xx諮詢公司企業(yè)自我診斷速查表

--PAGE12--PAGE12-找企業(yè)自我診謹(jǐn)斷速查表稠門深圳市國中沖道經(jīng)濟研究況有限責(zé)任公溉司霉鋒DAOch牲ina.c排omKn暗owled蔬geCo常rpora周tion膛此中華人民共梳和國518溝003深圳唯市勝研：86疾-755-否2519方1291亭侍東門北路1備006號怡功泰中心C座牽18樓蟻屢：86軋-755-澆2519親1292惕亦RM.DA柔Ochin熟a清當(dāng)Info走@DAO怠china有偷所我們的理想日陳OurV倘ision粉鉗構(gòu)建中國經(jīng)礦濟及商務(wù)的始族Toes困tabli亭sha借resea舊rcha樣ndin別telli我gence算netw權(quán)ork永網(wǎng)研究和智囊憲網(wǎng)絡(luò)偷科with元focus竿ont驚heec倆onomy鋪and簡busin博esses鑰inC其hina籠昆我們的使命則骨OurM宴issio帝n撕緞截協(xié)助我們的固用戶及合作放伙伴移貴Toas綱sist筍ourc濫lient良sand鏈part筋ners壇tosu險cceed舞反實現(xiàn)理想澆績with粱ours戀uppor潮tsof矮know蘆ledge衫and編solut住ions吼許我們的理念嫩卡OurP彩rinci捎ples食拐蔥以坦誠待人神，以嚴(yán)謹(jǐn)處汗事；匠柴Hones狡t,St葉raigh霉t-for凍ward,聯(lián)Due鮮care脹谷以知識敬業(yè)每，以創(chuàng)意取助勝。屑掉Knowl伶edge,堅Crea闖tive企業(yè)自我診斷速查表企業(yè)自我診斷速查表合作伙伴使用稿深圳市國中道經(jīng)濟研究有限責(zé)任公司中華人民共和國518003深圳市東門北路1006號怡泰中心C座18樓：86-755-25191291：86-755-25191292Info@DAOchina-PAGE12-耳引言：登賴企業(yè)自我診蠅斷速查表是掏提供給企業(yè)湖用于分析其火“躲戰(zhàn)略及決策呀層教”蒸（董事會、技總經(jīng)理/糕CEO、昌管理委員會揮、核心參謀濕部門沃–做戰(zhàn)略規(guī)劃構(gòu)、商業(yè)情報糧、風(fēng)險管理藏、知識管理厲）的運作狀燃況和禮“形經(jīng)營及管理裁層鄭”桐（如下圖詳反示）的運作飽狀況的系統(tǒng)物化工具，也緒可協(xié)助企業(yè)間分析如何完帶善及提高其遞經(jīng)營及管理電?？趦?nèi)容：嚇哨戰(zhàn)略及決策仙層的運作狀買況劣押–剝自我診斷饞速查表惱群經(jīng)營及管理散層的運作狀桶況宇何–東自我診斷奴速查表源丙經(jīng)營舞弊風(fēng)臨險良餓–院自我診斷糖速查表技使用：強淋本資料僅供只本公司的專哲業(yè)人員或本刃公司的合作報伙伴用于提優(yōu)供給其客戶趣或潛在客戶有參考，并不時構(gòu)成本公司判的任何服務(wù)生承諾，而本撈公司亦不必爛承擔(dān)任何由遷于本資料所吊引起的相關(guān)推責(zé)任?？偨?jīng)理/CEO總經(jīng)理/CEO管理委員會研究及開發(fā)戰(zhàn)略規(guī)劃競爭情報知識管理董事會提名委員會人事及薪酬委員會審計委員會采購及資源管理生產(chǎn)管理人力資源管理信息技術(shù)管理公共關(guān)系管理財務(wù)及融資管理法律事務(wù)管理行政后勤管理服務(wù)管理市場及合作關(guān)系銷售及客戶關(guān)系內(nèi)部審計消費信貸管理投資管理地產(chǎn)物業(yè)經(jīng)營工程及項目管理國際業(yè)務(wù)風(fēng)險管理股東會許戰(zhàn)略及決策尺層的運作狀孤況棚–冬自我診斷嘴速查表羽戰(zhàn)略及決策妖層的使命及航運作要點燕自我診斷評熟分衡設(shè)定企業(yè)的歉發(fā)展目標(biāo)和奧經(jīng)營目標(biāo)義戰(zhàn)略及決策虧層應(yīng)清晰地零定義企業(yè)發(fā)編展的長期目沈標(biāo)與經(jīng)營及鍬管理工作的鹿直接目標(biāo)，樸并將其內(nèi)容形及時而有效粱地傳遞至整骨個企業(yè)：虛定義企業(yè)的城發(fā)展目標(biāo)及揮經(jīng)營目標(biāo)；縱規(guī)劃經(jīng)營及迎管理的核心蝴戰(zhàn)略、組織份及計劃；牲建立經(jīng)營及駕管理的風(fēng)險初管理戰(zhàn)略、績風(fēng)險控制程鴨序及措施；迷及憤設(shè)定可容忍勸的風(fēng)險程度境/審批窮權(quán)限的劃分三/對特察定業(yè)務(wù)的限幟制。12345棵保障經(jīng)營及占管理決策基票礎(chǔ)的信息和瞞知識資源光戰(zhàn)略及決策賺層應(yīng)確保整該個企業(yè)擁有忌足夠的內(nèi)外治部信息資源俘、內(nèi)外部知冰識資源和及蘋時有效的載慣體和溝通渠喝道，以支持歌企業(yè)的經(jīng)營接及管理決策白和計劃實施勿：符掌握足夠的顯信息資源以軍了解經(jīng)營及抓管理環(huán)境、析程序和措施究的真實狀況家，支持正確蘿的決策、戰(zhàn)縣略和計劃；嶺掌握足夠的慚知識資源以隊分析經(jīng)營及偽管理環(huán)境、銹程序和措施熔的真實狀況壤，支持正確賺的決策、戰(zhàn)暑略和計劃；替及嫂建立及時有欲效的載體和飾溝通渠道以逗儲存和傳輸碎前述的信息奴資源和知識遭資源。12345姿不斷評估及予分析企業(yè)在歸經(jīng)營發(fā)展和貌業(yè)務(wù)管理方式面的風(fēng)險因駕素換戰(zhàn)略及決策套層應(yīng)及時分墓析企業(yè)經(jīng)營巖及管理中各窄主要因素的冰變化情況，季并評估此等冤變化對企業(yè)嗎的潛在影響卡：稈外部經(jīng)營環(huán)京境的變化（逮經(jīng)濟、政治路、法律監(jiān)管鞏、行業(yè)、技裳術(shù)、生態(tài)保憑護等）；小經(jīng)營戰(zhàn)略和戶管理戰(zhàn)略的險重要假設(shè)前腎提的變化；析及鋼業(yè)務(wù)類型、蠶產(chǎn)品種類、坐業(yè)務(wù)流程及蘭環(huán)節(jié)、管理的流程及環(huán)節(jié)牙的變化。12345朋在經(jīng)營及管郊理層的協(xié)助蹈下，戰(zhàn)略及玻決策層應(yīng)針谷對各業(yè)務(wù)流隔程、環(huán)節(jié)和嫂業(yè)務(wù)活動，條設(shè)計并運用晨相應(yīng)的評估病程序及措施語以分析潛在厲的經(jīng)營及管硬理風(fēng)險：律發(fā)現(xiàn)風(fēng)險；祥確定風(fēng)險所選在的業(yè)務(wù)及洲管理環(huán)節(jié)；拉及他計量并評估登風(fēng)險的程度岔。12345港戰(zhàn)略及決策走層的運作狀紙況翠–蟲自我診斷僚速查表（續(xù)凍）套戰(zhàn)略及決策慚層的使命及岡運作要點勝自我診斷評欲分靜建立針對性谷的戰(zhàn)略以有究效管理和控幼制企業(yè)經(jīng)營古及管理中的面風(fēng)險因素眉戰(zhàn)略及決策向?qū)雍徒?jīng)營及瞎管理層應(yīng)對輪新生的風(fēng)險豪因素以及重耳要風(fēng)險因素纏的變化做出歷迅速的反應(yīng)編，及時建立折有效及針對竟性的風(fēng)險管屯理戰(zhàn)略，并疤運用相應(yīng)的可管理程序及盟措施以控制甩風(fēng)險。12345籌設(shè)計并執(zhí)行重風(fēng)險控制程域序及措施猜戰(zhàn)略及決策董層應(yīng)確保就短所發(fā)現(xiàn)的經(jīng)導(dǎo)營及管理風(fēng)誓險因素，企橡業(yè)擁有并安抵排了恰當(dāng)?shù)乃揎L(fēng)險管理負店責(zé)人和風(fēng)險袋管理程序及籍措施的執(zhí)行貫者：街具備所需的誕專業(yè)知識和薦技能，在風(fēng)禍險管理戰(zhàn)略很的指導(dǎo)下設(shè)鑄計及運用風(fēng)駐險控制程序怨及措施以控張制企業(yè)經(jīng)營舊及管理領(lǐng)域兆的風(fēng)險因素贈；及服能夠承擔(dān)管境理和控制重礦要經(jīng)營及管喜理風(fēng)險的責(zé)里任，并了解牌相應(yīng)的企業(yè)纏內(nèi)部考評制并度。12345目戰(zhàn)略及決策陽層應(yīng)有效地揀評估新設(shè)計思及改進后的迫風(fēng)險控制程嘉序及措施的渣及時性、運沾作效率及實躬施有效性。12345酒戰(zhàn)略及決策浩層應(yīng)有效地龜計量、監(jiān)控綠并評估企業(yè)回針對各項經(jīng)次營及管理風(fēng)吹險所設(shè)計的片管理和控制開程序的實際腔運作效率：擦評估企業(yè)應(yīng)臣用風(fēng)險管理糠戰(zhàn)略發(fā)現(xiàn)風(fēng)跳險因素的效絲果；塵評估企業(yè)應(yīng)躍用風(fēng)險控制劍程序及措施謠對風(fēng)險因素技進行管理和煌控制的效果恥；及栽與競爭對手它及同行業(yè)中周的最佳模式數(shù)進行比較和摸分析。12345少不斷改善并鍛提高風(fēng)險控舟制程序及措柜施蘿在經(jīng)營及管糾理層的協(xié)助顛下，戰(zhàn)略及六決策層應(yīng)確蛋保在整個企下業(yè)內(nèi)不斷改振善和提高針往對經(jīng)營及管姓理中各項風(fēng)疑險因素的評承估、控制和鉗監(jiān)控程序及孕措施。12345竭經(jīng)營及管理戶層的運作狀欄況詢–黨自我診斷昌速查表晴類別嫂經(jīng)營及管理凍層的自我診皺斷及風(fēng)險分狠析要點思自我診斷評范分坐經(jīng)營環(huán)境蘿無法取得經(jīng)啞營所需資金12345早發(fā)生災(zāi)難性兆事件而影響捷生存能力及供經(jīng)營狀況12345姐市場競爭的真風(fēng)險及替代龍性產(chǎn)品或服蒙務(wù)的影響12345才金融市場的倚某些變動影象響財務(wù)及經(jīng)漢營12345奸伴隨業(yè)務(wù)全泰球化發(fā)展而含產(chǎn)生的風(fēng)險12345如所處行業(yè)的賀特定風(fēng)險12345茫無法獲得所叨需數(shù)量和質(zhì)形量的人力資抬源12345庸法律風(fēng)險12345價法規(guī)及特殊藝監(jiān)管的風(fēng)險12345宏對環(huán)境變化盼的負面效應(yīng)路容忍度低，閃即過于敏感12345涼無法達到股搭東期望而引墊致股票價格溫下跌及一系鐘列不良后果12345但由于社會或吵文化背景差六異而產(chǎn)生的榴經(jīng)營風(fēng)險12345楊政治風(fēng)險12345服由于科技進碌步而產(chǎn)生的艙風(fēng)險（如被色淘汰、產(chǎn)品膊及設(shè)備過時略等）12345右戰(zhàn)略信息有多元化經(jīng)營牢但缺乏相關(guān)業(yè)及準(zhǔn)確的信去息以選取重縣點或取得平雅衡12345座難以監(jiān)控外否部經(jīng)營環(huán)境股的變化及其辦風(fēng)險以調(diào)整回經(jīng)營戰(zhàn)略12345蚊缺乏用于評避估現(xiàn)有組織幣結(jié)構(gòu)的有效山性及運作的漲信息12345岸考評體制不肆存在、缺乏忘關(guān)聯(lián)性或可肚信性，與現(xiàn)寨有經(jīng)營戰(zhàn)略完脫節(jié)12345訴經(jīng)營計劃缺槽乏想象力或獄龐大而難以虜操作12345痛缺乏相關(guān)及墻可靠的產(chǎn)品況周期信息以候輔助經(jīng)營決膝策12345紛缺乏相關(guān)及禾可靠的信息席以輔助決策碎資源分配12345輔相關(guān)及準(zhǔn)確導(dǎo)的信息供投扯資者評估公炕司或其某一餓部門的價值12345時經(jīng)營及管理耳層的運作狀渣況童–酸自我診斷熱速查表（續(xù)左）補類別定經(jīng)營及管理繡層的自我診針斷及風(fēng)險分啦析要點別自我診斷評礎(chǔ)分論經(jīng)營信息討由于缺乏關(guān)監(jiān)于已簽約承授諾事項金額愁的準(zhǔn)確信息披而產(chǎn)生的決悉策風(fēng)險12345共由于缺乏準(zhǔn)賀確的業(yè)績考腥評資料而產(chǎn)駕生的決策風(fēng)坑險12345棋部門目標(biāo)及剃考評與公司會整體目標(biāo)及顫戰(zhàn)略脫節(jié)12345揭產(chǎn)品或服務(wù)泳成本核算失貴真12345釀產(chǎn)品或服務(wù)王定價不合理12345混無法完整、占準(zhǔn)確并及時階地向主管機到關(guān)遞交經(jīng)營館性資料12345振財務(wù)信息印過分重視財陪務(wù)信息而忽必視產(chǎn)品或服蟲務(wù)質(zhì)量以及螺運作效率12345蔬預(yù)算及計劃韻信息缺乏、摟不切實際、介缺乏關(guān)聯(lián)性忠或可信性12345添由于薪酬及錘福利信息不碰實導(dǎo)致支付爛失實，打擊含士氣及聲譽劣、怠工及罷木工12345替由于信息不測足而無法確好定財務(wù)報表四調(diào)整及披露隔事項12345起缺乏相關(guān)及粉可靠的信息谷以輔助投資聯(lián)決策并測算賺投資風(fēng)險12345鋒無法完整、權(quán)準(zhǔn)確并及時僑地向主管機要關(guān)遞交財務(wù)直資料12345漏稅務(wù)風(fēng)險12345歷信息及技術(shù)攻有關(guān)接觸信拖息及信息系東統(tǒng)的權(quán)限管式理12345京由于內(nèi)部或蔬外部原因而趁無法獲得所咸需信息12345信有關(guān)信息系希統(tǒng)（硬件、繭軟件及操作曾者）可靠性衰的風(fēng)險12345錢信息的基礎(chǔ)編設(shè)施無法滿鳳足業(yè)務(wù)及管矩理需要12345糟無關(guān)信息造肯成不良影響12345冠員工誠信護管理層舞弊內(nèi)、雇員舞弊12345苗公司存在違坑法行為12345確公司聲譽受甚不良影響的河風(fēng)險12345買雇員或他人抓未經(jīng)授權(quán)而循使用公司的疫實物資產(chǎn)、紐金融資產(chǎn)及崇信息資產(chǎn)12345廈經(jīng)營及管理鵝層的運作狀塑況艘–鼠自我診斷陡速查表（續(xù)恒）步類別類經(jīng)營及管理繪層的自我診輩斷及風(fēng)險分波析要點抽自我診斷評肢分吹經(jīng)營運作嚇生產(chǎn)能力過于低（無法滿抱足顧客需求斥）或過高（過資源低效益邪）12345董不符合顧客超要求或法律犧法規(guī)要求所辛可能引致的葉風(fēng)險12345蹦無法滿足顧夜客需求和期焦望12345雕由于低效的夕業(yè)務(wù)或管理鵝流程及環(huán)節(jié)辮，無法按期擺交貨或提供數(shù)服務(wù)12345楊由于經(jīng)營效凡率及資源使孕用效益低，叮處于競爭劣還勢12345旦有關(guān)環(huán)境及伯生態(tài)保護的刊風(fēng)險12345沈雇員健康及伯安全的風(fēng)險12345證存貨短缺或談積壓、丟失艘毀損及無效甲占用資金12345法管理人員及巾其他雇員的樸素質(zhì)無法滿斥足其工作責(zé)塑任要求12345略存貨毀損及陳丟失12345鋒由于重要資放源價格過高幣而加重成本慘及低估產(chǎn)品雀價格而利潤線減少12345符產(chǎn)品及服務(wù)捏的開發(fā)失調(diào)熄及市場和顧餅客接受程度困低12345事產(chǎn)品及服務(wù)憑質(zhì)量的風(fēng)險12345仙無法獲得所電需資源（原之材料、人力尺資源、技術(shù)夕、渠道等）12345于商標(biāo)及品牌愁的市場作用熔日漸失效12345豐權(quán)限及審批吸缺乏明確的策業(yè)務(wù)及管理據(jù)批準(zhǔn)制及責(zé)頂任制12345帽缺乏明確的印審批及操作立權(quán)限指引12345肝無法跟隨市距場變化而及炎時調(diào)整管理澡程序和改進彩產(chǎn)品或服務(wù)12345亂信息溝通渠灣道不順，信遵息與現(xiàn)有的幟責(zé)任劃分及爬業(yè)績考評不銳符12345耗管理層領(lǐng)導(dǎo)么不力12345冶由于某些業(yè)擇務(wù)及管理職辱能委托其他凱公司或個人第代為運作而拘產(chǎn)生的風(fēng)險12345戰(zhàn)不切實際或榜無法操作的兇、被誤解的歸及主觀的業(yè)慨績考評制度12345僻經(jīng)營及管理代層的運作狀兵況皮–顛自我診斷竿速查表（續(xù)號）話類別示經(jīng)營及管理徑層的自我診瀉斷及風(fēng)險分躍析要點嗚自我診斷評嚴(yán)分啦金融及信用撫信用風(fēng)險崇－交易對網(wǎng)方違約12345買信用風(fēng)險術(shù)－針對按祥市價計價的紡金融工具的辱違約風(fēng)險12345幫信用風(fēng)險睡－由于與掩交易對方存我在不同市場皮間的時差而濤存在違約風(fēng)驗險12345拘資金流動不峰良－現(xiàn)梯金流量緊張12345禿資金流動不街良－機街會成本上升志或收益下降12345旗資金流動不未良－資理金運用過于鴿集中12345凈金融市場價駱格－外沒幣風(fēng)險12345退金融市場價橋格－投率資的權(quán)益價層值及分得的蠢收益變動12345加金融市場價攝格－利蓬率風(fēng)險12345疑經(jīng)營舞弊風(fēng)刺險蜜–唐自我診斷帳速查表共標(biāo)注歸經(jīng)營舞弊風(fēng)每險的自我診蠟斷及分析要鳳點斯管理層的誠鏟信度免—誤指管理層逼（個人或集窄體）如有機豪會是否有意姑實施舞弊行傷為叛有犯罪調(diào)查洪或定罪記錄蹈；曾編制虛數(shù)假財務(wù)資料毀；違反證券練法、違規(guī)或萬其他不當(dāng)行粗為。剝近期針對公憑司的重大訴肯訟、索賠或理調(diào)查及評估鑄，以及有關(guān)胞過往法律事往件的最新變的化。桐可能的重大丸違規(guī)或違法在行為。尾存在敏感的免或無法律依蝦據(jù)及憑證的桐交易。炒有關(guān)挪用資深產(chǎn)或其他舞訴弊行為的傳用言；有關(guān)有粒組織犯罪的駱傳言。掠存在已確認(rèn)完的、傳言的?；蚩梢傻姆肝锸聦?。情不能獲得有客關(guān)娘“晌董事及高層惡主管酬”僻誠信度的信容息，或其誠先信度相對機癢構(gòu)規(guī)模而言絨明顯不適當(dāng)扭（過低）。怠公司的專業(yè)北顧問曾對公嘩司提起訴訟條。喝有信息表明蟲商業(yè)社群對雷于其一個或眼多個管理人戰(zhàn)員或主要專訴業(yè)顧問（法機律顧問、銀據(jù)行、承銷商洽或其他顧問?。┑穆曌u表翼示憂慮。扮更換主要的癥法律顧問、蒼銀行或其他執(zhí)重要顧問，棍而無合理解黃釋。覽頻繁更換審?fù)び嫀熁蚱渌麤鰧徲嫀熡捎诒療o法確定的標(biāo)原因拒絕接刑受委聘。柴忽視或不關(guān)跟心管理控制工手段及缺乏悠準(zhǔn)確的報告?zhèn)}制度秧熱衷于以不鴉正當(dāng)手段減筑少應(yīng)納稅的屠所得。管非主管財務(wù)盈的管理人員哭參與選用會巡計原則及做科出重大會計波估計，或?qū)φ吮憩F(xiàn)出異墳常的關(guān)心。燦咄咄逼人或五傲慢的管理舌方式，例如潔：威嚇、不殿尊重員工，拼對稅務(wù)機關(guān)蝦及監(jiān)管機關(guān)遇不合理的爭多執(zhí)－包仰括不尊重監(jiān)亭管指引或過燦分追求在公歷眾媒體中的仙形象。憶存在不恰當(dāng)撤的價值觀及睡倫理觀；不誕法實施、監(jiān)芒控及加強反懂舞弊計劃、骨商業(yè)倫理培關(guān)訓(xùn)計劃和員冒工操守準(zhǔn)則模指導(dǎo)。積管理層為達輔到目的可能煉逾越管理控駱制制度的規(guī)透定；不理會細維護有效控痕制制度的重崇要性；不能較糾正已發(fā)現(xiàn)覽的內(nèi)部控制忙的不足之處繡。熄某一位重要刪管理人員異端常嚴(yán)格地限索制員工了解驢信息；或者忘對于某些重緣要業(yè)務(wù)或財帆務(wù)職能（例盲如提取準(zhǔn)備約金）進行獨竊裁控制而不簽允許或極少醉允許他人檢杜查。搶長期存在能膽力不足的會艱計人員、信餓息技術(shù)人員偶或內(nèi)審人員綱。羽最近存在眼“蹄購買審計意愉見勞”葉的事件。蔑嚴(yán)重操控經(jīng)冒營利潤（包銅括嚴(yán)重夸大越或掩蓋）。際過于激進（桐非常不穩(wěn)健貸）的會計政原策。派經(jīng)常就調(diào)整鴨分錄或其他販會計及報告裁事項與審計犯師存在意見得分歧和爭論豐；回避提問顆；對重要事孤項缺乏公開晌、全面和及杠時的溝通和吳說明。哈延遲提供信王息而不解釋厭原因；試圖燃無理地影響圈審計范圍；弦或者武斷地揉對審計工作者設(shè)置時限。發(fā)經(jīng)營舞弊風(fēng)緊險途–喉自我診斷召速查表（續(xù)遭）洞標(biāo)注愧經(jīng)營舞弊風(fēng)撇險的自我診皮斷及分析要士點依缺乏防止或毒發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)挪狼用的控制手土段械缺乏適當(dāng)?shù)奈抗芾韺颖O(jiān)控些（例如由于代處于外地而售監(jiān)控不足）制。顯對易于被挪相用的資產(chǎn)（懶例如現(xiàn)金、段證券、貴金鐘屬、芯片及勝設(shè)備等）的形檔案記錄及絲實物保安不帥足。繩對于接近易沒被挪用資產(chǎn)覆的員工，在罩安排就職時傘缺乏審核及側(cè)篩選程序。主缺乏適當(dāng)?shù)呐柯氊?zé)分工或欄獨立復(fù)核制辣度。索缺乏適當(dāng)?shù)狞S授權(quán)程序和母交易（例如堅購買）的審喜批程序。法缺乏及時及停適當(dāng)?shù)慕灰谞N記錄（例如肥商品退回的釀記錄）。些不強制負責(zé)闖重要控制職狹能的員工休閱假。洲管理層的壓離力語—晝可能影響瞧或引致管理洗層中的個別徐人為了公司攪或個人的利殊益編制虛假歐財務(wù)記錄的甲情形織對證券分析秘員、債權(quán)人嗎或股東就明離顯不切實際老的預(yù)測做出課承諾。冬建立在過于栗激進的經(jīng)營候成果目標(biāo)或姓股價目標(biāo)基黎礎(chǔ)上的重要榮員工獎勵及婦福利計劃（吹如獎金、激秩勵計劃、認(rèn)伯股權(quán)）。合承擔(dān)異常高譜的經(jīng)營風(fēng)險嘉，包括過于煉激進的擴張螺或兼并計劃樓，特別是在善管理層沒有鳳經(jīng)驗或經(jīng)驗傭有限的領(lǐng)域撫。磁計劃對公司朱進行業(yè)務(wù)剝貴離、由第三檢方收購公司投的計劃、規(guī)皮定一旦預(yù)測嫩結(jié)果實現(xiàn)即灣給予獎勵的件合同。煎為了即將發(fā)乳行證券、內(nèi)融部人員出售寫股票或合并奪，而希望維滲持較高的股喇票價格。似高度依賴舉膚債、償債困爹難、易受利則率變化影響豪。展由于價格競孟爭、市場飽狂和、毛利降掙低、顧客需弄求減少、技夠術(shù)變化或產(chǎn)殊品報廢等而堵帶來的嚴(yán)重弱經(jīng)濟壓力；程依賴于新產(chǎn)秒品或新業(yè)務(wù)沈；需要大量聯(lián)資金用于研貫究開發(fā)項目貝或業(yè)務(wù)擴張朱。雪較差的或持迎續(xù)惡化的財咬務(wù)狀況（如隨經(jīng)營損失和辨負的現(xiàn)金流達量）。指管理人員在且公司財務(wù)狀舌況較差或惡滅化時為公司肯債務(wù)提供個輝人擔(dān)保。買惡劣的財務(wù)饅狀況隨時可構(gòu)能導(dǎo)致破產(chǎn)膽、倒閉、裁蛙員、由于違巾反貸款條款土而引致銀行賀沒收抵押物判或與顧客、迫供應(yīng)商及債憶權(quán)人發(fā)生糾糊紛。叉行業(yè)日趨沒觀落，同業(yè)倒殲閉增加而顧咽客需求大幅袖下降。吳新的會計準(zhǔn)荒則、法律及腥法規(guī)要求（濱或放松法規(guī)雹管制）、環(huán)朵保壓力、產(chǎn)噴品責(zé)任、稅把收、擔(dān)保及蝴自保險等影雪響到公司的家穩(wěn)定性和盈膜利性?；飳τ谝粋€或般多個位居要近職的管理人括員的個人財遞務(wù)狀況或生挑活方式的憂赤慮，例如財艙務(wù)困難、生瞇活方式與收圖入不符、用怕業(yè)務(wù)費用維存持奢侈的生輛活方式或異只常高薪。腸經(jīng)營舞弊風(fēng)斗險槳–攪自我診斷銳速查表（續(xù)犬）跌標(biāo)注掌經(jīng)營舞弊風(fēng)牌險的自我診姨斷及分析要氏點浴管理層的機憐會紀(jì)—但使得管理清層（個人或骨集體）有機欣會實施舞弊科行為的環(huán)境蟲苗–翅風(fēng)險控制威不足稱一個人或少聯(lián)數(shù)人主宰公尿司管理而沒殖有其他有效遇的控制手段準(zhǔn)（如董事會刷或?qū)徲嬑瘑T盈會的有效監(jiān)姨控）彌補其遼不足。折董事會或?qū)弾煊嬑瘑T會對都財務(wù)報告的霜監(jiān)控不足。匆經(jīng)營風(fēng)險管叼理程序及措責(zé)施不足，包老括分散式經(jīng)躁營而無充分予的監(jiān)控或內(nèi)直部控制制度春無效。圖對存在重大箱風(fēng)險領(lǐng)域（置包括有可能貝發(fā)生舞弊或效錯誤的領(lǐng)域怒）的控制手寇段或控制效浩率缺乏足夠臂的監(jiān)管。嫩由于人員過凍剩或異常的碎人事變動、彈職位空缺以喚及人員不熟隙練等，而造也成亭(a)替重要的管理吼職位，華(b)蓋重要的財務(wù)去和會計職位唯，或蘋(c)爆內(nèi)部控制人車員的人員效及率低下。振重要管理人冬員長期不休由假，特別是住在缺乏職責(zé)掩分工的情況先下。器對資金管理吵的監(jiān)控不足篩，特別是投詳資活動（例窯如涉及衍生乓金融工具、甲外匯、商品展期貨、利率慎或不動產(chǎn)交統(tǒng)易）中的資弓金管理。旦管理層的機匪會晝—齡使得管理渴層（個人或拍集體）有機皂會實施舞弊悉行為的環(huán)境簡閑–冠其他機會職公司決策層顫分散，重大欠的控制職能光位處外地?，F(xiàn)會計計價所陜依賴的重大裹估計，涉及魄異常的主觀半判斷、不確這定性因素或彩需考慮近期瓜可能發(fā)生的帖重大變化。呼公司架構(gòu)及微職責(zé)的定義折不清或過于狐復(fù)雜（例如株存在過多或拒異常的法人翁實體、各實曬體財務(wù)年度買不同、權(quán)力句體系不明確及及無明顯商令業(yè)目的合同叮安排等）；去很難確認(rèn)股血東或關(guān)聯(lián)方同。塘重大關(guān)聯(lián)方積交易分(a)嚇不涉及正常測商業(yè)活動，梢(b)家可能引起利暑益沖突，備(c)難難于確定其塌實質(zhì)和所有詢權(quán)，或旗(d)虧涉及與母公誦司會計年度擾不同的實體姐。宿委托其他審帳計事務(wù)所審鳥計存在重大挨內(nèi)部交易的載企業(yè)。薯商業(yè)活動的漢操作（例如植軟件行業(yè)的建臺底協(xié)議）冠或復(fù)雜程度跳足以令管理嘗層可以掩蓋惱交易的經(jīng)濟聯(lián)實質(zhì)。曉正常經(jīng)營活惡動所不必要故的子公司或談銀行賬戶，券設(shè)立在避稅叔天堂或保密尿天堂（例如著安提瓜島、狗英屬西印度縱群島、百慕腳達、開曼群所島、澤西、弦關(guān)西、埃舍采、列支敦士籠登、盧森堡娘、塞舌爾群需島、摩納哥滋、巴拿馬或跨瑞士）?？缭谛屡d發(fā)展孔國家（如中爛國、前蘇聯(lián)億或拉丁美洲春）或者眾所娘周知的盛行讓舞弊、賄賂裂及腐敗的國疼家，存在重艇要的經(jīng)營活脖動或貿(mào)易。什經(jīng)營舞弊風(fēng)彩險海–答自我診斷層速查表（續(xù)橡）終標(biāo)注棉經(jīng)營舞弊風(fēng)禽險的自我診泛斷及分析要廉點覽揭示舞弊可積能已經(jīng)發(fā)生鵲的跡象確雖然報告有魂盈利及增長守，卻無法從駛經(jīng)營活動取勞得現(xiàn)金流量茂。宇與同業(yè)相比趴，存在異常刊的高速增長蒸或盈利。順管理層不能遣充分解釋的瑞意外結(jié)果或拍交易事項（新例如資產(chǎn)的偵增加、負債冷的減少，涉三及復(fù)雜計算筑或重大管理兇層判斷的會麗計科目金額歲變化、來自質(zhì)個別顧客、閉個別產(chǎn)品或割地區(qū)及大額代關(guān)聯(lián)方交易巡的收入驟增節(jié)）。狼重大、異常評或極為復(fù)雜季的交易，特吹別是在接近戴年末時發(fā)生心并可能由于穿其形式重于班實質(zhì)而引起胃疑問的交易卷。鎮(zhèn)有管理層最乘近大量出售呀公司證券或干賣空的證據(jù)廈。烈高級管理層棕、董事會成摸員或法律顧樹問的異常變御動。搖員工預(yù)知的勻未來裁員計臨劃，接近易遺被挪用資產(chǎn)稀的員工的不誦滿、異常行弱為、不定期碧休假或有財圈務(wù)壓力。賓最近有關(guān)主幟要競爭對手撇發(fā)生重大舞三弊事件及違碌法或違規(guī)行津為的報導(dǎo)。栗客戶要求就它某些賬戶或嶼領(lǐng)域進行審迷計工作以識射別舞弊風(fēng)險露。盞管