集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案

PAGEPAGE10集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制是推動(dòng)企業(yè)管理變革，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)基固本、提升效率、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要措施。按照國(guó)資委在中央企業(yè)扎實(shí)開展管理提升活動(dòng)統(tǒng)一部署和集團(tuán)公司自身發(fā)展的需要，集團(tuán)公司決定開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，并用兩年時(shí)間在全集團(tuán)內(nèi)建立起規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系。為了加快構(gòu)建內(nèi)部控制體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2012]68號(hào)本總體方案。一、內(nèi)部控制體系總體框架、基本原則和總體要求集團(tuán)公司及所屬單位（包括集團(tuán)公司總部，各院、公司和直屬單位，所屬三級(jí)單位及以下單位，以下統(tǒng)稱各單位要在集團(tuán)公司（總部）統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃下，結(jié)合本單位在開展內(nèi)部控制體系建設(shè)中，各單位要充分運(yùn)用XX統(tǒng)工程管理經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)慎細(xì)實(shí)”的工作作風(fēng)；要充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，倡導(dǎo)全員參與，明確職責(zé)分工；要立足本單位實(shí)際，做好與其他管理體系的融合，突出重點(diǎn)、抓好關(guān)鍵環(huán)障內(nèi)部控制體系高效運(yùn)行。性，全面完成內(nèi)部控制體系建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)。人治理結(jié)構(gòu)、推進(jìn)管控體制機(jī)制建設(shè)、深化管理創(chuàng)新，加快準(zhǔn)，全面構(gòu)建XXXX業(yè)集團(tuán)。（一）內(nèi)部控制體系總體框架旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。等組成?？乜貎?nèi)針方管理科學(xué)、體系完善重點(diǎn)突出、運(yùn)行高效價(jià)值提升、風(fēng)險(xiǎn)可控持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控目標(biāo)：提高經(jīng)營(yíng)效率和效果合規(guī)性、全面性、重要性、制基本原則：衡性、適應(yīng)性、成本效益、系統(tǒng)性、持續(xù)改進(jìn)總體要求：管理制度化、制度流程化、流集團(tuán)公司（全員參與）二級(jí)單位程信息化、關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制三級(jí)及以下單位內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督運(yùn)行環(huán)節(jié)：策劃、行動(dòng)、檢查、改進(jìn)1：內(nèi)部控制體系總體框架（二）方針、目標(biāo)、基本原則內(nèi)部控制方針：建立起“管理科學(xué)、體系完善、重點(diǎn)突出、運(yùn)行高效、價(jià)值提升、風(fēng)險(xiǎn)可控、持續(xù)改進(jìn)”的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制目標(biāo)：證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、科研生產(chǎn)任務(wù)順利完成、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，保障和促進(jìn)集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展。列基本原則：合規(guī)性原則。時(shí)，必須遵循國(guó)家的各項(xiàng)方針政策，符合有關(guān)法律法規(guī)和上級(jí)單位的要求。全面性原則。過程，覆蓋本單位及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。重要性原則。出重點(diǎn)，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制衡性原則。權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。適應(yīng)性原則。范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制體系要運(yùn)用系統(tǒng)科學(xué)思想和系互聯(lián)系、協(xié)同合作，形成一個(gè)有機(jī)整體。內(nèi)部控制體系建立和運(yùn)行是一個(gè)動(dòng)態(tài)過持續(xù)改進(jìn)使內(nèi)部控制體系更健康、更高效、更優(yōu)化。（三）總體要求環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。各單位要在集團(tuán)公司規(guī)章制度體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)，梳理完善各項(xiàng)規(guī)章制度，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，持續(xù)檢驗(yàn)和評(píng)估規(guī)章制度的有效性，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整與改進(jìn)機(jī)制，防止出現(xiàn)制度協(xié)調(diào)配套、合理制約、有效管用、執(zhí)行到位”的目標(biāo)。各單位要結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，查找經(jīng)營(yíng)要在現(xiàn)有規(guī)章制度基礎(chǔ)上，全面梳理各類各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和控制要求，實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急機(jī)制，制訂和落實(shí)應(yīng)急預(yù)案，編制內(nèi)部控制管理手冊(cè)，促進(jìn)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化?！癈ASC運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，在將規(guī)章制度和控制措施嵌入業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位信息化建設(shè)進(jìn)程，將業(yè)務(wù)流程和控制措施逐步固化到信息系統(tǒng)，實(shí)因素。28按照國(guó)資委管理提升的要求確定的具有共性特點(diǎn)的項(xiàng)管理工作，包括投資決策、全面預(yù)算、全面風(fēng)險(xiǎn)、科技創(chuàng)新、人力資源、產(chǎn)權(quán)、法律、型號(hào)物資采購(gòu)供應(yīng)、安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、管理信息化、社會(huì)責(zé)任、黨群與企業(yè)文化和反腐倡廉管理。集團(tuán)公司結(jié)合實(shí)際確定的具有XX15XXXX（資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)化、國(guó)際化、安全和保密及后勤保障15二、內(nèi)部控制體系的主要任務(wù)部控制體系建設(shè)。內(nèi)部?jī)?nèi)部環(huán)境信息與溝通法人治理結(jié)構(gòu)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職權(quán)分配內(nèi)部審計(jì)人力資源政策企業(yè)文化法制教育社會(huì)責(zé)任……內(nèi)部監(jiān)督信息收集內(nèi)部控制監(jiān)督制度信息傳遞與溝通內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系信息集成與共享內(nèi)部控制年度評(píng)價(jià)建立反舞弊機(jī)制 風(fēng)評(píng)信息收集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析與排序風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略加強(qiáng)缺陷管理建立舉報(bào)投訴制度建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度…………控制活動(dòng)符合性審查確定重點(diǎn)和特殊業(yè)務(wù)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制編制相關(guān)業(yè)務(wù)流程2：內(nèi)部控制體系五要素圖（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)關(guān)文件。主要任務(wù)和工作：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益。職權(quán)。內(nèi)部審計(jì)：計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性；要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)工作模式，不斷提高審計(jì)工作實(shí)效；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。各單位要制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教認(rèn)真履行崗位職責(zé)。企業(yè)文化：各單位要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向XX強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。法制教育：宣傳教育規(guī)劃》的要求，進(jìn)一步提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和經(jīng)營(yíng)管理人員的法律意識(shí)和法律素質(zhì)，進(jìn)一步提高依法決策、依法管理能力；要全面落實(shí)《集團(tuán)公司法制工作第三個(gè)三年目標(biāo)XXXX維穩(wěn)信訪：XX建立健全重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，進(jìn)一步完善矛盾糾紛排查化解機(jī)制，強(qiáng)化信訪維穩(wěn)工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制。按照教育、培養(yǎng)、交流和使用力度。反腐倡廉：各單位要認(rèn)真貫徹《集團(tuán)公司反腐倡廉建XX各單位要將社會(huì)責(zé)任管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)責(zé)任與持續(xù)發(fā)展、社會(huì)責(zé)任與和諧發(fā)展、環(huán)境責(zé)任與綠色發(fā)展”四大體系，將履行社會(huì)責(zé)任與科研生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程有機(jī)結(jié)合，全力完成主營(yíng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，加強(qiáng)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)意識(shí)，加強(qiáng)員工職業(yè)健康安全的教育和保護(hù)，積極維護(hù)職工合法權(quán)益，統(tǒng)籌開展社會(huì)公益事業(yè)，拓展與社會(huì)公眾溝通渠道等；要在領(lǐng)導(dǎo)、組織、制度等方面健全社會(huì)責(zé)任管理體系，逐步實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任工作系統(tǒng)化、流程化、規(guī)范化、制度化；根據(jù)實(shí)際情況，開展社會(huì)責(zé)任管理培訓(xùn)，提升履行社會(huì)責(zé)任意識(shí)，提高社會(huì)責(zé)任管理隊(duì)伍的業(yè)務(wù)能力和水平。（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理過信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定策略、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。主要任務(wù)和工作：信息收集：系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。制定風(fēng)險(xiǎn)策略：合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。（三）加強(qiáng)控制活動(dòng)管理大損失。主要任務(wù)和工作：各單位要按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政18理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。確定重點(diǎn)和特殊業(yè)務(wù)：各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情況，加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，形成重點(diǎn)和產(chǎn)權(quán)管理、人力資源管理、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制；加強(qiáng)境外資產(chǎn)、金融及其衍生業(yè)務(wù)、重大經(jīng)濟(jì)合同、節(jié)能減排和安全保密等特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)控制措施：工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。制和績(jī)效考評(píng)控制等。員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。各單位要在符合性審查的基礎(chǔ)上修改批權(quán)限（職責(zé)、不相容崗位、管理程序、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵1《XX（模板）（四）加強(qiáng)信息與溝通管理內(nèi)部控制有效運(yùn)行。主要任務(wù)和工作：信息收集:各單位要對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。位的決策層和執(zhí)行層。息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。建立反舞弊機(jī)制：合治理、標(biāo)本兼治、懲防并舉、重在預(yù)防的原則，圍繞人、財(cái)、物、項(xiàng)目等重要崗位和重大事項(xiàng)決策、對(duì)外投資、基建工程、物資設(shè)備采購(gòu)、招投標(biāo)、預(yù)算決算管理等重點(diǎn)領(lǐng)域，嚴(yán)肅查處侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益、虛假編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和泄露內(nèi)幕信息、濫用職權(quán)和失職瀆職、商業(yè)賄賂等違紀(jì)違法行為，建立防范舞弊的發(fā)現(xiàn)通報(bào)、核查懲處、糾偏預(yù)防的閉環(huán)管理，推動(dòng)建立風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。各單位應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和達(dá)至全體員工。（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。主要任務(wù)和工作：制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度：制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行應(yīng)用。開展內(nèi)部控制年度評(píng)價(jià)與審計(jì)工作：部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)工作，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由各單位結(jié)合本單位內(nèi)部控制實(shí)際，自行組織開展，完成內(nèi)部控制體系控制評(píng)價(jià)工作或進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。各單位要通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向決策機(jī)構(gòu)報(bào)告三、內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方法、實(shí)施步驟和時(shí)間安排（一）實(shí)施方法1XX集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系是一個(gè)復(fù)雜的管理系統(tǒng)，具有系統(tǒng)化管理的特征。在總體設(shè)XXISO9000）等的設(shè)計(jì)理念和技術(shù)方法。包括系統(tǒng)化模式一般具備的輸入、過程、輸出和反饋四要素，按照內(nèi)部控制體系的特點(diǎn)設(shè)計(jì)為控制環(huán)境等五要素；采用過程控制、數(shù)據(jù)和信息分析等管理的系統(tǒng)方法，實(shí)檢查和改進(jìn)四個(gè)環(huán)節(jié)（PDCA）動(dòng)態(tài)循環(huán)，通過建設(shè)、運(yùn)行、檢查、評(píng)價(jià)和問責(zé)，持續(xù)改進(jìn)，使內(nèi)部控制管理體系系統(tǒng)更健康、更高效、更優(yōu)化。屬三級(jí)單位在開展內(nèi)控體系建設(shè)過程中要采用統(tǒng)一的控制與體系框架相適應(yīng)本次工作中涉及的內(nèi)控建設(shè)方法、在各層級(jí)組織應(yīng)相對(duì)統(tǒng)一，如流程梳理方法、流程圖的展示方法、內(nèi)部控制手冊(cè)體例、內(nèi)部體系文件編寫標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控自評(píng)價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)等；采用統(tǒng)一的管理軟件，選用北京神舟XX產(chǎn)品，具有開放和集成的特征。各單位可自行設(shè)計(jì)、構(gòu)建、實(shí)施和執(zhí)行內(nèi)部控制管理軟件系統(tǒng)，也可委托神舟XX軟件公司開發(fā)應(yīng)用。采用最佳實(shí)踐理念，實(shí)現(xiàn)快速提高：在建設(shè)和實(shí)施內(nèi)（Beste提高運(yùn)作效率，增強(qiáng)創(chuàng)新能力。各單位要學(xué)習(xí)和借鑒他人的成功經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)、積極的尋找和傳遞能使管理實(shí)踐結(jié)果達(dá)到要注重總結(jié)最佳實(shí)踐，形成實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，成為指導(dǎo)實(shí)踐、衡量實(shí)踐能力的依據(jù)。（二）實(shí)施步驟和時(shí)間安排集團(tuán)公司及各單位內(nèi)部控制體系建立和運(yùn)行一般按照實(shí)際情況適當(dāng)簡(jiǎn)化步驟。（2）2012.52012.5月-8月2012.9月-2013.8月2013.9月-2014.5月-準(zhǔn)備與啟動(dòng)階段策劃與建設(shè)階段運(yùn)行與評(píng)價(jià)階段領(lǐng)導(dǎo)決策成立領(lǐng)導(dǎo)小組人員培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)決策成立領(lǐng)導(dǎo)小組人員培訓(xùn)初始狀態(tài)評(píng)審體系策劃與設(shè)計(jì)體系文件編制體系運(yùn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督3：內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施步驟第一階段：準(zhǔn)備與啟動(dòng)階段。（2012.5--2012.8）各單位開展內(nèi)部控制體系建設(shè)和實(shí)施工作，必須經(jīng)過決策機(jī)構(gòu)（決策機(jī)構(gòu)）立健全和有效實(shí)施；監(jiān)事會(huì)（或履行相關(guān)職能的機(jī)構(gòu)）案，經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)單位備案。各單位要成立內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)3各單位要按照集團(tuán)公司統(tǒng)一部署和自身需部控制體系建設(shè)和實(shí)施工作包括參加內(nèi)部控制評(píng)審工作的人員，進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)。第二階段：策劃與建設(shè)階段。（2012.9--2013.8）初始狀態(tài)評(píng)審是建立內(nèi)部控制體系的控制法律法規(guī)和其他要求，關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)定體系的優(yōu)先項(xiàng)以及編制體系文件和建立體系奠定基礎(chǔ)。體系策劃階段主要是依據(jù)初始狀態(tài)評(píng)審的結(jié)論確定內(nèi)部控制目標(biāo)、主要任務(wù)、基本原則、內(nèi)部制定內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，明確單位內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)和職責(zé)，籌劃各種運(yùn)行程序等。內(nèi)部控制體系具有文件化管理的特公司制定的內(nèi)部控制體系文件標(biāo)準(zhǔn)文本（或模板）持續(xù)有效。（2013.9—2014.5-持續(xù)改進(jìn)7.體系運(yùn)行：各單位要開展全面的教育、培訓(xùn)工作，保人員必須嚴(yán)格履行方案中規(guī)定的職責(zé)，完成相應(yīng)的任務(wù)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是單位決策機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部部控制體系運(yùn)行一段時(shí)間后，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序等自行確定。內(nèi)部控制審計(jì)：計(jì)指引》是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性進(jìn)行審計(jì)，是內(nèi)部控制體系整體運(yùn)行的重要組成部分，可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。審計(jì)部門按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》要求委托外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。各單位要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告揭示的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷，提出及時(shí)整改，完善補(bǔ)充相關(guān)制度、強(qiáng)化流程控制、促進(jìn)持續(xù)優(yōu)化。持續(xù)改進(jìn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)控方針和原則內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制目標(biāo)體系運(yùn)行體系策劃與設(shè)計(jì)4四、內(nèi)部控制體系建設(shè)的有關(guān)要求（一）提高認(rèn)識(shí)，建立機(jī)構(gòu)，提供組織保障各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)重要性的進(jìn)，并做好所屬單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織指導(dǎo)工作。（二）明確目標(biāo)、分解任務(wù)，落實(shí)崗位責(zé)任集團(tuán)公司所屬各單位要按照國(guó)資委的要求和集團(tuán)公司落實(shí)責(zé)任，制定具體、可操作的實(shí)施方案。監(jiān)督的全員內(nèi)部控制意識(shí)與氛圍。（三）各司其責(zé)、強(qiáng)化監(jiān)督，確保取得實(shí)效核體系，確保內(nèi)部控制不斷完善并得到有效執(zhí)行。抓緊推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，采取有力措施保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提升。附件XX（模板）附件附件1XX管理程序及業(yè)務(wù)流程（模板）控制目標(biāo)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述。法律、法規(guī)及其他要求包括國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行為準(zhǔn)則、集團(tuán)公司和本單位相關(guān)規(guī)章制度。審批權(quán)限與職責(zé)（根據(jù)各單位管理模式確定）明確業(yè)務(wù)活動(dòng)中的每一個(gè)相關(guān)部門和崗位所承擔(dān)的審批權(quán)授權(quán)主體及審批標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)授權(quán)主體及審批標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)名稱人相關(guān) 相關(guān)發(fā)起 主部門總師部門部門 部負(fù)責(zé)總法分管主管 分人 領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理/單位院長(zhǎng)決策主管機(jī)構(gòu)部門集團(tuán)集團(tuán)公司公司相關(guān)決策部門機(jī)構(gòu)如“申請(qǐng)和審批進(jìn)行分離的有關(guān)具體措施和要求。序號(hào)不相容崗位名稱序號(hào)不相容崗位名稱具體控制要求進(jìn)行分解，細(xì)分成若干步驟或環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)流程流程中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制措施。本部分內(nèi)容以表格形式描述，可參見下表：流程名稱流程編號(hào)流程名稱流程編號(hào)版本號(hào)流程圖：要業(yè)務(wù)流程編碼規(guī)則（附后務(wù)流程的版本序號(hào)，可用年份、數(shù)字序號(hào)或字母符號(hào)代替。完整的業(yè)務(wù)流程圖包括流程名稱、職能帶、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、連接（附后。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制措施關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制措施是在各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)流程中，影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵步驟?？刂骗h(huán)節(jié)和控制措施的內(nèi)容填寫下表：關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)控制措施關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)控制措施列示業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中采取控制措施的記錄清單。重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及應(yīng)急預(yù)案（可選項(xiàng)）對(duì)于需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的業(yè)務(wù)活動(dòng)，要明確責(zé)任部門，確定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)和警情等級(jí)，并提出制定相應(yīng)等級(jí)的應(yīng)急預(yù)案的要求，明確應(yīng)急預(yù)案的名稱和啟動(dòng)時(shí)間。警情等級(jí)

警情描述（警情等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)）

應(yīng)急預(yù)案 啟動(dòng)時(shí)間附：集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程編碼規(guī)則集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)流程編碼規(guī)則各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的編碼。業(yè)務(wù)流程編碼按照科學(xué)、合理、簡(jiǎn)潔、唯一、穩(wěn)定的原則編業(yè)務(wù)流程編號(hào)之間以“-”短線相連。規(guī)章制度編碼是指規(guī)范該業(yè)務(wù)流程的具體制度規(guī)范的代碼（XX要求進(jìn)行。業(yè)務(wù)流程編號(hào)是指該項(xiàng)業(yè)務(wù)流程在相應(yīng)制度規(guī)范中的排序0102、03……等數(shù)字進(jìn)行標(biāo)識(shí)?；瘯r(shí)，業(yè)務(wù)流程編碼也要相應(yīng)改變。業(yè)務(wù)流程編碼圖示：以集團(tuán)公司合同管理中的各項(xiàng)流程為例：《中國(guó)XX科技集團(tuán)公司合同管理規(guī)定》的制度編碼為：9999AACJHT1152008053501該制度中依次規(guī)范了合同訂立、重大合同評(píng)審、合同履行、合同變更等具體流程，按照編碼規(guī)則，各項(xiàng)流程編號(hào)為：合同訂立流程：9999AACJHT1152008053501-01重大合同評(píng)審流程:9999AACJHT1152008053501-02合同履行流程:9999AACJHT1152008053501-03合同變更流程:9999AACJHT1152008053501-04制度模塊……制度模塊……制度類別制度規(guī)范名稱業(yè)務(wù)流程名稱業(yè)務(wù)流程編碼合同管理合同訂立流程9999AACJHT1152008053501-01中國(guó)XX科技重大合同流程流程9999AACJHT1152008053501-02財(cái)經(jīng)管理制度集團(tuán)公司合同管理規(guī)定9999AACJHT1152008053501-039999AACJHT1152008053501-04………………附：流程圖繪制標(biāo)準(zhǔn)流程圖繪制標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)內(nèi)容簡(jiǎn)要說明Visio中的名稱1表示流程的開始或結(jié)束終結(jié)符2表示已發(fā)布的政策、規(guī)范等，如某個(gè)流程依據(jù)的制度；框內(nèi)的文數(shù)據(jù)字內(nèi)容為該政策、規(guī)劃的名稱表示業(yè)務(wù)處理的一個(gè)環(huán)節(jié)；框內(nèi)3的文字內(nèi)容為該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的名稱，通常為動(dòng)賓短語(yǔ)，如“制定規(guī)劃編制通知”進(jìn)程4表示業(yè)務(wù)處理的一個(gè)環(huán)節(jié)，且該環(huán)節(jié)為決策、判斷等；使用該符號(hào)，需附帶表示決策、判斷結(jié)果判定/過”/“不通過”等5表示業(yè)務(wù)處理的結(jié)果，或輸出的文件、表格或單據(jù)文檔6表示將業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)產(chǎn)生的資料或文件報(bào)告進(jìn)行存檔，而且是以電子文檔的方式存檔在系統(tǒng)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)中；框內(nèi)的文字一般為該數(shù)據(jù)庫(kù)的名稱。7表示將業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)產(chǎn)生的資料或文件報(bào)告進(jìn)行存檔；框內(nèi)的文卡字一般為“存檔”。文本框的高度和它所關(guān)聯(lián)的邊拖動(dòng)側(cè)邊手柄可以更改注釋寬示對(duì)某業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特定的詳細(xì)說拖動(dòng)側(cè)邊手柄可以更改注釋寬批注度。 明文字內(nèi)容為該流程的名稱

預(yù)先定義的程序序號(hào) 內(nèi)容 簡(jiǎn)要說明表示離頁(yè)引用，如某流程由若干Visio一頁(yè)轉(zhuǎn)到第二頁(yè)，可通過該符號(hào)將前后兩個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)連接起來流程或子流程，表示在各個(gè)項(xiàng)目系

Visio中的名稱離開引用循環(huán)界限用來連接兩個(gè)工作步驟 連接線在增加職能部門時(shí)使用 職能帶區(qū)>段階14 <

在區(qū)分流程階段時(shí)使用 分隔符312

集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)計(jì)劃表集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)計(jì)劃安排（主要工作由總部完成序號(hào) 主 要 工 作成立集團(tuán)公司內(nèi)