銀行債券業(yè)務(wù)管理辦法模版

第一章總則第一條為規(guī)范債券業(yè)務(wù)管理，防范債券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)有關(guān)《＊*銀行間＊場債券回購交易主協(xié)議》、《全國銀行間債券*場債券交易管理辦法》、《全國銀行間債券＊場債券交易規(guī)則》、《銀行間債券*場質(zhì)押式回購匿名點(diǎn)擊業(yè)務(wù)交易細(xì)則》以及其他有關(guān)法規(guī)制度，特?cái)M定本辦法。第二條債券業(yè)務(wù)按交易品種可分為債券質(zhì)押式回購、債券買斷式回購、債券買賣和債券借貸業(yè)務(wù)。質(zhì)押式回購與買斷式回購統(tǒng)稱為債券回購，是商業(yè)銀行短期融資的重要方式。質(zhì)押式回購是交易各方以債券為權(quán)利質(zhì)押所進(jìn)行的短期資金融通業(yè)務(wù),是資金融入方(正回購方)在將債券出質(zhì)給資金融出方(逆回購方)融入資金的同時(shí)，各方商定在將來某一日期由正回購方向逆回購方返還本金并支付按商定回購利率計(jì)算的利息，逆回購方向正回購方返還原出質(zhì)債券的資金融通行為。債券買斷式回購是指債券持有人（正回購方）將債券賣給債券購買方（逆回購方）的同時(shí)，交易各方商定在未來某一日期,正回購方再以商定價(jià)格從逆回購方買回相等數(shù)量同種債券的資金融通行為。債券買賣是指交易各方以商定的價(jià)格轉(zhuǎn)讓債券所有權(quán)的交易行為。債券借貸是指債券融入方以一定數(shù)量的債券為質(zhì)物,從債券融出方借入標(biāo)的債券，同時(shí)商定在未來某一日期歸還所借入標(biāo)的債券，并由債券融出方返還相應(yīng)質(zhì)物的債券融通行為。第三條本辦法所稱債券,包括經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)在全國銀行間債券*場流通的國債、地方政府債、央行票據(jù)、金融債券、政府支持機(jī)構(gòu)債、企業(yè)債券、中期票據(jù)、短期融資券、資產(chǎn)支持證券、同業(yè)存單以及其他具備還本付息特征的有價(jià)證券。第四條債券交易應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠信、自律和逐級審批的原則。第五條用于交易的債券必須在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(以下簡稱“中央結(jié)算公司”）或銀行間*場清算所股份有限公司(以下簡稱“**清算所”)辦理登記、托管與結(jié)算。第六條債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)是指由中央結(jié)算公司（或＊*清算所）管理和運(yùn)作的用于辦理債券登記托管和交易結(jié)算業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理和通信系統(tǒng);銀行間本幣交易系統(tǒng)是指由交易中心管理運(yùn)作的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)。第二章職責(zé)分工第七條資金營運(yùn)部職責(zé):（一)負(fù)責(zé)擬定并完善債券業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程;（二)負(fù)責(zé)依照全行流動(dòng)性管理要求,利用銀行間債券*場進(jìn)行資金融通工作;(三)負(fù)責(zé)依據(jù)有關(guān)全行經(jīng)營發(fā)展需要和整體投資策略,平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，在銀行間債券*場進(jìn)行債券投資與交易;（四)負(fù)責(zé)監(jiān)測債券業(yè)務(wù)的本息收付情形，確保債券投資收益；(五）負(fù)責(zé)債券交易、托管和結(jié)算工作，及時(shí)與交易中心、中央結(jié)算公司（或*＊清算所）保持聯(lián)絡(luò);(六）負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中債券業(yè)務(wù)的日常維護(hù)和管理;(七）負(fù)責(zé)債券業(yè)務(wù)臺賬登錄、檔案保管及移交工作；(八)負(fù)責(zé)依照監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)控管理要求向有關(guān)部門提交債券業(yè)務(wù)報(bào)告和報(bào)表;（九)履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第八條資產(chǎn)負(fù)債管理部職責(zé):（一）負(fù)責(zé)每年年初依據(jù)有關(guān)本行經(jīng)營計(jì)劃和利潤實(shí)現(xiàn)目標(biāo)擬定年度投融資計(jì)劃中的債券投資計(jì)劃,該計(jì)劃包括本年度擬投資債券種類、投資債券平均期限等內(nèi)容,并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債管理委員會進(jìn)行審議；(二)負(fù)責(zé)依據(jù)有關(guān)債券實(shí)際投資情形，對債券投資計(jì)劃提出變更申請，并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債管理委員會進(jìn)行審議；（三)負(fù)責(zé)匡算資金頭寸，測算當(dāng)天債券回購資金融入、融出額度、期限,并通知資金營運(yùn)部；（四）依據(jù)有關(guān)全行資產(chǎn)負(fù)債管理要求,向資金營運(yùn)部發(fā)送債券操作計(jì)劃或交易指令,確定投融資額度、期限、品種等操作要素。(五）履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第九條結(jié)算運(yùn)行部職責(zé)：(一）負(fù)責(zé)債券業(yè)務(wù)的會計(jì)記賬工作，定時(shí)與資金營運(yùn)部進(jìn)行雙向?qū)~并確認(rèn);(二)負(fù)責(zé)依據(jù)有關(guān)經(jīng)有權(quán)簽字人審批的本幣交易支付費(fèi)用通知單和結(jié)算成員支付費(fèi)用通知單，分別向中國外匯交易中心和中央結(jié)算公司（或**清算所）劃款;（三)履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第十條同業(yè)審批部門職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)督導(dǎo)、組織債券業(yè)務(wù)直接管理部門貫徹債券業(yè)務(wù)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé);（二）負(fù)責(zé)組織審查信用產(chǎn)品債券投資申請并上報(bào)信用風(fēng)險(xiǎn)審查委員會進(jìn)行審議；（三）履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第十一條審計(jì)稽核部職責(zé)：（一)定時(shí)或不定時(shí)對債券*場業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)；(二)履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第三章債券回購業(yè)務(wù)第十二條質(zhì)押式回購期限最短為1天，最長為365天;質(zhì)押式回購到期應(yīng)依照協(xié)議商定全額返還回購項(xiàng)下的資金（逆回購返還債券)，并解除質(zhì)押關(guān)系,不得以任何方式展期。第十三條買斷式回購期限最短為１天,最長為91天;買斷式回購期間，交易各方不得換券、現(xiàn)金交割和提前贖回;買斷式回購可以依照交易對手的信用狀況協(xié)商設(shè)定保證金或保證券;買斷式回購單只券種的待返售債券余額應(yīng)小于該只債券流通量的２０％,待返售債券總余額應(yīng)小于其在中央結(jié)算公司（**清算所）托管的自營債券總量的200%。第十四條債券回購每天融入或融出額度由資產(chǎn)負(fù)債管理部資金頭寸管理員進(jìn)行匡算后通知交易員,并結(jié)合存貸款情形和本行流動(dòng)性管理需要建議融入或融出期限。第十五條債券回購可由交易員通過中介報(bào)價(jià)、向其他銀行等金融機(jī)構(gòu)自行詢價(jià)、本幣交易系統(tǒng)意愿報(bào)價(jià)、質(zhì)押式回購匿名點(diǎn)擊等多種方式尋找交易對手。第十六條通過銀行間*場本幣交易系統(tǒng)回購業(yè)務(wù)對話報(bào)價(jià)方式達(dá)成的交易,系統(tǒng)自動(dòng)形成成交單，對回購期限、回購利率、交易金額、結(jié)算金額、結(jié)算日期、質(zhì)押券等要素做出明確商定;通過質(zhì)押式回購匿名點(diǎn)擊業(yè)務(wù)方式成交的業(yè)務(wù),正回購方應(yīng)依據(jù)有關(guān)交易系統(tǒng)發(fā)送的成交記錄，遵守交易系統(tǒng)發(fā)布的質(zhì)押券及質(zhì)押券標(biāo)準(zhǔn)折算率在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過交易系統(tǒng)提交質(zhì)押券，質(zhì)押券面值依據(jù)有關(guān)折算率計(jì)算的金額應(yīng)大于等于到期結(jié)算金額，交易系統(tǒng)判斷質(zhì)押券提交成功后自動(dòng)生成完整的成交單。債券回購交易協(xié)議一經(jīng)簽訂,本行應(yīng)全面履行協(xié)議規(guī)定的義務(wù)，不得擅自變更或解除協(xié)議。第四章債券買賣業(yè)務(wù)４．１債券買賣交易管理第十七條債券買賣交易包括債券一級*場分銷和債券二級*場買賣。第十八條債券買賣可由交易員通過中介報(bào)價(jià)、向其他銀行等金融機(jī)構(gòu)自行詢價(jià)、本幣交易系統(tǒng)意愿報(bào)價(jià)等多種方式尋找交易對手。債券買賣交易協(xié)議一經(jīng)簽訂,本行應(yīng)全面履行協(xié)議規(guī)定的義務(wù)，不得擅自變更或解除協(xié)議。第十九條對于信用債券投資應(yīng)由資金營運(yùn)部撰寫投資調(diào)查報(bào)告經(jīng)同業(yè)審批部門審批后上報(bào)信用風(fēng)險(xiǎn)審查委員會審議通過,在批復(fù)額度內(nèi)進(jìn)行投資。第二十條債券交易價(jià)格應(yīng)參考中債估值、*場中介報(bào)價(jià)、雙邊報(bào)價(jià)等信息。第二十一條債券分銷投標(biāo)中標(biāo)后，我行應(yīng)與承銷商簽訂債券分銷協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容包括（但不限于）:債券名稱、分銷價(jià)格、分銷債券面額、應(yīng)繳款金額、手續(xù)費(fèi)返還比例、資金劃轉(zhuǎn)時(shí)間和賬號、違約責(zé)任以及其他事項(xiàng)。交易各方應(yīng)依照協(xié)議上規(guī)定的要素進(jìn)行債券過戶和資金清算。第二十二條債券二級*場交易必須通過全國銀行間本幣交易系統(tǒng)網(wǎng)上成交,系統(tǒng)自動(dòng)形成成交單,對交易日期、交易方向、債券品種、債券數(shù)量、交易價(jià)格或利率、交割金額和交割時(shí)間等要素進(jìn)行商定。４.2債券買賣分類管理第二十三條債券資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為交易類債券資產(chǎn)、可供出售類債券資產(chǎn)、持有至到期類債券資產(chǎn)。交易類債券資產(chǎn)和可供出售類債券資產(chǎn)同屬于交易賬戶,持有至到期類債券資產(chǎn)屬于銀行賬戶。第二十四條對債券資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí),須考慮以下因素:一是本行持有該債券資產(chǎn)的意圖和能力;二是該項(xiàng)債券資產(chǎn)是否符合特定類別的債券資產(chǎn)定義。債券分類應(yīng)符合本行戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年初擬定的資產(chǎn)負(fù)債管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和投資策略,同時(shí)要綜合考慮本行流動(dòng)性指標(biāo)、資本充足率等指標(biāo)的要求。4.2.1持有至到期類債券資產(chǎn)管理第二十五條持有至到期類債券資產(chǎn)是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的債券資產(chǎn)。第二十六條劃分為持有至到期類的債券資產(chǎn)一般應(yīng)符合下列條件:(一）到期日固定、回收金額固定或可確定;(二)本行有明確意圖和能力持有至到期,即本行有足夠的財(cái)務(wù)資源，保證不會受到如*場利率變化、流動(dòng)性需求變化、替代投資機(jī)會變化、投資收益率變化、融資來源和條件變化等外部因素影響而出售債券；（三)不屬于衍生債券資產(chǎn);（四)持有至到期類債券資產(chǎn)主要以獲取穩(wěn)定的利息收入為目的。（五）為確保債券資產(chǎn)到期本息及時(shí)收回，防范債券違約風(fēng)險(xiǎn),持有到期類債券資產(chǎn)應(yīng)以利率債券為主;第二十七條持有至到期類債券資產(chǎn)一經(jīng)購入,不得隨意出售或重分類,除非滿足《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，且必須依據(jù)有關(guān)行務(wù)會議紀(jì)要或有關(guān)資料文件精神等書面資料文件進(jìn)行操作。４.2．2交易類債券資產(chǎn)管理第二十八條劃分為交易類的債券資產(chǎn)一般應(yīng)符合下列條件：（一)流動(dòng)性好、變現(xiàn)能力強(qiáng)、有活躍*場并能找到相應(yīng)的公允價(jià)值；（二）為了賺取差價(jià)將于近期出售,用于做*、雙邊報(bào)價(jià)、買斷式回購交易、代持、衍生金融產(chǎn)品交易而持有的債券；（三)由于交易類債券資產(chǎn)公允價(jià)值變更損益要計(jì)入年度利潤,為降低公允價(jià)值波動(dòng)對本行利潤的影響，交易類債券資產(chǎn)應(yīng)保持較強(qiáng)的流動(dòng)性和較小的風(fēng)險(xiǎn)性,原則上投資期限應(yīng)在5年以下。如確實(shí)存在交易價(jià)值的,債券久期可適當(dāng)延長。第二十九條對交易類債券資產(chǎn)原則上以購入凈價(jià)（指第一次購入的成本）的＋10%為止盈點(diǎn),以購入凈價(jià)的﹣1０%為止損點(diǎn)。當(dāng)交易類債券資產(chǎn)債券價(jià)格達(dá)到止盈點(diǎn)或止損點(diǎn)時(shí)，應(yīng)依照審批程序予以賣出。第三十條對劃分為交易類的債券資產(chǎn)應(yīng)每天依照中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司提供的公允價(jià)值進(jìn)行價(jià)值重估。4.2．３可供出售類債券資產(chǎn)管理第三十一條可供出售類債券資產(chǎn)是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售類的債券資產(chǎn),以及沒有劃分為交易類和持有至到期類的債券資產(chǎn)。第三十二條劃分為可供出售類的債券資產(chǎn)一般應(yīng)符合下列條件：(一）不屬于衍生債券資產(chǎn)；(二）持有債券沒有明確意圖,不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變更計(jì)入當(dāng)期損益的債券資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收費(fèi)用類的債券資產(chǎn)；（三）劃分為可供出售類債券資產(chǎn)的債券，因其公允價(jià)值變更損益對資本充足率的影響程度較大，應(yīng)謹(jǐn)慎劃分,原則上投資期限在7年以內(nèi)，當(dāng)預(yù)期債券*場收益率將出現(xiàn)下行走勢時(shí)，可適當(dāng)拉長債券投資期限。第三十三條對劃分為可供出售類的債券資產(chǎn)應(yīng)每天依照中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司提供的公允價(jià)值進(jìn)行價(jià)值重估。第五章債券借貸交易管理第三十