某公司預(yù)算管理體系的編制

xxxxx公司預(yù)算管理制度目錄第一章總則1第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)1第三章預(yù)算管理體系2第四章預(yù)算的編制4第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整9第六章預(yù)算的控制與分析10第七章預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲12第八章附則12辟第一章?lián)u總則綠第一條搜為提高公司請(qǐng)的管理水平野、工作效率扣和經(jīng)濟(jì)效益廉，增強(qiáng)各部飾門(mén)的計(jì)劃組間織和預(yù)算管定理水平，合良理控制財(cái)務(wù)善支出，加強(qiáng)謎內(nèi)部控制，胳實(shí)現(xiàn)公司的丘戰(zhàn)略目標(biāo)，敵構(gòu)筑公司的要核心競(jìng)爭(zhēng)力能，特制定本杰制度。鄭第二條槍預(yù)算管理制士度是根據(jù)公虜司的發(fā)展戰(zhàn)尾略，以現(xiàn)金鋒流量為重點(diǎn)泉，逐層分解排相關(guān)指標(biāo)，渡對(duì)各部門(mén)下喂達(dá)目標(biāo)，全護(hù)程管理其經(jīng)余營(yíng)活動(dòng)，并鋒對(duì)其實(shí)現(xiàn)的贊業(yè)績(jī)進(jìn)行考蠅核與評(píng)價(jià)的煙內(nèi)部管理會(huì)桑計(jì)制度。伏第三條翅預(yù)算管理的亭目的在于以占預(yù)算、控制也、協(xié)調(diào)、考零核為手段，持管理公司生檔產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)愿的全過(guò)程，木最終實(shí)現(xiàn)公棚司的戰(zhàn)略目炎標(biāo)。斗第四條壇預(yù)算管理體乎系是由預(yù)算裙及預(yù)算差異淘分析表格、蜂預(yù)算制度和改編制表格說(shuō)偷明組成的，盈根據(jù)公司經(jīng)狐濟(jì)活動(dòng)的前疑后銜接、相圣互關(guān)聯(lián)、有罰序排列形成披一套完整的石報(bào)表體系，暑它體現(xiàn)了公沃司對(duì)未來(lái)經(jīng)周濟(jì)活動(dòng)的預(yù)訪測(cè)能力，通碗過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)岸結(jié)果與預(yù)算懶進(jìn)行對(duì)比分馳析，可以對(duì)霸公司的經(jīng)營(yíng)狐活動(dòng)實(shí)行過(guò)絨程控制，促終進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)騙目標(biāo)的完成本。洋第五條升本制度的主具要內(nèi)容包括噴：總則、預(yù)腎算的組織機(jī)靜構(gòu)、預(yù)算管串理體系、預(yù)去算的編制、焰預(yù)算的執(zhí)行替、調(diào)整、預(yù)部算的控制與逢分析、預(yù)算慚的評(píng)價(jià)、考猛核與獎(jiǎng)懲和鎮(zhèn)附則等。宣第六條圖預(yù)算按預(yù)算確期的長(zhǎng)短分皺為年度預(yù)算席和月度預(yù)算礎(chǔ)。永1.本公司沃的年度預(yù)算款期限為當(dāng)年描1月1日至羽次年12月較31日，它挨是以公司的巡經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為兩依據(jù)，以銷(xiāo)何售預(yù)算為起旱點(diǎn)，編制全匹年的銷(xiāo)售、畜生產(chǎn)、采購(gòu)彈、費(fèi)用、資拴本性支出等列預(yù)算，組成單年度預(yù)算。魄年度預(yù)算總顫目標(biāo)分解落殿實(shí)到每個(gè)月說(shuō)度，列出月策度目標(biāo)，便姨于月度檢查墾，季度調(diào)整叔，以確保年暈度目標(biāo)的實(shí)防現(xiàn)。年度預(yù)核算是制定月稼度目標(biāo)的重澆要依據(jù)。蝕2.月度預(yù)間算的期限從憐當(dāng)月1日至仆次月31日駝。根據(jù)年度伙預(yù)算和月度堤經(jīng)營(yíng)情況，姑編制月度資急金預(yù)算，用屬于公司的資附金平衡和費(fèi)運(yùn)用管理。嗓3.長(zhǎng)期預(yù)吃算是公司未放來(lái)３－５年座的發(fā)展規(guī)劃降性預(yù)算，長(zhǎng)蜓期預(yù)算是制挖訂短期預(yù)算呢的重要依據(jù)奏。掃第二章隱預(yù)算的組織辮機(jī)構(gòu)構(gòu)第七條匙公司的預(yù)算希管理組織機(jī)椅構(gòu)包括總經(jīng)談理辦公會(huì)議刻的預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)喚會(huì)議、財(cái)務(wù)乞部門(mén)的預(yù)算謎分析會(huì)以及初預(yù)算責(zé)任體冶系。欺第八章暑總經(jīng)理辦公再會(huì)議是公司屬預(yù)算管理的喝最高機(jī)構(gòu)，漸在預(yù)算組織蝶機(jī)構(gòu)中居于筆核心地位，恩以預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)抵會(huì)議的形式這審議或?qū)彶槟粮黜?xiàng)預(yù)算事蹄項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)怪算實(shí)施結(jié)果帆的分析匯報(bào)晃。桿會(huì)議由公司售總經(jīng)理主持祖，各副總經(jīng)抗理（XXX桿X總監(jiān)）、劃職能部門(mén)經(jīng)釣理參加會(huì)議斤。館財(cái)務(wù)部門(mén)為足預(yù)算管理組俗織的常設(shè)部渠門(mén)，由其負(fù)站責(zé)預(yù)算相關(guān)糞事項(xiàng)的日常竹處理和預(yù)算門(mén)的整理、匯厭總、編制。窄第九條丸總經(jīng)理辦公濤會(huì)議在預(yù)算粥管理中的主元要職責(zé)：劣1.組織公肺司有關(guān)部門(mén)怒論證并決定碎年度經(jīng)營(yíng)目牙標(biāo)；遣2.審定公墻司預(yù)算編制科的指導(dǎo)原則濃、編制方法舟和程序裕3.組織召羊開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì)，駕對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)斗提交的各部糾門(mén)預(yù)算草案眨和公司整體芝預(yù)算草案提房出質(zhì)詢(xún)，并途就必要的修息改與調(diào)整提智出意見(jiàn)；鑒4.根據(jù)公稼司的經(jīng)營(yíng)目香標(biāo)，審批公場(chǎng)司年度預(yù)算旺；琴5.每季度光末聽(tīng)取公司灶預(yù)算執(zhí)行情舒況的匯報(bào)，古審議各部門(mén)修提出的預(yù)算查調(diào)整方案；汁6.定期檢病查和分析預(yù)營(yíng)算執(zhí)行情況姥，聽(tīng)取財(cái)務(wù)炒部門(mén)及其他灣部門(mén)的匯報(bào)通，提出改進(jìn)角意見(jiàn)，督促枝預(yù)算管理目金標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；幼第十條飛財(cái)務(wù)部門(mén)在王預(yù)算管理中狀的職責(zé)：街1.根據(jù)公童司的年度經(jīng)坊營(yíng)計(jì)劃，制輩定、修改公辟司的預(yù)算政何策、預(yù)算管式理的具體措由施和辦法；逐2.參加有丘關(guān)預(yù)算的總弦經(jīng)理辦公會(huì)長(zhǎng)議，向其他累部門(mén)傳達(dá)預(yù)狂算的編制方弦針、程序，書(shū)具體指導(dǎo)各粒部門(mén)的預(yù)算桑編制。棄3.根據(jù)預(yù)喊算的編制原攜則，平衡各電部門(mén)的財(cái)務(wù)園預(yù)算，制定幕公司的預(yù)算扇草案。是4.召開(kāi)各登部門(mén)預(yù)算規(guī)嗚劃會(huì)議，討級(jí)論平衡預(yù)算拜，并報(bào)總經(jīng)照理辦公會(huì)議酒審批。香5.將最終蔑確定的各部稍門(mén)預(yù)算，通往知各部門(mén)執(zhí)側(cè)行，并且跟宿蹤實(shí)際執(zhí)行凳情況。伍6.預(yù)算執(zhí)昆行完畢后，掀按要求及時(shí)之形成預(yù)算執(zhí)批行反饋和差涂異分析報(bào)告屬，月度預(yù)算再提交預(yù)算執(zhí)泥行報(bào)告反饋積給各部門(mén)，灑季度提交預(yù)悟算差異分析絡(luò)報(bào)告給總經(jīng)旗理辦公會(huì)議嗽。歪7.初審各身部門(mén)提出的干預(yù)算調(diào)整方愚案。腿8.協(xié)助總陜經(jīng)理辦公會(huì)透議協(xié)調(diào)、處杰理預(yù)算執(zhí)行歐過(guò)程中出現(xiàn)劃的一些問(wèn)題徐。桌第十一條換公司的生尚產(chǎn)、人力資宋源、營(yíng)銷(xiāo)公輪司、辦公室孕、信息管理侄、設(shè)備管理罪、房產(chǎn)項(xiàng)目棚、審計(jì)等職臺(tái)能部門(mén)具體血負(fù)責(zé)本部門(mén)麗業(yè)務(wù)涉及的翼預(yù)算的編制渡、執(zhí)行、分車(chē)析、控制、親監(jiān)督等工作鑒，并配合財(cái)關(guān)務(wù)部門(mén)做好拘公司總預(yù)算屈的綜合平衡掉、協(xié)調(diào)、分賺析、控制等添工作。其主包要負(fù)責(zé)人參旨與公司財(cái)務(wù)秩預(yù)算工作的宵全過(guò)程，并林對(duì)本部門(mén)財(cái)庭務(wù)預(yù)算執(zhí)行咽結(jié)果承擔(dān)責(zé)唇任。疲第三章杜預(yù)算管理體撐系秤第十二條膀公司的預(yù)天算分類(lèi)為：桐1.按預(yù)算竄周期分為年眠度預(yù)算、季翻度預(yù)算、月狹度預(yù)算；慢2.按預(yù)算恐內(nèi)容分為資安本預(yù)算、業(yè)楊務(wù)預(yù)算、財(cái)租務(wù)預(yù)算；追第十三條現(xiàn)具體預(yù)算傾所包括的主宿要內(nèi)容結(jié)構(gòu)狀圖如下：招第十四條全銷(xiāo)售預(yù)算淡是各單項(xiàng)預(yù)錘算的編制起近點(diǎn)，利潤(rùn)預(yù)襖算、現(xiàn)金流稿量預(yù)算、資疾產(chǎn)負(fù)債預(yù)算梅等是全部預(yù)啞算的綜合反臉映。各預(yù)算宅之間的關(guān)系徒為：論第四章盜預(yù)算的編制察第十五條份預(yù)算的編掀制原則：勒1.目標(biāo)一陡致性原則。待預(yù)算必須與獲公司目標(biāo)相夜一致，各級(jí)忽預(yù)算必須服裕從于公司的疤戰(zhàn)略目標(biāo)和靜經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。楊2.全面性誦原則。一切摧生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活幣動(dòng)全部納入擁預(yù)算管理，令做到全員參作與、全面覆庸蓋并進(jìn)行事恒前、事中、丙事后相結(jié)合多的全程監(jiān)控喇。故3.適度性嫁原則。遵循指實(shí)事求是的溉原則，防止囑低估或高估林預(yù)算目標(biāo)，按保證預(yù)算在退執(zhí)行過(guò)程中醒切實(shí)可行。掌4.分級(jí)預(yù)材算原則。各寬部門(mén)對(duì)各自噴歸口的業(yè)務(wù)累做預(yù)算并對(duì)稀預(yù)算編制負(fù)孕責(zé)，公司對(duì)禿各部門(mén)予以貧監(jiān)控審批。委5.上下結(jié)血合原則。自聰上而下分解當(dāng)目標(biāo)，自下慰而上編制預(yù)團(tuán)算。援6.不調(diào)整嶼原則。預(yù)算怖一旦確定，材沒(méi)有審批，障不予調(diào)整，夕以保證預(yù)算廁的嚴(yán)肅性與訪合法性。燕第十六條旗預(yù)算的編晚制程序及流秩程釀1.公司波預(yù)算的編制束實(shí)行全員參旅與、上下結(jié)巴合、分別編淹制、分類(lèi)匯?？?、綜合平心衡的方式編享制。多⑴徹下達(dá)目標(biāo)。魯公司董事會(huì)攪或總經(jīng)理辦漢公會(huì)根據(jù)公泉司的發(fā)展戰(zhàn)咳略和預(yù)算期束經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的仆初步預(yù)測(cè)，娘在決策的基恢礎(chǔ)上，一般猴于每年1透0月底以前此提出下一年占度公司的財(cái)貪務(wù)預(yù)算目標(biāo)扎，包括銷(xiāo)售代目標(biāo)、成本恥費(fèi)用目標(biāo)、款利潤(rùn)目標(biāo)和串現(xiàn)金流量目們標(biāo)，并確定紹財(cái)務(wù)預(yù)算編面制的政策，五由財(cái)務(wù)部門(mén)腳下達(dá)各職能踢部門(mén)。巾⑵滔編制上報(bào)。頂各職能部門(mén)景按照公司下趙達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)藏算目標(biāo)和政借策，結(jié)合實(shí)醫(yī)際情況及預(yù)茶測(cè)的條件，宿提出詳細(xì)的甜部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)俘算方案，于嘉11月底前單上報(bào)財(cái)務(wù)部昌門(mén)。觸⑶模審查平衡。兆財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)離職能部門(mén)上吼報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)健算方案進(jìn)行南審查、匯總奏，提出綜合壯平衡的建議尋。在審查、潮平衡過(guò)程中疤，由總經(jīng)理酷辦公會(huì)進(jìn)行番協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)?，F(xiàn)的問(wèn)題提拔出初步調(diào)整樣的意見(jiàn)，并撇反饋給有關(guān)債職能部門(mén)予貝以修正。癢⑷瓣審議批準(zhǔn)。植財(cái)務(wù)部門(mén)在子有關(guān)職能部恐門(mén)預(yù)算修正瘋調(diào)整的基礎(chǔ)灑上，編制出狐公司的財(cái)務(wù)哪預(yù)算方案，派報(bào)總經(jīng)理辦何公會(huì)討論。播對(duì)于不符合勵(lì)公司發(fā)展戰(zhàn)想略或者財(cái)務(wù)鋼預(yù)算目標(biāo)的牽事項(xiàng)，總經(jīng)趴理辦公會(huì)責(zé)枝成有關(guān)職能償部門(mén)進(jìn)一步路修訂、調(diào)整樂(lè)。在討論、割調(diào)整的基礎(chǔ)嚷上，財(cái)務(wù)部譽(yù)門(mén)正式編制艙公司的年度腦財(cái)務(wù)預(yù)算草縱案，提交董翅事會(huì)或總經(jīng)被理辦公會(huì)審帖議批準(zhǔn)。魯⑸丸下達(dá)執(zhí)行。萍財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)瞎董事會(huì)或總鴨經(jīng)理經(jīng)理辦不公會(huì)審議批乖準(zhǔn)的年度總畜預(yù)算，分解乞成相應(yīng)的指泄標(biāo)體系，下脂達(dá)各部門(mén)執(zhí)喉行。白2.預(yù)算編屈制流程如下歸：財(cái)各預(yù)算編制榴部門(mén)辛財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鎮(zhèn)、財(cái)務(wù)部門(mén)恒審批人編制各部門(mén)預(yù)算編制各部門(mén)預(yù)算匯總平衡預(yù)算指導(dǎo)文件下達(dá)預(yù)算任務(wù)上報(bào)審批編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行蠶NO寒YES我州蔥現(xiàn)跡芝說(shuō)扇役忙辰昏伴莖問(wèn)NO活翻形君賀電子點(diǎn)誤魯磁掠若供桃議剃YES囑第十七條窩預(yù)算編制星的內(nèi)容要求它1.業(yè)務(wù)預(yù)工算是反映預(yù)考算期內(nèi)可能鈴形成現(xiàn)金收為付的生產(chǎn)經(jīng)輩營(yíng)活動(dòng)的預(yù)丑算，包括銷(xiāo)飲售預(yù)算、蜂生產(chǎn)預(yù)算、易制造費(fèi)用預(yù)燙算、產(chǎn)品成坊本預(yù)算、營(yíng)卷業(yè)成本預(yù)算脅、采購(gòu)預(yù)算存、期間費(fèi)用辮預(yù)算等。鹿⑴反銷(xiāo)售預(yù)算是垮公司銷(xiāo)售各毅種產(chǎn)品或者淺提供各種勞患務(wù)可能實(shí)現(xiàn)足的銷(xiāo)售量或釘者業(yè)務(wù)量及忘其收入的預(yù)住算，依據(jù)年咸度目標(biāo)利潤(rùn)冊(cè)、預(yù)測(cè)的市焰場(chǎng)銷(xiāo)量或勞幸務(wù)需求及提紐供的產(chǎn)品結(jié)困構(gòu)以及市場(chǎng)證價(jià)格編制。餃⑵份生產(chǎn)預(yù)算是謝公司在預(yù)算過(guò)期內(nèi)所要達(dá)顛到的生產(chǎn)規(guī)番模及其產(chǎn)品腰結(jié)構(gòu)的預(yù)算兄，是在銷(xiāo)售溜預(yù)算的基礎(chǔ)短上，依據(jù)各潮種產(chǎn)品的生斥產(chǎn)能力、各堪項(xiàng)材料及人遞工的消耗定惜額及其物價(jià)油水平和期末育存貨狀況編奇制。包括直蒸接人工預(yù)算掌和直接材料引預(yù)算。續(xù)⑶此制造費(fèi)用預(yù)撥算是公司在晝預(yù)算期內(nèi)為揀完成生產(chǎn)預(yù)淡算所需各種傾間接費(fèi)用的驅(qū)預(yù)算，主要哄在生產(chǎn)預(yù)算烤基礎(chǔ)上，按泳照費(fèi)用項(xiàng)目毅及其上年預(yù)動(dòng)算執(zhí)行情況耳，根據(jù)預(yù)算陵期降低成本腹、費(fèi)用的要共求編制。錦⑷致產(chǎn)品成本預(yù)慌算是公司在終預(yù)算期內(nèi)生催產(chǎn)產(chǎn)品所需國(guó)的生產(chǎn)成本眾、單位成本金和銷(xiāo)售成本榮的預(yù)算，主適要依據(jù)生產(chǎn)丈預(yù)算、直接正材料預(yù)算、難直接人工預(yù)耕算、制造費(fèi)寒用預(yù)算等匯廉總編制。技⑹描采購(gòu)預(yù)算是絕公司在預(yù)算活期內(nèi)為保證桂生產(chǎn)或者經(jīng)雙營(yíng)的需要而叔從外部購(gòu)買(mǎi)棉各類(lèi)商品、窮各項(xiàng)材料、工低值易耗品述等存貨的預(yù)城算，主要根這據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算搶、生產(chǎn)預(yù)算忙、期初存貨濱情況和期末裹存貨經(jīng)濟(jì)存坑量編制。坊⑺弄期間費(fèi)用預(yù)掌算是公司在衰預(yù)算期內(nèi)組踐織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狗必要的管理貞費(fèi)用、財(cái)務(wù)投費(fèi)用、銷(xiāo)售攪費(fèi)用等預(yù)算陪，在區(qū)分變把動(dòng)費(fèi)用與固刻定費(fèi)用、可秧控費(fèi)用與不穿可控費(fèi)用的醉的基礎(chǔ)上，孤根據(jù)上年實(shí)倘際費(fèi)用水平冊(cè)和預(yù)算期內(nèi)概的變化因素開(kāi)，結(jié)合費(fèi)用省開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和什降低成本、頸費(fèi)用的要求火，分項(xiàng)目、喊分責(zé)任單位望進(jìn)行編制。弱其中：科技決開(kāi)發(fā)費(fèi)用以舅及業(yè)務(wù)招待以費(fèi)、會(huì)議費(fèi)惰、宣傳廣告緊費(fèi)等重要項(xiàng)寸目，應(yīng)當(dāng)重豆點(diǎn)列示。抬⑻玩其他業(yè)務(wù)預(yù)別算，包括解呈除員工勞動(dòng)燦關(guān)系補(bǔ)償支部出、繳納稅憲金、政策性祖補(bǔ)貼、對(duì)外巾捐贈(zèng)支出及己其他營(yíng)業(yè)外齡支出等，根采據(jù)實(shí)際情況判和國(guó)家有關(guān)套政策規(guī)定編蚊制。偽2.資本預(yù)版算是公司在啊預(yù)算期內(nèi)進(jìn)臭行資本性投誰(shuí)資活動(dòng)的預(yù)臉?biāo)悖ü踢_(dá)定資產(chǎn)投資暮預(yù)算、權(quán)益賤性資本投資收預(yù)算等。慢⑴屠固定資產(chǎn)投可資預(yù)算是公躁司在預(yù)算期趣內(nèi)購(gòu)建、改瀉建、擴(kuò)建、梁更新各類(lèi)固犁定資產(chǎn)進(jìn)行荷資本投資的駕預(yù)算，根據(jù)雷公司有關(guān)投儲(chǔ)資決策資料院和年度固定伸資產(chǎn)投資計(jì)華劃編制。處寨置固定資產(chǎn)序所引起的現(xiàn)長(zhǎng)金流入，也袍列入資本預(yù)沙算。源⑵指權(quán)益性資本駐投資預(yù)算是基在預(yù)算期內(nèi)藝為了獲得其品他企業(yè)單位暈的股權(quán)及收近益分配權(quán)而毅進(jìn)行資本投輪資的預(yù)算，桃根據(jù)有關(guān)投孝資決策資料嘉和年度權(quán)益辮性資本投資辨計(jì)劃編制。院公司轉(zhuǎn)讓權(quán)思益性資本投漲資或者收取您被投資單位紡分配的利潤(rùn)尋（股利）等所引起的現(xiàn)殿金流入，也音列入資本預(yù)駛算。嘆3.籌資預(yù)花算是公司在緒預(yù)算期內(nèi)需替要新借入的湊長(zhǎng)短期借款終以及對(duì)原有隔借款券還本費(fèi)付息的預(yù)算懇，依據(jù)公棒司有關(guān)資金脖需求決策資全料、期初借搜款余額及利借率等編制。城4.財(cái)務(wù)預(yù)躲算主要以現(xiàn)役金預(yù)算、預(yù)布計(jì)資產(chǎn)負(fù)債恩表和預(yù)計(jì)損趙益表等形式頌反映。始⑴錘現(xiàn)金預(yù)算是副按照現(xiàn)金流膀量表主要項(xiàng)院目?jī)?nèi)容編制宣的反映公司恐預(yù)算期內(nèi)一摘切現(xiàn)金收支要及其結(jié)果的禾預(yù)算。以業(yè)淋務(wù)預(yù)算、資暮本預(yù)算和籌系資預(yù)算為基臨礎(chǔ)，是其他湊預(yù)算有關(guān)現(xiàn)雕金收支的匯允總，主要作仿為公司資金竿頭寸調(diào)控管諒理的依據(jù)。演⑵幅預(yù)算資產(chǎn)負(fù)袖債表是按照下資產(chǎn)負(fù)債表飲的內(nèi)容和格撞式編制的綜柱合反映公司賀期末財(cái)務(wù)狀會(huì)況的預(yù)算報(bào)透表。根據(jù)預(yù)錄算期初實(shí)際毛的資產(chǎn)負(fù)債餐表和銷(xiāo)售預(yù)劉算、生產(chǎn)預(yù)粗算、采購(gòu)預(yù)速算、資本預(yù)街算、籌資預(yù)鈔算等有關(guān)資虹料分析編制貞。川⑶軍預(yù)算損益表靈是按照損益欄表的內(nèi)容和乳格式編制的貨反映預(yù)公司陵在預(yù)算期內(nèi)躲利潤(rùn)目標(biāo)的嘆預(yù)算報(bào)表。勉根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)玩算、生產(chǎn)預(yù)尾算、產(chǎn)品成預(yù)本預(yù)算、期繁間費(fèi)用預(yù)算亮、其他預(yù)算鹽等有關(guān)資料申分析編制。段第十八條娃各職能部否門(mén)的預(yù)算編眨制分工及要礦求冤第十九條限公司的年溝度預(yù)算編制劣期為每年的保10-12稻月。年度預(yù)起算計(jì)劃指標(biāo)轉(zhuǎn)及編制方法翠由公司于1意0月底前下身發(fā)至各單位退。各部門(mén)預(yù)徹算在11月脂底前上報(bào)財(cái)胡務(wù)部門(mén)，1塞2月20日需前財(cái)務(wù)部門(mén)朽編制好預(yù)算種上報(bào)待批復(fù)辰。嶼具體時(shí)間要鼠求為：撓1.品11月25泡日或前公司各部循門(mén)在分析以罩前年度預(yù)算墓執(zhí)行情況的廟基礎(chǔ)上，根逮據(jù)對(duì)下一預(yù)蓄算年度經(jīng)營(yíng)云環(huán)境的變化茄、年度經(jīng)營(yíng)格目標(biāo)、全面膚預(yù)算目標(biāo)、耗預(yù)算指導(dǎo)文設(shè)件的要求及家部門(mén)計(jì)劃，余編制下一預(yù)屠算年度的預(yù)延算草案，報(bào)句分管副總經(jīng)椒理審核提出殲意見(jiàn)并進(jìn)行情修改。鋒2.列11月27微日漸之前，公司禾各部門(mén)將審鈴核后的預(yù)算愁草案上報(bào)公稀司財(cái)務(wù)部門(mén)燈，財(cái)務(wù)部門(mén)婦審核預(yù)算草獅案是否符合蘇編制要求，象提出修改意遼見(jiàn)。毯3.12月巧10前財(cái)務(wù)確部門(mén)匯總平盞衡各部門(mén)的騰預(yù)算草案，朋編制公司總病體預(yù)算，包歉括資金預(yù)算醫(yī)表、預(yù)計(jì)資綿產(chǎn)負(fù)債表、勇預(yù)計(jì)利潤(rùn)表茂、預(yù)計(jì)現(xiàn)金術(shù)流量表及其像他有關(guān)資料蠢，提交總經(jīng)睡理辦公會(huì)議啟審議。俘4.寇12月15乞日要前由總經(jīng)理逮辦公會(huì)議組送織召開(kāi)全面組預(yù)算編制質(zhì)戴詢(xún)會(huì)，審議雨各部門(mén)及公隆司整體全面或預(yù)算草案。怎5.軟12月20辭日嶼前由財(cái)務(wù)部杰門(mén)組織各部草門(mén)，根據(jù)年番度預(yù)算質(zhì)詢(xún)千會(huì)的審議，泰修改各部門(mén)速及公司整體倘全面預(yù)算草燕案，并報(bào)董應(yīng)事會(huì)或總經(jīng)園理辦公會(huì)審贊核待批。壟第二十條想季度預(yù)算臘應(yīng)遵循年度暑預(yù)算，月度再預(yù)算應(yīng)遵循沫季度預(yù)算。庫(kù)季度預(yù)算于突每季上月2句0日前上報(bào)呆到財(cái)務(wù)部門(mén)災(zāi)，月度預(yù)算等于上月25睬日前上報(bào)到啟財(cái)務(wù)部門(mén)。恥月度預(yù)算方書(shū)案編制的具姐體時(shí)間要求吳為：柳1.每月2鉛0日，各部虧門(mén)在全面分昂析以前月度縣、預(yù)計(jì)未來(lái)朝各項(xiàng)業(yè)務(wù)情工況的基礎(chǔ)上阿，編制下三超個(gè)月的計(jì)劃被，上報(bào)分管漲副總經(jīng)理審蹦核，提出意惠見(jiàn)并進(jìn)行修認(rèn)改。虛2.每月2斑5日之前，腔各部門(mén)將審寒核后的預(yù)算歇草案上報(bào)財(cái)熟務(wù)部門(mén)。財(cái)紹務(wù)部門(mén)審查炎各部門(mén)上報(bào)勝的月度滾動(dòng)移預(yù)算草案是兼否符合公司鋸目標(biāo)，若不杜合格，返回寨各部門(mén)重新衰編制。馳3.每月2癥8日前，財(cái)促務(wù)部門(mén)對(duì)各絞部門(mén)的月度蠻滾動(dòng)預(yù)算草起案匯總平衡飲，編制公司元月度預(yù)算草蓮案，提交總賓經(jīng)理審議。消4.每月2本8日前，由頃總經(jīng)理辦公朝會(huì)召開(kāi)月度忠預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)發(fā)，審議各部蜻門(mén)及公司月興度預(yù)算草案析。財(cái)務(wù)部門(mén)帝組織各部門(mén)炊，根據(jù)月度需預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)靈的精神，修表改月度預(yù)算呈草案，報(bào)總糟經(jīng)理辦公會(huì)反審批。絲5.每月3尾0日前，財(cái)恰務(wù)部門(mén)將經(jīng)騾總經(jīng)理辦公裝會(huì)審批后的棋月度預(yù)算方支案下發(fā)執(zhí)行虎。恩第二十一條絹公司的殊預(yù)算編制采政用表格式，左并需附有預(yù)腦算的編制假手設(shè)及編制說(shuō)欲明。編制表林格另行下發(fā)朗。匠第二十二條失公司年返度預(yù)算編制悉質(zhì)詢(xún)會(huì)細(xì)則魄1.會(huì)前準(zhǔn)助備：財(cái)務(wù)部投門(mén)提前1周誤下達(dá)會(huì)議議蔥程和材料要挽求，各部門(mén)鋼提前準(zhǔn)備好揀年度計(jì)劃、嘗預(yù)算草案及從相關(guān)材料。漿2.參加人收員：公司董蜜事長(zhǎng)、總經(jīng)帶理、副總經(jīng)饑?yán)?、?cái)務(wù)總往監(jiān)、各部門(mén)搖經(jīng)理、分廠眨廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)壇部門(mén)相關(guān)成名員、其他有俘關(guān)人員等。箭3.主要內(nèi)枯容：董事長(zhǎng)胞（總經(jīng)理）駁介紹公司的糖總體經(jīng)營(yíng)目折標(biāo)、財(cái)務(wù)目艷標(biāo)以及各單賠位分解目標(biāo)射；各部門(mén)匯莊報(bào)各自的計(jì)掩劃，接受與姿會(huì)人員質(zhì)詢(xún)咽，明確修改對(duì)方向；瞇董事長(zhǎng)（總咳經(jīng)理）明確絹各部門(mén)計(jì)劃核修改方向。俗4.會(huì)后事遙項(xiàng)：財(cái)務(wù)部垃門(mén)提出預(yù)算卵草案修改的追要求和時(shí)間君表；跟蹤預(yù)旋算的修改，潮并重新匯總蒸，重新編制棟公司的預(yù)算津草案，喊報(bào)總經(jīng)理辦白公會(huì)審核、拴公司董事會(huì)捎批準(zhǔn)姿?？实谖逭抡祁A(yù)算的執(zhí)行柿、調(diào)整督第二十三條襖公司預(yù)適算一經(jīng)批準(zhǔn)攀下達(dá)，各部氧門(mén)必須認(rèn)真梳組織實(shí)施，妖將預(yù)算指標(biāo)巧層層分解，恒從橫向和縱廳向落實(shí)到內(nèi)靈部各部門(mén)、要各環(huán)節(jié)和各森崗位。思第二十四條斬費(fèi)用預(yù)陪算剩余可以受跨月使用，植但不能跨年狠度使用。成我本、費(fèi)用預(yù)困算如遇特殊趣情況確需突罪破時(shí)，必須科由相關(guān)部門(mén)軍提出申請(qǐng)，途說(shuō)明原因，詳經(jīng)總經(jīng)理審鉤批納入預(yù)算畜外支出。摔第二十五條膝公司正紗式下達(dá)執(zhí)行身的預(yù)算，一塞般不作調(diào)整棕。但當(dāng)市場(chǎng)鵲環(huán)境、經(jīng)營(yíng)姐條件、國(guó)家諷法規(guī)政策等趴發(fā)生重大變碰化，或出現(xiàn)隔不可抗力的窩重大自然災(zāi)選害、公共緊五急事件等致群使預(yù)算的編扁制基礎(chǔ)不成抖立，或者將鬼導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)陵行結(jié)果產(chǎn)生陷重大差異，哀需要調(diào)整預(yù)親算的，按原第編制程序報(bào)娛經(jīng)批準(zhǔn)。里第二十六條逼公司預(yù)算紀(jì)的調(diào)整應(yīng)符派合以下要求像：端1.預(yù)算調(diào)折整事項(xiàng)符合踩發(fā)展戰(zhàn)略和忽現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)竹營(yíng)狀況；陰2.預(yù)算調(diào)瞧整重點(diǎn)放在燕預(yù)算執(zhí)行中陣出現(xiàn)的重要?dú)v的或非正常薯的關(guān)鍵性差凍異方面；戰(zhàn)3.預(yù)算調(diào)汪整方案客觀叮、可行。奏第二十七條識(shí)需調(diào)整夾預(yù)算時(shí)，由棕職能部門(mén)書(shū)哭面報(bào)告，闡怒述預(yù)算執(zhí)行泊的具體情況沸、客觀因素逝變化情況及絕其對(duì)預(yù)算執(zhí)箏行造成的影暴響程度、預(yù)翅算的調(diào)整幅貝度等，報(bào)分朋管副總經(jīng)理鄭審核提出意寧見(jiàn)并進(jìn)行修肥改。懸財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)跑職能部門(mén)提催交的預(yù)算調(diào)杠整報(bào)告進(jìn)行偽審核分析，須集中編制公辱司年度預(yù)算截調(diào)整方案，徐提交總經(jīng)理派辦公會(huì)議審槳議批準(zhǔn)，然懼后下達(dá)執(zhí)行遲。椒對(duì)于不符合叛上述要求的倆預(yù)算調(diào)整方無(wú)案，公司予閉以否決。浴第二十八條慘預(yù)算調(diào)焦整流程如下百：總經(jīng)理、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)總經(jīng)理、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人[XXX]財(cái)務(wù)部門(mén)各預(yù)算執(zhí)行單位、部門(mén)預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書(shū)預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對(duì)公司預(yù)算和相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書(shū)預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對(duì)公司預(yù)算和相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NONOYESYES京第六章預(yù)撿算的控制與婦分析雷第二十九條養(yǎng)預(yù)算執(zhí)站行的控制斜1.預(yù)算內(nèi)孤資金的支出爛，由部門(mén)經(jīng)喊理審核、分缸管副總經(jīng)理品審批后，根搏據(jù)不同的資溫金審批權(quán)限染由朝[財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)綢人XXXX萌]港、總經(jīng)理批波準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部陜門(mén)辦理資金寶撥付手續(xù)。券2.預(yù)算外嫩資金的支出必由申請(qǐng)部門(mén)憶填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)懲告，詳細(xì)說(shuō)旋明超預(yù)算的代理由、原因偏及資金的使股用方式等內(nèi)激容。由部門(mén)邁經(jīng)理審核、巴分管副總經(jīng)晝理審批后，料[財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)掀人XXXX蝦]與核準(zhǔn)，總經(jīng)士理在董事會(huì)業(yè)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)孔，超授權(quán)部貧分董事會(huì)審芳批后，財(cái)務(wù)雹部門(mén)辦理資綠金撥付手續(xù)魄。經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)預(yù)算并付款總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人[XXX]依授權(quán)審批際第三十條劇經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)預(yù)算并付款總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人[XXX]依授權(quán)審批嚴(yán)第三十一條坑預(yù)算外王支出審批控畜制流程為：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)單并說(shuō)明原因經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)單并說(shuō)明原因財(cái)務(wù)部門(mén)審核手續(xù)并付款部門(mén)負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)初第三十二條援各類(lèi)資膠金預(yù)算內(nèi)管兼理審批權(quán)限畏如下罷工作事項(xiàng)農(nóng)職能部門(mén)奮財(cái)務(wù)部門(mén)幅分管副總經(jīng)械理懇財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人江[xxxx稈]民總經(jīng)理誦董事長(zhǎng)南董事會(huì)傅固定資產(chǎn)購(gòu)孩置溝50萬(wàn)以下殲審核冶①必審核蹲③碰審核臭②咐核準(zhǔn)糧④笛審批界⑤型50萬(wàn)以上臣審核儀①鉆審核豎③呈審核郵②栗核準(zhǔn)敲④聚審批奉⑤店貨款支付佛2萬(wàn)以下投審核槳①哀審核富③幣審批超②邪審批伏④墳2萬(wàn)-50域萬(wàn)視審核撈①界審核怪③華審批夕②膏核準(zhǔn)厚④移審批園⑤秀50萬(wàn)-1脆00萬(wàn)殲審核崇①刊審核符③努審批樓②僵核準(zhǔn)閥④侄審批?、葑鞂徟刷奚?00萬(wàn)以咐上叔審核棋①攏審核亞③熱審批擔(dān)②督核準(zhǔn)敢④烏審批絡(luò)⑤博審批諷⑥揭通過(guò)克⑦場(chǎng)定金付款所2萬(wàn)以下堵審核冤①質(zhì)審核高③暈審核胞②瞇審批蛛④肆2萬(wàn)-50劉萬(wàn)袋審核筍①那審核敏③挎審核澆②鞏核準(zhǔn)母④奴審批徑⑤鋪50萬(wàn)以上廟審核僚①俗審核勾③桑審核竄②齡核準(zhǔn)讀④北審批令⑤憤審批宿⑥老擔(dān)保貸款壽100萬(wàn)以瞇下澡審核述①產(chǎn)核準(zhǔn)彼②居審批屋③輕100萬(wàn)-邪500萬(wàn)毛審核黎①垂核準(zhǔn)朱②寄審批瘋③寫(xiě)審批澇④廣500萬(wàn)以周上剪審核逝①桐核準(zhǔn)灶②祥審批遣③夸審批賺④只通過(guò)濕⑤想下屬企業(yè)借期款錯(cuò)50萬(wàn)以下拜審核較①立核準(zhǔn)拉②淹審批奪③如50萬(wàn)以上爸審核絕①貌核準(zhǔn)確②威審批白③綱審批據(jù)④蟲(chóng)行政費(fèi)挺2000元幼以下嶺審核額①誤審核魯③顆審批篇②頭審批謊④怪2000-禿50000圈元訂審核栗①犯審核菜③柔審核休②尋核準(zhǔn)跟④將審批浙⑤字50000羅元以上諷審核巷①昆審核震③定審核適②秘核準(zhǔn)辨④籠審批糟⑤銷(xiāo)審批唐⑥侮招待費(fèi)公1000元戶(hù)以下炕審核迷①屯審核妻③凳審批屯②掌審批吃④醫(yī)1000元麻以上阿審核警①駛審核權(quán)③輕審核櫻②賄核準(zhǔn)僚④偵審批各⑤旺差旅費(fèi)班3000元個(gè)以下?lián)徍俗、贈(zèng)鰧徍藴悽塾迣徟孝诤瀸徟症塥{3000元立-1000緊0元暫審核叔①哪審核陳③呀審批苗②盲核準(zhǔn)忌④式審批墳⑤奴10000保元以上閉審核緣①吵審核毛③如審核銀②捷核準(zhǔn)拉④亮審批菠⑤只宣傳廣告費(fèi)慌用即審核廁①銜審核張③揀審核需②夜核準(zhǔn)些④倘審批戲⑤傷削價(jià)處理商電品損失挺10000仰元以下鼻審核島①瞎審核丙③挖審核殖②哲核準(zhǔn)琴④柿審批鑼⑤艦10000腫元以上培審核輔①詢(xún)審核角③渣審核牌②墳核準(zhǔn)醋④互審批邁⑤莫浮動(dòng)工資獎(jiǎng)騾勵(lì)蝦計(jì)劃內(nèi)趁審核滾①撇審批半②饑審批杠③路計(jì)劃外肝審核叫①郊審核鍛②旋核準(zhǔn)犧③兔審批脫④博福利醫(yī)藥費(fèi)押開(kāi)支褲200元以誠(chéng)下初審核析①扇核準(zhǔn)借②棋審批老③吵200元-喉1000元嫩審核戒①時(shí)審核際③牲審批繳②催審批胃④宴1000元理以上煙審核請(qǐng)①脈審核典③練審核惱②照核準(zhǔn)續(xù)④歸審批毯⑤絡(luò)對(duì)外捐款贊穴助委審核滔①市審核秘③闖審批里②立核準(zhǔn)灶④機(jī)審批辯⑤肆對(duì)外單位或駕私人借款尖審核調(diào)①排審核毅①式核準(zhǔn)怕③富審批傭④說(shuō)明：鞠1.存指職能部門(mén)且及主管領(lǐng)導(dǎo)擾對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支就的合理性、注從票據(jù)的使輪用和數(shù)量、昌金額上提出咳初步意見(jiàn)。鄙2.核準(zhǔn)：譽(yù)指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)探人根據(jù)財(cái)務(wù)挎管理制度、東預(yù)算管理等立方面對(duì)已審保批的支付款銀項(xiàng)加以核準(zhǔn)期。龍3.審批：襯指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)磚經(jīng)參考查“詠審核爽”淺的意見(jiàn)后進(jìn)底行批準(zhǔn)，個(gè)慈別重大事項(xiàng)蠻，還需經(jīng)董管事會(huì)討論通流過(guò)。握4.審批順埋序?yàn)椋合认率壹?jí)，后上級(jí)葵；先定性審慧批，后定量突核準(zhǔn)；先業(yè)鑄務(wù)部門(mén)、行囑政部門(mén)等有鼠關(guān)部門(mén)，后侵報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)谷（按表中所槐標(biāo)號(hào)順序即數(shù)可）。若遇芬有關(guān)審核、泥批準(zhǔn)、核準(zhǔn)周等人員出差癢在外，可由勵(lì)其授權(quán)人代仔核、代批，扶但事后必須脈請(qǐng)有關(guān)人員波追認(rèn)。譯第三十三條晚各職能慌部門(mén)應(yīng)對(duì)照個(gè)已確定的責(zé)沒(méi)任指標(biāo)，定纖期或不定期嶺地對(duì)部門(mén)及撇人員責(zé)任指笛標(biāo)完成情況筍進(jìn)行檢查，謊實(shí)施考評(píng)。殃公司對(duì)重大患預(yù)算項(xiàng)目和凳內(nèi)容，將密鎮(zhèn)切跟蹤其實(shí)核施進(jìn)度和完戰(zhàn)成情況，實(shí)屬行嚴(yán)格監(jiān)控贈(zèng)。貿(mào)第三十四條焦對(duì)已納新入公司預(yù)算拼，但支付手脈續(xù)不健全、享憑證不合規(guī)絨的貨幣資金示支出項(xiàng)目，婚財(cái)務(wù)部門(mén)不羞給辦理支付香。倆第三十五條薦公司各許職能部門(mén)應(yīng)碧當(dāng)加強(qiáng)與公葵司內(nèi)部有關(guān)攻業(yè)務(wù)部門(mén)的權(quán)溝通和聯(lián)系且，確保相關(guān)助業(yè)務(wù)預(yù)算的平執(zhí)行情況能讓夠相互監(jiān)督測(cè)、核對(duì)一致獎(jiǎng)。并利用有謀關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)閥務(wù)、市場(chǎng)、破技術(shù)、政策眉、法律等方足面的信息資貞料，從定量續(xù)與定性?xún)蓚€(gè)雪層面充分分掙析預(yù)算執(zhí)行攪的現(xiàn)狀、發(fā)澇展趨勢(shì)及其息存在的問(wèn)題販。對(duì)于預(yù)算活執(zhí)行差異，座客觀分析產(chǎn)鬼生的原因，跳提出解決措掩施