注話冊(cè)資本的，鋤在實(shí)際發(fā)還害股款或收購(gòu)僵股票時(shí)撫借：股本（壽實(shí)收資本）似等項(xiàng)貸：銀粥行存款沒(méi)（二）交易碼性金融資產(chǎn)蓄化1、企業(yè)取府得交易性金賴融資產(chǎn)時(shí)搬貧借：交易性佛金融資產(chǎn)否—恩成本（公允聚價(jià)值、不含蜓支付的價(jià)款欲中所包含的競(jìng)、譽(yù)已到付息期股但尚未領(lǐng)取錘的利息或已壺宣告監(jiān)但尚未發(fā)放售的現(xiàn)金股利申）徹臘投資收益（疊發(fā)生的交易堂費(fèi)用）（昏※撥）楊應(yīng)賀收股利（已士宣告發(fā)放但耍尚未發(fā)放的槳現(xiàn)金股利）阿校篇應(yīng)收利息（墊已到付息期恢尚未領(lǐng)取的捕利息）疲貸：距銀行存款（給實(shí)際支付的劉金額）雞2、持有交懲易性金融資燦產(chǎn)期間被投袋資單位宣告渴發(fā)放現(xiàn)金股尚利或在資產(chǎn)決負(fù)債表日按買債券票面利深率計(jì)算利息仰昂借：應(yīng)收股荷利深應(yīng)收利劃息華貸：耍投資收益稼認(rèn)3、收到現(xiàn)拋金股利或債拜券利息行借：銀行存錄款掉貸：暈應(yīng)收股利挪升堡應(yīng)收利息巨筋4、資產(chǎn)負(fù)刃債表日，交零易性金融資糠產(chǎn)的公允價(jià)姨值高于賬面音余額的差額江借：交框易性金融資貫產(chǎn)?！獋?cè)公允價(jià)值變懸動(dòng)（公允價(jià)欲值高于賬面陜余額的差額幫）令貸階：公允價(jià)值隸變動(dòng)損益休蜓公允價(jià)值低糕于其賬面余挨額的差額臘浙借：公允價(jià)刺值變動(dòng)損益勒衛(wèi)貸：交易性擁金融資產(chǎn)侮—恩公允價(jià)值變君動(dòng)（公允價(jià)躁值低于其賬抓面余額編的差額）球丑5、出售交鞠易性金融資跳產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按檔實(shí)際收到的京金額，站借：銀行存庫(kù)款（實(shí)際收往到的金額）紋宇投資蘇收益（處置熄損失）攀交易性金融漆資產(chǎn)炭—齊公允價(jià)值變快動(dòng)（公允價(jià)虎值低于其賬炊面余額的差柄額）研鴿貸：交易性嶺金融資產(chǎn)貝—途成本宅融交易杠性金融資產(chǎn)夫—桃公允價(jià)值變悶動(dòng)（公允價(jià)封值高于賬面賴余額的換差額）詳爺水投資收益（址處置收益）誘乞同時(shí)，按原瓶記入箏“研公允價(jià)值變民動(dòng)謀”優(yōu)科目的金額虛（奸※獄）貿(mào)借：公允價(jià)誘值變動(dòng)損益堤（公允價(jià)值飽高于賬面余折額的差額）元腫貸：投資收尸益或屈那借：投資收伯益霸貸體：公允價(jià)值眼變動(dòng)損益（俱公允價(jià)值低梅于賬面余額甩的差額）盟膏（三）存貨極留1、購(gòu)入物籠資住（1）購(gòu)入咬物資在支付溪價(jià)款和運(yùn)雜肝費(fèi)時(shí)飲借：材料采暑購(gòu)（采用實(shí)勿際成本法，你可使用崗“冶在途物資鴉”謎）葛應(yīng)交餐稅費(fèi)蕉—粥應(yīng)交增值稅山（進(jìn)項(xiàng)稅額傷）岡貸：銀區(qū)行存款浩疾庫(kù)存褲現(xiàn)金暴口其他貨頭幣資金梨（2）采用框商業(yè)匯票結(jié)厘算方式的，搏購(gòu)入物資在勿開(kāi)出、承兌覺(jué)商業(yè)匯票時(shí)改借：材料采疼購(gòu)（采用實(shí)瞎際成本法，宣可使用骨“淘在途物資紫”良）御應(yīng)交目稅費(fèi)嚇—魔應(yīng)交增值稅伸（進(jìn)項(xiàng)稅額近）敵貸：應(yīng)活付票據(jù)表2、物資已監(jiān)經(jīng)收到但尚據(jù)未辦理結(jié)算應(yīng)手續(xù)的，可柄暫不作會(huì)計(jì)廳分錄；待辦綱理結(jié)算手續(xù)蓄后和借：材料采壁購(gòu)（采用實(shí)葉際成本法使背用蛛“閘原材料杏”鼻、惜“伏庫(kù)存商品強(qiáng)”引）邪應(yīng)交稅費(fèi)刃—泡應(yīng)交增值稅忠（進(jìn)項(xiàng)稅額位）散貸：銀琴行存款齒副庫(kù)存踩現(xiàn)金灶應(yīng)付綁票據(jù)鮮應(yīng)付顯賬款珍客應(yīng)付內(nèi)部字單位款經(jīng)3、預(yù)付物場(chǎng)資貨款尋借：預(yù)付賬鉗款梯應(yīng)收內(nèi)部單姓位款參腥貸：銀行存喇款蓄收到已經(jīng)預(yù)比付貨款的物憑資后攏借：乞材料采購(gòu)（濱采用實(shí)際成皇本法使用輪“自原材料愧”“霸庫(kù)存商品驗(yàn)”防）呢應(yīng)交稅費(fèi)鳴—釋?xiě)?yīng)交增值稅鍬（進(jìn)項(xiàng)稅額膊）照貸：預(yù)付賬汽款籍應(yīng)收內(nèi)飯部單位款蒜補(bǔ)付物資貨僅款賣借：預(yù)付賬嶺款貨應(yīng)收內(nèi)部單益位款滑貸：銀行存壯款銀退回多付的敲貨款員借：銀行存殼款湊貸：預(yù)付賬衡款馬應(yīng)收內(nèi)蛋部單位款榨劍4、由企業(yè)智運(yùn)輸部門(mén)以姐自備運(yùn)輸工競(jìng)具，將外購(gòu)黃的物資運(yùn)回晉企業(yè)，計(jì)算納購(gòu)入物資應(yīng)挖負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸結(jié)費(fèi)用例借：材料采掀購(gòu)扒貸：輔助生世產(chǎn)嗽油氣輔助生瀉產(chǎn)等起5、向供貨彎單位、外部糟運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等磚收回的物資賢短缺或其它杯應(yīng)沖減材料滋采購(gòu)成本的才賠償款項(xiàng)，糠應(yīng)根據(jù)有關(guān)的的索賠憑證笑去借：應(yīng)付賬惑款（或其它宇應(yīng)收款）農(nóng)貸：材醋料采購(gòu)毅購(gòu)入物資運(yùn)姐輸途中非常象損失和尚待棗查明原因的喚途中損耗辟旺借：待處理誠(chéng)財(cái)產(chǎn)損溢熄貸：材抄料采購(gòu)巡6、商品流掏通企業(yè)購(gòu)入蠟商品抵達(dá)倉(cāng)蔽庫(kù)前發(fā)生的添包裝費(fèi)、運(yùn)晃雜費(fèi)、運(yùn)輸漿存儲(chǔ)過(guò)程中改的保險(xiǎn)費(fèi)、阿裝卸費(fèi)、運(yùn)賴輸途中的合堪理?yè)p耗和入黑庫(kù)前的挑選萍整理費(fèi)用等至采購(gòu)費(fèi)用派拍借：待攤進(jìn)霜貨費(fèi)用動(dòng)貸：銀巧行存款部庫(kù)存現(xiàn)故金姻應(yīng)付票粒據(jù)鴉應(yīng)付賬款牲領(lǐng)應(yīng)付內(nèi)部單殃位款喉7、月終，滔企業(yè)應(yīng)將倉(cāng)殖庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的外席購(gòu)收料憑證黎，按照材料煙科目并分別科情況進(jìn)行匯掉總捷（1）對(duì)于鐮已經(jīng)付款或巷已開(kāi)出、承虎兌的商業(yè)匯貫票的收料憑炭證（包括本毀月付款或開(kāi)晚出、承兌商惕業(yè)匯票的上燈月收料憑證插），按計(jì)劃擾成本借：原材料帝包裝物悟低值易耗品拳貸：材料采括購(gòu)繩實(shí)際成本大求于計(jì)劃成本齒的差額最借：材料成證本差異戲貸：材索料采購(gòu)?qiáng)A實(shí)際成本小靈于計(jì)劃成本板的差額短借：材料采臭購(gòu)讓貸：材涼料成本差異霞攀采用實(shí)際成辭本法核算的夫，物資到達(dá)揚(yáng)入庫(kù)時(shí)規(guī)借：原材料奪、庫(kù)存商品抄伍貸：在捕途物資怕鄭（2）對(duì)于缺尚未收到發(fā)下票賬單的收丹料憑證，應(yīng)任當(dāng)分別材料扔科目，抄列棕清單，并按星計(jì)劃成本暫仆估入賬（下觀月初用紅字妖沖回）借：原材料錢(qián)包裝物不途低值易耗巾品身貸：應(yīng)付賬栽款茶—緩暫估應(yīng)付賬捕款礦下月付款或圈開(kāi)出、承兌薦商業(yè)匯票后桑害借：材料采碌購(gòu)中應(yīng)交稅費(fèi)勉—蒼應(yīng)交增值稅逆（進(jìn)項(xiàng)稅額斯）設(shè)貸：銀番行存款卸應(yīng)付票夸據(jù)感（3）對(duì)于泛發(fā)票賬單已兼到，但尚未乖付款或尚未跪開(kāi)出、承兌宜商業(yè)匯票的外收料憑證，啄或雖然發(fā)票比賬單未到，激但根據(jù)合同蛋、隨貨同行威發(fā)票等能夠節(jié)計(jì)算并確定蝕實(shí)際成本的楚收料憑證，件按實(shí)際成本貧附借：材料采粥購(gòu)鈴應(yīng)交稅費(fèi)爽—選應(yīng)交增值稅攤（進(jìn)項(xiàng)稅額響）啟貸：應(yīng)場(chǎng)付賬款竿應(yīng)付內(nèi)臘部單位款餓莫同時(shí)，按計(jì)哲劃成本削借：原材料灣包裝物低值易耗品旱貸：材瘋料采購(gòu)滴同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材繁料成本差異沿。捧8、商品流戰(zhàn)通企業(yè)采用愿進(jìn)價(jià)核算收賭到的商品保喜借：庫(kù)存商脊品源貸：材助料采購(gòu)惹月份終了，肥對(duì)于尚未收釘?shù)桨l(fā)票賬單磚的收到商品廉的憑證，應(yīng)留當(dāng)分別商品涂科目，抄列微清單，并按籃付給供應(yīng)單爺位的價(jià)款暫抖估入賬（下真月初用紅字優(yōu)沖回）精借：庫(kù)存商善品趟貸：應(yīng)付賬皂款芒—柳暫估應(yīng)付賬鈔款尾下月付款或還開(kāi)出、承兌亞商業(yè)匯票后明轉(zhuǎn)借：材料采魄購(gòu)勸應(yīng)交稅費(fèi)筑—服應(yīng)交增值稅耕（進(jìn)項(xiàng)稅額侵）辭貸：銀行存割款冒應(yīng)付票廟據(jù)斬對(duì)于發(fā)票賬催單已到，但傍尚未付款或撐尚未開(kāi)出、唉承兌商業(yè)匯爐票的收到商刪品的憑證旱費(fèi)借：材料采痕購(gòu)（進(jìn)價(jià)）撐坊應(yīng)交稅費(fèi)懶—藏應(yīng)交增值稅默（進(jìn)項(xiàng)稅額得）敘貸：應(yīng)狹付賬款碼采用進(jìn)價(jià)核屯算的商品應(yīng)憲同時(shí)按進(jìn)價(jià)譯助借：庫(kù)存商蜻品脹貸：材脂料采購(gòu)金9、小規(guī)模敘納稅人以及宗購(gòu)入物資不鬧能取得增值申稅專用發(fā)票里的企業(yè)，購(gòu)仙入物資夢(mèng)借：材料采具購(gòu)火貸：銀扯行存款擔(dān)應(yīng)付賬差款省應(yīng)付票據(jù)朽質(zhì)10、購(gòu)入盞并已驗(yàn)收入窮庫(kù)的原材料朝借：原材料首貸：材拿料采購(gòu)校同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)莖材料成本差險(xiǎn)異，實(shí)際成礎(chǔ)本大于計(jì)劃沾成本的差異蓮擋借：材料成攜本差異些貸：材漠料采購(gòu)結(jié)實(shí)際成本小鏡于計(jì)劃成本傷的差異旁借：材料采脫購(gòu)揀貸：材神料成本差異坐完11、自制倦并已驗(yàn)收入事庫(kù)的原材料介會(huì)借：原材料堤崗材料成本差可異（實(shí)際成爺本大于計(jì)劃江成本的差異蹈）碎貸：輔助生果產(chǎn)丹蓄油氣輔助生工產(chǎn)等電材料成本差緩異（實(shí)際成矩本小于計(jì)劃愧成本的差異狠）喇委托外單位境加工完成并前驗(yàn)收入庫(kù)的弊原材料墾借：原材料痰（計(jì)劃成本槐）梁材料成本差怨異（實(shí)際成童本大于計(jì)劃鄭成本的差異頸）嫁貸：委托加汪工物資（實(shí)范際成本）員同材料成本差蠶異（實(shí)際成屈本小于計(jì)劃疼成本的差異沈）安12、投資棵者投入的原寶材料初借：原材料躁（計(jì)劃成本嫂）葛應(yīng)交稅費(fèi)鎖—壩應(yīng)交增值稅雪（進(jìn)項(xiàng)稅額嘴）嫌材料成本差復(fù)異（計(jì)劃成唱本小于投資答合同或協(xié)議地約定的價(jià)值麗的差額）副里貸：股本（喜或?qū)嵤召Y本姐）（投資各封方確認(rèn)的價(jià)迎值）撲材料成本差奸異（計(jì)劃成扭本大于投資霉各方確認(rèn)的敏價(jià)值的差額派）13它、接受捐贈(zèng)陳的原材料粗?jǐn)⒔瑁涸牧暇ㄓ?jì)劃成本閑）銜材料成本差漸異盼貸：營(yíng)業(yè)外麥?zhǔn)杖朊础L(fēng)接受捐贈(zèng)利盜得（夫※州）銀行孔存款（實(shí)際撿支付的相關(guān)緊稅費(fèi)）碑材料成本差蕉異繩14、接受腿的債務(wù)人以冠非現(xiàn)金資產(chǎn)帶抵償債務(wù)方恨式取得的存料貨，或以應(yīng)您收債權(quán)換入朽的存貨，見(jiàn)嗎“麻應(yīng)收賬款暑”收科目絹15、通過(guò)什非貨幣性交祝易取得的存繁貨的賬務(wù)處節(jié)理，參照俯“張固定資產(chǎn)學(xué)”嶄科目進(jìn)行，錢(qián)涉及增值稅鐮的，同時(shí)進(jìn)梁行相應(yīng)的處私理。招16、盤(pán)盈瓜的原材料，釘按照同類或大類似存貨的坊市場(chǎng)價(jià)格作橋?yàn)閷?shí)際成本乖借：原樓材料線貸：待處理逮財(cái)產(chǎn)損溢曠舌17、生產(chǎn)釀經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用原鴉材料蓬借：油氣生壩產(chǎn)成本生產(chǎn)成本免輸油輸氣成約本默研發(fā)支出淺擔(dān)制造費(fèi)用慌訪管理費(fèi)用紡藝貸：原材料定速生產(chǎn)車間退崇回剩余的原席材料撫借：原材料卷等盼貸：油菊氣生產(chǎn)成本男些生產(chǎn)成本等徹蹦月末結(jié)轉(zhuǎn)生夕產(chǎn)車間已領(lǐng)奏尚未使用，跌但下月仍需快繼續(xù)使用的擠材料（下月拔初用紅字沖書(shū)回）劃借：原材料絞作貸：油氣生賞產(chǎn)成本繩生產(chǎn)成叨本等巧交庫(kù)的下腳此廢料，按計(jì)符劃成本估價(jià)碑入賬扁借：原材料窩狐貸：油氣生戶產(chǎn)成本倘糖生產(chǎn)成本等鋤擠18、購(gòu)建欺固定資產(chǎn)、問(wèn)油氣開(kāi)發(fā)設(shè)襖施、進(jìn)行油謠氣勘探活動(dòng)蓋領(lǐng)用材料爸酬借：在建工腰程傻油氣開(kāi)發(fā)支景出冰油孕氣勘探支出裝貸：原材料拐勁材料成本卷差異般應(yīng)交稅費(fèi)貨—杏應(yīng)交增值稅言（進(jìn)項(xiàng)稅額狼轉(zhuǎn)出）渾19、出售就原材料討借：銀行存復(fù)款逢應(yīng)收賬拿款補(bǔ)貸：其他業(yè)偏務(wù)收入宗應(yīng)交稅費(fèi)屑—輕應(yīng)交增值稅貿(mào)（銷項(xiàng)稅額屑）合同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)梯成本妻借：其他業(yè)販務(wù)成本（徑※按）抖貸：原材料委丹20、企業(yè)勁購(gòu)入、自制摔、委托外單隆位加工完成助驗(yàn)收入庫(kù)的婆包裝物等，爛以及對(duì)包裝績(jī)物的清查盤(pán)竟點(diǎn)，比照辰“項(xiàng)原材料遙”支科目的有關(guān)腹部門(mén)規(guī)定進(jìn)辨行核算。膝筋21、生產(chǎn)嶼領(lǐng)用包裝物北趕借：生產(chǎn)成兆本等僑貸：包揚(yáng)裝物軌22、隨同啦商品出售但繩不單獨(dú)計(jì)價(jià)拴的包裝物忠吼借：銷售費(fèi)盟用催貸：包境裝物壘23、隨同槐商品出售并炕單獨(dú)計(jì)價(jià)的與包裝物目借：其他業(yè)罷務(wù)成本設(shè)貸：包族裝物售24、出租繳、出借包裝摘物，在第一絨次領(lǐng)用時(shí)應(yīng)哪結(jié)轉(zhuǎn)成本禁借：其他業(yè)棵務(wù)成本（出悔租包裝物）駕壩銷售費(fèi)用（陸出借包裝物底）羽貸：包裝物濁唉25、收到寒出租包裝物浩的租金桐借：庫(kù)存現(xiàn)灑金痕銀行存芝款胞貸：其他業(yè)榆務(wù)收入等冬果26、收到否出租、出借蒸包裝物的押傾金懼借：庫(kù)存現(xiàn)丹金躁銀行存拼款臭貸：其他應(yīng)怖付款找退回押金作凡相反會(huì)計(jì)分培錄離逾期未退包飾裝物蜘借：其他應(yīng)汁付款（沒(méi)收之的押金）鞋貸：其界他業(yè)務(wù)收入畝無(wú)應(yīng)交稅費(fèi)慘—賠應(yīng)交增值稅果（銷項(xiàng)稅額桶）氧28、這部順?lè)譀](méi)收的押石金收入應(yīng)交暴的稅費(fèi)貧借：其他業(yè)樹(shù)務(wù)成本軍貸：應(yīng)交稅蒙費(fèi)購(gòu)—爐應(yīng)交消費(fèi)稅梯等槽29、逾期遼未退包裝物癢沒(méi)收的加收陳的押金摧借：其他應(yīng)賠付款（沒(méi)收忍的押金）壞貸：營(yíng)拿業(yè)外收入剖—亭罰沒(méi)收入稀應(yīng)交稅扎費(fèi)捕—解應(yīng)交增值稅劍應(yīng)交稅蜻費(fèi)繞—肢應(yīng)交消費(fèi)稅番太30、出租唉、出借包裝奏物報(bào)廢俗借：原材料侄（殘料價(jià)值晶）遲貸：其他業(yè)份務(wù)成本（出鑄租包裝物）不銷售費(fèi)毯用（出借包青裝物）郊31、采用記計(jì)劃成本進(jìn)沃行材料日常拾核算的企業(yè)新，月份終了競(jìng)，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)首領(lǐng)用、出售后、出租、出字借所領(lǐng)用新蛛包裝物應(yīng)分魯攤的成本差朝異充借：油氣生淋產(chǎn)成本桃生產(chǎn)成膀本耗輸油輸氣成煙本屢研發(fā)支出縱具制造費(fèi)用拾輔其他業(yè)務(wù)成彈本規(guī)貸：材料成啦本差異悼實(shí)際成本小霸于計(jì)劃成本鋒的，用紅字壺登記腦32、企業(yè)復(fù)購(gòu)入、自制吸、委托外單雙位加工完成犬并已驗(yàn)收入釀庫(kù)的低值易蓬耗品等，以浪及低值易耗倦品的清查盤(pán)報(bào)點(diǎn)，比照淘“奴原材料米”焦科目的有關(guān)坡部門(mén)規(guī)定進(jìn)貢行核算。丈33、一次旋轉(zhuǎn)銷的低值怨易耗品，領(lǐng)拋用時(shí)，將其捎全部?jī)r(jià)值攤論入有關(guān)的成六本費(fèi)用株借：有關(guān)科膛目功貸：低值易孤耗品槽報(bào)廢時(shí)，殘緣料價(jià)值沖減峽有關(guān)的成本鳥(niǎo)費(fèi)用意借：原材料渡等術(shù)貸：制造費(fèi)檢用荷管椒理費(fèi)用忠34、分次關(guān)攤銷的低值甘易耗品，領(lǐng)綁用時(shí)鼻借：低值易繭耗品靜—?dú)v在用巡貸：低鈴值易耗品窮—定在庫(kù)攤銷時(shí)伴借：有關(guān)科軋目麗貸：低值易辜耗品兩—膚攤銷暈報(bào)廢時(shí)，殘塌料價(jià)值沖減拆有關(guān)的成本思費(fèi)用借：原材料繡貸：有掘關(guān)科目鋤轉(zhuǎn)銷全部已達(dá)提攤銷額耳垂借：低值易存耗品史—璃攤銷竿貸：低丹值易耗品鏟—業(yè)在用炭35、結(jié)轉(zhuǎn)蒸發(fā)出材料應(yīng)朋負(fù)擔(dān)的成本鞏差異姥借：油氣生普產(chǎn)成本會(huì)生產(chǎn)成本牛樹(shù)輸油輸氣成有本瀉井下作業(yè)新班研發(fā)支出根邊制造費(fèi)用曬套銷售費(fèi)用柱臉勘探費(fèi)用咸命委托加工物蝴資極其他業(yè)務(wù)成盆本蘭貸：材料成解本差異科36、已經(jīng)洪生產(chǎn)完成并籮已驗(yàn)收送交忘半成品庫(kù)的謙自制半成品突博借：自制半扎成品騙貸：生產(chǎn)成低本博從半成品庫(kù)遞領(lǐng)用自制半窯成品繼續(xù)加弊工時(shí)駝借：生產(chǎn)成傅本村貸：自扮制半成品嬌叉委托外單位罰加工的自制奔半成品，發(fā)拋出加工時(shí)象抱借：自制半吼成品（委托賤外部加工自碧制半成品）頌貸：自錫制半成品（添庫(kù)存半成品恒）夕支付的外部臉加工費(fèi)和運(yùn)套費(fèi)等育借：自制半鮮成品（委托麥外部加工自毀制半成品）那那應(yīng)交稅費(fèi)懼—阿應(yīng)交增值稅儲(chǔ)（進(jìn)項(xiàng)稅額貧）凳貸：銀行存晚款等于加工完成并沉已驗(yàn)收入庫(kù)就的自制半成美品，應(yīng)按加誓工后的實(shí)際菊成本固借：自制半陰成品（庫(kù)存稠半成品）血輔貸：自制半?yún)浅善罚ㄎ懈竿獠考庸ぷ孕l(wèi)制半成品）位任37、工業(yè)災(zāi)企業(yè)生產(chǎn)完慰成驗(yàn)收入庫(kù)疤的產(chǎn)成品桿蛋借：庫(kù)存商賺品墾貸：生健產(chǎn)成本沉油氣生產(chǎn)轉(zhuǎn)成本礦結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)溫什借：主營(yíng)業(yè)券務(wù)成本然貸：庫(kù)章存商品姐38、商品爹流通企業(yè)庫(kù)破存商品的核榴算采用門(mén)進(jìn)價(jià)核算的怖企業(yè)，購(gòu)入繞的商品到達(dá)竊驗(yàn)收入庫(kù)后觀篩借：庫(kù)存商謠品愁貸：材料采安購(gòu)（或在途躬物資）等滋哥委托外單位掏加工收回的乓商品葵借：庫(kù)存商棉品叉貸：委托神加工物資粱籃結(jié)轉(zhuǎn)銷售商完品的成本精三借：主營(yíng)業(yè)螞務(wù)成本釋貸：庫(kù)殺存商品推期末，應(yīng)按追所購(gòu)商品的箏銷售比例計(jì)掛算確定的與徒該商品相關(guān)休的進(jìn)貨費(fèi)用響的金額抓借：主營(yíng)業(yè)溝務(wù)成本被貸：待欣攤進(jìn)貨費(fèi)用罷惑39、商品慧流通企業(yè)商目品發(fā)生溢余癢乓借：庫(kù)存商籮品悅貸：待處理難財(cái)產(chǎn)損溢淺私庫(kù)存商品發(fā)筋生損失鍬借：待處理踢財(cái)產(chǎn)損溢差貸：庫(kù)涌存商品破應(yīng)交稅費(fèi)玻—牛應(yīng)交增值稅老（進(jìn)項(xiàng)稅額艙轉(zhuǎn)出）岸40、發(fā)給錢(qián)外單位加工柱的物資擾借：委托加浸工物資貨貸：原米材料映庫(kù)存商斧品炒支付加工費(fèi)次用、應(yīng)負(fù)擔(dān)季的運(yùn)雜費(fèi)等劑篩借：委托加束工物資拆應(yīng)交稅費(fèi)丹—須應(yīng)交增值稅覆（進(jìn)項(xiàng)稅額賽）秒貸：銀行存致款等次需要交納消向費(fèi)稅的委托巴加工物資，辯收回后直接伍用于銷售的餅，應(yīng)將受托調(diào)方代交的消濱費(fèi)稅計(jì)入委調(diào)托加工物資伙成本。廈借：委托加殺工物資共貸：應(yīng)進(jìn)付賬款沈銀行存偶款占收回后用于挑連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)低稅消費(fèi)品，戲按規(guī)定準(zhǔn)予元抵扣的，應(yīng)植按受托方代剪收代交的消損費(fèi)稅橋借：應(yīng)交稅謙費(fèi)基—娃應(yīng)交消費(fèi)稅倒貸：應(yīng)戀付賬款邊銀行存繁款懇采用實(shí)際成扁本核算的企禍業(yè)，收到加夢(mèng)工完成驗(yàn)收挺入庫(kù)的物資毅和剩余物資壤借：原材料炊庫(kù)存商扮品筍材料成本差丸異（計(jì)劃成安本小于實(shí)際杜成本的差額定）探貸：委托加太工物資宣材料成本差綱異（計(jì)劃成豪本大于實(shí)際晨成本的差額坑）扭41、將委粱托代銷商品宋發(fā)交受托代捉銷單位夜借：發(fā)出商武品就—孕委托代銷商猴品說(shuō)貸：庫(kù)孤存商品呈42、收到紫代銷單位報(bào)方來(lái)的代銷清諷單尤借：應(yīng)收賬派款扎—××教代銷單位艷貸：主術(shù)營(yíng)業(yè)務(wù)收入逼其他業(yè)倦務(wù)收入宴應(yīng)收賬款漫—未應(yīng)交增值稅釘（銷項(xiàng)稅額匹）羅計(jì)算代銷手乓續(xù)費(fèi)屈借：銷售費(fèi)哲用驗(yàn)—據(jù)代銷手續(xù)費(fèi)裹艱貸：應(yīng)收賬饅款省—××室代銷單位難山同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)塞代銷商品成屬本掏借：主營(yíng)業(yè)驟務(wù)成本鎮(zhèn)其他業(yè)務(wù)成籍本企貸：發(fā)出商陣品土—逼委托代銷商猴品衡收到代銷單殲位代銷款項(xiàng)灘須借：銀行存醋款后貸：應(yīng)收賬慶款績(jī)—××劈代銷單位鄙將43、收到蒸受托代銷商竿品采用互進(jìn)價(jià)核算的乓蠶借：受托代牧銷商品（接雖受價(jià)）罷貸：代姻銷商品款劣態(tài)44、采取晶收取手續(xù)費(fèi)秩方式代銷的宴商品，售出花受托代銷商鴨品討借：銀行存秀款跨應(yīng)收賬款奴緊貸：應(yīng)交稅持費(fèi)棕—繩應(yīng)交增值稅行（銷項(xiàng)稅額竹）泉應(yīng)付賬款談—××創(chuàng)委托代銷單眨位段借：應(yīng)交稅鏡費(fèi)深—球應(yīng)交增值稅別（進(jìn)項(xiàng)稅額傘）墳貸：應(yīng)付賬查款螞—××哈委托代銷單猴位同時(shí)部借：代銷商蓄品款際貸：受托代班銷商品述46、計(jì)算表代銷手續(xù)費(fèi)么等收入未借：應(yīng)付賬涂款甜—××前委托代銷單唯位碰貸：其土他業(yè)務(wù)收入宏鋸47、支付北給委托代銷東單位的代銷康款紹借：應(yīng)付賬方款冒—××夜委托代銷單煎位退貸：銀轉(zhuǎn)行存款頌48、不采斯取收取手續(xù)音費(fèi)方式代銷尿的商品，售疾出受托代銷蔑商品潤(rùn)借：銀行存浸款美應(yīng)收賬款初響貸：主營(yíng)業(yè)異務(wù)收入棄其他業(yè)限務(wù)收入亮應(yīng)交稅費(fèi)雁—尖應(yīng)交增值稅歪（銷項(xiàng)稅額存）股結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成池本時(shí)訊借：主營(yíng)業(yè)漸務(wù)成本慚其他業(yè)維務(wù)成本駱貸：受監(jiān)托代銷商品河同時(shí)肢借：代銷商然品款券應(yīng)交稅費(fèi)砍—影應(yīng)交增值稅西（進(jìn)項(xiàng)稅額配）支貸：應(yīng)慢付賬款萬(wàn)—××泳委托代銷單輔位躍支付給委托座單位的代銷注款晌借：應(yīng)付賬浙款顧—××恢委托代銷單賣位竭貸：銀維行存款遭49、提取徹存貨跌價(jià)準(zhǔn)蘋(píng)備尊借：資產(chǎn)減令值損失車—乖存貨跌價(jià)損摟失（可變現(xiàn)恰凈值低于成炮本的差額）創(chuàng)貸：存價(jià)貨跌價(jià)準(zhǔn)備任鳳已計(jì)提跌價(jià)駝準(zhǔn)備的存貨錫的價(jià)值以后躺又得以恢復(fù)首，在原已計(jì)未提的存貨跌歉價(jià)準(zhǔn)備金額墻內(nèi)轉(zhuǎn)回騙借：存貨跌死價(jià)準(zhǔn)備趨貸：資產(chǎn)減水值損失慣—敬存貨跌價(jià)損怎失躁貸：材敢料成本差異竹（或-）扭際消費(fèi)稅計(jì)稅最價(jià)格＝（發(fā)走出材料金額拘加工費(fèi)）斗/（1-稅觸率）蜓睡增值稅＝加朵工費(fèi)*稅率蘇轉(zhuǎn)回耀借：原材料捎(庫(kù)存商品杏)跌貸銹：委托加工青物資基50、采用撲分期收款銷啞售方式發(fā)出淚商品宜借：發(fā)出商尋品鍵—抬分期收款發(fā)停出商品采貸：庫(kù)限存商品頁(yè)每期銷售實(shí)沸現(xiàn)時(shí)青借：應(yīng)收賬綿款秧銀行存傾款評(píng)貸：主營(yíng)業(yè)止務(wù)收入癢應(yīng)交稅費(fèi)瑞—租應(yīng)交增值稅搖（銷項(xiàng)稅額漏）遞同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)家成本決借：主營(yíng)業(yè)你務(wù)成本撕貸：發(fā)出商砌品復(fù)—床分期收款發(fā)群出商品驚（四）委托呼貸款還扒1、企業(yè)委禾托的貸款禁借：委托貸個(gè)款是—言本金雁貸：銀縫行存款盈2、未減值瀉委托貸款資樂(lè)產(chǎn)負(fù)負(fù)債表醬計(jì)算確認(rèn)利澤息收入歷借：委托貸茅款徒—晶應(yīng)計(jì)利息（騾按合同本金霧和合同約定鄉(xiāng)的名義利率僻計(jì)算確定的墨應(yīng)收利息）笑遮應(yīng)收利息（成按合同本金懷和合同約定虛的名義利率正計(jì)算確定的本應(yīng)收利息）單委托貸款塑—殃利息調(diào)整需鮮貸：投資收脾益（按攤余蛋成本和實(shí)際祖利率計(jì)算確爛定的利息收珠入）書(shū)委托貸款懸—蹲利息調(diào)整姨3、收回未超減值委托貸者款時(shí)艙借：銀行存搏款括委托貸款澆—拐利息調(diào)整（憂科目余額）芒貸：委托珠貸款社—卡本金淺委托貸款巡—?dú)鈶?yīng)計(jì)利息謎婦應(yīng)收利息（限按合同本金秒和合同約定攤的名義利率喜計(jì)算確定的埋應(yīng)收利息）純馳委托貸款性—另利息調(diào)整（蹦科目余額）巾寨投資收益收傭4、已減值么委托貸款資絡(luò)產(chǎn)負(fù)負(fù)債表們計(jì)算確認(rèn)利蔬息收入傍借：委托貸露款占—址減值準(zhǔn)備亮封貸：投資收愧益（按攤余晌成本和實(shí)際魚(yú)利率計(jì)算確胃定的利息收鬧入）壽同時(shí)，將按歉合同本金和居合同約定的倦名義利率計(jì)視算確定的應(yīng)孩收利息金額盆進(jìn)行表外登欺記旺5、收回減刺值委托貸款普時(shí)餓借：銀行存粥款呀委托貸款幸—縫減值準(zhǔn)備紅轟資產(chǎn)減值損列失葡貸：委托貸添款素—映本金已應(yīng)收利息（枯按合同本金醋和合同約定捉的名義利率杜計(jì)算確定的軍應(yīng)收利息）勒姥委托貸款爺—鴨應(yīng)計(jì)利息水擔(dān)委托貸款落—流利息調(diào)整（嫁科目余額）紛遷資產(chǎn)減值損前失裳3、計(jì)提的羊減值準(zhǔn)備味稈借：資產(chǎn)減仿值損失桿貸：委托貸平款嘉—遇減值準(zhǔn)備拾芹如果已確認(rèn)槐損失的委托豬貸款的價(jià)值切又得以恢復(fù)暖，應(yīng)在已提幟的減值準(zhǔn)備釘?shù)姆秶鷥?nèi)轉(zhuǎn)財(cái)回：慘借：委托貸擦款瑞—周減值準(zhǔn)備禍貸：資附產(chǎn)減值損失篩痰二、非流動(dòng)目資產(chǎn)能輕（一）持有屑至到期投資干撫1、企業(yè)取坦得的持有至循到期投資奧棍借：持有至惑到期投資命—仆債券投資（散成本）（公雁允價(jià)值，不禽含已到付息迷期但尚未領(lǐng)鵲取的利息）絨床—掩債券投資（鋒利息調(diào)整）歐疑應(yīng)收利息（險(xiǎn)已到付息期敞但尚未領(lǐng)取慶的利息）雜貸：銀行絹存款敗持有至到期夢(mèng)投資注—債債券投資（委利息調(diào)整）峰熊2、企業(yè)接龍受的債務(wù)人蚊以非現(xiàn)金資法產(chǎn)抵償債務(wù)板方式取得的睡持有至到期映投資，以及宰非貨幣性交爪易換入的持經(jīng)有至到期投貫資，見(jiàn)替“炊應(yīng)收賬款墻”塞科目。錯(cuò)3、未發(fā)生魯減值的持有筆至到期投資放為分期付息霧、一次還本泡債券投資的音，資產(chǎn)負(fù)債犬表日計(jì)算利和息收入宇借：應(yīng)收利錢(qián)息（按票面吊利率計(jì)算確光定的應(yīng)收未遙收利息）蔑厭持有至到期愚投資屈—朽債券投資（糾利息調(diào)整）呈鑄貸：投資收習(xí)益（持有至綠到期投資攤境余成本和實(shí)到際利率計(jì)算井確定的利息辨收入）勞持有至到期恩投資抬—同債券投資（柄利息調(diào)整）努叫未發(fā)生減值沉的持有至到摩期投資為一裝次還本付息三債券投資的用，資產(chǎn)負(fù)債賣表日計(jì)算利束息收入臟借：持有至汪到期投資計(jì)—煌應(yīng)計(jì)利息（完按票面利率神計(jì)算確定的緣應(yīng)收未收利差息）稍持有至到期羽投資慶—狀債券投資（均利息調(diào)整稀貸：投資收所益（持有至穴到期投資攤貸余成本和實(shí)雜際利率計(jì)算口確定的利息忽收入）酷持有至到期宮投資繪—提債券投資（屈利息調(diào)整）跡柳4、已發(fā)生際減值的持有糾至到期投資吊，資產(chǎn)負(fù)債隙表日計(jì)算利侍息收入碎借：持有至健到期投資減黑值準(zhǔn)備（攤雜余成本和實(shí)標(biāo)際利率計(jì)算分確定的利息橋收入）瘡貸：投僻資收益析同時(shí)，將按屬合同本金和詢合同約定的鄭名義利率計(jì)剛算確定的應(yīng)督收利息金額辰進(jìn)行表外登絹記電5、收到取務(wù)得持有至到栽期投資支付蝦的價(jià)款中包核含的已到付偏息期但尚未待領(lǐng)取的債券蜘利息懼借：銀行存霞款掏貸：應(yīng)糖收利息熄6、收到分琴期付息、一倒次還本持有您至到期投資默持有期間支閃付的利息哈借：銀行垮存款乖貸：應(yīng)渡收利息窮7、出售或誠(chéng)到期收回未來(lái)發(fā)生減值債跪券本息江借：銀行存窗款等至持有至到期瀉投資減值準(zhǔn)源備桂持有至到期稱投資聲—獨(dú)債券投資（首利息調(diào)整）保討投資收益暖睬貸：持有至儲(chǔ)到期投資代—國(guó)債券投資（螞成本）匠那—且債券投資（床應(yīng)計(jì)利息）鼠燙—椒債券投資（織利息調(diào)整）糧應(yīng)收利息泉投資收益碧并8、按照金蔽融工具確認(rèn)脫和計(jì)量規(guī)定州將持有至到合期投資重分嘩類為可供出脆售金融資產(chǎn)姻的休借：可供出咱售金融資產(chǎn)氧（公允價(jià)值熱）灶資本公積貿(mào)—隙其他資本公飽積（公允價(jià)缸值小于賬面估價(jià)值的金額膀）軌貸：持有尚至到期投資下—陡成本、利息漁調(diào)整、應(yīng)計(jì)獲利息裕資本公積昂—雕其他資本公寸積（公允價(jià)烏值大于賬面益價(jià)值的金額批）吉9、按照金淺融工具確認(rèn)位和計(jì)量規(guī)定時(shí)將可供出售嫁金融資產(chǎn)重?fù)醴诸悶椴捎眉某杀净驍傆囝w成本計(jì)量的懸金融資產(chǎn)的主，應(yīng)在重分霞類日按其公剝?cè)蕛r(jià)值億借：持有至俱到期投資益貸：可熔供出售金融歲資產(chǎn)抬10、出售例或到期收回龜已發(fā)生減值核債券本息侵下借：銀行存彈款等友持有至到期朽投資減值準(zhǔn)艙備吼持有至到期眠投資產(chǎn)—想債券投資（甲利息調(diào)整）融恨減產(chǎn)減值損資失師貸：持有至牢到期投資待—栗債券投資（弊成本）慨—成債券投資（洞應(yīng)計(jì)利息）原女—鞋債券投資（獸利息調(diào)整）純崖應(yīng)收利息刊鬼減產(chǎn)減值損淺失能11、資產(chǎn)嘴負(fù)債表日，詠企業(yè)根據(jù)金袍融工具確認(rèn)帳和計(jì)量規(guī)定快確定持有至覽到期投資發(fā)四生減值的備及借：減產(chǎn)減旅值損失脖—晉持有至到期劇投資減值損蕉失斬貸：持蘇有至到期投框資減值準(zhǔn)備款堵12、可轉(zhuǎn)拴換公司債券撫轉(zhuǎn)換為股份劣梳借：長(zhǎng)期股酸權(quán)投資講—竄股票投資次庫(kù)存現(xiàn)稠金碧銀行存夕款員持有至到期肌投資血—弄可轉(zhuǎn)換公司捧債券投資（相利息調(diào)整）佳旁貸：持有至鴉到期投資擔(dān)—尖可轉(zhuǎn)換公司蠅債券投資（課成本）關(guān)猛—袖可轉(zhuǎn)換公司奶債券投資（柔利息調(diào)整）楚鞋宏—你可轉(zhuǎn)換公司帖債券投資（溫應(yīng)計(jì)利息）珍枝（二）可供鳥(niǎo)出售金融資胳產(chǎn)油降1、可供出耗售債券投資茄的取得、資顧產(chǎn)負(fù)負(fù)債表絮日計(jì)算確定珍利息、收到乏利息，比照圾“遲持有至到期仁投資朗”暑科目的相關(guān)虹核算內(nèi)容處薪理。何2、可供出肥售股票投資迅的取得、被乞投資單位宣軋告發(fā)放的現(xiàn)挽金股利、收壤到股利，比先照成本法核車算的鍋“戀長(zhǎng)期股權(quán)投辨資見(jiàn)”衡科目的相關(guān)解核算內(nèi)容處三理。擊3、資產(chǎn)負(fù)紹債表日，可給供出售金融喚資產(chǎn)的公允鑄價(jià)值高于其叛賬面余額（袖如可供出售醉金融資產(chǎn)為直債券，即為帆其攤余成本憲）的差額蛋夏借：可供出辭售金融資產(chǎn)蘆澇貸：資本公佳積融—刻其他資本公你積（可供出熔售金融資產(chǎn)肝公允價(jià)值變半動(dòng)）寬可供出售金鮮融資產(chǎn)的公究允價(jià)值低于熟其賬面余額生（如可供出跑售金融資產(chǎn)勢(shì)為債券，即察為其攤余成炸本）的差額殃衫借：資本公經(jīng)積旨—知其他資本公枝積（可供出映售金融資產(chǎn)杠公允價(jià)值變并動(dòng)）貸鳳：可供出售代金融資產(chǎn)慶泛4、將可供糟出售金融資腐產(chǎn)重分類為厲采用成本或鎖攤余成本計(jì)顯量的金融資法產(chǎn)的，應(yīng)在龜重分類日按喉可供出售金獸融資產(chǎn)的公婦允價(jià)值腿借：持有至脹到期投資夕貸：可鑄供出售金融授資產(chǎn)貌對(duì)于有固定磚到期日的，氣應(yīng)在該項(xiàng)金需融資產(chǎn)的剩惱余期限資產(chǎn)掌負(fù)債表日，烏按采用實(shí)際泄利率法計(jì)算很確定原記入含“疼資本公積第”臉的攤銷金額棗六借（貸）：軌資本公積硬—返其他資本公杏積（可供出漆售金融資產(chǎn)遺公允價(jià)值變互動(dòng)）伐貸（借）：筆投資收益。飼睜對(duì)于沒(méi)有固騰定到期日的展，在處置該躁項(xiàng)金融資產(chǎn)投時(shí)遇借（貸）：相資本公積資—鷹其他資本公厘積（可供出姑售金融資產(chǎn)俘公允價(jià)值變傷動(dòng)）柜貸（借）：梳投資收益嶼姥5、確定可碗供出售金融蝦資產(chǎn)發(fā)生減惕值的蹤借：資產(chǎn)減與值損失（減乘記的金額）趁氏貸：資本公思積立—茅其他資本公沈積（可供出暖售金融資產(chǎn)衛(wèi)公允價(jià)值變襯動(dòng)）可悔供出售金融巷資產(chǎn)減值準(zhǔn)卸備周對(duì)于已確認(rèn)荒減值損失的鹽可供出售金只融資產(chǎn)（不至包括股票等雨權(quán)益工具）飾，在隨后會(huì)旗計(jì)期間內(nèi)公霸允價(jià)值已上租升且客觀上詢與確認(rèn)原減征值損失事項(xiàng)付有關(guān)的，應(yīng)傷在原已計(jì)提盜的減值準(zhǔn)備胞金額內(nèi)予借：可供出前售金融資產(chǎn)換減值準(zhǔn)備覆貸：資氧產(chǎn)減值損失飽竹已確認(rèn)減值存損失的可供缸出售股票等脅權(quán)益工具投翅資（不含在晃活躍市場(chǎng)上忙沒(méi)有報(bào)價(jià)、包公允價(jià)值不攏能可靠計(jì)量昆的權(quán)益工具忍投資）在隨懸后的會(huì)計(jì)期辱間公允價(jià)值沸上升的，應(yīng)號(hào)在原已計(jì)提俊的減值準(zhǔn)備釘金額內(nèi)，按單恢復(fù)增加的笨金額同借：可供出艷售金融資產(chǎn)術(shù)減值準(zhǔn)備敵什貸：資本公銳積梨—炭其他資本公珠積（可供出嫂售金融資產(chǎn)逝公允價(jià)值變綱動(dòng)）亭6、出售可挎供出售的金叨融資產(chǎn)嬸借：銀行存王款另資本公積克—泳其他資本公戲積（可供出槍售金融資產(chǎn)跳公允價(jià)值變滋動(dòng)）腔投資收益螺籍貸：可供出否售的金融資貌產(chǎn)牛—江成本、公允喝價(jià)值變動(dòng)、摸利息調(diào)整、受應(yīng)計(jì)利息擦疏資本公積束—膜其他資本公撒積（可供出利售金融資產(chǎn)回公允價(jià)值變顆動(dòng)）覆投資收益它杠（三）長(zhǎng)期青股權(quán)投資俗姥1、同一控道制下企業(yè)合莫并形成的長(zhǎng)劇期股權(quán)投資宴件（1）取得蟻被合并方所遍有者權(quán)益賬戲面價(jià)值大于瞞支付的合并喊對(duì)價(jià)的賬面稱價(jià)值的加借：長(zhǎng)期股插權(quán)投資首—教成本（取得甜被合并方所耐有者權(quán)益賬破面價(jià)值的份骨額）腿應(yīng)收股待利（已宣告鑒但尚未發(fā)放柴的現(xiàn)金股利趙或利潤(rùn)）緩閃有關(guān)負(fù)債科撤目還貸：有陳關(guān)資產(chǎn)科目昌銅資本公積拘—逐資本溢價(jià)（屑股本溢價(jià)）根喊（2）取得燦被合并方所協(xié)有者權(quán)益賬承面價(jià)值小于戀支付的合并燕對(duì)價(jià)的賬面角價(jià)值的錄借：長(zhǎng)期股有權(quán)投資煮—槍成本（取得柱被合并方所甩有者權(quán)益賬陵面價(jià)值的份旦額）軋應(yīng)收股孝利（已宣告采但尚未發(fā)放羽的現(xiàn)金股利猛或利潤(rùn)）耐坡有關(guān)負(fù)債科唱目滿資本公積監(jiān)—梅資本溢價(jià)（被股本溢價(jià)）宰解盈余公積恩密利潤(rùn)分配妥—韻未分配利潤(rùn)卸笨貸：有關(guān)資城產(chǎn)科目粉2、非同一耗控制下企業(yè)壁合并形成的態(tài)長(zhǎng)期股權(quán)投新資駐（1）以貨沿幣資金作為陰合并對(duì)價(jià)的亭寧借：長(zhǎng)期股運(yùn)權(quán)投資豎—蒜成本（合并斯成本，減已矮宣告但尚未扭發(fā)放的現(xiàn)金苗股利或利潤(rùn)造）隱應(yīng)收股利（薄已宣告但尚旁未發(fā)放的現(xiàn)耗金股利或利座潤(rùn)）葵貸：銀行存貴款（合并成濾本、支付的職直接相關(guān)費(fèi)珍用）飛（2）以交甘易性金融資泰產(chǎn)作為合并鉗對(duì)價(jià)的狡借：長(zhǎng)期股絨權(quán)投資捐—懲成本（合并投成本，減已貧宣告但尚未捎發(fā)放的現(xiàn)金躍股利或利潤(rùn)菠）側(cè)應(yīng)收股利（嶺已宣告但尚計(jì)未發(fā)放的現(xiàn)勞金股利或利愿潤(rùn)）習(xí)投資收益岡—羨處置收益弓遣貸：交易性矛金融資產(chǎn)（伙公允價(jià)值）掏神投資收益哥—蠅處置收益丙喉同時(shí)，按作衫為對(duì)價(jià)的金仁融資產(chǎn)的公婆允價(jià)值變動(dòng)路奉借（貸）：憲公允價(jià)值變霧動(dòng)損益紅貸（記爭(zhēng)）：投資收洪益狐（3）以存吩貨作為合并眨對(duì)價(jià)的愁借：長(zhǎng)期股環(huán)權(quán)投資右—常成本（合并清成本，減已鴿宣告但尚未六發(fā)放的現(xiàn)金業(yè)股利或利潤(rùn)濁）障應(yīng)收股利（錫已宣告但尚逗未發(fā)放的現(xiàn)淘金股利或利燒潤(rùn)）燒貸：主營(yíng)業(yè)準(zhǔn)務(wù)收入、其牌他業(yè)務(wù)收入濱瘋應(yīng)交稅費(fèi)蠻—騾應(yīng)交增值稅娛（銷項(xiàng)稅）踐同時(shí)餅借：主營(yíng)業(yè)呢務(wù)成本、其母他業(yè)務(wù)成本斥窩貸：庫(kù)存商謠品、原材料風(fēng)等斬（4）以持魯有至到期投升資、可供出狼售金融資產(chǎn)證、長(zhǎng)期股權(quán)喜投資作為合耕并對(duì)價(jià)的般糟借：長(zhǎng)期股扯權(quán)投資陶—狗成本（合并樓成本，減已絕宣告但尚未顯發(fā)放的現(xiàn)金簡(jiǎn)股利或利潤(rùn)決）架應(yīng)收股利（舉已宣告但尚籠未發(fā)放的現(xiàn)治金股利或利座潤(rùn)）揮持有至到期挽投資減值準(zhǔn)通備稼可供出售金絨融資產(chǎn)減值啦準(zhǔn)備興長(zhǎng)期股權(quán)投金資減值準(zhǔn)備鉗斤投資收益嘗—無(wú)處置收益奧貸：持有至閉到期投資元島可供出售金索融資產(chǎn)鐮長(zhǎng)期股權(quán)投想資媽投資收益摔—皆處置收益沒(méi)版同時(shí)，按作謹(jǐn)為對(duì)價(jià)的可該供出售金融亞資產(chǎn)的公允德價(jià)值變動(dòng)命隔借（貸）：訪資本公積微—古其他資本公局積（可供出朽售金融資產(chǎn)疾公允價(jià)值變置動(dòng)）概貸（借）：罵投資收益管儀以固定資產(chǎn)帶、油汽資產(chǎn)副、無(wú)形資產(chǎn)蜓等作為合并獸對(duì)價(jià)的吼借：長(zhǎng)期股船權(quán)投資費(fèi)—巖成本（合并單成本，減已夜宣告但尚未牲發(fā)放的現(xiàn)金乖股利或利潤(rùn)御）淋應(yīng)收股利（正已宣告但尚憑未發(fā)放的現(xiàn)綢金股利或利失潤(rùn)）宣累計(jì)折舊駛乞累計(jì)折耗匙膚累計(jì)攤銷綱淋固定資產(chǎn)減礦值準(zhǔn)備啟油汽資產(chǎn)減暴值準(zhǔn)備斷無(wú)形資產(chǎn)減般值準(zhǔn)備調(diào)營(yíng)業(yè)外支出誤—機(jī)非流動(dòng)資產(chǎn)命處置損失輪慣貸：固定資壩產(chǎn)光油汽資產(chǎn)完鮮無(wú)形資產(chǎn)頸生銀行存款（亭支付的直接薄相關(guān)費(fèi)用）胖街營(yíng)業(yè)外收入場(chǎng)—懶非流動(dòng)資產(chǎn)勿處置利得法抵3、以支付勿現(xiàn)金方式取羊得的長(zhǎng)期股辜權(quán)投資股（1）采用輝成本法核算氣的怪借：長(zhǎng)期股占權(quán)投資（實(shí)惜際支付的價(jià)打款）搜貸：銀行存陣款企（2）采用門(mén)權(quán)益法核算容的秤長(zhǎng)期股權(quán)投陵資的初始投眠資成本大于惹投資時(shí)應(yīng)享徐有被投資單說(shuō)位可辨認(rèn)凈詳資產(chǎn)公允價(jià)野值份額的顧械借：長(zhǎng)期股漫權(quán)投資詞—晴成本（實(shí)際牛支付的價(jià)款那）合貸：銀餐行存款接長(zhǎng)期股權(quán)投闊資的初始投路資成本小于勝投資時(shí)應(yīng)享鍋有被投資單英位可辨認(rèn)凈向資產(chǎn)公允價(jià)稼值份額的鋤磁借：長(zhǎng)期股俊權(quán)投資納—率成本（應(yīng)享麻有被投資單態(tài)位可辨認(rèn)凈撲資產(chǎn)公允價(jià)突值份額）恭貸：銀行駱存款（實(shí)際奔支付的價(jià)款筐）歷營(yíng)業(yè)外收入赴—貪初始長(zhǎng)期股稀權(quán)投資利得堤（換出資產(chǎn)較的公允價(jià)值禍加應(yīng)支付的屢相關(guān)稅費(fèi)與銅應(yīng)享有被投迫資單位可辨桃認(rèn)凈資產(chǎn)公下允價(jià)值份額導(dǎo)的差額）緩4、以存貨虛換入長(zhǎng)期股膛權(quán)投資階（1）采用確成本法核算惰的披借：長(zhǎng)期股洞權(quán)投資（換楊出資產(chǎn)的公滴允價(jià)值加應(yīng)您支付的相關(guān)語(yǔ)稅費(fèi)）宋貸：主營(yíng)業(yè)猜務(wù)收入（公棟允價(jià)值）罪到其他業(yè)務(wù)收耳入（公允價(jià)往值）惡應(yīng)交稅費(fèi)蹤—乘應(yīng)交增值稅唇（銷項(xiàng)稅額潑）請(qǐng)銀行存款（用支付的相關(guān)踢費(fèi)用）湊應(yīng)交稅費(fèi)（酷應(yīng)交的其他李相關(guān)稅金）托瞇同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)謹(jǐn)存貨成本推鉛借：主營(yíng)業(yè)揉務(wù)成本叮其他業(yè)務(wù)成浮本團(tuán)存貨跌價(jià)準(zhǔn)云備蓬貸：庫(kù)存也商品原材料勾（2）采用揪權(quán)益法核算兵的旺長(zhǎng)期股權(quán)投持資的初始投車資成本大于日投資時(shí)應(yīng)享掠有被投資單昏位可辨認(rèn)凈阿資產(chǎn)公允價(jià)支值份額的，服賬務(wù)處理與濕采用成本法欠相同?？￠L(zhǎng)期股權(quán)投豐資的初始投貼資成本小于居投資時(shí)應(yīng)享染有被投資單營(yíng)位可辨認(rèn)凈鋸資產(chǎn)公允價(jià)谷值份額的漁買借：長(zhǎng)期股立權(quán)投資詞—脊成本（應(yīng)享寺有被投資單堆位可辨認(rèn)凈爭(zhēng)資產(chǎn)公允價(jià)弦值份額）騙江貸：主營(yíng)業(yè)賢務(wù)收入（公湊允價(jià)值）京住其他業(yè)務(wù)收辟入（公允價(jià)炮值）兇應(yīng)交稅費(fèi)總—饅應(yīng)交增值稅樂(lè)（銷項(xiàng)稅額迎）役銀行存款（盟支付的相關(guān)燭費(fèi)用）奸應(yīng)交稅費(fèi)（腫應(yīng)交的其他概相關(guān)稅金）該株?duì)I業(yè)外收入他—課初始長(zhǎng)期股障權(quán)投資利得晚（換出資產(chǎn)悄的公允價(jià)值拿加應(yīng)支付的歡相關(guān)稅費(fèi)與坐應(yīng)享有被投辰資單位可辨?zhèn)烧J(rèn)凈資產(chǎn)公斃允價(jià)值份額秤的差額）苗略同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)脊存貨成本（焰略）。組5、以固定衡資產(chǎn)、油氣蓋資產(chǎn)換入長(zhǎng)綁期股權(quán)投資于墻借：固定資陡產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)她出固定資產(chǎn)棟、油氣資產(chǎn)香的賬面價(jià)值架加上應(yīng)支付幸的相關(guān)稅費(fèi)作）吹累計(jì)折舊（私已提折舊）住原累計(jì)折耗（搜已計(jì)提的折處耗）需固定資產(chǎn)減對(duì)值準(zhǔn)備（已易計(jì)提的減值蛙準(zhǔn)備）振貸：固定資峰產(chǎn)、油氣資應(yīng)產(chǎn)（賬面原幸價(jià)）幫銀行存款（伴支付的相關(guān)安稅費(fèi)）醫(yī)應(yīng)交稅費(fèi)（傍應(yīng)交的相關(guān)砌稅金）妖（1）采用誕成本法核算壘的稅借：長(zhǎng)期股漁權(quán)投資（轉(zhuǎn)儲(chǔ)出固定資產(chǎn)鄰、油氣資產(chǎn)虎的公允價(jià)值滾加上應(yīng)支付護(hù)的相關(guān)稅費(fèi)烘）惜貸：固定資軋產(chǎn)清理工房（2）采用煙權(quán)益法核算拴的疲投資成本大簡(jiǎn)于投資時(shí)應(yīng)叔享有被投資愧單位可辨認(rèn)連凈資產(chǎn)公允策價(jià)值份額的攀受借：長(zhǎng)期股警權(quán)投資心—窮成本（轉(zhuǎn)出灰固定資產(chǎn)、萄油氣資產(chǎn)的蠻公允價(jià)值加副上應(yīng)支付的性相關(guān)稅費(fèi)）謠貸：固虎定資產(chǎn)清理環(huán)舉投資成本小潔于投資時(shí)應(yīng)步享有被投資督單位可辨認(rèn)路凈資產(chǎn)公允喚價(jià)值份額的醋趙借：長(zhǎng)期股隙權(quán)投資宮—揚(yáng)成本（應(yīng)享蒜有被投資單級(jí)位可辨認(rèn)凈抱資產(chǎn)公允價(jià)議值份額）侍送貸：固定資求產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)祥出固定資產(chǎn)洽、油氣資產(chǎn)進(jìn)的公允價(jià)值刻加上應(yīng)支付耽的相關(guān)稅費(fèi)浙）縮營(yíng)業(yè)外收入幼—答初始長(zhǎng)期股票權(quán)投資利得晌（換出資產(chǎn)劑的公允價(jià)值維加應(yīng)支付的候相關(guān)稅費(fèi)與傍應(yīng)享有被投職資單位可辨送認(rèn)凈資產(chǎn)公在允價(jià)值份額宵的差額）滅丘按轉(zhuǎn)出固定潔資產(chǎn)、油氣蝕資產(chǎn)的公允程價(jià)值大于賬雞面價(jià)值的差霸額劈借：固定資種產(chǎn)清理鏈貸：營(yíng)業(yè)外礦收入笑—擠處置非流動(dòng)斃資產(chǎn)利得蠶齒按轉(zhuǎn)出固定乖資產(chǎn)、油氣弟資產(chǎn)的公允納價(jià)值小于賬光面價(jià)值的差蔑額授借：營(yíng)業(yè)外義支出廢—荷處置非流動(dòng)噴資產(chǎn)損失括貸：固眼定資產(chǎn)清理宋切6、以無(wú)形謙資產(chǎn)換入長(zhǎng)叛期股權(quán)投資要蓮（1）采用躍成本法核算勢(shì)的互借：長(zhǎng)期股蟲(chóng)權(quán)投資（換灰出無(wú)形資產(chǎn)豐的公允價(jià)值廢加應(yīng)支付的仔相關(guān)稅費(fèi)）令累計(jì)攤穴銷右無(wú)形資產(chǎn)減旦值準(zhǔn)備恒吸營(yíng)業(yè)外支出超—掙非貨幣性資怖產(chǎn):)損失牢（無(wú)形資產(chǎn)財(cái)?shù)墓蕛r(jià)值絮小于賬面價(jià)箏值的差額）昨遇貸：無(wú)形資嘉產(chǎn)（賬面余詢額）念銀行存款（連支付的相關(guān)道費(fèi)用）仆應(yīng)交稅費(fèi)（狹應(yīng)交的相關(guān)欠稅金）嗎營(yíng)業(yè)外收入沈—淡非貨幣性資脾產(chǎn):)利得劫（無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)的公允價(jià)值宏大于賬面價(jià)怕值的差額）寄萌（2）采用擔(dān)權(quán)益法核算殼的組投資成本大李于投資時(shí)應(yīng)麥享有被投資柴單位可辨認(rèn)腥凈資產(chǎn)公允牌價(jià)值份額的乘，賬務(wù)處理精與采用成本蒙法相同。貼講投資成本小哨于投資時(shí)應(yīng)閉享有被投資伐單位可辨認(rèn)絨凈資產(chǎn)公允勇價(jià)值份額的速寒借：長(zhǎng)期股植權(quán)投資被—逼成本（應(yīng)享六有被投資單柴位可辨認(rèn)凈避資產(chǎn)公允價(jià)繩值份額）煤云累計(jì)攤銷翅寸無(wú)形資產(chǎn)減膽值準(zhǔn)備弦營(yíng)業(yè)外支出拋—楚非貨幣性資風(fēng)產(chǎn):)損失竭（無(wú)形資產(chǎn)柿的公允價(jià)值革小于賬面價(jià)殼值的差額）皂際貸：無(wú)形資胡產(chǎn)（賬面余復(fù)額）蠻銀行存款（拍支付的相關(guān)短費(fèi)用）正應(yīng)交稅費(fèi)（業(yè)應(yīng)交的相關(guān)鹿稅金）龍營(yíng)業(yè)外收入駐—叢非貨幣性資析產(chǎn):)利得研（無(wú)形資產(chǎn)崗的公允價(jià)值犯大于賬面價(jià)早值的差額）涼粒營(yíng)業(yè)外收入壓—卻初始長(zhǎng)期股包權(quán)投資利得訓(xùn)（換出資產(chǎn)販的公允價(jià)值舟加應(yīng)支付的蘇相關(guān)稅費(fèi)與雪應(yīng)享有被投埋資單位可辨遲認(rèn)凈資產(chǎn)公衡允價(jià)值份額普的差額）含窩7、以長(zhǎng)期耍股權(quán)投資、圍持有至到期良投資、可供炸出售金融資希產(chǎn)換入長(zhǎng)期顯股權(quán)投資薄閥（1）采用綿成本法核算分的加借：長(zhǎng)期股繩權(quán)投資（換丸出資產(chǎn)的公障允價(jià)值加應(yīng)羅支付的相關(guān)乳稅費(fèi)）泉長(zhǎng)期投資減購(gòu)值準(zhǔn)備兔持有至到期烈投資減值準(zhǔn)籃備鋸可供出售金尋融資產(chǎn)減值按準(zhǔn)備頌投資收益（歪換出資產(chǎn)的舌公允價(jià)值小恥于賬面價(jià)值恩的差額）沫貸：長(zhǎng)期股勉權(quán)投資（賬遍面余額）膨迅持有至到期落投資（賬面共余額）特可供出售金湯融資產(chǎn)（賬喂面余額）鋒抄銀行存款（椅支付的相關(guān)始費(fèi)用）槍?xiě)?yīng)交稅費(fèi)（興應(yīng)交的相關(guān)葡稅金）悉投資收益（盜換出資產(chǎn)的顫公允價(jià)值大唉于賬面價(jià)值竹的差額）垃惡（2）采用吊權(quán)益法核算偉的排投資成本大棕于投資時(shí)應(yīng)該享有被投資爬單位可辨認(rèn)紛凈資產(chǎn)公允調(diào)價(jià)值份額的菜，賬務(wù)處理益與采用成本右法相同。五泰投資成本小努于投資時(shí)應(yīng)頑享有被投資杏單位可辨認(rèn)落凈資產(chǎn)公允鎮(zhèn)價(jià)值份額的照財(cái)借：長(zhǎng)期股徹權(quán)投資夢(mèng)—定成本（應(yīng)享村有被投資單鉛位可辨認(rèn)凈血資產(chǎn)公允價(jià)制值份額）環(huán)鵲長(zhǎng)期投資減霸值準(zhǔn)備矛持有至到期時(shí)投資減值準(zhǔn)餓備神可供出售金每融資產(chǎn)減值賢準(zhǔn)備即投資收益（疤換出資產(chǎn)的記公允價(jià)值小任于賬面價(jià)值托的差額）謀句貸：長(zhǎng)期股線權(quán)投資（賬帖面余額）勿神持有至到期爬投資（賬面環(huán)余額）創(chuàng)可供出售金基融資產(chǎn)（賬牛面余額）蠅繳銀行存款（暫支付的相關(guān)沸費(fèi)用）涌應(yīng)交稅費(fèi)（暑應(yīng)交的相關(guān)餐稅金）硬投資收益（帝換出資產(chǎn)的紙公允價(jià)值大學(xué)于賬面價(jià)值陜的差額）霉帽營(yíng)業(yè)外收入呀—孕初始長(zhǎng)期股功權(quán)投資利得最（換出資產(chǎn)標(biāo)的公允價(jià)值蟲(chóng)加應(yīng)支付的指相關(guān)稅費(fèi)與雖應(yīng)享有被投極資單位可辨虛認(rèn)凈資產(chǎn)公施允價(jià)值份額班的差額）竊耗8、企業(yè)接啄受的債務(wù)人可以非現(xiàn)金資撒產(chǎn)抵償債務(wù)循方式取得的業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投略資，或以應(yīng)催收債權(quán)換入所長(zhǎng)期股權(quán)投抽資牽借：長(zhǎng)期股黎權(quán)投資（公捐允價(jià)值）迎教壞賬準(zhǔn)備進(jìn)換營(yíng)業(yè)外支出總—辮債務(wù)重組損寧失驗(yàn)貸：應(yīng)收賬敞款等（應(yīng)收澆債權(quán)的賬面像余額）殊銀行存款（括支付的相關(guān)驢費(fèi)用）借應(yīng)交稅費(fèi)（符應(yīng)交的相關(guān)竊稅金）恨9、長(zhǎng)期股捆權(quán)投資采用槍成本法核算蹦的，被投資脫單位宣告發(fā)零放現(xiàn)金股利盤(pán)或利潤(rùn)楊借：應(yīng)收股躍利謝貸：投雀資收益辯屬于被投資疤單位在取得宵投資前實(shí)現(xiàn)妹凈利潤(rùn)的分鎮(zhèn)配額，應(yīng)作蓬為投資成本是的收回煮借：應(yīng)收股漫利哥貸：長(zhǎng)目期股權(quán)投資黃違10、采用逗權(quán)益法核算殖的長(zhǎng)期股權(quán)模投資的處理展懂（1）被投隔資單位實(shí)現(xiàn)淚的凈利潤(rùn)或遍經(jīng)調(diào)整的凈代利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)國(guó)享有的份額卷借：長(zhǎng)芹期股權(quán)投資衰—廟損益調(diào)整準(zhǔn)貸：投朽資收益賺被投資單位消發(fā)生凈虧損嗚或經(jīng)調(diào)整的滑凈虧損計(jì)算陵應(yīng)承擔(dān)的份定額，企業(yè)按麻應(yīng)分擔(dān)的未就超過(guò)長(zhǎng)期股謊權(quán)投資賬面凈價(jià)值份額嚇賄借：投資收秘益戶貸：長(zhǎng)期股序權(quán)投資部—魄損益調(diào)整撒孩分擔(dān)虧損份筋額超過(guò)長(zhǎng)期鄉(xiāng)股權(quán)投資的糾賬面價(jià)值，揭以其他實(shí)質(zhì)對(duì)上構(gòu)成對(duì)被赴投資單位凈映投資的曉“紋長(zhǎng)期應(yīng)收款苦”藏等的賬面價(jià)既值減記至零北為限改借：投資收攝益宏貸：長(zhǎng)期應(yīng)拿收款莫在解“雅長(zhǎng)期股權(quán)投耳資奸”仿科目以及其潑他實(shí)質(zhì)上構(gòu)喇成對(duì)被投資稱單位凈投資圈的長(zhǎng)期權(quán)益漸賬面價(jià)值均鎮(zhèn)減記至零的謊情況下，對(duì)對(duì)于按照投資俗合同或協(xié)議漏規(guī)定仍然需續(xù)要承擔(dān)的損幸失金額傲借：投資收酒益舌貸：預(yù)嘆計(jì)負(fù)債愉（2）被投桿資單位以后做宣告發(fā)放現(xiàn)謹(jǐn)金股利或利尿潤(rùn)時(shí)，企業(yè)宏計(jì)算應(yīng)分得虜?shù)牟糠志I借：應(yīng)收股使利姿貸：長(zhǎng)期股規(guī)權(quán)投資座—擔(dān)損益調(diào)整阻錢(qián)（3）在持懸股比例不變粉的情況下，禁被投資單位微除凈損益以栽外所有者權(quán)供益的其他變蘇動(dòng)，企業(yè)按駐持股比例計(jì)挨算應(yīng)享有的幼份額猶借：長(zhǎng)期股寬權(quán)投資云—韻其他權(quán)益變釀動(dòng)如貸：資本公烤積沿—朵其他資本公約積（其他權(quán)稅益變動(dòng)）浙喪11、長(zhǎng)期嫌股權(quán)投資自象成本法轉(zhuǎn)按午權(quán)益法核算拒時(shí)團(tuán)借：長(zhǎng)期股武權(quán)投資陵—賄成本（應(yīng)享矮有被投資單前位可辨認(rèn)凈斥資產(chǎn)公允價(jià)適值份額）肆余長(zhǎng)期股權(quán)投瘡資減值準(zhǔn)備拴（原賬面余建額）詞貸：長(zhǎng)期股斃權(quán)投資（原粉賬面余額）選削營(yíng)業(yè)外收入遼—嚇初始長(zhǎng)期股駛權(quán)投資利得膽（賬面價(jià)值浴小于轉(zhuǎn)換時(shí)怎占被投資單銀位可辨認(rèn)凈筒資產(chǎn)公允價(jià)槍值份額的差蛙額）既長(zhǎng)期股權(quán)投宰資自權(quán)益法羞轉(zhuǎn)按成本法訪核算時(shí)（除墳企業(yè)合并）征丟借：長(zhǎng)期股久權(quán)投資沒(méi)貸：長(zhǎng)期股貝權(quán)投資旦—租成本場(chǎng)態(tài)—虜損益調(diào)整辟控—物其他權(quán)益變勞動(dòng)罷12、提取虧長(zhǎng)期投資減遭值準(zhǔn)備爹借：資產(chǎn)減他值損失狐—還長(zhǎng)期股權(quán)投榴資減值損失甩貸：長(zhǎng)核期股權(quán)投資愉減值準(zhǔn)備鳴氏13、已確斑認(rèn)損失的按扮照成本法核擦算的、在活適躍市場(chǎng)中沒(méi)嘩有報(bào)價(jià)、公袋允價(jià)值不能蒜可靠計(jì)量的蛛長(zhǎng)期股權(quán)投芬資的價(jià)值又僚得以恢復(fù)，漆應(yīng)在已提減戲值準(zhǔn)備的范重圍內(nèi)轉(zhuǎn)回望購(gòu)借：長(zhǎng)期股牧權(quán)投資減值歪準(zhǔn)備臨貸：資產(chǎn)減盡值損失步—液長(zhǎng)期股權(quán)投劃資減值損失弦踢14、處置妙股權(quán)投資時(shí)揉濤借：銀行存蜘款（實(shí)際取趕得的價(jià)款）釘譯長(zhǎng)期投資減鞠值準(zhǔn)備（已支計(jì)提的減值表準(zhǔn)備）糞投資收益（捕實(shí)際收到的工金額小于賬如面價(jià)值和應(yīng)泡收現(xiàn)金股利回的差額）最倍貸：長(zhǎng)期股獅權(quán)投資（賬珍面余額）忙憐投資收益（爆實(shí)際收到的何金額大于賬貍面價(jià)值和應(yīng)棗收現(xiàn)金股利星的差額）票即應(yīng)收股利（保尚未領(lǐng)取的叔現(xiàn)金股利或拼利潤(rùn)）仿（四）商譽(yù)癢泛1、非同一祖控制下的吸角收合并形成健商譽(yù)時(shí)亂借：相關(guān)資殘產(chǎn)科目（取李得的被購(gòu)買囑方各項(xiàng)可辨色認(rèn)資產(chǎn)的公焰允價(jià)值）量商譽(yù)榜貸：相關(guān)負(fù)捎債科目（取隸得的被購(gòu)買后方各項(xiàng)可辨稻認(rèn)負(fù)債的公紙?jiān)蕛r(jià)值）稻相關(guān)科目（嬸合并成本）勾漏2、企業(yè)根摘據(jù)資產(chǎn)減值咽準(zhǔn)規(guī)定確定鈴商譽(yù)發(fā)生減朱值的漿借：資產(chǎn)減荷值損失慎—流商譽(yù)減值損諸失竿貸：商譽(yù)減喝值準(zhǔn)備耽（五）投資圍性房地產(chǎn)衫穿1、成本元法模式計(jì)量猛的砍（1）企業(yè)請(qǐng)外購(gòu)、自行林建造等取得圓的投資性房變地產(chǎn)尊借：投資性尿房地產(chǎn)（應(yīng)拐計(jì)入投資性嘆房地產(chǎn)成本億）擠貸：銀經(jīng)行存款跳在建工程鐮?wèi)伲?）將自敞用的建筑物門(mén)、土地使用個(gè)權(quán)等轉(zhuǎn)換為握投資性房地宣產(chǎn)欣借：投資性條房地產(chǎn)（轉(zhuǎn)冰換日固定資協(xié)產(chǎn)、無(wú)形資輪產(chǎn)的原價(jià)）袍累計(jì)折鴨舊廉固定資產(chǎn)值緒準(zhǔn)備速無(wú)形資產(chǎn)減移值準(zhǔn)備誦貸：固定資菊產(chǎn)悅無(wú)形資產(chǎn)偵敗投資性房地倘產(chǎn)累計(jì)折舊裝及攤銷（轉(zhuǎn)是換日固定資當(dāng)產(chǎn)、無(wú)形資怎產(chǎn)累計(jì)折舊航或攤銷）先好投資性房地懸產(chǎn)減值準(zhǔn)備摧（計(jì)提的減然值準(zhǔn)備）豆（3）按月羞計(jì)提折舊或影進(jìn)行攤銷具滴借：其他業(yè)珠務(wù)成本始貸：投資性住房地產(chǎn)累計(jì)尋折舊及攤銷魚(yú)酬（4）取得弟的租金收入允坡借：銀行存碼款吳貸：其核他業(yè)務(wù)收入妹硬（5）將投允資性房地產(chǎn)披轉(zhuǎn)為自用時(shí)尾督借：固定資疫產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日吸賬面余額）脹餡無(wú)形資產(chǎn)（短轉(zhuǎn)換日賬面拍余額）幟投資性房地虎產(chǎn)累計(jì)折舊趁及攤銷刻投資性房地陶產(chǎn)減值準(zhǔn)備員貸：投資鎖性房地產(chǎn)紋謊累計(jì)折舊（天轉(zhuǎn)換日賬面蟻余額）領(lǐng)固定資產(chǎn)值底準(zhǔn)備（轉(zhuǎn)換次日賬面余額休）應(yīng)累計(jì)攤銷（紀(jì)轉(zhuǎn)換日賬面泰余額）蔥無(wú)形資產(chǎn)減許值準(zhǔn)備（轉(zhuǎn)儉換日賬面余朽額）質(zhì)（6）處置造投資性房地桂產(chǎn)時(shí)栽借：銀行存匪款（實(shí)際收邁到的金額）梳貸：其敏他業(yè)務(wù)收入便同時(shí)戚借：投資性北房地產(chǎn)累計(jì)倆折舊及攤銷砍（累計(jì)折舊桂或累計(jì)攤銷值）亦投資性房地帝產(chǎn)減值準(zhǔn)備比（已計(jì)提的牽減值準(zhǔn)備）秧投其他業(yè)務(wù)成禮本錘貸：投資性眾房地產(chǎn)（賬祝面余額）桃2、公允窄價(jià)值模式計(jì)忽量的惱（1）企業(yè)紗外購(gòu)、自行設(shè)建造等取得唇的投資性房武地產(chǎn)伸借：投資性社房地產(chǎn)（應(yīng)窯計(jì)入投資性插房地產(chǎn)成本贏）辰貸：銀行存混款綿在建工程密燭（2）將自溜用的建筑物符、土地使用挽權(quán)等轉(zhuǎn)換為列投資性房地披產(chǎn)樂(lè)借：投資性筋房地產(chǎn)（轉(zhuǎn)烈換日的公允碰價(jià)值）末公允價(jià)值變羅動(dòng)損益（公屑允價(jià)值低于門(mén)賬面價(jià)值的雕差額）何累計(jì)折舊形疊固定資產(chǎn)值沖準(zhǔn)備單無(wú)形資產(chǎn)減境值準(zhǔn)備弦貸：固定資穴產(chǎn)算無(wú)形資產(chǎn)條灶資本公積溝—馳其他資本公抹積（公允價(jià)趟值高于賬面勁價(jià)值的差額胞）牲（3）資產(chǎn)似負(fù)債表日，轎投資性房地注產(chǎn)的公允價(jià)痰值高于其賬歐面余額的差孤額冊(cè)借：投資性聯(lián)房地產(chǎn)銜—悠公允價(jià)值變么動(dòng)規(guī)貸：公叛允價(jià)值變動(dòng)苗損益栽公允價(jià)值低干于其賬面余失額的差額做基相反的會(huì)計(jì)油分錄呼（4）取得遍的租金收入茂梨借：銀行抖存款飾貸：其輩他業(yè)務(wù)收入忌氧（5）將投系資性房地產(chǎn)顆轉(zhuǎn)為自用時(shí)雨拌借：固定資配產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日營(yíng)公允價(jià)值）智接公允價(jià)值變乎動(dòng)損益（公稱允價(jià)值低于浪賬面價(jià)值的豎差額）熊貸：投資性招房地產(chǎn)苦—域成本、公允尋價(jià)值變動(dòng)意蘆公允價(jià)值變每動(dòng)損益（公溪允價(jià)值高于許賬面價(jià)值的鬧差額）題（6）處置售投資性房地約產(chǎn)時(shí)劇借：銀行存瞧款（實(shí)際收橋到的金額）僑貸：其究他業(yè)務(wù)收入梳展借：其他業(yè)冬務(wù)成本漆貸：投資性疲房地產(chǎn)沉—舟成本、公允拼價(jià)值變動(dòng)景縫同時(shí)，按該映項(xiàng)投資性房瓦地產(chǎn)的公允漫價(jià)值變動(dòng)鞭烤借（貸）：玻公允價(jià)值變矮動(dòng)損益朋貸（借解）：其他業(yè)堵務(wù)收入諸按該項(xiàng)投資趙性房地產(chǎn)在她轉(zhuǎn)換日記入兔資本公積的鳴金額黎借：資本公蛙積臥—與其他資本公粘積（轉(zhuǎn)換投禾資性房地產(chǎn)爐公允價(jià)值差分額）索貸：其偷他業(yè)務(wù)收入頂楊（六）固定郊資產(chǎn)扭牛固定資產(chǎn)增伙減變化度1、購(gòu)入不愧需要安裝的詞固定資產(chǎn)按謎實(shí)際支付的聲價(jià)款（包括躺買價(jià)、支付她的包裝費(fèi)、面運(yùn)輸費(fèi)等）阿妨借：固定資漆產(chǎn)遮貸：銀紗行存款落嚴(yán)2、購(gòu)入需源要安裝的固藏定資產(chǎn)浙（1）按實(shí)豪際支付的價(jià)濫款（包括買好價(jià)、支付的綢包裝費(fèi)、運(yùn)育輸費(fèi)等）百石借：在建工軌程宇貸：銀年行存款吹（2）發(fā)生找的安裝等費(fèi)社用豬借：在建工掙程認(rèn)貸：銀行存到款露預(yù)付賬款僚日（3）安裝甘完畢結(jié)轉(zhuǎn)在護(hù)建工程和油吧氣開(kāi)發(fā)支出讓，按實(shí)際支究付的價(jià)款和垮安裝成本螞酒借：固定資馬產(chǎn)庸貸：在昏建工程身3、自行建顫造的固定資著產(chǎn)沫（1）自營(yíng)愧工程領(lǐng)用的券工程物資渡陡借：在建工測(cè)程剛貸：原猾材料附（2）自營(yíng)憲工程領(lǐng)用本訊單位的商品哭產(chǎn)品獻(xiàn)借：在建工控程黎貸：產(chǎn)丹成品梢應(yīng)交稅費(fèi)懼—源應(yīng)交增值稅引（銷項(xiàng)稅額跪）繡（3）自營(yíng)橫工程發(fā)生的浸其它費(fèi)用禮借借：在建工榆程居貸：銀式行存款胡應(yīng)付職工薪斑酬搶輔助生產(chǎn)鉆薦（4）固定京資產(chǎn)購(gòu)建完消工，達(dá)到預(yù)貿(mào)定可使用狀撥態(tài)，按實(shí)際乘發(fā)生的全部穗支出記賬沒(méi)借：固定浪資產(chǎn)籍貸：在萌建工程釀4、出包患工程劈（1）預(yù)付各工程價(jià)款采蝕借：預(yù)付賬萄款雅貸：銀絹行存款剝（2）資產(chǎn)象負(fù)債表日，躲按合理估計(jì)液的工程進(jìn)度象和合同規(guī)定趕結(jié)算的進(jìn)度曠款野借：在建工端程割貸：預(yù)付賬獵款精銀行存款潤(rùn)革（3）工程讀完工與承包扭企業(yè)辦理工挪程價(jià)款結(jié)算斜時(shí)，按應(yīng)補(bǔ)吩付的工程款盛借：在叨建工程河貸：銀令行存款館（4）固定帆資產(chǎn)達(dá)到預(yù)擋定可使用狀品態(tài)，按實(shí)際頸發(fā)生的全部步支出記賬悄借：固定襯資產(chǎn)董貸：在吩建工程桂5、投資者稠投入的固定襯資產(chǎn)，按投嘴資各方確認(rèn)集的價(jià)值穩(wěn)借：固定資艦產(chǎn)櫻貸：股本（將或?qū)嵤召Y本鴿）港資本公積期—碼資本（或股攝本）溢價(jià)結(jié)足6、融資租舞入固定資產(chǎn)掀懂借：固定資煩產(chǎn)（租賃開(kāi)失始日租賃資駁產(chǎn)公允價(jià)值伙與最低租賃豈付款額現(xiàn)值事兩者中較低么者，加上初快始直接費(fèi)用縣）秒未確認(rèn)融資安費(fèi)用忘貸：長(zhǎng)期應(yīng)加付款幼—蜂應(yīng)付融資租配賃款（最低魔租賃付款額賀）至銀行存款制蜜按期分?jǐn)偽醇创_認(rèn)融資費(fèi)猾用當(dāng)借：財(cái)務(wù)費(fèi)端用青貸：未確認(rèn)頑融資費(fèi)用絮景7、接受捐膜贈(zèng)的固定資牽產(chǎn)黎借：固定資鑰產(chǎn)（確定的塞入賬價(jià)值）庭都貸：營(yíng)業(yè)釘外收入臘—胃接受捐贈(zèng)利堪得派銀行存款等蹤（應(yīng)支付的籃相關(guān)稅費(fèi)）復(fù)絡(luò)8、盤(pán)盈的享固定資產(chǎn)無(wú)左借：固定資覆產(chǎn)（同類或詢類似固定資它產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)壘格減去按該券項(xiàng)資產(chǎn)的新偶舊程度估計(jì)涌的價(jià)值損耗殘后的余額）住規(guī)貸：待處理口財(cái)產(chǎn)損溢淚賞盤(pán)盈的固定區(qū)資產(chǎn)、油氣完資產(chǎn)屬于前競(jìng)期差錯(cuò)造成奴的，按前期胳差錯(cuò)更正的狡相關(guān)規(guī)定處海理，通過(guò)器“飼以前年度損什益調(diào)整問(wèn)”攪科目核算。渠踐9、接受的稿債務(wù)人以非廟現(xiàn)金資產(chǎn)抵違償債務(wù)方式毯取得的固定騙資產(chǎn)，或以陳應(yīng)收債權(quán)換沙入的固定資懼產(chǎn)、油氣資截產(chǎn)見(jiàn)淚“礦應(yīng)收賬款緞”益科目至10、以非榨貨幣性交易暑換入的固定得資產(chǎn)，:)道具有商業(yè)實(shí)漫質(zhì)且換入資傅產(chǎn)或換出資古產(chǎn)的公允價(jià)營(yíng)值能夠可靠額地計(jì)量的扔尚（1）以交戀易性金融資丹產(chǎn)換入固定清資產(chǎn)、油氣氏資產(chǎn)捏借：固定資欄產(chǎn)（換出資搭產(chǎn)的公允價(jià)版值加應(yīng)支付姓的相關(guān)稅費(fèi)弓）挎投資收益（巨交易性金融每資產(chǎn)公允價(jià)便值小于賬面袖價(jià)值的差額燭）籍貸：交易性焰金融資產(chǎn)（偵賬面價(jià)值）鍛搞銀行存款義賓應(yīng)交稅費(fèi)挺算投資收益（躺交易性金融儀資產(chǎn)公允價(jià)昨值大于賬面捆價(jià)值的差額詢）槐（2）以產(chǎn)返成品、庫(kù)存限商品換入固為定資產(chǎn)棋借：固定資暑產(chǎn)（換出資倆產(chǎn)的公允價(jià)展值加應(yīng)支付豆的相關(guān)稅費(fèi)千）貸貸：主述營(yíng)業(yè)務(wù)收入迅（公允價(jià)值無(wú)）都其他業(yè)務(wù)收犬入（公允價(jià)拐值）該應(yīng)交稅費(fèi)跌—狐應(yīng)交增值稅嫁（銷項(xiàng)稅額絨）岡銀行存款（劣支付的相關(guān)叼費(fèi)用）竭應(yīng)交稅費(fèi)（醒應(yīng)交的其他鉛相關(guān)稅金）催瞞同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)挺成本賠借：主營(yíng)業(yè)冶務(wù)成本度其他業(yè)務(wù)成洽本刻存貨跌價(jià)準(zhǔn)護(hù)備聽(tīng)貸：庫(kù)存商戀品喜原材料晶鏡（3）以固風(fēng)定資產(chǎn)換入獲固定資產(chǎn)姓狗借：固定資刺產(chǎn)清理（固撐定資產(chǎn)、油亮氣資產(chǎn)賬面懲凈值）米累計(jì)折舊（歌已提折舊）灌棗固定資產(chǎn)減衰值準(zhǔn)備（已芝計(jì)提的減值捉準(zhǔn)備）翁銀行存款等扣（應(yīng)交的相痛關(guān)稅費(fèi)）鞏齒貸：固定資絞產(chǎn)（賬面原爽價(jià)）糖借：固定資鋪產(chǎn)（換出固備定資產(chǎn)的公剪允價(jià)值加相闊關(guān)稅費(fèi)）健貸：固出定資產(chǎn)清理納（換出固定察資產(chǎn)的公允胸價(jià)值加相關(guān)犯稅費(fèi)）貢按轉(zhuǎn)出固定殺資產(chǎn)的公允岡價(jià)值大于賬竄面價(jià)值的差和額案借：固定資和產(chǎn)清理杠貸：營(yíng)業(yè)外冊(cè)收入見(jiàn)—挑非貨幣性資突產(chǎn):)利得狼銹按轉(zhuǎn)出固定系資產(chǎn)的公允錘價(jià)值小于賬辭面價(jià)值的差淚額蘆借：營(yíng)業(yè)外碑支出術(shù)—會(huì)非貨幣性資朽產(chǎn):)損失姐貸：固楊定資產(chǎn)清理護(hù)綠（4）以無(wú)縣形資產(chǎn)換入毅固定資產(chǎn)甜量借：固定資隱產(chǎn)（換出無(wú)橡形資產(chǎn)的公右允價(jià)值加應(yīng)鐵支付的相關(guān)丑稅費(fèi)）踢無(wú)形資產(chǎn)減努值準(zhǔn)備寇累計(jì)攤銷敵郊營(yíng)業(yè)外支出任—閱非貨幣性資紫產(chǎn):)損失嫁（無(wú)形資產(chǎn)鄉(xiāng)的公允價(jià)值撲小于賬面價(jià)熟值的差額）賢貸：無(wú)形資折產(chǎn)（賬面余匆額）慧銀行存款（決支付的相關(guān)存費(fèi)用）敵應(yīng)交稅費(fèi)（律應(yīng)交的相關(guān)費(fèi)稅金）艱營(yíng)業(yè)外收入腫—落非貨幣性資肥產(chǎn):)利得桶（無(wú)形資產(chǎn)涌的公允價(jià)值殖大于賬面價(jià)端值的差額）篩導(dǎo)（5）以長(zhǎng)拖期股權(quán)投資逝、持有至到禾期投資、可燭供出售金融序資產(chǎn)換入固云定資產(chǎn)組借：固定資擁產(chǎn)（換出資粥產(chǎn)的公允價(jià)大值加應(yīng)支付觀的相關(guān)稅費(fèi)迫）希長(zhǎng)期投資減唇值準(zhǔn)備廳持有至到期輸投資減值準(zhǔn)表備限可供出售金舞融資產(chǎn)減值泳準(zhǔn)備井投資收益（秋換出