四川省2022年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：誠信考試題

四川省2022年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：誠信考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。2、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債，這樣做的原因是____A：存貨的變現(xiàn)能力最低B：存貨的數(shù)量不易確定C：存貨的價(jià)值變動(dòng)比較大D：存貨的質(zhì)量難以保證3、用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器A：a．可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。B：b．要求對(duì)文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。C：c．要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。D：d．要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入。4、管理層要求計(jì)劃委員會(huì)確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并且評(píng)價(jià)其潛在危害。其中一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)是A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D：對(duì)網(wǎng)絡(luò)的營(yíng)運(yùn)成本可能估計(jì)不足。5、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論B：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)C：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D：必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。6、如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降B：精確度會(huì)提高C：置信水平不能被量化D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加7、據(jù)專家預(yù)測(cè)未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？A：a.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。8、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)?A：函證應(yīng)收賬款。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D：通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。9、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法?A：定義B：分析C：測(cè)量D：控制10、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的；B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)；C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。

11、平衡記分卡的概念包括A：賣方的輪換；B：外包程序的應(yīng)用；C：公司股票價(jià)格相對(duì)于同行業(yè)股價(jià)的波動(dòng)幅度；D：學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)。12、內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定哪一方面來評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的控制職能A：部門行動(dòng)是否符合部門目標(biāo)；B：管理當(dāng)局對(duì)于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動(dòng)率趨勢(shì)是否得以分析，對(duì)其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；D：是否對(duì)預(yù)料的問題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進(jìn)行評(píng)估13、在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信息A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。14、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II15、安全性軟件的主要目的是A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。16、如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該欄需要適當(dāng)?shù)男蘩??！币韵履捻?xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。4、以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)5、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分A：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。C：首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。D：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。6、根據(jù)下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的服務(wù)供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交從“前供應(yīng)商”騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票并將付款支票存入他以“前供應(yīng)商”名義開立的一個(gè)新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編入預(yù)算。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)服務(wù)是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的服務(wù)發(fā)票。C：實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有尚未付款的支票。D：由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。7、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動(dòng)從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍A：將問題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動(dòng)；B：不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時(shí)間，開展額外的工作；C：按計(jì)劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題；D：評(píng)價(jià)按計(jì)劃完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹?、以下哪一項(xiàng)程序?yàn)樾庞脤徟毮艿挠行蕴峁┝俗罴炎C據(jù)?A：向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。B：檢查應(yīng)收賬款核銷的發(fā)展趨勢(shì)。C：觀察處理過程。D：檢查一個(gè)客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。9、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？A：在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫B：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)C：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告D：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性10、內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見C：以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無偏見。D：基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見。

11、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類。B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。C：對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?2、以下哪一項(xiàng)是長(zhǎng)期計(jì)劃的話題，而不是短期計(jì)劃的話題？A：生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃B：庫存政策C：產(chǎn)品質(zhì)量D：廣告預(yù)算13、對(duì)于每位潛在的內(nèi)部審計(jì)師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項(xiàng)不正確地運(yùn)用了這個(gè)原則A：確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)；B：取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄；C：核查申請(qǐng)人的推薦信；D：確定所有的申請(qǐng)人都有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位。14、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對(duì)多，而不是多對(duì)多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對(duì)這些文檔／程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對(duì)其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A：星型(Star)；B：環(huán)型(Ring)；C：層級(jí)型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected)；15、以下不體現(xiàn)管理的決策職能的例子是:A：在非常規(guī)情況下采取正確的行動(dòng)B：分配組織資源C：參與和供應(yīng)商的合同談判D：鼓勵(lì)下屬做好工作16、一名會(huì)計(jì)人員給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被寄送至同一地址。審計(jì)人員懷疑存在舞弊行為。則審計(jì)人員將對(duì)全部供應(yīng)商信息而不是供應(yīng)商業(yè)務(wù)的樣本實(shí)施測(cè)試，原因是A：使用計(jì)算機(jī)取樣時(shí)，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。B：用于比較供應(yīng)商信息的審計(jì)程序要求對(duì)所有記錄進(jìn)行審閱。C：審計(jì)準(zhǔn)則不允許在懷疑存在舞弊時(shí)使用抽樣。D：唯一有效的審計(jì)程序要求“通過計(jì)算機(jī)”審計(jì)。17、某公司決定實(shí)施更好的故障發(fā)現(xiàn)和備份系統(tǒng)，以改善數(shù)據(jù)的完整性，該決定代表了哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式？A：接受風(fēng)險(xiǎn)B：共享風(fēng)險(xiǎn)C：避免風(fēng)險(xiǎn)D：減少風(fēng)險(xiǎn)18、以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。19、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)即使經(jīng)過相關(guān)方同意，糾正行動(dòng)有時(shí)仍不加以執(zhí)行，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：決定必要的后續(xù)審計(jì)的范圍；B：請(qǐng)管理當(dāng)局決定何時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，因?yàn)檫@是管理當(dāng)局的最終責(zé)任；C：只有當(dāng)管理當(dāng)局要求審計(jì)人員協(xié)助時(shí)才決定進(jìn)行后續(xù)審計(jì)；D：將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和它們對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性寫成一份后續(xù)審計(jì)報(bào)告。20、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；B：及時(shí)相關(guān)的信息；C：建議和結(jié)論；D：與非法行為有關(guān)的信息。21、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額22、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)審計(jì)任務(wù)的監(jiān)督包括A：確定審計(jì)工作底稿(workingpapers)足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計(jì)人員。C：確定審計(jì)范圍(thescopeofaudit)。D：至少每年一次地對(duì)每個(gè)審計(jì)人員的業(yè)績(jī)(performance)進(jìn)行評(píng)價(jià)。23、以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)的特征A：CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力；B：CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；C：CAAT可以用于審計(jì)過程的每一個(gè)階段；D：CAAT可以提高審計(jì)過程的成本有效性。24、以下哪項(xiàng)關(guān)于績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)比較的陳述是不正確的？A：目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動(dòng)B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績(jī)效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解C：屬性績(jī)效評(píng)估的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評(píng)價(jià)績(jī)效的能力，這使得糾正活動(dòng)容易開展D：對(duì)于生產(chǎn)過程的任何改動(dòng)都會(huì)使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適用25、該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計(jì)師每年都要對(duì)產(chǎn)成品存貨開展標(biāo)準(zhǔn)的有限測(cè)試。在當(dāng)年對(duì)存貨的審計(jì)過程中，