2015年河北省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

2015年河北省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅B．財產(chǎn)稅C．商品勞務(wù)稅D．行為稅2、某(一般納稅人)煤礦(該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣)適用的單位稅額為2元/噸，本月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期進項稅額為100萬元，當月應(yīng)繳納的城建稅為__萬元。A．0.95B．2.58C．4.75D．5.253、下列不屬于由于特殊原因需縮短折舊年限的固定資產(chǎn)的是__。A．受酸、堿等強烈腐蝕的機器設(shè)備和常年處于震撼、顫動狀態(tài)的廠房和建筑B．由于提高使用率，加強使用強度，而常年處于日夜運轉(zhuǎn)狀態(tài)的機器、設(shè)備C．由于質(zhì)量和管理不妥等原因的機器、設(shè)備D．中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作期比稅法實施細則規(guī)定的折舊年限短，并在合作期滿后歸中方合作者所有的固定資產(chǎn)4、甲公司2001年10月25日售給外地乙公司產(chǎn)品—批，價款總計200000元(假設(shè)沒有現(xiàn)金折扣事項)。增值稅稅額為34000元，以銀行存款代墊運雜費6000元(假設(shè)不作為計稅基數(shù))。甲公司于2001年11月1日收到乙公司簽發(fā)并承兌，票面金額正好為全部應(yīng)收乙公司賬款的帶息商業(yè)承兌匯票一張，票面年利率為8%，期限為3個月。2002年2月1日票據(jù)到期日，乙公司未能償付票據(jù)本息。則甲公司應(yīng)編制的會計分錄(假定2002年1月份的應(yīng)計利息未確認)為__。A．借：應(yīng)收賬款240000貸：應(yīng)收票據(jù)240000B．借：應(yīng)收賬款244800貸：應(yīng)收票據(jù)240000財務(wù)費用4800C．借：應(yīng)收賬款244800貸：應(yīng)收票據(jù)243200財務(wù)費用1600D．借：應(yīng)收賬款243200貸：應(yīng)收票據(jù)2432005、2004年在我國應(yīng)納個人所得稅__元。A．17000B．21200C．35200D．12006、某股份有限公司于2003年7月1日，以50萬元的價格轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，同時發(fā)生相關(guān)稅費3萬元。該無形資產(chǎn)系2000年7月1日購入并投入使用，其入賬價值為300萬元，預(yù)計使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為6年，轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失為__萬元。A．70B．73C．100D．1037、某高級工程師2009年11月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得股息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應(yīng)在我國補繳個人所得稅__元。A．0B．208C．180D．2808、李某2009年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元。李某月工資為2200元。李某應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．1625B．2395C．2415D．26359、某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤600萬元，銷售收入1600萬元，如果以應(yīng)稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式(稅率表如圖表1—2)，則該企業(yè)本年應(yīng)納稅額為__萬元。圖表1-2A．級數(shù)B．銷售利潤率C．稅率D．1E．5%以下F．0G．2H．5%～10%(含)I．5%J．3K．10%～20%(含)L．10%M．4N．20%～35%(含)O．20%P．5Q．35%以上R．35%10、下列會計事項中，不應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算的有__。A．租賃資產(chǎn)發(fā)生的或有支出B．出售無形資產(chǎn)計提的攤銷額C．采用成本模式計量的投資性房產(chǎn)計提的折舊C．1.10D．1.6224、糧食白酒的定額稅率為__。A．0.8元/斤B．1.0元/斤C．0.5元/斤D．1.2元/斤25、可以用調(diào)解方式結(jié)案的只能是__案件。A．行政賠償B．行政強制C．行政處罰D．行政征收二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、當月丙企業(yè)的增值稅進項稅額為：__A．8.20萬元B．2.42萬元C．7.49萬元D．7.52萬元2、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有__。A．除草劑B．衛(wèi)生殺蟲劑C．中藥飲片D．工業(yè)用鹽E．臘肉3、以下符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。A．電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點是電信業(yè)務(wù)發(fā)生地B．組織演出的經(jīng)紀人按照“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”繳納營業(yè)稅C．游覽場所的門票按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”繳納營業(yè)稅D．殘疾人企業(yè)為社會提供的勞務(wù)應(yīng)照章征收營業(yè)稅E．轉(zhuǎn)讓進入施工階段的尚未完工的在建項目按照“銷售不動產(chǎn)稅目”征收營業(yè)稅4、進口環(huán)節(jié)關(guān)稅、消費稅、增值稅合計為：__A．36.21萬元B．83.66萬元C．34.50萬元D．28.50萬元5、下列合同和憑證應(yīng)當繳納印花稅的是__。A．企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)B．房屋產(chǎn)權(quán)證C．會計咨詢合同D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同6、北京某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)新產(chǎn)品的生產(chǎn)線，從國外進口一套自動化生產(chǎn)線(在投資總額范圍內(nèi))，成交價格為到岸價格(上海)100000美元；同時，隨同設(shè)備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格(上海)5000美元；外匯牌價：100美元=725.25人民幣元(賣出價)，100美元=728.75人民幣元(買入價)，該類設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，為設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金__元。A．0B．227995.75C．251682D．2850607、以下選項中是我國居民納稅人的有__。A．在我國有住所，因?qū)W習在法國居住半年的張某B．在我國工作3年的外籍專家C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮D．2007年1月20日來華學(xué)習，1年后回國的羅伯特E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員8、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于境外咨詢企業(yè)為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得收入的確定，下列表述中正確的是__。A．單獨與客戶簽訂合同，且提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，應(yīng)全額申報納稅B．單獨與客戶簽訂合同，提供的服務(wù)有發(fā)生在我國境內(nèi)的，應(yīng)全額申報納稅C．單獨與客戶簽訂合同，提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境外的，也應(yīng)申報納稅D．與境內(nèi)代表機構(gòu)共同與客戶簽訂合同，共同提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全部作為該代表機構(gòu)的收入申報納稅9、下列各項中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的有__。A．融資租賃合同的印花稅B．融資租入固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限C．租賃談判人員的差旅費D．租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)發(fā)生的維修費E．或有租金10、關(guān)稅的特點有__。A．關(guān)稅征收的對象是進出境的貨物和物品B．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C．關(guān)稅有較強的涉外性D．關(guān)稅稅率形式單一，僅采用比例稅率

11、按《資產(chǎn)減值》準則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本B．現(xiàn)值C．重置成本D．可變現(xiàn)凈值E．公允價值12、以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有__。A．對于取得土地使用權(quán)支付的金額，不能提供合法有效憑證的，不予扣除B．土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、出租等，應(yīng)視同銷售，繳納土地增值稅D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，一律不得扣除E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本13、某納稅人為一企業(yè)的董事會成員，2001年12月份工資為1000元，獎金500元，又取得董事費收入1000元，則應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．170B．85C．45D．14514、海關(guān)在采用合理估價方法時不允許使用的估價方法是__。A．最大銷售總量法B．在進口國生產(chǎn)的貨物的國內(nèi)售價C．最低限價D．貨物向第三國出口的價格15、按先進先出法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為__元。A．800B．850C．860D．89016、根據(jù)規(guī)定，下列各項財產(chǎn)設(shè)定抵押時，采用登記要件主義的有__。A．正在建造中的船舶、航空器B．正在建造中的建筑物C．建設(shè)用地使用權(quán)D．交通運輸工具E．建筑物及其土地附著物17、王某向人民法院請求給予人身侵權(quán)損害賠償?shù)脑V訟時效期間為__。A．6個月B．1年C．2年D．4年18、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有__。A．如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施B．稅務(wù)機構(gòu)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C．個人惟一普通住房不在強制執(zhí)行措施范圍內(nèi)D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，可自行延期申報E．納稅人經(jīng)營初期沒有收入的，可以不進行納稅申報19、下列情況符合現(xiàn)行關(guān)稅規(guī)定的有__。A．按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補稅的，應(yīng)按原進口之日實施的稅率征稅B．加工貿(mào)易進口料、件等屬于保護性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅C．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時，應(yīng)捌其原進口之日實施的稅率征稅D．分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應(yīng)按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅E．進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅20、12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進的甲材料用于企業(yè)的職工食堂，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5850元計入營業(yè)外收入中核算，沒有計算增值稅。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于12月31日前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)涉及的會計處理包括__。A．借：應(yīng)付職工薪酬1700貸：應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整1700B．借：營業(yè)外收入5850貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)850其他業(yè)務(wù)收入5000C．借：營業(yè)外收入5850貸：應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整850其他業(yè)務(wù)收入5000D．借：應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整2550貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅2550E．借：應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整2550貸：銀行存款255021、企業(yè)對虧損進行彌補時，不必進行虧損彌補賬務(wù)處理的情況有__。A．盈余公積彌補虧損B．當前年度稅前利潤彌補虧損C．以后年度利潤彌補虧損D．資本公積彌補虧損E．當前年度稅后凈利潤彌補虧損22、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票且已出售，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．騙取增值稅專用發(fā)票行為B．偽造增值稅專用發(fā)票行為C．出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為D．虛開增值稅專用發(fā)票行為23、內(nèi)蒙古某煤炭企業(yè)，在青海有一煤礦。2008年8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括內(nèi)蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內(nèi)蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤350萬噸；將內(nèi)蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬噸，對外銷售150萬噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：內(nèi)蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額__萬元。A．1806.20B．1921C．3402.14D．2971.2624、剝奪政治權(quán)利包括__。A．剝奪擔任國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位和人民團體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)