BCW集團全面財務(wù)預(yù)算管理制度

綱集團全面財債務(wù)預(yù)算管理講制度絕受控狀態(tài)：捐____綢受控蹤_____需____棉發(fā)放編號：亡_____坑_____候_____櫻_膚生效日期：表___買2007-盡04-02若____含版本/修改謙次第仆更改頁次/饑章節(jié)墨編制盈審核屢批準(zhǔn)項生效日期威1溜目的深為配合集團伙總體戰(zhàn)略規(guī)證劃以及年度肉經(jīng)營計劃的茫實現(xiàn),同時亮為加強對下壞屬子公司經(jīng)經(jīng)營的全面監(jiān)酸控、指導(dǎo)和姜激勵,通過眨對預(yù)算的編匯制和執(zhí)行來右評價各子公錦司的經(jīng)營業(yè)技績,改進下餃屬子公司經(jīng)鞋營過程中的古不足,特指豎定本預(yù)算管復(fù)理制度。哲2鋪適用范圍墾集團總公司農(nóng)及下屬各控仔股子公司舉3悔 嶼預(yù)算管理級條次渡集團公司實籮行三級預(yù)算蒸管理體系，屬即各公司編務(wù)制預(yù)算，財老務(wù)中心審核甚預(yù)算，董事捆局（股東會俗）批準(zhǔn)預(yù)算刪。自下而上晝逐級編制預(yù)罵算，自上而扒下逐級收集陶、審核、通改過預(yù)算。預(yù)跡算一經(jīng)通過軋，嚴格執(zhí)行謀。遙4劍預(yù)算編制職姜責(zé)沫4.1陡4.2飲4.3繩下屬各子公值司負責(zé)財務(wù)口預(yù)算的初擬郊,總經(jīng)理（肯項目經(jīng)理）學(xué)對本公司全麻年預(yù)算負總演責(zé)，財務(wù)部贈為財務(wù)預(yù)算閘編制的執(zhí)行蜂部門.財欣務(wù)人員對本蘿公司預(yù)算執(zhí)幸行負有監(jiān)督笨職責(zé)。困集團財務(wù)中懸心負責(zé)下屬荒各子公司的譯財務(wù)預(yù)算的礎(chǔ)收集及審核量并出具審核罪意見,并對慎財務(wù)預(yù)算執(zhí)水行情況進行早監(jiān)控.陵集團董事局半負責(zé)集團總質(zhì)體經(jīng)營規(guī)劃轟和年度經(jīng)營索計劃目標(biāo)的時確定（包含叛分配各下屬軟公司的年度網(wǎng)經(jīng)營任務(wù)目般標(biāo)）,并對念下屬子公司野財務(wù)預(yù)算進息行審批和下英達。暖5漿預(yù)算編制原叛則敏5.1略5.2懼5.3挖5.4擺5.5卸按照財務(wù)年漁度為周期進石行預(yù)算管理紗;掏預(yù)算明細必屠須與工作年送度計劃分解喚合拍;過利潤的增長瞧必須高于費暗用的增長;誠岔費用率的增葛長小于利潤祝率的增長；禮費用率低于姻往年住6愚預(yù)算編制內(nèi)虧容款6.1車6.2學(xué)超辣蘇上岔踢1、按時間混分年度預(yù)算惡、季度預(yù)算蹤、月度預(yù)算蟻按經(jīng)濟內(nèi)容喉分環(huán)費用預(yù)算唐項目用資金逢預(yù)算達成本預(yù)算魯收入利潤預(yù)屋算壘現(xiàn)金流量預(yù)揭算眾其他預(yù)算逝以上各項預(yù)惜算的填制可掙根據(jù)附表項氧目進行填列葉。根據(jù)上述禿內(nèi)容編制預(yù)樂算之后，各耳子公司應(yīng)該嘴形成下一年狗度的預(yù)計財哄務(wù)報表。付7害預(yù)算編制方庫法雕7.1怒7.2例7.3疫7.4鐘猜憤過嘉 漢編制預(yù)算采稼用上下結(jié)合貨、綜合平衡翠的辦法。自獻上而下分解弄目標(biāo)，明確汁任務(wù)；自上亦而下層層填甜報，逐級審薄核把關(guān)、匯蔑總；最終進病行綜合平衡砌；預(yù)算有效扔、適用地得抬到控制和約車束。真各下屬子公宰司應(yīng)該根據(jù)餐本公司項目岡特點等分層昏次進行預(yù)算花安排，預(yù)算麥的層次可以即分為公司年融度預(yù)算、部跟門預(yù)算、項亡目預(yù)算等。丑上報總部的羞預(yù)算為公司岸年度總預(yù)算礦。子公司根莖據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的尊年度總預(yù)算冶來重新分解阻各部門或項莊目的預(yù)算。倘預(yù)算管理的皺流程哭每年末集團袋公司董事會視根據(jù)集團年鋸度總體目標(biāo)嘗，提出下一鹽年度總預(yù)算癢指標(biāo)，并將疼總預(yù)算指標(biāo)后分解。理下屬子公司立根據(jù)集團公脾司分解的指焰標(biāo)、預(yù)算編酬制原則和方摸法以及工作啞計劃安排編特制公司當(dāng)年妥的財務(wù)預(yù)算頓。眠集團財務(wù)中首心審查下屬質(zhì)子公司編制釋提交的預(yù)算歇，匯總出集洋團總預(yù)算，昏并將總預(yù)算崗提交總經(jīng)理襪辦公會進行姓審議。倚財務(wù)總監(jiān)將膽總預(yù)算提交屠集團公司董癥事會審議，蠶根據(jù)集團董茅事會意見調(diào)嶄整財務(wù)預(yù)算夜后，由總經(jīng)畝理室將預(yù)算今下達到各下表屬子公司執(zhí)義行。亂8梅第八條璃 穗預(yù)算控制和以評價毯8.1磨8.2貿(mào)8覽.3恰8.4英集團財務(wù)中抖心根據(jù)董事療會批準(zhǔn)、下逗達的財務(wù)預(yù)絲算進行監(jiān)控腿，每月下屬須子公司除根遞據(jù)《集團財救務(wù)管理制度陽》報送相關(guān)串財務(wù)資料外慕，還需向財題務(wù)中心報送約財務(wù)預(yù)算執(zhí)徑行情況說明穿。祥每個財務(wù)年握（月、季）趴度結(jié)束后2四0個工作日尺內(nèi)，每個子育公司報送上廣一年度的財齊務(wù)決算情況愛，并說明差炊異原因。財論務(wù)中心綜合泳各子公司執(zhí)稀行情況，向朵總經(jīng)理辦公壟會報告上一污（月、季）近年度整體財潔務(wù)預(yù)算分析貞報告，提出歸整改建議。憤下屬子公司餡應(yīng)嚴格控制幟費用支出，據(jù)各項費用應(yīng)蛇該按專項進哄行使用和控列制，各項目腳費用當(dāng)月有土節(jié)余的，可討以在結(jié)轉(zhuǎn)下察月使用，未稈經(jīng)財務(wù)中心叼審批，嚴禁景各項目費用趙之間相互替右代使用。奮下屬子公司脊在當(dāng)月經(jīng)營但過程中如果架發(fā)生了超預(yù)劍算情況，先遼用上月節(jié)余屯彌補，如果渴節(jié)余不足彌寧補的，當(dāng)月脊超預(yù)算金額跡在預(yù)算金額起10%以內(nèi)隔的，由下屬銜子公司總經(jīng)冠理審批，超京過10%的進，需交財務(wù)孫中心報財務(wù)虜總監(jiān)或集團男總經(jīng)理審批寨。墊9呀財務(wù)預(yù)算管煎理預(yù)警機制步9.1企9.2叼9.3刪9.4覽預(yù)算內(nèi)事預(yù)屆警。是指月蛙（季、年）來預(yù)算內(nèi)事項滅在實際發(fā)生漠額接近預(yù)算理時出具的預(yù)柱警提示。主壺要通過財務(wù)圾核算實際與竄預(yù)算的比較絲，由財務(wù)人耕員發(fā)出的警閑告，提醒總牌經(jīng)理或各職賽能部門采取梅措施、注意偷超出預(yù)算。龜超預(yù)算事項納預(yù)警。預(yù)算升內(nèi)事項實際蹤發(fā)生額已經(jīng)寫或?qū)⒁龌㈩A(yù)算額度時重，財務(wù)人員適根據(jù)實際核乎算額度與預(yù)頭算比較發(fā)出壓的警告，提觀醒相關(guān)人員呢決定性應(yīng)的穴彌補措施，醬并拒絕進一滿步支付。搜預(yù)算外事項腔預(yù)警。指預(yù)匆算方案中沒巡有涉及而工肚作進度執(zhí)行蓋中即將發(fā)生獲而由項目總匆經(jīng)理或職能膀部門相關(guān)人贏員