我國開征碳稅的效果預(yù)測和影響評價

我國開征碳稅的效果預(yù)測和影響評價

一、模型和相關(guān)設(shè)定本部分研究的目的是分析開征碳稅的效果和影響評價，包括測算開征碳稅的效果、碳稅對各個產(chǎn)業(yè)部門經(jīng)營活動的影響、對物價的影響、對GDP的影響以及對居民消費的影響等方面。對此，本文采用的分析工具是CGE模型。CGE模型是國內(nèi)外研究稅收政策影響的主流分析工具，其在國內(nèi)外稅收政策的影響研究方面得到了廣泛應(yīng)用。本文運用2005年投入產(chǎn)出表，①采用的碳稅CGE模型考慮了15個生產(chǎn)部門：農(nóng)業(yè)、鋼鐵工業(yè)、建材工業(yè)、化學(xué)工業(yè)、有色金屬工業(yè)、其他重工業(yè)、造紙工業(yè)、其他輕工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、煤炭采選業(yè)、石油工業(yè)、天然氣開采業(yè)、電力工業(yè)；兩類居民：城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民；政府的經(jīng)濟行為，包括生產(chǎn)模塊、收入模塊、支出模塊、投資模塊、外貿(mào)模塊和環(huán)境模塊6個基本模塊。下面分別對中國開征碳稅的影響進行了比較靜態(tài)和動態(tài)(長期影響)的量化分析，為了使方案更為可行，筆者分別就不同碳稅稅率進行分析，結(jié)合其他方面的綜合分析得到最終方案。二、靜態(tài)分析的結(jié)果根據(jù)所設(shè)計的碳稅征收方案，對于即將開征的碳稅而言，為了保持稅收收入中性原則，所取得的碳稅不高于增值稅轉(zhuǎn)型所帶來的稅收減少量。同時，為便于決策，本研究分別模擬了三個碳稅稅率水平這三種情景下的經(jīng)濟影響。這三種情景在模型中的設(shè)定具體為：情景1～6，分別表示碳稅稅率為10元/噸、20元/噸、30元/噸、40元/噸、70元/噸、90元/噸。下列分析結(jié)果中的數(shù)字表示相對于不征收碳稅時各變量的百分比變化。(一)對宏觀指標的影響。對不同的碳稅稅率下各種宏觀指標和部門后果進行模擬分析，可以得到以下結(jié)果：1.隨著碳稅稅率的提高，實際GDP降低的幅度越大，低、中、高三種情景下的實際GDP下降的幅度分別為0.01個、0.01個、0.02個、0.03個、0.06個和0.08個百分點。2.隨著碳稅稅率的增加，CPI不斷下降，低、中、高三種情景下的CPI下降的幅度分別為0、0.01個、0.02個、0.03個、0.06個和0.10個百分點。3.隨著碳稅稅率的增加，投資不斷下降，低、中、高三種情景下的投資下降的幅度分別為0.01個、0.03個、0.06個、0.08個、0.18個和0.25個百分點。4.隨著碳稅稅率的增加，二氧化碳排放不斷下降，低、中、高三種情景下的二氧化碳排放下降的幅度分別為1.09個、2.16個、3.19個、4.20個、7.06個和8.84個百分點。5.隨著碳稅稅率的增加，農(nóng)村可支配收入不斷下降，低、中、高三種情景下的農(nóng)村可支配收入下降的幅度分別為0.02個、0.04個、0.07個、0.10個、0.20個和0.27個百分點。相比之下城鎮(zhèn)居民可支配收入下降的幅度低于農(nóng)村居民可支配收入下降幅度，對應(yīng)的下降幅度分別為0.01、0.02、0.03、0.05、0.11、0.17，稅率越高，兩者差距越大，這在某種程度上表明碳稅可能具有某種累退性而非累進性。(二)對各部門主要經(jīng)濟指標的影響。1.對產(chǎn)量和價格的影響。開征碳稅對行業(yè)產(chǎn)量影響較大的幾個行業(yè)從高到低依次是：煤炭采選業(yè)、天然氣開采業(yè)、電力工業(yè)、有色金屬、其他重工業(yè)等，都是產(chǎn)量下降。對行業(yè)價格影響分為提高和降低，降低幅度從高到低依次為：其他輕工業(yè)、服務(wù)業(yè)、石油工業(yè)、造紙工業(yè)、交通運輸業(yè)；提高幅度從高到低依次是：電力、天然氣、鋼鐵、煤炭采選、建材、其他重工業(yè)、有色金屬、化學(xué)工業(yè)。2.對各行業(yè)進出口的影響。不同行業(yè)的含碳程度不同，因此征稅之后影響也不同，這里沒有考慮對進口品征稅。對多數(shù)行業(yè)的出口都是產(chǎn)生了不利影響，生產(chǎn)成本的增加導(dǎo)致其出口下降，對出口影響從高到低依次是：煤炭采選業(yè)、天然氣開采業(yè)、電力工業(yè)、石油工業(yè)、鋼鐵工業(yè)、其他重工業(yè)、有色金屬工業(yè)、建材工業(yè)、化學(xué)工業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)。(三)碳稅收入等于增值稅轉(zhuǎn)型收入時的模擬結(jié)果。如果說增值稅轉(zhuǎn)型帶來的收入損失為1230億元，按照這個作為碳稅征收的最大上限，折算而成的碳稅稅率為167.35454元/噸。由此帶來的GDP下降0.18個百分點，投資下降0.62個百分點，二氧化碳排放減少15個百分點，CPI下降0.27個百分點，農(nóng)村居民可支配收入下降0.63個百分點，城鎮(zhèn)居民可支配收入下降0.44個百分點。通過分析可以發(fā)現(xiàn)：1.對大部分行業(yè)的產(chǎn)量都是負面影響。對產(chǎn)量沖擊從高到低的行業(yè)依次是：煤炭采選業(yè)(19.5)、天然氣開采業(yè)(10.53)、石油工業(yè)(5.04)、電力工業(yè)(4.71)、有色金屬工業(yè)(1.74)、鋼鐵工業(yè)(1.73)、其他重工業(yè)(1.66)、建材工業(yè)(1.09)、交通運輸(0.91)、化學(xué)工業(yè)(0.89)、建筑業(yè)(0.65)、造紙工業(yè)(0.12)。2.對出口也是負面沖擊。對出口沖擊從高到低的行業(yè)依次是：煤炭開采業(yè)(20.43)、天然氣開采業(yè)(12.78)、電力工業(yè)(10.87)、石油工業(yè)(4.45)、鋼鐵工業(yè)(3.2)、其他重工業(yè)(2.75)、有色金屬工業(yè)(2.52)、建材工業(yè)(2.15)、化學(xué)工業(yè)(1.61)、交通運輸業(yè)(0.67)、建筑業(yè)(0.53)。3.對價格的沖擊方向不同。負面沖擊從高到低依次是其他輕工業(yè)(0.99)、服務(wù)業(yè)(0.67)、造紙工業(yè)(0.54)、農(nóng)業(yè)(0.41)、石油工業(yè)(0.31)、交通運輸業(yè)(0.16)、建筑業(yè)(0.06)；正向沖擊從高到低依次是：化學(xué)工業(yè)(0.48)、其他重工業(yè)(0.75)、建材工業(yè)(0.77)、煤炭采選業(yè)(0.83)、鋼鐵工業(yè)(0.94)、天然氣開采業(yè)(1.1)、電力工業(yè)(4.44)。(四)小結(jié)。根據(jù)上述靜態(tài)分析的結(jié)果，可以得出的結(jié)論為：開征碳稅會帶來GDP和通貨膨脹率的雙下降，以及投資和可支配收入下降，當然也必然會導(dǎo)致碳排放下降，而且碳稅率越高減排力度越大。對于高耗能行業(yè)的出口有負面沖擊，對其產(chǎn)量也有負面影響，對其價格則以正向沖擊為主。三、動態(tài)分析的結(jié)果綜合考慮碳稅對經(jīng)濟的影響程度，征稅成本以及宏觀經(jīng)濟承受能力，這里動態(tài)分析②選取的碳稅稅率分別為10元/噸、20元/噸、30元/噸、40元/噸、70元/噸，來分別就其對宏觀經(jīng)濟影響、對二氧化碳排放影響、對各行業(yè)產(chǎn)出與價格影響、對各行業(yè)進出口影響，以及對企業(yè)和居民所繳納碳稅額的影響分別進行動態(tài)分析，分析的時間長度為10年，需要注意的是這個時間只是相對于不開征基準而言的10年時間，不是實際的開征時間段，只是一種數(shù)值模擬結(jié)果。(一)對宏觀指標的影響程度。1.縱向看，碳稅的動態(tài)影響都是逐漸減少GDP，減少的強度隨時間推移而增加，五種情形下的動態(tài)累計影響分別是基準GDP的0.19個、0.4個、0.62個、0.87個、1.67個百分點；橫向來看，影響的程度隨著碳稅稅率的提高而增大。2.投資?？v向看，隨著時間推移，開征碳稅會降低投資，降低程度逐步增加，五種情形下的動態(tài)累計影響分別是基準投資的0.25個、0.52個、0.81個、1.11個、2.75個百分點；橫向看，碳稅稅率越大，對投資的降低幅度也越大。3.二氧化碳排放。縱向看，隨著時間推移，開征碳稅會不斷降低二氧化碳排放，五種情形下的動態(tài)累計影響分別是基期二氧化碳排放的18.57個、36.29個、53.22個、69.42個、114.15個百分點，二氧化碳減排效果十分顯著；橫向看，碳稅稅率越大，二氧化碳排放的降低程度越大。4.可支配收入。無論是農(nóng)村或是城鎮(zhèn)居民的可支配收入，縱向看都隨著碳稅稅率的增加而減少，農(nóng)村可支配收入在五種情形下的動態(tài)累計影響分別為基期農(nóng)村可支配收入的0.44、0.89、1.35、1.81、3.21，城鎮(zhèn)可支配收入在五種情形下的動態(tài)累計影響分別為基期城鎮(zhèn)可支配收入的0.25個、0.51個、0.78個、1.06個、1.92個百分點；橫向看，無論城鎮(zhèn)或是農(nóng)村，可支配收入都隨著碳稅稅率的增加而減少，城鎮(zhèn)可支配收入減少的幅度小于農(nóng)村可支配收入減少的幅度。5.CPI?？v向看，開征碳稅會減少CPI，減少的程度隨著時間推移而增強，五種情形下動態(tài)累計影響效果分別是0.14、0.26、0.37、0.46、0.66；橫向看，隨著碳稅稅率的增加，對CPI的減少程度會增加。(二)對各行業(yè)的影響。1.各行業(yè)產(chǎn)量和價格的影響。首先來看開征碳稅對各行業(yè)產(chǎn)量的影響?？v向看，對不同行業(yè)的影響程度在逐步增加；橫向看，隨著碳稅稅率的增加，對各行業(yè)產(chǎn)量的影響也在不斷增加。無論是靜態(tài)還是動態(tài)累計效果來看，開征碳稅對行業(yè)產(chǎn)量減少程度從高到低依次是：煤炭采選業(yè)、天然氣開采業(yè)、電力工業(yè)、有色金屬、鋼鐵、其他重工業(yè)，而農(nóng)業(yè)、其他輕工業(yè)則是增加。其次看開征碳稅對各行業(yè)價格的影響。無論哪一個行業(yè)，隨時間推移開征碳稅對行業(yè)的影響程度會不斷增加；橫向看，隨著碳稅稅率提高對各行業(yè)的影響也會提高。無論動態(tài)還是靜態(tài)，開征碳稅會提高某些行業(yè)的產(chǎn)品價格，對行業(yè)產(chǎn)品價格提高從高到低依次是：電力行業(yè)、天然氣開采業(yè)、鋼鐵行業(yè)、煤炭行業(yè)、建材行業(yè)、其他重工業(yè)；開征碳稅也會降低某些行業(yè)產(chǎn)品價格，對行業(yè)產(chǎn)品價格降低從高到低依次是：其他輕工業(yè)、服務(wù)業(yè)、造紙工業(yè)、農(nóng)業(yè)等。2.進出口影響。首先看開征碳稅對進口的影響?？v向看，開征碳稅對各行業(yè)進口的影響程度在不斷加深；橫向看，開征碳稅稅率越大，對行業(yè)進口的影響也越大。無論靜態(tài)或是動態(tài)累計影響，開征碳稅對各行業(yè)進口減少程度從高到低依次是：煤炭采選業(yè)、天然氣開采業(yè)、石油工業(yè)、電力工業(yè)、有色金屬工業(yè)、交通運輸業(yè)、建材工業(yè)等。其次看開征碳稅對出口的影響?？v向看，開征碳稅對各行業(yè)出口的影響程度在不斷加深；橫向看，開征碳稅稅率越大，對行業(yè)出口的影響也越大。無論靜態(tài)或是動態(tài)累計影響，開征碳稅對出口減少程度從高到低依次是：煤炭采選業(yè)、天然氣開采業(yè)、電力工業(yè)、石油工業(yè)、鋼鐵工業(yè)、其他重工業(yè)、有色金屬工業(yè)等。對出口有促進作用的包括其他輕工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、造紙工業(yè)。(三)碳稅的收入。無論是對企業(yè)或是對居民征收的碳稅，隨著時間增加都在逐漸增加，碳稅的主體是企業(yè)。分析結(jié)果表明：在這五種稅率下，企業(yè)10年動態(tài)累計征收碳稅稅額分別為1175.05億元、2310.78億元、3409.86億元、4474.66億元、7484.19億元，居民10年動態(tài)累計征收碳稅稅額分別為62.98億元、122.7億元、179.4億元、233.32億元、380.51億元；加總企業(yè)和居民的碳稅額之后，五種稅率下10年動態(tài)累計碳稅稅額分別為1238.03億元、2433.48億元、3589.26億元、4707.98億元、7864.71億元。四、總結(jié)1.從靜態(tài)分析來看。與不開征碳稅的基準情形相比，開征碳稅會帶來GDP和通貨膨脹率的雙下降，GDP下降的百分點并不大，最大情形也只有0.08個百分點；投資下降，投資最大降幅只有0.1個百分點；可支配收入下降，城市可支配收入下降幅度低于農(nóng)村可支配收入下降幅度，城市與農(nóng)村可支配收入最大降幅分別為0.17個、0.27個百分點；當然也必然會導(dǎo)致碳排放下降，碳稅稅率越高，碳排放下降的幅度越大，最大降幅為8.84個百分點。從行業(yè)看，開征碳稅對于高耗能行業(yè)(煤炭采選、天然氣開采、電力、有色金屬、其他重工業(yè)等)的出口有負面沖擊，對其產(chǎn)量也有負面影響，對其價格則以正向沖擊為主。為了彌補增值稅轉(zhuǎn)型的收入損失1230億元，如果保持宏觀稅負基本不變，折算而成的碳稅稅率為167.35454元/噸。由此帶來的GDP下降0.18個百分點，投資下降0.62個百分點，二氧化碳排放減少15個百分點，CPI下降0.27個百分點，農(nóng)村居民可支配收入下降0.63個百分點，城鎮(zhèn)居民可支配收入下降0.44個百分點。2.從動態(tài)分析來看。對所有的指標而言，開征碳稅的影響后果隨著時間流逝其對經(jīng)濟的影響程度在不斷增強，碳稅稅率越大，增強的幅度越大。對GDP的負面影響隨時間而增加，對最小碳稅稅率(10元/噸)和最大碳稅稅率(70元/噸)的情形而言，相對基準不開征碳稅而言，GDP的10年累計降低幅度分別為0.19個、1.67個百分點。對投資的負面影響也是隨時間而增加，最小和最大稅率下10年累計降低幅度分別為0.25個、2.75個百分點。二氧化碳排放持續(xù)下降，最小和最大稅率下二氧化碳減排累計減排幅度分別為18.57個、114.15個百分點，減排成效顯著?？芍涫杖胍彩遣粩嘞陆?，最小和最大稅率下農(nóng)村可支配收入累計減少幅度分別為0.44個、3.21個百分點，最小和最大稅率下城鎮(zhèn)可支配收入累計減少幅度分別為0.25個、1.92個百分點。CPI隨時間不斷下降，最小和最大稅率下累計減少幅度分別為0.14個、0.66個百分點。對行業(yè)而言，無論是產(chǎn)量、價格還是進出口，碳稅稅率對其影響都是不斷增加。從動態(tài)累計效果看，開征碳稅對行業(yè)產(chǎn)量減少程度從高到低依次是：煤炭采選業(yè)、天然氣開采業(yè)、電力工業(yè)、有色金屬、鋼鐵、其他重工業(yè)，而農(nóng)業(yè)、其他輕工業(yè)則是增加；開征碳稅會提高某些行業(yè)的產(chǎn)品價格，對行業(yè)產(chǎn)品價格提高從高到低依次是：電力行業(yè)、天然氣開采業(yè)、鋼鐵行業(yè)、煤炭行業(yè)、建材行業(yè)、其他重工業(yè)；開征碳稅也會降低某