注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試試題模擬訓(xùn)練含答案

答題時(shí)間：120分鐘試卷總分：100分第1卷一.單選題(共10題)1.某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為120.7噸、180.5噸，100馬力的拖船1艘。該地船舶車(chē)船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅為2.下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是()。B.應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)D.出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，海關(guān)可與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商來(lái)確定該貨物的完稅價(jià)格3.某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷(xiāo)售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()。4.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人()。A.以偷稅論罪B.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款C.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款D.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款5.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是()。A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)算依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅費(fèi)7.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，不正確的是()。A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ)C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)D.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年8.下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是()。A.外匯收支鑒證B.企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表鑒證C.銀行儲(chǔ)蓄存款鑒證D.企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失鑒證9.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的說(shuō)法中，不正確的是()。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)提出B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后未按規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，C.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議D.中止行政復(fù)議的原因消除后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理10.下列關(guān)于計(jì)征土地增值稅時(shí)確定取得土地使用權(quán)所支付金額中地價(jià)款的說(shuō)法，不正確的是()。A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款D.以拍賣(mài)出讓方式取得土地使用權(quán)的，為土地使用權(quán)的賬面價(jià)值1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)做出稅務(wù)行政處罰決定所需要遵循的程序的有()。A.向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件B.告知當(dāng)事人受到稅務(wù)行政處罰的違法事實(shí)、依據(jù)和陳述申辯權(quán)C.聽(tīng)取當(dāng)事人陳述申辯意見(jiàn)D.填寫(xiě)具有預(yù)定格式、編有號(hào)碼的稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人2.下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.銷(xiāo)售熱力B.進(jìn)口天然氣C.家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理D.化工廠出租倉(cāng)庫(kù)3.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)重組交易，適用一般稅務(wù)處理時(shí)，相關(guān)交易應(yīng)按以下()規(guī)定處理。A.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變B.收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定C.被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失D.收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)方賬面計(jì)稅價(jià)值為基礎(chǔ)確定4.目前，資源稅稅目中采用從價(jià)計(jì)征資源稅的有()。A.煤炭C.粘土D.天然氣5.下列屬于預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行經(jīng)過(guò)階段的有()。A.預(yù)備會(huì)談B.分析評(píng)估D.監(jiān)控執(zhí)行6.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有()。A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收取貨款的當(dāng)天C.納稅人采取直接收款結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天7.我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，可以享受稅收優(yōu)惠的小型微利企業(yè)的條件包括()。A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元B.工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人C.商業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元D.商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人8.下列個(gè)人收入，應(yīng)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人兼職取得的收入B.作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的文字作品手稿復(fù)印件取得的收入C.勤工儉學(xué)取得的收入D.出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入9.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有()。A.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征B.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位C.飛機(jī)場(chǎng)跑道可享受減征優(yōu)惠D.納稅人臨時(shí)占用耕地，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，不征收耕地占用稅；超過(guò)期限未恢復(fù)原狀的，到期后依法征收耕地占用稅10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有()。A.納稅人采取預(yù)售方式出售商品房的B.某工業(yè)企業(yè)將其自建辦公樓投資于某商業(yè)企業(yè)C.因城市市政規(guī)劃需要，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的D.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的第1卷參考答案B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度2.按照稅收優(yōu)先原則，稅收優(yōu)先于()。A.應(yīng)付工資B.無(wú)擔(dān)保債權(quán)C.有擔(dān)保債權(quán)D.社會(huì)保障繳款3.某煤礦2015年3月開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷(xiāo)售240萬(wàn)噸，售價(jià)7200萬(wàn)元；將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬(wàn)噸，銷(xiāo)售選煤30萬(wàn)噸，售價(jià)1800萬(wàn)元，選煤折算率30%,資源稅稅率為5%。該煤礦2015年3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。4.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.開(kāi)采數(shù)量B.銷(xiāo)售數(shù)量C.收購(gòu)數(shù)量D.使用數(shù)量5.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，須在滿(mǎn)足清算條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。6.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)其采取稅收保全措施的是()。A.作為個(gè)人唯一交通工具的小汽車(chē)B.作為家庭唯一居住用房的豪華別墅C.單價(jià)為500元的自行車(chē)D.祖?zhèn)鞴哦?.某外貿(mào)公司3月份購(gòu)進(jìn)及出口1情況如下：①第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元，臺(tái)；第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)(均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。②將二次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷(xiāo)售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1:7,退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為()。8.下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰類(lèi)型的是()。A.停止出口退稅權(quán)B.沒(méi)收財(cái)務(wù)非法所得C.注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.罰款9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是()。A.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收B.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，免征收土地使用稅C.對(duì)單獨(dú)的地下建筑用地，應(yīng)暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅10.下列關(guān)于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，不正確的是()。A.工業(yè)企業(yè)將土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到其他工業(yè)企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，征收土地增值稅C.房地產(chǎn)重新評(píng)估的增值，應(yīng)該納入土地增值稅的征收范圍D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍1.以下符合車(chē)船稅政策規(guī)定的有()。A.車(chē)船稅的納稅人是車(chē)船的使用人B.車(chē)船稅規(guī)定應(yīng)稅車(chē)輛實(shí)行有幅度的定額稅率，同時(shí)授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局在規(guī)定的幅度內(nèi)具體確定適用稅率C.機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車(chē)船稅時(shí)，應(yīng)出具代收稅款憑證D.納稅人在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)被代收了車(chē)船稅并取得注明已收稅款信息的"交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單的，不再向車(chē)輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅2.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有()。A.資源稅、城建稅和教育費(fèi)附加都具有進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)征規(guī)則B.不論"三稅"采用何種退免形式，除出口退稅外，隨"三稅"附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加都可以退(返)還C.城建稅原則上不單獨(dú)減免，一般情況下，免征或者減征"三稅"的，可同時(shí)免征或者減征城建稅D.城建稅和教育費(fèi)附加均不適用稅收征管法的規(guī)定3.下列關(guān)于房產(chǎn)原值的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。A.房產(chǎn)原值不包括各種附屬設(shè)備或配套設(shè)施B.房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿"固定資產(chǎn)"科目中記載的房屋原價(jià)C.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.房產(chǎn)原值指的是扣除折舊、減值準(zhǔn)備后的金額4.行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議中止的有()A.申請(qǐng)人喪失行為能力，尚未確定法定代理人B.申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的C.申請(qǐng)人撤回行政復(fù)議申請(qǐng)D.申請(qǐng)人死亡，無(wú)近親屬5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有()。A.以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托他人代銷(xiāo)貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天6.關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的有()。A.以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按加工的固體鹽數(shù)量計(jì)征資源稅B.以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以自產(chǎn)的液體鹽數(shù)量計(jì)征資源稅C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.煤礦瓦斯暫不征收資源稅7.企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.包裝物租金D.包裝物