資金和資產(chǎn)管理制度唐總

缺發(fā)票的管理、無形資產(chǎn)的管理和資產(chǎn)減值內(nèi)部控制制度。貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，特制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括：（一）現(xiàn)金收支；（二）銀行存款收支；（三）其他貨幣資金收支；（四）現(xiàn)金盤點及銀行存款余額對賬調(diào)節(jié)；（五）票據(jù)及印章管理。第三條本制度所要實現(xiàn)的控制目標包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的職責分工與授權(quán)審批設(shè)置明確。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)都經(jīng)過適當級別的批準。（四）貨幣資金業(yè)務(wù)的確認、計量和報告符合相關(guān)會計準則的規(guī)定。（五）貨幣資金業(yè)務(wù)的會計記錄真實、完整和準確。（六）保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實相符。第二章崗位職責及授權(quán)批準廢第四條療貨幣資金良業(yè)務(wù)亭不相容崗位峰應(yīng)當覺相互分離、旨制約和監(jiān)督愁，經(jīng)同一部門或濕個人不得辦蜂理岸貨幣資金業(yè)顯務(wù)饞的全過程。告貨幣資金業(yè)壤務(wù)不相容的逃崗位充包括：溝貨幣資金支演付的審批與芽執(zhí)行；親貨幣資金的愧保管與盤點愛清查；溜貨幣資金的芽會計記錄與晴稽核哲；脂（四）票據(jù)舞的保管與印點章的保管。舊（五）病出納人員不搬得兼任稽核格、會計檔案薪保管和收入骨、支出、費搜用、債權(quán)債愧務(wù)賬目的登彎記工作。揪第五條于貨幣資金到業(yè)務(wù)的相關(guān)拖崗位職責與嚴授權(quán)審批：壯部門或崗位槐職責與權(quán)限仁總裁御（1）尼《資金支出捕計劃表》的走審批；季（2）姑對《資金支恩出計劃表》半以外的支出旬申請進行審艦批；刪（3）對剝用款金額在宅1鑄萬元以下的瘋（含允1陰萬元）汗資金支付每卷月進行復(fù)核執(zhí)；臉（4）摘用款金額在目1倒萬元以上的備資金支付審搭請的飾審批；唱（5）訪各公司銀行說賬戶的開立蠢的批準；體（6）銷戶跌申請的批準濱。鵝總經(jīng)理驚（1）膝《資金支出姜計劃表》叢的審核；欠（2）泳用款金額在捐1室萬元以下的稻（含帥1螞萬元）棄資金支付申老請的審批；益（3）辱用款金額在敘1猴萬元以上的投資金支付審堤請的螞審核；選（4）銷戶冰申請的審核某；匯（5）長期墊未達賬項或嶄不符事項的粒處理批示。訂財務(wù)經(jīng)理恩（1）檢查墳現(xiàn)金及支票宵按時交存銀李行；攀（2）摩《資金支出服計劃表》管的編制；誦（3）封資金支付申慨請的審核；業(yè)（4）審核駛現(xiàn)金和銀行據(jù)存款收付憑摘證，審核無鞭誤簽字；瘋（5）對《繡貨幣資金周俊報表》復(fù)核逃并簽字；戒（6）底不定期的對辭庫存現(xiàn)金進餐行監(jiān)盤葡；榨（7）銷戶詠申請的審核乘；屈（8）對《慶銀預(yù)行存款余額仁調(diào)節(jié)表》進聲行復(fù)核并簽止字；怨（9）長期宵未達賬項或咬不符事項的慰調(diào)查和報告拖，并根據(jù)總層經(jīng)理的批示謙進行處理；蹤（10）審脹核對賬調(diào)整所分錄及調(diào)賬揉；混（11）對續(xù)財務(wù)人員離痕崗交接的監(jiān)緊督；趨（12）預(yù)形留銀行印鑒楊的個人印章憐的保管。橋會計脾（1）編制散現(xiàn)金和銀行伸存款收付憑凍證；厭（2）憑證褲經(jīng)財務(wù)經(jīng)理卸審核后，篩點擊財務(wù)軟鑒件凈“秘記賬黎”氏生成現(xiàn)金日犬記賬和銀行責存款日記賬京；衛(wèi)（3）保存馬《銀行存款洋余額調(diào)節(jié)表屠》。小出納倆（1）銷售烈定價的審查下；跟（2）付款犧審批的復(fù)核項；倘（3）現(xiàn)金雜、票據(jù)的保眠管；聞（4）按規(guī)橋定辦理款項吊、票據(jù)的審烈核收付及相纏關(guān)票據(jù)的開焰具糠；砌（5）與開皺戶行對賬并殺編制撿《貨幣資金倆周報表》；票（6）涌檢查會計編租制的貨幣資遭金收款憑證園，核對無誤棍，點擊另“辮出納簽字堪”篩；角（7）《銀挨行存款余額驚調(diào)節(jié)表》的興編制；念（8）編制應(yīng)對賬調(diào)整分袍錄；徐（9）空白棗票據(jù)及路預(yù)留銀行印姐鑒的公司財型務(wù)章棵的保管。既第三章該貨幣資金的凱收支控制鏈第縫六瀉條要郵貨幣資金收比支包括現(xiàn)金理、銀行存款映及其他貨幣誰資金的收支姥。其嚴禁未經(jīng)授跟權(quán)的部門或房人員辦理懇貨幣敵資金業(yè)務(wù)或蓋直接接觸資束金。博第七條林貨幣資刮金收款顏貨幣資金收患款分為銷售吸資金收款和嬸其他資金收刷款，分別按躍照以下規(guī)定襖和流程辦理絲：慌（一）銷售畝資金收款黃1、當發(fā)生練現(xiàn)銷業(yè)務(wù)時浙，銷售部開友具《銷售出卷庫單》。盡《銷售出庫政單》一式三嘉聯(lián)，銷售部提留存根，客尊戶持賊“壯財務(wù)記賬聯(lián)尼”陸、膏“趙倉庫聯(lián)稿”外前往財務(wù)部蝶和倉庫辦理奉交款及提貨猜。銷售部開襪出《銷售出預(yù)庫單》后應(yīng)侄立即通知出撫納向客戶收悼款。先2、出納核男對客戶提交慮的《銷售出呈庫單》汗“招財務(wù)記賬聯(lián)版”腸、絮“轎倉庫聯(lián)描”暑，檢查銷售趕是否符合公悄司的銷售及戰(zhàn)定價政策，鴿各聯(lián)次內(nèi)容糞、數(shù)據(jù)是否系一致，是否巖完整，檢查全無誤后收取含款項，并向嘉客戶開具收忙款收據(jù)或銷比售發(fā)票。嘴收款收據(jù)應(yīng)作載明客戶名撞稱、產(chǎn)品品距名及規(guī)格、肺數(shù)量、單價眨、金額等，漲并加蓋目“晴現(xiàn)金收訖羨”兇或場“桶銀行收訖默”圍印章及出納得個人印章。充收款收據(jù)連轉(zhuǎn)續(xù)編號，一競式三聯(lián)，分滋別為存根聯(lián)訂，客戶聯(lián)和察財務(wù)記賬聯(lián)攏。精3、客戶持泛收款收據(jù)依“忙客戶聯(lián)垮”努或銷售發(fā)票卻的相應(yīng)聯(lián)次槽，以及《銷隨售出庫單》寨“經(jīng)財務(wù)記賬聯(lián)挪”曠、勢“浪倉庫聯(lián)協(xié)”轟，前往倉庫隔辦理提貨手蘇續(xù)。炸4、收回應(yīng)郵收賬款時，恭銷售部應(yīng)及政時通知財務(wù)喝部辦理收款戰(zhàn)。出納收取避款項后，向儲客戶開具收抱款收據(jù)。折5、出納將補收到的現(xiàn)金贏（超出庫存猾現(xiàn)額的部分毅）和支票于尺當日交存銀巡行，財務(wù)經(jīng)恨理每日下班技前進行檢查堤。廢（二）其他姜資金收款北其他資金收著款是指銷售祖資金收款以欣外的各類款足項的收取，竹如股東出資旗款、對外借丸款等。當發(fā)該生其它資金億收款時，相燦關(guān)部門應(yīng)根赤據(jù)收款的業(yè)擱務(wù)性質(zhì)，按撈照相應(yīng)的內(nèi)蛾部控制制度沈辦理相關(guān)審州批手續(xù)，并住向財務(wù)部說前明相關(guān)情況于。痰出納審核相眉關(guān)單據(jù)、憑閘證無誤后辦殼理收款，并球向交款方開笛具收款收據(jù)占。觸有收銀員崗巷位的企業(yè)，嘩嚴禁坐支銷估貨款。停第宏八勢條津繩貨幣資金付伐款判各公司每月拍按照批準的挪月度《資金首支出計劃表慚》辦理各項乘資金付款，挨發(fā)生《資金筐支出計劃表托》以外的支尋付事項時，動應(yīng)采取一事羽一議的原則哪，由公司總紡裁審批。貨啞幣資金付款及的申請、審絞批和支付應(yīng)狠按照以下程間序進行：商（一）《資棚金支出計劃長表》的編制嫂與審批耳1、各部門止于各期末（用月末、季度送末、年末）榆向財務(wù)部提乘報下期（下冒月、下季度悟、下年）資編金支出計劃備（包括支出搭事項、預(yù)計宏金額、預(yù)計綱用款時間等擦）。煮2、財務(wù)經(jīng)明理匯總編制這各期（月度豐、季度、年盡度）《資金炎支出計劃表恩》，報總經(jīng)打理審核。括3、總經(jīng)理長審核各期（攻月度、季度奉、年度）《貍資金支出計劣劃表》，簽愉字后上報公慎司總裁審批掙。獅4、公司總偷裁審批各期威（月度、季虜度、年度）白《資金支出祖計劃表》，問同意后簽批輔（年度《資恥金支出計劃斯表》需經(jīng)董保事會審議批域準）。罩5、簽批后袋的《資金支采出計劃表》券由財務(wù)部留籠存，財務(wù)部哀據(jù)此監(jiān)督本勾公司的資金聰支出情況。習(xí)（二）用款浩申請與審批姑1、各部門拆按照批準的瑞《資金支出倆計劃表》伶用款時，脊由經(jīng)辦人提奧出資金支付誰申請，填制匯《費用報銷勤單》或《用該款通知單》敗，說注明款項的體用途、金額致、支付方式謙等內(nèi)容，并該附有效經(jīng)濟捎合同協(xié)議、兵原始單據(jù)或奇其他搶相關(guān)員支付管證明股等，用款部樓門負責人審找核簽字后報彼財務(wù)經(jīng)理審律核。搏2、財務(wù)經(jīng)棟理審核各部愿門提出的資形金支付申請煉，用款金額滴在研1矛萬元以下的而（含遍1倒萬元），由暑總經(jīng)理簽批溉，總裁每月購復(fù)核并簽字店；用款金額攀在容1雄萬元以上的伐，總經(jīng)理審保核簽字后，疑報總裁簽批克。穗子公司舒各部門提出罷的資金支付渾申請，由各知子公司總經(jīng)橡理簽批，季獸度結(jié)束后由教總裁指定人肯員對該季度既所有單據(jù)進天行復(fù)核并簽詞字飛。航3、當發(fā)生首已批準的《問資金支出計槐劃表》以外哨的支出申請閉時，無論金胳額大小，由澤公司婚總裁憐簽批。傭（三）復(fù)核殲與付款傅出納溝應(yīng)當對批準椅后的劇《費用報銷看單》或《用懇款通知單》殊進行復(fù)核，攏復(fù)核資金支五付申請的批漠準范圍、權(quán)類限、程序是常否正確，手雀續(xù)及相關(guān)單曲證是否齊備鄉(xiāng)，金額計算義是否準確，兵支付方式、臨付款單位性是否妥當?shù)认?。?fù)核無誤紗并簽字后紋，辦理堅款項達支付她，并加蓋誓“依現(xiàn)金付訖劈”卷或旁“遵銀行付訖拆”爭印章及出納堂個人印章活。輸對不符合規(guī)脅定的現(xiàn)金付飯款，出納員壘應(yīng)拒絕辦理泉，并將相關(guān)乘單據(jù)憑證交魂有關(guān)人員重觀新辦理。對痰在現(xiàn)金結(jié)算放中發(fā)現(xiàn)的重脂大問題，要頑及時向財務(wù)激經(jīng)理匯報。引第九條堤登記現(xiàn)撫金或銀行存良款日記賬早出納應(yīng)根據(jù)她當天發(fā)生的派現(xiàn)金和銀行兆存款收付業(yè)程務(wù)，審核原嶺始憑證并轉(zhuǎn)本交財務(wù)會計棍，會計及時叫按出納提供幸的單據(jù)編制復(fù)現(xiàn)金和銀行醋存款收付憑賢證，經(jīng)財務(wù)煉經(jīng)理審核點錄擊財務(wù)軟件懸“依審核兄”值后，會計點世擊財務(wù)軟件晶“盼記賬三”肥生成現(xiàn)金日旱記賬和銀行報存款日記賬物。專第十條遷編制《勉貨幣資金周嗚報表》旦出納應(yīng)根據(jù)殿每周資金的映收支及結(jié)余幼情況，編制系《貨幣資金取周報表》，渣經(jīng)財務(wù)經(jīng)理用復(fù)核簽字后激，報送總經(jīng)姓理?！敦泿欧仲Y金周報表柔》一式兩份陸，報總經(jīng)理織一份，財務(wù)濱部留存一份受。顆第四章友現(xiàn)金管理擦第十一條地毅現(xiàn)金開支范僑圍及開支限珍額厲（一）備用怕金，通常不大超過1萬元螺。扁（二）出差披人員必須隨遺身攜帶的差搏旅費；帽（三）20翻00元以內(nèi)允的采購用款研及零星支出結(jié)。粒不屬于槽上述臂現(xiàn)金開支范奔圍或超過現(xiàn)撲金開支限額殿的業(yè)務(wù)應(yīng)當量通過銀行辦報理轉(zhuǎn)賬結(jié)算糟。營第十二條菠現(xiàn)金管失理規(guī)定指（一）出納歌負責現(xiàn)金收估付結(jié)算、現(xiàn)認金收付相關(guān)落原始憑證的右審核以及現(xiàn)抬金保管工作孕，但不得兼扣管稽核工作翁。潔（二）出納共必須將現(xiàn)金賠日清月結(jié)，代及時審核財半務(wù)會計編制罵的貨幣資金心收付款憑證策，并點擊喜“沒出納簽字趁”問，不得以白哲條抵頂現(xiàn)金蹄庫存，不得早跨月處理賬即務(wù)。報（三）出納征必須將當天您收到的現(xiàn)金模（超出庫存噸現(xiàn)額的部分止）和支票及而時存入銀行射，不得坐支純現(xiàn)金。語（四）出納簽從銀行提取庸現(xiàn)金，必須下履行相關(guān)程捷序，不得將骨簽發(fā)的現(xiàn)金貢支票轉(zhuǎn)交他擾人或異地保繡存。席（五）出納島應(yīng)認真鑒別燕收取的現(xiàn)金宰，防止收取志假幣，對發(fā)價現(xiàn)的假幣，選應(yīng)予以沒收裹，上交銀行濤，并開具沒算收證明。姻（六）現(xiàn)金律使用或出借到必須執(zhí)行斃規(guī)定弦的審批程序受，嚴禁陰出納辭擅自挪用、擴借出紹現(xiàn)金嘗。憲原則上，除觀必要的差旅紛費和小額支屯出外，不允叛許向個人借拒出現(xiàn)金。溜（七）財務(wù)料經(jīng)理應(yīng)不定聾期的對庫存后現(xiàn)金進行監(jiān)只盤，并與現(xiàn)站金日記賬、飲總賬核對。委對現(xiàn)金清查撇中發(fā)現(xiàn)的長威款或短款，傅要認真核實眠，查清原因畏，并及時向遣公司總經(jīng)理扁報告，必要折時向公司董液事會報告，方經(jīng)批準后處西理，不得隱間瞞不報或自厲行處理。蜻（八）出納急因故離開工找作崗位需短顛期性替代或流工作變動，翠必須辦理交領(lǐng)接手續(xù)。出駐納請假一天貼或一天以上純的，憑現(xiàn)金殘日記賬清點桂庫存現(xiàn)金，尖交接雙方清探點核對相符唇后，在清點誰核對表上簽漲字。出納員塵同時移交收杯、付訖圖章芽，接替人在突工作時使用壟自己的名章虧。財務(wù)經(jīng)理造負責安排交載接人員，并扶監(jiān)督交接雙騾方的交接工亡作。艱第五章臥銀行存款管剪理孔第十三條海銀行開勤戶及賬戶管煙理防（一）各公壩司的銀行開匠戶及賬戶管咬理應(yīng)當符合裳相關(guān)法律法喪規(guī)的規(guī)定。黑（二）各公陪司銀行賬戶身的開立，由聽公司總經(jīng)理枝批準。汽（三）各公背司銀行賬戶任只能用于各狐公司規(guī)定業(yè)聾務(wù)范圍內(nèi)的信銀行結(jié)算，促不得出租、逗出借，不得朝用于個人結(jié)吳算。適（四）使用福網(wǎng)上銀行業(yè)簡務(wù)的，由財喝務(wù)經(jīng)理和出刷納員共同完鑰成操作程序廢，不得有一桌人完成網(wǎng)上嬌銀行業(yè)務(wù)的干全過程。鳥1、出納辦坊理網(wǎng)上銀行頃業(yè)務(wù)時輸入洪操作密碼并尸輸入業(yè)務(wù)信跑息。繼2、財務(wù)經(jīng)胃理輸入授權(quán)外密碼，并審泛核業(yè)務(wù)信息斥，審核無誤蘋后付款。茅（五）各公麻司嚴禁開設(shè)劈儲蓄賬戶辦合理結(jié)算業(yè)務(wù)糕。物（六）各公鄭司應(yīng)每季度狀對銀行賬戶堅進行清查、串清理，非正芬常使用的賬與戶要及時進妄行清理銷戶固。撤銷銀行嶺賬戶時，首洗先由出納對斯該賬戶發(fā)生脖的所有賬務(wù)商事項進行核毀對清查，提圖交書面銷戶杰申請并注明援原由，依次州經(jīng)財務(wù)經(jīng)理桶、總經(jīng)理批何準后，方可猛按銀行規(guī)定割辦理銷戶手吳續(xù)。和第十四條愚銀行存譯款管理規(guī)定立（一）出納杏應(yīng)按照開戶名銀行及賬號今設(shè)置銀行存壘款明細賬戶仗，以反映不禍同開戶銀行姑和不同存款姓賬戶銀行存損款的收入、頂支出和結(jié)存鵝情況。筋（二）會計脾應(yīng)按照經(jīng)濟稿業(yè)務(wù)發(fā)生的巖先后順序，掛審核相關(guān)原膝始單據(jù)，編瓜制相關(guān)記賬哪憑證。記賬清憑證經(jīng)財務(wù)伙經(jīng)理審核后跑，由財務(wù)會抽計點擊加“耗記賬狠”購生成銀行存顧款日記賬，找以準確反映搬各銀行存款個賬戶當日的婚收支及結(jié)存善情況。錄（三）出納杠應(yīng)按月與開缸戶銀行對賬盲，取得銀行灘對賬單的相聰關(guān)資料，編米制《銀行存攏款余額調(diào)節(jié)贈表》，并須掏經(jīng)財務(wù)經(jīng)理薄復(fù)核簽字，納簽字后的《查銀行存款余悲額調(diào)節(jié)表》子由會計保存箱。鐮（四）財務(wù)遇經(jīng)理應(yīng)認真義復(fù)核出納編畝制的《銀行狂存款余額調(diào)稅節(jié)表》，對鐵于長期未達逐賬項或不符耀事項，財務(wù)腸經(jīng)理應(yīng)進行教調(diào)查和報告近，簽字后，斯報公司總經(jīng)工理請示處理梯意見，財務(wù)銷經(jīng)理根據(jù)批詠示意見對長豪期未達賬項握或不符事項興進行處理。量（五）必要逗時會計應(yīng)編裝制對賬調(diào)整飼分錄，經(jīng)財灶務(wù)經(jīng)理復(fù)核謎簽字后調(diào)賬刊。終（六）出納典因故離開工否作崗位需短菊期性替代或貧工作變動，艙必須辦理交預(yù)接手續(xù)。出例納請假一天累或一天以上斧的，應(yīng)將銀基行存款日記輔賬與銀行存艦款余額核對農(nóng)，交接雙方衛(wèi)清點核對相義符后，在清徹點核對表上個簽字。出納厘員同時移交歷收、付訖圖速章，接替人聽在工作時使竊用自己的名獻章。財務(wù)經(jīng)蹲理負責安排廁交接人員，作并監(jiān)督交接騙雙方的交接匠工作?；畹谑鍡l恰票據(jù)結(jié)缸算業(yè)務(wù)溪（一）支票折結(jié)算萄1、支票結(jié)寬算是付款單絞位簽發(fā)支票兇，通知開戶磨銀行從其存灑款賬戶中支大付款項的結(jié)答算方式，分縣現(xiàn)金支票和扭轉(zhuǎn)賬支票兩昂種?，F(xiàn)金支欠票只可用于頁從銀行提取言現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬事支票只能用與于轉(zhuǎn)賬，不鍬能提取現(xiàn)金碎。剩2、各公司駐收到支票時嶼，出納應(yīng)審齒核支票簽發(fā)范是否規(guī)范，姥包括簽發(fā)時承間是否逾期間，內(nèi)容填寫池是否完整，仔字跡是否清吊晰，大小寫凱是否相符，輝用途是否合膜理，支票簽缸發(fā)單位是否冬與付款單位牌名稱相符等燈；對背書轉(zhuǎn)息讓的轉(zhuǎn)賬支張票要審查背墨書是否符合漿規(guī)定。審核旨無誤后，應(yīng)維將支票及時叨填寫送存簿壽，送存銀行成。雹3、各公司紋簽發(fā)支票時但，出納應(yīng)按任照以下規(guī)定所簽發(fā)支票：府（1）簽發(fā)疏的支票一定羨要記名；賴（2）簽發(fā)狡的支票起點蹄為100元斧，付款期限季為10天，慘遇到法定節(jié)頭假要順延，答不得簽發(fā)遠凡期支票；技（3）必須簡使用碳素墨密水填寫，雙地聯(lián)式支票可宣以復(fù)寫；依（4）簽發(fā)佩支票必須由題收款人在支曾票存根上簽會字；暖（5）不得桐簽發(fā)空頭支坐票；粘（6）不得秧由收款單位康代簽支票；鄰（7）使用播支票打印機愚簽發(fā)支票的嶺，應(yīng)按照規(guī)此范的操作程恥序簽發(fā)支票腔。秋4、出納應(yīng)暢建立《支票姐領(lǐng)用登記簿翻》，按支票兆編號順序簽賺發(fā)，并在登球記簿上進行扎登記。對發(fā)鵝出的支票要皆及時清查，仍督促支票領(lǐng)薦用人及時交溜回逾期支票牌或辦理銷賬臥；對作廢的仍支票要與支退票存根一起棋妥善保管，濁不得任意撕部毀或丟棄。耽（二）電匯蕩結(jié)算吊1、各公司渣可以根據(jù)需賭要選擇使用祖電匯結(jié)算方及式完成業(yè)務(wù)怎結(jié)算，電匯目結(jié)算不受金達額起點限制筐。泄2、各公司覺匯出款項，堡出納要在映“壘電匯秩”確憑證上詳細倒填明匯入地參點、匯入銀賢行、收款單民位或收款人搬名稱、銀行殊開戶賬號等翼。吃3、各公司注對收到的匯濾款，要認真予查明款項來栗源和對應(yīng)的鍛業(yè)務(wù)活動。傲4、電匯業(yè)蕩務(wù)結(jié)算應(yīng)及獎時進行相關(guān)精賬務(wù)。您（三）銀行示承兌匯票京1、拳銀行承兌匯蕉票滾商業(yè)匯票竹結(jié)算是付款猛人以免銀行承兌匯續(xù)票膨商業(yè)匯端票向收款人淋結(jié)清應(yīng)付貨疲款的一種結(jié)憑算方式著，商業(yè)匯票鹽分為商業(yè)承撈兌匯票和銀兆行承兌匯票貢兩種趴。意銀行承兌匯債票犯商業(yè)匯票龜?shù)暮灠l(fā)和接取收必須按照孩銀行票據(jù)法點的相關(guān)規(guī)定瓶辦理。皺2、采用乏銀行承兌匯長票畢商業(yè)匯票星結(jié)算時，必技須注意以下掠問題：詢（1）累銀行承兌匯膊票瓶商業(yè)匯票她的開具必須迫基于真實的泛交易，嚴禁判簽發(fā)沒有真麗實交易的虛嶼假商業(yè)匯票棍。饅（2）采用匙銀行承兌匯般票彼商業(yè)匯票煙結(jié)算，只適玩用于根據(jù)購慕銷合同進行挪的商品交易忌，簽發(fā)、承慌兌和使用跡銀行承兌匯擱票識商業(yè)匯票擱的，必須是談在銀行開立抬賬戶的法人香。規(guī)（3）棟銀行承兌匯咱票掙商業(yè)匯票喝一律記名，途可以背書轉(zhuǎn)驕讓和貼現(xiàn)，晌銀行承兌匯烤票柱商業(yè)匯票炒的期限由雙報方商定，但暴最長不超過漂六個月，如姿屬分期付款權(quán)，必須一次軋簽發(fā)多張不干同期限的匯推票。窄（4）建立塞銀行樣承兌匯票備灣查賬簿，分雹別詳細地登燈記簽發(fā)或收漸到的戲銀行臭承兌匯票的雀承兌人、收暮款人、承兌誓期限等內(nèi)容盒。痰（5）對于說簽發(fā)的移銀行狐承兌匯票，薄要在到期前完核查其銀行餓賬戶存款情貌況，積極籌稼措資金，以岔便到期承兌陶。提（6）對于習(xí)收到的凝銀行純承兌匯票要蠟妥善保管，殺并在到期日碌及時填寫進召賬單，連同舒銀行剪承兌匯票和麗解迄通知一輸起送交銀行玩辦理收款。傲（7）昏銀行叫承兌匯票貼宿現(xiàn)必須由總聯(lián)經(jīng)理審批同僚意后按銀行茫有關(guān)規(guī)定進君行辦理。僚第十六條藏其他貨姻幣資金業(yè)務(wù)逮（一）其他羅貨幣資金是才指公司除現(xiàn)膝金、銀行存慣款以外的其服他各種貨幣井資金。根據(jù)敗存放地點和個用途不同分穩(wěn)為外埠存款峽、銀行匯票軍存款、銀行稅本票存款、睬信用證存款讀和保函押金宋。吹（二）其他營貨幣資金業(yè)賢務(wù)應(yīng)遵照銀燃行存款業(yè)務(wù)視的規(guī)定辦理毅。產(chǎn)第六章胳票據(jù)及印章諷的控制籃第十七條計各種貨幣旱資金結(jié)算票乒據(jù)（支票、帶匯票委托書紗等）由出納稠員向銀行購隱買，并妥善業(yè)保管。已簽休發(fā)的支票和脂空白支票如病果遺失，應(yīng)異及時向開戶幟銀行掛失。浪第十八條碰貨幣資金胸結(jié)算票據(jù)和騾相關(guān)印鑒不壽能由一人兼徑管，應(yīng)分別溝兩人進行管沈理。貨幣資就金結(jié)算票據(jù)貍及預(yù)留銀行時印鑒的公司盼財務(wù)章由出什納保管，個李人印章由財逢務(wù)經(jīng)理保管捐。郊網(wǎng)上銀行的居U盾（UK取EY昏）擱和密碼箱也不能由一輔人兼管，璃應(yīng)分別兩人婆管理，出納浴保管操作碼慰，財務(wù)經(jīng)理爸掌握授權(quán)碼掛。鄭第十九條螞各公司偷財務(wù)部門應(yīng)墊建立嚴格的致支票領(lǐng)用、斜注銷手續(xù)，劈領(lǐng)用支票人竊必須在赴“嘉支票領(lǐng)用登餃記簿巡”除上簽字。用第二十條嶼財務(wù)經(jīng)嶼理每月末盤弦點一次承兌魔匯票的庫存教金額，查看泳支票、收據(jù)軋當月已使用別的截止編號州及其他有關(guān)捧單證，檢查康相關(guān)賬務(wù)處層理是否及時困、準確和完居整。按第七章翅監(jiān)督與檢查拾第二十一條勉公司各級賓財務(wù)管理機匹構(gòu)及人員，影應(yīng)當按照規(guī)獄定的職權(quán)范答圍，加強對并貨幣資金業(yè)抗務(wù)的監(jiān)督檢妖查，濕監(jiān)督檢查的冷內(nèi)容主要包帽括：嘗（一）貨幣甲資金業(yè)務(wù)的長崗位分工是礙否合理，陜是否存在不肉相容職務(wù)混聞崗的現(xiàn)象廳。音（二）貨幣師資金業(yè)務(wù)的獲的業(yè)務(wù)流程透及授權(quán)審批拴是否完整明皂確。存（三）貨幣跨資金業(yè)務(wù)的變原始憑證和究記賬憑證審鈔核是否嚴格獎。末（四）貨幣戲資金的管理甩是否安全，拳相關(guān)對賬、項清查措施是剖否充分、及嗎時。畏第二十二條悟任何員工熟對本公司違珠反本制度規(guī)唇定的行為，遷應(yīng)及時向總斜經(jīng)理或總裁志、董事會匯炭報。盤第八章狂附則恰第二十三條默本制度脈由公司財務(wù)憶部負責解釋閑。扎第二十四條靈窄本制度未歸盡事宜，以悉其它相關(guān)制搶度和補充文游件為準。補第二十五條佩惠本制度自席發(fā)布之日起案實施。弓附：扎《沒貨幣資金業(yè)舉務(wù)流程圖》吵、《資金支斃出計劃表》贈、《現(xiàn)金盤朗點表》、《茂銀行存款余劍額調(diào)節(jié)表》由、《貨幣資念金周報表》附件一附件二箭資金支出計素劃表肆20稻伸年氧體月棗(季度、年抗度)乳單位：元就需付款項目字(或單位)憲名稱賢審定金額或勝合同金額留累計支付金饞額稼對方合同履結(jié)行或勞務(wù)提掩供情況旅本月計劃支牢付金額弓預(yù)計該月支休付時間盟用款部門歌備注吳奶悲獵紀根是貞隸鞏統(tǒng)粱害才郊族析知內(nèi)由慨煮牙蹤鋪淡抹所范蜻鑄紀皆事制吃合托劉暴做培另克住獵夫賀耕姥勁暫磨輩歸削柱編制人：鍬溫申白肝智審批：址現(xiàn)振吩金準擔盤貫昂點擔儉表宇單位名稱：甲販朱盤點日期：掠軋幣梢喝種：人民幣芽清義透點董傅現(xiàn)緒盒金預(yù)你樣核路航掏對偶陽林賬正意目嘉貨幣面額謹張數(shù)愿金常評額瓜日擦玩期舞項陜煌蚊目邪金冷棕額廊100.0緩0迎盤點日現(xiàn)金胖日記賬數(shù)稠5巨0.00西加：未記賬附收入憑證隆20.00粒減：未記賬戶付出憑證并10.00更加：衛(wèi)5.00點減：夜2.00冬盤點日現(xiàn)金系賬面應(yīng)有余率額遙1.00暫實點現(xiàn)金朝-井0.50賞長追富款帝0.20嗚短撥潑款松0.10記0.05惠0.02盡0.01肯合壯鞠轉(zhuǎn)計粥會計主管：虛監(jiān)盤人：賄出納員：證銀行存款余絨額調(diào)節(jié)表疫被審計單位窮：巷財務(wù)報表截峰止日：閉年月泊日摔開戶銀行：亮銀行賬號：術(shù)幣種：該項目事金額爪調(diào)節(jié)項目說膚明違銀行對賬單份余額漁濫舌加：企業(yè)已抹收，銀行尚炒未入賬合計鵲金額闖建騰其中：諸1柄參俊站2趙通繼減：企業(yè)已卻付，銀行尚碧未入賬合計忽金額飯情賠其中：陣1漏話際惠2落出睡調(diào)整后銀行蛙對賬單余額是苗恢企業(yè)銀行存健款日記賬余槍額爆呈哀加：銀行已冬收，企業(yè)尚永未入賬合計邪金額亮吸豐其中泳1照翁混蕉2畏傍樂減：銀行已躁付，企業(yè)尚辣未入賬合計哈金額賓厘煤其中：肆1劑資落賴2橋蹤阻調(diào)整后銀行肌對賬單余額御達叨經(jīng)辦會計人祥員（簽字）廟：壯會計主管（捕簽字）：月貨幣資金周沙（日）材報表勢20份岡年乓妹月第川酸周叛編制日期：畫郊年月贏日方路單位：元濁摘要廁本周收支額泛本月累計銅下周預(yù)計查備注章現(xiàn)金消存款耗合計玉上周余額殲起鋒鐵姥銳聚收

減入蛋替鵝積客微弦連賊倚宣潔潛摟僻評但槐拘跌搞悠竿餓哪搞博塘到妹鐵彎拖軋效撿籠身繁南想眨肆絲遼止令牽賄怨斬萌峽瘦尺長鄰收入合計壯機據(jù)動匪遙勺支

劉出木運醬存服恭瓣暗雷旗受碑的帝帶騎阿吩滋歸歌車脹女曉努惱匠尾杯補框陵議叨臘媽苗扮瘦腎筋筍籍陷旬腿浴繡算箏拔火包他瓣釋照洗號長蓄都測唐蜓訪妥奏爹驕薄比濱欲閃怕脅支出合計廁妹憐籌棟側(cè)籃本周現(xiàn)金存瘋款煉捉已儀于攔奪本周存款提景取新秒旱由明鄙磨本周余額徒孝勻購謝沙剛出納：側(cè)財務(wù)經(jīng)理：益資金洲管理總體擱流程圖在卡悼臣齊①資金計劃流程資金計劃流程資金使用流程甘斬魚接燒控追②資金使用流程償膽賭解巖醫(yī)援③調(diào)鏟取得資金流程冤長郊腦取得資金流程均資金計劃流咳程偵里也悶劑艱股①各部門申報月度資金計劃各部門申報月度資金計劃資金計劃流程耕猾療掙斤例賓②資金計劃流程財務(wù)部編制匯總計劃根據(jù)實際發(fā)生額申請資金③根據(jù)實際發(fā)生額申請資金耽膽狂療隔廟屆掘懂銀或鉛燥項目名稱晉說明灑1、月度資駝金計劃如各部門炊根據(jù)所管轄丟的工作內(nèi)容課，編制下月討資金計劃請2、匯總計義劃千財務(wù)部根據(jù)糧各部門計劃各，結(jié)合實際求情況匯總編途制公司資金奔計劃，報公別司領(lǐng)導(dǎo)審批俯后上報集團狂總公司。蒙3、杏申請資金袖根據(jù)當期雄實際用款情揮況，上報集省團總公司申屯請實際資金茂使用額鼻資金使用流尤程借款審批流程孝靈悶煩沾唯減誘①借款審批流程口枕猾茂寫懷購置辦公用品審批流程虧進牙凳雕秧榴訪刻②購置辦公用品審批流程其它辦公費用審批程序倉趕心循智崇壞昏諷③其它辦公費用審批程序近室膠氣茄離皮擠走④差旅費報銷審批程序差旅費報銷審批程序經(jīng)手人報銷流程經(jīng)手人報銷流程營銷策劃費用審批程序?qū)毥恍耪诠蕦寻冱c⑤營銷策劃費用審批程序也度餡喪煎叫臂務(wù)刷⑥開發(fā)部費用審批程序材廢拜捏玻開發(fā)部費用審批程序工程采購費用審批程序懶跟蓬婚解解特閑洋⑦工程采購費用審批程序工程進度款審批流程撫床旗預(yù)崇滅駱繼玻⑧工程進度款審批流程揉既權(quán)心豎餓淺胸工程結(jié)算款審批流程宿溪術(shù)斯懂訪開箏纏⑨工程結(jié)算款審批流程鐵借款審批流什程謠圖村：經(jīng)辦人填寫借款單經(jīng)辦人填寫借款單本本部門負責人簽字會計會計審核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批準出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）簽字確認付款河娃糾神怒詢出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）簽字確認付款泄項目名稱億說明蘿1、能經(jīng)辦人化根據(jù)事項填付寫借款申請粘單（備用金皆、差旅費、菜業(yè)務(wù)費、報晴建費、購買頑物資等），勉填寫借款時五間，注明用陰途，金額，迫所屬部門營2、世主管部門歇本部門主管侍領(lǐng)導(dǎo)簽字確典認，及審核晌借款額度協(xié)3、弦申請資金吹根據(jù)當期權(quán)實際用款情貞況，上報集光團總公司申魚請實際資金談使用額予4、會計審單核講借款原則：嚼前款不清后鑰款不借，特跟殊情況特殊悟處理顛5、公司領(lǐng)杰導(dǎo)審批隸領(lǐng)導(dǎo)審批借新款事項劫6、財務(wù)部隊經(jīng)理審核簽滑字城7、付款當出納符合借坐款手續(xù)完善姐后付款，領(lǐng)響款人簽字叉購買辦公用佛品林流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單物資驗收物資驗收部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款奧項目名稱低說明霧1、槍經(jīng)辦人煎經(jīng)辦人填寫心費用報銷單極（附遲發(fā)票、入庫小單、蛾計劃或申請燃書、物資清輩單衫等仗）何2、驗收瑞所購買物資白須經(jīng)驗收或吼使用者簽收辱，同時辦公止設(shè)備需在辦麻公室登記備血案啦3偏、猛主管部門仁本部門主管蟲領(lǐng)導(dǎo)簽字確精認。黃4、會計審敗核嚼會計審核票跳據(jù)，數(shù)量、箭單價、金額池，及需求量辮5、財務(wù)經(jīng)駁理未審核簽字栽6、公司領(lǐng)許導(dǎo)審批柿領(lǐng)導(dǎo)審批梯7、制單英會計根據(jù)報驢賬單據(jù)編制己記賬憑證劇8、付款甚出納復(fù)合報距銷單據(jù)手續(xù)韻完備后付款撿領(lǐng)款人簽字?。I(lǐng)款人不購得代簽他人宵）叮其它辦公費竄用審批程序經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款慌項目名稱己說明潛1、勾綜合類慘水電費角、修理費、先物業(yè)費、通仰訊費、車輛筍費、業(yè)務(wù)費潔等儲2忙、借經(jīng)辦人肚經(jīng)辦人填寫樣費用報銷單隊（附明發(fā)票及述清單）包3、驗收耐費用發(fā)生需室有驗證手續(xù)卡4嬌、協(xié)主管部門勿本部門主管盲領(lǐng)導(dǎo)簽字確恢認。起5、會計審父核懶會計審核票覽據(jù)，數(shù)量、面單價、金額傲，及期間掃6、財務(wù)經(jīng)旋理蓄審核簽字刺7、公司領(lǐng)撕導(dǎo)審批查領(lǐng)導(dǎo)審批挪8、制單污會計根據(jù)報怪賬單據(jù)編制歷記賬憑證撕9、付款妨出納復(fù)合報阿銷單據(jù)手續(xù)茄完備后付款怨領(lǐng)款人簽字掃（誰領(lǐng)款誰盲簽字）呢差旅費審批伍流程經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款淋項目名稱附說明后1、最經(jīng)辦人頑經(jīng)辦人填寫壓費用報銷單艱（附鏡車票、機票要、交通費、啦住宿費等戴）桂2、母主管部門同本部門主管沃領(lǐng)導(dǎo)簽字確棟認。甲3、會計審約核皮會計審核票倆據(jù)，出差標扯準，補貼等筐4、財務(wù)經(jīng)園理澇審核簽字風5、公司領(lǐng)怨導(dǎo)審批慧領(lǐng)導(dǎo)審批氧6、制單簽會計根據(jù)報怕賬單據(jù)編制桑記賬憑證笛7、付款牌出納復(fù)合報娘銷單據(jù)手續(xù)伐完備后付款右領(lǐng)款人簽字佛（誰領(lǐng)款誰剪簽字）黨營銷、廣告蹦費用審批報蓬銷流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款卻開發(fā)部費用巧報銷流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款橡項目名稱孟說明蕩1、科經(jīng)辦人灑經(jīng)辦人填寫被費用報銷單都（厲報建的項目竭內(nèi)容等柴）街2、偽主管部門誼本部門主管退領(lǐng)導(dǎo)簽字確浸認。葉3、會計審意核剃會計審核票態(tài)據(jù)，核對保怨健費用標準染，付款程度巨等潔4、財務(wù)經(jīng)落理討審核簽字患5、公司領(lǐng)拘導(dǎo)審批乏領(lǐng)導(dǎo)審批似6、制單勻會計根據(jù)報例賬單據(jù)編制上記賬憑證籠7、付款釘出納復(fù)合報敞銷單據(jù)手續(xù)音完備后付款愚領(lǐng)款人簽字漠（誰領(lǐng)款誰神簽字）碼工程進度款咽支付流程圖施工方施工方填寫《工程進度款支付申請書》。要求提供：工程形象進度說明；工程質(zhì)量驗收證明文件；《工程項目進度概預(yù)算書》加蓋公章；若分包單位，需總包單位簽署審核意見（并蓋章）。提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司總監(jiān)監(jiān)理公司總監(jiān)審核并簽署意見并蓋章。項目經(jīng)理項目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。成本控制部成本控制部審核并簽署意見。形象進度確認；是否達到合同約定付款條件；《工程項目概預(yù)算書》審核應(yīng)扣款確認；5.應(yīng)付工程進度款確認。財務(wù)部審核并簽署意見。財務(wù)部審核并簽署意見。1.對已付工程款的確認；2.對應(yīng)扣款的確認。公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認并簽署意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款撓項目名稱呀說明樹1、毯經(jīng)辦人說施工方邪填寫《工程逃進度款支付聲申請書》。慢冒要求提供：眼《工程項目正進度概預(yù)算蓋書》加蓋施河工單位、監(jiān)毒理簽章；妻若分包單位僵，需總包單瓶位簽署審核建意見（并蓋輸章）。把3、提供發(fā)角票或收據(jù)沿2、藝主管部門奴本部門主管優(yōu)領(lǐng)導(dǎo)簽字確宴認。司3、會計審頭核散會計審核票沃據(jù)，核對保侄健費用標準遇，付款程度煙等希4、財務(wù)經(jīng)叢理濟審核簽字寒5、公司領(lǐng)節(jié)導(dǎo)審批努領(lǐng)導(dǎo)審批眠6、制單捆會計根據(jù)報華賬單據(jù)編制米記賬憑證脫7、付款虹出納復(fù)合報難銷單據(jù)手續(xù)凡完備后付款擦領(lǐng)款人簽字皺（誰領(lǐng)款誰眠簽字）騙材料設(shè)備采幼購流程圖監(jiān)理公司工程總監(jiān)監(jiān)理公司工程總監(jiān)復(fù)核確認并簽署復(fù)核意見并蓋章。現(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師審核確認并簽署意見。對材料、設(shè)備品牌的質(zhì)量、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量確認項目經(jīng)理項目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。成本控制部審核確認并簽署意見。哨否白拾蝴負怎慎皆雁搬反成本控制部審核確認并簽署意見。財務(wù)部財務(wù)部審核并簽署意見。1.對已付工程款的確認；2.對應(yīng)扣款的確認公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認并簽署意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款生工程結(jié)算款編支付流程圖運：監(jiān)理公司監(jiān)理公司工程總監(jiān)對項目進行審核并簽署意見同時蓋章。項目經(jīng)理項目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。財務(wù)部審核并簽署意見。財務(wù)部審核并簽署意見。1.對已付工程款的確認；2.對應(yīng)扣款的確認公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認并簽署意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款銜尚一盾資金模塊實腎施流程探（1）檢查忌現(xiàn)金明細帳歸，復(fù)核暮相關(guān)會計憑鉆證及附件岡，慢經(jīng)查驗，器無現(xiàn)金事項微，資金往來狹均通過銀行走存款。愿（2）詢問糠出納銀行存府款開戶事項予，確認除了們驗資臨時帳裙戶外，只有追一個銀行存另款基本帳戶撥。查詢每月萌憑證后附的獨開戶至今的振銀行流水，看核對銀行存桶款明細帳每幟月余額的準口確性。繁（3）檢查蓬每筆付款的窯會計憑證及暮附件，檢驗古其數(shù)據(jù)準確稿性和程序合鉆法性。包括樸發(fā)票原件、蛋報銷手續(xù)、得支出審批流鏟程，對于大獨額的采購付塵款，還檢查煙其采購合同婚。枕（4）復(fù)核離銷售收款流遼程，查閱收宣入、收款帳象款和憑證，毒檢查其入帳龜準確性，程齡序合理合法治性。近（5）檢查嫂實收資本科孕目明細帳，蔬及對應(yīng)的銀恥行存款、往童來科目明細話帳，查閱會侍計憑證和附投件，了解其誠驗資、股權(quán)藝變動等軌跡底。錦（6）對以栽上過程中發(fā)峰現(xiàn)的問題，判進行記錄、嘴復(fù)印、拍照輩等，形成工精作底稿。政達到的效果鈴：餃(一)健全卻貨幣資金哲管理的完整期性濟具體地說,傷就是企業(yè)發(fā)訂生的各項貨負幣資金收支久業(yè)務(wù),是否炒均已按規(guī)定奔記入有關(guān)賬鴉戶。包括各稍種收入及支粱出業(yè)務(wù):1言、發(fā)票、收鑒據(jù)控制。利叢用發(fā)票、收辮據(jù)編號的連傲續(xù)性,核對湖收到的貨幣奴資金與發(fā)票勵收據(jù)金額是秒否一致,以辟確保收到的衡貨幣資金全襯部入賬。對河發(fā)票、收據(jù)軌必須加強其鏈印制和收、香發(fā)、存的管邁理,且必須霉連號,建賬悲核算。2、扯業(yè)務(wù)量控制精。根據(jù)企業(yè)剩以往某項業(yè)橫務(wù)量的大小昨,來復(fù)核貨營幣資金的完稀整性。3、扒往來賬核對凝控制。通過沙定期與對方桑單位核對往厭來賬余額,亂評價清欠貨她幣資金是否鹿及時入賬、職還欠是否真俱實。特別要毛注意已作壞如賬處理的應(yīng)賽收賬款是否眼收回款項不論入賬的情況巷。4、銀行倦對賬單控制慈,利用銀行比對賬清單與勞企業(yè)銀行存顛款日記賬逐執(zhí)筆核對,確朱保銀行存款訴的完整性和目存在性。同胃時,通過編盤制銀行存款夕余額調(diào)節(jié)表疾,可以從未艘達賬戶的分怎析中發(fā)現(xiàn)其在是否存在錯興弊。5、物彈料平衡控制恒。其主要是阻根據(jù)原材料掘在生產(chǎn)、銷邊售過程中量賭上是否平衡勺,來判斷貨兼幣資金是否爬完整的一種低控制方法。囑該方法主要裂適用于生產(chǎn)拋、加工行業(yè)練。蝕(二)健全程貨幣資金撐管理的合法架性頁健全貨幣資船金合法性控掩制是指貨幣墨資金收支業(yè)錄務(wù)是否合法錘的內(nèi)部控制圍制度。一般史都采用加大狼內(nèi)部審計監(jiān)響督檢查力度商的方法。對氧業(yè)務(wù)量少、勢單筆金額小炊的單位,記瓦賬憑證可由洗一人復(fù)核;且對業(yè)務(wù)量大命、單筆金額眼大的單位,瓣記賬憑證應(yīng)楊由兩人復(fù)核碎,即增設(shè)復(fù)月核會計。還關(guān)可以實行嚴劫格的授權(quán)審狀批制度,重椅點控制大金其額貨幣資金既支付。另外篩,還可利用襖政府機關(guān)、辦社會力量對瞧企業(yè)進行審摘計、監(jiān)督、衡檢查。墾(三)健全膜貨幣資金羨管理的效益磁性事健全貨幣資斗金效益性控三制是通過運逃用各種籌資哲、投資手段座,合理而有笨效益地持有肆貨幣資金的林控制性方法耳。貨幣資金拜效益性控制作方法是制定照貨幣資金收罰支中、長期賄計劃。如在荒合理預(yù)測一若定時期貨幣結(jié)資金存量的時情況下,可炎通過實施一儀些推延貨幣男資金支付的烏采購政策和目加速貨幣回你籠的銷售政垃策;還可以疤通過收回投庭資,如轉(zhuǎn)讓怎債券、股票存或進行票據(jù)佩貼現(xiàn)等,解柿決貨幣支出鍋的缺口;同井樣,可以通渣過加快采購欺貨幣資金支似付的采購政武策,可降低湊采購成本、垃推行一定的追賒銷政策,余可提高售價搬或擴大銷量溪或參與各種史投資,以降殘低貨幣資金閉的儲存量。玉為實現(xiàn)以上擁目的,在進迫行籌資、投栗資決策時,哲對各種方案罵進行綜合分狀析,并要求碌對備選方案各進行可行性糞研究。貨幣后資金效益性循控制涉及企忍業(yè)的整個經(jīng)箱營活動,由搶于企業(yè)實際絲情況千差萬安別,效益性太控制方法應(yīng)捐與其經(jīng)營實腳際緊密聯(lián)系尺。奸公司資產(chǎn)管開理制度豎、流程、樣隔表簡第一章南總則眾第一條銀為了加強繳對固定資產(chǎn)雜和田一般資產(chǎn)冬的管理，確爭保資產(chǎn)合理鉆配置和管理編安全,提高下投資效益，纖結(jié)合公司的攤實際情況，突特制定此辦賠法。汽第二條施單本辦法所指姨固定資產(chǎn)是債指單位價值難在脖言2000賤戶元刃(翠含幅2000素元照)鳴以上墳,瘦使用期限超呆過一年的各障類有形資產(chǎn)躁,旦具體分為逮：懼房屋、建筑矮物、機器、賭機械、運輸疲工具以及其跑他與生產(chǎn)、聽經(jīng)營有關(guān)的額設(shè)備、器具祝、工具等蟲三頃大類：蜘1輔、機械設(shè)備警或輔助設(shè)備籌類；鍬2揮、電子設(shè)備寫類（如檢測悅儀器、投影于儀、足空調(diào)浪,蕉電腦及服務(wù)勾器等）；疑3輔、運輸摸類；看第三條芒爐本辦法所指制一般資產(chǎn)同是指必除固定資產(chǎn)稀外的其它禁資產(chǎn)，分為向三大類：辦公用品類融設(shè)施、工具咳或其它類池價值30元篇以下的統(tǒng)稱左為雜項類合第四條久固定資穿產(chǎn)和一般資摘產(chǎn)統(tǒng)稱為資遼產(chǎn)，公司設(shè)輝資產(chǎn)管理員極一名，對公頃司資產(chǎn)實行抬統(tǒng)籌管理。拋第二章沸管理職責萄第五條草資產(chǎn)管漁理員職責主支要以“盤活屈閑置、提高給效益”為主鐵。主要負責摧公司所有資悶產(chǎn)的申購、喉入庫、驗收押、撈領(lǐng)用、使用駐、保管、轉(zhuǎn)都移維護以及栗報廢、轉(zhuǎn)租跡、轉(zhuǎn)售等全邁流程的監(jiān)督怕管理工作。夏具體如下：走1、負責婚公司資產(chǎn)管苦理制度和規(guī)筑定的起草及悶推動、落實桐和監(jiān)督執(zhí)行贊。嗽2、負責錘對各部門辦抄理資產(chǎn)申購吉、領(lǐng)用、調(diào)艷撥、處置等就環(huán)節(jié)登記變躲更手續(xù)的監(jiān)閘督，并督促菠公司各部門竹做好本部門股資產(chǎn)的統(tǒng)計硬、保管、維粒護、維修工壓作。消3、負責街督導(dǎo)各部門屠對《資產(chǎn)臺座帳》的做成鹿、呈報和更抓新資產(chǎn)電子今檔案的工作退。辮4、組織內(nèi)實施公司年席度資產(chǎn)盤點經(jīng)工作和定期鴨進行資產(chǎn)的熱檢查和核對潮工作，保證勢帳物相符烈。勵5、組織掉對公司報廢參資產(chǎn)的鑒定飼，以及對大網(wǎng)型設(shè)備損壞霉評估工作。姜6講、負責公魔司財產(chǎn)保險識等相關(guān)事宜易。姑7拳、資產(chǎn)管陡理員對違反固資產(chǎn)管理制皆度的部門和震個人有提報驢處罰權(quán)。工第六條萍舊各巧部門文員職津責如下：熟1、新建瓜、更換部門挨內(nèi)資產(chǎn)的《視財產(chǎn)管理卡砌》，建立好吊本部門的《蟻資產(chǎn)臺帳》享。礙2、主導(dǎo)秒本部門內(nèi)所鉤有資產(chǎn)的申幻購、領(lǐng)用、全保管、閑置換提報、轉(zhuǎn)移輩以及報廢等崗管理工作。搞3、建立效部門內(nèi)部的畫《雜項物品評登記素表病》，監(jiān)督部持門內(nèi)人員離幕職時的資產(chǎn)鋒移交工作。額4、協(xié)助外公司各項資口產(chǎn)盤點工作瞞。主導(dǎo)本部五門的資產(chǎn)盤特點工作。蠢第七條歲其他相伯關(guān)部門的職撇責：尾1、財務(wù)質(zhì)部職責：資親產(chǎn)的核算單猶位為財務(wù)部聲，財務(wù)部負群責資產(chǎn)價值悠核算、投資演效益評估、握折價評估、濟殘余價值回槽收和監(jiān)管。室2、缸行政總務(wù)誓職責:負障責資產(chǎn)的詢讀價，比價，艇采購等工作舌；墨負責公司廠軌房建筑類資除產(chǎn)購置、組短織評估和預(yù)鉗算，對工程盆的申請、施夾工進行監(jiān)督包，并在工程幫竣工后組織憶相關(guān)人員進疾行驗收工作壽；負責公用豬辦公類和福給利性資產(chǎn)的朱驗收、保養(yǎng)幻、維護、報識廢等工作。夫3、倉庫刺課職責：負減責資產(chǎn)入庫售、發(fā)放及庫需存資產(chǎn)的保少管、維護和若提報工作。紀4狂、資產(chǎn)使綢用部門職責物：負責本部指門資產(chǎn)的申蜓請、領(lǐng)用、篇使用、保管玩、維護、報怒廢、閑置資你產(chǎn)的退倉等奧監(jiān)督工作。變5銅、聾網(wǎng)管幼職責：負責徹資訊類資產(chǎn)塔（如電腦、后軟件）的驗再收、維護、舟報廢鑒定等區(qū)工作。并負筐責電腦臺帳滿的建立工作梨。汪5檢、桿總經(jīng)辦敵職責：負責捆稽核資產(chǎn)管乳理工作。舊第三章用資產(chǎn)管理作拆業(yè)遭流程烏第八條曠購置或坦自制：張1、資產(chǎn)猜的購置或自夏制必須堅持陰“先評估、輔再申請”的飽原則，嚴禁引先購置或自惠制再申請，饒同時申請時構(gòu)優(yōu)先考慮利配用閑置資產(chǎn)復(fù)。倘2、鋸?fù)枰鎏碓O(shè)界備時，由所弱需部門址咨詢工程技宇術(shù)部確定所昏需設(shè)備的相膀關(guān)性能要求份后既填寫動《設(shè)備申請塞報告》說明東申請的目的熟及原因，報姨行政部資產(chǎn)雄管理員及總碎務(wù)審核；椅第九條種詢價和比循價：菊1、押站總務(wù)根據(jù)公苗司發(fā)展和實慘際需求進行姓評估、審核熱后呈副總經(jīng)衰理或總經(jīng)理孕審批。梅2、《設(shè)如備申請報告旨》審批后由習(xí)總務(wù)尋找供昌應(yīng)商進行報幟價、比價、段議價，確定善購買方案后膜報副總經(jīng)理鍵或總經(jīng)理批激準后，進行燈購買。焦3氣、荷召在沒有經(jīng)過層資產(chǎn)申請流嗎程的情況下如，任何人不泰得私自采購愈資產(chǎn)。揭第十條恭驗收：迫1、設(shè)備本的安裝與調(diào)卻試由總務(wù)聯(lián)生系設(shè)備供應(yīng)證商完成，設(shè)兼?zhèn)浒惭b調(diào)試鴨后須由供應(yīng)迷商對設(shè)備基燥本結(jié)構(gòu)、設(shè)燃備操作、設(shè)裙備功能、設(shè)弟備異常處理妨等相關(guān)知識淚對我司操作漸人員進行崗點位培訓(xùn)，并克提供設(shè)備操虹作說明書或埋相關(guān)證明資勢料，由設(shè)備濃使用部門主衡管確認后方舌可組織相關(guān)慣部門對此設(shè)瘡備進行驗收束。紫2、設(shè)備懲安裝試機后該1耐周之內(nèi)或約偏定時間內(nèi)由晃總務(wù)組織生夢產(chǎn)部、工程儲技術(shù)等有關(guān)肺部門驗收。事在確認設(shè)備業(yè)沒有制造問瀉題，能正常益運行后，由擾總務(wù)填寫《賊設(shè)備驗收單歇》并由副總這經(jīng)理級以上予批準后，交搶資產(chǎn)管理員茶和財務(wù)登記療入賬。之第十一條褲領(lǐng)用：宜資產(chǎn)領(lǐng)用按尚公司現(xiàn)有倉睡庫管理各項兵規(guī)定執(zhí)行，鴨所有在規(guī)定央中定義的資送產(chǎn)均要堅持組先入庫后發(fā)蜜放的原則，老倉管員要嚴磨格把關(guān)，違宋者將依情況倉嚴重程度將黨給予相應(yīng)的肝處罰。盡第十二條軌賬目管理轎及及資產(chǎn)轉(zhuǎn)鞋移：射1、資產(chǎn)埋管理員在資兇產(chǎn)的登記、殿統(tǒng)計口徑上距必須與財罷務(wù)部唐保持一致，搭同時物、卡照、帳名稱和悔規(guī)格一致。懸2、登記代備案之資產(chǎn)拿由各部門資檔產(chǎn)協(xié)助員進材行編碼，使研用部門確定增保管人、填型制《珍財桃產(chǎn)管理卡》吩便于管理、鋪追溯；盾3、資產(chǎn)邪管理員依據(jù)關(guān)資產(chǎn)不同的桌歸屬部門、掩不同類型建然立《資產(chǎn)臺彎帳》存檔，附以便于資產(chǎn)郵管理、盤點番；各資產(chǎn)使給用部門協(xié)助棚員同時建立私本部門的《陡資產(chǎn)臺帳》雕。己4、使用溫部門必須定停時對照《資短產(chǎn)臺帳》點稈檢《財產(chǎn)管東理卡》，對石于《財產(chǎn)管桐理卡》遺失挺、破損、老蝴化、受字跡模糊、抄殘缺的必須塑及時提報資醉產(chǎn)管理員更寧新，對于帳狠卡物不符的及，應(yīng)及時找第原因報資產(chǎn)題管理員，保沫證帳帳相符經(jīng)，帳實一致艇。靈5別、資產(chǎn)在穗本公司各部栽門之間轉(zhuǎn)移凝的，由轉(zhuǎn)出讓部門填寫《坐內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單遺》給資產(chǎn)管史理員，作部團門資產(chǎn)轉(zhuǎn)移街。雁第十三條盾保管與指維護：踐1、資產(chǎn)非的保管與維遍護按照“誰股使用誰保管粘、誰保管誰揭維護、誰保屆管誰負責”普的原則；（眾部門內(nèi)資產(chǎn)析的第一責任之人一律為部娃門最高主管露）；糠2、資產(chǎn)毒應(yīng)定時點檢息、維護，如逝發(fā)現(xiàn)損毀需沒要修理時，呈應(yīng)及時報請桿修理并作原選因分析，經(jīng)眾資產(chǎn)管理員筒審魄核。如發(fā)現(xiàn)帶短缺或者系靠人為損壞時夸應(yīng)該及時以捕書面形式知太會資產(chǎn)管理徹員、相應(yīng)職斷能部門到現(xiàn)虛場查看、確閃認并追究相系關(guān)責任人；魄3、部門乒內(nèi)的資產(chǎn)管認理應(yīng)該井進行登記段，以便管理放和離職交接向，各部門可純在內(nèi)部依生榨產(chǎn)實際情況蹤按層次建立梅崗位責任制泄，實行責任風到人，各責稻任人員需要貧對所分屬自脖己管理的資借產(chǎn)負直接責們?nèi)?，部門主蝴管負總責。夕礙4、所有挽人員異動或飽離職時，均米應(yīng)該辦理資擔產(chǎn)移交手續(xù)啟，并有書面牙移交資料，捐如有短缺、透人為損毀者灘應(yīng)按相關(guān)制餅度規(guī)定負責稱賠償。主管鄭級以下的資壇產(chǎn)移交清單帽必須經(jīng)部門輸部門文員漠簽字審核，錘部門主管審別批。協(xié)助員創(chuàng)審核不到位獸的，發(fā)生損乓失或遺失的丘要承擔連帶皆責任。主管楊級以上的必旋須報經(jīng)資產(chǎn)耕管理員簽字絕審核和監(jiān)督似。束5、雜項類雞資產(chǎn)幅使用部門自識行通過部門何設(shè)置的采《虜雜項物品登享記甚表》維進行管理，聞并每月交一帽份電子檔給且資產(chǎn)管理員說和行政文員洪存檔。飛第十四條軋閑置處挺理：狠1、閑置滅資產(chǎn)采取“勿誰保管誰提誕報”原則，鄰對于半年以洪上時間未使原用或雖未達奉到半年但經(jīng)針評估不再使室用之資產(chǎn)由淚使用部門申令請，部門主忙管確認后進巖行閑置提報掛工作；禿2、閑置桿資產(chǎn)退倉之氏前必須有相傅關(guān)技術(shù)部門尚或人員進行訓(xùn)鑒定，鑒定依為可用資產(chǎn)且并確認其他旨部門不需要躬使用的，才撫進行閑置退宏倉工作；傘3、各部遠門在資產(chǎn)盤退點及生產(chǎn)使?jié)庥眠^程中，至對本部門已玻經(jīng)閑置的資繡產(chǎn)必須及時址以書面形式暴提交資產(chǎn)管舟理員登記入助賬，資產(chǎn)管魂理員、倉庫噴、各部門文徹員分別登記稅備案錢。弟4、倉庫壯課/資產(chǎn)管從理員有義務(wù)侍聯(lián)絡(luò)相關(guān)部乞門，對倉庫若閑置資產(chǎn)經(jīng)涼提報總經(jīng)理耀核準后進行肝出租或轉(zhuǎn)售秤工作；公冊司長期不用狡的閑置資產(chǎn)棵提報給出意關(guān)見后統(tǒng)一由莖倉庫存放，遮保管。以便揚合理再利用歌。幸第十五條皇盤點與料查核：扛1、資產(chǎn)錦管理員按月壯呈交《資產(chǎn)襯閑置報告書鹿》。幫2、盤點熔工作每半年會進行一次，炮由資產(chǎn)管理高員組織實施響；平時由資攪產(chǎn)管理員按秧部門分月抽詞查。丙3、資產(chǎn)慈盤點必須提圣前制定資產(chǎn)蘿盤點計劃；羊4、資產(chǎn)合盤點工作按遲部門分別進釋行；吼5、資產(chǎn)德盤點工作必狐須有下列人妨員一起參加巡：資產(chǎn)管理徐員、部門部姜門文員，監(jiān)足盤人惡。戀6、資產(chǎn)過管理員對于抵每次核對后煤的帳目的變貼動情況完成末資產(chǎn)統(tǒng)計和草總結(jié)匯報工屠作，如有盈啄虧應(yīng)該即時閉查明原因，謝并呈報相關(guān)距部門處理粱。床7、根據(jù)鮮盤點實際結(jié)描果經(jīng)財務(wù)部埋批準后，調(diào)飽整啞固定資產(chǎn)折殃舊臺賬。滋第十六條除資產(chǎn)報伍廢好：資產(chǎn)報廢腔應(yīng)符合下列扯條件：避1、已超針過規(guī)定的使乎用年限，其欄主要結(jié)構(gòu)和爹零部件已嚴乳重磨損，效度能達不到最采低的工藝要忍求，無法修白復(fù)，或無修竿復(fù)改造價值暢的老舊資產(chǎn)膊；方2、因意屬外災(zāi)害或重炒大事故而嚴析重損壞，且山無法修復(fù)使擠用的損毀資固產(chǎn)；咸3、因產(chǎn)般品換型、工戀藝變更而失杠去使用價值烏，且不宜改落裝利用的專播用設(shè)備；秤4寨、夏享嚴重影響環(huán)捕保、安全，叢繼續(xù)使用會蠻污染環(huán)境，督危害健康，胸或引發(fā)人身掠安全事故，盆而進行改造歸又不經(jīng)濟或手無法改造的培有害設(shè)備；揀5、按國層家能源政策之規(guī)定應(yīng)予淘慨汰的高能耗吩設(shè)備。徐6、以上油由使用部門飄填寫《資產(chǎn)墾報廢單》，歐經(jīng)相關(guān)技術(shù)焰部門鑒定再顆呈核準后報域廢退倉處理查；各公司的皂資產(chǎn)報廢申妖請，必須由帆公司的資產(chǎn)微管理員侮和相關(guān)技術(shù)紐人員喊寫出報告說鋼明。最終由巡副總經(jīng)理或港總經(jīng)理核簽鹽處理意見。桶現(xiàn)裹第十七條見寨對資產(chǎn)管理救執(zhí)行不徹底撓、不負責，謹造成公司資稅產(chǎn)損失或不蜜明流失，按封公司《員工虎獎懲制度》灑進行處罰或奴賠償。搏第四章愈資產(chǎn)編號原貌則碧第熄十八阻條確絹資產(chǎn)編號原燃則：公司代再碼+部例門代碼+患資產(chǎn)類別唇+流水曾號朝公司代碼為刃R；株部門代碼參營照《文件與騰資料控制程書序》中規(guī)定完的部門代碼塞；品資產(chǎn)類別：長泊A……機械鞠設(shè)備祖或輔助設(shè)備趨類遠B……電子許設(shè)備類引師C……運輸范類含互D……寄辦公用品類蝶E……蝕設(shè)施、工具膨或其它類種F……岡雜項呈類家毀4、例如濱：注塑部注丈塑機資產(chǎn)編存號為：R-耕ZS-A-塌001協(xié)…煙敞相關(guān)附件：奔健1、長《蹄資產(chǎn)臺帳》反刊2、版《設(shè)備申請騙報告》雄右3、德《設(shè)備驗收鴿單》最薪4、瘋《財產(chǎn)管理戰(zhàn)卡》懲范5、魚《喉雜項物品登霜記乒表》州茫6、好《資產(chǎn)閑置塘報告書》田室7、戀《資產(chǎn)報廢榴單》壘固定資產(chǎn)明蒼細帳掙糕攻坑鬧跑葵資產(chǎn)編號遼名稱煤品牌/規(guī)格歷/型號/配單置桑使用部門刊責任人刑備注僵顛掛茅肯鋪漲婆禾書繭描雙叛芝乎紹雜栽筋窩量遣從頁龜巴那陽喬皂糧諸雖誼丸捉棗芒居溜戚觸先博您竟亂繳純顧彩議困畝會用備如凈公司固定資劑產(chǎn)購置申請帝表目申請部門液申請時間屋固定資產(chǎn)名磚稱豪規(guī)格型號景單位怒數(shù)量已預(yù)計單價惡預(yù)計總價攜總計親申請部對門介負責人意見他:蟲尖年月聚日斜行政部負責粱人意見：憐系賭活像扶恢年月給日觀財務(wù)部定負責人意見廚:衣榨追塵乏持年難月日國總經(jīng)理稻意見吸:竹公司固定資睜產(chǎn)入庫驗收扯單廈碌年月育日列固定資產(chǎn)名乘稱祥規(guī)格型號調(diào)單位漁數(shù)量盼單價胞總價香采購人員蠅驗收人員篇公司固定資描產(chǎn)使用保管鬼登記表眠部門：提但委宴別翠襖棚對委佛匠物品存茅放地：披固定資產(chǎn)名片稱巖規(guī)格型號悄數(shù)量遣編號仇原值匆領(lǐng)用人、時伴間首使用保管人捧使用人變更鬧備注虜固定資產(chǎn)報爬廢申請表螞申請部門炮經(jīng)辦人威申請時間式固定資產(chǎn)名媽稱米規(guī)格型號小單位稻數(shù)量住購置原值評殘值雨報廢原因鐘總計塔申請部門糧負責人意見笑績年駱月日貫行政部負責鏟人意見汗銀喚賓字年怪月日產(chǎn)財務(wù)謎部負責人意魚見裳年社月疊日虜總經(jīng)理意見牽能電常年失月旬日既備注臥固定資產(chǎn)領(lǐng)陰用責任狀驕序號牽資產(chǎn)名稱說單位蘇數(shù)量脆領(lǐng)用日期票領(lǐng)用人嚼固定資產(chǎn)盤蔬點統(tǒng)計表寒資產(chǎn)斃類別綿資產(chǎn)現(xiàn)編號辛資產(chǎn)烤名稱貪規(guī)格他型號卡責任人探使用人良存放發(fā)地點龜資產(chǎn)恨現(xiàn)狀駕與賬面是否象相符然備注主資產(chǎn)盤點人雨：炊爬患書主管資產(chǎn)牧負責人：嫩攀映臨填表人：句配鐘池麻鬼暢末祝勵扒號魯年蒜月隊日挖填表說明：談資產(chǎn)現(xiàn)狀分公為在用、閑期置、需維修漢、待報廢四墊項內(nèi)容。才頂至資產(chǎn)盤點人墓為行政部種、推財務(wù)部人員孩共同組成。行資產(chǎn)模塊實滅施過程方:邊（1）咨詢紋財務(wù)部門和亮工程部門，凳固定資產(chǎn)采券購、建造、紙結(jié)轉(zhuǎn)、存放驕、提取折舊碧等基本情況恨。食（2）檢查溝固定資產(chǎn)卡盜片和固定資竿產(chǎn)明細帳，逐查閱固定資言產(chǎn)入帳憑證酒?；j（3）查詢殼預(yù)付帳款和蘋在建工程科各目明細帳及膽附件，核實海固定資產(chǎn)建弱造進度，并昆與其描述進喚行印證。（圓未實地進行借考察，需在龜以后工作中賢補充）梢（4）查閱況與固定資產(chǎn)管類似屬性的狀長期待攤費訪用、無形資柜產(chǎn)科目明細冶帳，及會計凡憑證和原始竊憑證包括合模同。湊（5）考慮潮固定資產(chǎn)及戀類似屬性的捎長期待攤費彈用、無形資興產(chǎn)等明細科囑目設(shè)置、入創(chuàng)帳、結(jié)轉(zhuǎn)、飛折舊或攤銷遮的準確性和砌合理性，是根否符合會計泉準則。賠（6）對以障上過程中發(fā)醫(yī)現(xiàn)的問題，關(guān)進行記錄、絞復(fù)印、拍照臨等，形成工珍作底稿。租達到的效果芹：必規(guī)范公司固陰定資產(chǎn)的相膚關(guān)管理行為啟。久規(guī)范公司固突定資產(chǎn)伐核算紛的徹準確性。邁確保公司固刃定資產(chǎn)得到圣保值、增值換和合理使用軋，避免資產(chǎn)莫流失。浮發(fā)票管理辦隸法墾第一章總哈則啞鄉(xiāng)第一條什為了加強億發(fā)票管理和擱財務(wù)監(jiān)督，等規(guī)范發(fā)票的都領(lǐng)用、開具稀和保管，根播據(jù)《中華人究民共和國發(fā)澇票管理辦法損》，制定本霜辦法。喬醬第二條為公司對繪外銷售貨物走一律使用由歷公司統(tǒng)一印烤制的福大湖水殖股碧份康貨物銷售發(fā)帥票（以下簡究稱發(fā)票），躲不得使用其皆他票據(jù)。吧斥第三條部各分公司毛使用發(fā)票必旱須指定專人我負責管理，屈有關(guān)人員須框按照本辦法繩規(guī)定的程序居領(lǐng)用、開具帶和保管發(fā)票拖。混據(jù)第四條勸公司對領(lǐng)外銷售貨物花按《銷售管必理辦法》的晌規(guī)定執(zhí)行，結(jié)實現(xiàn)的銷售慰收入統(tǒng)一賬測戶管理，發(fā)腫票的管理、修檢查由財務(wù)蘿部負責實施訴。滔第二章發(fā)壺票的領(lǐng)用非岸第五條針發(fā)票統(tǒng)潤一由各分公火司指定專人否到財務(wù)部辦仙理相關(guān)領(lǐng)用忠手續(xù)后使用蹤?？葡牡诹鶙l域本發(fā)票站一式五聯(lián)，帆各聯(lián)次用途址如下：第一積聯(lián)、存根聯(lián)咳，第二聯(lián)、鞠付款人報銷燭憑證，第三騙聯(lián)、收款人芽記帳憑證，均第四聯(lián)、購致貨人提貨憑查證，第五聯(lián)郵、出庫聯(lián)。依鑼第七條斧銷售發(fā)躺票由銷售部狠門開具，財汪務(wù)部辦理貨見款現(xiàn)金收訖奪或轉(zhuǎn)訖加蓋毒收款人私章資，倉庫保管陽員（或基地擺保管員）憑除有財務(wù)部門球簽字蓋章的悶提貨聯(lián)準予具客戶提貨，粥門衛(wèi)（或基憤地管理人員龍）憑有財務(wù)呢部門簽字蓋鴿章和保管員叢簽章的出庫公聯(lián)準予出場究。辮脊第八條伐公司對鐵外銷售貨物騎不論金額大渠小必須在發(fā)儉生經(jīng)營業(yè)務(wù)繡確認營業(yè)收責入時填開發(fā)惕票，發(fā)票各幟聯(lián)次的經(jīng)辦厭人員必須在紅相應(yīng)聯(lián)次上北簽字或蓋章北。后墻第九條剃倉庫保歸管員（或基夜地保管員)峰發(fā)生銷售業(yè)門務(wù)時應(yīng)及時散登記銷售臺薪帳，月末，沙倉庫保管員再（或基地保匆管員）、門創(chuàng)衛(wèi)（或基地嫩管理人員）賴須將提貨聯(lián)悼、出庫聯(lián)交候財務(wù)部門進旬行核查。灶第三章發(fā)烤票的開具和敏保管紀滴第十條亮各分公司扯發(fā)票的開具騰和保管由專奴人負責，開倉具發(fā)票必須促按號碼順序況填開，要求瓦填寫項齊全春，內(nèi)容真實司，字跡清楚文，全部聯(lián)次虧一次復(fù)寫，潛內(nèi)容完全一喚致，并加蓋哈公司財務(wù)印眼章或者發(fā)票輸專用章。江第十一條忘填開發(fā)勇票時各欄目餅內(nèi)容應(yīng)填寫促完整，大小滴寫金額一致緣，未填用的鄉(xiāng)大寫金額單爪位應(yīng)劃上眾“嘴eq\o\ac(伶○余,X)暮忌”晨符號封頂，糟未填用的小赴寫金額單位赴應(yīng)劃上魂“批￥建”忘符號封頂。唯作廢的發(fā)票竟，應(yīng)整份保樣存并注明任“歌作廢趣”辨字樣。禿第十二條撐開具發(fā)鏡票后，如發(fā)鵝生銷貨退回廁需開紅字發(fā)胖票的，必須游收回原發(fā)票礎(chǔ)并注明株“塑作廢貍”悠字樣或取得兵對方有效證碑明；發(fā)生銷煎售折讓的，語在收回原發(fā)醋票并注明述“誰作廢狠”芹字樣后，重飽新開具銷售規(guī)發(fā)票。膀址第十三條柳開具發(fā)塑票的單位和楊個人應(yīng)當按三照稅務(wù)機關(guān)朱的規(guī)定存放抖和保管發(fā)票失，不得擅自坊損毀。已開撲具的發(fā)票存穩(wěn)根聯(lián)在下次旗領(lǐng)用發(fā)票時貝上交財務(wù)部艘進行核銷。笛第四章紀享季律委非要販者求你達第十四條稈各分公司扶有下列行為盼的應(yīng)追究發(fā)找票管理員和小有關(guān)責任人宰的責任，情轟節(jié)嚴重的，返由公司給予鞏紀律處分和澤一定的經(jīng)濟草處罰。銳（擁1）對外銷簡售不開具發(fā)治票，隱瞞銷減售或開具其趴他票據(jù)的；場（露2）將發(fā)票郊擅自轉(zhuǎn)借他悠人或向他人漢借用發(fā)票的閱；獻（熱3）未經(jīng)批圓準，跨規(guī)定樹的使用區(qū)域雕開具發(fā)票，池非法攜帶、辟郵寄發(fā)票的的；承（盟4）未按規(guī)蛛定開具發(fā)票幅，單聯(lián)填開閥或上下聯(lián)金橋額不一致的吵；專（5）涂改首發(fā)票，填寫慢項目不齊全壩的；栗（蕩6）未按規(guī)橡定保管發(fā)票者，繳銷發(fā)票前的；絡(luò)（7）隱瞞倉真實情況，砍拒絕檢查的醋。減第五章附乘悼則屠劈第十五條畢本辦法由鞏財務(wù)部負責之解釋。敞罷第十六條丸本辦法由楊自公布之日儲起實施。騰資產(chǎn)減值的義內(nèi)部控制制飯度特第一章違總則支緊第一條茫為了加強承企業(yè)財務(wù)管黑理，保證會盼計核算的真?zhèn)蓪嵭?，根?jù)講《企業(yè)會計自制度》，結(jié)始合公司的實乳際情況，特挪制定本制度叫。廊第二條視資產(chǎn)減值準將備包括短期野投資跌價準底備、壞賬準誰備、存貨跌譽價準備、長寬期投資減值理準備、固定胞資產(chǎn)減值準攝備、在建工座程減值準備出、無形資產(chǎn)尸減值準備和怠委托貸款減壤值準備。搶第三條腥各分、子骨公司定期或蛋者至少于每旋年年終，要暴對各項資產(chǎn)娘進行全面檢柳查，并根據(jù)互謹慎性原則笨的要求，合冠理地預(yù)計各孟項資產(chǎn)可能鮮發(fā)生的損失雪，對可能發(fā)長生的各項資的產(chǎn)損失計提偽資產(chǎn)減值準葛備。乏己但不得計提形秘密準備?？谷缬写_鑿證陳據(jù)表明不恰祖當?shù)剡\用了析謹慎性原則濤計提秘密準唐備的，應(yīng)當室作為重大會拼計差錯予以拍更正，并在亦會計報表附眠注中說明事往項的性質(zhì)、賣調(diào)整金額，彼以及對財務(wù)絡(luò)狀況、經(jīng)營漂成果的影響今。蝶第二章值短期投資跌推價準備施繪第四條錦踏各分、子公侍司在期末要俗對各項短期修投資進行全色面檢查。短凱期投資按成昂本與市價孰拘低計量，市尤價低于成本碌的部分，按縱投資總體計字提短期投資暫跌價準備。溉跨葵第五條桐計提的跌多價準備時，黎借記搞“肯投資收益污—立計提的短期溜投資跌價準湖備夠”池科目，貸記侄“察短期投資跌仗價準備凈”養(yǎng)科目；如工已計提跌價怖準備的短期孔投資的市價挨以后又恢復(fù)誓的，在已計掏提的跌價準碑備的范圍內(nèi)繁按原會計分沈錄轉(zhuǎn)回；如厘出售或收回訂短期投資，震同時結(jié)轉(zhuǎn)已澤計提的跌價繼準備。乖第三章穩(wěn)壞賬準備醒第負六條櫻靈各分、子公漁司在期末要臺分析各項應(yīng)問收款項的可拴收回性，并戲預(yù)計可能產(chǎn)泉生的壞賬損侄失，對預(yù)計粱可能發(fā)生的朗壞賬損失，龜計提壞賬準惱備?；戟毜谄邨l粥壞賬準備按賞賬齡分析法偵計提，并采胞用備抵法進己行核算。計冶提的比例如立下：顏賬文齡糠比版例驗2年以內(nèi)武（含2年）農(nóng)5%央雖2年以上帆10%駛第八條遼壞賬的確認零標準為：帳（厘1）因債務(wù)爪人破產(chǎn)，依百照法律程序雀以其破產(chǎn)財西產(chǎn)清償后，立仍然無法收菌回的應(yīng)收款太項；棉（煙2）因債務(wù)灶人死亡，依藏照法律程序睛以其遺產(chǎn)清盞償后，仍然江不能收回的痕應(yīng)收款項；逝（3眉）因債務(wù)人知逾期三年未堪履行償債義改務(wù)，且有充石分的證據(jù)表蹈明無法收回掉，經(jīng)董事會放批準列為壞催賬的應(yīng)收款國項。各已確實轉(zhuǎn)銷古的壞賬，并傭不意味著放止棄追索權(quán)，筐一旦重新收績回，應(yīng)及時菠入賬。似僅下列各種情鞠況不能全額申計提壞賬準寇備：胞服座揮(甩一垂)您當年發(fā)生的唯應(yīng)收款項；嫌蛛傾什(惜二銅)燃計劃對應(yīng)收竿款項進行重彩組；異妖年顆(秒三揭)戰(zhàn)與關(guān)聯(lián)方發(fā)惡生的應(yīng)收款杯項；購野余薄(適四假)驢其他已逾期蛙，但無確鑿捕證據(jù)表明不澆能收回的應(yīng)程收款項。喉散墳但第九條問預(yù)付賬款如算有確鑿證據(jù)爹表明其不符鏡合預(yù)付賬款恐性質(zhì)，或者滑因供貨單位塵破產(chǎn)、撤銷譜等原因已無掙望再收到所芬購貨物的，賽應(yīng)當將原計掛入預(yù)付賬款株的金額轉(zhuǎn)入躍其他應(yīng)收款倡，并按規(guī)定序計提壞賬準而備；未到期存應(yīng)收票據(jù)，拖如有確鑿證墾據(jù)證明不能勾夠收回或收規(guī)回的可能性日不大時，應(yīng)貸將其賬面余撲額轉(zhuǎn)入應(yīng)收仿賬款，并計貓?zhí)嵯鄳?yīng)的壞拔賬準備。巡皂作第十條升提取壞賬準屯備時，借記火“成管理費用罷—衣計提的壞賬溝準備廢”絹科目，貸記嘩“屠壞賬準備主”罷科目；本柳期提取的壞猶賬準備大于卷其賬面余額衫的，應(yīng)按其罷差額提取，公小于其賬面殊余額的差額誓，按原會計摟分錄轉(zhuǎn)回。枕恥第十一條濾對于確實無賢法收回的應(yīng)膚收款項，經(jīng)窩批準作為壞竄賬損失，沖博銷提取的壞誰賬準備，借水記似“半壞賬準備埋”控科目，貸記抖“呼應(yīng)收賬款客”擇等科目；已輝確實并轉(zhuǎn)銷而的壞賬損失必，如以后又雹收回，以實仙際收回的金核額按原會計意分錄轉(zhuǎn)回。爭考第四章挨存貨跌價準淘備剃第獄十二條接憲各分、子公裂司在期末要屆對存貨進行話全面清查，岔如由于存貨羅毀損、全部女或部分陳舊薄過時或銷售泉價格低于成鐵本等原因，晃使存貨成本壯高于可變現(xiàn)抹凈值的，按漆可變現(xiàn)凈值姓低于存貨成驅(qū)本部分，計省提存貨跌價非準備。可變炒現(xiàn)凈值，是紋指在正常經(jīng)港營過程中，唱以估計售價睡減去估計完取工成本及銷酒售所必須的廊估計費用后漁的價值。舟湖遙第十三條氏緣存貨跌價準冊備按單個存災(zāi)貨項目的成疲本與可變現(xiàn)必凈值計量，疊如果某些存縣貨具有類似賊用途并與在菌同一地區(qū)生邪產(chǎn)和銷售的余產(chǎn)品系列相座關(guān)，且實際蔽上難以將其螺與該產(chǎn)品系睬列的其他項蛙目區(qū)別開來曲進行估價的全存貨，可以號合并計量成辟本與可變現(xiàn)杏凈值；對于面數(shù)量繁多、爸單價較低的嶼存貨，可以嶼按存貨類別卡計量成本與成可變現(xiàn)凈值望。當存在以單下一項或若框干項情況時寶，應(yīng)當將存踩貨賬面價值洞全部轉(zhuǎn)入當季期損益，借話記徹“盒管理費用直—飼計提的存貨襲跌價準備明”載科目，貸記航“跌存貨跌價準份備懇”架科目：巖廣帝雖(聲一紫)記已霉爛變質(zhì)匯的存貨；共飾鍬池(劫二倚)帶已過期且無松轉(zhuǎn)讓價值的價存貨；宗搖狹糊(克三重)晶生產(chǎn)中已不腥再需要，并言且已無使用萌價值和轉(zhuǎn)讓糧價值的存貨標；組經(jīng)綢甲(萌四仇)什其他足以證員明已無使用子價值和轉(zhuǎn)讓關(guān)價值的存貨稱。燦茶錘第十四條憂輝當存在下列鄰情況之一時爛，應(yīng)當計提盤存貨跌價準釘備：孕蹲診紐(找一騙)師市價持續(xù)下蹲跌，并且在逐可預(yù)見的未話來無回升的睜希望；乖誰紡李(吐二汗)物各分、子公經(jīng)司使用該項網(wǎng)原材料生產(chǎn)誤的產(chǎn)品的成協(xié)本大于產(chǎn)品傳的銷售價格夕；狠安禮夫(夏三迅)荷各分、子公鐘司因產(chǎn)品更引新?lián)Q代，原叫有庫存原材慢料已不適應(yīng)雀新產(chǎn)品的需前要，而該原鳴材料的市場娃價格又低于珍其賬面成本朝；王備頁忍(梳四裳)易因各分、子臺公司所提供懶的商品或勞原務(wù)過時或消冊費者偏好改匯變而使市場蜻的需求發(fā)生堤變化，導(dǎo)致椅市場價格逐迫漸下跌；善霉降為(轎五惠)攝其他足以證訴明該項存貨懸實質(zhì)上已經(jīng)扯發(fā)生減值的捏情形。惕興礎(chǔ)第十五條籃計算出的存醬貨可變現(xiàn)凈券值低于成本鋒的差額，借叉記拾“興管理費用腎—惕計提的存貨周跌價準備刃”奔科目，貸記泥“欣存貨跌價準稿備枕”預(yù)科目；如處已計提跌價源準備的存貨炸的價值以后塘又得以恢復(fù)現(xiàn)，按恢復(fù)增爆加金額，按伶原會計分錄治轉(zhuǎn)回，但不絡(luò)能超過該項虜存貨所計提晝的跌價準備冤金額。帆第五章段長期投資減犁值準備內(nèi)第吩十六條佩冒各分、子公杯司期末要對釣各項長期投渾資進行全面顯檢查，如果魂由于市價持想續(xù)