個人所得稅知識競賽試題附答案(320題)

個人所得稅知識競賽試題附答案（320題）1、登記類型為組織臨時登記戶會在系統(tǒng)功能“個人所得稅應申報清冊（ITS）”產生應申報數(shù)據(jù)嗎？（）A.正確B.錯誤正確答案：B2、同一納稅人在核心征管里有一筆多繳稅款，在ITS系統(tǒng)中有一筆欠稅，是否可以辦理抵繳欠稅？（）A.正確B.錯誤正確答案：B3、采集自然人基礎信息時，發(fā)現(xiàn)存在同身份證件號碼不同姓名（以下叫“同號不同名”）的情況，無法錄入?？梢酝ㄟ^自然人電子稅務局（稅務局端）的自然人信息特殊采集（ITS）功能進行采集，在采集過程中需要調用公安接口。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A4、個人無須經政府有關部門批準并取得執(zhí)照舉辦學習班、培訓班的，其取得的辦班收入屬于“經營所得”應稅項目，應按稅法規(guī)定計征個人所得稅。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B5、無住所居民個人為外籍個人的，2022年1月1日前計算工資薪金收入額時，已按規(guī)定減除住房補貼、子女教育費、語言訓練費等八項津補貼的，不能同時享受專項附加扣除。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A6、納稅人發(fā)生了公益性捐贈支出，如果捐贈的是股權、房產，按照股權、房產的市場價格確定捐贈金額。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B7、個人在公司（包括關聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A8、如果納稅人2019年度沒有任職受雇單位，即未取得工資、薪金，僅有非連續(xù)性勞務報酬、稿酬或者特許權使用費所得，可向戶籍地稅務機關辦理年度匯算，也可向經常居住地稅務機關辦理年度匯算。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A9、我國居民個人張某被外派至A國的分公司工作，按A國法律規(guī)定，計算當期個人所得的年度為每年5月1日至次年4月30日，張某在2019年5月1日至2020年4月30日期間從A國取得的工資薪金所得及其已納稅額，應歸入我國2020年度綜合所得和境外已納稅款中，于2021年3月1日至6月30日內，辦理年度匯算申報。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A10、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅，并入綜合所得進行年度匯算。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B11、納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內只能選擇從一處取得的所得中扣除。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A12、某居民個人捐贈了疫情物資，符合全額扣除條件，當月應納稅所得額不足以扣除，可以根據(jù)實際情況一直依次結轉至以后月份綜合所得、經營所得應納稅所得額中扣除直至匯算清繳扣除。匯算清繳仍然扣除不完的，可以結轉至以后年度扣除。（）A.正確B.錯誤正確答案：B13、在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿五年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B14、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經繳納的個人所得稅稅額，低于依照規(guī)定計算出的來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，無需在中國繳納差額部分的稅款。（）A.正確B.錯誤正確答案：B15、居民個人從中國境內和境外取得的綜合所得、經營所得，應當分別合并計算應納稅額。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A16、無住所個人在中國境內停留的當天滿24小時的，計入中國境內居住天數(shù)。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A17、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的，應當責令改正并通知扣繳義務人；情節(jié)嚴重的，有關部門應當依法予以處理，納入信用信息系統(tǒng)并實施聯(lián)合懲戒。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A18、2019年1月1日后，非居民個人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費用5000元、專項附加扣除后的余額為應納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B19、在私立醫(yī)院就診不可以享受大病醫(yī)療專項附加扣除。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B20、納稅人同時存在限額扣除和全額扣除的公益捐贈，兩者扣除的先后順序不會影響最終繳納稅款金額。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A21、對于獨生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，只要父母中一方沒有納稅人以外的其他子女，則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照獨生子女享受扣除。（）A.正確B.錯誤正確答案：A22、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B23、納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的計算時間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的次月。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B24、納稅人采用郵寄方式申報且需要補稅，只能到辦稅服務廳POS機刷卡繳稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：B25、王某為A單位雇員，A單位每月10號發(fā)放上月工資，王某于2020年1月取得其2019年12月的工資，該筆工資屬于2019年度取得的綜合所得。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B26、扣繳義務人或受托人為納稅人辦理年度匯算后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報信息錯誤的，只能自行辦理更正申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：B27、納稅人若在2019年取得全年一次性獎金時是單獨計算納稅的，年度匯算時也可以選擇并入綜合所得計算納稅；反之，如在取得時已并入綜合所得計算納稅，年度匯算時也可以選擇該筆獎金單獨計算納稅。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B28、李浩是中國公民，但他沒有買房，去年因留學在美國呆了一年，學業(yè)結束回國，那么在稅法上李浩是非居民個人。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B29、居民個人租房住，已按住房租金扣除，年度中間貸款買房，當年可以從貸款合同約定開始還款的當月改為按住房貸款利息扣除。（）A.正確B.錯誤正確答案：B30、居民個人在2019年度有符合條件的公益性捐贈支出，預繳個稅時沒有辦理扣除，可以在年度匯算時辦理扣除。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A31、對個人因疫情原因按規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅，不進行個人所得稅申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：B32、對個人因疫情原因按規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：A33、機關、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人需憑明細捐贈票據(jù)辦理扣除事宜。（）A.正確B.錯誤正確答案：B34、個人直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。（）A.正確B.錯誤正確答案：B35、2019年更換過工作的只能在最后工作的單位進行集中申報（）A.正確B.錯誤正確答案：B36、郵寄申報的申報地址可以是任一一個我喜歡的稅務機關的郵寄地址（）A.正確B.錯誤正確答案：B37、需要到現(xiàn)場辦理匯算清繳的可以到任意一個稅務機關辦理（）A.正確B.錯誤正確答案：B38、下載個稅APP的時候需要注意區(qū)分是否屬于正版（）A.正確B.錯誤正確答案：A39、稅務局會保護自然人的個人隱私，所以通過網(wǎng)絡申報是安全的（）A.正確B.錯誤正確答案：A40、扣繳義務人和扣繳單位只能通過現(xiàn)場辦理的方式進行集中匯算清繳申報（）A.正確B.錯誤正確答案：B41、居民個人申某，因通勤關系和原單位解除勞動合同，那么申某可以選擇原單位代辦個稅請教（）A.正確B.錯誤正確答案：A42、單位外也取得應稅收入，選擇委托單位辦理年度匯算清繳的，需將單位外的年度匯算相關收入，費用，扣除信息報給單位。（）A.正確B.錯誤正確答案：A43、收入低于6萬元只能通過簡易方式申報，不能通過標準的方式申報（）A.正確B.錯誤正確答案：B44、年度匯算清繳的經常居住地是指納稅人居住證所載地址或者經常居住地。（）A.正確B.錯誤正確答案：A45、納稅人年初按居民個人預繳了個人所得稅，但離境時不足183天，依舊需要辦理年度匯算？（）A.正確B.錯誤正確答案：B46、如果納稅人屬于需要退稅的情形，是否辦理年度匯算是納稅人的權利，無需承擔任何責任？（）A.正確B.錯誤正確答案：A47、在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用（5000元/月）納稅人，應當辦理綜合所得年度匯算補稅？（）A.正確B.錯誤正確答案：A48、有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的納稅人，不得通過年度匯算辦理退稅？（）A.正確B.錯誤正確答案：B49、在中國境內有住所，是指納稅人因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的？（）A.正確B.錯誤正確答案：A納稅人在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿50、183天，即為居民個人？（）A.正確B.錯誤正確答案：A51、如果納稅人在2019年度為非居民個人，需要辦理2019年度匯算？（）A.正確B.錯誤正確答案：B52、如果納稅人的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報，也無須補繳稅款？（）A.正確B.錯誤正確答案：A53、企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，屬于2019年度的綜合所得？（）A.正確B.錯誤正確答案：A54、年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月30日？（）A.正確B.錯誤正確答案：B55、納稅人向扣繳義務人提出代辦要求的，扣繳義務人可以無理由拒絕代為辦理。（）A.正確B.錯誤正確答案：B56、確有特殊情況需要在3月份辦理年度匯算的納稅人，應采取預約辦稅方式申請辦理，由主管稅務機關審核并開通功能權限，盡量引導納稅人通過“非接觸式”渠道進行辦理。（）A.正確B.錯誤正確答案：A57、扣繳義務人為納稅人集中辦理年度匯算后，若納稅人以自己名義進行年度匯算相關操作，則扣繳義務人不得再進行后續(xù)操作，但可以查看納稅人后續(xù)申報記錄。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B58、扣繳義務人辦理集中繳稅、集中退稅也須在3月1至6月30日內，超過期限的只能由納稅人自行繳納或申請退稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：A59、集中申報僅適用于扣繳義務人為在納稅年度內申報過正常工資薪金所得、外籍人員正常工資薪金所得、勞務報酬所得（保險營銷員、證券經紀人）的個人辦理。（）A.正確B.錯誤正確答案：A60、納稅人辦理2019年度匯算的時間為2020年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在2020年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。（）A.正確B.錯誤正確答案：A61、納稅人有兩處及以上任職受雇單位的，應向任職時間較長的單位所在地的主管稅務機關申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：B62、各地稅務機關可以在省局“分類分批分策分責”引導實施方案規(guī)定的時間范圍內，根據(jù)實際情況調整辦理人群的時間順序。（）A.正確B.錯誤正確答案：B63、在中國境內無住所的納稅人在2020年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。（）A.正確B.錯誤正確答案：A64、由扣繳單位集中辦理的納稅人，僅需要與扣繳單位進行書面確認即可。（）A.正確B.錯誤正確答案：B65、只有受托單位的法人代表或者財務負責人指定的員工可以辦理代理申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：A66、鑒于退稅需要稅務機關進行審核，無論選擇哪種辦理匯算的方式，退稅周期都是一樣的。（）A.正確B.錯誤正確答案：B67、納稅人選擇郵寄申報的，可寄送到主管稅務機關所在省指定的任一受理點。（）A.正確B.錯誤正確答案：A68、如納稅人選擇通過辦稅服務廳窗口進行申報，前往任一辦稅服務廳辦理即可。（）A.正確B.錯誤正確答案：B69、關于網(wǎng)絡代理申報功能，除已經在稅務機關備案的涉稅服務機構，其他單位可由法人代表、財務負責人自行開通該功能。（）A.正確B.錯誤正確答案：A70、如納稅人有特殊情況，不能在規(guī)定時間內完成申報的，應在匯算清繳開始前向主管稅務機關申請延期申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：B71、如果居民個人一個納稅年度內有境外所得，需要到辦稅服務廳辦理申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：A72、單位代辦年度匯算時，不能將退補稅互抵后辦理退補稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：A73、2019年綜合所得收入額不足6萬，可在2020年3月1日至5月31日簡易申報申請退稅，超過該期限后無法申請。（）A.正確B.錯誤正確答案：B74、2019年綜合所得全年收入額在12萬元以下但被預扣過稅款的，可在3月1日至5月31日期間通過網(wǎng)絡以簡易方式申請退稅？（）A.正確B.錯誤正確答案：B75、需要所在單位代辦2019年度的綜合所得年度匯算，需在2020年6月30日前與單位進行書面確認。逾期未確認的，則需自行辦理年度匯算？（）A.正確B.錯誤正確答案：B76、標準申報時，除了預填的收入以外，還有其他收入的話，不能使用預填功能？（）A.正確B.錯誤正確答案：B77、納稅人上一年有任職受雇單位并且取得了工資薪金，納稅人需要向單位所在地主管稅務機關申報？（）A.正確B.錯誤正確答案：A78、年度匯算主管稅務機關，指的是接受納稅人提交的年度匯算申報、對納稅人提交的申報信息進行必要審核，并辦理退稅或者補稅等相關事宜的稅務機關？（）A.正確B.錯誤正確答案：A79、用手機選擇預填服務辦申報時，申報收入中含代開發(fā)票或者核定征收的綜合所得？（）A.正確B.錯誤正確答案：B80、納稅人通過網(wǎng)絡方式辦理簡易申報的，稅務機關提供預填服務？（）A.正確B.錯誤正確答案：A81、納稅人直接確認申報稅務機關預填的數(shù)據(jù)，錯了也不用承擔法律責任？（）A.正確B.錯誤正確答案：B82、納稅人直接確認稅務局預填的申報數(shù)據(jù)就可以了，不用對預填的信息進行確認、補充或完善？（）A.正確B.錯誤正確答案：B83、稅務機關幫納稅人預填了申報數(shù)據(jù)，納稅人就不用申報了？（）A.正確B.錯誤正確答案：B84、稅務機關預填了申報數(shù)據(jù)，就不用申報了。（）A.正確B.錯誤正確答案：B85、受托人協(xié)助納稅人虛假申報、騙取退稅或者實施其他與匯算清繳相關的稅收違法行為的，由納稅人承擔相關法律責任。（）A.正確B.錯誤正確答案：B86、如果扣繳義務人在向納稅人支付綜合所得時沒有履行代扣代繳義務，納稅人在年度匯算申報時也無須自行補充申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：B87、無論選擇何種方式辦理年度匯算，納稅人對其提供的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料的真實性、準確性、完整性負責。（）A.正確B.錯誤正確答案：A88、納稅人通過網(wǎng)絡方式辦理年度匯算時，發(fā)現(xiàn)有單位冒用自己的身份申報了收入，納稅人不能自行在辦理年度匯算時刪除被冒用的整條預扣預繳記錄，需聯(lián)系主管稅務機關處理。（）A.正確B.錯誤正確答案：B89、稅務機關提供的預填申報數(shù)據(jù)服務填寫的內容，經納稅人確認、補充完善后方可以直接用于申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：A90、納稅人發(fā)現(xiàn)自己身份被冒用并申報收入，在進行申訴或刪除后，在網(wǎng)絡申報時，該筆收入將不會納入年度匯算。（）A.正確B.錯誤正確答案：A91、為了避免退稅不成功，一般建議納稅人填報I類賬戶。（）A.正確B.錯誤正確答案：A92、納稅人只能到辦稅服務廳咨詢確定補稅是否成功。（）A.正確B.錯誤正確答案：B93、如納稅人符合免予匯算申報的條件，無須申報也無須補稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：A94、采用由扣繳義務人代為年度匯算的，只能由扣繳義務人代為補稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：B95、退稅進度顯示“稅務審核不通過”，意味著納稅人退稅審核失敗，也無法再申請退稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：B96、選擇放棄退稅后，納稅人不可以再次申請退稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：B97、退稅申請?zhí)峤缓螅谑盏酵硕惪钋?，都無法查看業(yè)務辦理狀態(tài)。（）A.正確B.錯誤正確答案：B98、個稅匯算清繳退稅必須用本人賬戶。（）A.正確B.錯誤正確答案：A99、自然人電子稅務局（稅務局端）誤收退稅（ITS）功能菜單中，若有自然人自行申報存在欠稅的，先抵繳，允許自然人跨國庫抵繳。（）A.正確B.錯誤正確答案：B100、自然人電子稅務局（稅務局端）A于通過稅庫銀系統(tǒng)辦理的退庫，系統(tǒng)根據(jù)國庫返回的辦理完結的電子信息需手動完成銷號業(yè)務。（）A.正確B.錯誤正確答案：B101、自然人電子稅務局（稅務局端）票證作廢功能針A《稅收繳款書（稅收收現(xiàn)專用）（非印刷）》，在更正申報發(fā)起后，不允許通過票證作廢模塊進行作廢。（）A.正確B.錯誤正確答案：A102、自然人電子稅務局（稅務局端）進行自然人并檔管理時，若被選擇的檔案已經并過檔，再次并檔時選擇的最新主檔案應該與曾經的主檔案保持一致，如不一致則阻斷并檔。（）A.正確B.錯誤正確答案：A103、若扣繳義務人在納稅年度內沒有為納稅人申報過正常工資薪金所得、外籍人員正常工資薪金所得、勞務報酬所得（保險營銷員、證券經紀人），也可以為其集中辦理綜合所得匯算清繳申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：B104、自然人電子稅務局（扣繳端）適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預繳納稅申報和年度匯繳申報。（）A.正確B.錯誤正確答案：A105、自然人電子稅務局（扣繳端）進行經營所得個人所得稅月（季）度申報操作時，點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫并保存了申報數(shù)據(jù)，打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應納稅所得額”和“應稅所得率”允許修改。（）A.正確B.錯誤正確答案：B106、自然人電子稅務局綜合所得匯算清繳【代理申報】業(yè)務中，申報主表的【報表類型】：默認為“簡易申報”，系統(tǒng)不支持“標準申報”類型。（）A.正確B.錯誤正確答案：B107、考慮到疫情期間各單位報稅壓力大，也為鼓勵公益捐贈，在申報個人所得稅時，其公益性捐贈無需填寫任何申報表，直接抵減工資后報稅，對應捐贈票據(jù)留存?zhèn)洳榧纯?。（）A.正確B.錯誤正確答案：B108、取得符合政府標準的臨時性工作補貼以及獎金，享受個人所得稅優(yōu)惠時，應將該筆收入填入申報表中的“免稅所得”（）A.正確B.錯誤正確答案：B109、個人取得的臨時性工作補貼和獎金，無論金額多少，均免征個稅（）A.正確B.錯誤正確答案：B110、納稅人已辦理年度匯算的，扣繳義務人可以再為其集中辦理年度匯算。（）A.正確B.錯誤正確答案：B111、只有扣繳義務人的法人登錄自然人電子稅務局網(wǎng)頁Web端才可以辦理集中申報業(yè)務。（）A.正確B.錯誤正確答案：B112、扣繳單位法人或者財務負責人可登陸自然人電子稅務局（Web端）重置申報密碼。（）A.正確B.錯誤正確答案：A113、我年度中間換過任職單位，不可以填寫原單位作為任職受雇單位。（）A.正確B.錯誤正確答案：B114、納稅人可以在自然人電子稅務局查看異議申訴的辦理進度。（）A.正確B.錯誤正確答案：A115、納稅人如果進虛假刪除或申訴導致少繳稅款，將會影響納稅信用，情況嚴重將承擔相應法律責任。（）A.正確B.錯誤正確答案：A116、個人所得稅APP可查詢收入納稅明細.（）A.正確B.錯誤正確答案：A117、居民個人王某2019年度綜合所得收入額不超過6萬元且已依法預繳個人所得稅，可以在2020年3月1日至5月31日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。超過5月31日則不可再辦理年度匯算。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：B118、按規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：A119、無住所個人一個納稅年度內在中國境內累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內累計停留的天數(shù)計算。在中國境內停留的當天滿24小時的，計入境內居住天數(shù)，在中國境內停留的當天不足24小時的，按半天計入境內居住天數(shù)。（）A.正確B.錯誤正確答案：B120、納稅人2019年實際工作月份數(shù)不滿12個月，年度匯算時基本減除費用的標準是5000元/月*實際工作月份。（）A.正確B.錯誤正確答案：B121、采用扣繳義務人集中申報方式進行個稅年度匯算的，可以通過自然人電子稅務局手機APP端、網(wǎng)頁WEB端、稅務局端辦理。（）A.正確B.錯誤正確答案：B122、居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）符合規(guī)定的股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，在2021年12月31日前，都可以不并入當年綜合所得，每次分別全額單獨適用綜合所得稅率表。（）A.正確B.錯誤正確答案：B123、手機個人所得稅APP只能綁定一張銀行卡。（）A.正確B.錯誤正確答案：B124、申請退稅是納稅人的權利，納稅人可以放棄退稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：A125、扣繳義務人每次向納稅人支付所得時，應當依照有關規(guī)定要求納稅人提供納稅人識別號并填報《個人所得稅基礎信息表》。（）A.正確B.錯誤正確答案：B126、若納稅人委托涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人辦理年度匯算，受托人需與納稅人簽訂授權書。（）A.正確B.錯誤正確答案：A127、非居民個人達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人，扣繳義務人應自下月開始按照居民個人有關規(guī)定辦理預扣預繳。（）A.正確B.錯誤正確答案：B128、年度匯算僅限于計算并結清本納稅年度的應退或者應補稅款，不涉及以前年度，也不涉及以后年度。（）（）A.正確B.錯誤正確答案：A129、納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環(huán)節(jié)未享受專項附加扣除的，可以在辦理年度匯算時申報扣除。（）A.正確B.錯誤正確答案：A130、單位代辦年度匯算申報并申請退稅，可將稅款退到單位賬戶后，再由單位退給納稅人。（）A.正確B.錯誤正確答案：B131、取得境外所得辦理申報時，也適用綜合所得年收入12萬元以下或者補稅金額不超過400元的免予匯算政策。（）A.正確B.錯誤正確答案：B132、辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。（）A.正確B.錯誤正確答案：A133、自然人電子稅務局（APP端）人臉識別認證注冊僅支持居民身份證，其他證件暫不支持。（）A.正確B.錯誤正確答案：A134、我可以使用他人的銀行卡進行退稅。（）A.正確B.錯誤正確答案：B135、在中國境內無住所，且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過（）天的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。A．30B．90(正確答案)C．183D．365136、居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按（）或者按（）預扣預繳稅款。A.年、月、次;(正確答案)B.次、年、月;C.月、年、季;D.年、季、月137、關于年度匯算申報的地點，下列說法不正確的是：（）A.扣繳義務人在年度匯算期內為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務人的主管稅務機關申報B.納稅人選擇委托第三方辦理的，由受托方向受托方所在地的主管稅務機關申報(正確答案)C.納稅人有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報D.納稅人沒有任職受雇單位的，向戶籍所在地或者經常居住地主管稅務機關申報138、個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，計稅公式正確的是：（）A.應納稅額=[（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)B.應納稅額=[（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)-費用扣除標準）×適用稅率-速算扣除數(shù)]×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)(正確答案)C.應納稅額=[（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月數(shù)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月數(shù)D.應納稅額=[（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月數(shù)-費用扣除標準）×適用稅率-速算扣除數(shù)]×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月數(shù)139、個人所得稅APP采用實名登錄，請問以下哪個登錄方式不屬于個稅APP的登錄方式？（）A.賬號密碼登錄B.指紋登錄C.銀行卡密碼登錄(正確答案)D.掃臉登錄140、個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇，取得的董事費收入，按照（）項目征收個人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得(正確答案)C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得141、個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，對個人達到規(guī)定條件時領取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅。其余75%部分，按照（）的比例稅率計算繳納個人所得稅。A.10%(正確答案)B.0.0015C.0.002D.0.0025142、取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的，應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證。這里的“連續(xù)性勞務報酬所得”，是指個人（）為同一單位提供勞務而取得的所得。A.連續(xù)3個月以上（含3個月）(正確答案)B.連續(xù)6個月以上（含6個月）C.連續(xù)9個月以上（含9個月）D.連續(xù)12個月以上（含12個月）143、李某2019年發(fā)生醫(yī)藥費用支出（與基本醫(yī)保相關），扣除醫(yī)保報銷后個人負擔10000元。李某12歲的孩子2019年發(fā)生醫(yī)藥費用支出（與基本醫(yī)保相關），扣除醫(yī)保報銷后個人負擔120000元。李某辦理2019年度匯算時，大病醫(yī)療可扣除（）元。A.130000B.0.1C.0.105D.0.8(正確答案)144、在民政部門依法登記的具有公開募捐資格的社會組織，取得公益性捐贈稅前扣除資格需符合的其中一個條件是：前兩年度每年用于公益慈善事業(yè)的支出占上年總收入的比例均不得低于（）。計算該支出比例時，可以用前三年收入平均數(shù)代替上年總收入。A.60%B.0.007(正確答案)C.0.008D.0.009145、納稅人每月工資1萬元，個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，按規(guī)定其可以申請退稅（）元。A.360B.0.6C.0.72(正確答案)D.0.9146、子女教育的學前教育階段扣除起止時間為（）。A.子女年滿3周歲次月至小學入學前一月B.子女年滿3周歲當月至小學入學當月C.子女年滿3周歲次月至小學入學當月D.子女年滿3周歲當月至小學入學前一月(正確答案)147、居民個人一個納稅年度內來源于一國（地區(qū)）的所得實際已經繳納的所得稅稅額，超過來源于該國（地區(qū)）該納稅年度所得的抵免限額的，應在限額內進行抵免，超過部分可以在以后（）個納稅年度內結轉抵免。A.一B.三C.五(正確答案)D.十148、以下哪種情形可能導致年度匯算需要補稅？（）A.納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的B.2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的C.在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用（5000元/月）(正確答案)D.沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,未辦理各種稅前扣除的149、在一個納稅年度內，在境內累計居住不超過90天的非居民個人，就（）計算繳納個人所得稅。A.歸屬于境內工作期間并由境內雇主支付或者負擔的工資薪金所得(正確答案)B.取得歸屬于境內工作期間的工資薪金所得取得歸屬于境內工作期間的工資薪金所得C.其取得的全部工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個人支付的工資薪金所得部分外的工資薪金所得D.從境內、境外取得的全部工資薪金所得150、居民個人王某2019年度取得在中國境內工作期間的工資薪金收入30萬元，假設可以扣除基本減除費用6萬元、專項扣除6萬元、專項附加扣除3萬元，另取得在境外A國工作期間的工資薪金收入20萬元。王某2019年度來源于A國的綜合所得抵免限額為（）元。A.22232(正確答案)B.0.2308C.0.4308D.0.5558151、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照什么標準定額扣除？（）A.每月1000元，多個子女不疊加B.每個子女每月1000元(正確答案)C.每月2000元，多個子女不疊加D.每個子女每月2000元152、對扣繳義務人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給（）的手續(xù)費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。A.百分之一B.百分之二(正確答案)C.百分之三D.百分之五153、某納稅人2019年每月固定一處取得勞務報酬1萬元，除此之外無其他綜合所得，每月適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年共預繳個稅19200元。假設該納稅人無符合條件的專項扣除、專項附加扣除、依法確認的其他扣除等扣除項目，年度匯算時，該納稅人可以申請退稅（）元。A.9720B.0.1212C.0.1572D.0.1812(正確答案)154、自（）年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。A.2021B.0.2022(正確答案)C.0.2023D.0.2024155、納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除的，應當留存住房貸款合同、（）備查。A.購房合同B.房產證C.貸款還款支出憑證(正確答案)D.補充協(xié)議156、納稅人選擇在扣繳義務人預扣稅款時享受專項附加扣除的，扣繳義務人對納稅人填寫并簽字的《個人所得稅專項附加扣除信息表》正確的處理方式是（）。A.報稅務機關B.交由納稅人留存?zhèn)洳镃.由扣繳義務人留存?zhèn)洳?正確答案)D.錄入信息系統(tǒng)就不再留存了157、納稅人同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（）。A.24個月B.36個月C.48個月(正確答案)D.60個月158、自然人辦稅服務平臺大廳注冊碼有效期為（）天。A.3B.0.5C.0.7(正確答案)D.0.9159、企業(yè)以免費旅游方式作為對營銷人員（非企業(yè)雇員）的個人獎勵，按（）計征個人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得(正確答案)C.偶然所得D.經營所得160、李某公司所在地為佛山，被派往廣州分公司工作，李某及其配偶在廣州都沒有住房，由于工作原因在廣州租房，承租人為李某。以下關于住房租金專項附加扣除的說法正確的有：（）A.夫妻雙方均不能享受住房租金專項附加扣除B.由李某按照佛山市的標準享受住房租金專項附加扣除C.由李某按照廣州市的標準享受住房租金專項附加扣除(正確答案)D.夫妻雙方可任選一個城市，按照該城市的標準享受住房租金專項附加扣除161、單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資（）的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的（）倍。A.12%；2B.14%；2C.12%；3(正確答案)D.14%；3162、根據(jù)廣州市“分類分批分策分責”引導實施方案安排，國有企業(yè)人員的年度匯算辦理時間為（）。A.4月15日至5月31日B.5月1日至5月31日(正確答案)C.5月16日至5月31日D.6月1日至6月30日163、納稅人取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書，且符合扣除條件的，當年可按照（）的標準定額扣除。A.2400元B.3600元(正確答案)C.4800元D.6000元164、根據(jù)廣州市“分類分批分策分責”引導實施方案安排，參與防控防疫的重點單位和人員的年度匯算辦理時間為（）。A.5月16日至5月31日B.5月1日至5月31日C.5月16日至6月30日D.6月1日至6月30日(正確答案)165、父母和子女共同購房，房屋產權證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受？（）A.只能由父母一方扣除B.只能由子女扣除C.主貸款人為子女的，由子女扣除；主貸款人為父母中一方的，由主貸款人扣除D.主貸款人為子女的，由子女扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方扣除(正確答案)166、納稅人年度匯算需補稅但符合免予申報條件，還用補稅么？（）A.無須申報也無須補稅(正確答案)B.需要申報但無須補稅C.無須申報但需要補稅D.需要申報且需要補稅167、納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負責日常照料。以下關于贍養(yǎng)老人支出分攤方法正確的是：（）A.A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元(正確答案)B.A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分攤1500元，其妹妹分攤500元D.老人指定A分攤500元，其妹妹分攤1500元168、居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的（）申報納稅。A.次月15日內B.次年6月30日前C.次年3月1日至6月30日內(正確答案)D.當年12月31日前169、個稅改革后，我國對個人所得稅居民個人和非居民個人的劃分標準是（）。A.時間標準B.習慣性住所和時間標準(正確答案)C.永久性住所標準D.習慣性住所標準170、作者將自己的文字手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按（）項目征收個人所得稅。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得(正確答案)D.財產轉讓所得171、根據(jù)“分類分批分策分責”引導實施方案安排，2020年4月1日至5月31日的引導對象為（）。A.特殊情況人員B.無任職受雇單位的人群C.國有企業(yè)人員D.民營、外資企業(yè)及其他社會組織的人員(正確答案)172、郵寄申報的具體申報日期，以下列哪個日期為準：（）A.以郵電部門收寄日戳日期為準(正確答案)B.以納稅人填寫的申報日期為準C.以主管稅務機關受理日期為準D.以納稅人所在地稅務機關錄入日期為準173、根據(jù)市局“分類分批分策分責”引導實施方案安排，2020年4月16日至5月31日的引導對象為（）。A.特殊情況人員B.無任職受雇單位的人群(正確答案)C.國有企業(yè)人員D.民營、外資企業(yè)及其他社會組織的人員174、對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。A.12000元/年（1000元/月）B.3600元/年（300元/月）C.2400元/年（200元/月）(正確答案)D.1200元/年（100元/月）175、納稅人辦理年度匯算時，有任職受雇單位的，應向（）申報。A.戶籍所在地主管稅務機關B.經常居住地主管稅務機關C.任職受雇單位所在地主管稅務機關(正確答案)D.就近任意一個稅務機關176、自然人電子稅務局綜合所得匯算清繳【代理申報】業(yè)務中，納稅人線上發(fā)起委托后，受托機構需要及時受理，可以選擇接受或拒絕，逾期未處理的視為（）。A.待定B.接受C.拒絕(正確答案)D.終止177、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，如果納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款，可以向主管稅務機關申請延期繳納稅款，經省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.1個月B.3個月(正確答案)C.6個月D.12個月178、個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按照規(guī)定領取企業(yè)年金、職業(yè)年金需要進行年度匯算嗎？（）A.不并入綜合所得進行年度匯算，全額單獨計算應納稅款；(正確答案)B.并入綜合所得進行匯算；C.自行選擇，可以并入也可以不并入；D.看主管稅務機關的意見；179、年度匯算申報后，如果納稅人需要補稅，應在（）前補繳稅款。A.2020年5月30日B.2020年6月30日(正確答案)C.2020年7月30日D.2020年8月30日180、關于居民個人公益性捐贈，下列說法正確的是：（）A.王某捐贈股權，按照市場價格確定公益性捐贈支出金額B.劉某捐贈房產，按照市場價格確定公益性捐贈支出金額C.張某捐贈貨幣性資產，按照實際捐贈金額確定公益性捐贈支出金額(正確答案)D.林某捐贈字畫，按照字畫原值確定公益性捐贈支出金額181、大病醫(yī)療的相關數(shù)額可以在哪里查詢？（）A.自然人電子稅務局B.廣東稅務公眾號C.社保局官網(wǎng)D.國家醫(yī)保服務平臺(正確答案)182、以下所得中，應計入“綜合所得”繳納個人所得稅的是（）。A.個人兼職取得的收入(正確答案)B.個人對其任職公司取得的股息C.個人取得的儲蓄存款利息收入D.個人出租房屋取得的收入183、納稅人、（）和稅務機關及其工作人員違反《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責任。A.扣繳義務人;(正確答案)B.申報人;C.扣款人;D.法人184、納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的（），繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。A.次月十五日內;B.次年六月三十日前;(正確答案)C.次年三月一日至六月三十日內;D.當年十二月三十一日前185、居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的（）內辦理匯算清繳。A.當年十月一日至十二月三十一日;B.當年十二月一日至十二月三十一日;C.次年三月一日至六月三十日;(正確答案)D.次年六月一日至六日三十日186、納稅人發(fā)現(xiàn)被冒用為財務負責人，在手機個人所得稅APP如何發(fā)起申訴？A.點擊【個人中心】-【任職受雇信息】,選擇需要申訴的企業(yè)，進行申訴。B.點擊【個人中心】-【企業(yè)辦稅權限】,選擇需要申訴的企業(yè)，點擊申訴。(正確答案)C.進入年度匯算申報界面后，在“收入和稅前扣除”界面點擊某項收入進入明細界面，再點擊某條收入明細進入后，發(fā)起異議申訴。D.需登錄自然人電子稅務局扣繳端才可進行申訴。187、依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按多少計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。A.70%B.0.006C.0.005(正確答案)D.0.004188、個人直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈，憑借什么資料辦理稅前扣除事宜？A.醫(yī)院開具的發(fā)票B.醫(yī)院開具的捐贈票據(jù)C.醫(yī)院開具的捐贈接收函(正確答案)D.公益捐贈時銀行開具的支付憑證復印件189、通過何種方式辦理匯算清繳最方便快捷？A網(wǎng)絡申報B.現(xiàn)場申報C.郵寄申報D.口頭申報(正確答案)190、自然人到現(xiàn)場辦理匯算清繳不需要攜帶的資料有？A.本人身份證B.銀行卡C.匯算清繳申報表D.社?？?正確答案)191、下列不屬于郵寄申報的地址是？A.戶籍所在地主管稅務機關B.經常居住地主管稅務機關C.任職受雇單位所在地址稅務機關D.旅游經過地所載稅務機關(正確答案)192、下列不屬于網(wǎng)絡申報的特點的有？A.方便快捷B.無紙化辦理C.在線咨詢D.預約等待(正確答案)193、下列哪些單位的職員無權辦理本單位的集中匯算清繳？A.法人B.財務負責人C.經過法人或者財務負責人授權的辦稅員D.未經授權的辦稅員(正確答案)194、扣繳單位在遇到多人需要補稅的情況下，可以通過何種方式處理最方便。A.批量補稅(正確答案)B.逐一通知個人進行補稅C.逐一幫個人進行補稅D.不能批量補稅195、以下哪種涉稅業(yè)務的咨詢方式需要謹慎對待？A.納稅服務熱線12366B.不明身份的電話告知退稅，并要求提供銀行卡等信息(正確答案)C.辦稅服務廳現(xiàn)場工作人員的解答D.個稅APP和網(wǎng)頁端的在線咨詢196、小申是我國居民個人，2019年共取得工資收入5萬元，取得全年一次性獎金2.4萬元，假設不考慮專項扣除等項目，小申最少需要納稅多少元？A.420(正確答案)B.0.72C.0.54D.0.24197、下列哪種方式不可網(wǎng)絡直接申報？A.居民個人取得的境內所得B.居民個人取得的稿酬收入C.居民個人取得的境外所得(正確答案)D.居民個人取得的勞務報酬198、約翰為境外某國知名作家（在中國境內無住所也不居住），2019年2月約翰的一部長篇小說在我國出版，取得收入150000元。出版單位應扣繳個人所得稅（）元。A.16800B.0.2264(正確答案)C.0.24D.0.3384199、簡易申報收入額怎么計算？A.收入額=收入-費用B.收入額=收入-費用-免稅收入(正確答案)C.收入額=收入-免稅收入D.收入額=收入200、簡易方式進行申報，需要填報的項目有以下哪些？A.基本信息和應退稅額(正確答案)B.收入額C.扣除項目金額D.費用201、適用簡易申報的，納稅人可以在（）期間進行簡易方式辦理。A.3月1日至5月31日(正確答案)B.3月1日至6月30日C.4月1日至5月31日D.4月1日至6月30日202、年度匯算清繳的辦理期限為（）個月？A.1B.0.2C.0.3D.0.4(正確答案)203、下列哪項屬于專項扣除項目？A.住房貸款利息B.基本醫(yī)療保險(正確答案)C.子女教育D.大病醫(yī)療204、個人領取原繳存的下列社會保險和企業(yè)年金時，應繳納個人所得稅的是？A.企業(yè)年金(正確答案)B.失業(yè)保險金C.基本養(yǎng)老保險金D.醫(yī)療保險金205、外籍人員，取得下列所得中，不免征個人所得稅的有？A.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼(正確答案)B.以實報實銷形式取得的搬遷費C.取得的經批準合理的語言培訓費D.按合理標準取得境外、外出差補貼206、下列各項中，減征個人所得稅的是？A.軍人的轉業(yè)費B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資C.殘疾人員的所得(正確答案)D.外籍人員以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼207、下列各項所得，應繳納個人所得稅的是？A.托兒所補助費B.保險賠款C.退休人員再任職收入(正確答案)D.差旅費津貼、208、在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿多少天的年度連續(xù)不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅？A.181B.0.182C.0.183(正確答案)D.0.184209、在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過多少天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付？A.70B.0.8C.0.9(正確答案)D.0.1210、居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年幾月幾日至幾月及日內申報納稅？A.三月一日至六月三十日(正確答案)B.四月一日至七月三十日C.五月一日至七月三十日D.二月一日至五月三十日211、扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月多少日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表？A.10B.0.15(正確答案)C0.2D0.25212、下列哪一種情形可以減征個人所得稅？A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得(正確答案)B.媒體工作從業(yè)者撰寫稿件所得C.出售個人房屋所得D.小賣部的經營所得213、下列哪一項個人所得免征個人所得稅？A.職業(yè)年金B(yǎng).住房公積金C.保險賠款(正確答案)D.工資薪金214、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的（）申報納稅。A.次月10日內B.次月15日內(正確答案)C.次年6月30日前D.次年3月1日至6月30日、215、下列哪一項為依法確定的其他扣除？A.職業(yè)年金(正確答案)B.住房公積金C.住房租金D.子女教育216、年度匯算時，下列哪個扣除項目可以減扣？A.基本減除費用7萬B.住房公積金(正確答案)C.生活消費D.大病醫(yī)療217、下列哪一項屬于專項扣除項目？A.住房貸款利息B.基本醫(yī)療保險(正確答案)C.子女教育D.大病醫(yī)療218、由扣繳單位集中辦理的，納稅人應在前與扣繳單位進行書面確認。A.2019年12月31日B.2020年3月31日C.2020年4月30日(正確答案)D.2020年5月31日219、根據(jù)“分類分批分策分責”引導實施方案安排，2020年5月1日至5月31日的引導對象為。A.特殊情況人員B.無任職受雇單位的人群C.國有企業(yè)人員(正確答案)D.民營、外資企業(yè)及其他社會組織的人員220、根據(jù)廣州市“分類分批分策分責”引導實施方案安排，2020年6月1日至30日的引導對象為（）。A.重點服務人群(正確答案)B.保險營銷員、證券經紀人C.國有企業(yè)人員D.民營、外資企業(yè)及其他社會組織的人員221、以下哪項專項附加扣除只能在年度匯算時辦理扣除？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療(正確答案)222、根據(jù)“分類分批分策分責”引導實施方案安排，2020年3月1日至31日的引導對象為。A.特殊情況人員(正確答案)B.無任職受雇單位的人群C.國有企業(yè)人員D.民營、外資企業(yè)及其他社會組織的人員223、前往辦稅廳自行辦理年度匯算，需攜帶以下哪項材料？A.專項附加扣除相關證明材料（如租賃合同等）B.戶口本C.身份證(正確答案)D.存在專項附加扣除的，應提供專項附加扣除信息采集表224、2019年度的個人所得稅匯算清繳簡易申報時間為（）。A.2020年3月1日至2020年6月30日B.2020年1月1日至2020年3月31日C.2020年3月1日至2020年5月31日(正確答案)D.2020年1月1日至2020年5月30日225、以下哪個單位可以受托為他人辦理年度匯算申報？A.學校B.醫(yī)院C.一般私企D.以上均可(正確答案)226、扣繳單位一次為多人代辦年度匯算，存在多名需補稅人員，可以如何補交稅款？A.逐一補交稅款B.統(tǒng)一一次性交完(正確答案)C.用應退稅抵應補稅后，剩余再申請補或退稅D.可以在網(wǎng)上逐一繳納，也可以統(tǒng)一交，但統(tǒng)一交必須到辦稅廳227、以下情形可以選擇簡易方式申報的是？A.年度綜合所得收入8萬，收入額6萬，無境外所得(正確答案)B年度綜合所得收入額12萬，無境外所得C.年度綜合所得收入8萬，收入額6萬，有境外所得D.年度綜合所得收入額3萬，有境外所得228、以下哪項為簡易申報需申報項目？A.收入B.扣除信息C.基本信息(正確答案)D.免稅項目229、以下不屬于綜合所得匯算清繳辦理方式的是？A.請人辦B.自己辦C.單位辦D.稅管員辦(正確答案)230、符合簡易申報條件，應在以下哪個時間段辦理？A.三月一日至四月三十日B.三月一日至五月三十一日(正確答案)C.三月一日至六月三十日D.次年三月底前231、2019年度匯算應于什么時間辦理？A.2020年3月1至6月30，期間安排分批錯峰辦稅(正確答案)B.因疫情影響，2019匯算清繳期延長至8月C.因疫情影響，匯算清繳期延長至疫情解除D.尚未開展，等待進一步通知232、對于自行辦理年度匯算的辦理地點，以下說法錯誤的是？A.有任職受雇單位的，到單位所在地主管稅務機關機關申報B.沒有任職受雇單位，可以在戶籍所在地主管稅務機關申報C.沒有任職受雇單位的，可以在經常居住地主管稅務機關申報D.有兩處及以上任職單位的，需每處都辦理申報(正確答案)234、基本減除費用的標準是多少？A.每月3500元B.每月60000元C.每一納稅年度50000元D.每一納稅年度60000元(正確答案)235、下列為捐贈憑證的獲取途徑的是？A.國有企業(yè)B.民辦企業(yè)C.社會組織D.縣級以上人民政府及其部門(正確答案)236、下列為有效的捐贈憑證是？A.社會組織向您開具的增值稅發(fā)票B.公安部門向您開具的由財政部監(jiān)（?。┑墓媸聵I(yè)捐贈票據(jù)(正確答案)C.國有企業(yè)向您開具的由省、自治區(qū)、直轄市財政部門監(jiān)（?。┑墓媸聵I(yè)捐贈票據(jù)D.接受捐贈單位向您開具的由省、自治區(qū)、直轄市財政部門監(jiān)（?。┑墓媸聵I(yè)捐贈票據(jù)237、對收入納稅信息有異議怎么辦？A.向稅務機關舉報支付單位B.撥打12345進行舉報C.通過電子稅務局發(fā)起申訴D.通過自然人電子稅務局發(fā)起申訴(正確答案)238、以下為獲取被預扣預繳稅款的信息的途徑是？A.扣繳義務人(正確答案)B.廣東省電子稅務局C.廣東稅務APPD.自然人稅收管理系統(tǒng)239、通過（）的方式辦理簡易申報的，可以提供預填服務？A.郵寄B.自行到辦稅服務廳C.扣繳義務人到辦稅服務廳代辦D.網(wǎng)絡(正確答案)240、信息中的“收入”是指？A.對工資薪金所得而言，為沒有減除“五險一金”等扣除和個稅前的收入B.對勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得而言，為沒有扣減任何費用和個稅前的收入(正確答案)C.對工資薪金所得而言，為減除“五險一金”等扣除和個稅前的收入D.對勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得而言，為減除“五險一金”等扣除和個稅前的收入241、退稅后，（）年可以再次申請退稅？A.1B.0.2C.0.3(正確答案)D.0.4242、人填報的專項附加扣除信息存在明顯錯誤，經稅務機關通知，拒不更正也不說明情況的，稅務機關可采取以下哪種措施？（）A.暫停該納稅人享受專項附加扣除(正確答案)B.暫停該納稅人享受專項扣除C.暫停該納稅人享受稅收優(yōu)惠D.進行行政處罰243、屬于不如實申報的后果？A.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之三十以上三倍以下的罰款B.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下的罰款C.由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款(正確答案)D.依法追究刑事責任245、個稅年度匯算應該什么時候辦理？A.次年3月1日至6月30日(正確答案)B.次年3月1日至5月31日C.次年5月31日前D.次年3月1日前246、下列哪項屬于個稅綜合所得的專項扣除項目？（）A.住房貸款利息B.基本醫(yī)療保險(正確答案)C.子女教育D.大病醫(yī)療247、下列關于年度匯算的辦理地點，不正確的是：A.受托人為納稅人代為辦理2019年度匯算的，向受托人所在地的主管稅務機關申報(正確答案)B.扣繳義務人在年度匯算期內為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務人的主管稅務機關申報C.納稅人自行辦理2019年度匯算的，向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務機關申報D.納稅人有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報248、下列關于各種申報方式的說法，不正確的是：A.若選擇通過網(wǎng)絡方式申報，則無需再填寫紙質申報表B.若選擇通過非網(wǎng)絡申報方式，則需要同時報送《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）》和《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》(正確答案)C.若選擇通過郵寄方式申報并申請退稅的，退稅周期比通過網(wǎng)絡方式申報要長一些D.相比手機個人所得稅APP，自然人電子稅務局網(wǎng)頁端顯示信息更多，適合收入、扣除等事項較多、情況相對復雜的納稅人使用249、下列情形不適用于委托扣繳義務人辦理匯算清繳的是：（）A.居民個人小李在甲公司任職，納稅年度內從甲公司取得工資薪金收入，無其他綜合所得B.居民個人小趙在乙公司任職，納稅年度內從乙公司取得工資薪金收入，并因業(yè)績突出獲得乙公司一次性獎金2萬元C.居民個人小張在丙文學社任職，納稅年度內在A雜志發(fā)表文章取得稿酬1萬元，在D.居民個人小王為A公司提供一次設計服務，取得一次性勞務報酬20萬元，無其他綜合所得(正確答案)250、關于使用手機個人所得稅APP，下列說法不正確的是：（）A.如選擇使用大廳注冊碼注冊，納稅人需攜帶有效身份證件到辦稅服務廳獲取注冊碼B.如選擇使用人臉識別認證注冊，目前支持使用居民身份證、護照、駕駛證等多種證件(正確答案)C.如選擇使用大廳注冊碼注冊，無住所個人可以委托扣繳單位財務批量獲取大廳注冊碼D.如選擇使用人臉識別認證注冊，注冊成功后首次開啟仍需要驗證人臉信息251、關于全年一次性獎金，下列說法不正確的是：A.如全年綜合所得和日常單獨計稅的全年一次性獎金加總后收入額無論是否超過了6萬元，通過網(wǎng)絡方式申報的，稅務機關提供的申報數(shù)據(jù)預填服務中，均包含全年一次性獎金(正確答案)B.如全年綜合所得和日常單獨計稅的全年一次性獎金加總后收入額不超過6萬元，通過網(wǎng)絡方式申報的，稅務機關提供的“使用已申報數(shù)據(jù)填寫”的預填服務中，是包括了全年一次性獎金繳納的稅款C.如全年綜合所得和日常單獨計稅的全年一次性獎金加總后收入額超過了6萬元，需納稅人自行選擇全年一次性獎金是否并入綜合所得計稅D.納稅年度內預判為非居民個人，其取得獎金時已按規(guī)定適用數(shù)月獎金政策代扣代繳了個人所得稅，后來又達到居民個人條件，在辦理年度匯算時可將該筆獎金重新調整為按全年一次性獎金政策申報252、若納稅人選擇自行辦理年度匯算，不需要辦理的事項是：A.確認有效聯(lián)系方式和銀行卡信息等B.填寫《個人所得稅年度自行納稅申報表》C.與扣繳義務人簽訂授權協(xié)議(正確答案)D.確認、補充或更新專項附加扣除信息等扣除信息253、如納稅人需單位代辦年度匯算的，不需要與單位確認的事項是：A.是否有收入信息補充B.是否有扣除信息補充C.如有退稅，是否申請退稅D.如自行補稅，通過何種方式繳納(正確答案)254、通過手機APP或自然人電子稅務局進行申報，可以實現(xiàn)的功能有：A.獲得退稅時間較其他渠道短B.稅務機關會按一定規(guī)則預填部分申報信息C.可隨時查詢本人的收入納稅情況等信息D.以上都包括(正確答案)255、下列關于非網(wǎng)絡申報方式適用的申報表的說法，不正確的是：A.《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）》適用于有一定稅收知識基礎的納稅人B.如果對稅收專業(yè)知識不太了解，可選擇使用《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》C.辦理年度匯算時，還有需要申報的境外所得，需填報《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）》(正確答案)D.《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）》與《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答表）》申報內容是一樣的256、通過郵寄申報方式，受理申報的稅務機關是：A.任職受雇地稅務機關B.主管稅務機關C.戶口所在地稅務機關D.郵寄地稅務機關(正確答案)257、絡申報方式辦理年度匯算時，若還有需要申報的境外所得，需填報（），并至主管稅務機關辦理申報。A.《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》B.《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》C.《個人所得稅年度自行納稅申報表（(正確答案)D.《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）》258、個稅匯算清繳退稅可以退至以下何種賬戶或以何種方式領取？A.扣繳義務人對公賬戶B.辦稅中介私人賬戶C.納稅人提交的個人賬戶(正確答案)D.現(xiàn)金領取259、2019年度匯算時需要補稅的，在以下哪些時點繳款將會被加收滯納金？A.2020年4月30日B.2020年5月30日C.2020年6月30日D.2020年7月30日(正確答案)260、納稅人可以放棄退稅嗎？A.不能放棄退稅B.可以放棄退稅，但無法再重新申請退稅C.可以放棄退稅，且可以在稅收征管法規(guī)定的期限內重新申請退稅(正確答案)D.可以放棄退稅，且可以在未來任何時點重新申請退稅261、年度匯算申報后，如果納稅人需要補稅，且未在2020年6月30日前補繳稅款的，從2020年7月1日起按照每日萬分之加收滯納金。A.一B.二C.三D.五(正確答案)262、建議納稅人申請退稅時填報以下何種賬戶？A.信用卡賬戶B.I類賬戶(正確答案)C.II類賬戶D.收支有限額的賬戶263、納稅人在手機APP上辦理年度匯算時，不小心誤刪了某條收入數(shù)據(jù)，應該怎么辦？（）A.點擊【撤銷刪除】B.點擊【恢復數(shù)據(jù)】(正確答案)C.無法修改D.點擊【撤銷申訴】、264、納稅人的退稅申請?zhí)峤怀晒r，業(yè)務辦理狀態(tài)會顯示為？A.“稅務審核中”B.“稅務審核通過”C.“國庫處理完成”D."提交申請成功"(正確答案)265、稅務機關已經將納稅人的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中，業(yè)務辦理狀態(tài)會顯示為？A.“稅務審核中”B.“稅務審核通過”C.“國庫處理中”(正確答案)D."稅務審核不通過"267、稅務機關正在對納稅人的退稅申請進行審核時，業(yè)務辦理狀態(tài)會顯示為？A.“稅務審核中”(正確答案)B.“稅務審核通過”C.“國庫處理完成”D."稅務審核不通過"268、如果納稅人需要補稅，不能選擇以下哪些繳稅方式？A.現(xiàn)金(正確答案)B.網(wǎng)上銀行C.第三方支付D.辦稅服務廳POS機刷卡269、退稅申請?zhí)峤缓蟮臉I(yè)務辦理狀態(tài)不包含以下哪種？A.“稅務審核中”B.“稅務審核通過”C.“國庫處理中”D."扣繳義務人審核中"(正確答案)270、自然人在大廳辦理業(yè)務時（收入納稅明細、任職受雇信息、授權辦稅信息），若發(fā)現(xiàn)自己的信息被冒用或對特定涉稅業(yè)務場景中展示的數(shù)據(jù)信息存在異議時，可通過（）功能對有疑問的異議申訴記錄發(fā)起申訴申請。A.個人所得稅定率核定（ITS）B.自然人信息變更（ITS）C.異議申訴受理（ITS）(正確答案)D.電子資料采集（ITS）271、年度匯算申報后，如果納稅人需要補稅，應在前補繳稅款。A.2020年5月30日B.2020年6月30日(正確答案)C.2020年7月30日D.2020年8月30日272、若發(fā)生電子退庫國庫校驗失敗、退庫退回或退庫復核不同意情況時，電子收入退還書作廢，可在（）功能重新開具收入退還書無需復核傳遞給國庫，為納稅人完成稅款的退還。A.退庫復核B.收入退還書開具（ITS）(正確答案)C.退稅清算行號維護（ITS）D.收入退還書銷號及撤銷（ITS）273、納稅人、扣繳義務人申請延期申報時，延期申報核準模塊進行核定預繳稅額后，可通過（）功能進行稅款繳納。A.一般征收開票（ITS）B.待繳庫稅款開票（ITS）C.預繳開票（ITS）(正確答案)D.現(xiàn)金票證匯總（ITS）274、操作人員使用（）模塊用于全市、全省統(tǒng)一記賬，可由市局、省局設置統(tǒng)一的記賬日期進行記賬操作。A.批量記賬管理（ITS）(正確答案)B.票證用存年報表（省、市）推送（ITS））C.賬務回退（ITS）D.報表推送（ITS）275、納稅人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表填寫的金額、征收品目等存在錯誤，使用（）功能進行修改更正。A.申報作廢（ITS）B.扣繳申報明細設置C.居民個人取得分類所得個人所得稅代扣代繳申報（ITS）D.申報更正（ITS）(正確答案)276、居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費的收入額未超過6萬元、且已預繳稅款的納稅人辦理年度匯算清繳申報。居民個人取得所得的，按年計算個人所得稅，需辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至5月31日內辦理（）。A.標準申報B.簡易申報(正確答案)C.更正申報D.減免申報277、非居民需要享受稅收協(xié)定條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇的，在發(fā)生納稅義務之前或者申報相關納稅義務時，納稅人或者扣繳義務人應向主管稅務機關備案。操作人員可通過非居民納稅人享受稅協(xié)定待遇備案（ITS）功能為納稅人或者扣繳義務人辦理備案，納稅人必須為非居民，且已進行（）。A.分類所得申報B.優(yōu)惠備案C.自然人信息登記(正確答案)D.專項附加扣除信息采集278、自然人電子稅務局（稅務局端）進行自然人基礎信息采集時，調用公安接口驗證不通過，但是實際是存在的情況，可以通過（）功能進行采集，在采集過程中無需再調用公安接口。A.自然人信息采集（ITS）B.自然人信息變更（ITS）C.自然人關鍵信息變更（ITS）D.自然人信息特殊采集（ITS）(正確答案)279、自然人電子稅務局（扣繳端）填寫偶然所得申報表時，對于利息股息紅利所得和偶然所得，若需匯總申報，要先到稅務大廳通過（）模塊，按所得項目開通匯總申報。A.申報表報送B.個人所得稅基礎信息表C.扣繳匯總申報設置(正確答案)D.優(yōu)惠備案280、自然人電子稅務局（扣繳端）非居民個人所得稅代扣代繳申報業(yè)務中，系統(tǒng)設置同一個人一個年度內，外籍人數(shù)月獎金只允許填寫（）次。A.一(正確答案)B.二C.三D.四281、自然人電子稅務局（扣繳端）進行專項附加扣除信息采集時，在首頁功能菜單下點擊（)功能完成。A.人員信息采集B.專項附加扣除信息采集(正確答案)C.申報表報送D.分類所得申報282、自然人電子稅務局綜合所得匯算清繳【集中申報】業(yè)務中，申報表報送成功后，存在欠稅的，可以在【稅款繳納】菜單中辦理繳稅業(yè)務?？劾U義務人選擇企業(yè)三方協(xié)議繳稅方式的操作是：選擇需要繳稅的記錄，點擊【立即繳稅】發(fā)起繳款請求，繳款完成后系統(tǒng)會自動獲取繳款結果，如果未獲取到結果，也可以點擊（）按鈕手動獲取繳款結果。A.查詢B.更正C.提交申請D.更新狀態(tài)(正確答案)283、2019年度居民個人取得的綜合所得，已依法預繳個稅的，年度匯算清繳補稅金額不超過（）元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得年度匯算。A.200B.0.3C.0.4(正確答案)D.0.6284、自然人電子稅務局綜合所得匯算清繳【集中申報】業(yè)務中，扣繳義務人可以為（）進行綜合所得匯算清繳申報。A.居民納稅人(正確答案)B.非居民納稅人C.居民納稅人與非居民納稅人D.其他285、自然人電子稅務局（APP端）需錄入銀行卡信息，應在哪一個模塊中錄入？A.辦稅B.個人中心(正確答案)C.服務D.首頁286、公益性組織對個人捐贈未能及時開具捐贈票據(jù)，是否依舊享受全額扣除政策？是否有要求在對應時限取得捐贈票據(jù)？A.不可扣；無需取得票據(jù)B.可扣；需90天內取得捐贈票據(jù)(正確答案)C.可扣；需180天內取得捐贈票據(jù)D.可扣；只需提供銀行支付憑證287、個人所得稅手機APP的人臉識別認證注冊支持哪類證件？A.護照B.居民身份證(正確答案)C.港澳臺通行證D.居民戶口薄288、納稅人新增收入明細數(shù)據(jù)，已繳稅額不能大于收入的多少？A.20%B.0.003C.0.0035D.0.0045(正確答案)289、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“（）”項目計算繳納個人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得(正確答案)D.特許權使用費所得290、個人僅擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，取得的董事費適用（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得(正確答案)C.利息、股息、紅利所得D.財產轉讓所得291、為便于納稅人更好地辦理退稅業(yè)務，稅務部門與國庫部門聯(lián)合提供了退稅賬戶核驗服務，但一般需要納稅人在申請退稅前幾天填報相關賬戶？A.1天B.3天(正確答案)C.7天D.14天292、納稅人在手機個人所得稅APP申報，選擇“使用申報數(shù)據(jù)進行填報”時，如何填寫勞務報酬所得（不包括連續(xù)性勞務報酬所得）、稿酬所得？A.對收入明細表預填的勞務報酬所得，稿酬所得數(shù)據(jù)進行確認。B.進入勞務報酬、稿酬列表明細頁面,選擇“查詢導入”或“手工填寫”新增數(shù)據(jù)。(正確答案)C.點擊“新增”，只能采用“手工填寫”，手工填入勞務報酬所得、稿酬所得D.更正收入明細表預填數(shù)據(jù)。293、納稅人進行年度匯算申報后，如何查詢辦理進度？A.登陸“廣東稅務”微信號查詢B.登陸廣東省電子稅務局網(wǎng)頁端查詢C.登錄自然人電子稅務局（手機APP端、WE(正確答案)D.撥打12366咨詢。294、中國公民王某在國內甲公司任職，假設其2019年從甲公司取得工資20萬元，為乙公司提供一項設計服務，取得一次性勞務報酬收入5萬元，2019年他還在某雜志發(fā)表了一篇文章取得稿酬1萬元