工程結(jié)算審核操作規(guī)程

建設(shè)工程結(jié)算審核操作規(guī)程為了提高本公司工程詢問服務(wù)水平,保證詢問成果文件的質(zhì)量和效果，規(guī)范工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)的操作程序,明確詢問專業(yè)人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)詢問專業(yè)人員業(yè)務(wù)水平，特依據(jù)《建設(shè)工程造價詢問規(guī)范》、《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，制定本操作規(guī)程。精確、合理地確定工程造價，使結(jié)算工作順當(dāng)進(jìn)行，削減結(jié)算糾紛，維護(hù)發(fā)包人和承包人合法權(quán)益，公司和工程詢問專業(yè)人員應(yīng)以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持實事求是、誠懇信用和客觀公正的原則對建設(shè)工程結(jié)算進(jìn)行審核。一、工程結(jié)算審核內(nèi)容：（一）審核結(jié)算的遞交程序和資料的完備性；1、審核結(jié)算資料的遞交手續(xù)、程序的合法性，以及結(jié)算資料具有的法律效力；2、審核結(jié)算資料的完整性、真實性和相符性。（二）審核與結(jié)算有關(guān)的各項內(nèi)容；1、建設(shè)工程發(fā)承包合同及其補(bǔ)充合同的合法性和有效性；2、施工發(fā)承包合同范圍以外調(diào)整的工程價款；3、分部分項、措施項目、其他項目工程量及單價；4、發(fā)包人單獨分包工程項目的界面劃分和總包人的協(xié)作費用；5、工程變更、索賠、嘉獎及違約費用；6、取費、稅金、政策性調(diào)整以及材料差價計算；7、實際施工工期與合同工期發(fā)生差異的緣由和責(zé)任，以及對工程造價的影響程度；8、其它涉及工程造價的內(nèi)容。二、工程結(jié)算審核主要工作內(nèi)容：1、依據(jù)承發(fā)包合同和相應(yīng)的建設(shè)工程法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與定額、招投標(biāo)文件、施（竣）工圖紙及各項經(jīng)濟(jì)簽證，審核工程結(jié)算；2、組織召開工程結(jié)算審核相關(guān)的會議；3、現(xiàn)場踏勘、計量復(fù)核；4、工程量、工程價格及各類項目費用進(jìn)行審核確定；5、編制工程結(jié)算審核報告。三、工程結(jié)算審核依據(jù)：1、工程結(jié)算審核托付合同和完整、有效的工程結(jié)算文件。2、建設(shè)期內(nèi)影響合同價格的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件；3、完整、有效的工程結(jié)算書；4、施工合同、專業(yè)分包合同及補(bǔ)充合同，有關(guān)材料、設(shè)備選購 合同；5、與工程結(jié)算編制相關(guān)的國務(wù)院建設(shè)行政主管部門以及各省、自治區(qū)、直轄市和有關(guān)部門發(fā)布的建設(shè)工程造價計價標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、計價定額、價格信息、線管的會議紀(jì)要；6、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件；7、工程施工圖或竣工圖、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計、設(shè)計變更、工程洽商、索賠與現(xiàn)場簽證，以及相關(guān)的會議紀(jì)要；8、工程材料及設(shè)備中標(biāo)價、認(rèn)價單；9、雙方確認(rèn)追加（減）的工程價款；10、經(jīng)批準(zhǔn)的開、竣工報告或停、復(fù)工報告；11、工程結(jié)算審查的其他專項規(guī)定；12、影響工程造價的其他相關(guān)資料。四、工程結(jié)算審核要求：1、嚴(yán)禁采納抽樣審核、重點審核、分析對比審核和閱歷審核的方法，避開審核疏漏現(xiàn)象發(fā)生。2、應(yīng)審核結(jié)算文件和與結(jié)算有關(guān)的資料完整性和符合性。3、按施工發(fā)承包合同約定的計價標(biāo)準(zhǔn)或計價方法進(jìn)行審核。4、對合同未作約定或約定不明的，可參照簽訂合同時當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門發(fā)布的計價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核。5、依據(jù)合同約定對工程結(jié)算內(nèi)多計、重列的項目應(yīng)予以扣減，對少計、漏項的項目應(yīng)予以調(diào)增。6、對工程結(jié)算與設(shè)計圖紙或事實不符的內(nèi)容，應(yīng)在駕馭工程事實和真實狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。工程造價詢問單位在工程結(jié)算審核時發(fā)覺的工程結(jié)算與設(shè)計圖紙或事實不符的內(nèi)容應(yīng)約請各方履行完善的確認(rèn)手續(xù)。7、對由總承包人分包的工程結(jié)算，其內(nèi)容與總承包合同主要條款不相符的，應(yīng)按總承包合同約定的原則進(jìn)行審核。8、工程結(jié)算審核文件應(yīng)采納書面形式，有電子文本要求的應(yīng)采納與書面形式內(nèi)容一樣的電子版本。9、結(jié)算審核的編制人、校對人和審核人不得由同一人擔(dān)當(dāng)。實行三級校審、核稿、簽發(fā)等五級復(fù)核制度。10、結(jié)算審核受托人與被審核項目的發(fā)承包雙方有利害關(guān)系，可能影響公正的，應(yīng)予以回避。五、工程結(jié)算審核程序：工程結(jié)算審核應(yīng)按打算、審核和審定三個工作階段進(jìn)行，并實行編制人、審核人、審定人分別署名蓋章確認(rèn)的審核簽署制度。（一）結(jié)算審核打算階段1、工程結(jié)算審核資料的搜集，一般需托付人供應(yīng)以下資料：（1）招投標(biāo)文件等有關(guān)資料；（2）施工總、分包合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；（3）工程竣工圖紙（全套：土建、安裝等）；（4）設(shè)計變更圖紙、變更簽證單；（5）施工組織設(shè)計；（6）施工過程中雙方簽證資料；（7）地質(zhì)勘察報告；（8）工程預(yù)（結(jié)）算書（加蓋編制單位公章、預(yù)算員簽章）；（9）甲供料清單；（10）主要材料分析表 ；（11）主要材料差價的證明材料；（12）施工形象進(jìn)度月報表；（13）建設(shè)單位預(yù)付工程款、墊付款項明細(xì)表；（14）工程結(jié)算審核其它資料；2、審核工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應(yīng)退回，限時補(bǔ)正；3、審核計價依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；4、熟識施工合同、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、主要材料設(shè)備選購 合同及相關(guān)文件；5、熟識竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計、工程概況，以及設(shè)計變更、工程洽商和工程索賠狀況等。6、駕馭工程量清單計價規(guī)范、工程預(yù)算定額等與工程相關(guān)的國家和當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門發(fā)布的工程計價依據(jù)及相關(guān)規(guī)定。（二）結(jié)算審核階段1、審核結(jié)算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一樣性；2、審查分部分項工程項目、措施項目或其他項目工程量計算精確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范保持一樣性；3、審查分部分項綜合單價、措施項目或其他項目時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計價原則、方法；4、對于清單或定額缺項以及采納新材料、新工藝的，應(yīng)依據(jù)施工過程中的合理消耗和市場價格，審核結(jié)算綜合單價或單位估價分析表；5、審核變更簽證憑據(jù)的真實性、有效性，核準(zhǔn)變更工程費用；6、審查索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、精確性；7、審查分部分項工程費、措施項目費、其他項目費或定額干脆費、措施費、規(guī)費、企業(yè)管理費、利潤和稅金等結(jié)算價格是，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或相關(guān)費用計取標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，并審查費用計取依據(jù)的時效性、相符性；8、提交工程機(jī)身審查初步成果文件，包括編制與工程結(jié)算相對性的工程結(jié)算審查對比表，待校對、復(fù)合。（三）結(jié)算審定階段1、工程結(jié)算審核初稿編制完成后，應(yīng)召開由工程結(jié)算編制人、結(jié)算審核托付人及結(jié)算審核受托人共同參與的會議，聽取看法，并進(jìn)行合理的調(diào)整；2、由工程結(jié)算審查人的部門負(fù)責(zé)人對工程結(jié)算審查的初步成果文件進(jìn)行檢查校對；3、由工程結(jié)算審查人的審定人審核批準(zhǔn)；4、發(fā)承包雙方代表人或其授權(quán)托付人和結(jié)算審查單位的法定代表人或其授權(quán)托付人應(yīng)分別在“工程結(jié)算審定簽署表”上簽認(rèn)并加蓋公章；5、對結(jié)算審核結(jié)論有分歧的，應(yīng)在出具結(jié)算審核報告前至少組織兩次協(xié)調(diào)會；凡不能共同簽認(rèn)的，審查人可適時結(jié)束審核工作，并做出必要說明；6、在合同約定的期限內(nèi)，向托付人提交經(jīng)結(jié)算審核編制人、校對人、審核人簽署執(zhí)業(yè)或從業(yè)印章，以及工程結(jié)算審查人單位確認(rèn)章確認(rèn)的正式工程結(jié)算審查報告。六、工程結(jié)算審核方法（一）工程結(jié)算的審核應(yīng)依據(jù)施工發(fā)承包合同約定的結(jié)算方法進(jìn)行，依據(jù)施工發(fā)承包合同類型，采納不同的審核方法。1、采納總價合同的，應(yīng)在合同價的基礎(chǔ)上對設(shè)計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審核；2、采納單價合同的，應(yīng)審核施工圖以內(nèi)的各個分部分項工程量，依據(jù)合同約定的方式審核分部分項工程價格，并對設(shè)計變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審核；3、采納成本加酬金合同的，應(yīng)依據(jù)合同約定的方法審核各個分部分項工程以及設(shè)計變更、工程洽商等內(nèi)容的工程成本，并審核酬金及有關(guān)稅費的取定。（二）結(jié)算審核中涉及工程單價調(diào)整時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1、合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結(jié)算；2、合同中有類似變更工程、新增工程單價的，可以參照類似單價作為結(jié)算依據(jù)；3、合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，結(jié)算編制受托付人可商洽承包人或發(fā)包人提出適當(dāng)?shù)膬r格，經(jīng)對方確認(rèn)后作為結(jié)算依據(jù)。（三）除非已有約定，對已被列入審核范圍的內(nèi)容，結(jié)算應(yīng)采納全面審核的方法。（四）對法院、仲裁或承發(fā)包雙方合意共同托付的未確定計價方法的工程結(jié)算和審核或鑒定，結(jié)算審核受托人可依據(jù)事實和國家法律、法規(guī)和建設(shè)行政主管部門的有關(guān)規(guī)定，獨立選擇鑒定或?qū)徍诉m用的計價方法。七、工程結(jié)算審核時效（一）結(jié)算審核托付人應(yīng)與托付人在詢問服務(wù)托付合同內(nèi)約定結(jié)算審核期限。（二）合同未作約定或約定不明的，結(jié)算審核受托人應(yīng)按財政部、建設(shè)部聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行方法》（財建[2004]369號）第十四條第（三）款要求的時限完成征得建設(shè)單位確認(rèn)的初稿（詳細(xì)時間要求節(jié)點詳見下表）。序號結(jié)算報告金額結(jié)算審核時間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2500～2000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000～5000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天（三）結(jié)算審核受托人應(yīng)在詢問服務(wù)托付合同約定或規(guī)定的期限內(nèi)完成工程結(jié)算審核工作；結(jié)算審核受托人未在合同約定或規(guī)定期限內(nèi)完成結(jié)算審核，且無正值理由延期的，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)違約責(zé)任。八、工程結(jié)算審核的成果文件形式（一）工程結(jié)算審核成果文件的形成1、審核報告封面，包括工程名稱、審核單位名稱、審核單位工程造價詢問單位執(zhí)業(yè)章、日期等；2、簽署頁（扉頁表），包括工程名稱、審核編制人、審定人姓名和執(zhí)業(yè)（從業(yè)）印章、單位負(fù)責(zé)人印章（或簽字）等；3、書目；4、結(jié)算審核報告書；5、結(jié)算審核相關(guān)表式；6、必要的附件。（二）采納工程量清單計價的工程結(jié)算審查包括以下內(nèi)容：1、工程量審定簽署表；2、工程結(jié)算審查匯總對比表；3、單項工程結(jié)算審查匯總對比表；4、單位工程結(jié)算審查匯總對比表；5、分部分項工程量清單與計價審查對比表；6、措施項目清單與計價審查對比表；7、其他項目清單與計價審查對比表；8、規(guī)費、稅金項目清單與計價審查對比表；九、工程結(jié)算審核質(zhì)量和檔案管理（一）質(zhì)量管理1、工程造價詢問單位應(yīng)將確保成果質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及合同約定的精度要求。2、工程造價詢問單位應(yīng)對工程結(jié)算審核所引用依據(jù)的精確性和時效性，工程計量與計價的精確性和工程結(jié)算審核范圍的完整性負(fù)責(zé)。3、工程造價詢問單位應(yīng)建立相應(yīng)的質(zhì)量管理體系，實行編制、審核與審定三級內(nèi)部審核質(zhì)量管理制度。4、工程造價專業(yè)人員從事結(jié)算審核工作的，應(yīng)當(dāng)實行個人簽署負(fù)責(zé)制。5、工程造價詢問單位對基礎(chǔ)資料收集、整理、結(jié)算編制、審核和修改，成果文件提交、報審和歸檔等應(yīng)建立詳細(xì)的管理制度。（二）檔案管理1、對與工程結(jié)算審核有關(guān)的重要活動、記載主要過程和現(xiàn)狀、具備保存價值的各種載體的文件，均應(yīng)收集整齊，整理立卷后歸檔。2、工程造價詢問單位應(yīng)建立完善的工程結(jié)算審核檔案管理制度。工程結(jié)算審核文件應(yīng)符合國家和有關(guān)部門發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。3、工程造價詢問單位自行歸檔的文件，保存期一般不少于五年。4、歸檔的工程結(jié)算審核的成果文件應(yīng)包括紙質(zhì)原件和電子文件。其他文件及依據(jù)可為紙質(zhì)原件、復(fù)印件或電子文件。5、歸檔文件必需真實、精確，與工程實際相符合。6、歸檔文件應(yīng)采納耐久性強(qiáng)的書寫材料，不得運用易褪色的書寫材料。7、歸檔文件應(yīng)字跡清楚、圖表整齊、簽字蓋章手續(xù)完備。8、歸檔文件應(yīng)必需完整、系統(tǒng)，能夠反映工程結(jié)算審核活動的全過程。9、歸檔文件必需經(jīng)過分類整理，并應(yīng)組成符合要求的案卷。10、歸檔可以分階段進(jìn)行，也可以在項目結(jié)算完成后進(jìn)行。11、向接受單位移交檔案時，應(yīng)編制移交清單，雙方簽字、蓋章后方可交接。

十、工程結(jié)算審核流程圖簽訂業(yè)務(wù)詢問合同簽訂業(yè)務(wù)詢問合同公司經(jīng)理填寫項目任務(wù)單分項編制工作底稿公司經(jīng)理填寫項目任務(wù)單分項編制工作底稿確定業(yè)務(wù)操作人員確定審核目標(biāo)、范圍和重點前期溝通、審前調(diào)核按分項編制審核程序表編制審核實施方案填寫審價資料供應(yīng)狀況登記表填寫托付審價項目基本狀況調(diào)查表審核簽證真實性、合法性、有效性分項執(zhí)行審核程序現(xiàn)場踏勘審核完成階段審核實施階段審核準(zhǔn)備階段審核結(jié)算單價合理性、取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)規(guī)定審核結(jié)算依據(jù)完整有效性審核工程量計算的精確性審核業(yè)務(wù)回訪審核成果信息化處理，資料整理歸檔出具審核報告書審核報告流轉(zhuǎn)復(fù)審編制審核報告初稿三方會審，征求看法；填寫審價工作會商紀(jì)要審核結(jié)算范圍、內(nèi)容與實際施工一樣性歸還資料十一、工程結(jié)算審核操作人員配置及相應(yīng)職責(zé)1、詢問單位技術(shù)總負(fù)責(zé)人詢問單位應(yīng)設(shè)立獨立的技術(shù)管理部門和技術(shù)總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對詢問業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的限制程序、方法、手段等進(jìn)行管理。技術(shù)總負(fù)責(zé)人的職責(zé)如下：（1）批閱重要詢問成果文件，審定詢問條件、詢問原則及重要技術(shù)問題；（2）協(xié)調(diào)處理詢問業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；（3）負(fù)責(zé)組織校審對編制成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。2、詢問業(yè)務(wù)專業(yè)人員參與詢問業(yè)務(wù)的專業(yè)人員可分為項目負(fù)責(zé)人經(jīng)理（造價工程師擔(dān)當(dāng)）、專業(yè)造價工程師、造價員三個層次（對于較為簡潔的詢問業(yè)務(wù)，操作人員配置可適當(dāng)從簡），各自的職責(zé)如下：2.1項目經(jīng)理（1）負(fù)責(zé)詢問業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；（2）依據(jù)詢問實施方案，有權(quán)對各專業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一詢問業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則；（3）動態(tài)駕馭詢問業(yè)務(wù)實施狀況，負(fù)責(zé)審核及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，探討解決存在的問題；（4）綜合編寫詢問成果文件的總說明、總書目，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件。2.2專業(yè)造價工程師（1）負(fù)責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的工作；（2）在項目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價員按擬定的詢問實施方案綻開工作，檢查資料運用、詢問原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件運用等是否正確；（3）動態(tài)駕馭本專業(yè)詢問業(yè)務(wù)實施狀況，協(xié)調(diào)并探討解決存在的問題；（4）專業(yè)的詢問成果文件，編寫本專業(yè)的詢問說明和書目，核檢詢問成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。2.3造價員（1）依據(jù)詢問業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)安排，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所擔(dān)當(dāng)?shù)脑儐枠I(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；（2）依據(jù)詢問實施方案要求，綻開本職詢問工作，選用正確的詢問數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算精確、結(jié)果真實牢靠；（3）對實施的各項工作進(jìn)行仔細(xì)自校，做好詢問質(zhì)量的自主限制。詢問成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審看法修改；（4）完成的詢問成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清楚規(guī)范。3、詢問成果文件的質(zhì)量限制程序為保證詢問成果文件的質(zhì)量，全部詢問成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過程序，成果文件涉及計量或計算工作的，還應(yīng)在審核前實施校核程序。校審實行三級校審規(guī)定，校審核人員的職責(zé)如下：3.1校審人員（1）熟識詢問業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和詢問原則，對詢問成果進(jìn)行全面校核，對所校核的詢問內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；（2）校核詢問運用的各種資料和詢問依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計價方式是否正確；（3）校核詢問業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件運用是否符合規(guī)定的詢問原則和約定，計算數(shù)字是否正確無誤，詢問成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿意運用要求，各分項內(nèi)容是否一樣，是否完整，有無漏項；（4）校核人員在校審記錄上列出的校審記錄，交詢問成果原編制人員修改后再進(jìn)行復(fù)核，三級校審后方能提交核稿人審核。