工會(huì)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

工會(huì)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)01第一節(jié)工會(huì)組織會(huì)計(jì)概述一、新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的出臺背景原《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》是1998年由中華全國總工會(huì)根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》和《中國工會(huì)章程》有關(guān)規(guī)定制定的，經(jīng)國家財(cái)政部備案同意在全國各級工會(huì)組織范圍內(nèi)執(zhí)行，截至目前，已經(jīng)執(zhí)行十余年。改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，工會(huì)維護(hù)職工權(quán)益職能突出，黨和政府支持工會(huì)協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系的力度加大。工會(huì)財(cái)務(wù)改革向深度和廣度推進(jìn)，陸續(xù)出臺了改革工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳體制、稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)政統(tǒng)一劃撥預(yù)算管理單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)、未建會(huì)社會(huì)組織預(yù)交建會(huì)籌備金等政策措施。新時(shí)期工會(huì)作為職工群眾合法權(quán)益的代表者和維護(hù)者，是協(xié)調(diào)各方關(guān)系、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重要力量。工會(huì)具有特殊性，尤其是工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按照《工會(huì)法》的規(guī)定，工會(huì)系統(tǒng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督制度，需要有專門的會(huì)計(jì)制度來規(guī)范工會(huì)的會(huì)計(jì)行為。為此，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《工會(huì)法》及相關(guān)法規(guī)，經(jīng)財(cái)政部和中華全國總工會(huì)共同研究，在原工會(huì)會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，組織開展了調(diào)查研究，結(jié)合新形勢發(fā)展的要求進(jìn)行了較大的修改完善，形成了新的工會(huì)會(huì)計(jì)制度，并相應(yīng)制定了《工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》，于2010年1月1日起執(zhí)行。二、新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的特點(diǎn)新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》由三個(gè)部分構(gòu)成。第一部分是工會(huì)會(huì)計(jì)制度，包括總則、一般原則、資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出、會(huì)計(jì)報(bào)表和附則九章內(nèi)容；第二部分是會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，包括總說明、會(huì)計(jì)科目名稱和編號、會(huì)計(jì)科目使用說明和會(huì)計(jì)報(bào)表格式；第三部分是工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定，主要規(guī)定了新舊會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方式。與原制度相比，新制度主要有以下三個(gè)特點(diǎn)：（一）體現(xiàn)全面預(yù)算管理的要求，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支全部納入預(yù)算管理。（二）突出反映對工會(huì)重點(diǎn)工作資金投入情況，有利于優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)和經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督。（三）增強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表體系的科學(xué)性，有利于促進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)管理和核算水平全面提高。三、新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的核算要求（一）本制度統(tǒng)一規(guī)定工會(huì)會(huì)計(jì)科目的名稱和編號，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。本制度已規(guī)定的一級科目和明細(xì)科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目可以不用。（二）各省級工會(huì)可以根據(jù)需要自行增設(shè)未規(guī)定的明細(xì)科目，或?qū)⑾鄳?yīng)權(quán)限授權(quán)給所屬下級工會(huì)。（三）工會(huì)在填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱或編號，不得只填列科目編號，不填列科目名稱。（四）工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表。工會(huì)不得違反規(guī)定，隨意改變會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。第二節(jié)工會(huì)會(huì)計(jì)科目名稱和編號稿序號狡科目編碼衫名稱若一級科目旺明細(xì)科目咽一、資產(chǎn)類徑（跌12止個(gè)）和1土101叮

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亂第三節(jié)工游會(huì)組織會(huì)計(jì)挺科目使用說父明資產(chǎn)類科目架第貼101該號科目庫暢存現(xiàn)金肉一、本科目打核算工會(huì)的虹庫存現(xiàn)金。拆二、各級工危會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格拖按照國家有廊關(guān)現(xiàn)金管理桑的規(guī)定收支款現(xiàn)金。腳三、庫存現(xiàn)陣金的主要賬憤務(wù)處理如下批：私（一）從銀告行提取現(xiàn)金嫩，借記本科么目，貸記“疑銀行存款”椅科目；將現(xiàn)景金存入銀行琴，借記“銀液行存款”科疾目，貸記本貝科目。勺（二）因支護(hù)付內(nèi)部職工奉出差等原因降所需的現(xiàn)金甜，借記“其爭他應(yīng)收款”賴科目，貸記燦本科目；收根到出差人員骨交回的差旅奮費(fèi)剩余款并留結(jié)算時(shí)，按圣實(shí)際收回的信現(xiàn)金，借記件本科目，按子應(yīng)報(bào)銷的金比額，借記“麗行政支出”鈔等有關(guān)科目塵，按實(shí)際借正出的現(xiàn)金，束貸記“其他未應(yīng)收款”科咱目。稅（三）因其渾他業(yè)務(wù)收到竊現(xiàn)金，借記賀本科目，貸疾記有關(guān)科目驕；支出現(xiàn)金秒，借記有關(guān)仗科目，貸記銷本科目。嗎四、本科目拳應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)孫金日記賬”紛，由出納人視員根據(jù)收付召款憑證，按閥照業(yè)務(wù)發(fā)生濟(jì)順序，逐筆蠶登記，每日衣終了，應(yīng)計(jì)鏈算當(dāng)日的現(xiàn)膨金收入合計(jì)滋數(shù)、支出合車計(jì)數(shù)和結(jié)余告數(shù)，并將結(jié)促余數(shù)與實(shí)際租庫存數(shù)進(jìn)行間核對，做到數(shù)賬款相符。膝五、有外幣倚現(xiàn)金的工會(huì)威，按照折算京后的人民幣絹金額記賬，蹲并設(shè)立輔助文賬登記外幣低現(xiàn)金的幣種卻、外幣金額裙、即期匯率合、折算后的焰人民幣金額憲及來源簡要越說明等。昨六、每日終燙了結(jié)算現(xiàn)金百收支、財(cái)產(chǎn)臭清查等發(fā)現(xiàn)章的現(xiàn)金短缺或或溢余，應(yīng)渴當(dāng)及時(shí)查明車原因，并根失據(jù)管理權(quán)限暗，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)雙后，在期末族結(jié)賬前處理阻完畢：雕（一）如為鷹現(xiàn)金短缺，刪屬于應(yīng)由責(zé)插任人等賠償發(fā)的部分，借末記“其他應(yīng)岔收款”科目揪，貸記本科享目；屬于無摧法查明的其趙他原因的部員分，借記“龍其他支出”邀科目，貸記閑本科目。運(yùn)（二）如為鍋現(xiàn)金溢余，妹屬于應(yīng)支付責(zé)給有關(guān)人員笑或單位的部必分，借記本毒科目，貸記昌“其他應(yīng)付迫款”科目；搶屬于無法查捎明的其他原蕉因的部分，您借記本科目沸，貸記“其尾他收入”科遍目。裳七、本科目卡期末借方余辨額，反映工慘會(huì)實(shí)際持有汗的庫存現(xiàn)金岡。志第費(fèi)102震號科目銀姓行存款攤一、本科目牛核算工會(huì)存箏入銀行或其漢他金融機(jī)構(gòu)撤的各種款項(xiàng)陶。包括活期岡存款、定期那存款等。嗽二、工會(huì)可濱以根據(jù)實(shí)際義情況在本科聞目下設(shè)置經(jīng)橋費(fèi)集中戶等目明細(xì)科目。搬設(shè)置經(jīng)費(fèi)集砌中戶的工會(huì)廁，應(yīng)當(dāng)先在且經(jīng)費(fèi)集中戶社中歸集工會(huì)莖經(jīng)費(fèi)，再按等規(guī)定將屬于悠本級工會(huì)的鴨經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入本未級工會(huì)基本福戶，屬于上蛇級或下級工憐會(huì)的經(jīng)費(fèi)上壇繳上級工會(huì)幫或轉(zhuǎn)撥下級促工會(huì)。瀉三、工會(huì)應(yīng)瞇當(dāng)嚴(yán)格按照羊國家有關(guān)支迫付結(jié)算辦法領(lǐng)的規(guī)定，正眾確地辦理銀柱行存款收支愚結(jié)算。欄四、銀行存恥款的主要賬良務(wù)處理如下直：俱（一）將現(xiàn)債金存入銀行歡，借記本科貴目，貸記“暮庫存現(xiàn)金”隙科目。從銀蝦行提取現(xiàn)金健，借記“庫灌存現(xiàn)金”科委目，貸記本膊科目。挨（二）通過影銀行轉(zhuǎn)賬方元式取得工會(huì)窮經(jīng)費(fèi)，借記親本科目，貸雷記“撥繳經(jīng)儲費(fèi)收入”、埋“應(yīng)付上級魂經(jīng)費(fèi)”、“當(dāng)應(yīng)付下級經(jīng)告費(fèi)”科目。斥通過銀行轉(zhuǎn)寶賬方式取得俯相關(guān)收入，償借記本科目仁，貸記“上雖級補(bǔ)助收入紗”、“政府煎補(bǔ)助收入”錦、“行政補(bǔ)逆助收入”、繳“事業(yè)收入園”、“投資窯收益”等科耕目。干（三）通過等銀行轉(zhuǎn)賬方憲式支付各項(xiàng)鼠支出，借記秤“職工活動(dòng)迷支出”、“真維權(quán)支出”模、“業(yè)務(wù)支富出”、“行秀政支出”、償“資本性支孟出”、“補(bǔ)包助下級支出預(yù)”、“事業(yè)討支出”等科柱目，貸記本攤科目。迫（四）收到呀的銀行存款銳利息，借記些本科目，貸須記“其他收姻入”科目。肝五、各級工干會(huì)應(yīng)按開戶券銀行、存款取種類分別設(shè)蔽置“銀行存勁款日記賬”蓬，由出納人剃員根據(jù)收付賺款憑證，按值照業(yè)務(wù)的發(fā)怪生順序逐筆注登記，每日僵終了應(yīng)結(jié)出思余額。“銀幫行存款日記美賬”應(yīng)定期渾與銀行對賬蓮，至少每月達(dá)核對一次，意如有差額，真應(yīng)編制“銀切行存款余額押調(diào)節(jié)表”，竿調(diào)節(jié)相符。示六、本科目圣期末借方余偽額，反映工升會(huì)實(shí)際存在誰銀行或其他趨金融機(jī)構(gòu)的億款項(xiàng)。暢第敵111電號科目零造余額賬戶用汪款額度廢一、本科目有核算在實(shí)行舞財(cái)政國庫管有理制度改革們試點(diǎn)的地區(qū)尺，工會(huì)根據(jù)爬財(cái)政部門批伶復(fù)的用款計(jì)扛劃收到的、猾尚未動(dòng)用的謠零余額賬戶扒用款額度。信二、零余額秒賬戶用款額默度的主要賬狼務(wù)處理如下念：海（一）在財(cái)池政授權(quán)支付岡方式下，收據(jù)到代理銀行塘轉(zhuǎn)來的“授作權(quán)支付到賬黑通知書”時(shí)披，根據(jù)通知虎書所列數(shù)額訪，借記本科使目，貸記“注政府補(bǔ)助收例入”科目。舉實(shí)際發(fā)生支臨出時(shí)，借記芝“維權(quán)支出捉”、“行政綠支出”、“揀資本性支出叢”等科目，乏貸記本科目直。肝（二）從零槳余額賬戶提叼取現(xiàn)金時(shí)，列借記“庫存摧現(xiàn)金”科目廁，貸記本科橡目。玩（三）年度查終了，根據(jù)沒代理銀行提聯(lián)供的對賬單擴(kuò)作注銷額度較的相關(guān)賬務(wù)鎖處理，借記捆“財(cái)政應(yīng)返寨還額度——偷財(cái)政授權(quán)支燭付”科目，小貸記本科目假。如果工會(huì)酒本年度財(cái)政救授權(quán)支付預(yù)免算指標(biāo)數(shù)大附于零余額賬氣戶用款額度亮下達(dá)數(shù)，借日記“財(cái)政應(yīng)畝返還額度—惠—財(cái)政授權(quán)埋支付”科目至，貸記“政測府補(bǔ)助收入浪”科目。檢下年初，根撒據(jù)代理銀行膏提供的額度洲恢復(fù)到賬通枕知書作相關(guān)宗恢復(fù)額度的孩賬務(wù)處理，坊借記本科目汽，貸記“財(cái)災(zāi)政應(yīng)返還額龍度——財(cái)政沿授權(quán)支付”喝科目。如果妥下年度收到竄財(cái)政部門批簽復(fù)的上年末奸下達(dá)零余額科賬戶用款額鋼度，借記本途科目，貸記泊“財(cái)政應(yīng)返驚還額度——句財(cái)政授權(quán)支描付”科目。發(fā)三、本科目塌期末借方余隆額，反映工灑會(huì)尚未支用難的零余額賬羨戶用款額度怨。本科目年收末應(yīng)無余額許。貍第趁112滴號科目財(cái)緊政應(yīng)返還額盼度舍一、本科目行核算實(shí)行國慌庫集中支付茫的工會(huì)年終買應(yīng)收財(cái)政下棉年度返還的理資金額度。肉二、本科目惜應(yīng)設(shè)置兩個(gè)董明細(xì)科目：絲11201愚塊財(cái)政直接支譽(yù)付、純11202急促財(cái)政授權(quán)支澆付，進(jìn)行明磁細(xì)核算。默三、財(cái)政應(yīng)姓返還額度的攻主要賬務(wù)處訂理如下：田（一）財(cái)政旺直接支付年養(yǎng)終結(jié)余資金袖的賬務(wù)處理武年度終了，敬根據(jù)本年度甩財(cái)政直接支只付預(yù)算指標(biāo)奪數(shù)與當(dāng)年財(cái)逢政直接支付暖實(shí)際支出數(shù)礎(chǔ)的差額，借疤記本科目（味財(cái)政直接支胃付），貸記漆“政府補(bǔ)助培收入”科目寶。逼【例緣1梢】本年度財(cái)耀政直接支付澡預(yù)算數(shù)與當(dāng)活年財(cái)政直接脆支付實(shí)際數(shù)垂結(jié)余指標(biāo)差現(xiàn)5000之元。年末會(huì)被計(jì)處理如下角：恒借：財(cái)政應(yīng)鵝返還額度—嗚財(cái)政直接支學(xué)付圈5000只貸：政府補(bǔ)咬助收入膀5000偵下年度恢復(fù)海財(cái)政直接支夢付額度后，繳發(fā)生實(shí)際支旱出時(shí)，借記些“維權(quán)支出紡”、“行政裂支出”、“休資本性支出開”等科目，斃貸記本科目李（財(cái)政直接顏支付）。稼（二）財(cái)政綿授權(quán)支付年縮終結(jié)余資金獸的賬務(wù)處理軟年度終了，梢根據(jù)代理銀積行提供的對遷賬單注銷額黨度，具體賬臘務(wù)處理參見射“零余額賬壯戶用款額度智”。下年度載年初根據(jù)代愛理銀行提供時(shí)的額度恢復(fù)勒到賬通知書貫恢復(fù)額度，既具體賬務(wù)處領(lǐng)理參見“零傳余額賬戶用非款額度”。問四、本科目規(guī)期末借方余恭額，反映工伍會(huì)應(yīng)收財(cái)政翻下年度返還術(shù)的資金額度升。陣第三121亡號科目借粗出款染一、本科目隆核算工會(huì)因擱開展工作或興發(fā)展工運(yùn)事編業(yè)的需要而卸出借給其他嘗工會(huì)或工會(huì)薯所屬單位的治款項(xiàng)。夜二、本科目尚應(yīng)按借款單扁位設(shè)置明細(xì)灑賬。奪三、借出款燃的主要賬務(wù)栗處理如下：堵（一）借出片款項(xiàng)時(shí)，借惱記本科目，膚貸記“銀行視存款”等科獵目。恥（二）收回許借款時(shí)，借懂記“銀行存菜款”等科目群，貸記本科飾目。緊（三）逾期悠三年以上、竿因借款單位儲原因尚未收伐回的借出款搖，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)受認(rèn)定確實(shí)無泳法收回，或器者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)存認(rèn)定不再要野求借款單位慨還款的，轉(zhuǎn)乒入相關(guān)支出線科目，借記呈“補(bǔ)助下級預(yù)支出”、“梅事業(yè)支出”知等科目，貸瀉記本科目。研四、各級工脂會(huì)應(yīng)對借出頂款嚴(yán)格控制故，健全手續(xù)產(chǎn)，及時(shí)清理曬，不得長期趕掛賬。鑼五、本科目跌期末借方余盞額，反映工恥會(huì)尚未收回癢的借出款項(xiàng)偉。合第輪131迅號科目應(yīng)嚼收上級經(jīng)費(fèi)斃一、本科目組核算工會(huì)應(yīng)師收未收的上細(xì)級工會(huì)應(yīng)撥熟付（或轉(zhuǎn)撥出）工會(huì)經(jīng)費(fèi)雹、建會(huì)籌備憤金和補(bǔ)助。姿二、工會(huì)可汗以根據(jù)需要偉在本科目下贊設(shè)置以下明指細(xì)科目：乏13101侄聚應(yīng)收上級補(bǔ)蘆助：核算上糖級工會(huì)應(yīng)撥臭付給本級工佳會(huì)的回?fù)?、嘴專?xiàng)和超收瀉等補(bǔ)助收入逝。爹13102懶鞭應(yīng)收上級轉(zhuǎn)食撥經(jīng)費(fèi)：核興算上級工會(huì)怖采用稅務(wù)代瓜收、財(cái)政劃析撥的形式收軌繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)伶的，收繳的承金額中應(yīng)劃島轉(zhuǎn)給本級工葵會(huì)的部分。乓13103才找應(yīng)收建會(huì)籌薯備金：核算妖上級工會(huì)采海用稅務(wù)代收遣、財(cái)政劃撥墓的形式收繳懼建會(huì)籌備金棟的，收繳的夾金額中應(yīng)劃皺轉(zhuǎn)給本級工鉗會(huì)的部分。壩三、應(yīng)收上佩級經(jīng)費(fèi)的主獅要賬務(wù)處理猴如下：潮（一）根據(jù)統(tǒng)上級工會(huì)回虎撥、專項(xiàng)和伸超收等補(bǔ)助窮通知中的相錦關(guān)金額，借巾記本科目（菜應(yīng)收上級補(bǔ)苗助），貸記番“上級補(bǔ)助厚收入”科目利相關(guān)明細(xì)科動(dòng)目。斗收到上級工雖會(huì)撥來的回閣撥、專項(xiàng)和咳超收等補(bǔ)助率時(shí)，借記“知銀行存款”椒科目，貸記烈本科目（應(yīng)炮收上級補(bǔ)助捧）。眠（二）根據(jù)查上級工會(huì)經(jīng)換費(fèi)轉(zhuǎn)撥通知西中的相關(guān)金翠額，借記本飲科目（應(yīng)收鎖上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)瘋費(fèi)），按規(guī)章定屬于本級朋工會(huì)的部分嘴，貸記“撥午繳經(jīng)費(fèi)收入桐”科目，按狠規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥激下級工會(huì)的兵部分，貸記壞“應(yīng)付下級陳經(jīng)費(fèi)——應(yīng)星付下級轉(zhuǎn)撥店經(jīng)費(fèi)”科目貸。裁收到上級工柳會(huì)轉(zhuǎn)撥的工僑會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，沸借記“銀行教存款”科目宏，貸記本科構(gòu)目（應(yīng)收上代級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)叛）。聰（三）根據(jù)虜上級工會(huì)有喊關(guān)建會(huì)籌備白金轉(zhuǎn)撥通知雕中的金額，龍借記本科目晴（應(yīng)收建會(huì)窮籌備金），瓣按規(guī)定屬于類本級工會(huì)的博部分，貸記情“撥繳經(jīng)費(fèi)紋收入”，按艦規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥喇下級工會(huì)或股需返還給籌蒜建單位工會(huì)限的部分，貸毅記“應(yīng)付下她級經(jīng)費(fèi)——資應(yīng)付建會(huì)籌菠備金”等科醬目。鉗收到上級工絮會(huì)轉(zhuǎn)撥的建總會(huì)籌備金時(shí)么，借記“銀死行存款”科附目，貸記本顛科目（應(yīng)收柄建會(huì)籌備金夫）。院四、本科目染期末借方余梁額，反映工序會(huì)應(yīng)收未收嚇的上級經(jīng)費(fèi)筐、建會(huì)籌備方金和補(bǔ)助。析第嬌132話號科目應(yīng)爬收下級經(jīng)費(fèi)灌一、本科目賣核算工會(huì)按泰規(guī)定應(yīng)收下彈級工會(huì)的上肆繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)蟲和建會(huì)籌備飄金。淘二、工會(huì)可宣以根據(jù)需要贊在本科目下知設(shè)置應(yīng)收經(jīng)郊費(fèi)、應(yīng)收建松會(huì)籌備金等騰明細(xì)科目。托三、應(yīng)收下顫級經(jīng)費(fèi)的主漁要賬務(wù)處理倒如下：躁（一）根據(jù)已下級工會(huì)經(jīng)時(shí)費(fèi)收繳報(bào)告陶表中的相關(guān)眠金額，借記帝本科目，按體規(guī)定屬于本祖級工會(huì)的部笨分，貸記“舍撥繳經(jīng)費(fèi)收蝴入”科目，梢按規(guī)定應(yīng)上野繳上級工會(huì)葛的部分，貸妥記“應(yīng)付上僑級經(jīng)費(fèi)”科您目。癥（二）收到義下級工會(huì)的噴上繳經(jīng)費(fèi)時(shí)粒，借記“銀壩行存款”科賊目，貸記本遣科目。洲四、本科目峰期末借方余溉額，反映年據(jù)末應(yīng)收未收違的下級工會(huì)獨(dú)上繳經(jīng)費(fèi)。私第綁135輩號科目其他權(quán)應(yīng)收款傳一、本科目撓核算工會(huì)除名應(yīng)收上下級扔經(jīng)費(fèi)以外的次其他應(yīng)收及盛暫付款項(xiàng)。留二、本科目故應(yīng)按債務(wù)人脆設(shè)置明細(xì)賬并，進(jìn)行明細(xì)蛛核算。痕三、其他應(yīng)夢收款的主要遺賬務(wù)處理如傅下：呢（一）發(fā)生舞其他應(yīng)收及斧暫付款項(xiàng)，朝借記本科目劃，貸記“庫剪存現(xiàn)金”、惜“銀行存款美”等科目。鞋結(jié)算收回或書核銷轉(zhuǎn)列支嘴出時(shí)，按收雨回的金額，僻借記“庫存戰(zhàn)現(xiàn)金”、“定銀行存款”齊等科目，按散列入支出的扣金額，借記山有關(guān)支出科便目，按結(jié)算余總額，貸記貍本科目。服（二）逾期確三年以上、甲因債務(wù)人原半因尚未收回鷹的其他應(yīng)收波款，報(bào)經(jīng)批檢準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)丈無法收回的繪，應(yīng)作為呆舟賬及時(shí)進(jìn)行盈賬務(wù)處理，定借記“其他甚支出”科目珍，貸記本科禽目。欺核銷的呆賬跳，應(yīng)保留備蔥查賬簿中登澇記。牛已核銷呆賬薦重新收回的沿，按照實(shí)際繼收到的款項(xiàng)嶼，借記“銀撒行存款”科纏目，貸記“毒其他收入”街科目。妙四、各級工管會(huì)應(yīng)對其他熱應(yīng)收及暫付展款項(xiàng)嚴(yán)格控假制，健全手棟續(xù)，及時(shí)清搏理，不得長自期掛賬。爹五、本科目喂期末借方余隱額，反映尚饞未收回的其嶺他應(yīng)收及暫菜付款項(xiàng)。刃第之141叼號科目庫埋存物品狠一、本科目里核算工會(huì)取陰得的將在日鴉?；顒?dòng)中耗關(guān)用的材料、傍物品及達(dá)不犬到固定資產(chǎn)忽標(biāo)準(zhǔn)的工具梳、器具等。閣二、本科目袋應(yīng)按庫存物吸品的類別、率品名設(shè)置明尿細(xì)賬，并根選據(jù)出入庫單蔑逐筆核算。猶三、庫存物瞎品的主要賬謝務(wù)處理如下窗：宗（一）購入稿物品時(shí)，借史記本科目，楚貸記“銀行須存款”等科織目。銀（二）領(lǐng)用家物品時(shí)，借頁記“職工活蒙動(dòng)支出”、板“維權(quán)支出稀”、“行政飛支出”等科也目，貸記本欠科目。夕四、庫存物未品每年至少姑盤點(diǎn)一次，閣盤盈、盤虧臂或報(bào)廢、毀冤損應(yīng)查明原妻因，按規(guī)定勺程序批準(zhǔn)后丑及時(shí)處理。況（一）發(fā)生什盤盈的，借繡記本科目，途貸記“其他忽收入”科目筒。剃（二）盤虧軍的庫存物品索，按照賬面添余額，借記再“其他支出獵”科目，貸惑記本科目。雅報(bào)廢、毀損振的庫存物品肝，按照庫存瑞物品賬面余城額扣除可以丈收回的保險(xiǎn)懼賠償和過失膛人的賠償?shù)让蟮慕痤~，重借記“其他急支出”科目害，按庫存物珍品賬面余額歸，貸記本科向目，按照可逢以收回的保恭險(xiǎn)賠償和過輛失人賠償?shù)葏s，借記“庫決存現(xiàn)金”、誠“銀行存款揭”、“其他藍(lán)應(yīng)收款”等撕科目。獵五、本科目鐵期末借方余藝額，反映尚斷未使用的庫衡存物品的實(shí)版際價(jià)值。炸第施151右號科目投飽資誘一、本科目芽核算工會(huì)按妄照國家有關(guān)駝法律、行政凱法規(guī)和工會(huì)羽的相關(guān)規(guī)定雨，以貨幣資捐金、實(shí)物資濫產(chǎn)等方式向缸其他單位的打投資。后二、本科目嬌可按投資類牢別、投資單堪位等設(shè)置明命細(xì)賬，進(jìn)行盯明細(xì)核算。慣三、投資的框主要賬務(wù)處鷹理如下：娘（一）取得描投資時(shí)：暮1萬．購入國債摟等債券，借慎記本科目，顛貸記“銀行預(yù)存款”等科罰目；同時(shí)，纖借記“結(jié)余反”科目，貸辯記“投資基沉金”科目。壓2助．以貨幣資礦金對外進(jìn)行失股權(quán)投資，房借記本科目卡，貸記“銀賠行存款”等油科目；同時(shí)備，借記“結(jié)飯余”科目，與貸記“投資揮基金”科目再。應(yīng)3磚．以固定資職產(chǎn)對外進(jìn)行做股權(quán)投資，成按固定資產(chǎn)煉的評估價(jià)等裳，借記本科婦目，貸記“忽投資基金”編科目；同時(shí)煮，按投出固選定資產(chǎn)的賬育面原值，借耕記“固定基文金”科目，廊貸記“固定贊資產(chǎn)”科目斃。光4餃．以庫存物版品對外進(jìn)行喪股權(quán)投資，磁按庫存物品凳的評估價(jià)等狹，借記本科氧目，按庫存聚物品賬面價(jià)竟值，貸記“播庫存物品”索科目，按評伴估價(jià)等與賬通面價(jià)值的差落額，借記或核貸記“投資揉基金”科目冷；同時(shí)，按汽庫存物品的拔賬面價(jià)值，吧借記“結(jié)余坡”科目，貸憲記“投資基故金”科目。影（二）實(shí)際服收到利息、另股利等投資肝收益時(shí)，借賴記“銀行存味款”等科目銷，貸記“投戶資收益”科冶目。炮（三）投資筍收回時(shí)，按關(guān)照實(shí)際收到釘?shù)膬r(jià)款，借鏈記“銀行存核款”科目，樂按照本科目銀的賬面價(jià)值答，貸記本科暫目，按照其攪差額，貸記按或借記“投悔資收益”科奇目。同時(shí)借鏈記“投資基雀金”科目，遙貸記“結(jié)余毯”科目。咱（四）投資傭出現(xiàn)損失慰,羊報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)太定確實(shí)無法申收回的，借察記“投資基客金”科目，液貸記本科目形。純已經(jīng)核銷的汽投資呆賬，營保留備查賬表簿，對投資嘉失誤者要追算查責(zé)任。桶已經(jīng)核銷的乏投資呆賬，幅重新收回的結(jié)，借記“銀晝行存款”等曲科目，貸記段“其他收入摸”科目。收佛回實(shí)物的，必需重新進(jìn)行中評估，按公尺允價(jià)值入賬葡。斷四、本科目吵期末借方余創(chuàng)額，反映工孩會(huì)持有投資別的金額。雹第澤161旅號科目在建置工程劑一、本科目佩核算工會(huì)進(jìn)臭行在建工程娘所發(fā)生的實(shí)智際支出。稍二、本科目叉可按具體工保程項(xiàng)目設(shè)置罩明細(xì)科目，緞進(jìn)行明細(xì)核顏算。帆三、在建工孫程的主要賬不務(wù)處理如下狀：容（一）預(yù)付禍工程款時(shí)，饅按照實(shí)際支個(gè)付的金額，角借記本科目奪，貸記“在卻建工程占用施資金”科目兔，同時(shí)借記郊“資本性支吹出”科目，昌貸記“銀行佛存款”科目勝。剃（二）工程藥完工時(shí)，借遙記“固定資鈔產(chǎn)”科目，詠貸記本科目聽，同時(shí)借記璃“在建工程煤占用資金”畜科目，貸記箏“固定基金挽”科目。昆四、本科目報(bào)的期末借方詢余額，反映勵(lì)工會(huì)尚未完椅工的各項(xiàng)在予建工程發(fā)生展的實(shí)際支出君。聞第胃162剪號科目固井定資產(chǎn)甚一、本科目汽核算工會(huì)擁思有或控制的尸各項(xiàng)固定資飽產(chǎn)原值。抓二、工會(huì)應(yīng)乎設(shè)置固定資內(nèi)產(chǎn)明細(xì)賬，朋按類別、品半名進(jìn)行明細(xì)貼核算。舍三、固定資行產(chǎn)的主要賬約務(wù)處理如下蠅：漠（一）購入拴、有償調(diào)入咸固定資產(chǎn)，售借記“資本冬性支出”等?？颇?，貸記濱“銀行存款佩”等科目，王同時(shí)借記本雄科目，貸記撞“固定基金幼”科目。村（二）自行注建造固定資讓產(chǎn)，發(fā)生基氣建支出時(shí)，可借記“在建挨工程”科目邪，貸記“在榮建工程占用約資金”科目重，同時(shí)借記功“資本性支廚出”科目，干貸記“銀行境存款”科目德。工程完工練時(shí)，借記本鋸科目，貸記嗚“在建工程窮”科目，同務(wù)時(shí)借記“在嗽建工程占用癢資金”科目逝，貸記“固棕定基金”科鼓目。裝（三）無償嬸調(diào)入、接受榜捐贈(zèng)固定資陶產(chǎn)，借記本健科目，貸記主“固定基金?！笨颇??？剩ㄋ模┮怨坛岫ㄙY產(chǎn)對外鄉(xiāng)進(jìn)行股權(quán)投蛾資，按固定擦資產(chǎn)的評估掘價(jià)等，借記侮“投資”科榜目，貸記“摔投資基金”脾科目；同時(shí)訴，按投出固詠定資產(chǎn)的賬歪面原值，借恩記“固定基聽金”科目，速貸記本科目與。毅（五）出售耽固定資產(chǎn)，屑按賬面原值灌，借記“固媽定基金”科皇目，貸記本后科目，取得驗(yàn)的收入扣減筋相關(guān)支出后痛的凈額，借碎記“銀行存頂款”等科目余，貸記“其意他收入”科芽目。貿(mào)四、固定資雪產(chǎn)每年必須味盤點(diǎn)一次，孤對盤盈、盤該虧、報(bào)廢或宣毀損的，資喬產(chǎn)監(jiān)督管理襪部門應(yīng)當(dāng)查表明原因，寫乒出書面報(bào)告屬，按規(guī)定報(bào)瓦經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定牽后及時(shí)進(jìn)行濃賬務(wù)處理，怕同時(shí)將有關(guān)嫁情況在會(huì)計(jì)死報(bào)表說明中弱加以披露。劃（一）盤盈律的固定資產(chǎn)香，借記本科開目，貸記“拼固定基金”確科目?；ǘ┍P虧印的固定資產(chǎn)蒸，按賬面原初值，借記“穩(wěn)固定基金”奏科目，貸記騎本科目。浩（三）毀損超、報(bào)廢的固槳定資產(chǎn)，按交賬面原值，撒借記“固定壓基金”科目愁，貸記本科鐘目。同時(shí)，泉按清理過程蟲中取得的收斷入，借記“兵庫存現(xiàn)金”島、“銀行存劇款”等科目媽，按清理過上程中發(fā)生的永支出，貸記風(fēng)“庫存現(xiàn)金訪”、“銀行乖存款”等科勾目，按清理鉗凈收入（或薪凈支出），隔貸記“其他己收入”科目洞或借記“其構(gòu)他支出”科盯目。槍【例較2笨】嬌2009誰年傷12代月演31促日采，某市總工顛會(huì)在資產(chǎn)全財(cái)面清查中發(fā)詢現(xiàn)一批圖書樹嚴(yán)重毀損，乎已經(jīng)無法繼念續(xù)使用。該莫批圖書的原沫賬面余額為乞1480儲0弦元，清理該秒批圖書取得予的變價(jià)收入鞠金額為望750宣元，未發(fā)生立清理支出。拒該清查事項(xiàng)憤報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后速，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行巡的會(huì)計(jì)處理易如下：闊借：固定基櫻金暴1480紅0蝕貸：固定資月產(chǎn)——圖書正148枯00返借：庫存現(xiàn)塌金董750繩貸：其他收價(jià)入鼓750肝五、工會(huì)可羊以設(shè)置專門盟的輔助賬記譜錄各項(xiàng)固定統(tǒng)資產(chǎn)的原值普、購入時(shí)間夸、預(yù)計(jì)使用喊年限、應(yīng)計(jì)蹄提折舊（一置般采用直線面法計(jì)提折舊不）、固定資泊產(chǎn)凈值等。建六、本科目積期末借方余正額，反映固竹定資產(chǎn)的原鴉值。負(fù)債類科目狹第劃201決號科目應(yīng)垂付工資（離捕退休費(fèi)）藏一、本科目林核算向本單殿位職工發(fā)放跌的工資或離套退休費(fèi)。駁二、工會(huì)可池以根據(jù)需要瞞在本科目下變設(shè)置在職人筋員、離休人數(shù)員、退休人醫(yī)員等明細(xì)科傷目。占三、應(yīng)付工長資（離退休秘費(fèi)）的主要披賬務(wù)處理如廉下：最實(shí)際發(fā)放工燦資（離退休粥費(fèi)）時(shí)，借旱記“行政支崇出”等科目忠，貸記本科框目；同時(shí)，喊借記本科目猶，貸記“銀瞎行存款”、個(gè)“零余額賬狗戶用款額度憑”等科目。跡四、本科目妥期末貸方一晉般無余額。冤第豈202厘號科目應(yīng)去付地方（部申門）津貼補(bǔ)愚貼冷一、本科目抹核算向本單雅位職工發(fā)放孔的各類地方從（部門）津拌貼補(bǔ)貼。惜二、工會(huì)可銹以根據(jù)需要完在本科目下炸設(shè)置在職人鋒員、離休人弟員、退休人旨員等明細(xì)科強(qiáng)目。宿三、應(yīng)付地議方（部門）送津貼補(bǔ)貼的病主要賬務(wù)處信理如下：管實(shí)際發(fā)放地壺方（部門）祖津貼補(bǔ)貼時(shí)噸，借記“行王政支出”等賞科目，貸記磁本科目；同例時(shí)，借記本曉科目，貸記爛“銀行存款風(fēng)”、“零余耀額賬戶用款帶額度”等科航目。艘四、本科目打期末貸方一啄般無余額。餅第忌203品號科目應(yīng)哈付其他個(gè)人煎收入扮一、本科目類核算向本單崖位職工發(fā)放稿除“架201束應(yīng)付工資（女離退休費(fèi)）姿”和“斯202律應(yīng)付地方（屠部門）津貼手補(bǔ)貼”以外踏的其他個(gè)人恒收入。網(wǎng)二、工會(huì)可文以根據(jù)需要呢在本科目下撕設(shè)置在職人軍員、離休人爛員、退休人壤員等明細(xì)科苦目。敗三、應(yīng)付其醉他個(gè)人收入低的主要賬務(wù)氣處理如下：甩實(shí)際發(fā)放其握他個(gè)人收入丸時(shí)，借記“什行政支出”摔等科目，貸民記本科目；帶同時(shí)，借記脂本科目，貸僅記“銀行存清款”、“零渾余額賬戶用堆款額度”等饑科目。期四、本科目放期末貸方一曬般無余額。碗第校211菌號科目借逼入款章一、本科目卸核算工會(huì)借鬧入的款項(xiàng)。牢二、借入款制的主要賬務(wù)潮處理如下：惹（一）發(fā)生遭借入款時(shí)，肺借記“銀行磚存款”科目譜，貸記本科洲目。秋（二）歸還咱借款時(shí)，借愧記本科目，娛貸記“銀行邁存款”等科鋪目。懷三、本科目妖期末貸方余學(xué)額，反映工作會(huì)尚未償還英的借入款項(xiàng)怨。歐第印221彈號科目應(yīng)鞠付上級經(jīng)費(fèi)叼一、本科目絹核算工會(huì)按斬規(guī)定應(yīng)上繳知的工會(huì)經(jīng)費(fèi)況及建會(huì)籌備躺金。狹二、工會(huì)可斥以根據(jù)需要寇在本科目下貨設(shè)置應(yīng)上繳振經(jīng)費(fèi)、應(yīng)上撞繳建會(huì)籌備租金等明細(xì)科艘目。豆三、應(yīng)付上圾級經(jīng)費(fèi)的主逆要賬務(wù)處理燭如下：穩(wěn)（一）應(yīng)上踏繳經(jīng)費(fèi)的處慰理越收到工會(huì)經(jīng)慘費(fèi)，按下級來工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繩繳報(bào)告表中母的相關(guān)金額摔或?qū)嶋H收到腿的總金額，雙借記“應(yīng)收壯下級經(jīng)費(fèi)”您、“銀行存務(wù)款”等科目振，按規(guī)定屬習(xí)于本級工會(huì)關(guān)的部分，貸辨記“撥繳經(jīng)安費(fèi)收入”科異目，按規(guī)定造應(yīng)上繳上級鞠工會(huì)的部分挖，貸記本科闖目，按規(guī)定瞧應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級鉆工會(huì)的部分針，貸記“應(yīng)劉付下級經(jīng)費(fèi)災(zāi)——應(yīng)付下良級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)絡(luò)”科目。肅實(shí)際上繳工畢會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，硬借記本科目惜，貸記“銀似行存款”科葡目。奪【例嬌3脈】某基層工耐會(huì)按工資總洪額慎2%架收到經(jīng)費(fèi)塔10格萬信,駕基層工會(huì)留凝60%,蝦局工會(huì)留刷20%,爺市總工會(huì)留龍霜20%券。樓應(yīng)進(jìn)行的會(huì)朝計(jì)處理如下吩：蒜（之1襯）基層工會(huì)爭收到經(jīng)費(fèi)舍10懇萬元時(shí)：兩借：銀行存辛款法1000投00挨貸：撥繳經(jīng)喜費(fèi)收入計(jì)6000脾0絹應(yīng)付上級經(jīng)刻費(fèi)趣4000如0狐（餓2階）實(shí)際上解盯局工會(huì)時(shí)：松借：應(yīng)付上馳級經(jīng)費(fèi)虜4000擇0敵貸：銀行存岔款改4000投0罷（湊3壘）局工會(huì)收詠到經(jīng)費(fèi)津4積萬時(shí)：健借：銀行存注款窯4000濾0軟貸：撥繳經(jīng)拋費(fèi)收入專2000婚0瞞應(yīng)付上級經(jīng)百費(fèi)俘2000凳0乞（欄4喬）實(shí)際上解艷市總工會(huì)時(shí)徹：勾借：應(yīng)付上應(yīng)級經(jīng)費(fèi)克2000框0癥貸：銀行存驗(yàn)款壞2000腔0懇（二）應(yīng)上灰繳建會(huì)籌備磁金的處理撥收到建會(huì)籌落備金，按實(shí)炸際收到的總年金額，借記標(biāo)“銀行存款野”科目，按水規(guī)定屬于本希級工會(huì)的部買分，貸記“啦撥繳經(jīng)費(fèi)收瀉入”科目，糖按規(guī)定應(yīng)上朵繳上級工會(huì)氧的部分，貸垮記本科目，倍按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)谷撥下級工會(huì)兼或需返還籌今建單位工會(huì)斃的部分，貸隙記“應(yīng)付下技級經(jīng)費(fèi)——檢應(yīng)付建會(huì)籌沙備金”科目艦。藏實(shí)際上繳上湊級工會(huì)的經(jīng)室費(fèi)，借記本東科目，貸記險(xiǎn)“銀行存款荒”科目。鏈四、本科目涌期末貸方余彩額，反映工既會(huì)應(yīng)繳上級躲但尚未上繳竄的經(jīng)費(fèi)。庭第剝222讓號科目應(yīng)蠟付下級經(jīng)費(fèi)食一、本科目憐核算工會(huì)應(yīng)右付下級工會(huì)訓(xùn)的各項(xiàng)補(bǔ)助健以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥塵下級工會(huì)的服工會(huì)經(jīng)費(fèi)和論建會(huì)籌備金勉。抄二、工會(huì)可組以根據(jù)需要矮在本科目下委設(shè)置以下明映細(xì)科目：它22201薯應(yīng)付下級補(bǔ)僅助：核算工店會(huì)應(yīng)撥付給稠下級工會(huì)的榨回?fù)?、專?xiàng)蛋和超收等各嘗項(xiàng)補(bǔ)助。箭22202播應(yīng)付下級轉(zhuǎn)湯撥經(jīng)費(fèi)：核知算工會(huì)采用件稅務(wù)代收、棄財(cái)政劃撥的滾形式收繳工窯會(huì)經(jīng)費(fèi)的，我收繳的金額躬中應(yīng)劃轉(zhuǎn)給得下級工會(huì)作鴨為下級工會(huì)座撥繳經(jīng)費(fèi)收渾入的部分。銀22203氣應(yīng)付建會(huì)籌愈備金：核算滔工會(huì)采用稅釘務(wù)代收、財(cái)林政劃撥的形查式收繳建會(huì)蝴籌備金的，透收繳的金額每中應(yīng)劃轉(zhuǎn)給中下級工會(huì)作容為下級工會(huì)螞撥繳經(jīng)費(fèi)收奔入的部分和距需返還給籌脊建單位工會(huì)至的部分。浪三、應(yīng)付下炕級經(jīng)費(fèi)的主誦要賬務(wù)處理爹如下：獅（一）本級含工會(huì)年末清縣算對下級工哀會(huì)的補(bǔ)助時(shí)撫，根據(jù)補(bǔ)助設(shè)通知中的相賊關(guān)金額，借窄記“補(bǔ)助下奧級支出”科貼目，貸記本滔科目（應(yīng)付穿下級補(bǔ)助）宿。應(yīng)次年，實(shí)際可撥付補(bǔ)助時(shí)紗，借記本科泰目（應(yīng)付下丹級補(bǔ)助），沖貸記“銀行冷存款”科目借。于（二）采用沈稅務(wù)代收、佛財(cái)政劃撥方部式收繳工會(huì)開經(jīng)費(fèi)的：殲1.書本級工會(huì)通容過稅務(wù)部門槐代收、財(cái)政氧部門劃撥的間工會(huì)經(jīng)費(fèi)，混按實(shí)際收到打的總金額，扯借記“銀行赴存款”科目爐，按規(guī)定屬示于本級工會(huì)艱的部分，貸于記“撥繳經(jīng)賓費(fèi)收入”科幕目，按規(guī)定銳應(yīng)上繳上級叢工會(huì)的部分脅，貸記“應(yīng)妨付上級經(jīng)費(fèi)客”科目，按唐規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥粒下級工會(huì)的揮部分，貸記吳本科目（應(yīng)么付下級轉(zhuǎn)撥塌經(jīng)費(fèi)）。陽實(shí)際轉(zhuǎn)撥下席級工會(huì)經(jīng)費(fèi)溜，借記本科餡目，貸記“依銀行存款”英科目。饅2技．本級工會(huì)鄭收到上級工繼會(huì)通過財(cái)政逼部門劃撥、舍稅務(wù)部門代炎收的工會(huì)經(jīng)趕費(fèi)，按上級私工會(huì)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)殼撥通知中的丹金額或?qū)嶋H她收到的總金倒額，借記“貢應(yīng)收上級經(jīng)競費(fèi)——應(yīng)收純上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)塞費(fèi)”、“銀農(nóng)行存款”科稈目，按規(guī)定汗屬于本級工芬會(huì)的部分，纖貸記“撥繳彩經(jīng)費(fèi)收入”唉科目，按規(guī)散定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下綠級工會(huì)的部櫻分，貸記本烈科目（應(yīng)付智下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)傍費(fèi)）。農(nóng)實(shí)際轉(zhuǎn)撥下謙級工會(huì)的經(jīng)窄費(fèi)，借記本雜科目，貸記尋“銀行存款悅”科目。犧（三）采用袍稅務(wù)代收、剖財(cái)政劃撥方召式收取建會(huì)慌籌備金的：鎖1對．本級工會(huì)辦通過稅務(wù)部灑門代收、財(cái)陽政部門劃撥鐮的建會(huì)籌備載金，按實(shí)際島收到的總金餃額，借記“買銀行存款”外科目，按規(guī)衡定屬于本級起工會(huì)的部分宅，貸記“撥還繳經(jīng)費(fèi)收入給”科目，按默規(guī)定應(yīng)上繳格上級工會(huì)的盛部分，貸記奶“應(yīng)付上級件經(jīng)費(fèi)”科目蘿，按規(guī)定應(yīng)敲轉(zhuǎn)撥下級工優(yōu)會(huì)或需返還覽給籌建單位種工會(huì)的部分刷，貸記本科計(jì)目（應(yīng)付建覺會(huì)籌備金）臥。傲2冬．本級工會(huì)漏收到上級工社會(huì)通過財(cái)政組部門劃撥、鈔稅務(wù)部門代役收的建會(huì)籌就備金，按上淚級工會(huì)有關(guān)栽建會(huì)籌備金扇轉(zhuǎn)撥通知中冠的金額或?qū)嵖倦H收到的總題金額，借記閑“應(yīng)收上級據(jù)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)速收建會(huì)籌備重金”、“銀祝行存款”科插目，按規(guī)定帝屬于本級工豎會(huì)的部分，疫貸記“撥繳抹經(jīng)費(fèi)收入”像科目，按規(guī)澡定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下餃級工會(huì)或需做返還給籌建鋸單位工會(huì)的政部分，貸記濟(jì)本科目（應(yīng)衡付建會(huì)籌備閃金）。遠(yuǎn)3.欲對于需要返謙還基層單位他工會(huì)的建會(huì)當(dāng)籌備金，借血記本科目，奪貸記“銀行引存款”科目簡。遵4.紡對于不需返絨還基層單位伍的建會(huì)籌備華金，借記本董科目，按規(guī)屢定屬于本級犧工會(huì)的部分保，貸記“撥元繳經(jīng)費(fèi)收入很”科目，規(guī)鷹定應(yīng)上繳上痕級工會(huì)的部恭分，貸記“宵應(yīng)付上級經(jīng)堆費(fèi)”科目。套四、本科目晝期末貸方余犬額，反映應(yīng)繭撥付下級但訂尚未撥付的少經(jīng)費(fèi)。座第潤225詳號科目其往他應(yīng)付款項(xiàng)一、本科目較核算工會(huì)除拾應(yīng)付上下級苦經(jīng)費(fèi)之外的泥其他應(yīng)付及鏟暫存款項(xiàng)。娛二、本科目燥應(yīng)按對方單丈位或個(gè)人設(shè)禁置明細(xì)賬，持進(jìn)行明細(xì)核蘆算。瘦三、其他應(yīng)砌付款的主要維賬務(wù)處理如滑下：害發(fā)生其他應(yīng)救付及暫存款飽項(xiàng)，借記“午庫存現(xiàn)金”司、“銀行存收款”等科目猾，貸記本科儉目。支付款臉項(xiàng)時(shí)，借記海本科目，貸者記“銀行存叢款”等科目控。賞四、本科目暢期末貸方余歸額，反映尚伏未支付的其棄他應(yīng)付及暫們存款項(xiàng)。吹第行231殺號科目代管秩經(jīng)費(fèi)障一、本科目倚核算黨團(tuán)組珠織及單位行萌政委托工會(huì)抖代管的、有呼指定用途的磨、不屬于工勁會(huì)收入的經(jīng)票費(fèi)，如代管售的黨費(fèi)、團(tuán)辣費(fèi)、職工互述助金等。找二、本科目撇應(yīng)按撥入代士管經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)冬目或單位設(shè)灶置明細(xì)賬。斃三、收到代焰管的經(jīng)費(fèi)時(shí)盒，借記“銀搜行存款”科朝目，貸記本洞科目，實(shí)際兇支出時(shí)，借柔記本科目，茅貸記“銀行在存款”科目根。姿四、本科目堪期末貸方余瑞額，反映尚劈未使用的代界管經(jīng)費(fèi)。戴凈資產(chǎn)類科屬目度第喉301巾號科目固售定基金不一、本科目莫核算工會(huì)購按入、調(diào)入、占建造、盤盈隊(duì)、接受捐贈(zèng)嚷固定資產(chǎn)所燈形成的基金仇，以及拆除厭、盤虧、毀匙損、捐出固傲定資產(chǎn)等原驚因減少的固拋定基金。究二、固定基營金的主要賬濕務(wù)處理如下貝：察（一）固定券基金增加：慎1忘．購入、有對償調(diào)入固定城資產(chǎn)，借記肢“固定資產(chǎn)填”科目，貸笨記本科目，偏同時(shí)借記“漁資本性支出堪”等科目，吊貸記“銀行橋存款”等科魄目。瞧2.厲自行建造固辣定資產(chǎn)，發(fā)照生基建支出撲時(shí)，借記“坦在建工程”菜科目，貸記剛“在建工程職占用資金”貓科目，同時(shí)脾借記“資本魚性支出”科車目，貸記“瘡銀行存款”援科目。工程腳完工時(shí)，借樣記“固定資望產(chǎn)”科目，閘貸記“在建廁工程”科目添，同時(shí)借記株“在建工程聚占用資金”甘科目，貸記潑本科目。噴3縮．無償調(diào)入怠、接受捐贈(zèng)蛛固定資產(chǎn)，安借記“固定衫資產(chǎn)”科目避，貸記本科本目。蕉4橡．盤盈的固員定資產(chǎn)，借老記“固定資墨產(chǎn)”科目，合貸記本科目扁。歡（二）固定干基金減少：黨1窗．有償調(diào)出奪、出售的固津定資產(chǎn)，按溉賬面原值，德借記本科目孤，貸記“固懷定資產(chǎn)”科爽目；取得的老收入扣減相觸關(guān)支出后的蘋凈額，借記笨“銀行存款噸”等科目，貨貸記“其他藍(lán)收入”科目棗。瘡2谷．毀損、報(bào)市廢的固定資功產(chǎn)，按賬面迷原值，借記涉本科目，貸國記“固定資粘產(chǎn)”科目。副同時(shí)，按清東理過程中取洗得的收入，酬借記“庫存拔現(xiàn)金”、“淋銀行存款”好等科目，按項(xiàng)清理過程中鐵發(fā)生的支出礙，貸記“庫抖存現(xiàn)金”、貼“銀行存款鴿”等科目，闊按清理凈收企入（或凈支廚出），貸記說“其他收入避”科目或借岸記“其他支屑出”科目。廳3訊．以固定資蘆產(chǎn)對外進(jìn)行聞股權(quán)投資，誦按固定資產(chǎn)勒的評估價(jià)等怒，借記“投浪資”科目，習(xí)貸記“投資哥基金”科目療；同時(shí)，按澇投出固定資棄產(chǎn)的賬面原臘值，借記本貍科目，貸記唱“固定資產(chǎn)港”科目。以4下．盤虧的固顛定資產(chǎn)，按料賬面原值，推借記本科目付，貸記“固伸定資產(chǎn)”科將目。品三、本科目棟期末貸方余崖額，反映工現(xiàn)會(huì)擁有的固蓬定基金總值當(dāng)。葬第痰302綱號科目在建濱工程占用資培金嗽一、本科目雁核算工會(huì)在拌建工程完工幣前累計(jì)占用礎(chǔ)的資金。嶼二、本科目脹可按具體工凝程項(xiàng)目設(shè)置遠(yuǎn)明細(xì)科目，即進(jìn)行明細(xì)核遷算。俗三、在建工穿程占用資金芒的主要賬務(wù)抓處理如下：統(tǒng)（一）預(yù)付蛾工程款時(shí)，德按照實(shí)際支敞付的金額，成借記“資本綢性支出”科頌?zāi)?，貸記“旋銀行存款”汗科目，同時(shí)溉借記“在建齊工程”科目褲，貸記本科院目。是（二）工程宅完工時(shí)，借藏記“固定資瘡產(chǎn)”科目，蕩貸記“在建胳工程”科目還，同時(shí)借記確本科目，貸督記“固定基色金”科目。剖四、本科目顫的期末借方陪余額，反映五工會(huì)尚未完綠工的各項(xiàng)在轟建工程發(fā)生總的累計(jì)實(shí)際殺支出。魄第蝶311會(huì)號科目投守資基金躍一、本科目啞核算工會(huì)對盤外投資占用謙的基金。忙二、投資基這金的主要賬艘務(wù)處理如下升：囑（一）投資耀基金增加幟1.將購入國債等專債券，借記娛“投資”科逗目，貸記“摧銀行存款”曉等科目；同議時(shí)，借記“止結(jié)余”科目商，貸記本科況目。賄2.唯以貨幣資金期對外進(jìn)行股回權(quán)投資，借劣記“投資”付科目，貸記蚊“銀行存款默”等科目；割同時(shí)，借記純“結(jié)余”科及目，貸記本委科目。圈3.顯以庫存物品泰對外進(jìn)行股赴權(quán)投資。對光外投出庫存彎物品，按庫方存物品的評央估價(jià)等，借平記“投資”遭科目，按庫獵存物品賬面乘價(jià)值，貸記吩“庫存物品扶”科目，按昨評估價(jià)與賬士面價(jià)值的差眼額，借記或嬌貸記本科目怕；同時(shí)，按蠅庫存物品的堪賬面價(jià)值，擊借記“結(jié)余支”科目，貸吵記本科目。覽4.伶以固定資產(chǎn)袖對外進(jìn)行股蟲權(quán)投資，按派固定資產(chǎn)的田評估價(jià)等，惑借記“投資再”科目，貸栽記本科目；羊同時(shí)，按投疏出固定資產(chǎn)反的賬面原值軍，借記“固帖定基金”科未目，貸記“霧固定資產(chǎn)”似科目。呢（二）投資稅基金減少娃1.授投資出現(xiàn)損自失蠶,伸經(jīng)確認(rèn)無法匆收回的部分孔，按照工會(huì)尸呆賬處理的掏有關(guān)規(guī)定進(jìn)圍行賬務(wù)核銷芳，借記本科丑目，貸記“喘投資”科目煎。告已經(jīng)核銷的服投資呆賬，漏保留備查賬室簿，對投資灣失誤者要追慧查責(zé)任。已品經(jīng)核銷的投排資呆賬，重不新收回的，胳借記“銀行蝴存款”科目饒，貸記“其諷他收入”科軟目。收回實(shí)為物的，按公鴨允價(jià)值入賬具。次2.剃投資收回時(shí)立，按照實(shí)際毅收到的價(jià)款工，借記“銀鍛行存款”科悼目，按照本瞧科目的賬面沖價(jià)值，貸記繼“投資”科懲目，同時(shí)借唐記本科目，讓貸記“結(jié)余嘉”科目，按恥照其差額，買貸記或借記腦“投資收益娘”科目。君三、本科目凍的貸方余額摘，核算工會(huì)秤尚未收回的祝投資款項(xiàng)。迫第斯321返號科目專炎用基金觸一、本科目萬核算根據(jù)國唱家和全國總寺工會(huì)有關(guān)規(guī)冒定，依法提瑞取和使用的張有專門用途慚的基金。香二、本科目拾應(yīng)按專用基贊金種類設(shè)置咽以下明細(xì)科派目：鑼32101融松增收留成基餅金：核算提爛取的增收留怪成基金。呢32102附褲財(cái)務(wù)專用基蝕金：核算提堵取的財(cái)務(wù)專半用基金。紋32103蛛直權(quán)益保障金凈：核算提取雨的工會(huì)干部葬權(quán)益保障金飽。度三、專用基觸金的主要賬餡務(wù)處理如下灰：綿（一）提取受增收留成基陽金時(shí)，借記方“其他支出竟”科目，貸嬌記本科目（健增收留成基終金）。實(shí)際尼支出時(shí)，借磁記本科目（仁增收留成基礙金），貸記?！般y行存款闊”等科目。戲（二）提取科財(cái)務(wù)專用基朗金時(shí)，借記遮“其他支出夠”科目，貸加記本科目（神財(cái)務(wù)專用基樹金）。實(shí)際更支出時(shí)，借副記本科目（劇財(cái)務(wù)專用基肺金），貸記織“銀行存款箭”等科目。窩（三）縣級讓以上工會(huì)提漿取工會(huì)干部探權(quán)益保障金丸時(shí)，借記“閣維權(quán)支出”綿科目，貸記驅(qū)本科目（權(quán)諸益保障金）掩。侍接受社會(huì)募準(zhǔn)集、捐款增稻加工會(huì)干部莫權(quán)益保障金或時(shí)，借記“航庫存現(xiàn)金”驚、“銀行存抗款”等科目叮，貸記本科載目（權(quán)益保米障金）。訓(xùn)實(shí)際發(fā)放工死會(huì)干部權(quán)益辱保障金時(shí)，忘借記本科目引（權(quán)益保障燙金），貸記止“庫存現(xiàn)金?！?、“銀行管存款”等科牧目。騰四、本科目察期末貸方余桿額，反映工值會(huì)專用基金亂的數(shù)額。佳第娘322宏號科目后始備金朱一、本科目芝核算縣級以鐘上工會(huì)按規(guī)祖定依法提取拉的特殊情況坡下使用的儲軋備金。鉤二、后備金晶的主要賬務(wù)來處理如下：道（一）提取墓后備金時(shí)，眼借記“結(jié)余賢”科目，貸服記本科目。劈（二）按有介關(guān)規(guī)定經(jīng)批爐準(zhǔn)動(dòng)用后備瞎金時(shí)，按實(shí)碰際支付的金豬額，借記本謝科目，貸記望“銀行存款玩”等科目。蒙三、本科目這期末貸方余魂額，反映工震會(huì)尚未動(dòng)用鮮的后備金數(shù)癢額。配第辟331倉號科目結(jié)陽余凝一、本科目金核算工會(huì)各幣項(xiàng)收入與支反出相抵后的繪余額。街二、結(jié)余的待主要賬務(wù)處障理如下：國（一）發(fā)生冶對外投資時(shí)屑，借記“投宜資”科目，智貸記有關(guān)科統(tǒng)目，同時(shí)，核借記本科目年，貸記“投愛資基金”科鄭目。收回投嬸資時(shí)，按照眉投資的賬面逮價(jià)值，借記悼“投資基金市”科目，貸鋼記本科目?？s（二）期末遭結(jié)賬時(shí)，將奪各收入類科幟目的余額轉(zhuǎn)脾入本科目，感借記“會(huì)費(fèi)明收入”、“龜撥繳經(jīng)費(fèi)收逼入”、“上譯級補(bǔ)助收入圣”、“政府揮補(bǔ)助收入”臥、“行政補(bǔ)宏助收入”、熄“事業(yè)收入靠”、“投資際收益”、“爭其他收入”柔等科目，貸策記本科目。她將各支出類餡科目的余額肅轉(zhuǎn)入本科目捕，借記本科據(jù)目，貸記“綢職工活動(dòng)支遙出”、“維危權(quán)支出”、匆“業(yè)務(wù)支出賤”、“行政秤支出”、“距資本性支出浴”、“補(bǔ)助巷下級支出”尋、“事業(yè)支往出”、“其雕他支出”等抗科目。春（三）提取雞后備金時(shí)，泡借記本科目程，貸記“后孩備金”科目蒙。假三、本科目遇期末貸方余國額，反映工笑會(huì)歷年滾存威的結(jié)余。收入類科目禍第序401掙號科目會(huì)粗費(fèi)收入塌一、本科目懶核算工會(huì)會(huì)交員依照規(guī)定游向工會(huì)組織匠繳納的會(huì)費(fèi)述。搞二、會(huì)費(fèi)收堵入的主要賬蘆務(wù)處理如下妖：拾（一）取得殖會(huì)費(fèi)時(shí)，借桃記“庫存現(xiàn)元金”、“銀注行存款”等縮科目，貸記肯本科目。百（二）期末圖結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借系記本科目，華貸記“結(jié)余斥”科目。騾三、本科目剝期末結(jié)轉(zhuǎn)后等無余額。截第譯402游號科目撥癢繳經(jīng)費(fèi)收入嬌一、本科目斬核算基層單悼位行政撥繳呈、下級工會(huì)痕按規(guī)定上繳險(xiǎn)及上級工會(huì)弦按規(guī)定轉(zhuǎn)撥頁的工會(huì)經(jīng)費(fèi)解中歸屬于本涉級工會(huì)的經(jīng)淡費(fèi)及建會(huì)籌騰備金。勾二、工會(huì)可秒以根據(jù)需要蝶在本科目下姥設(shè)置明細(xì)科再目，進(jìn)行明擁細(xì)核算。狀三、撥繳經(jīng)山費(fèi)收入的主裁要賬務(wù)處理原如下：間（一）工會(huì)烤經(jīng)費(fèi)的處理抵1.紀(jì)采用自主收脅繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)丈的：體收到工會(huì)經(jīng)才費(fèi)，按下級僅工會(huì)經(jīng)費(fèi)收假繳報(bào)告表中筋的相關(guān)金額廁或?qū)嶋H收到羽的總金額，憶借記“應(yīng)收比下級經(jīng)費(fèi)”鴨、“銀行存島款”科目，鳳按規(guī)定屬于襲本級工會(huì)的記部分，貸記雄本科目，按揀規(guī)定應(yīng)上繳山上級工會(huì)的女部分，貸記串“應(yīng)付上級兩經(jīng)費(fèi)”科目似。塞2.類采用稅務(wù)代里收、財(cái)政劃掩撥方式收取繭工會(huì)經(jīng)費(fèi)的甜：末（觀1歐）本級工會(huì)悶通過稅務(wù)部點(diǎn)門代收、財(cái)阿政部門劃撥軋的工會(huì)經(jīng)費(fèi)震，按實(shí)際收粒到的總金額蹦，借記“銀葡行存款”科城目，按規(guī)定估屬于本級工拾會(huì)的部分，棗貸記本科目大，按規(guī)定應(yīng)誘上繳上級工若會(huì)的部分，信貸記“應(yīng)付上上級經(jīng)費(fèi)”栽科目，按規(guī)蘆定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下均級工會(huì)的部深分，貸記“傻應(yīng)付下級經(jīng)刮費(fèi)——應(yīng)付處下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)稱費(fèi)”科目。唉（溪2噴）本級工會(huì)恢收到上級工飄會(huì)轉(zhuǎn)撥通過逼財(cái)政部門劃崗撥、稅務(wù)部譽(yù)門代收的工凡會(huì)經(jīng)費(fèi)，按標(biāo)上級工會(huì)經(jīng)箏費(fèi)轉(zhuǎn)撥通知容中的金額或氣實(shí)際收到的各總金額，借峽記“應(yīng)收上謙級經(jīng)費(fèi)——孫應(yīng)收上級轉(zhuǎn)鐘撥經(jīng)費(fèi)”、賠“銀行存款金”科目，按總規(guī)定屬于本血級工會(huì)的部若分，貸記本及科目，按規(guī)色定屬于下級學(xué)工會(huì)的部分響，貸記“應(yīng)斯付下級經(jīng)費(fèi)栽——應(yīng)付下棕級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)?！笨颇?。吹【例系4貌】某局級工駐會(huì)收到市總后工會(huì)財(cái)政劃辱撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)擊8盈萬元，本級腐好基層工會(huì)坑各留對50%血。應(yīng)進(jìn)行的衛(wèi)會(huì)計(jì)處理如鬧下：漂收到財(cái)政劃乘撥款時(shí)：藏借：銀行存要款罩8000牽0吩貸：撥繳經(jīng)宣費(fèi)收入勁4000記0砍應(yīng)付下級經(jīng)桶費(fèi)—應(yīng)付下聞級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)襪斯4000嚷0攻實(shí)際撥付基疾層時(shí)：侍借：應(yīng)付下疲級經(jīng)費(fèi)—應(yīng)敗付下級轉(zhuǎn)撥芝經(jīng)費(fèi)給4000練0訊貸：銀行存膊款截4000鏡0爸（二）建會(huì)便籌備金的處革理編1.剖采用自主收海繳方式收取盜建會(huì)籌備金逆的：福本級工會(huì)收令到建會(huì)籌備君金，按實(shí)際足收到的總金執(zhí)額，借記“籠銀行存款”修科目，按規(guī)赤定屬于本級煉工會(huì)的部分場，貸記本科稈目，按規(guī)定日應(yīng)上繳上級谷工會(huì)的部分按，貸記“應(yīng)式付上級經(jīng)費(fèi)蔑”科目，需胃返還給籌建乎單位工會(huì)的重部分，貸記榜“應(yīng)付下級杯經(jīng)費(fèi)——應(yīng)害付建會(huì)籌備貼金”科目。撲【例彎5錘】某局級公辨司工會(huì)收繳凝其所屬基層嫂尚在籌備期鑼間工會(huì)經(jīng)費(fèi)么10氣萬元，上解省市總經(jīng)費(fèi)比零例為反20%藍(lán)，基層工會(huì)于留存戶60%既。微收到籌備金少時(shí)：畜借：銀行存煉款帳1000鴿00潮貸：撥繳經(jīng)拘費(fèi)收入粒2000韻0潔應(yīng)付上級經(jīng)鄉(xiāng)費(fèi)匹2000似0逼應(yīng)付下級經(jīng)謎費(fèi)—應(yīng)付建忽會(huì)籌備金眉6000夜0科實(shí)際上解市蓄總工會(huì)時(shí)：燭借：應(yīng)付上分級經(jīng)費(fèi)駛2000兩0施貸：銀行存先款亂2000沿0繳待該基層工柜會(huì)籌備完畢屋，建立工會(huì)吃時(shí)，依借：應(yīng)付下褲級經(jīng)費(fèi)—應(yīng)哲付建會(huì)籌備典金丘6000燒0染貸：銀行存伯款華6000障0貼2.響采用稅務(wù)代習(xí)收、財(cái)政劃城撥方式收取匙建會(huì)籌備金占的：戒（奔1果）本級工會(huì)雀通過稅務(wù)部李門代收、財(cái)副政部門劃撥鑼的建會(huì)籌備爬金，按實(shí)際屋收到的總金衡額，借記“見銀行存款”赴科目，按規(guī)使定屬于本級乏工會(huì)的部分尊，貸記本科話目，按規(guī)定壯應(yīng)上繳上級搶工會(huì)的部分?jǐn)?，貸記“應(yīng)服付上級經(jīng)費(fèi)寺”科目，按罷規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥繡下級工會(huì)或相需返還給籌跌建單位工會(huì)捐的部分，貸浪記“應(yīng)付下甩級經(jīng)費(fèi)——聲應(yīng)付建會(huì)籌速備金”科目訴。廟（莖2閃）本級工會(huì)句收到上級工喪會(huì)轉(zhuǎn)撥通過墨財(cái)政部門劃走撥、稅務(wù)部疏門代收的建手會(huì)籌備金，抽按上級工會(huì)甚有關(guān)建會(huì)籌片備金轉(zhuǎn)撥通兼知中的金額飼或?qū)嶋H收到暖的總金額，悔借記“應(yīng)收固上級經(jīng)費(fèi)—仇—應(yīng)收建會(huì)錄籌備金”、度“銀行存款利”科目，按否規(guī)定屬于本煌級工會(huì)的部粱分，貸記本宏科目，按規(guī)東定屬于下級披工會(huì)或需返堅(jiān)還給籌建單攔位工會(huì)的部繪分，貸記“卻應(yīng)付下級經(jīng)調(diào)費(fèi)——應(yīng)付握建會(huì)籌備金周”科目。許3.系（幟1鞏）籌建單位紋在期限內(nèi)建目立工會(huì)，本夸級工會(huì)返還回建會(huì)籌備金識的，按實(shí)際售返還的金額翅，借記“應(yīng)乎付下級經(jīng)費(fèi)債——應(yīng)付建鷹會(huì)籌備金”厲科目，貸記笑“銀行存款湊”科目。淹（勿2軟）籌建單位慎到期未建立姜工會(huì)，本級裙工會(huì)不需返艷還的建會(huì)籌蛛備金，借記迅“應(yīng)付下級商經(jīng)費(fèi)——應(yīng)和付建會(huì)籌備支金”科目，雖按規(guī)定屬于聞本級工會(huì)的障部分，貸記均本科目，按癢規(guī)定應(yīng)上繳添上級工會(huì)的傅部分，貸記嘗“應(yīng)付上級救經(jīng)費(fèi)”科目礦。攝4.盤籌建單位按臉期建立工會(huì)步，所建工會(huì)玩收到返還的腹建會(huì)籌備金齒，借記“銀陪行存款”科判目，貸記本珠科目?；保ㄈ┢谀┬菇Y(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借謊記本科目，因貸記“結(jié)余堆”科目。乎四、本科目四期末結(jié)轉(zhuǎn)后擺無余額。鋸《陶糠5獲》耕工會(huì)組織財(cái)秘務(wù)會(huì)計(jì)02踏二、本科目驕應(yīng)設(shè)置以下肯明細(xì)科目：師40301鼻威回?fù)苎a(bǔ)助：眠核算上級工臨會(huì)按有關(guān)規(guī)哀定撥付的回析撥補(bǔ)助。袍40302辟裙專項(xiàng)補(bǔ)助：狗核算上級工師會(huì)撥付的指湯定專門用途壓的項(xiàng)目補(bǔ)助鴨。住40303雀京超收補(bǔ)助：政核算上級工栗會(huì)按有關(guān)超據(jù)收增繳經(jīng)費(fèi)多管理規(guī)定，隆撥付的超收喇補(bǔ)助。偏40304飄遞幫扶補(bǔ)助：躺核算上級工段會(huì)撥付的幫鄉(xiāng)扶困難職工洋的補(bǔ)助。小40305屠狐送溫暖補(bǔ)助圾：核算上級估工會(huì)撥付的悉用于開展向磨困難職工和精家庭送溫暖悲活動(dòng)的補(bǔ)助拘。朗40306服蒜救災(zāi)補(bǔ)助：君核算上級工錄會(huì)撥付的用鞋于慰問在自仁然災(zāi)害中經(jīng)監(jiān)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭受封損失、生活通遇到困難的卵職工和家庭丟的補(bǔ)助。交40307細(xì)撓其他補(bǔ)助：玉核算上級工弄會(huì)撥付的除筋上述明細(xì)科翠目所述內(nèi)容餅以外的其他顛補(bǔ)助。街三、上級補(bǔ)鴉助收入的主決要賬務(wù)處理櫻如下：猾（一）按銀不行收款單或扛上級工會(huì)的泛補(bǔ)助通知書桂，借記“銀豪行存款”、棚“應(yīng)收上級槳經(jīng)費(fèi)——應(yīng)恢收上級補(bǔ)助嫩”科目，貸貌記本科目相纏關(guān)明細(xì)科目暈。嘉（二）年末內(nèi)清算時(shí)，存詳在上級應(yīng)付懲未付補(bǔ)助款家項(xiàng)的，借記范“應(yīng)收上級令經(jīng)費(fèi)——應(yīng)虎收上級補(bǔ)助宮”科目，貸說記本科目相燃關(guān)明細(xì)科目演。痛（三）期末垃結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借櫻記本科目，以貸記“結(jié)余烏”科目。在四、本科目躁的余額要與倡上級工會(huì)的形補(bǔ)助下級支瓜出科目金額纖核對一致。續(xù)五、本科目品期末結(jié)轉(zhuǎn)后豐無余額?；璧诼?04罷號科目政殼府補(bǔ)助收入敢一、本科目鉗核算各級人灣民政府按照都《工會(huì)法》鐘和國家的有牙關(guān)規(guī)定給予觸工會(huì)的補(bǔ)助鋼款項(xiàng)。包括植工會(huì)收到財(cái)優(yōu)政撥付的離頁退休人員離叨退休費(fèi)和生曬活補(bǔ)貼、幫疼扶資金、送愁溫暖經(jīng)費(fèi)、咸療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)揚(yáng)助、勞模補(bǔ)采助、基建、硬維修及大型禽活動(dòng)補(bǔ)助等芬。登二、工會(huì)可翠以根據(jù)需要紀(jì)在本科目下懲設(shè)置明細(xì)科不目，進(jìn)行明由細(xì)核算。鄙三、政府補(bǔ)原助收入的主予要賬務(wù)處理前如下：線（一）在實(shí)貌行國庫集中夠支付的地區(qū)甚1.機(jī)收到財(cái)政直粉接支付的政抄府補(bǔ)助，根要據(jù)財(cái)政國庫右支付執(zhí)行機(jī)口構(gòu)委托代理賊銀行轉(zhuǎn)來的守《財(cái)政直接政支付入賬通看知書》及原歉始憑證入賬諒，借記有關(guān)鞏支出科目，址貸記本科目設(shè)。走2.巾收到財(cái)政授壺權(quán)支付的政易府補(bǔ)助，根秧據(jù)代理銀行羊蓋章的《授莊權(quán)支付到賬潮通知書》與噴分月用款計(jì)早劃核對后記漿賬，借記“場零余額賬戶揪用款額度”煙科目，貸記條本科目。奇（二）未實(shí)疲行國庫集中儲支付的地區(qū)靜，收到財(cái)政驗(yàn)補(bǔ)助時(shí)，借啟記“銀行存虎款”等科目杜，貸記本科淚目。深（三）期末鄉(xiāng)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借蝦記本科目，頑貸記“結(jié)余后”科目。觀四、本科目脫期末結(jié)轉(zhuǎn)后淘無余額。志第揀405積號科目行廢政補(bǔ)助收入枯一、本科目宣核算工會(huì)取茶得的所在單些位行政方面概按照《工會(huì)嚴(yán)法》和國家被的有關(guān)規(guī)定賞給予工會(huì)的曬補(bǔ)助款項(xiàng)。租包括工會(huì)收史到行政撥付蛾的勞動(dòng)競賽寄經(jīng)費(fèi)、工會(huì)選開展活動(dòng)的遷費(fèi)用補(bǔ)助等誕。不包括行氏政方面按規(guī)遇定向工會(huì)撥幅繳的工會(huì)經(jīng)囑費(fèi)。功二、行政補(bǔ)稿助收入的主降要賬務(wù)處理久如下：泥（一）收到棟行政補(bǔ)助時(shí)終，借記“銀坊行存款”等欺科目，貸記祥本科目。革（二）期末蹦結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借黃記本科目，膛貸記“結(jié)余黎”科目。圍三、本科目架期末結(jié)轉(zhuǎn)后艱無余額。催第招406窯號科目事體業(yè)收入播一、本科目攝核算獨(dú)立核概算的工會(huì)附哀屬事業(yè)單位葉上繳的收入芬和非獨(dú)立核錯(cuò)算的附屬事影業(yè)單位的各號項(xiàng)事業(yè)收入鴉。褲二、本科目澆應(yīng)按繳款項(xiàng)拒目或繳款單槐位名稱設(shè)明丙細(xì)賬。端三、事業(yè)收閱入的主要賬采務(wù)處理如下豬：墻（一）收到烤相關(guān)收入時(shí)擴(kuò)，借記“銀皆行存款”等社科目，貸記孔本科目。討（二）期末純結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借蛛記本科目，抓貸記“結(jié)余喘”科目。權(quán)四、本科目雁期末結(jié)轉(zhuǎn)后設(shè)無余額。

奴第嗓407稻號科目投擴(kuò)資收益榨一、本科目貞核算工會(huì)對誦外投資發(fā)生硬的損益。痰二、投資收亡益的主要賬結(jié)務(wù)處理如下烈：樓（一）收到痛投資收益時(shí)逗，借記“銀酷行存款”科落目，貸記本痛科目。艘（二）投資捆收回時(shí)，按禾照實(shí)際收到癢的價(jià)款，借判記“銀行存密款”科目，淘按照本科目架的賬面價(jià)值做，貸記“投榆資”科目，妹按照其差額薯，貸記或借驅(qū)記“投資收墨益”科目。霸同時(shí)借記“破投資基金”坐科目，貸記街“結(jié)余”科透目。句三、本科目斃期末結(jié)轉(zhuǎn)后債無余額。碧第匙408尖號科目其掌他收入想一、本科目慰核算除上述恭收入以外的縣各項(xiàng)收入。嘩如資產(chǎn)盤盈技、固定資產(chǎn)尾處置凈收入開、接受捐贈(zèng)號收入、銀行禍存款利息收尼入等。銷二、其他收弊入的主要賬稿務(wù)處理如下洗：扣（一）取得集其他收入時(shí)叢1.氧取得銀行存伯款利息收入答，借記“銀牛行存款”等如科目，貸記庫本科目。庭3.谷盤盈的庫存壇物品，借記艦“庫存物品態(tài)”科目，貸菌記本科目?；辍纠?袖】縮2009餅?zāi)曩?2蔥月稅31爪日秧，某基層工架會(huì)在資產(chǎn)全睛面清查中盤責(zé)盈名2侵只龍7逃成新紅雙喜統(tǒng)牌淺4003微型乒乓球拍姥，該型號乒登乓球拍的市儀場售價(jià)為每微只地130支元。符該盤盈的乒第乓球拍屬于膊庫存物品，吼應(yīng)當(dāng)按照其厲公允價(jià)值，輸增記“庫存瓶物品”科目旋182騾（允1贊30×2×腸70%哥）元。報(bào)經(jīng)影批準(zhǔn)后，應(yīng)蘋當(dāng)進(jìn)行的會(huì)贏計(jì)處理如下蟲：紡借：庫存物德品械182志貸：其他收證入叨182庭4.鐘有償調(diào)出、睛出售的固定口資產(chǎn)，按賬殼面原值，借異記“固定基堪金”科目，摸貸記“固定替資產(chǎn)”科目椅，取得的收堂入扣減相關(guān)吩支出后的凈遺額，借記“但銀行存款”魂等科目，貸驕記本科目。顛毀損、報(bào)廢漸的固定資產(chǎn)摧，按賬面原存值，借記“使固定基金”皮科目，貸記迷“固定資產(chǎn)鑄”科目；清磁理過程中發(fā)鈴生的凈收入布，借記“庫溜存現(xiàn)金”、沿“銀行存款嚷”等科目，躁貸記本科目志；清理過程充中發(fā)生的凈狠支出，借記竊“其他支出缸”科目，貸育記“庫存現(xiàn)獲金”、“銀麻行存款”等夸科目。軋（二）期末愚結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借隸記本科目，賀貸記“結(jié)余細(xì)”科目。部三、本科目區(qū)期末結(jié)轉(zhuǎn)后謠無余額。支出類科目逼第延501欺號科目職工訓(xùn)活動(dòng)支出勇一、本科目極核算工會(huì)為址會(huì)員及其他帝職工開展教膏育、文體、梨宣傳等活動(dòng)悶發(fā)生的支出疲?；鶎庸?huì)竄組織會(huì)員開氧展集體活動(dòng)糠及會(huì)員特殊把困難補(bǔ)助的仗費(fèi)用，列入蠟本科目核算醒。肺二、本科目嗓應(yīng)設(shè)置以下夸明細(xì)科目：缸50101恥譜職工教育費(fèi)致：核算工會(huì)長開展職工教瘦育活動(dòng)的各境項(xiàng)支出。穿50102昨菌文體活動(dòng)費(fèi)值：核算工會(huì)禽開展職工業(yè)敏余文體活動(dòng)慈的各項(xiàng)支出睡。牙50103凈李宣傳活動(dòng)費(fèi)?。汉怂愎?huì)難開展職工宣饅傳活動(dòng)方面敞的各項(xiàng)支出躁。盤50104款廉其他活動(dòng)支沃出：核算基褲層工會(huì)支付悅的會(huì)員特殊滾困難補(bǔ)助的艙費(fèi)用以及工償會(huì)開展其他求活動(dòng)的各項(xiàng)緞支出。迫三、職工活深動(dòng)費(fèi)的主要花賬務(wù)處理如樓下：祥（一）發(fā)生堡職工活動(dòng)支鞏出時(shí)，借記銀本科目，貸幼記“庫存現(xiàn)竟金”、“銀貿(mào)行存款”等澡科目。赴（二）期末抓結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借辨記“結(jié)余”棟科目，貸記天本科目。縫四、本科目要期末結(jié)轉(zhuǎn)后爹無余額。許第灘502蝕號科目維權(quán)肉支出拒一、本科目栗核算工會(huì)直瞞接用于維護(hù)殼職工權(quán)益的岸支出。鮮二、本科目艱應(yīng)設(shè)置以下為明細(xì)科目：蔬50201寶勞動(dòng)關(guān)系協(xié)嗚調(diào)費(fèi)：核算現(xiàn)工會(huì)在協(xié)調(diào)租勞動(dòng)關(guān)系爭懂議中發(fā)生的搏支出。比50202纏勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)接：核算工會(huì)圣開展職工勞束動(dòng)保護(hù)發(fā)生伙的支出。駐50203宴法律援助費(fèi)鄭：核算工會(huì)赴向職工群眾蠟提供法律咨合詢、法律服梳務(wù)等發(fā)生的栽支出。弓50204怒困難職工幫垃扶費(fèi)：核算到工會(huì)對困難鹽職工幫扶發(fā)鵲生的支出。夢50205悅送溫暖費(fèi)：障核算工會(huì)向因職工送溫暖絨發(fā)生的支出隱。繡50206支其他維權(quán)支糊出：核算以朗上各項(xiàng)維權(quán)屢活動(dòng)之外的斗維權(quán)支出，答如參與立法像費(fèi)等。善三、維權(quán)支見出的主要賬弱務(wù)處理如下訴：涂（一）發(fā)生援維權(quán)、幫扶被支出時(shí)，借惠記本科目，逆貸記“庫存晴現(xiàn)金”、“延銀行存款”顫等科目。圓（二）縣級軍以上工會(huì)提育取工會(huì)干部梯權(quán)益保障金鞭時(shí)，借記本位科目，貸記凈“專用基金爆——權(quán)益保倆障金”科目喜。吐（三）期末扯結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借太記“結(jié)余”扶科目，貸記生本科目。勢四、本科目站期末結(jié)轉(zhuǎn)后謊無余額。戴第僑503星號科目業(yè)務(wù)體支出桿一、本科目護(hù)核算工會(huì)培夜訓(xùn)工會(huì)干部若、加強(qiáng)自身音建設(shè)及開展派業(yè)務(wù)工作發(fā)州生的各項(xiàng)支達(dá)出。而二、本科目咱應(yīng)設(shè)置以下揉明細(xì)科目：框50301燙培訓(xùn)費(fèi)：核奧算工會(huì)干部忽、積極分子舞培訓(xùn)等支出與。棒50302喘會(huì)議費(fèi)：核就算工會(huì)代表格大會(huì)、委員菊會(huì)、經(jīng)審會(huì)鈔以及工會(huì)專爹業(yè)工作會(huì)議龜?shù)母黜?xiàng)支出陵。沿50303歪外事費(fèi)：核催算工會(huì)開展長外事活動(dòng)方弓面的費(fèi)用。焰50304稼專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)慶：核算工會(huì)遲開展工會(huì)組賓織建設(shè)、考清核表彰、建酬家活動(dòng)、大程型專題調(diào)研呼、經(jīng)審專用廚經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)庫業(yè)務(wù)發(fā)生的訴支出。歉50305謀其他業(yè)務(wù)支憂出：不屬于夫以上業(yè)務(wù)開東支的其他費(fèi)錢用。根三、業(yè)務(wù)支添出主要賬務(wù)藏處理如下：屋（一）發(fā)生停業(yè)務(wù)支出時(shí)躍，借記本科晌目，貸記“指庫存現(xiàn)金”貸、“銀行存慚款”等科目紅。布（二）期末驢結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借奇記“結(jié)余”問科目，貸記所本科目。夾四、本科目臉期末結(jié)轉(zhuǎn)后愧無余額。竄第賞504乞號科目行牙政支出辨一、本科目獻(xiàn)核算工會(huì)為迷行政管理、甚后勤保障等薪發(fā)生的各項(xiàng)及日常支出。選二、本科目蔥應(yīng)設(shè)置以下慣明細(xì)科目：否50401測瘋工資福利支債出：核算工爆會(huì)開支的專裳職工作人員遼和聘用人員井的各類勞動(dòng)乓報(bào)酬，以及運(yùn)為上述人員模繳納的各項(xiàng)憂社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)剃等。包括：瓜基本工資、釋津貼補(bǔ)貼、偷獎(jiǎng)金、社會(huì)灘保障繳費(fèi)、頭伙食補(bǔ)助費(fèi)低等。畫50402咬饒商品和服務(wù)擠支出：核算雨工會(huì)購買商嘉品和服務(wù)的榮支出（不包風(fēng)括用于購置滔固定資產(chǎn)的街支出）。包高括：辦公費(fèi)遺、印刷費(fèi)、對咨詢費(fèi)、手緩續(xù)費(fèi)、水費(fèi)陣、電費(fèi)、郵漁電費(fèi)、物業(yè)別管理費(fèi)、交殊通費(fèi)（燃料擋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)帥、修理費(fèi)、式其他交通費(fèi)引）、差旅費(fèi)嫩（住宿費(fèi)、踩旅費(fèi)、伙食射補(bǔ)助費(fèi)、雜桃費(fèi)）、維修薪（護(hù)）費(fèi)、尾租賃費(fèi)、招極待費(fèi)（餐費(fèi)撿、其他招待灘費(fèi)）、專用農(nóng)材料費(fèi)、勞魄務(wù)費(fèi)、委托船業(yè)務(wù)費(fèi)、工剛會(huì)經(jīng)費(fèi)、福社利費(fèi)等?；j50403各遭對個(gè)人和家幅庭的補(bǔ)助：為核算工會(huì)用葉于對個(gè)人和媽家庭的補(bǔ)助速支出。包括蘋：離休費(fèi)、押退休費(fèi)、退克職費(fèi)、撫恤蒙金、生活補(bǔ)郵助、醫(yī)療費(fèi)焦、住房公積唯金、提租補(bǔ)莊貼、購房補(bǔ)惱貼等。史50404怠樸其他行政支鉗出：核算不陸能劃分到上鳥述經(jīng)濟(jì)科目秋的其他支出序。允三、行政支絮出的主要賬羊務(wù)處理如下難：腐（一）支出午人員經(jīng)費(fèi)時(shí)貪，借記本科馬目，貸記“向應(yīng)付工資（宜離退休費(fèi)）商”、“應(yīng)付渾地方（部門吵）津貼補(bǔ)貼疏”、“應(yīng)付蓋其他個(gè)人收紹入”等科目技；同時(shí)，借惠記“應(yīng)付工爛資（離退休遵費(fèi)）”、“簽應(yīng)付地方（與部門）津貼惹補(bǔ)貼”、“麻應(yīng)付其他個(gè)滾人收入”等荷科目，貸記悠“銀行存款柿”、“零余括額賬戶用款壯額度”等科吳目。禾（二）支出體公用經(jīng)費(fèi)時(shí)乳，借記本科絹目，貸記“捏庫存現(xiàn)金”康、“銀行存年款”等科目氏。抖（三）期末板結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借健記“結(jié)余”婚科目，貸記潑本科目。嶼四、本科目赴期末結(jié)轉(zhuǎn)后已無余額。握第在505缺號科目資系本性支出蠻一、本科目垃核算工會(huì)從紛事建設(shè)工程精、設(shè)備工具道購置、大型奮修繕和信息鞏網(wǎng)絡(luò)購建而酷發(fā)生的實(shí)際番支出。滅二、本科目屈應(yīng)設(shè)置以下及明細(xì)科目：廳50501勉母房屋建筑物難購建：核算蜓工會(huì)用于購副買、自行建龜造辦公用房株、倉庫、食進(jìn)堂等建筑物紹（含附屬設(shè)幣施，如電梯荷、通訊線路摸、電纜、水烘氣管道等）掩的支出。友50502壓民辦公設(shè)備購身置：核算工吼會(huì)購置納入波固定資產(chǎn)核遙算范圍的辦坐公家具和辦補(bǔ)公設(shè)備的支姿出。逝50503浪誤專用設(shè)備購杯置：核算工鬧會(huì)購置具有你專門用途、端納入固定資右產(chǎn)核算范圍清的各類專用獸設(shè)備的支出周。掃50504追交通工具既購置：核算鄭工會(huì)用于購裙置各類交通讓工具的支出楚（含車輛購血置稅）。友50505輩大型修繕碧：核算工會(huì)拍各類設(shè)備、芬建筑物等的挪大型修繕支幼出。捎50506事信息網(wǎng)絡(luò)刻購建：核算奏工會(huì)用于信槍息網(wǎng)絡(luò)方面狡的支出。如殃計(jì)算機(jī)硬件萍、軟件購置涂、開發(fā)、應(yīng)陡用支出等。停購建的計(jì)算渾機(jī)硬件、軟誠件等不符合魯固定資產(chǎn)確么認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，托不在此科目結(jié)核算。勺50507兇其他資本件性支出：核駝算工會(huì)其他國上述科目中荒未包括的資擺本性支出。義三、資本性穗支出的主要維賬務(wù)處理如常下：還（一）購置船房屋建筑物擁等，借記本庫科目，貸記晨“銀行存款殿”科目，同忘時(shí)借記“固渴定資產(chǎn)”科建目，貸記“份固定基金”框科目。免（二）自行適建造房屋建額筑物、大型晚修繕等，發(fā)屋生基建支出浸時(shí)，借記“考在建工程”工科目，貸記軋“在建工程刻占用資金”柴科目，同時(shí)奏借記本科目棟，貸記“銀鴉行存款”科燙目。工程完禮工時(shí)，借記偶“固定資產(chǎn)萌”科目，貸似記“在建工手程”科目，旗同時(shí)借記“回在建工程占故用資金”科紙目，貸記“挑固定基金”毛科目。寺（三）期末毫結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借終記“結(jié)余”嚴(yán)科目，貸記皺本科目。筍四、本科目緩期末結(jié)轉(zhuǎn)后飛無余額。

啄第托506誓號科目補(bǔ)憐助下級支出暴一、本科目敘核算工會(huì)為星解決下級工初會(huì)經(jīng)費(fèi)不足詞或根據(jù)有關(guān)柴規(guī)定給予下扇級工會(huì)的各東類補(bǔ)助款項(xiàng)慈。紗二、本科目嫂應(yīng)設(shè)置以下質(zhì)明細(xì)科目：率50601缸回?fù)苎a(bǔ)助：桐核算工會(huì)按蚊有關(guān)規(guī)定給拐下級工會(huì)的紅回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)阻助。痕50602剩專項(xiàng)補(bǔ)助：張核算工會(huì)對罩下級工會(huì)指僵定項(xiàng)目的補(bǔ)礦助。差50603仍超收補(bǔ)助：攝核算工會(huì)按智有關(guān)超收增付繳的規(guī)定對曬下級工會(huì)的囑超收補(bǔ)助。崗50604隊(duì)幫扶補(bǔ)助：查核算工會(huì)按鼻有關(guān)規(guī)定對齊下級工會(huì)的菠困難職工幫映扶補(bǔ)助?；?0605命送溫暖補(bǔ)助利：核算工會(huì)攏撥付下級工螺會(huì)用于開展重送溫暖活動(dòng)沸的補(bǔ)助。揉50606衛(wèi)救災(zāi)補(bǔ)助：漁核算工會(huì)撥朝付下級工會(huì)旨用于慰問在穩(wěn)自然災(zāi)害中互經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭郵受損失、生戚活遇到困難歌的職工和家姓庭的補(bǔ)助。林50607蘭其他補(bǔ)助：副核算工會(huì)撥肺付下級工會(huì)副的除上述明或細(xì)科目所述樓內(nèi)容以外的搞其他補(bǔ)助。扎三、補(bǔ)助下租級支出的主渡要賬務(wù)處理勢如下：絕（一）發(fā)生贊補(bǔ)助下級支緩出時(shí)，借記撥本科目相關(guān)麗明細(xì)科目，養(yǎng)貸記“銀行早存款”等科飼目。排（二）期末剃結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借特記“結(jié)余”姓科目，貸記兇本科目。懲四、本科目絡(luò)期末結(jié)轉(zhuǎn)后忽無余額。聰?shù)诿?07肯號科目事幼業(yè)支出抄一、本科目憂核算工會(huì)對訊獨(dú)立核算的犁附屬事業(yè)單聚位的補(bǔ)助和孫非獨(dú)立核算哭的附屬事業(yè)朱單位的各項(xiàng)華支出。牌二、本科目懷應(yīng)按單位或尺部門設(shè)置明蜻細(xì)賬。脈三、事業(yè)支半出的主要賬附務(wù)處理如下醬：象（一）發(fā)生標(biāo)相關(guān)支出時(shí)喜，借記本科豪目，貸記“疏銀行存款”基等科目。蹲（二）期末弓結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借剩記“結(jié)余”釘科目，貸記姑本科目。攻四、本科目悶期末結(jié)轉(zhuǎn)后奪無余額。榆第諸508邁號科目其蹄他支出犁一、本科目拐核算各級工委會(huì)以上支出地項(xiàng)目以外的頃各項(xiàng)支出?？厝缳Y產(chǎn)盤虧粗、固定資產(chǎn)秘處置凈損失勢、捐贈(zèng)支出披以及按規(guī)定穿計(jì)提有關(guān)專步用基金等。縱二、其他支柳出的主要賬叨務(wù)處理如下暫：須（一）發(fā)生線其他支出時(shí)爽1.匯盤虧的庫存凳物品，按照多賬面余額，降借記本科目距，貸記“庫劉存物品”科斑目。蹄報(bào)廢、毀損繼的庫存物品纏，按照庫存劫物品賬面余印額扣除可以竭收回的保險(xiǎn)心賠償和過失恩人的賠償?shù)缺睾蟮慕痤~，史借記本科目許，按庫存物杜品賬面余額販，貸記“庫妄存物品”科給目，按照可未以收回的保友險(xiǎn)賠償和過網(wǎng)失人賠償?shù)确?，借記“庫央存現(xiàn)金”、野“銀行存款豪”、“其他先應(yīng)收款”等發(fā)科目。母2魯．毀損、報(bào)眠廢的固定資甩產(chǎn)，按賬面捉原值，借記刪“固定基金擊”科目，貸樸記“固定資滿產(chǎn)”科目。開同時(shí)，按清緒理過程中取駱得的收入，創(chuàng)借記“庫存沙現(xiàn)金”、“該銀行存款”定等科目，按洞清理過程中航發(fā)生的支出榜，貸記“庫投存現(xiàn)金”、貧“銀行存款牧”等科目，筋按清理凈收喬入（或凈支貼出），貸記的“其他收入點(diǎn)”科目或借廚記本科目。萍【例眉7頑】表2009吐年景12設(shè)月嗚15歇日祥，某基層工握會(huì)在資產(chǎn)全筍面清查中盤愿虧一批庫存墨材料，該批趴庫存材料的弄原賬面余額眨為千400億元。吩對于該批庫驟存材料的盤勇虧，應(yīng)當(dāng)減兔記“庫存物鋪品”科目導(dǎo)400得元。報(bào)經(jīng)批強(qiáng)準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)葵進(jìn)行的會(huì)計(jì)鼠處理如下（殘如盤盈派400琴元?jiǎng)t列入“煮其他收入”問）：拴借：其他支壞出貨400柳貸：庫存物認(rèn)品視400苗3.懸對外捐贈(zèng)支援出，借記本催科目，貸記數(shù)“庫存現(xiàn)金廢”、“銀行懇存款”等科泉目。拍4.口提取增收留映成基金、財(cái)噸務(wù)專用基金轟時(shí)，借記本站科目，貸記疊“專用基金語——增收留上成基金、財(cái)蝴務(wù)專用基金裳”科目。劈（二）期末詳結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借階記“結(jié)余”加科目，貸記梳本科目。作三、本科目抹期末結(jié)轉(zhuǎn)后凍無余額。錄第四節(jié)工會(huì)騾會(huì)計(jì)報(bào)表暖一、工會(huì)會(huì)瘦計(jì)報(bào)表格式遮編號哭會(huì)計(jì)報(bào)表名茅稱始編制期籌工會(huì)貝01異表浴資產(chǎn)負(fù)債表伴月報(bào)、年報(bào)紛工會(huì)立02駕表以收入支出表畢月報(bào)、年報(bào)破工會(huì)饞01喘表附表吊1棒往來款項(xiàng)明面細(xì)表熊年報(bào)績工會(huì)半02塞表附表征1睛經(jīng)費(fèi)收繳情扇況表禽季報(bào)、年報(bào)版資產(chǎn)負(fù)債表氧工會(huì)們01銹表蘆編制單位：池年熄嚷月伐金日單位：鞏元踏

哭資產(chǎn)踩年初數(shù)遠(yuǎn)期末數(shù)協(xié)

捎負(fù)債與凈資闖產(chǎn)普年初數(shù)復(fù)期末數(shù)釘楊一、資產(chǎn)送叮宰濫二、負(fù)債游姨組101儉庫存現(xiàn)金談

灑向201述應(yīng)付工資相(辛離退休費(fèi)雙)種湯堵102激銀行存款歲

礙疼202眾應(yīng)付地方螺(齊部門胖)帖津貼補(bǔ)貼擱裳宇111依零余額賬戶溉用款額度捕邪辛203撞應(yīng)付其他個(gè)億人收入聲神賄112玻財(cái)政應(yīng)返還頑額度庭戚悲211宣借入款能寄賞121萌借出款貪

嶼

蝕221刮應(yīng)付上級經(jīng)頭費(fèi)傻

您

先131編應(yīng)收上級經(jīng)偏費(fèi)念

悅

蓮222梳應(yīng)付下級經(jīng)咽費(fèi)裂

科

塵132取應(yīng)收下級經(jīng)色費(fèi)祝

德

存225佩其他應(yīng)付款株

始

寺135讀其他應(yīng)收款悠

疲

紙231衫代管經(jīng)費(fèi)糕

蘇

銷141探庫存物品榆

面

揪

京負(fù)債合計(jì)快

晴

律151副投資抖

靜

藍(lán)

牛

土

士

分161洗在建工程恐

砌

光

弓三、凈資產(chǎn)建類夾

親

察162趨固定資產(chǎn)憶

珍

號301恒固定基金糊

理

輪

難

億僚友302森在建工程占使用資金升密欄

毒

先難捎311田投資基金容符原

敬

遍

亭

四321念專用基金劇

欲

慧

道

愛更明322隸后備金延亂勞

狹

帖攀東331女結(jié)余傷量弦

兔

箭恭藏

粥凈資產(chǎn)合計(jì)和掏變停怎頸揚(yáng)

華

傭宏杰戲資產(chǎn)總計(jì)叫憲竹

底負(fù)債與凈