2015年下半年江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷

2015年下半年江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此書暢銷，又進(jìn)行加印，取得稿酬10000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅__元。A．4416B．4569.60C．4752D．4009.602、根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)負(fù)有居民納稅義務(wù)的外商投資企業(yè)，其來源于中國(guó)境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原則是__。A．分項(xiàng)不分國(guó)原則B．分項(xiàng)分國(guó)原則C．分國(guó)不分項(xiàng)原則D．不分國(guó)不分項(xiàng)原則3、相對(duì)債券投資而言，股票投資的缺點(diǎn)是__。A．購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)低B．價(jià)格不穩(wěn)定C．收入穩(wěn)定性強(qiáng)D．不能獲得公司的控制權(quán)4、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入中扣除的是__。A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅D．土地增值稅5、王先生個(gè)人2002年以40萬元購(gòu)進(jìn)一間商鋪房屋、2004年11月5日以23萬元購(gòu)買一套普通住宅，2008年10月10日分別以60萬元和30萬元的價(jià)款將這間商鋪和住宅賣掉。王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__。A．1.15萬元B．2.25萬元C．2.50萬元D．06、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項(xiàng)機(jī)械設(shè)備安裝工程，取得工程價(jià)款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款2500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__。A．65萬元B．75萬元C．135萬元D．195萬元7、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實(shí)木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅__萬元。A．8.20B．7.2C．8.73D．08、不受存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法影響的是__。A．生產(chǎn)成本B．銷售成本C．制造成本D．采購(gòu)成本9、商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是__。A．庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額B．庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額C．庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額D．庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額10、某企業(yè)因自營(yíng)建造工程(建筑物)，需要領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的電機(jī)一臺(tái)，生產(chǎn)成本為50000元(其中耗用材料40000元)。電機(jī)對(duì)外銷售價(jià)格55000元，企業(yè)生產(chǎn)的電機(jī)及其耗用的材料適用增值稅率均為17%，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為__。A．借：在建工程——自營(yíng)工程50000貸：庫(kù)存商品50000B．借：在建工程——自營(yíng)工程56800貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6800C．借：在建工程——自營(yíng)工程58500貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8500D．借：在建工程——自營(yíng)工程59350貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9350

11、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的__計(jì)稅。A．價(jià)款金額B．報(bào)酬金額C．使用費(fèi)金額D．研究開發(fā)費(fèi)金額12、某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以45萬元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以40萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__元。A．0B．22500合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__A．涉及面廣B．綜合程度強(qiáng)C．靈敏度高D．靈敏度低E．效率高2、下列有關(guān)資產(chǎn)組認(rèn)定的說法中正確的有__。A．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)B．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式C．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式D．資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更E．企業(yè)幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場(chǎng)的，只有這些產(chǎn)品用于對(duì)外出售時(shí)，才表明這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合能夠獨(dú)立創(chuàng)造現(xiàn)金流入，如果這些產(chǎn)品僅供企業(yè)內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認(rèn)定為資產(chǎn)組3、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有__。A．退休人員再任職取得的收入B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得C．個(gè)人取得退職費(fèi)收入D．某股份公司為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下E．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得4、下列各項(xiàng)，能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是__。A．為商品促銷，特地委托加工一批免費(fèi)發(fā)放的小禮品而支付的加工費(fèi)B．為加工捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的貨物而購(gòu)入的材料C．商店以舊換新回收的舊洗衣機(jī)D．用于發(fā)給職工做福利的購(gòu)入貨物5、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成固定資產(chǎn)清理凈損益的有__。A．毀損固定資產(chǎn)應(yīng)收的保險(xiǎn)賠款B．投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的凈損失C．債務(wù)重組轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的凈損失D．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅E．盤盈的固定資產(chǎn)6、某銅礦本月銷售銅精礦4000噸(選礦比為20%)，每噸不含稅售價(jià)1500元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為__．A．資源稅0.48萬元B．資源稅1.68萬元C．增值稅78萬元D．增值稅102萬元7、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A．以固定資產(chǎn)換入股權(quán)投資B．以固定資產(chǎn)對(duì)外投資C．固定資產(chǎn)對(duì)外調(diào)撥D．固定資產(chǎn)改擴(kuò)建E．固定資產(chǎn)盤虧8、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有__。A．通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，取得的工資；薪金所得B．個(gè)人購(gòu)買福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元C．殘疾人員取得的所得D．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得9、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)__。A．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)一并納稅B．在移送使用時(shí)納稅C．在移送使用時(shí)不納稅D．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)出時(shí)納稅10、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未追查時(shí)，即自行將該部分增值稅專用發(fā)票銷毀，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．不構(gòu)成犯罪B．犯罪既遂C．犯罪未遂D．犯罪預(yù)備

11、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列屬于“其他收入”的有__。A．企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B．接受捐贈(zèng)收入C．違約金收入D．特許權(quán)使用費(fèi)收入E．逾期未退的包裝物押金收入12、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除的是__。A．金融企業(yè)從事股票買賣，賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金B(yǎng)．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)C．轉(zhuǎn)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)D．單位銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額E．外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額13、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅會(huì)計(jì)核算中視同銷售業(yè)務(wù)的有__。A．產(chǎn)成品用于新產(chǎn)品生產(chǎn)B．產(chǎn)成品用于在建工程C．產(chǎn)成品用于換取原材料D．原材料用于在建工程E．原材料用于換取固定資產(chǎn)14、關(guān)于甲狀腺癌的描述，正確的是A．濾泡狀腺癌常見于中年人B．未分化癌多見于70歲左右的老年人，預(yù)后較好C．乳頭狀癌占成人甲狀腺癌的60%和兒童甲狀腺癌的全部，預(yù)后較好D．髓樣癌來源于濾泡旁降鈣素分泌細(xì)胞(C細(xì)胞)，預(yù)后為甲狀腺癌中最差的15、關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。A．外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)自其再投資當(dāng)年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅B．用分得的免稅利潤(rùn)再投資是不予退稅的C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結(jié)算所得等，是不予退稅的D．如再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款16、全年租金收入及保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．3840B．240C．2880D．464017、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有__。A．一次性結(jié)轉(zhuǎn)的“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目的余額B．工程物資在建設(shè)期間發(fā)生的盤虧凈損失C．經(jīng)營(yíng)期內(nèi)對(duì)外出售不需用固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失D．經(jīng)營(yíng)期內(nèi)非正常原因造成的單項(xiàng)在建工程報(bào)廢凈損失E．籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)凈損失18、在其他條件不變的情況下，企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，將會(huì)__。A．降低流動(dòng)比率B．降低速動(dòng)比率C．流動(dòng)比率不變D．提高現(xiàn)金比率E．提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)19、在下列__情形中，當(dāng)事人可以解除合同。A．因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的B．當(dāng)事人不履行合同有瑕疵C．有確切證據(jù)證明對(duì)方當(dāng)事人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化D．當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行20、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)D．應(yīng)稅車輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域E．車輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車21、下列關(guān)于售后回購(gòu)(具有融資性質(zhì))的賬務(wù)處理，正確的有__。A．借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)其他應(yīng)付款B．借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C．借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品D．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品E．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款22、下列各項(xiàng)中，可以免征車船使用稅的有__。A．中國(guó)銀行總行自用的車輛B．個(gè)人營(yíng)運(yùn)的出租汽車C．載重量為0.9噸的漁船D．處于還貸期間的國(guó)有交通部門貸款購(gòu)買的車船23、外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)