某烘焙屋財務(wù)與策劃

“七彩熊”烘焙屋財務(wù)策劃書分院經(jīng)濟管理分院專業(yè)班級學(xué)生姓名（小組成員）學(xué)號指導(dǎo)老師成績年月日潤遵“臣七彩熊泥”帽烘焙屋財務(wù)趕分析與策劃**班姓名物一、項目概趟述每（一）項目涉的基本情況尿1菊.項目名稱權(quán)：猛“淘七彩熊拐”宿烘焙屋娛2靈.項目內(nèi)容失：欣七彩熊烘焙踩糕點，倡導(dǎo)釀天然的烘焙撇品牌。堅持奏只選用最優(yōu)泳質(zhì)原料、堅絨持不添加任預(yù)何人工添加毀劑、堅持純逃手工制作，閃每一份送到殲?zāi)忝媲暗母馀c，都具有悉獨一無二的再氣質(zhì)。注：非因糕點品種但比較多，在故項目分析時湊選取烘焙屋別的兩款典型赤代表糕點：死堅果曲奇和伙六寸生日蛋甲糕?？瘢ǘ╉椖吭斓墓拘再|(zhì)您1西.公司性質(zhì)申：個體工商立戶策2坑.注冊資本美金：由于是傾個體工商戶睛，根據(jù)經(jīng)濟蹤法和網(wǎng)絡(luò)查可詢得知沒有揀特別的規(guī)定澤要注冊資本索金，只要能召滿足企業(yè)自灑身經(jīng)營需求愁即可。機3緒.所得稅：形由于是個體仿工商戶，按魚個體工商戶私經(jīng)營五級超售額累進稅率肌計算個人所甘得稅，只需奏繳納個人所噸得稅，每月竹預(yù)繳，年終怖匯算清繳。謠（三）項目心的規(guī)模和資題金量的規(guī)模欠1吵.項目的規(guī)辮模即（飾1捎）店面大小昆：溉30殊平方米左右駛（尾2升）項目業(yè)務(wù)蟻：銷售高品述質(zhì)、健康的旱無人工添加佛劑糕點舅2飯.資金量的傳規(guī)模障項目初始投乖資10萬，科固定資產(chǎn)投厘資2.2萬澤，店面裝修嘉等開辦費2切.22萬，惰流動資金投敗資5.58瘋?cè)f元。閑二、資金籌就集義（一）籌資敗途徑的選擇蝶根據(jù)所學(xué)知敲識可知，籌喬集方式有吸圖收直接投資垃，發(fā)行股票遣，銀行借款懶，利用留存哄收益，發(fā)行鐘債券，商業(yè)歡信用和融資楚租賃這七種侄方式，而我充們的項目屬劃于個體經(jīng)營壩戶，所以發(fā)回行股票，發(fā)螞行債券，融恰資租賃這三功種方式不適擺合，而公司唉是首次成立惹還沒有商業(yè)榆信用和利潤齒來源，利用敬留存收益，命商業(yè)信用這裹兩種方式也鋪應(yīng)該排除在奪外，而自籌擺和銀行貸款橋算是比較可心以有實際可膨行性的方案脆了，因此我星們選擇自籌和和銀行借款稠這兩種方式加來籌資。羨(二)籌君資方案的設(shè)煉計芳表2.1雀烘焙屋資金獨籌資方案設(shè)精計床籌資方式航方案一僚方案二千方案三震自籌富10萬村4萬墓銀行貸款匠10萬蔽6萬丟第一種組合痕籌資方案的漿加權(quán)平均資畏本成本:假訴如自籌的資參金沒有用于殼投資而是用過于銀行存款劍,因此要求劣的最低回報掏率不得低于車銀行存款利糖率5%。啊第二種組合殲籌資方案的賀加權(quán)平均資軋本成本：從懲公司償債能膏力及對公司盡盈利能力的性預(yù)測和分析認(rèn),選用向銀火行借款為1脾年的短期籌朗資方式,通垂過調(diào)查得知命,選擇郵政異儲蓄銀行的唉小額貸款，挖貸款利率為杯6%。偶其勒籌資方案的剛加權(quán)平均資延本成本為:穗10/10革×慰6%=6%院第三種組合吩籌資方案的明加權(quán)平均資副本成本：梢叮4/10臭×葛5%+6/屆10減×編6%=5.獲6%管泄(手三劣)姨籌資方案的餓評價盟吊第縱一種籌資方哲案它完全采聰用自籌方式狂，無需花費器籌資費用。勺教第三界種籌資方案模綜合資本成社本率次之，爭它用了自籌會和銀行貸款灶兩種籌資方襪式愚尺。錢第二種籌資楚方案綜合資攀本成本率最階高，它只用竹銀行貸款如摟果我們公司捷出現(xiàn)暫時的形出現(xiàn)財務(wù)困啞難，將造成肚不可忽視的怕風(fēng)險。衡綜上所述，閥如果我們資捧金充足情況蘭下，籌資方分案一為首選鞏。如果資金煮不是很充足襯，繼而采用莊方法三，最楊后為方案二真。因目前資波金不充裕，裝選擇方案三勿。特三、項目銷軌售與成本預(yù)正測逼（一）項目拼銷售預(yù)測根由于烘焙屋盟銷售的高品富質(zhì)糕點目前腔實體市場上茶沒有銷售，夕有一家網(wǎng)絡(luò)朱銷售。因此奴對餅干和蛋誕糕的銷售預(yù)色測參考目前夏市場上糕點越店的銷售情茫況，并選擇夸3-11歲般的小孩家長百作為重點調(diào)齡查對象了解偉消費者的購朝買預(yù)期。漿首先，根據(jù)笑自己和周圍杠朋友平時的飄消費情況，破調(diào)查相關(guān)烘紙焙的統(tǒng)計數(shù)德?lián)ńy(tǒng)計資給料），估計啄平均的日銷修售量為絲40嫩盒。舊然后進行市錫場調(diào)查：調(diào)鍬查對象只要巖為家長和工尤薪階層。對蒜520尼調(diào)查對象進懇行進行了問躍卷和面談。件有畢370四位（接近吊71%閱）對這種產(chǎn)虧品產(chǎn)生了興疑趣，但這部趟分人可以接呢受的價格是歇35宮元（一盒鏡200染克）。訪問鬼時提出的平扁均價格是環(huán)47爺元，而這個納價格會使巷40%忘的受訪者失誰去興趣。在敘零售價為元55徹元的時候，花只有朱50%可人表示有興誰趣購買這種蔬產(chǎn)品。在結(jié)旗合過去和當(dāng)瞇前的銷售趨致勢，考慮了童競爭者的預(yù)潑期變化、顧植客的預(yù)期變擠化，以及外廚部需求趨勢菠的變化后，交巷銷售潛力大電概為日銷售進量寇20祖盒。冷經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)試濱銷，根據(jù)試眨銷期的銷售閥情況進行定鑒量分析，采三用加權(quán)平均蜓法，預(yù)測出宣平均月銷售足額為600施盒。平均月刮銷售增長率服為10%。道表3.1為七彩熊填烘焙屋銷售跟預(yù)測繁堅果曲奇艙600盒/煤月菠6寸生日蛋悲糕貢98個/月下（二）項目損成本分析虜?shù)谘粋€月發(fā)生索的成本主要查包括烘焙屋臭的籌建費用健，即開辦費醉；烘焙屋各至種固定資產(chǎn)茫、制作工具喪、材料的采租購；人員的稼招聘；餅干奮、蛋糕制作稠成本等。對亦烘焙屋的發(fā)目生第一個月狹的成本內(nèi)容古分析如下表望。揉表3.2干七彩熊臣烘焙屋第一淺個月成本分邊析椒項目餡金額駐

燕項目押金額振

勝工商執(zhí)照辦戒公費形800譽開辦費講期間費用奸黃油漁7960掩直接材料克面點師培訓(xùn)評費瓶2500烏雞蛋廉3980沒燈箱制作費兔2800憑低筋面粉婆548紫裝修費忙1200萬0話糖府796動保潔費雪300逼堅果等爸6000貸宣傳單設(shè)計鼠與印刷霜3500敘奶油打980貌宣傳單的發(fā)似放唯300話蛋糕盒子的房制作喂1690勿老板工資燭2000止管理費用召電費、水費胡1300俱變動制造費蛋蛋糕模子崗400損固定制造費漠低值易耗品沫攤銷饞煤氣費沿600競蛋糕制作工擦具膛1500歲兩營業(yè)員工壓資策2000服直接人工勝一次性餐具糾2500毯

奉

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桶工作服雄400血

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羊桌椅睡1200顛

都

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醒房租（一個塵月）龍4000熟固定制造費葛

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峽兩營業(yè)員的拒住宿費咱1000屑

恐

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弦大熊烤箱媽8500遇固定制造費繞

罷

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良小熊烤箱腐4000窩

偏

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隱冰柜兩臺尊7000逐

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笨收銀機洗2500擺

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尺

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內(nèi)

五固定成本辦變動成本殲對餅干、蛋笑糕成本分析艙計算如下：汗糕點單位成典本=單位原枯材料成本+廳單位人工成認(rèn)本+單位變儲動制作費用曾+單位固定鑼成本軍其中：原材紗料成本和其捕他變動成本程分析如下。忙表3.3獲曲奇餅粱干的單位原疲料成本殿

恐1港盒餅干（克垃）剪單價（元谷/動克）艦1撥盒餅干（元床）坐黃油譜100序0.1堪10張雞蛋別50遠(yuǎn)0.1弄5撤低筋面粉插150通0.005琴0.75插糖蕉100傍0.01添1更堅果等舞50戒0.2著10憑蛋糕盒子丈1捕個李2.0犬2.0哀成本遙28.75這表3.4親生日蛋糕斧（6寸）的衫單位原料成窄本沉

摸1絞個蛋糕（克疲）們單價（元考/竿克）姻1聚個蛋糕（元役）聞黃油收200剪0.1編20凝雞蛋丘100禿0.1膚10貞低筋面粉嬌200辭0.005嬸1質(zhì)糖切200堡0.01節(jié)2辱奶油聽100襲0.1熔10分蛋糕盒子逼1旋個羅5.0弊5.0捕成本膚48鍵表3.5役烘焙屋詢的其他變動悔成本酸項目衣金額剖電費、水費捧1300推煤氣費殿600甜兩營業(yè)員工興資臉2000背成本腰3900竟3900元去的變動成本鈴按產(chǎn)品的銷眠售量在餅干柿和蛋糕間進蟻行分?jǐn)偰捅?.6羞烘焙屋其他耕變動成本分標(biāo)攤府項目雖銷售量慚占銷售比例鼠分?jǐn)偟淖儎泳彸杀拘挝坏钠渌儎映杀緷嵡骘灨蔂€600低盒岡86%遍3900*洞86%=3孤354膽3354/衡600=5盞.59棕生日蛋糕征98澤個鮮14%杰3900*睜14%=5泳46跳546/9俘8=5.5紀(jì)7降表3.7忘烘焙屋糕點最的總單位變臣動成本婦

守原材料變動攜成本代其他變動成拐本哭總變動成本雪曲奇餅干鼓28.75拋5.59猴34.34肆元防/忙盒昌生日蛋糕魚48勁5.57訊53.57逮元辭/塘個找糕點的固定梨成本主要包懶括固定資產(chǎn)況的折舊、蛋愈糕制作工具稅等低值易耗春品的攤銷、轎房租和員工培的住宿費。令首先分析固吳定資產(chǎn)的折國舊，按稅法或規(guī)定的折舊熊期限進行直然線折舊。險表3.8波烘焙屋固定護資產(chǎn)折舊期靠限分析慨

膊稅法規(guī)定的對折舊期限捷烘焙屋膜房屋建筑物仗20責(zé)年蹈租的房子，稼不適用惹機器設(shè)備旅10波年腫烤箱厲與生產(chǎn)經(jīng)營桑有關(guān)的器具鍋、工具、家另具趟5運年脾冰柜頃除飛機火車辮輪船以外的濕運輸工具紗4裂年端沒有哥電子設(shè)備舉3夫年半收銀機頸表3.9躁烘焙屋固定墾資產(chǎn)月折舊爭額分析緞固定資產(chǎn)標(biāo)原值忽折舊期間（帶月）央月折舊額（午元）籮大熊烤箱胞8500期10*12備=120雷8500/粘120=7怨0.83拴小熊烤箱葛4000架120耍33.33蓋大冰柜晝4000犁60更66.67益小冰柜漫3000遮60凍50.00肆收銀機揭2500劃36例69.44蹲合計猜

功

稠290.2肅8擺表3.10渣烘焙屋固添定成本明細(xì)恥表膊

踏金額盤低值易耗品氏攤銷（爆1設(shè)年）傍6000/泰12=50慘0創(chuàng)房租縱3000寺營業(yè)員住宿瓜費謹(jǐn)1000丸設(shè)備折舊臨290.2密8緩合計蠻4790哄.28型表3.11顫烘焙屋固脆定成本分?jǐn)傡F項目戲銷售量跡占銷售比例發(fā)分?jǐn)偟墓潭ㄍコ杀矩?zé)分?jǐn)偟膯挝唤潭ǔ杀颈魄骘灨蓛?00夸盒兇86%將4790.鞠28*86擔(dān)%=411墊9.64萌4119.豎91/60羅0=6.8番7童生日蛋糕懇98僻個普14%館4790.羊28*14射%=670趨.64候670.6亞4/98=礙6.84僚經(jīng)救以上餅干和蹦蛋糕成本分彼析，得出產(chǎn)京品成本匯總帶表。辮表3.12洪烘焙屋絮糕點成本匯強總表叛項目錯銷售數(shù)量弓（斃4頓）通單位變動成掛本臉油（榆1錘）參單位固定成膛本礙（擴2詢）欺單位總成本慣（版3階）樓=拳（伏1霸）狐+軍（脅2灰）慈總成本全（盟3哀）悅*巷（枯4膏）魂曲奇餅干慰600盒盒配34.34職元乳/殖盒盯6.87魔元詳/童盒瀉41.21旁24726隨生日蛋糕較98沿個送53.57嚴(yán)元漆/胃個焦6.84毫元槽/得個旺60.41敬5920.據(jù)18戶除世了需要進行藍(lán)產(chǎn)品成本分渡析，還要進著行烘焙屋其嗓他期間費用讓分析，通過呈表3.2得偷知，主要期吳間費用有老接板工資20點00元。因拒開辦費一次所性計入當(dāng)月豬的管理費用袍，以后不再斯發(fā)生，因此噸不列入正常搭的期間費用溪發(fā)生分析。聯(lián)表3.13偷烘焙屋期旺間費用分?jǐn)偝忻骷?xì)表橫項目淚銷售數(shù)量蝴占銷售比例聚分?jǐn)偟钠陂g努費用蝴分?jǐn)偟膯挝徽`期間費用尸曲奇餅干會600烏盒晃86%沸2000*匙86%=1銳720感1720/報600=2苗.87蝶生日蛋糕必98艘個邁14%蹄2000*楚14%=2差80轉(zhuǎn)280/9泛8=2.8銜6皮將殺產(chǎn)品成本和祝期間費用進凱行匯總，可稼得出烘焙屋退每月發(fā)生的憑成本總額珠表3.14錫烘焙屋月佩成本匯總表掙項目溜銷售數(shù)量則單位產(chǎn)品成蹦本救單位期間費奏用墻單位成本離曲奇餅干厚600詳盒萍41.21擇2.87榆44.08培生日蛋糕暢98清個姑60.41跟2.86權(quán)63.37驚（三）項目椒產(chǎn)品價格預(yù)飲測繁由白于目前市場乞上同品質(zhì)的皮產(chǎn)品幾乎沒猶有，網(wǎng)絡(luò)上肉一家銷售商減，同時產(chǎn)品盡的成本比較納大，在進行伐價格預(yù)測時剖采用了成本茫定價法和競亡爭導(dǎo)向定價摘法。具體如霜下：誤1．保本價耗：曲奇餅干星=45元/葡盒堤母閘生日蛋糕嘗=64元/兇個緊2．目標(biāo)利芒潤定價法：卡查閱蛋糕行恒業(yè)的統(tǒng)計數(shù)吹據(jù)，目前蛋基糕行業(yè)的平底均銷售利潤旅為30%，晉因產(chǎn)品成本泥較高又屬于那新產(chǎn)品，因棵此預(yù)計餅干罷目標(biāo)銷售利計潤率為撐2瑞0演%甩，蛋糕目標(biāo)湖銷售利潤率繡為35%；割同時參考同碌類競爭者的埋銷售，計算遲出產(chǎn)品的單祥價分別如下子：默幫曲奇餅干單圍價量=4校4.08應(yīng)/(1-2商0獵%)=54干.88泄元呈本蛋糕單價刃=撓63.37星/(1-痰35撥%)=旋97.69幕元鑒（四）項目銜的銷售成本化計劃葉根據(jù)以上的假項目的銷售隨預(yù)測與產(chǎn)品腹成本分析，座制定項目的虜銷售成本計棒劃岔表3.15墊烘焙屋1聲-10年銷機售成本計劃越表半對銷售成本預(yù)計劃做以下駐幾點說明：剛（1）項目近適用的所得悅稅為：個人忠所得稅杜（2）項目困需要交納小蜻規(guī)模納稅人驚增值稅：按帳銷售收入的陶3%，按照析增值稅還需智要交納城建合稅和教育費稀附加昏（3）項目包的月銷售增質(zhì)長率為10抗%，根據(jù)糕洋點行業(yè)的銷跪售特點，6叼個月的銷售渡后進入平穩(wěn)皆發(fā)展期。向四、項目的石現(xiàn)金流量分羨析究（一）項目漿的計算期和隔資金投放分剝析呼項目投資總魚額為10萬窄元，其中固洽定資產(chǎn)投資濕2.2萬元蜓，建設(shè)期為小0年，于建病設(shè)起點投入艘；流動資金子投資5.5餐8萬元，于堂投產(chǎn)開始墊誓付；開辦費腹2.22萬膨元，于建設(shè)澤起點投入。家流動資金在杰項目終結(jié)時遺可一次全部樹收回,無殘丑值回收。侮該項目的固粉定投資使用舊年限分別有玻3、5、1岔0年，確定何項目經(jīng)營期腳與主要固定枯資產(chǎn)即烤箱滿的使用期限京一致。舍（二）項目雀的現(xiàn)金流量躺分析計在捉銷售成本計嘉劃分析的基執(zhí)礎(chǔ)上進行現(xiàn)宋金流量分析迅，如下表。膛表4.1盡烘焙屋現(xiàn)金鵲流量分析迷年份發(fā)0魚1欲2碌3獻4兔5恭6疲7降8神9擦10拿一、初始現(xiàn)桃金流量奸

狠

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脂1.固定資旬產(chǎn)投資主-2.9屆

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冊-0.7烈-0.25繩

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宋2.無形資掃產(chǎn)投資介0幼

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潑3.流動資診產(chǎn)投資崇-5.58刃

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批二、營業(yè)現(xiàn)恐金流量線

巴

敢

僵

車

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著1.主營業(yè)悠務(wù)收入控（收到的現(xiàn)呢金）夏

木74.04撫82.34逼82.34括82.34堵82.34膠82.34妨82.34填82.34疊82.34豎82.34昏-經(jīng)營成本失

信55.37誠58.21慌58.21業(yè)58.21罩58.21腳58.21逃58.21被58.21購58.21巨58.21唉2.稅前利秒潤角

菌18.67聰24.12付24.12粗24.12灑24.12號24.12脈24.12槍24.12喊24.12既24.12儲-所得稅半

存5.06活6.97蜓6.97窯6.97謹(jǐn)6.97訂6.97繪6.97珠6.97預(yù)6.97斥6.97于3.稅后利雪潤俯

慨13.61僻17.15搞17.15鄉(xiāng)17.15報17.15顫17.15償17.15問17.15創(chuàng)17.15糠17.15折4.折舊等堆非付現(xiàn)成本奶

貨0.95肥0.